第1篇 財(cái)務(wù)制度范文
不管是大小企業(yè),私營(yíng)或政府單位,對(duì)于公司財(cái)務(wù)的管理都要制定相關(guān)的財(cái)務(wù)制度。以下為某企業(yè)的財(cái)務(wù)制度范本,可作參考。
第一章總則
1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度,建立健全財(cái)務(wù)管理體系,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,特制定本財(cái)務(wù)管理制度。
1.2本管理制度適用于****公司及其控股公司;各部門(mén)、人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。
第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的管理
2.1公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),財(cái)務(wù)部的職責(zé):在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作,包括:財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金;做好與倉(cāng)庫(kù)部門(mén)的對(duì)賬工作,指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)保管員建賬、對(duì)賬;指導(dǎo)車(chē)間統(tǒng)計(jì)員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作、建立車(chē)間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度;做好財(cái)務(wù)分析工作,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。
2.2財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)科、供應(yīng)科、倉(cāng)儲(chǔ)科、審計(jì)科;崗位設(shè)置為:部長(zhǎng)、科長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)、各崗位會(huì)計(jì)、出納員、成本核算員、采購(gòu)員、內(nèi)勤管理員、保管員。
2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格,持證上崗。
2.4財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí),按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。
原材料庫(kù)、產(chǎn)成品庫(kù)的核算工作和車(chē)間統(tǒng)計(jì)工作,由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉(cāng)庫(kù)保管員,車(chē)間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時(shí),由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門(mén)辦理交接手續(xù)。
2.5財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、倉(cāng)庫(kù)保管員、車(chē)間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度,按績(jī)效考核結(jié)果,兌現(xiàn)勞動(dòng)報(bào)酬。
第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理
3.1流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。
3.2現(xiàn)金管理
3.2.1現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。
要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和個(gè)人借款,個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度,要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負(fù)責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批,但是總經(jīng)理歸來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。
3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。
收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法;報(bào)銷(xiāo)憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù),不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)費(fèi)用,憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。
日記賬要逐日結(jié)出余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),月末與總賬相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無(wú)法查明原因的,長(zhǎng)款歸公,短款由責(zé)任人賠償。
3.2.3有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記,方可到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來(lái)后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)算,做到一次一清,不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算,對(duì)于前賬未清或跨月拖欠占用公款者,可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。
3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額(三天零用量),當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行,不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金,以確保財(cái)產(chǎn)的安全。
3.2.5企業(yè)職工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí),出納人員要及時(shí)扣除各種借款,不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金,各種借款條月底必須入賬,不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。
3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心,企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現(xiàn),職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門(mén),以便及時(shí)處理賬務(wù)。
3.3銀行存款管理
3.3.1會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》,銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。
3.3.2財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制,銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),手續(xù)齊備,不準(zhǔn)攜帶空白支票外出,確須攜帶空白支票外出者,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),辦理領(lǐng)用登記手續(xù),要建立支票領(lǐng)用登記簿,空白支票必須填寫(xiě)日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫(huà)人民幣符號(hào),因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí),應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后,要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回,并到財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)結(jié)算,不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者,不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。
3.3.3銀行存款日記賬逐筆逐日登記,每日結(jié)出余額,定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì),并編制銀行余額調(diào)節(jié)表,調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng),出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因,上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。
3.4應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理
3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶(hù)別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類(lèi)賬,即按債務(wù)人的具體名稱(chēng)設(shè)置登記明細(xì)分類(lèi)賬,不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等),不得單方入賬。
財(cái)務(wù)部門(mén)要會(huì)同供應(yīng)、銷(xiāo)售部門(mén)建立健全銷(xiāo)售商、供應(yīng)商的客戶(hù)檔案。
3.4.2各項(xiàng)債權(quán),債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì),每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì),每季末要編制賬齡分析表,并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng),按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則,損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞賬損失,由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。
3.4.3收回的賬款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門(mén),如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者,交司法部門(mén)處理。
3.4.4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款,健全借款審批制度,職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)與其他部門(mén)搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。
3.4.5支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件,根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí),須經(jīng)辦人簽章,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款,并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提拱有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。
3.4.6本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度,每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金,年終調(diào)整。
3.5存貨的管理
3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的,能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn),主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括:主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等;輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等;備品備件扳手等;福利勞保類(lèi)如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類(lèi)。
3.5.2存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
3.5.2.1原材料的購(gòu)入價(jià)格包括買(mǎi)價(jià),裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗,入庫(kù)前的挑選費(fèi),市外運(yùn)輸費(fèi),保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅等。
3.5.2.2原材料出庫(kù)以加權(quán)平均法計(jì)算出庫(kù)材料的成本。
3.5.3原材料的購(gòu)入
材料購(gòu)入必須持有生產(chǎn)或倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)部門(mén)的購(gòu)物申請(qǐng)單,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門(mén)借款。嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃采購(gòu),超定額庫(kù)存。
3.5.4供應(yīng)部門(mén)按購(gòu)物申請(qǐng)單所購(gòu)材料送達(dá)企業(yè)后,須持總經(jīng)理簽批的采購(gòu)單、購(gòu)貨發(fā)票,購(gòu)銷(xiāo)合同(協(xié)議)合格證等到質(zhì)檢部門(mén)(化驗(yàn))進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn),檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理入庫(kù)手續(xù)。
3.5.5倉(cāng)庫(kù)部門(mén)在將材料驗(yàn)收入庫(kù)前,應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符,同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)(化驗(yàn))部門(mén)出具檢驗(yàn)報(bào)告,經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫(kù),填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單,并對(duì)無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)。
3.5.6材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián),一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門(mén)記賬憑證,一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門(mén)處理賬務(wù),一聯(lián)為供貨方證明。
3.5.7對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料,倉(cāng)庫(kù)部門(mén)可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入庫(kù),做好入庫(kù)材料臺(tái)賬登記工作,填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫(kù)單,倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù)以入賬,一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理賬務(wù),月初用紅字入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù),待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單。
3.5.8材料出庫(kù)管理
3.5.8.1生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開(kāi)具領(lǐng)料單,由統(tǒng)計(jì)員填制,填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確,領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清產(chǎn)品批號(hào),作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù),領(lǐng)料單一式三聯(lián),車(chē)間統(tǒng)計(jì)一聯(lián),財(cái)務(wù)一聯(lián),倉(cāng)庫(kù)一聯(lián),超出預(yù)算或計(jì)劃處的用料由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批,月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批,非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營(yíng)銷(xiāo)部提出申請(qǐng),其他用料,由行政部提出申請(qǐng),會(huì)計(jì)開(kāi)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后,倉(cāng)庫(kù)方可發(fā)貨。
3.5.8.2月末車(chē)間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表,倉(cāng)庫(kù)部門(mén)編制材料出庫(kù)匯總表,車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部門(mén)都要對(duì)賬并核對(duì)相符。
3.5.9產(chǎn)品入庫(kù)管理,車(chē)間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢,要會(huì)同倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)檢部門(mén)填制檢驗(yàn)合格單,倉(cāng)庫(kù)據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫(kù)單,產(chǎn)成品入庫(kù)單一式三聯(lián)(注明生產(chǎn)令號(hào));一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記賬,一聯(lián)送交財(cái)務(wù),一聯(lián)送車(chē)間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。
3.5.10產(chǎn)成品出庫(kù)管理,倉(cāng)庫(kù)部門(mén)根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,同時(shí)在出門(mén)聯(lián)簽字,保衛(wèi)人員只有見(jiàn)到蓋有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章并且有倉(cāng)庫(kù)人員簽字的出門(mén)證方可對(duì)車(chē)輛等運(yùn)輸貨車(chē)檢查放行,月末時(shí),由保衛(wèi)人員、倉(cāng)庫(kù)人員將提貨聯(lián),出門(mén)聯(lián)匯總,于每月30日前到財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)相符后據(jù)以存檔。
3.5.11倉(cāng)庫(kù)部門(mén)要做到見(jiàn)單付貨,及時(shí)登記有關(guān)賬簿,設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺(tái)賬,嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象。
3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車(chē)間統(tǒng)計(jì)員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤(pán)點(diǎn)、登記工作,及時(shí)編制、報(bào)送盤(pán)點(diǎn)登記表,確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同,使用票據(jù)結(jié)算,各種材料采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后,不論是否付款,都要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單,將發(fā)票或入庫(kù)單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù),以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù),以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。
3.5.14各部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品,一律采用五、五攤銷(xiāo)法計(jì)入成本費(fèi)用。
對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品,如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種工具等,必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批,行政部總務(wù)科按部門(mén)(人員)進(jìn)行登記,生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批,設(shè)備管理員及倉(cāng)庫(kù)同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿,做到誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé),誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。
3.5.15企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷(xiāo)產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理,建立完善的退貨、返修審批制度,實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度,屬于生產(chǎn)部門(mén)、質(zhì)檢部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)或運(yùn)輸部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)的責(zé)任查證屬實(shí),落實(shí)賠償份額(原則上責(zé)任全額賠償)。
已開(kāi)具增值稅發(fā)票的貨物銷(xiāo)后退回的,必須有購(gòu)貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明,否則,不予辦理退貨手續(xù)。
3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤(pán)點(diǎn),最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查,對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧或報(bào)廢的存貨要分類(lèi)填制盤(pán)盈盤(pán)虧表。對(duì)于出現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的材料物資要及時(shí)查明原因,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整賬務(wù),以保證賬實(shí)相符;對(duì)于盤(pán)虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。
3.5.17代銷(xiāo)商品的管理。財(cái)務(wù)部門(mén)要建立代銷(xiāo)商品明細(xì)賬和保管賬,及時(shí)與對(duì)方對(duì)賬以確保賬賬、賬物相符,同時(shí)要與代銷(xiāo)單位簽訂代銷(xiāo)協(xié)議,明確相關(guān)責(zé)任。
3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷(xiāo)產(chǎn)品所用包裝采用押金制度,本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天,市區(qū)外30天,過(guò)期包裝物原則上不再退款,企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。
3.5.19委托加工材料的管理
本公司設(shè)置“委托加工材料”會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。
3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時(shí),必須辦理有關(guān)出入庫(kù)手續(xù),由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián),財(cái)務(wù)一聯(lián)、倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,受托單位一聯(lián)。財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)設(shè)立專(zhuān)賬,月底核對(duì)。
3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后,應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財(cái)務(wù)部門(mén)。
3.5.19.3外出材料加工完畢后,由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗(yàn)部門(mén)檢驗(yàn)后由倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),然后持有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)賬及核銷(xiāo)事宜。
3.5.19.4委托加工材料的買(mǎi)價(jià)加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本,按實(shí)際收回?cái)?shù)量,重新計(jì)算入庫(kù)單價(jià)。
3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。
3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫(kù)手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫(kù)手續(xù)辦理。
3.5.21因特殊原因,臨時(shí)借用工具或材料,屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批,不得帶出公司大門(mén)以外,需帶出或外單位借用時(shí),按3.5.19.1辦理手續(xù)(注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話(huà)及歸還日期),并由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉(cāng)庫(kù)檢驗(yàn)無(wú)損,辦理有關(guān)部門(mén)核消手續(xù),到期不還先由倉(cāng)庫(kù)督促,通知二次不還時(shí)報(bào)總經(jīng)理。
因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫(kù)實(shí)行總經(jīng)理簽批制。
第四章固定資產(chǎn)的管理
4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具;電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過(guò)1000元的設(shè)備器具,工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用年限超過(guò)兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。
4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度,包括固定資產(chǎn)的安全使用制度,維修保養(yǎng)制度,定期盤(pán)點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。
公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬,并制定固定資產(chǎn)目錄,生產(chǎn)車(chē)間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。
4.3固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)
4.3.1外購(gòu)的固定資產(chǎn),不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn),以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格,對(duì)于外購(gòu)需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn),以外購(gòu)價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)賬價(jià)格。
4.3.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時(shí),承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作,基建合同和預(yù)決算書(shū)要送財(cái)務(wù)部門(mén)留存一份。
購(gòu)置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場(chǎng)調(diào)查,搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。
4.3.3對(duì)已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等,要根據(jù)預(yù)算書(shū)或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊,待工程決算后,再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。對(duì)于現(xiàn)已使用而沒(méi)有檔案資料的固定資產(chǎn)(沒(méi)有建賬)可以采取重置價(jià)進(jìn)行入賬。
4.4折舊方法。我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理,固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類(lèi)計(jì)提折舊,房屋、建筑物折舊年限為30年,機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年,車(chē)輛折舊年限為7年,電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。
4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.
