第1篇 內(nèi)部財務(wù)制度范文

每個公司,為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理,都必定有相關(guān)的獻(xiàn)血管理制度。以下為企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)制度管理的范本,僅供參考。

為加強(qiáng)公司財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,真實、準(zhǔn)確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營情況,特制定本辦法。

一. 財務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置:

1.董事長負(fù)責(zé)公司財務(wù)工作的全面管理。

2.根據(jù)公司勞動人事部門規(guī)定,公司財務(wù)部設(shè)會計主管一名,會計2名,出納1名。

二.財務(wù)人員的職責(zé)范圍

1.按國家會計制度規(guī)定進(jìn)行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳薄,日清月結(jié)。

2.審核各部門交來原始憑證與報帳票據(jù)的合法性、合理性、真實性,手續(xù)是否齊全,對不真實、不合法的票據(jù)不予受理,記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。

3.根據(jù)當(dāng)月會計帳薄編制會計報表,報送有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo),并按時進(jìn)行納稅申報。

4.妥善保管公司會計憑證,會計帳薄,會計報表和其它會計資料。

5.進(jìn)行成本預(yù)測、計劃、控制、核算和分析,督促公司有關(guān)部門降低消耗,節(jié)約費用,提高經(jīng)濟(jì)效益。

6.負(fù)責(zé)管理公司現(xiàn)金、銀行存款,進(jìn)行日常收支,款項結(jié)算,工資發(fā)放。

7.負(fù)責(zé)定期核對公司債權(quán)、債務(wù)往來款項,配合有關(guān)部門催收欠款。

8.定期對公司財務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計,分析公司財務(wù)、成本及利潤情況,考核資金使用效果,向董事會、董事長、總經(jīng)理提出合理化建議。

9.定期與倉儲部門核對賬務(wù),并對庫存物資進(jìn)行盤點,發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象,協(xié)助倉儲查明原因,寫出書面報告,報董事長、總經(jīng)理批準(zhǔn),做出處理。

10.和稅務(wù)、銀行、財政等上級主管部門搞好關(guān)系。

11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

三.現(xiàn)金管理制度

1.公司現(xiàn)金用于日常報銷,工資發(fā)放,采購農(nóng)副產(chǎn)品等。

2.其它支出能不動用現(xiàn)金的一律通過銀行結(jié)算。

3.銷售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當(dāng)日交存銀行,公司財務(wù)部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金。

4.公司出納人員對現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié),逐筆登記,帳款相符,并每日向董事長報送當(dāng)日資金流量表。

5.公司財務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便,挪用公司現(xiàn)金。

四.銀行存款管理制度

1.公司通過銀行帳戶結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來款項,公司財務(wù)人員要定期和銀行的對帳單進(jìn)行核對。

2.由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金,要經(jīng)會計主管人員在表上簽字同意。

五.印章管理為方便工作,公司財務(wù)專用章和法人手章,由財務(wù)部主管及出納分別管理,其它部門需加蓋章者要備案登記。

六.財務(wù)報表制度

1.公司財務(wù)人員在月底結(jié)帳后,要在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)部門報關(guān)有關(guān)報表,并進(jìn)行納稅申報。

2.公司財務(wù)人員每月要向公司董事長、總經(jīng)理及每位股東報送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表,并附公司債權(quán)、債務(wù)和其它有關(guān)科目明細(xì)。

3.會計財務(wù)人員每月向董事長、總經(jīng)理報送財務(wù)狀況說明書。

4.會計年度終了,公司財務(wù)人員要將會計報表裝訂歸檔保管。

七.會計檔案管理制度

1.會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。

2.會計檔案不到規(guī)定年限,不得銷毀。

3.會計檔案在指定地點存放,不得攜帶出公司,凡查閱復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

八.內(nèi)部借款制度

1.公司業(yè)務(wù)人員、管理人員因采購、出差或其它原因需向財務(wù)借款的,要填制內(nèi)部借款單,列明借款部門、原因,經(jīng)部門主管同意,總經(jīng)理批準(zhǔn),方可辦理借款。

2.借款人在辦理完業(yè)務(wù)后要及時向財務(wù)報帳沖減借款,并交回余額。

3.公司財務(wù)人員對內(nèi)部借款進(jìn)行監(jiān)督,已三次借款未報帳者不得再次借款,再經(jīng)催促不報帳者,可在工資中扣除。

九.報銷制度

1.根據(jù)公司章程進(jìn)行財務(wù)審批的權(quán)限劃分,公司流動資金、小型固定資產(chǎn)投資、日常維修、費用開支,材料采購和其它生產(chǎn)經(jīng)營活動的報帳,由總經(jīng)理審批,公司對外投資、借貸、大型建設(shè)項目、董事會的各項費用等不屬生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的開支,需經(jīng)董事會同意、董事長負(fù)責(zé)審批。

2.公司對外辦理各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要按規(guī)定索取正規(guī)票據(jù)。

3.經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要持有效票據(jù),需辦理入庫的辦理入庫手續(xù)后,分別填制票據(jù)傳遞單,預(yù)付帳款通知單或成交付款通知單,先經(jīng)部門主管人員同意,經(jīng)公司財務(wù)人員審核無誤后,由部門主管或財務(wù)人員找總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)方可報銷。

十.成本管理制度

1.材料采購

①公司對材料的采購由供應(yīng)部門負(fù)責(zé),首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購預(yù)算單,注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請金額,經(jīng)部門主管同意、總經(jīng)理批準(zhǔn),可到財務(wù)辦理借款手續(xù)。

②采購人員要根據(jù)采購內(nèi)容填制采購明細(xì)表,屬農(nóng)副產(chǎn)品收購的要同時取得對方身份證復(fù)印件及村委會證明信一并交回采購內(nèi)勤保管,沒有取得對方身份證復(fù)印件的財務(wù)部不予報帳。

③采購人員憑采購明細(xì)表辦理材料入庫手續(xù),由公司倉庫管理員和材料會計共同驗收后(主要材料要通過公司質(zhì)檢員驗收)辦理入庫手續(xù),填制四聯(lián)式入庫單,并加蓋驗收章和驗收人員手章,第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳,第二聯(lián)交財務(wù),第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對方作為在財務(wù)支款依據(jù),要有供應(yīng)部主管人員和董事長簽字,第四聯(lián)驗收,材料會計入帳憑證。

2.材料領(lǐng)用:材料領(lǐng)用填制領(lǐng)/投料單一式三聯(lián),由各部門主管、領(lǐng)料人、發(fā)料人同時簽字,領(lǐng)料單一式三聯(lián),第一聯(lián)存根,領(lǐng)用部門留存,第二聯(lián)交財務(wù),第三聯(lián)交倉庫,同時作為材料出庫憑證,生產(chǎn)部門填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性,材料出庫價格以平均價計算。

3.車間生產(chǎn):生產(chǎn)部門領(lǐng)用材料投入生產(chǎn),對領(lǐng)用不足部分,可按上述手續(xù)二次投料,剩余部分交回倉庫并以紅字填制投料單沖減,生產(chǎn)車間領(lǐng)用的材料在生產(chǎn)過程及存放過程中發(fā)生變質(zhì),不能使用,丟失等現(xiàn)象,要寫出書面報告,說明原因,提出處理意見,生產(chǎn)部門主管簽字報總經(jīng)理批準(zhǔn)后,到財務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。