4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次,由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參與,具體盤(pán)點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。
第五章負(fù)債管理
5.1企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù),包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金,其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。
5.2企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還,以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度,按期發(fā)放工資,無(wú)特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放,以提高職工的積極性,增加企業(yè)凝聚力。
5.3企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng),業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門(mén),以便及時(shí)處理賬務(wù),正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債,正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。
第六章成本費(fèi)用的核算管理
6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。
6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn),以生產(chǎn)部門(mén)下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù),以批量法為核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算。
6.3生產(chǎn)部門(mén)要與財(cái)務(wù)部門(mén)積極配合,產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購(gòu)貨單位,產(chǎn)品規(guī)格型號(hào),下發(fā)生產(chǎn)批號(hào)。車(chē)間統(tǒng)計(jì)以生產(chǎn)批號(hào)填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材物料,月末以生產(chǎn)批號(hào)為基本單位匯總原料、動(dòng)力和人工的消耗。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要會(huì)同有關(guān)部門(mén)分門(mén)別類(lèi)地制訂科學(xué)合理的材料、動(dòng)力消耗定額及計(jì)件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo),制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來(lái),以提高勞動(dòng)效率,降低材料和人工消耗,逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理,加強(qiáng)對(duì)成本的比較與分析,為創(chuàng)造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。
6.4成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用,嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷(xiāo)賬戶(hù)(待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等)。
企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷(xiāo)制度,本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算,并進(jìn)入當(dāng)期損益。
有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)部另行制定。
第七章收入、利潤(rùn)和稅金的管理
7.1企業(yè)銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。對(duì)于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入,由開(kāi)票員開(kāi)票后到出納會(huì)計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉(cāng)庫(kù)提貨,倉(cāng)庫(kù)憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門(mén)證。
凡賒銷(xiāo)產(chǎn)品,一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制,領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開(kāi)票處開(kāi)具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)(寫(xiě)好欠條、辦理?yè)?dān)保、登記好客戶(hù)檔案)。
7.2已銷(xiāo)產(chǎn)品的降價(jià),必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后,方可到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理沖賬手續(xù)。
7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi),準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。每月10號(hào)前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門(mén)。
7.4利潤(rùn)總額可按以下公式計(jì)算
利潤(rùn)總額=銷(xiāo)售利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
銷(xiāo)售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)+其他銷(xiāo)售利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用
產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-產(chǎn)品銷(xiāo)售成本-產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用-產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加
其他銷(xiāo)售利潤(rùn)=其他銷(xiāo)售收入-其他銷(xiāo)售成本-其他銷(xiāo)售稅金及附加
7.5企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。
7.6企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅,企業(yè)利潤(rùn)應(yīng)按以下順序分配:
1、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。
2、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。
3、提取法定盈余公積金和公益金。
4、向投資者分配利潤(rùn)。
第八章財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理
8.1根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則,本公司結(jié)賬時(shí)間為每月30日下午6:00為結(jié)賬時(shí)間,資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月8號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)。
8.2***和各控股公司,應(yīng)分別獨(dú)立核算,自負(fù)盈虧,各企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度,嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來(lái)賬可設(shè)“內(nèi)部往來(lái)”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),企業(yè)的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
8.3公司所有購(gòu)進(jìn)貨物,原則上200元以上都須取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票;支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車(chē)輛時(shí)都要利用增值稅(或合法)發(fā)票結(jié)算。
8.4企業(yè)出入庫(kù)單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度,用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門(mén),財(cái)務(wù)部門(mén)要認(rèn)真檢查,憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。
8.5銷(xiāo)貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、發(fā)貨通知單)要有專(zhuān)人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專(zhuān)人負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)部門(mén)要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度,嚴(yán)禁向非購(gòu)貨單位開(kāi)具發(fā)票。
8.6本企業(yè)根據(jù)2001版《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》建立會(huì)計(jì)科目。
第九章會(huì)計(jì)檔案管理
9.1本企業(yè)要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作,財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè),做好封面整理入檔。
9.2企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)建立會(huì)計(jì)檔案目錄,嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。
9.3企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計(jì)員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù),造具移交清單,分清前后責(zé)任,確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。
9.4會(huì)計(jì)檔案的保管年限:會(huì)計(jì)憑證類(lèi)15年;總賬15年、明細(xì)賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片(清理報(bào)廢后)5年;月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年,年度財(cái)務(wù)報(bào)告(決算)永久;會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久。
第十章罰則
10.1對(duì)現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)違反3.2.1之規(guī)定,一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)5元。
10.2對(duì)違反3.3.1、3.3.2款責(zé)任人,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。
10.3公司往來(lái)賬會(huì)計(jì)違反3.4.2款,對(duì)責(zé)任人每次罰款20元。
10.4對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)管理員違反3.5.5款,每次處罰責(zé)任人10元。
10.5對(duì)違反3.5.8.1、3.5.8.2款,對(duì)有關(guān)責(zé)任人每次罰款20元,并限期在2天之內(nèi)完成(統(tǒng)
計(jì)員和倉(cāng)儲(chǔ)人員)。
10.6反3.5.10款之規(guī)定,對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。
10.7對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)管理人員違反3.5.11之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次20元。
10.8對(duì)車(chē)間統(tǒng)計(jì)員違反3.5.12之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次20元。
10.9對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)稅人員違反7.3之規(guī)定,每次罰款20元,并自行承擔(dān)滯納金。
10.10對(duì)違反8.1款之規(guī)定處罰直接責(zé)任人每日10元。
10.11對(duì)開(kāi)票人員違反8.5款之規(guī)定,每次處罰責(zé)任人20元。
第十一章附則
11.1本管理制度自董事會(huì)批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行,不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī)定,凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。
11.2本管理制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
***********************公司
二0**年八月二十二日
第2篇 中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度
中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度（一）
1、貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的有關(guān)方針、政策和各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)規(guī)章制度，以及上級(jí)單位制定的財(cái)務(wù)管理辦法。
2、按規(guī)定向上級(jí)單位和財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)年度預(yù)算、月份用（繳）款計(jì)劃、月份會(huì)計(jì)報(bào)表和年度決算。
3、根據(jù)國(guó)家規(guī)定和上級(jí)核定的預(yù)算，辦理各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)，支配和辦理本單位預(yù)算支出正確核算，合理分配資金，努力增收節(jié)支。
4、按照本校實(shí)際，加強(qiáng)財(cái)務(wù)活動(dòng)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)收支中的問(wèn)題，努力提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效果。
5、健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度，按期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資的清查工作，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的完整和安全。
6、接受財(cái)政部門(mén)、上級(jí)主管單位及其他有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督和檢查，如實(shí)反映情況主動(dòng)提供有關(guān)資料。
7、組織、指導(dǎo)、監(jiān)督所屬報(bào)銷(xiāo)單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及繳銷(xiāo)工作。
8、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等檔案資料。
9、每學(xué)期的經(jīng)費(fèi)收支，大致情況學(xué)期結(jié)束須定期向教師代表匯報(bào)并公示，征求意見(jiàn)，做到民主理財(cái)、精打細(xì)算，合理安排，注意效益。
10、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，都要按原始憑證結(jié)報(bào)，嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得自行提高或變相提高，并實(shí)行校長(zhǎng)'一支筆'審批制度。
11、財(cái)務(wù)人員要隨時(shí)主動(dòng)向校長(zhǎng)室反映財(cái)務(wù)活動(dòng)情況，上交財(cái)務(wù)月報(bào)表，做到忠于職守，隨時(shí)接受學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的調(diào)查和意見(jiàn)。
12、在一般情況下，購(gòu)物由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，購(gòu)物發(fā)票須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人或證明人、審核人、校長(zhǎng)簽名，并注上用途，以作備查，不符合規(guī)定的事項(xiàng)有權(quán)拒絕支付。
中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度（二）
為了規(guī)范和加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、制度，正確反映和監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，管好、用好各項(xiàng)資金，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特制定本制度。
第一條 會(huì)計(jì)、出納人員崗位職責(zé)
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)政法規(guī)、政策、制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真貫徹財(cái)務(wù)管理制度，辦理會(huì)計(jì)、出納業(yè)務(wù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督。
二、熱愛(ài)本質(zhì)工作堅(jiān)持原則，忠于職守，向一切貪污、盜竊、鋪張浪費(fèi)、弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)等違法行為作斗爭(zhēng)。
三、會(huì)計(jì)要認(rèn)真做好計(jì)帳、算帳、報(bào)帳工作，認(rèn)真審查各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。(www.)做到手續(xù)完備，符合制度；出納人員要嚴(yán)格審查各種收、付款憑證，對(duì)不合法、不合理、不合規(guī)定以及不按規(guī)定程序辦理的原始憑證不予報(bào)銷(xiāo)。
四、堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)審批、會(huì)計(jì)審核、出納付款的報(bào)帳程序。
五、各種原始憑證的報(bào)銷(xiāo)，經(jīng)辦人必須簽字，說(shuō)明報(bào)銷(xiāo)用途，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后，方可報(bào)銷(xiāo)。
第二條 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)
一、一般工作人員出差、教職工培訓(xùn)，必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意后，方可報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。
二、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，必須按現(xiàn)行差旅費(fèi)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得突破標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)準(zhǔn)和繞道的費(fèi)用由個(gè)人自理。
第三條 醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷(xiāo)
一、凡在醫(yī)院門(mén)診看病、購(gòu)藥者，醫(yī)療費(fèi)自理。
二、確需住院治療者，需本人提出申請(qǐng)（需持縣級(jí)以上醫(yī)院的檢查、診斷書(shū)），經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可住院治療。報(bào)銷(xiāo)時(shí)，必須有縣級(jí)以上醫(yī)院的診斷書(shū)、住院證明、發(fā)票，方可按規(guī)定報(bào)銷(xiāo)（納入“兩基”辦報(bào)）。
第四條 招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)
一、接待上級(jí)有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、一般工作人員或來(lái)賓時(shí)，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，根據(jù)情況安排招待（接待標(biāo)準(zhǔn)不超15/元人次）接待原則上不安排酒水和飲料，確需用煙酒的，不使用名煙名酒，堅(jiān)持節(jié)儉原則。
二、不經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，擅自請(qǐng)客或到外地請(qǐng)客的，一律不予報(bào)銷(xiāo)，費(fèi)用自理。
第五條 借款制度
一、出差或其他原因需向財(cái)務(wù)借款的，先由借款人注明用途，由主要領(lǐng)導(dǎo)簽字同意方可借出，但必須在出差回來(lái)3天內(nèi)將借款還清，原則上，300元的借款必須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批，1000元以上的必須經(jīng)會(huì)議討論通過(guò)。
二、一般情況下，教職工一律不準(zhǔn)借公款，因特殊情況需要借用公款的，借款人必須寫(xiě)出還款計(jì)劃，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可借出。
三、一律不允許將公款借給非本單位人員。
四、凡欠款未還**者，不允許再借款。
xx小學(xué)
中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度（三）
第一條 為了進(jìn)一步保證中小學(xué)教育經(jīng)費(fèi)保障新機(jī)制的正常運(yùn)行，規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)工作健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《教育法》、《會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等文件精神，結(jié)合單位實(shí)際，特制訂本制度。
第二條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持量入為出、勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好教育事業(yè)發(fā)展和教育經(jīng)費(fèi)保障的關(guān)系。
第三條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：科學(xué)編制學(xué)校預(yù)算，合理使用教育經(jīng)費(fèi)，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料；加強(qiáng)票據(jù)管理和資金核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止學(xué)校資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)秩序；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。
第四條 學(xué)校實(shí)行 “ 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理 ” 的財(cái)務(wù)管理體制，校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作負(fù)法律責(zé)任。學(xué)校負(fù)責(zé)人要按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，對(duì)本單位財(cái)務(wù)行為的真實(shí)性、合法性負(fù)全部責(zé)任。必須保證財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令財(cái)會(huì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。學(xué)校的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在校長(zhǎng)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由新密市會(huì)計(jì)核算中心統(tǒng)一管理。學(xué)校所有的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，必須納入新密市會(huì)計(jì)核算中心集中管理，嚴(yán)禁私設(shè) “ 帳外帳 ” 、“ 小金庫(kù) ” 。
第六條 強(qiáng)化學(xué)校預(yù)算管理，堅(jiān)持 “ 量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)、收支平衡 ” 的原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)的發(fā)展、招生情況和學(xué)校的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃以及年度收支增減等因素來(lái)通盤(pán)考慮，科學(xué)編制，自求平。學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，任何人不得隨意更改和變動(dòng)，必須維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，做到 “ 無(wú)預(yù)算不開(kāi)支，有預(yù)算不超支 ” 。因政策變化或事業(yè)發(fā)展規(guī)劃有較大調(diào)整等原因，當(dāng)年確需調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目的，經(jīng)報(bào)上級(jí)有關(guān)部門(mén)審核批準(zhǔn)后方可調(diào)整。學(xué)校收入全部納入學(xué)校預(yù)算，不得遺漏，實(shí)行 “ 收支兩條線(xiàn) ” 管理，不得坐支和挪用。
第七條 嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)支出管理
1 、規(guī)范公用經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍。中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)主要用于保證學(xué)?；具\(yùn)轉(zhuǎn)，教學(xué)活動(dòng)和后勤服務(wù)等方面的開(kāi)支。具體開(kāi)支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)、文體活動(dòng)、水電、取暖、交通差旅，郵電、儀器設(shè)備及圖書(shū)資料等購(gòu)置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)等。嚴(yán)格控制非教學(xué)性支出和獎(jiǎng)金福利的發(fā)放。
2 、實(shí)行學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出校長(zhǎng) “ 一支筆 ” 審批制度。報(bào)銷(xiāo)票據(jù)必須合法、合規(guī)，具備支出事由、日期、單價(jià)、數(shù)量、金額、經(jīng)手人簽字、校長(zhǎng)簽字等要素。
3 、實(shí)行學(xué)校財(cái)務(wù)公開(kāi)，民主理財(cái)制度。學(xué)校要認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)的規(guī)定，重要開(kāi)支事項(xiàng)（如大額商品采購(gòu)的商品規(guī)格、采購(gòu)人員的確定、維修項(xiàng)目施工單位的選擇等），必須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子、教代會(huì)或全體教職工會(huì)討論通過(guò)，并要留有書(shū)面記錄。每所學(xué)校要成立 3 -5人左右的理財(cái)小組，由公道正派，群眾威信高的人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校支出情況進(jìn)行監(jiān)督。學(xué)校要每學(xué)期要向教職工公布財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬目，接受教職工監(jiān)督。
4 、實(shí)行學(xué)校大額支出審批制度。學(xué)校大額支出必須事先報(bào)上級(jí)審核批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)一律不準(zhǔn)支出。原則上小學(xué)單項(xiàng)開(kāi)支 500 元、中學(xué)單項(xiàng)開(kāi)支1 000 元以上的，必須報(bào)中心校校長(zhǎng)批準(zhǔn)同意后方可開(kāi)支。對(duì)弄虛作假者、隱瞞實(shí)情者、套取開(kāi)支者按私分公款、貪污挪用論處，一律追究校長(zhǎng)責(zé)任。
5、嚴(yán)禁濫征訂、濫發(fā)復(fù)習(xí)資料。各學(xué)校不準(zhǔn)以任何理由給學(xué)生征訂省、市、縣教育部門(mén)規(guī)定書(shū)目以外的學(xué)生學(xué)習(xí)資料以及各種測(cè)試題、復(fù)習(xí)題，切實(shí)減輕學(xué)生負(fù)擔(dān)。
6、嚴(yán)格控制差旅費(fèi)支出，嚴(yán)禁私人用車(chē)公款報(bào)銷(xiāo)。差旅費(fèi)支出單據(jù)必須注明具體事由、來(lái)往路線(xiàn)、參與人員，否則領(lǐng)導(dǎo)不予簽字，財(cái)會(huì)人員不予報(bào)銷(xiāo)。
7、嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出。
第八條 加強(qiáng)中小學(xué)資產(chǎn)管理。中小學(xué)校要加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理工作，必須規(guī)范建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，健全資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、交接、維修等內(nèi)部管理制度，并定期組織資產(chǎn)清查，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。中小學(xué)國(guó)有資產(chǎn)的出租、出借、出售、出讓、對(duì)外捐贈(zèng)、抵押、擔(dān)保、報(bào)廢、報(bào)損等，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究，并報(bào)縣教育行政主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)審批，嚴(yán)防國(guó)有資產(chǎn)流失。
第九條 嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)文件規(guī)定，按照財(cái)經(jīng)紀(jì)律和法規(guī)要求，對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)定、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的人和事將依法依紀(jì)給予嚴(yán)肅處理。
第3篇 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)、衛(wèi)生廳(局),新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局、衛(wèi)生局:
為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要,加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,規(guī)范其財(cái)務(wù)行為,提高資金使用效益,根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》(財(cái)政部令第8號(hào))和國(guó)家關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革相關(guān)文件及有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)特點(diǎn),我們制定了《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度》,現(xiàn)印發(fā)給你們,請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,請(qǐng)及時(shí)向我們反饋。
附件:基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度
財(cái)政部 衛(wèi)生部
二
第4篇 x小學(xué)財(cái)務(wù)制度
**小學(xué)財(cái)務(wù)制度
第一條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國(guó)家有關(guān)法規(guī),結(jié)合學(xué)校特點(diǎn)制定本制度。
第二條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第三條學(xué)校管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;加強(qiáng)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
第四條實(shí)行'統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),統(tǒng)一管理'的體制。學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)
在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。
第五條教育經(jīng)費(fèi)撥款,即學(xué)校從財(cái)政部門(mén)取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)。教育經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家預(yù)算支出分類(lèi)和不同的管理規(guī)定,進(jìn)行規(guī)范管理和安排使用。
第六條學(xué)校嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn);并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法批機(jī)票據(jù);各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
第七條學(xué)校的各項(xiàng)支出應(yīng)實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不虛列虛報(bào),不以計(jì)劃和預(yù)算數(shù)代替。
第八條各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法,按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。
第九條學(xué)校對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行清理結(jié)算,不長(zhǎng)期掛帳;對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng),查明原因,經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。對(duì)存貨每年進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn),做到帳實(shí)相符。
第十條學(xué)校按預(yù)算收支分類(lèi)和管理權(quán)限定期向主管部門(mén)提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
第十一條學(xué)校根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。
第5篇 某電廠財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度
一、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
二、現(xiàn)金和銀行存款的支付,由制證人員根據(jù)合法的原始憑證制證,審核人員審核,專(zhuān)人加蓋印簽章,出納人員根據(jù)手續(xù)完備的憑證付款,記賬人員記賬。
三、印章分開(kāi)保管,銀行結(jié)算專(zhuān)用章和現(xiàn)金收付章由出納人員保管,印鑒名章由專(zhuān)人保管。印鑒保管人不得動(dòng)用本人管理以外的印鑒,無(wú)關(guān)人員不得動(dòng)用印鑒。