4.產(chǎn)品入庫:車間加工完成產(chǎn)品或半成品要于當(dāng)日辦理入庫手續(xù),由倉庫負(fù)責(zé)驗收,填制產(chǎn)品入庫單,一式四聯(lián),第一聯(lián)存根倉庫登記臺帳,第二聯(lián)交財務(wù),第三聯(lián)車間留存,第四聯(lián)驗收材料會計入帳憑證。

5.每月25日公司勞資人員,行政后勤部門及其它相關(guān)部門負(fù)責(zé)向財務(wù)報送當(dāng)月生產(chǎn)人員、管理人員工資及當(dāng)月水電費用,財務(wù)部收集以上數(shù)據(jù),和當(dāng)月發(fā)生其它制造費用進(jìn)行匯總,以每批產(chǎn)品投入材料的比例在產(chǎn)品間進(jìn)行分?jǐn)?計算出產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

6.產(chǎn)品銷售:產(chǎn)品銷售由銷售內(nèi)勤根據(jù)業(yè)務(wù)員出具的銷售單填制產(chǎn)品出庫單一式四聯(lián),由銷售內(nèi)勤和業(yè)務(wù)員同時簽字,注明合同號、購貨單位名稱,第一聯(lián)銷售部留存,第二聯(lián)交財務(wù),第三聯(lián)交倉庫,第四聯(lián)為出門證。

7.庫存管理:公司成品庫、半成品、材料庫均由專人負(fù)責(zé),建立庫存臺帳定期進(jìn)行盤點,并與每月25日和財務(wù)部門核對,對盤點過程中發(fā)生的盤盈、盤虧要由倉儲部門主管人員寫出書面報告一式兩份,查明原因,提出處理意見報總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn),一份留倉庫調(diào)整臺帳,一份報財務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。

8.票據(jù)傳遞:為保證成本核算真實準(zhǔn)確,各部門要指定專人進(jìn)行票據(jù)傳遞,保證在材料采購入庫、領(lǐng)用出庫、產(chǎn)品生產(chǎn)入庫、銷售出庫三日內(nèi)將票據(jù)傳遞到財務(wù)。

十一.固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

1.對公司原有固定資產(chǎn),倉儲部門要建立臺帳進(jìn)行登記。

2.公司新購固定資產(chǎn)辦理入庫驗收手續(xù),登記臺帳,領(lǐng)用時辦理領(lǐng)用手續(xù)。

3.公司即購即用不能周轉(zhuǎn),一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫手續(xù),憑原始發(fā)票到財務(wù)報銷。

4.公司購入的可周轉(zhuǎn)使用的低值易耗品,如桌、椅、床、工具、小型設(shè)備等,要辦理入庫手續(xù),登記臺帳,領(lǐng)用時辦理領(lǐng)用手續(xù)。

5.低值易耗品的使用部門,要根據(jù)使用情況及時辦理領(lǐng)用、退庫、報廢、報損等相關(guān)手續(xù)。

6.公司財務(wù)和倉儲部門要定時對公司在用低值易耗品進(jìn)行盤點。

十二.處罰辦法

1.警告

①用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

②未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

③利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

④保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。

2.辭退

①違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

②拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

③偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

④利用職務(wù)便利,占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司帳物的;

⑤弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

⑥在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

⑦有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)予以辭退的。

第2篇 縣學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)部控制制度

某縣學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)部控制制度

為加強(qiáng)和規(guī)范學(xué)校財務(wù)管理,提高學(xué)校經(jīng)費的使用效益,充分發(fā)揮會計的職能作用,保證會計工作依法有序地進(jìn)行。特制訂學(xué)校財務(wù)管理制度如下:

1、學(xué)校依據(jù)國家規(guī)定的要求設(shè)置會計機(jī)構(gòu),配備會計人員,會計人員任免應(yīng)遵照國家有關(guān)法律的規(guī)定。

2、財務(wù)人員要熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),熟悉國家財務(wù)法律法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的中小學(xué)校會計制度,有良好的職業(yè)道德,嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),辦理會計事務(wù)遵守實事求是、客觀公正的原則。

3、按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定規(guī)范地建立帳冊,及時辦理會計手續(xù),進(jìn)行會計核算,提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。

4、財務(wù)人員應(yīng)將會計憑證,會計賬薄、會計報表和其它會計資料定期整理,立卷歸檔,妥善保管,銷毀會計檔案中的有關(guān)資料要按《檔案法》的規(guī)定執(zhí)行。

5、會計機(jī)構(gòu)、會計人員應(yīng)遵照國家的法律、法規(guī)、規(guī)章和統(tǒng)一的會計制度,依法進(jìn)行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對違反會計管理制度的經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)制止并糾正。

6、會計工作人員因工作需要調(diào)動或離職,應(yīng)按規(guī)定辦理有關(guān)交接手續(xù)。

第3篇 公司財務(wù)內(nèi)部制度

每一個公司,對于內(nèi)部的財務(wù)管理都會對于會計人員,出納人員制定相應(yīng)的工作制度,管理制度。以下提供的公司財務(wù)內(nèi)部制度的范本,僅供參考。

一、會計崗位職責(zé)

1、 貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會計法》進(jìn)行計賬、算賬、報賬,規(guī)定,嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。

2、 負(fù)責(zé)編制公司年度財務(wù)計劃;編制月、季、年度會計報表及有關(guān)說明,每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時、真實、準(zhǔn)確地報送會計報表,完整地反映財務(wù)狀況,并按季度進(jìn)行財務(wù)分析。

3、 責(zé)會計核算,特別對應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時清算和催收;定期對固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品進(jìn)行盤點,做到賬帳相符,賬實相符,發(fā)現(xiàn)不符,必須查明情況及時匯報。

4、 負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥,按規(guī)定計算折舊費用,確保資產(chǎn)的資金來源。

5、 妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。

6、 完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。

二、 出納崗位職責(zé)

1、 負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付,不得積壓,按時將現(xiàn)金送存銀行。

2、 嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。

3、 根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證,按款項的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。

4、 開據(jù)支票,辦理匯款時要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。

5、 填制有關(guān)收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬,保證賬款相符。

6、 負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

7、 負(fù)責(zé)職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

8、 結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細(xì)賬。

9、 每月10日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對,編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

10、 每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。

11、 妥善保管保險柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。

12、 完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

三、 固定資產(chǎn)的管理規(guī)定

1、 公司的固定資產(chǎn),包括機(jī)器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等,其財務(wù)管理和計提折舊,由財務(wù)室負(fù)責(zé)。

2、 每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點,做到實物和賬表記錄相符,核算資料準(zhǔn)確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的,要查明原因,明確責(zé)任,做出適當(dāng)處理。

3、 購置固定資產(chǎn),必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購置計劃;購置時,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可借用限額支票在計劃范圍內(nèi)使用。

4、 購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務(wù)制度審批程序進(jìn)行。

四、 印章使用的管理

1、 公司印章包括公章、財務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管,財務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。

2、 保管人員必須堅守職責(zé),未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。

3、 保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。

五、 公司員工差旅費的規(guī)定

1、 職工因公出差,按財政部有關(guān)文件規(guī)定,一律乘座火車,可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機(jī)者,必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座,否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。

2、 在途補(bǔ)助。乘座火車和輪船每人每天按20元補(bǔ)貼,乘座長途汽車6小時及以上的,可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼20元。