四、銀行存款調(diào)節(jié)表由出納以外財(cái)務(wù)人員按月編制并負(fù)責(zé),按月存檔保存,針對(duì)存在問(wèn)題的未達(dá)帳應(yīng)查明原因,如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人反映并及時(shí)做出處理。
五、由出納以外人員定期對(duì)現(xiàn)金和各種有價(jià)證券進(jìn)行清查、對(duì)賬,保證賬、錢(qián)一致。
六、發(fā)放工資時(shí),工資核算人員編制工資單,工資核算人員向銀行提供打卡人員工資單軟盤(pán),出納人員向銀行提取現(xiàn)金和發(fā)放工資,記賬人員記賬。
七、檔案由專(zhuān)人保管并負(fù)責(zé),查賬應(yīng)通過(guò)檔案保管人員,內(nèi)部人員查閱后應(yīng)及時(shí)歸檔,外部人員查帳應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可,查閱后應(yīng)及時(shí)歸檔并做記錄。
八、會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期換崗,換崗應(yīng)辦理交接手續(xù),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章并保存交接記錄。
第6篇 某飯店財(cái)務(wù)信貸制度
政策:
是***飯店的催款政策,財(cái)務(wù)部設(shè)一專(zhuān)職應(yīng)收款催收人員,必須對(duì)飯店所發(fā)生的各類(lèi)應(yīng)收款及時(shí)發(fā)單、發(fā)催款信,對(duì)長(zhǎng)期拖欠的客戶(hù)嚴(yán)格按此政策執(zhí)行。
目的:
此政策的目的是為確保飯店發(fā)生的各項(xiàng)應(yīng)收帳款的及時(shí)、準(zhǔn)確回收,避免發(fā)生跑帳、壞帳,保證飯店資金的正常流轉(zhuǎn)。
程序:
一、 接受租約
租戶(hù)入住前,租務(wù)代理或租務(wù)部應(yīng)將租約正本提前遞交財(cái)務(wù)部并清楚列明租戶(hù)聯(lián)絡(luò)人、聯(lián)系地址、電話(huà)號(hào)碼及有關(guān)條款事宜,一同轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部,以便應(yīng)收人員及時(shí)與客戶(hù)聯(lián)系。
二、 收取押金
租戶(hù)入住前,應(yīng)依照租約向飯店繳納合同約定的押金(一般為二個(gè)月的租金),作為租戶(hù)忠實(shí)履行租約各項(xiàng)條款規(guī)定和條件的保證金。押金金額隨年租金的增減而相應(yīng)增減,但應(yīng)以租務(wù)部書(shū)面通知為準(zhǔn)。押金不得充抵租金。
如果租戶(hù)違反本租約任何條款規(guī)定,飯店有權(quán)將租戶(hù)所欠租金或其他應(yīng)付的費(fèi)用數(shù)額從其押金中抵扣。
租戶(hù)不履行本租約關(guān)于承租人的各項(xiàng)規(guī)定而導(dǎo)致出租人代承租人支付的其他開(kāi)銷(xiāo)(其中
主題:飯店財(cái)務(wù)信貸制度生效日期:
包括但不限于出租人代承租人繳付各項(xiàng)雜費(fèi)或?yàn)橹匦鲁鲎馑廪k公室進(jìn)行修繕時(shí)的費(fèi)用和其他開(kāi)銷(xiāo))或使飯店蒙受的一切損失,也在租戶(hù)的押金中扣除。
飯店按本租約規(guī)定扣除押金后,所持押金的總額少于合同約定的押金時(shí),財(cái)務(wù)部必須及時(shí)向租戶(hù)發(fā)出書(shū)面通知,要求其補(bǔ)足不足部分的押金。租戶(hù)必須在接到飯店發(fā)出有關(guān)書(shū)面通知后七天內(nèi)將押金補(bǔ)足。
若租戶(hù)拖欠上述款項(xiàng)超過(guò)七天,財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)通知租務(wù)部及總經(jīng)理,請(qǐng)示是否按租約條款終止本合同,并采取必要措施催收租戶(hù)所欠款項(xiàng)。
三、 付款方法
財(cái)務(wù)部應(yīng)按租約確定的租戶(hù)應(yīng)繳納各項(xiàng)費(fèi)用的貨幣種類(lèi)收款,付款地點(diǎn)、銀行帳號(hào)按出租人規(guī)定辦理。
四、 催款
1、 飯店的租務(wù)事宜由飯店租務(wù)部負(fù)責(zé)。租戶(hù)入住前,租務(wù)部應(yīng)將租約提前遞交財(cái)務(wù)部并注明租戶(hù)聯(lián)絡(luò)人、地址及電話(huà)。
2、 財(cái)務(wù)部應(yīng)收人員應(yīng)依據(jù)租約內(nèi)容收取有關(guān)費(fèi)用。
3、 應(yīng)收款人員應(yīng)逐筆審核客戶(hù)的各項(xiàng)費(fèi)用準(zhǔn)確與否,有無(wú)串戶(hù)情況并及時(shí)調(diào)整,以保證向客人所收款項(xiàng)清楚、準(zhǔn)確。月底前準(zhǔn)確結(jié)出所有租戶(hù)的應(yīng)付款余額。
4、 月末所有帳目結(jié)清后,應(yīng)收款人員應(yīng)于月底前5天打印出所有租戶(hù)的帳單并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后發(fā)給租戶(hù)。根據(jù)租戶(hù)要求,收費(fèi)通知單將被傳送到他們指定的聯(lián)絡(luò)地址。
5、 租戶(hù)的租金、管理費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用應(yīng)每月繳交一次,租戶(hù)于收到繳費(fèi)通知書(shū)后,必須按繳費(fèi)通知書(shū)的金額及期限繳付費(fèi)用。發(fā)單七天后租戶(hù)尚未付款,財(cái)務(wù)部應(yīng)向客戶(hù)發(fā)第一次催收單,再七天后仍未付款,財(cái)務(wù)第二次發(fā)單再次提醒租戶(hù)并通知租務(wù)部人員親自上門(mén)向租戶(hù)查詢(xún)有關(guān)事宜,若仍無(wú)效,財(cái)務(wù)部應(yīng)向總經(jīng)理匯報(bào),征得總經(jīng)理同意后,下發(fā)通知,停止租戶(hù)房間使用權(quán)。
6、 在欠交三個(gè)月或以上租金時(shí),飯店將向法院申請(qǐng)封樓令。
7、 若在封樓令執(zhí)行期限內(nèi),客戶(hù)仍未付款,飯店有權(quán)變賣(mài)租戶(hù)資產(chǎn)以沖抵租戶(hù)所欠租金,由租務(wù)部和保安部負(fù)責(zé)跟辦此事。
8、 租戶(hù)的租金及其他應(yīng)付款項(xiàng)未能及時(shí)支付,承租人必須支付所欠的款項(xiàng)及利息,利息率按租約之規(guī)定,租期為應(yīng)付之日起至實(shí)際付款日止,逐天計(jì)算利息。
五、 離店結(jié)帳
租戶(hù)租約期滿(mǎn)且不再續(xù)租或因特殊原因提前終止合同退房,財(cái)務(wù)部在接到租務(wù)部書(shū)面通知后,應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)帳事宜。
1、 退押金
(1) 在承租人忠實(shí)履行本租約各項(xiàng)條款、規(guī)定和條件的情況下,扣除承租人拖欠的款項(xiàng)及扣除飯店根據(jù)本租約有權(quán)扣除的其他款項(xiàng)后,于承租人交付所租辦公室三十天內(nèi),財(cái)務(wù)部將押租余額以當(dāng)初承租人所交押租的貨幣種類(lèi)退還承租人,不計(jì)利息。
(2) 如果承租人忠實(shí)履行本租約各項(xiàng)條款,沒(méi)有拖欠其應(yīng)付的租金、管理費(fèi)及其他雜費(fèi),飯店將于承租人交付所租辦公室三十天內(nèi),以當(dāng)初承租人所交押租貨幣種類(lèi)或人民幣交還押租予承租人,不計(jì)利息。
2、 離店放行
在確認(rèn)客戶(hù)不拖欠飯店任何款項(xiàng)后,財(cái)務(wù)部、租務(wù)部、客務(wù)部、保安部應(yīng)共同辦理好租戶(hù)的一切離店手續(xù)。
第7篇 小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度模版
某小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度
財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:
1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系,依法納稅。
2.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī),按照會(huì)計(jì)制度,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類(lèi)賬、輔助賬,及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。
3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合工程部等部門(mén)做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5.配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。
第一章 資金審批制度
1.總則
⑴ 所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn);
⑵ 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;
⑶ 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷ 開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng),收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑸ 往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑹ 非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑺ 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出管理制度
⑴ 公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;
⑵ 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
3.公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度
⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;
⑵ 公司職員出差根據(jù)需要,由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具;
⑶ 公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行: ① 房租標(biāo)準(zhǔn): a、部門(mén)經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日; b、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。② 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。
⑷、實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
4.車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
⑴ 公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;
⑵ 車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu),以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用;
⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
5.辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理;
⑵ 辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況;
⑶ 辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè);
⑷ 辦公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào);
⑸ 公司各部門(mén)因工作需要,需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的,應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
⑹ 有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門(mén)制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
6.行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度
⑴ 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支;
⑵ 公司職員報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單,由經(jīng)辦人員填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;
⑶ 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施;
⑷ 凡未具備報(bào)銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
⑸ 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付;
⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;
⑺ 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章 工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu),確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;
⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結(jié)算程序。
⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn),并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽;
⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn),報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6.工程決算程序。
⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會(huì)簽;
⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑶ 大工程辦理決算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)工程決算;
⑷ 房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度
1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍
⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
⑵ 凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算
⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬,登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥
⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu);
⑵ 財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后,應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬;
⑶ 各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,報(bào)辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬;
⑸ 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理,送財(cái)務(wù)部備案。
4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)
⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;
⑵ 各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;
⑶ 財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
⑷ 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn);
⑸ 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門(mén)應(yīng)查明原因,如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,決定處理意見(jiàn)。
第8篇 集團(tuán)分公司財(cái)務(wù)室工作制度
集團(tuán)分公司財(cái)務(wù)室工作制度
根據(jù)股東會(huì)決議,按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,制定并組織實(shí)施分公司財(cái)務(wù)內(nèi)控制度,搞好財(cái)經(jīng)管理工作。
1、資金預(yù)算制度
1.1根據(jù)采購(gòu)任務(wù)建立采購(gòu)資金預(yù)算制度。
1.2協(xié)助集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)籌措調(diào)度好資金。
1.3零星采購(gòu)辦公用品、低值易耗品及物料用品單筆開(kāi)支超過(guò)2000元,報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。
2、資金控制制度
根據(jù)分公司各部門(mén)的零星采購(gòu)資金計(jì)劃做好日常采購(gòu)中的資金控制制度。大宗物資采購(gòu)報(bào)集團(tuán)公司綜合部審批,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)安排資金。
3、財(cái)務(wù)控制制度
3.1應(yīng)隨時(shí)核對(duì)零用金與庫(kù)存現(xiàn)金,并維持最少額度。
3.2各項(xiàng)支出要以核準(zhǔn)的合同或訂單為依據(jù)并分責(zé)辦理。
3.3應(yīng)盡可能以支票支付,支票的使用保管?chē)?yán)格按支票管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
3.4各項(xiàng)付款憑證一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋付訖(或轉(zhuǎn)訖)章。以防重復(fù)支款。
3.5財(cái)會(huì)人員要相互制約。出納與會(huì)計(jì)收款與賬務(wù)要予以分立,避免集中一人。
3.6定期舉行資產(chǎn)的全面盤(pán)點(diǎn),一般一年一次。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果呈報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)核準(zhǔn)后作賬務(wù)處理。不得擅自對(duì)盤(pán)盈或盤(pán)虧資產(chǎn)處理。
3.7財(cái)務(wù)人員處理業(yè)務(wù)盡可能遵循集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部制定的各項(xiàng)書(shū)面的財(cái)務(wù)管理規(guī)定。
4、財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度
4.1集團(tuán)公司監(jiān)察審計(jì)部執(zhí)行稽核工作。
4.2主要稽核范圍為賬務(wù)和財(cái)務(wù)以及其他需要稽核的項(xiàng)目。
4.3稽核人員對(duì)所審核的事項(xiàng)負(fù)責(zé)任,
4.4稽核人員應(yīng)保守秘密,不得向其他人泄露公司任何財(cái)務(wù)信息,
4.5寫(xiě)出稽核報(bào)告呈各有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
4.6賬務(wù)的稽核遵照賬務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
4.7財(cái)務(wù)的稽核嚴(yán)格按其財(cái)務(wù)制度和規(guī)定進(jìn)行。
4.8其他稽核按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
5、物資采購(gòu)付款制度
5.1財(cái)務(wù)室在接到采購(gòu)部傳來(lái)的“合同(或訂單)”“材料驗(yàn)收?qǐng)?bào)告表”,應(yīng)與發(fā)票核對(duì)無(wú)誤后辦理付款。
5.2如果屬分批驗(yàn)收的,財(cái)務(wù)室在接到第一批物料驗(yàn)收?qǐng)?bào)告表后,按前次程序辦理。
5.3對(duì)于購(gòu)入材料須試車(chē)檢驗(yàn)者,其訂立合同部分,依合同規(guī)定辦理付款;未訂合同部分,依采購(gòu)部門(mén)呈準(zhǔn)的付款條件辦理付款。
5.4短交應(yīng)補(bǔ)足者,財(cái)務(wù)室依照實(shí)收數(shù)量給予付款。
5.5超交者應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理核實(shí)后依實(shí)收數(shù)量進(jìn)行付款,否則僅依定貨數(shù)付款。
5.6財(cái)務(wù)室付款時(shí)按照支款審批程序規(guī)定辦理,辦事人員不得拖延。
6、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度
6.1根據(jù)股東會(huì)會(huì)決議,董事會(huì)開(kāi)支按營(yíng)業(yè)額提取董事會(huì)費(fèi),董事長(zhǎng)(總經(jīng)理)、監(jiān)事會(huì)主席、三總師、綜合部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、監(jiān)察審計(jì)部長(zhǎng)和各分公司董事長(zhǎng)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用按規(guī)定在總公司財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。不在各分公司財(cái)務(wù)室報(bào)銷(xiāo)任何費(fèi)用。
6.2分公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo),實(shí)行董事長(zhǎng)和總經(jīng)理“兩支筆”會(huì)簽制度(成都銷(xiāo)售公司除外)。單筆報(bào)銷(xiāo)超過(guò)2000元以上,單筆借款金額超過(guò)5000元以上,報(bào)分公司董事長(zhǎng)審批后執(zhí)行。
6.3單筆報(bào)銷(xiāo)超過(guò)20000元以上,單筆借款金額超過(guò)30000元,報(bào)集團(tuán)公司董事長(zhǎng)(總經(jīng)理)審批。
6.4業(yè)務(wù)招待費(fèi)。分公司總經(jīng)理招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo),由各分公司董事長(zhǎng)簽字。管理人員報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi),需先請(qǐng)示總經(jīng)理,然后接待。分公司的報(bào)銷(xiāo)在預(yù)算額度內(nèi)。報(bào)銷(xiāo)時(shí),經(jīng)辦人在“原始憑證粘貼單”注明報(bào)銷(xiāo)單據(jù)張數(shù)和金額,先請(qǐng)總經(jīng)理簽字,然后由分公司董事長(zhǎng)會(huì)簽認(rèn)可,會(huì)計(jì)人員再審核報(bào)賬。
6.5燃油費(fèi)。公司用小車(chē)、貨車(chē),財(cái)務(wù)人員按當(dāng)月公里數(shù)計(jì)算,報(bào)銷(xiāo)總額不得超過(guò)折算數(shù)的10%。
6.6電話(huà)費(fèi)。分公司總經(jīng)理400元/月、副總經(jīng)理300元/月、部門(mén)負(fù)責(zé)人200元/月,其他人員一律不報(bào)銷(xiāo)電話(huà)費(fèi),符合報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的人員由分公司總經(jīng)理簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部備案,財(cái)務(wù)室按規(guī)定執(zhí)行并做好登記。憑電話(huà)發(fā)票報(bào)銷(xiāo),而不按充值卡發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。
6.7差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的標(biāo)準(zhǔn)。分公司總經(jīng)理的交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)限額為600元/月,分公司副總經(jīng)理400元/月,憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。其他員工經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后實(shí)際報(bào)銷(xiāo)。
分公司管理人員因公出差,其住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每人每天省外350元以?xún)?nèi)、省內(nèi)250元以?xún)?nèi);長(zhǎng)途交通費(fèi)用憑票據(jù)實(shí)列支。出差目的地市內(nèi)交通費(fèi)用憑票據(jù)實(shí)列支;出差生活補(bǔ)助阿壩州內(nèi)(不含當(dāng)?shù)?每人每天40元,種植公司下鄉(xiāng)員工按此標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)生活補(bǔ)助,并以派工記錄為依據(jù);阿壩州外(不含當(dāng)?shù)?每人每天50元,但不再報(bào)銷(xiāo)便餐費(fèi)。會(huì)計(jì)人員按辦公室提供的出差證明計(jì)算出差生活補(bǔ)助。
6.8分公司阿壩州內(nèi)員工因公到成都出差辦事,原則上應(yīng)在集團(tuán)公司辦事處食宿,市內(nèi)交通費(fèi)用憑票據(jù)實(shí)列支,但不報(bào)銷(xiāo)出差生活補(bǔ)助。因特殊情況需在外住宿的,應(yīng)報(bào)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
6.9采購(gòu)員、駕駛員出車(chē),住宿費(fèi)按出差人員標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo),出差生活補(bǔ)助每天40元(按路途往返天數(shù))。
7、會(huì)計(jì)檔案管理制度
7.1分公司的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。
7.2會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)逐月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由有關(guān)人員簽名蓋章(包括制證、審核、記賬、主管)裝訂后移送專(zhuān)人保管,分類(lèi)填制目錄。
7.3會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄檔案,須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。
第9篇 酒店財(cái)務(wù)部管理制度
酒店財(cái)務(wù)部管理制度(九)
為加強(qiáng)酒店管理,規(guī)范酒店財(cái)務(wù)行為,提高經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》制定本制度:
一、貨幣管理制度
1.酒店的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和信用證存款,銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、外埠存款等其他貨幣資金;
2.酒店對(duì)外付款一般采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,如采用現(xiàn)金結(jié)算,應(yīng)符合《現(xiàn)金管理暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定;
3.酒店管理當(dāng)局,必須建立健全內(nèi)部牽制、控制制度;
1)現(xiàn)金內(nèi)部控制,實(shí)行分工負(fù)責(zé)制,相互牽制,實(shí)行錢(qián)帳分離,現(xiàn)金收支出納,會(huì)計(jì)核算憑證,通過(guò)會(huì)計(jì)相互監(jiān)督;
2)空白銀行憑證和預(yù)留印鑒要分開(kāi)保管,不得一個(gè)人兼任;
4.建立健全嚴(yán)格的開(kāi)支審核、審批制度:
1)在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金(現(xiàn)金限額待定),所有超限額的支出,必須以支票或其它轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算,特殊情況,須總經(jīng)理親筆簽字批準(zhǔn),方可付現(xiàn);
2)所有開(kāi)支必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審核人審批,報(bào)送總經(jīng)理批準(zhǔn),實(shí)行一支筆的審批制度;
5.出納應(yīng)根據(jù)酒店制定的付款和費(fèi)用核銷(xiāo)的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真審核每筆業(yè)務(wù),是否辦理了相應(yīng)的審批手續(xù),不符合規(guī)定的應(yīng)退回;如出納憑不符合手續(xù)的憑證付款的,由出納負(fù)責(zé)追回,造成損失的應(yīng)予賠償;
6.出納收取各營(yíng)業(yè)點(diǎn)的現(xiàn)金,必須于當(dāng)日16:00時(shí)前全部存入銀行不得坐支現(xiàn)金和挪用現(xiàn)金,違者按偷竊論處;
7.出納保險(xiǎn)柜內(nèi),不得存放個(gè)人財(cái)物,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),全部沒(méi)收;
8.周轉(zhuǎn)金是酒店財(cái)務(wù)部借支給酒店各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收款崗的專(zhuān)項(xiàng)款項(xiàng),只可用于收錢(qián)找零,支付客人預(yù)收款,外幣兌換等用途,不得擅自挪用和轉(zhuǎn)借他任;
9.各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀員在收取錢(qián),物品等需在帳單,報(bào)表上加蓋私章,以示責(zé)任;
10.出納報(bào)帳完畢后,須在原始單據(jù)上加蓋核銷(xiāo)印章或現(xiàn)金付訖,轉(zhuǎn)帳付訖印章,以示原始單據(jù)已報(bào)銷(xiāo);
11.收銀員,出納員在操作運(yùn)作中,收取的假幣及現(xiàn)金的短款由責(zé)任人自行全額賠付,遵循長(zhǎng)繳短賠的原則;
12.核定庫(kù)存現(xiàn)金,收銀員周轉(zhuǎn)金限額(收銀周轉(zhuǎn)金,實(shí)行三班交接),庫(kù)存現(xiàn)金,周轉(zhuǎn)金最高限額,一般只保留3000元(待定),嚴(yán)禁用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金,周轉(zhuǎn)金;
13.嚴(yán)格執(zhí)行各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀員,周轉(zhuǎn)金每班交接制度,認(rèn)真記錄好每班交接情況,嚴(yán)格登記;
14.酒店銷(xiāo)售商品,提供勞務(wù)和往來(lái)結(jié)算而收到的款項(xiàng),應(yīng)及時(shí)入帳管理和核算,任何人不得拖延,禁止保留帳外公款,公款私存,嚴(yán)禁白條抵庫(kù);
15.實(shí)行對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、周轉(zhuǎn)金和銀行存款經(jīng)常性的檢查和突擊性抽查制度(每星期至少檢查一次),并做好記錄,杜絕弊端發(fā)生;
16.會(huì)計(jì)人員、收銀員如因工作調(diào)整或不需周轉(zhuǎn)金,必須辦理相關(guān)的交接及退款手續(xù),交接時(shí),應(yīng)有監(jiān)交人在場(chǎng)的情況下進(jìn)行,由移交人編寫(xiě)移交清單,經(jīng)接交人核對(duì)后,必須由移交人、接交人、監(jiān)交人三方簽字,一式三份;
17.嚴(yán)禁將客人給予的小費(fèi)私人占有,若客人給予小費(fèi),應(yīng)將小費(fèi)投入小費(fèi)箱中;
18.嚴(yán)禁采購(gòu)物品及辦理其它業(yè)務(wù)索要回扣(包括禮品),若供應(yīng)商、客戶(hù)執(zhí)意要給予回扣(包括禮品),應(yīng)如數(shù)交公;若私自占有,按貪污論處;
19.嚴(yán)禁私賣(mài)不屬于酒店的商品及物品、物料,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有此情況,追究當(dāng)事人及部門(mén)經(jīng)理的責(zé)任,并按所持商品或物品物料價(jià)格的十倍罰款;
二.外匯管理制度
1.外匯的收入支出必須按國(guó)家外匯管理局的'外匯管理?xiàng)l例'執(zhí)行,嚴(yán)格收支管理工作。
2.每天營(yíng)業(yè)收入中的外幣,收銀員必須詳細(xì)記錄在營(yíng)業(yè)收入報(bào)表中,連同收費(fèi)單證一并繳交出納進(jìn)帳。
3.營(yíng)業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)帳憑證,在收到憑證的每二天即委托銀行轉(zhuǎn)帳。
4.外匯現(xiàn)金必須當(dāng)天送存銀行,一切營(yíng)業(yè)收入的外匯現(xiàn)金,不得坐支,外匯的收支必須通過(guò)銀行辦理。
5.賓客交外幣結(jié)帳,一律按當(dāng)天中國(guó)銀行兌換現(xiàn)鈔的匯率折算人民幣,不得擅自更匯率的比值,也不得取整舍零作匯率折算人民幣,必須根據(jù)當(dāng)日外匯牌價(jià)兌換。
6.嚴(yán)禁套取外幣,也不得違章代辦兌換手續(xù),嚴(yán)禁利用職務(wù)之便,私自?xún)稉Q外幣。
三.借支款項(xiàng)規(guī)定
1.借款包括采購(gòu)借款、工程借款及業(yè)務(wù)借款;
2.酒店各部門(mén)凡因零星采購(gòu)、修理,因公出差等需用款項(xiàng)(包括現(xiàn)金、支票),由用款人填制借支單,詳細(xì)說(shuō)明用途及需借款金額,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審批,并按借款審批權(quán)限,逐級(jí)送審;
3.按規(guī)定程序辦理借款,原借款單一律存放在財(cái)務(wù),會(huì)計(jì)憑單入帳,借款人須在借款事由完成三天內(nèi)或一周內(nèi)(待定),辦理報(bào)銷(xiāo)沖抵手續(xù),還款或報(bào)銷(xiāo)抵帳時(shí),財(cái)務(wù)將借款單返還借款人,逾期未辦理的,在本人當(dāng)月工資中扣除,直到扣完為止;
4.借款人第一次借款尚未報(bào)銷(xiāo),原則上不予辦理再借;
5.一律不準(zhǔn)私人借用公款;
6.超越審批權(quán)限的借款,出納有權(quán)拒付,倘若出現(xiàn)越權(quán)的借款,出納要承擔(dān)全部責(zé)任;
四、發(fā)票管理規(guī)定
為了加強(qiáng)發(fā)票的管理,杜絕違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生,安全保管和正確使用發(fā)票,制定如下規(guī)定:
發(fā)票的使用
1.各經(jīng)營(yíng)部門(mén)只要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)已經(jīng)發(fā)生,收銀員已經(jīng)收取款項(xiàng),才能提供稅務(wù)發(fā)票,沒(méi)有發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng),原則上不能對(duì)外提供發(fā)票;
2.對(duì)于發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)要求多開(kāi)發(fā)票,收銀員應(yīng)先請(qǐng)示部門(mén)經(jīng)理,同意后方可辦理,并規(guī)定如下:
a)房務(wù)部:住宿客人要求多開(kāi)發(fā)票,原則上不多開(kāi),特殊情況(金額較小不超過(guò)1000元),由部門(mén)經(jīng)理簽字,按10%代扣稅金;
b)餐飲部:客人消費(fèi)結(jié)帳要求多要定額發(fā)票,原則上不能提供,但金額較小(不超過(guò)500元),由部門(mén)經(jīng)理簽字,并按10%代扣稅金;
c)沒(méi)有消費(fèi),客人要求虛開(kāi)不應(yīng)給予,特殊情況須總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),并到財(cái)務(wù)部辦理;
發(fā)票的領(lǐng)用
1.發(fā)票內(nèi)部領(lǐng)用由收銀領(lǐng)班統(tǒng)一領(lǐng)用保管,營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀員到收銀領(lǐng)班處領(lǐng)用和注銷(xiāo);
2.收銀領(lǐng)班根據(jù)所需發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)額,到財(cái)務(wù)部核單員處領(lǐng)取和注銷(xiāo);
發(fā)票的保管
1.發(fā)票存根聯(lián)由收銀領(lǐng)班集中統(tǒng)一交由財(cái)務(wù)部核單員;
2.不能缺頁(yè);
3.開(kāi)票錯(cuò)誤必須連同存根聯(lián)一起,三聯(lián)同時(shí)作廢,并注明'填錯(cuò)作廢';
4.不得拆本使用發(fā)票;
五、收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金管理規(guī)定
1.收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的發(fā)放:財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)需要擬定收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金數(shù)額(),經(jīng)總經(jīng)理審批后,由財(cái)務(wù)部發(fā)放,并掛前廳收銀處往來(lái);