3、 員工每人每天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿,出差住宿按天數(shù)計算;副總經(jīng)理以上實報實銷,所住賓館不得超過三星級。

4、 住勤伙食補(bǔ)貼,每人每天20元標(biāo)準(zhǔn)。

5、 市內(nèi)交通補(bǔ)貼,每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)。

6、 公差人員報銷差旅費,必須在回公司五天內(nèi)辦理報銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費,否則作為挪用公款處理。

六、 物資采購規(guī)定

1、 各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測,于每年十二月中旬編制采購計劃和預(yù)算,報財務(wù)室審核。

2、 計劃外采購或臨時增加的項目,也要制定計劃或報財務(wù)室審核。

3、 財務(wù)室對各部門采購計劃和預(yù)算進(jìn)行審核,經(jīng)審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。

4、 采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資,必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價,并簽定供貨協(xié)議。

5、 計劃外和臨時少量急需品,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可采購。

6、 采購人員采購物資付款,價值在500元以上的,使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款;價值在500元以下的,可以支付現(xiàn)金。

7、 轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對方結(jié)賬的,轉(zhuǎn)賬支票必須限額。

8、 物資采購價值超過500元,賣方要求付現(xiàn)金的,必須由財務(wù)室審查,經(jīng)批準(zhǔn)后,方可付款。

七、 公文及合同的管理規(guī)定

1、 以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱,總經(jīng)理簽發(fā)。

2、 以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同,統(tǒng)一由財務(wù)室負(fù)責(zé)辦理,并在辦理完畢后將原件分類存檔,以便隨時備查。

八、 財務(wù)審批、報銷規(guī)定

1、 公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要,事先擬訂支出計劃,報總經(jīng)理同意后,再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。

2、 公司員工報銷,需下列審批程序:經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。

3、 上述開支的必須支出,如果總經(jīng)理不在,需經(jīng)電話請示總經(jīng)理同意后,方可予以支出,待總經(jīng)理回到公司后再予補(bǔ)簽。

4、 員工個人因私借款一律不予批準(zhǔn)。

第4篇 縣學(xué)校財務(wù)內(nèi)部審計監(jiān)督制度

某縣學(xué)校財務(wù)內(nèi)部審計監(jiān)督制度

1、學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和學(xué)校財務(wù)報告要接受定期審計。年度預(yù)算和各項收支計劃是否按財務(wù)制度進(jìn)行編制,各項收入和支出是否按預(yù)算進(jìn)行。財務(wù)報告編制是否符合財務(wù)制度的規(guī)定和要求,財務(wù)報告是否真實可靠,財務(wù)分析的各項指標(biāo)是否真實、準(zhǔn)確。

2、學(xué)校校長在調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪換、退休、辭職、辭退和因機(jī)構(gòu)裁撤、合并而離任,離任前要接受任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

3、學(xué)校的基建、大型維修、大宗設(shè)備購置等支出情況要接受專項審計。學(xué)校的基建、大型維修、購置大宗物品是否符合規(guī)定。各類固定資產(chǎn)是否按《學(xué)校固定資產(chǎn)登記制度》進(jìn)行管理,有無資產(chǎn)流失現(xiàn)象。

4、自治區(qū)、地區(qū)專項經(jīng)費執(zhí)行情況要接受專項審計。各項?？钍欠褡龅搅藢？顚Ｓ谩ｍ椇怂?有無擠占、挪用、截留等問題。

5、自覺接受上級審計部門的領(lǐng)導(dǎo),主動匯報工作。注意協(xié)調(diào)校內(nèi)各職能部門的關(guān)系,接受審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督。

6、嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度,嚴(yán)格依法審計。

7、保持職業(yè)謹(jǐn)慎,做到客觀公正、實事求是。

8、嚴(yán)格遵守廉政勤政規(guī)定和審計工作紀(jì)律,保守工作機(jī)密。

9、忠于職守,敢于負(fù)責(zé),不隱瞞查出的被審計人違反財經(jīng)法紀(jì)的問題。

10、努力學(xué)習(xí),勤于思考,根據(jù)審計工作提出合理化建議意見。

第5篇 第2人民醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)牽制制度

第二人民醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)牽制制度

為加強(qiáng)財務(wù)工作人員之間的相互核對,相互牽制,防止差錯失誤,要求:

1.賬款應(yīng)分管,出納員不得兼管與出納業(yè)務(wù)有直接關(guān)系的收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作,以防其篡改賬目。

2.收入現(xiàn)金時,應(yīng)填發(fā)有連續(xù)編號的收據(jù),并由會計主管人員共同簽章,填發(fā)的現(xiàn)金收據(jù)應(yīng)保留存根備查。

3.所有款項的支付,除支票結(jié)算起點以下的零星支付外,均以支票結(jié)算,不得使用現(xiàn)金,支票的填寫和保管由出納人員負(fù)責(zé),但需會計人員簽章,以達(dá)到相互牽制的目的。

4.出納付出一切款項時,必須以經(jīng)過核準(zhǔn)的收款人開出符合財務(wù)規(guī)定的收據(jù)或發(fā)票為憑證,并必須院領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)負(fù)責(zé)人簽名,否則不能付款,出納員不得兼管稽核工作。

5.現(xiàn)金出納帳的余額應(yīng)由審核人員或財會負(fù)責(zé)人經(jīng)常進(jìn)行核對,看是否與庫存現(xiàn)金數(shù)額完全相符,對單位銀行存款余額每月要與銀行核對。

6.各種收據(jù)和有價證券在領(lǐng)用和歸還時,必須認(rèn)真登記,嚴(yán)格銷號制度。

第6篇 石油銷售公司財務(wù)內(nèi)部牽制制度

石油銷售公司財務(wù)內(nèi)部牽制制度(試行)

第一章 總則

第一條為了加強(qiáng)財務(wù)管理、減少差錯、防止舞弊,保證會計信息的質(zhì)量和財產(chǎn)的完全完整,根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,并結(jié)合公司具體情況和管理要求制定該內(nèi)部牽制制度。

第二條內(nèi)部牽制制度,是為了維護(hù)公司資產(chǎn)的完整,確保會計記錄的正確性和可靠性以及對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行綜合的計劃、控制和評價而制定的制度、組織、方法和手續(xù)的總稱。

第三條內(nèi)部牽制制度的原則

凡是涉及貨幣資金、財產(chǎn)物資和財務(wù)收付、結(jié)算及登記的任何一項工作,必須由兩人或兩人以上分工辦理,形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制從而相互制約,以減少和杜絕貨幣資金和財產(chǎn)物資管理上舞弊和偷盜的可能性。

具體內(nèi)容為:

(一)授權(quán)進(jìn)行某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。

(二)執(zhí)行某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與批準(zhǔn)該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。

(三)執(zhí)行某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。

(四)保管某項資產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項資產(chǎn)的職務(wù)要分離。

(五)保管與記錄某項資產(chǎn)的職務(wù)與賬實核對的職務(wù)要分離。

第二章 內(nèi)部崗位原則

第四條崗位分設(shè)原則:根據(jù)崗位職責(zé)制度,遵循賬、錢、物獨立分管原則,票章分離、賬物分離、審批經(jīng)辦分離等基本原則,對各項會計業(yè)務(wù)處理均需設(shè)審核。