2.收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的使用:收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金是酒店財(cái)務(wù)部借支給酒店各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收款崗的專(zhuān)項(xiàng)款項(xiàng),只可用于收款找零、支付預(yù)收款、外幣兌換等用途,不得擅自挪用,如有緊急情況需用于其他用途,須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批;
3.收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的內(nèi)部控制:由財(cái)務(wù)部和各使用部門(mén)共同控制;
a)各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收款崗的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金,日常管理由各使用部門(mén)收款員負(fù)責(zé),并報(bào)財(cái)務(wù)部備案;
b)各收銀點(diǎn)收銀員需建立業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金每班交接制度,設(shè)立交接登記簿,記錄每班交接情況;
c)各部門(mén)指定專(zhuān)人須定期檢查核對(duì)本營(yíng)業(yè)點(diǎn)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金,每星期至少檢查一次,并做好檢查記錄;
d)財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)檢查各營(yíng)業(yè)點(diǎn)周轉(zhuǎn)金,可采用定期或不定期的方式檢查,每月至少檢查四次,月末須將檢查情況向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào);
4.業(yè)務(wù)備用金的交回:
a)如因業(yè)務(wù)量減少而減少的周轉(zhuǎn)金,須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理核準(zhǔn)后,應(yīng)立即通知各收銀點(diǎn)將多余的款項(xiàng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部;
b)如因業(yè)務(wù)調(diào)整或不需周轉(zhuǎn)金,收銀員應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)的交接手續(xù)(需2名監(jiān)交人在場(chǎng));
六、收銀管理規(guī)定
1.嚴(yán)格遵守酒店的規(guī)章制度和《員工手冊(cè)》;
2.嚴(yán)格遵守酒店的財(cái)務(wù)管理制度及貨幣資金管理制度;
3.嚴(yán)格按規(guī)定的收銀、投幣程序進(jìn)行操作;
4.嚴(yán)格遵守保險(xiǎn)室的管理規(guī)定;
5.嚴(yán)格按規(guī)定發(fā)放鑰匙,并作好相應(yīng)的記錄;
6.嚴(yán)禁私自?xún)稉Q外幣,不得挪用周轉(zhuǎn)金或?qū)⒅苻D(zhuǎn)金借給他人;
7.快速、準(zhǔn)確地為客人提供結(jié)帳服務(wù);
8.認(rèn)真做好每一班的交接記錄,并做好相關(guān)的信息傳遞;
9.嚴(yán)格按實(shí)際消費(fèi)開(kāi)具發(fā)票,不得多開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票,不得將空白發(fā)票聯(lián)撕給客人;
10.負(fù)責(zé)填制有關(guān)報(bào)表,整理營(yíng)業(yè)單據(jù),以便稽核;
11.對(duì)于超出自身職權(quán)的事情,應(yīng)及時(shí)向主管匯報(bào),不得擅自處理;
12.對(duì)本班未能完成的工作應(yīng)清楚地交于下一
班完成;
13.未經(jīng)許可,不得私自換班、改班;
14.對(duì)假幣及現(xiàn)金短款,由責(zé)任人自行全額賠付,遵循長(zhǎng)繳短賠的原則,不得長(zhǎng)吞短缺;
15.嚴(yán)格按規(guī)定使用公共設(shè)備設(shè)施,按正常程序操作電腦,積極參加培訓(xùn),提高自身素質(zhì)及專(zhuān)業(yè)技能;
16.未經(jīng)許可,不得將與工作無(wú)關(guān)的書(shū)籍和包裹帶入工作崗位;
17.按時(shí)參加財(cái)務(wù)部及所在部門(mén)例會(huì);
18.尊重上級(jí),服從分配,按時(shí)完成上級(jí)安排的其他工作;
七、應(yīng)收帳款管理制度
1.應(yīng)收款項(xiàng)是指酒店在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中形成的各種應(yīng)收和預(yù)付款,包括應(yīng)收票據(jù),應(yīng)收帳款,預(yù)付帳款和其它應(yīng)收款等;
2.酒店一般采用現(xiàn)金結(jié)算方式,避免應(yīng)收款的發(fā)生,如遇特殊情況需賒銷(xiāo)的,應(yīng)嚴(yán)格按照酒店審批程序和權(quán)限,并根據(jù)購(gòu)貸方信用確定其賒銷(xiāo)的限額和期限;
3.酒店在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中形成的各種應(yīng)收款,應(yīng)積極催收,貫徹誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)追款,誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則,保證應(yīng)收款項(xiàng)順利收回,做好資金回籠;
4.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自給客戶(hù)賒銷(xiāo)造成損失的,追究責(zé)任人責(zé)任;
5.擔(dān)保掛帳,只有部門(mén)經(jīng)理以上的人員才能擔(dān)保掛帳,擔(dān)保人應(yīng)在單據(jù)上親筆簽字,方可生效;
6.擔(dān)保人對(duì)自己擔(dān)保的掛帳應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)由其本人負(fù)責(zé)催收結(jié)清,財(cái)務(wù)人員予以配合;
7.收銀員根據(jù)掛帳協(xié)議,將帳務(wù)作相應(yīng)處理,及時(shí)催收,收到帳款時(shí),將帳款及時(shí)交于財(cái)務(wù),不得坐支和挪用;
八、固定資產(chǎn)管理制度
1.酒店購(gòu)置固定資產(chǎn)必須全部納入內(nèi)部核算和管理,并將其實(shí)物和價(jià)值分開(kāi)管理,購(gòu)置固定資產(chǎn)的原始憑證及其有關(guān)的合同由財(cái)務(wù)部保管(合同的正式文本酒店應(yīng)至少有兩份,行政辦一份,財(cái)務(wù)部一份)。對(duì)實(shí)物的管理應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,卡片詳細(xì)列明固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、單價(jià)、預(yù)計(jì)使用年限、折舊率等,并定期與財(cái)務(wù)核對(duì),做到帳物相符,帳卡相符;
2.固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理制度,分級(jí)是按照固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn),由酒店內(nèi)部各部門(mén)或各人管理,歸口是指按照固定資產(chǎn)的用途進(jìn)行管理,各部門(mén)設(shè)備歸各部門(mén)管理,各部門(mén)對(duì)使用及分管的固定資產(chǎn)的用途進(jìn)行管理,各部門(mén)設(shè)備歸各部門(mén)管理,各部門(mén)對(duì)使用及分管的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé),確保其安全、完整,加強(qiáng)保養(yǎng)和維護(hù),充分發(fā)揮其效用;
3.已購(gòu)置的固定資產(chǎn),因使用部門(mén)內(nèi)部調(diào)撥,應(yīng)由調(diào)出部門(mén)填制'固定資產(chǎn)交接單',經(jīng)調(diào)撥雙方確認(rèn),一式三份,一份交財(cái)務(wù)辦理財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù),一份連同固定資產(chǎn)卡片交調(diào)入使用部門(mén)造冊(cè)入帳,另一份作為調(diào)出部門(mén)注銷(xiāo)在冊(cè)的固定資產(chǎn)及日后查對(duì);
4.因個(gè)人責(zé)任造成固定資產(chǎn)毀損、丟失的,應(yīng)根據(jù)情節(jié)的輕重追究管理部門(mén),使用部門(mén)以及責(zé)任人的責(zé)任,并給予相應(yīng)的處罰;
5.對(duì)于酒店固定資產(chǎn)單位價(jià)值較高,使用時(shí)間較長(zhǎng)的設(shè)施設(shè)備(如攝像機(jī)、投影儀等),應(yīng)由工程部指派專(zhuān)人保管,進(jìn)行日常維護(hù),保管人員工作變動(dòng)時(shí)要辦理相應(yīng)的交接手續(xù);
6.使用部門(mén)因營(yíng)業(yè)或工作需要,需購(gòu)置新添固定資產(chǎn)應(yīng)書(shū)面提出購(gòu)置申請(qǐng)并填寫(xiě)'固定資產(chǎn)申請(qǐng)表'(如屬更新,應(yīng)同時(shí)提出原物品處理意見(jiàn)),填報(bào)新增固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)值呈總經(jīng)理審批;
7.已購(gòu)置的固定資產(chǎn)因閑置需轉(zhuǎn)讓,應(yīng)將轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)處理報(bào)告連同轉(zhuǎn)讓金交財(cái)務(wù)部,而財(cái)務(wù)部根據(jù)有效審批報(bào)告注銷(xiāo)在冊(cè)的固定資產(chǎn),并作相關(guān)的帳務(wù)處理;
8.定期或不定期的對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn),并將盤(pán)點(diǎn)情況表報(bào)送有關(guān)部門(mén),對(duì)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧及毀損、轉(zhuǎn)讓和報(bào)廢的處理,由固定資產(chǎn)歸口、管理部門(mén)或責(zé)任人填寫(xiě)固定資產(chǎn)基本情況及其有關(guān)說(shuō)明送財(cái)務(wù)部、工程部批示處理意見(jiàn)后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)施;
九、會(huì)計(jì)檔案的管理制度
1.建立健全財(cái)務(wù)檔案保管管理制度;
2.酒店每年形成的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)由財(cái)務(wù)部按照歸檔要求裝訂成冊(cè),并編寫(xiě)時(shí)間和編號(hào);
3.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)為本酒店財(cái)務(wù)工作提供便利,外單位借用時(shí)須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意和總經(jīng)理批準(zhǔn),原則上不得借出,如有特殊情況,經(jīng)批準(zhǔn)并辦理借用手續(xù)后方可借出,且不得拆散原卷冊(cè),并應(yīng)限期歸還;
4.會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行嚴(yán)格的管理,做到妥善保管,存放有序,查找方便,同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)禁損毀、散失和泄密;
十、倉(cāng)庫(kù)物資管理制度
1.酒店所有物資應(yīng)按類(lèi)別分別管理;
2.倉(cāng)管員必須嚴(yán)格遵守自己的工作職責(zé),保管好所有物資,并登記物資明細(xì)帳,做好進(jìn)倉(cāng)物資的驗(yàn)收及出庫(kù)物資的發(fā)貨;
3.對(duì)所有物品帳卡都需設(shè)置'最高存量、最低存量',以利于庫(kù)存物資的存量管理;
4.所有倉(cāng)庫(kù)物資需經(jīng)財(cái)務(wù)部、使用部門(mén)、采購(gòu)員三方同時(shí)在場(chǎng)驗(yàn)收后方可入庫(kù);
5.各類(lèi)鮮貨、蔬菜到貨時(shí),必須認(rèn)真清點(diǎn)、過(guò)秤(安排專(zhuān)人監(jiān)秤)并做好記錄;
6.驗(yàn)收過(guò)程中,若發(fā)現(xiàn)質(zhì)量要求及規(guī)格、數(shù)量等與'申購(gòu)單'上的要求,不符的物資,拒絕進(jìn)倉(cāng),并及時(shí)向采購(gòu)部經(jīng)理報(bào)告;
7.任何一種物資出倉(cāng)須憑申領(lǐng)部門(mén)經(jīng)理、采購(gòu)部門(mén)經(jīng)理簽字的'申領(lǐng)單'方可發(fā)貨,一并開(kāi)出'領(lǐng)料單',領(lǐng)貨人必須在領(lǐng)料單上簽字;
8.存貨物資要貫徹執(zhí)行'先進(jìn)先出'定期每月翻堆的倉(cāng)庫(kù)管理規(guī)定;
9.要節(jié)約倉(cāng)容,合理使用倉(cāng)容,根據(jù)物資的類(lèi)別、特點(diǎn)分堆存放;
10.倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)倉(cāng)庫(kù)所儲(chǔ)存的物資,必須按固定堆存存儲(chǔ),并在物資所在的貨位上設(shè)'貨品卡'凡出入倉(cāng)物資,應(yīng)予當(dāng)天在貨品卡上登記并結(jié)出存貨數(shù),以便與物資明細(xì)帳相核對(duì);
11.存?zhèn)}的物資必須做到物卡相符、帳卡相符、帳帳相符,每月末倉(cāng)管員應(yīng)根據(jù)物資明細(xì)帳記錄的收付發(fā)生額和余額數(shù)字,編制'收、發(fā)、存盤(pán)存報(bào)告表'報(bào)送財(cái)務(wù)部;
12.倉(cāng)管員對(duì)所保管的物資應(yīng)經(jīng)常檢查,對(duì)滯存在倉(cāng)庫(kù)時(shí)間較長(zhǎng)的物資,要主動(dòng)向部門(mén)經(jīng)理反映滯存情況,對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資,發(fā)現(xiàn)霉變、破損或超保質(zhì)期的,應(yīng)及時(shí)向上級(jí)報(bào)告,以便采購(gòu)部及時(shí)調(diào)換;
13.建立健全倉(cāng)庫(kù)盤(pán)存制度,每月盤(pán)點(diǎn)一次,盤(pán)點(diǎn)前倉(cāng)管員應(yīng)將本月入庫(kù)和發(fā)出的物品數(shù)量全部入帳,做好盤(pán)點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作;
14.除按酒店規(guī)定辦理貨物出倉(cāng)手續(xù)外,任何人不得私拿倉(cāng)庫(kù)物品離開(kāi)倉(cāng)庫(kù),違者按偷竊處罰;
15.倉(cāng)庫(kù)對(duì)任何部門(mén)均應(yīng)按正式出倉(cāng)手續(xù)方可發(fā)貨,嚴(yán)禁先出貨后補(bǔ)辦手續(xù)的做法,嚴(yán)禁用白條作為出庫(kù)憑證抵作庫(kù)存,發(fā)現(xiàn)白條抵庫(kù),一律由倉(cāng)管員負(fù)責(zé),特殊情況,須總經(jīng)理簽字批準(zhǔn);
16.保證倉(cāng)庫(kù)物資安全,倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨必須在倉(cāng)庫(kù)辦公地方發(fā)貨(門(mén)口),不得在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)發(fā)貨;
17.對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧及毀損的存貨,應(yīng)查明原因,分別情況進(jìn)行處理,如屬責(zé)任事故,追究過(guò)失人的責(zé)任;
18.倉(cāng)庫(kù)物資在發(fā)貨地點(diǎn)由領(lǐng)貨人點(diǎn)驗(yàn)離開(kāi)后發(fā)生的短缺,由收貨方自負(fù),倉(cāng)庫(kù)不負(fù)補(bǔ)償責(zé)任;
19.庫(kù)房要做到三無(wú)(無(wú)鼠、無(wú)蚊、無(wú)蟑螂),地面要干凈,無(wú)積水,無(wú)垃圾,貨架上的物品要擺放整齊,無(wú)浮土、灰塵;
20.商品入庫(kù)時(shí),廠家及供應(yīng)商附送的贈(zèng)品,應(yīng)及時(shí)入庫(kù)入帳,不得私人占有;
21.凡倉(cāng)庫(kù)包裝廢舊物資變賣(mài)時(shí)需有證明人在場(chǎng),變賣(mài)款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)務(wù)入帳;
22.財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)領(lǐng)用的物品物料進(jìn)行追蹤檢查,各部門(mén)不得隱瞞拒絕檢查。
十一、倉(cāng)庫(kù)安全管理制度
1.倉(cāng)庫(kù)為商品和物資保管重地,除倉(cāng)管員和因業(yè)務(wù)、工作需要的有關(guān)人員外,任何人未經(jīng)批準(zhǔn)不得進(jìn)入倉(cāng)庫(kù);
2.因業(yè)務(wù)、工作需要進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)的人員,在進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)時(shí),必須先辦理入倉(cāng)登記手續(xù),并要有倉(cāng)管員的陪同下進(jìn)行,不能獨(dú)自進(jìn)倉(cāng)。凡進(jìn)倉(cāng)人員工作完畢,出倉(cāng)時(shí),應(yīng)主動(dòng)請(qǐng)倉(cāng)管員檢查;
3.一切進(jìn)倉(cāng)人員,不得攜帶火種、背包、手提袋等物進(jìn)倉(cāng);
4.倉(cāng)庫(kù)范圍及倉(cāng)庫(kù)辦公地點(diǎn),不準(zhǔn)會(huì)客,其他部門(mén)職工更不準(zhǔn)圍聚閑聊,不準(zhǔn)帶親友到倉(cāng)庫(kù)范圍參觀;
5.倉(cāng)庫(kù)不準(zhǔn)代私人保管物品,也不得擅自答應(yīng)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的其他單位或部門(mén)的物品存?zhèn)};
6.任何人員,除驗(yàn)收時(shí)所需外,不準(zhǔn)把倉(cāng)庫(kù)商品物資試用試看;
7.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)定期每月檢查防火設(shè)施的使用實(shí)效,并接受保安部的檢查監(jiān)督。
十二、倉(cāng)庫(kù)防火安全制度
1.倉(cāng)庫(kù)內(nèi)嚴(yán)禁吸煙、使用明火和攜帶火種進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)(設(shè)置明顯的告示牌);
2.倉(cāng)庫(kù)門(mén)口及通道不得堆放任何雜物,要保持通道暢通,周?chē)坏枚讶胍兹家妆锲?
3.根據(jù)貨物的不同性質(zhì)分類(lèi)、分庫(kù)存放。易燃易爆物品單獨(dú)設(shè)庫(kù)存放,不得同其他庫(kù)房混用;
4.庫(kù)內(nèi)物品要碼放整齊,不得過(guò)高、過(guò)寬,物資須距電線(xiàn)、燈泡50厘米以上,燈泡不超過(guò)60瓦,嚴(yán)禁亂拉臨時(shí)電線(xiàn);
5.倉(cāng)庫(kù)保管員要熟悉各種消防器材性能、使用方法、器材擺放位置及有效期;
6.如發(fā)現(xiàn)火情立即撲救,及時(shí)報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及保安部,并保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng),協(xié)助查清起火原因;
7.愛(ài)護(hù)消防器材,保持滅火器清潔,禁止隨意挪動(dòng)、遮擋消防器材;
8.倉(cāng)庫(kù)員離開(kāi)庫(kù)房時(shí)必須進(jìn)行防火安全檢查,確無(wú)隱患,切斷電源,鎖好門(mén)窗方可離開(kāi)。
十三、酒店廢品處理制度
1.廢品的范圍:玻璃酒瓶、啤酒瓶、罐頭空殼、廢紙、紙盒、舊報(bào)刊、廢舊塑料紙、廢舊麻袋、破毛巾、破桌布、住客掉棄的舊爛衣物、以及餐廳的獸骨等;
2.各部門(mén)搜集的各種廢品統(tǒng)一交由倉(cāng)庫(kù)處理,金額全額上交財(cái)務(wù)(需有二人以上為證);
3.倉(cāng)管部在收到各部門(mén)送到的廢舊物品時(shí),應(yīng)做出登記,注明品名、數(shù)量,逐月按各部實(shí)交廢舊物品匯總數(shù)量;
4.各種廢舊物料(屬酒店設(shè)備方面)的處理收入,要沖銷(xiāo)營(yíng)業(yè)成本,其余廢舊物料作廢品收入,作為全酒店統(tǒng)一分配;
十四、財(cái)務(wù)部例會(huì)制度
建立財(cái)務(wù)部例會(huì)制度是了解問(wèn)題、解決問(wèn)題、加強(qiáng)內(nèi)部垂直管理,提高工作質(zhì)量的必要措施,為使例會(huì)規(guī)范化,特?cái)M定以下制度:
1.部門(mén)例會(huì):
1)時(shí)間:原則上定為每周五17:00點(diǎn)(如遇到特殊情況另作調(diào)整)
2)參加人:由財(cái)務(wù)部經(jīng)理主持,會(huì)計(jì)、出納、核單員等全體財(cái)務(wù)部人員參加。
3)內(nèi)容:
a.財(cái)務(wù)經(jīng)理傳達(dá)酒店例會(huì)有關(guān)會(huì)議精神。會(huì)計(jì)、出納、核單員匯報(bào)近期工作情況,交辦事情的落實(shí)情況以及工作中出現(xiàn)的有待解決的問(wèn)題。
b.財(cái)務(wù)經(jīng)理總結(jié)一周工作情況并布置下一階段的工作重點(diǎn)。
2.收銀員會(huì)議:
1)時(shí)間:原則上為每周五15:00(如遇特殊情況另作調(diào)整);
2)參加人:核單員、出納、收銀員及其所在部門(mén)主管級(jí)以上人員;
3)主題:協(xié)調(diào)會(huì)議
第10篇 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度范文
一、總則
第一條
為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理,規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為,保證和維護(hù)公司全體員工的合法權(quán)益,實(shí)現(xiàn)公司財(cái)富最大化的目標(biāo),根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《公司會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,制定本制度。
第二條本制度適應(yīng)于科技開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司及下設(shè)的各分公司。
第三條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體制為統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口管理,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展日常業(yè)務(wù)工作。
第四條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制,依法行使公司的理財(cái)自主權(quán),對(duì)公司的財(cái)產(chǎn)完整和盈虧負(fù)直接責(zé)任;全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)決策、指揮、控制、監(jiān)督,審批財(cái)務(wù)預(yù)算和投資預(yù)算方案;接受主管部門(mén)、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和審計(jì)。總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司投入的各項(xiàng)資產(chǎn)的管理和經(jīng)營(yíng)管理,財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本公司成本計(jì)劃、費(fèi)用和投資預(yù)算的申報(bào),并按照公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定及有關(guān)批準(zhǔn)的計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行。
二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員
第五條財(cái)務(wù)部由公司總經(jīng)理直接負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。
第六條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理日常工作,參加本公司經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析、考核等會(huì)議,參與本公司重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查,參與本公司其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)決策。
第七條公司財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作崗位和資金管理崗位。
(一)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位分為:預(yù)算計(jì)劃、總賬、往來(lái)款核算、材料核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、收入、成本費(fèi)用核算、報(bào)銷(xiāo)、稅務(wù)、稽核、檔案管理等。
(二)資金管理崗位負(fù)責(zé)公司資金的計(jì)劃、融資工作的具體實(shí)施。資金管理人員應(yīng)具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員應(yīng)具有的素質(zhì)和技能。
(三)會(huì)計(jì)工作崗位實(shí)行一人多崗,但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
(四)會(huì)計(jì)人員的崗位根據(jù)需要進(jìn)行輪換。
第八條會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備以下基本條件:
(一)敬業(yè)愛(ài)崗,忠于職守;熟悉法規(guī),精通專(zhuān)業(yè)知識(shí);按照規(guī)章制度辦事;客觀公正,堅(jiān)持原則,廉潔奉公;嚴(yán)守秘密;樹(shù)立熱情服務(wù)的意識(shí);
(二)具有會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格,大專(zhuān)以上學(xué)歷;
(三)熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策,掌握公司與會(huì)計(jì)有關(guān)的相關(guān)知識(shí);
(四)有一定的組織協(xié)調(diào)能力;
(五)身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。
第九條
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中,應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)、嚴(yán)守工作紀(jì)律、努力提高工作效率和工作質(zhì)量,忠誠(chéng)于公司,熱愛(ài)本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,保證提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。
第十條
公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員由公司總經(jīng)辦和行政人事部共同考核,提出意見(jiàn),根據(jù)公司規(guī)定程序批準(zhǔn)聘任或解聘。
第11篇 財(cái)務(wù)制度重要性規(guī)范
財(cái)務(wù)制度的重要性【1】
財(cái)務(wù)管理制度是促進(jìn)國(guó)家或企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高的內(nèi)在性要素,它實(shí)質(zhì)上是人們相互之間訂立的一種“契約關(guān)系”,是約束人與人之間關(guān)系的一套行為規(guī)則。
其主要作用是:
(一)規(guī)范人們的行為規(guī)范。
降低財(cái)務(wù)管理行為中的費(fèi)用
財(cái)務(wù)管理制度能降低財(cái)務(wù)管理行為中的費(fèi)用(即交易費(fèi)用),為企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)提供有效服務(wù),使經(jīng)濟(jì)行為人對(duì)自己的行為產(chǎn)生合理穩(wěn)定的預(yù)期,降低市場(chǎng)活動(dòng)的不確定性風(fēng)險(xiǎn),抑制腐朽行為等。
(二)為實(shí)現(xiàn)合作創(chuàng)造條件。
保障合作的順利進(jìn)行
財(cái)務(wù)管理制度能提供給人們關(guān)于行為約束的信息,規(guī)范人們之間的相互關(guān)系,減少信息成本和不確定性,提高激勵(lì)約束機(jī)制的兼容程度。
(三)提供持續(xù)的制度化的激勵(lì)機(jī)制
制度安排通過(guò)組織作為人們經(jīng)濟(jì)關(guān)系的“集結(jié)點(diǎn)”,有效率的組織(主要是經(jīng)濟(jì)組織)通過(guò)建立制度化的規(guī)則,把個(gè)人的經(jīng)濟(jì)努力不斷引向一種社會(huì)性的活動(dòng),使個(gè)人的收益率不斷接近社會(huì)收益率,使經(jīng)濟(jì)行為人所付出的成本與所得到的收益真正聯(lián)系起來(lái),從而最大限度地對(duì)各項(xiàng)活動(dòng)的創(chuàng)新者給予激勵(lì)與獎(jiǎng)賞。
財(cái)務(wù)制度的重要性【2】
公司歷經(jīng)幾年的發(fā)展,從僅有幾十人的公司發(fā)展到如今近150人的規(guī)模,公司的資產(chǎn)和利潤(rùn)都有了很大程度的提升,20**和20**年的發(fā)展在暢捷的歷史上是空前的,這與我們推行的事業(yè)部管理機(jī)制、部門(mén)預(yù)算管理機(jī)制、流程規(guī)范化管理機(jī)制不無(wú)關(guān)系。
企業(yè)的資源包括人、財(cái)、物。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就是通過(guò)合理配置和增減資源,來(lái)獲得企業(yè)價(jià)值最大化及長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展,而利潤(rùn)是企業(yè)最具綜合性的指標(biāo),它是眾多因素共同作用的結(jié)果。
為了讓這些因素有序地發(fā)揮作用,各種制度及相應(yīng)的流程便起到了非常重要的作用。
在各種制度和管理當(dāng)中,財(cái)務(wù)制度對(duì)于一個(gè)公司的成長(zhǎng)壯大具有不可替代的作用。
曾經(jīng)讀過(guò)一篇文章,談及一個(gè)企業(yè)的發(fā)展歷程,往往以3000萬(wàn)的銷(xiāo)售規(guī)模為限,超過(guò)3000萬(wàn)規(guī)模必須以“制度化”管理代替“人治化”管理。
在企業(yè)規(guī)模小的時(shí)候,領(lǐng)導(dǎo)者的喜好、性格特點(diǎn)等決定公司的一切,即企業(yè)靠總經(jīng)理的個(gè)人魅力支撐,而當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模時(shí),領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)當(dāng)變成整個(gè)企業(yè)運(yùn)行機(jī)器的一個(gè)重要部件。
總經(jīng)理好比機(jī)長(zhǎng),現(xiàn)代化的飛機(jī)在正常飛行情況下,自動(dòng)駕駛系統(tǒng)則可以讓機(jī)長(zhǎng)輕松地休息一段時(shí)間。
由此可以看出“制度化”管理在公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程的巨大作用。
市場(chǎng)環(huán)境變幻莫測(cè),競(jìng)爭(zhēng)殘酷無(wú)情,暢捷要保持長(zhǎng)久穩(wěn)定的發(fā)展,除了要有正確的市場(chǎng)發(fā)展方向、過(guò)硬的經(jīng)營(yíng)策略,合理完善的財(cái)務(wù)管理制度同樣十分重要。
傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理不直接參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),更不參與經(jīng)營(yíng)決策,僅僅只是一種核算,只起到“事后算賬”作用。
今天,擁有了先進(jìn)的技術(shù)、高質(zhì)量的產(chǎn)品、可觀的市場(chǎng)份額,并不能保證也不等于就有了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,還必須要不斷降低企業(yè)成本。
伴隨著暢捷的高效成長(zhǎng),管理創(chuàng)新也必然要登上暢捷人競(jìng)技市場(chǎng)的舞臺(tái)。
那么,財(cái)務(wù)成本觀念,必然是我們找到管理創(chuàng)新的切入點(diǎn),我們也必須推行以財(cái)務(wù)管理為中心的運(yùn)行機(jī)制。
公司的財(cái)務(wù)制度是管理人員行使管理職能的重要依據(jù),是督促各部門(mén)執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)方針、不斷提高經(jīng)濟(jì)效益的法寶,是公司維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、抵制某些人弄虛作假、實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理由“粗放型”向“集約型”轉(zhuǎn)變的基本保證。