第五條定期輪崗原則:財務(wù)部定期輪崗制度,出納實行最長每兩年輪崗。輪崗的方式包括出納和其他會計崗位的輪換。資金管理崗位最長不超過兩年,其他崗位不超過三年輪崗一次。

第六條親屬回避原則:公司主要負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任財務(wù)部負(fù)責(zé)人,財務(wù)部負(fù)責(zé)人或主管人員的直系親屬不得擔(dān)任本公司出納。

第七條財務(wù)部應(yīng)根據(jù)財務(wù)人員分工,結(jié)合內(nèi)控要求,建立內(nèi)部控制崗位職責(zé)。

第三章 財務(wù)內(nèi)部牽制的具體內(nèi)容

第八條日常業(yè)務(wù)處理時的內(nèi)部牽制

1、日常業(yè)務(wù)處理依照會計制度要求進(jìn)行會計核算,保證賬證相符、賬實相符、賬表相符,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后一致。

2、會計人員進(jìn)行日常的賬務(wù)處理,財務(wù)主管進(jìn)行復(fù)核,涉及現(xiàn)金、銀行存款的還需出納核對簽字。

3、原始憑證必須有經(jīng)手人、驗收人、經(jīng)費負(fù)責(zé)人三個人簽字方可報賬。會計人員不得受理事實不清、手續(xù)不全、資料不齊的會計業(yè)務(wù)。若為發(fā)票,必須蓋有開票單位財務(wù)專用章、發(fā)票專用章或單位公章。

4、外部取得的原始憑證如果遺失,應(yīng)由當(dāng)事人回原開票單位復(fù)印其發(fā)票存根聯(lián),并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章后,經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,代作原始憑證。確實無法取得原開票單位的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件的,應(yīng)由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況說明,由同行人或知情人簽字證明,并經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,代作原始憑證,方可辦理報銷手續(xù),否則一律不予報銷。

5、出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)、會計賬簿的登記工作,以及稽核工作和會計檔案保管工作,也不得兼任銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。

6、會計人員編制各種付款憑證或自制付款憑證如工資表、津貼表等,必須經(jīng)另一名會計人員復(fù)核方能付款。

7、出納員辦理未經(jīng)審核、復(fù)核的款項收付,由出納負(fù)責(zé)。與出納無關(guān)的業(yè)務(wù)錯誤,出納員應(yīng)協(xié)助糾正。

8、財務(wù)人員,應(yīng)認(rèn)真履行崗位職責(zé),自覺遵守財務(wù)規(guī)章制度,在相互配合、相互制約的機(jī)制中有序地工作。

第九條貨幣資金的內(nèi)部牽制

1、出納人員負(fù)責(zé)貨幣資金的收付,不得辦理未經(jīng)審核、復(fù)核的款項收付業(yè)務(wù)。

2、會計不得經(jīng)手現(xiàn)金的保管、收付及銀行存款的收付工作。

3、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)出納人員不得替任何部門或個人在金庫內(nèi)保管現(xiàn)金或有價證券。

4、對庫存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié),保證賬實相符。

5、遵守現(xiàn)金定期清查制度,每月由出納對現(xiàn)金進(jìn)行盤點,編制現(xiàn)金日報表與現(xiàn)金日記賬相互核對。如發(fā)現(xiàn)賬實不符,要立即查明原因,劃清責(zé)任進(jìn)行處理。

6、建立庫存現(xiàn)金的抽查盤點制度,定期進(jìn)行抽查,超過銀行核定的庫存現(xiàn)金限額要及時存入銀行。

7、領(lǐng)用備用金的單位或個人以及出差人員應(yīng)及時報賬,如無必要繼續(xù)使用者,應(yīng)及時收回銷賬。

8、財務(wù)主管對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。

第十條票據(jù)管理及使用的內(nèi)部牽制

1、建立票據(jù)管理制度,明確票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序。票據(jù)使用人不得兼任票據(jù)保管員。

2、妥善保管空白支票、匯票、本票,并設(shè)置備查登記簿,登記其購入、使用和注銷情況,不得在未填明:日期、收款單位、賬號、用途的空白支票上加蓋銀行印鑒。

3、公司各部門使用票據(jù)須從公司財務(wù)部領(lǐng)取,并按照規(guī)定加蓋財務(wù)專用章才能有效。收款票據(jù)須由開票人與收款人簽名,收費票據(jù)作廢聯(lián)須加蓋作廢戳記與本票據(jù)其他票聯(lián)一同到財務(wù)部繳銷。

4、有關(guān)票據(jù)的業(yè)務(wù)由會計人員制單,記賬憑證上要注明票據(jù)號。

5、作廢支票由出納員交主管會計審核后進(jìn)行備查登記,歸檔保管。

第十一條簽章印鑒使用的內(nèi)部牽制

1、'出納業(yè)務(wù)專用章'、'法人代表財務(wù)專用章'、'財務(wù)業(yè)務(wù)專用章',分別由出納員、復(fù)核人員、審核人員或指定人員使用和保管。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得擅自委托他人代管業(yè)務(wù)印鑒。

2、各種印鑒(章)、空白憑證在上班時須妥善保管,下班時鎖入保險柜。

3、簽發(fā)支票所使用的各種印章、密碼不得由一人保管,要實行兩章分離,支票與密碼分離。

4、簽發(fā)支票所使用的各種印章、密碼不得由一人保管,要實行兩章分離,支票與密碼分離。

5、收入的取得必須由會計開出的收據(jù),出納員收款后蓋章,做到收據(jù)與印章分離。

6、實行銀行印簽行分管、并用制,不得一人進(jìn)行保管和使用,嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

7、財務(wù)印鑒主要在辦理銀行結(jié)算時使用,其他業(yè)務(wù)使用財務(wù)印鑒必須報經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人同意。

第十二條固定資產(chǎn)的內(nèi)部牽制

1、公司采購固定資產(chǎn),須以書面形式向上級申請,批準(zhǔn)后由專人進(jìn)行購買。

2、采購行政辦公用品由綜合辦公室負(fù)責(zé),采購應(yīng)根據(jù)采購申請進(jìn)行,購入后應(yīng)由第二人進(jìn)行驗收,檢查貨物的數(shù)量和質(zhì)量,并將驗收清單分送綜合辦公室和財務(wù)部門。

3、各部門所購的固定資產(chǎn)應(yīng)報財務(wù)部備案,實際驗收后財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)部門的手續(xù)入賬。

4、固定資產(chǎn)由使用部門進(jìn)行管理

,財務(wù)部門每年進(jìn)行一次盤存,做到賬、卡、實相符。

5、行政辦公用品日常領(lǐng)用,要分別注明領(lǐng)用數(shù)量及部門,每月月底進(jìn)行盤點,保證賬實相符。

第十三條應(yīng)收賬款管理的內(nèi)部牽制

1、加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理,預(yù)防呆賬,減少壞賬,保全各部門的經(jīng)營成果,對應(yīng)收賬款每月月末清理一次,并對借款單位或個人及時催報。

2、財務(wù)部門按規(guī)定對應(yīng)收賬款及時清理、收回和結(jié)清。

第十四條會計檔案管理的內(nèi)部牽制

1、會計人員應(yīng)及時整理、裝訂各類憑證、賬簿、會計報表等資料,并檢查有無缺損,然后交檔案室保管。

2、未經(jīng)保管人員同意,任何人不得隨意查閱會計檔案;如需查閱已歸檔的會計資料,必須由兩人以上同時進(jìn)行,并確保會計資料的完整性。

3、會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,需詳細(xì)登記。

第十五條網(wǎng)上銀行管理:網(wǎng)上銀行的制單由出納提出申請,實行三級授權(quán)復(fù)核管理。各管理人員應(yīng)嚴(yán)格保密銀行交易密碼。

第四章 附則

第十六條本制度由財務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財務(wù)部資產(chǎn)。

第7篇 工程公司內(nèi)部財務(wù)管理制度

建筑工程公司內(nèi)部財務(wù)管理制度

1 .公司為對外的獨立核算單位,法人代表在財務(wù)管理上應(yīng)遵守國家法律、法規(guī),接受財政、稅務(wù)、監(jiān)事會的監(jiān)督,完成所有者權(quán)益的保值、增值和資本的安全營運;具體確定公司財務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置;組織擬定公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法;根據(jù)各項收支預(yù)算,組織經(jīng)營生產(chǎn),審批公司重大財務(wù)事項等。

2 .公司總會計師或行使總會計師職權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)人,在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)組織全公司的財務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)核算、指導(dǎo)各項財務(wù)活動,審查各項經(jīng)濟(jì)活動分析報告,協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行重大事項的決策。

3 .公司財務(wù)結(jié)算部門,在總會計師及部門主管的領(lǐng)導(dǎo)下,按照部門的崗位職責(zé)、行業(yè)會計制度,進(jìn)行會計核算、財務(wù)管理、編寫各項經(jīng)濟(jì)活動分析報告和實施職能監(jiān)督。4 .公司設(shè)置總會計師、副總會計師各1 名。同時設(shè)置財務(wù)結(jié)算部,配備正、副部長各l 名。

5 .部門設(shè)總賬、稽核、成本核算、固定資產(chǎn)核算、往來結(jié)算、工資結(jié)算、出納等崗位,可實行一人多崗,但出納人員不得兼管往來結(jié)算。根據(jù)各內(nèi)部核算單位工程規(guī)模等具體情況,由公司財務(wù)結(jié)算部統(tǒng)一委派財務(wù)人員。

6 .總會計師、副總會計師,根據(jù)總經(jīng)理的提議,由董事會任免。財務(wù)結(jié)算部部長由公司總經(jīng)理任免,其他會計人員由公司財務(wù)結(jié)算部及人力資源部共同進(jìn)行考核,報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后予以錄用。

7 .凡以公司冠名承接的各工程項目,承包給公司直屬的分公司或項目經(jīng)理部,控股的子公司、非控股的其他成員單位或抵押承包的個人,必須服從公司駐地辦事機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一管理,由公司駐外辦事機(jī)構(gòu)財務(wù)人員,按照公司的文件及管理制度,進(jìn)行各項稅金、建立行業(yè)管理費及經(jīng)營管理費的統(tǒng)一征收。

8 .內(nèi)部核算單位負(fù)責(zé)人,按照公司與其簽訂的內(nèi)部經(jīng)營承包責(zé)任制協(xié)議中的責(zé)權(quán)、公司各項文件及管理制度,遵循項目生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置、動態(tài)管理原則,組織經(jīng)營、生產(chǎn),確保各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的全面完成。

9 .會計人員因工作不稱職、失職、違紀(jì)處罰下崗、因故調(diào)動工作、離職、機(jī)構(gòu)合并、撤銷等情況的,部門主管必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清冊,由財務(wù)結(jié)算部委派人員辦理移交、接收、監(jiān)交工作。財務(wù)結(jié)算部將移、接交清冊,按年度裝訂成冊隨會計檔案歸檔。

10 .財會人員在辦理會計工作事務(wù)中,應(yīng)各司其職,互相配合,如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。要堅持原則,對于違反財經(jīng)紀(jì)律和公司章程、文件、管理制度的事情,應(yīng)拒絕辦理,同時及時向其單位領(lǐng)導(dǎo)及部門主管提出書面意見,請求制止、糾正;單位及部門領(lǐng)導(dǎo)收到報告后,應(yīng)在十日內(nèi)作出書面決定,并對其決定承擔(dān)責(zé)任;會計機(jī)構(gòu)、會計人員對違法的收支,不予制止和糾正,又不向單位和部門領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的,也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。

第8篇 餐飲財務(wù)內(nèi)部牽制制度

餐飲業(yè)會計實務(wù):餐飲業(yè)內(nèi)部牽制牽制度

(一)凡是公司的財務(wù)收支、采購、生產(chǎn)、銷售、投資等各種活動,其管理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結(jié)算、登記工作的各崗位,必須由兩人或兩人以上辦理。

(二)對公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行合理設(shè)置和分工,堅持不相容職務(wù)相互分離的原則,確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明,相互制約監(jiān)督。

(三)制定的內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司實際情況。

(四)能夠明確各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的牽制手續(xù)和牽制責(zé)任人,并能提高工作效率。

第四十七條 公司主要負(fù)責(zé)人:各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權(quán),董事會對股東會負(fù)責(zé),對經(jīng)營者行使監(jiān)督權(quán)?？偨?jīng)理對董事會負(fù)責(zé),負(fù)責(zé)總個公司的經(jīng)營管理。財務(wù)總監(jiān)由董事會任命,對公司財務(wù)行使監(jiān)督權(quán)。

第四十八條 公司財務(wù)根據(jù)各項經(jīng)營指標(biāo)對各實體主要負(fù)責(zé)人考核、監(jiān)督。

第四十九條 資金管理的內(nèi)部牽制規(guī)定:

(一)貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無誤后,才能由出納員辦理收付款,非全額報銷憑證,應(yīng)由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。

(二)嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務(wù),除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外, 1000 元以上的款項支付,通過銀行轉(zhuǎn)賬,不得支付現(xiàn)金。

(三)除財務(wù)部門外,其他任何部門無貨幣資金收付職權(quán)。

(四)嚴(yán)格審核付款原始憑證,有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業(yè)務(wù)。

(五)當(dāng)天的收支業(yè)務(wù),必須當(dāng)天做完記賬憑證并登記入賬,做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。

(六)非出納人員代收款項,必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。

(七) 10000 元以上的付款必須先做憑證,經(jīng)審核員審核后方能付款。

(八)出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

(九)各吧臺及財務(wù)人員使用發(fā)票必須辦理有關(guān)手續(xù)。

(十)工資表、獎金表須經(jīng)實體財務(wù)填制并上報公司人事部審核無誤簽章,由總經(jīng)理簽批后,方可發(fā)放。

第五十條 材料采購由三人以上共同辦理,定價員做到貨比三家,材料物美價廉,以最低價格,買到質(zhì)優(yōu)物品。付款員負(fù)責(zé)按約定價格付款。復(fù)核監(jiān)督員負(fù)責(zé)檢驗材料質(zhì)量,觀察付款員付款金額是否正確。財務(wù)部不定期(每周至少兩次)派詢價員,到市場詢價,詢價結(jié)果交保管員及財務(wù)部門核對。

第五十一條 采購員采購的物品,交保管員驗收,根據(jù)物品驗證標(biāo)準(zhǔn),對數(shù)量、質(zhì)量、價格逐一核對,在驗收單上簽名。

第五十二條 各類物品(原材料、物品、商品)須有兩套以上的賬進(jìn)行管理。其中保管員根據(jù)驗收單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨,登記保管賬,成本會計或記賬會計根據(jù)驗收單、領(lǐng)料單登記賬本,兩者定期核對。

第五十三條 使用人領(lǐng)用物品填寫領(lǐng)料單,交部門負(fù)責(zé)人簽字,保管員審核后,根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放物品,并當(dāng)即填寫單價、金額及合計金額大小寫,并在保管處簽字,領(lǐng)料人核實品種、數(shù)量后,在領(lǐng)料人處簽字。領(lǐng)料單一式三聯(lián),要求字跡清晰,不得涂改,存根聯(lián)及財務(wù)聯(lián)留保管處,營業(yè)結(jié)束后,由保管將財務(wù)聯(lián)送財務(wù),存根聯(lián)保管據(jù)此記賬,領(lǐng)料人一聯(lián)由領(lǐng)料人自行帶回保管。

第五十四條 實體之間物品調(diào)撥,由需方填寫調(diào)撥單,負(fù)責(zé)人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必須俱全,第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管記賬聯(lián),第二聯(lián)為領(lǐng)料方財務(wù)記賬聯(lián),第三聯(lián)為發(fā)料方財務(wù)記賬聯(lián),第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。

第五十五條 固定資產(chǎn)購置,由需用部門填寫固定資產(chǎn)購置請求單,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后,交工程部辦理。購置固定資產(chǎn)必須取得正規(guī)發(fā)票,交財務(wù)部門辦理入賬手續(xù),并填寫固定資產(chǎn)卡片。使用部門負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收,并辦理驗收手續(xù),明確各自責(zé)任。

第五十六條 廢品處置時,由保管填寫廢品交款單一式三聯(lián),各酒店質(zhì)檢員負(fù)責(zé)監(jiān)稱,驗明品種數(shù)量后,雙方簽字,收購方持財務(wù)聯(lián)及出門證到財務(wù)交款,出納收款后加蓋現(xiàn)金收訖章,返還出門證一聯(lián),保安見章后,方可放行。采購部每季度一次反饋廢品市場價格,以便隨時調(diào)整收購價。

第五十七條 主管會計負(fù)責(zé)登記總賬,往來會計、財務(wù)會計、成本會計等登記明細(xì)賬,出納登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,月末由主管會計負(fù)責(zé)核對總賬與明細(xì)賬,并由主管會計監(jiān)督出納盤點現(xiàn)金。

第五十八條 賬務(wù)人員外出結(jié)算,如遇客人要求優(yōu)惠時,須填寫優(yōu)惠審批單,并報總經(jīng)理批準(zhǔn),將審批單附在記賬憑證上。

第五十九條 每個吧臺設(shè)置收銀員、核算員、商品員各一名,商品員核對賬單上商品的數(shù)量、價格,并負(fù)責(zé)發(fā)出商品;核算員計算賬單金額,并監(jiān)督收銀員收款;收銀員負(fù)責(zé)收款,顧客簽單時,核實簽單人的簽單權(quán)限。財務(wù)核算員負(fù)責(zé)每天對吧臺收入進(jìn)行復(fù)核。

第六十條 膳食部嚴(yán)格按收銀員簽章的賬單制做菜品,保存賬單的廚房聯(lián),不得有丟失現(xiàn)象,對菜品價格,菜名是否與實際相符認(rèn)真檢查,贈菜必須有相關(guān)人員簽名。

第六十一條 吧臺保存餐飲賬單的收款聯(lián),作為計算當(dāng)天收入的依據(jù),并與廚房聯(lián)核對,防下出現(xiàn)無賬單出菜現(xiàn)象。

第六十一條 服務(wù)員對賬單中商品、菜品變動情況進(jìn)行監(jiān)督,出現(xiàn)劃、退必須有領(lǐng)班以上管理人員簽字。點菜員對賬單上菜品、商品劃改進(jìn)行監(jiān)督,出現(xiàn)變動時簽字證明。

第9篇 g公司內(nèi)部財務(wù)管理制度

一、會計崗位職責(zé)

1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會計法》進(jìn)行計賬、算賬、報賬,規(guī)定,嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。

2、負(fù)責(zé)編制公司年度財務(wù)計劃;編制月、季、年度會計報表及有關(guān)說明,每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時、真實、準(zhǔn)確地報送會計報表,完整地反映財務(wù)狀況,并按季度進(jìn)行財務(wù)分析。

3、責(zé)會計核算,特別對應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時清算和催收;定期對固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品進(jìn)行盤點,做到賬帳相符,賬實相符,發(fā)現(xiàn)不符,必須查明情況及時匯報。

4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥,按規(guī)定計算折舊費用,確保資產(chǎn)的資金來源。

5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。

6、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。

二、出納崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付,不得積壓,按時將現(xiàn)金送存銀行。

2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。

3、根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證,按款項的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。

4、開據(jù)支票,辦理匯款時要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。

5、填制有關(guān)收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬,保證賬款相符。

6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細(xì)賬。

9、每月10日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對,編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。

11、妥善保管保險柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。

12、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定

1、公司的固定資產(chǎn),包括機(jī)器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等,其財務(wù)管

理和計提折舊,由財務(wù)室負(fù)責(zé)。

2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點,做到實物和賬表記錄相符,核算資料準(zhǔn)確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的,要查明原因,明確責(zé)任,做出適當(dāng)處理。

3、購置固定資產(chǎn),必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購置計劃;購置時,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可借用限額支票在計劃范圍內(nèi)使用。

4、購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務(wù)制度審批程序進(jìn)行。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、財務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管,財務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。

2、保管人員必須堅守職責(zé),未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。

3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。

五、公司員工差旅費的規(guī)定

1、職工因公出差,按財政部有關(guān)文件規(guī)定,一律乘座火車,可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機(jī)者,必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座,否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。

2、在途補(bǔ)助。乘座火車和輪船每人每天按20元補(bǔ)貼,乘座長途汽車6小時及以上的,可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼20元。

3、員工每人每天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿,出差住宿按天數(shù)計算;副總經(jīng)理以上實報實銷,所住賓館不得超過三星級。

4、住勤伙食補(bǔ)貼,每人每天20元標(biāo)準(zhǔn)。

5、市內(nèi)交通補(bǔ)貼,每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)。

6、公差人員報銷差旅費,必須在回公司五天內(nèi)辦理報銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費,否則作為挪用公款處理。

六、物資采購規(guī)定

1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測,于每年十二月中旬編制采購計劃和預(yù)算,報財務(wù)室審核。

2、計劃外采購或臨時增加的項目,也要制定計劃或報財務(wù)室審核。

3、財務(wù)室對各部門采購計劃和預(yù)算進(jìn)行審核,經(jīng)審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。

4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資,必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價,并簽定供貨協(xié)議。

5、計劃外和臨時少量急需品,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可采購。

6、采購人員采購物資付款,價值在500元以上的,使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款;價值在500元以下的,可以支付現(xiàn)金。

7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對方結(jié)賬的,轉(zhuǎn)賬支票必須限額。

8、物資采購價值超過500元,賣方要求付現(xiàn)金的,必須由財務(wù)室審查,經(jīng)批準(zhǔn)后,方可付款。

七、公文及合同的管理規(guī)定

1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱,總經(jīng)理簽發(fā)。

2、以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同,統(tǒng)一由財務(wù)室負(fù)責(zé)辦理,并在辦理完畢后將原件分類存檔,以便隨時備查。

八、財務(wù)審批、報銷規(guī)定

1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要,事先擬訂支出計劃,報總經(jīng)理同意后,再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。

2、公司員工報銷,需下列審批程序:經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。

3、上述開支的必須支出,如果總經(jīng)理不在,需經(jīng)電話請示總經(jīng)理同意后,方可予以支出,待總經(jīng)理回到公司后再予補(bǔ)簽。

4、員工個人因私借款一律不予批準(zhǔn)。

第10篇 物業(yè)財務(wù)內(nèi)部監(jiān)控及審計專項制度

物業(yè)財務(wù)管理專項制度之內(nèi)部監(jiān)控及審計制度

1、財務(wù)部必須建立健全內(nèi)部牽制制度,制定財務(wù)工作崗位的崗位職責(zé),組織好各財務(wù)崗位的分工。

1.1、財務(wù)出納不能兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

1.2、財務(wù)出納不能保管所有銀行印鑒。

1.3、財務(wù)出納對大額現(xiàn)金的提取、送存業(yè)務(wù)不能一人前往辦理。

1.4、如采用財務(wù)軟件進(jìn)行會計核算,應(yīng)設(shè)置核算權(quán)限,每人設(shè)置密碼以分清責(zé)任進(jìn)行會計核算。

2、財務(wù)部必須建立健全稽核制度:

2.1、財務(wù)會計定期核對財務(wù)出納的現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳,稽核現(xiàn)金實存數(shù),銀行存款實存數(shù);

2.2、財務(wù)會計定期檢查由出納負(fù)責(zé)保管的各種票據(jù)的使用、結(jié)存情況;

2.3、財務(wù)經(jīng)理必須隨時對財務(wù)會計、出納編制的收、付款憑證進(jìn)行審核,要求會計、出納根據(jù)審核后的記帳憑證登記各種會計帳簿。

2.4、財務(wù)經(jīng)理月末對財務(wù)會計編制的財務(wù)報表進(jìn)行審核;

2.5、每月末編制的各管理項目的財務(wù)報告,上報會計主管審核;會計主管將審核無誤的各項財務(wù)報告匯總后上報財務(wù)經(jīng)理審核;財務(wù)經(jīng)理將審核無誤的匯總財務(wù)報告及各管理項目的財務(wù)報告上報公司總經(jīng)理審閱;物業(yè)公司財務(wù)部將總經(jīng)理審閱無誤后的匯總財務(wù)報告上報世貿(mào)中心集團(tuán)總部,請世貿(mào)中心領(lǐng)導(dǎo)審閱。

3、內(nèi)部審計制度:

3.1、集團(tuán)總部財務(wù)部對認(rèn)為有必要進(jìn)行審計事項可定期或隨時進(jìn)行審計工作,物業(yè)公司不得以任何理由拒絕內(nèi)部審計。

3.2、公司內(nèi)部審計的主要內(nèi)容包括:

3.2.1、各項收入的審計;

3.2.2、各項代收、代付款項的審計;

3.2.3、各項支出的審計;

3.2.4、各租戶、小業(yè)主押金的管理審計;

3.2.5、各種財務(wù)票據(jù)的管理審計;

3.2.6、財務(wù)檔案的管理審計;

3.2.7、各項稅金的審計;

3.2.8、收繳率的統(tǒng)計審計;

3.2.9、日常備用金的管理審計;

3.2.10、各項財產(chǎn)盤點制度的審計等。

4、物業(yè)公司除接受集團(tuán)總部的內(nèi)部審計外,還必須接受會計師事務(wù)所的審計以及國家財稅部門的監(jiān)督檢查。

第11篇 房地產(chǎn)股份公司財務(wù)內(nèi)部稽核制度

房地產(chǎn)股份有限公司財務(wù)內(nèi)部稽核制度

一、內(nèi)部稽核人員的基本職責(zé)

1、總公司財務(wù)部為內(nèi)部稽核主管部門?；巳藛T負(fù)責(zé)審查經(jīng)董事會批準(zhǔn)的財務(wù)收支計劃、銷售經(jīng)營計劃、投資計劃、固定資產(chǎn)購建計劃、資金籌集和使用計劃、利潤分配計劃的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反映,并提出改進(jìn)設(shè)想、辦法及措施,對計劃指標(biāo)的調(diào)整提出意見和建議。

2、稽核人員負(fù)責(zé)審查各項費用開支標(biāo)準(zhǔn),是否按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,有無超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍開支。有無成本核算制度,是否按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,正確核算成本,嚴(yán)格劃清成本界限。

3、稽核人員負(fù)責(zé)審查財務(wù)部門各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況,對違反規(guī)定的現(xiàn)象和工作中的疏漏應(yīng)及時指出,并提出改正意見和建議。

4、稽核人員、單位負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人可隨時對報表、明細(xì)帳進(jìn)調(diào)閱、檢查,對數(shù)字的真實性、計算的準(zhǔn)確性、內(nèi)容的完整性提出質(zhì)疑,會計人員應(yīng)對自己負(fù)責(zé)的帳目清楚明確,據(jù)實回答。

5、稽核人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核帳務(wù)處理是否符合會計制度的規(guī)定,是否符合公司經(jīng)營管理的需要,是否能真實、全面反映公司實際情況。

6、稽核人員審核會計人員每月是否對自己負(fù)責(zé)的科目進(jìn)行自查、分析,如有入帳錯誤或異常變動,是否及時查找原因,及時調(diào)整更正。

二、會計憑證稽核

稽核人員審核會計人員制作的會計憑證,是否業(yè)經(jīng)不同崗位的會計人員進(jìn)行復(fù)核、簽章。會計憑證稽核的主要內(nèi)容有:

1、審核原始憑證

⑴原始憑證格式是否符合公司會計核算制度的規(guī)定,所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理,憑證填寫日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期是否相符,單據(jù)是否齊全,數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。

⑵原始憑證內(nèi)容是否完整,是否列明接受單位名稱,憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否真實,品名、數(shù)量、單價是否填寫齊全,金額計算是否準(zhǔn)確,如有更改,是否有原經(jīng)手人簽字證明。從外單位取得的原始憑證是否蓋有單位公章及經(jīng)手人簽章。

⑶凡須填寫大、小寫金額的原始憑證,大、小寫金額是否一致,購買實物的原始憑證是否有驗收證明。支付款項的原始憑證是否有收款單位或收款人證明。報銷憑證的審批手續(xù)是否完備,是否經(jīng)授權(quán)審批人簽字同意。

⑷一式幾聯(lián)的原始憑證,報銷聯(lián)是否為發(fā)票正本或稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的報銷憑證。如果原始憑證遺失,由原填制單位出具證明作為原始憑證的,出具證明的內(nèi)容是否合法,是否業(yè)經(jīng)查實無重復(fù)支付現(xiàn)象。

⑸自制的原始憑證是否有憑證名稱、填制日期、填制單位名稱、接受單位名稱、單位負(fù)責(zé)人及經(jīng)手人簽章,金額計算準(zhǔn)確、大小寫齊全并格式正確。對外開具的原始憑證是否蓋有公章及經(jīng)手人簽章。

⑹對不合理、不合法或偽造、變造的原始憑證是否按照《會計法》的規(guī)定進(jìn)行處理。

2、審核記帳憑證

⑴記帳憑證所附原始憑證是否齊全,內(nèi)容是否與經(jīng)濟(jì)內(nèi)容相符,對于須單獨保管的重要原始憑證或文件,以及數(shù)量較多,不便附在記帳憑證后面的原始憑證,是否在記帳憑證上注明。

⑵記帳憑證的制作是否規(guī)范,會計科目使用是否準(zhǔn)確,科目代碼是否前后一致,借貸方向是否正確。

⑶記帳憑證與原始憑證日期是否超過10天,內(nèi)容、金額是否一致,摘要是否言簡意賅,文理通順,符合要求。

⑷記帳憑證的制單、復(fù)核、會計主管是否簽名蓋章,收付款憑證是否有經(jīng)手人及出納簽名蓋章,是否加蓋收付訖章,附件張數(shù)是否如實填寫。

⑸對調(diào)整帳目的憑證,要審核調(diào)整依據(jù)是否充足,金額是否準(zhǔn)確,摘要中簡要說明調(diào)帳原因,是否有相關(guān)附件。

三、總帳及報表稽核

1、稽核人員應(yīng)核查會計人員是否每月核對報表、總帳、明細(xì)帳,發(fā)現(xiàn)不符或錯漏,是否通知相關(guān)人員進(jìn)行更正,是否能保證會計報表的真實、準(zhǔn)確、完整、及時。

2、合并會計報表的編制主管人員是否對各單位報送的報表資料進(jìn)行審核,對數(shù)字的真實性、計算的準(zhǔn)確性、內(nèi)容的完整性進(jìn)行審核確認(rèn)后,編制合并會計報表。

四、財產(chǎn)物資稽核

1、稽核人員應(yīng)定期核查現(xiàn)金及銀行存款日記帳,采用實地盤點法,檢查庫存現(xiàn)金實存數(shù)與日記帳余額是否相符,有無白條抵庫、現(xiàn)金收付不入帳、小金庫等現(xiàn)象。銀行存款日記帳與銀行對帳單是否相符,如有未達(dá)帳是否填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,未達(dá)帳應(yīng)查明原因,有無違反銀行結(jié)算規(guī)定的現(xiàn)象。

2、稽核人員應(yīng)定期參與財產(chǎn)物資清查盤點,監(jiān)督財產(chǎn)清查過程,核對清查盤點表。檢查各項財產(chǎn)物資的管理是否按規(guī)定執(zhí)行,是否發(fā)現(xiàn)帳帳不符、帳實不符現(xiàn)象,并了解原因。對發(fā)生的盤盈、盤虧、報廢、毀損等情況,要查明原因,并按規(guī)定程序報批后,進(jìn)行帳務(wù)處理。

五、會計檔案稽核

1、稽核人員應(yīng)定期檢查會計檔案。會計憑證、帳簿、報表及其他會計資料是否按規(guī)定定期整理,裝訂成冊,立卷歸檔。檢查會計檔案是否專人管理、專地保管,是否按分類順序編號,建立目錄。會計憑證、帳簿、報表封面填寫是否完整,有無檔案調(diào)閱、移交、銷毀登記,手續(xù)是否齊全。

2、稽核人員應(yīng)定期檢查會計電算化工作,是否按規(guī)定備份保管,是否有嚴(yán)格的硬軟件管理規(guī)定并認(rèn)真執(zhí)行,是否合乎安全保密要求。

六、資金籌集及運用稽核

1、稽核人員應(yīng)檢查每一份資金貸款合同,對貸款銀行、幣種、金額、利率、期限、貸款條件等進(jìn)行審核,并審核資金的運用,是否符合公司資金管理規(guī)定。

2、稽核人員應(yīng)檢查每一份對外擔(dān)保合同,是否符合相關(guān)規(guī)定。

七、關(guān)于協(xié)助內(nèi)部稽核人員工作的要求

1、各單位、各部門對稽核人員的審計工作應(yīng)給予支持、協(xié)助。

2、稽核人員在進(jìn)行稽核工作時,可以根據(jù)需要,審閱有關(guān)文件,檢查指定的會計資料,發(fā)現(xiàn)問題可向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查,索取證明材料。對違反公司規(guī)章制度的單位和個人提出糾正、改進(jìn)意見和措施,對嚴(yán)重失職,造成公司重大經(jīng)濟(jì)損失的單位和個人,可向公司領(lǐng)導(dǎo)提出處理意見或建議。對檢查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時向領(lǐng)導(dǎo)反映,避免造成更大損失。對干擾、阻撓、拒絕、破壞稽核人員工作的單位和個人,要嚴(yán)肅處理。

第12篇 財務(wù)內(nèi)部稽核制度范例

一、會計憑證的審核

1、根據(jù)自制和外來原始憑證,由各會計核算員審核后,編制收付款會計憑證,憑證編制好后,交財務(wù)監(jiān)察員審核,財務(wù)主管不定期地審核收付款憑證,經(jīng)財務(wù)主管審核無誤后,方可進(jìn)行登賬。

2、次月初,各會計核算員將編制好的轉(zhuǎn)賬憑證,經(jīng)監(jiān)察員審核后,交成本核算員統(tǒng)一編號,經(jīng)財務(wù)主管審核無誤后,方可進(jìn)行登賬。

3、月底最后一天,出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬的最后余額,與實際庫存現(xiàn)金核對相符。

二、會計賬簿的審核制度

1、根據(jù)科目流轉(zhuǎn)額,財務(wù)主管檢查每月借貸發(fā)生額,發(fā)現(xiàn)問題,及時更正。

2、每季度末將明細(xì)賬打印一次,各會計核算員根據(jù)自己的業(yè)務(wù)范圍,清理債權(quán)債務(wù)。

3、各往來單位的債權(quán)債務(wù),每季度清算,如不能及時清回,向財務(wù)主管匯報。

4、財務(wù)主管每季度將所有會計帳簿審核一次,查出問題,及時糾正。

三、會計報表的審核制度

1、會計報表由明細(xì)帳在微機(jī)中直接賬轉(zhuǎn)表,其賬轉(zhuǎn)表的參數(shù)由成本核算員編制、修訂。

2、會計報表均由成本核算員編制、打印后,交財務(wù)主管審核,經(jīng)審核無誤后上報分局。

四、銀行存款、現(xiàn)金的審核制度

1、支票印鑒由兩人保管,財務(wù)監(jiān)察員保管支票公章,財務(wù)主管保管段長私章,每日工作完后分別鎖入各自的辦公抽屜。

2、銀行支票以及其他托收、承付、票匯等空白憑證及備用金,由出納員負(fù)責(zé)保管,每日工作完畢后,由出納員全部鎖入保險柜內(nèi),::并配給出納員大保險柜壹個。

3、財務(wù)科長及工資核算員每月不定期檢查兩次庫存現(xiàn)金,并作好記錄。4、出納員每月做到現(xiàn)金日清月結(jié),月底最后一天,應(yīng)將現(xiàn)金關(guān)賬,現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存余額核對相符。

5、每月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)終了,次月3日前,出納員要編制銀行調(diào)節(jié)表,并交財務(wù)主管審核后,送交資調(diào)分中心。

五、其他會計資料(如文件、補(bǔ)充資料、臺賬)統(tǒng)一由財務(wù)主管審核或財務(wù)主管指定專人審核