希望在2003年里,我們通過(guò)公司文化向員工灌輸財(cái)務(wù)管理的思想,使員工從平時(shí)點(diǎn)滴做起,在公司內(nèi)部營(yíng)造一個(gè)重視財(cái)務(wù)管理規(guī)范的文化氛圍,在潛移默化中培養(yǎng)員工的財(cái)務(wù)管理規(guī)范意識(shí)。
只有在思想上有了這些認(rèn)識(shí),我們才能建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)制度,在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之地。
完善財(cái)務(wù)管理制度的重要性【3】
在經(jīng)濟(jì)全球化的市場(chǎng)條件下,財(cái)務(wù)管理是決定企業(yè)生存和發(fā)展的重要因素,新成立的企業(yè),盡快建立完善的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度;發(fā)展到一定規(guī)模企業(yè),更需要不斷完善健全各項(xiàng)管理制度,建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度已成為當(dāng)務(wù)之急。
一、 建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的重要性
1、財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)與中樞。
財(cái)務(wù)管理是組織資金運(yùn)動(dòng),處理同有關(guān)方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。
它是一種價(jià)值管理,滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中。
企業(yè)的資金籌集、使用和分配,一切涉及資金的業(yè)務(wù)活動(dòng)都屬于財(cái)務(wù)管理的范圍。
企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、進(jìn)、銷(xiāo)、調(diào)、存每一環(huán)節(jié)都離不開(kāi)財(cái)務(wù)的反映和調(diào)控,企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督,更是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效制約和檢查。
財(cái)務(wù)管理是一切管理活動(dòng)的共同基礎(chǔ),它在企業(yè)管理中的中心地位是一種客觀要求。
2、從注重生產(chǎn)的管理到財(cái)務(wù)的管理,是企業(yè)的一大進(jìn)步。
企業(yè)的中心目標(biāo)是圍繞著如何以較小的消耗取得盡量大的經(jīng)濟(jì)效益,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理能夠促進(jìn)企業(yè)節(jié)約挖潛、控制費(fèi)用、降低消耗;通過(guò)資金的籌集調(diào)度,合力運(yùn)用資金。
提高資金的使用效果,防止資金的浪費(fèi);通過(guò)對(duì)存貨的管理可以?xún)?yōu)化庫(kù)存結(jié)構(gòu),減少存貨積壓,做到經(jīng)濟(jì)庫(kù)存;通過(guò)價(jià)格的拉動(dòng),可以增加企業(yè)的收入;通過(guò)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理可以促使企業(yè)合理有效地使用國(guó)有資產(chǎn),并使國(guó)有資產(chǎn)保值、增值。
因此充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的龍頭作用,就能更加有效地提高經(jīng)濟(jì)效益。
3、企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心,財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心。
加強(qiáng)資金管理,提高資金的營(yíng)運(yùn)效益是財(cái)務(wù)管理的首要任務(wù)。
資金是企業(yè)的“血液”,企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的特點(diǎn)是循環(huán)往復(fù)地流動(dòng),資金的生命在于“活”,資金活,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)就活,一“活”帶百“活”,如果資金不流動(dòng),就會(huì)“沉淀”或“流失”,得不到補(bǔ)償增值。
只有提高資金使用效率,才能確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,正因?yàn)槿绱?資金管理成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心是一種客觀必然。
4、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理可以找出企業(yè)問(wèn)題的根源,拿出解決問(wèn)題的方法。
財(cái)務(wù)管理具有高靈敏度的特點(diǎn),財(cái)務(wù)管理能迅速反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況。
企業(yè)的一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),最終都要反映到財(cái)務(wù)成果上來(lái),通過(guò)核算、分析、對(duì)比,可以檢查企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題,找到解決問(wèn)題的辦法,特別是財(cái)務(wù)成果體現(xiàn)的數(shù)字和情況具有權(quán)威性。
在企業(yè)管理中,決策是否得當(dāng),經(jīng)營(yíng)是否合理,技術(shù)是否先進(jìn),產(chǎn)銷(xiāo)是否順暢,都可迅速通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)得到反映。
二、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的完善與發(fā)展
在新的財(cái)務(wù)管理模式下,應(yīng)制定一套適應(yīng)企業(yè)自身特點(diǎn)和管理需要的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。
沒(méi)有規(guī)矩,無(wú)以成方圓。
企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度建設(shè),就是要按照國(guó)家的法律、法規(guī)及企業(yè)的規(guī)章制度,對(duì)企業(yè)進(jìn)行依法治理、依章管理,并將企業(yè)內(nèi)部形成的各類(lèi)制度、標(biāo)準(zhǔn)和工作程序以企業(yè)立法建章的形式固定下來(lái),作為規(guī)范企業(yè)組織行為的準(zhǔn)則。
1、制定完善的財(cái)務(wù)管理制度。
為了使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作有章可循,需要建立的財(cái)務(wù)管理制度有:
①財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金收支的管理及清查盤(pán)點(diǎn)制度。
制定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)入、收發(fā)、銷(xiāo)售、盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的有關(guān)手續(xù)與管理制度;固定資產(chǎn)、低值易耗品、包裝物等的使用、維護(hù)、修理制度;貨幣資金的收付手續(xù)和牽制制度;定期和不定期的財(cái)產(chǎn)盤(pán)存制度。
②明確崗位責(zé)任制。
依照公司章程和內(nèi)部崗位責(zé)任制,明確劃分公司中經(jīng)營(yíng)管理層、財(cái)務(wù)部門(mén)和各職能部門(mén)的財(cái)務(wù)管理職權(quán)范圍,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的高效、有序運(yùn)行。
③財(cái)務(wù)管理基本業(yè)務(wù)程序制度。
包括制定本行業(yè)的財(cái)務(wù)核算管理辦法,負(fù)債的審批、登記、歸還、計(jì)息的處理辦法,應(yīng)收賬款的登記、核對(duì)、清理、保管制度,投資方案、投資項(xiàng)目的可行性分析程序、立項(xiàng)審批、管理考核制度,成本費(fèi)用計(jì)算與分?jǐn)傓k法,費(fèi)用開(kāi)支審批程序等。
2、制定財(cái)務(wù)制度時(shí)應(yīng)遵循一定的原則。
①合規(guī)性原則。
合規(guī)性是指制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度,必須符合國(guó)家的法律、法規(guī)和政策,必須把國(guó)家的法律、法規(guī)和政策體現(xiàn)到財(cái)務(wù)制度中去。
國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)政策是企業(yè)必須遵循的原則規(guī)定,也是制約和引導(dǎo)企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的因素。
②理論聯(lián)系實(shí)際原則。
不同企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)方式和組織形式不盡相同,其財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容和方式也不可能完全一致。
在制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度時(shí),不能盲目照搬照抄,只能借鑒吸收而不能簡(jiǎn)單模仿,既要遵循國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定,又要充分考慮企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求,具有較強(qiáng)的可操作性,凡是可以由企業(yè)進(jìn)行選擇的財(cái)務(wù)政策,企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況作出具體規(guī)定。
③權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的原則。
在組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和處理企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系上要貫徹以責(zé)任為中心,以權(quán)力為保證,以利益為手段的責(zé)任制。
④全面性原則。
企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程,財(cái)務(wù)管理也必須是對(duì)全過(guò)程的管理。
因此,企業(yè)在制定財(cái)務(wù)制度時(shí)必須全面規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng),作出明確規(guī)定,使財(cái)務(wù)工作有章可循,形成一個(gè)相互補(bǔ)充、相互制約的財(cái)務(wù)制度體系。
3、大中型企業(yè)應(yīng)全面推行全面預(yù)算管理制度。
20**年9月,國(guó)家經(jīng)貿(mào)委在頒布的《國(guó)有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范》中明確提出,企業(yè)應(yīng)“建立全面預(yù)算管理制度,以現(xiàn)金流量為重點(diǎn),對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核”。
國(guó)家經(jīng)濟(jì)主管部門(mén)的眾多專(zhuān)家已深深認(rèn)識(shí)到:全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)公司治理和企業(yè)整合的最基本、最有效的方法,是提高企業(yè)內(nèi)部管理、規(guī)范內(nèi)部運(yùn)行的必備制度和有效手段。
目前,許多管理基礎(chǔ)較好的大中型企業(yè)實(shí)行了全面預(yù)算管理制度,并從中取得了一定的效益,黃陵礦業(yè)集團(tuán)公司作為陜煤化工集團(tuán)公司的骨干全資子公司,遵循“誠(chéng)信敬業(yè),追求卓越”的企業(yè)精神。
在企業(yè)內(nèi)部管理方面,不斷開(kāi)拓進(jìn)取,于20**年7月份成立了黃陵礦業(yè)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理委員會(huì),并相繼出臺(tái)了黃陵礦業(yè)集團(tuán)公司現(xiàn)金流管理委員會(huì)及實(shí)行了二級(jí)單位財(cái)務(wù)科長(zhǎng)委派制,為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定了基礎(chǔ),企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理已初見(jiàn)實(shí)效。
加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特別是建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理,是我們今后工作的重中之重。
只有建立科學(xué)、合理、完善的現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度,我們的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量才會(huì)不斷的提高,企業(yè)的運(yùn)行程序才會(huì)有章可循、有規(guī)可依。
第12篇 z公司財(cái)務(wù)部工作制度及崗位職責(zé)
一、財(cái)務(wù)部工作制度
在**公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的指導(dǎo)下,在中心主任的領(lǐng)導(dǎo)下,制定并組織實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控制度,搞好財(cái)經(jīng)管理工作。
1、 資金預(yù)算制度
(1)根據(jù)采購(gòu)任務(wù)建立采購(gòu)資金預(yù)算制度,逐月編制資金預(yù)算表及上月實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的資金運(yùn)用表。并按規(guī)定呈送相關(guān)部門(mén)掌握采購(gòu)資金的運(yùn)用情況。
(2) 協(xié)助中心主任籌措調(diào)度好資金,并于次月十日前按月將有關(guān)銀行貸款額度可動(dòng)用資金、存款余額等編制“銀行借款明細(xì)表”呈中心主任審核作為決策的參考。
2、 資金控制制度
根據(jù)采購(gòu)資金計(jì)劃做好日常采購(gòu)中的資金控制制度。達(dá)到資金運(yùn)用的最高效益。
3、 財(cái)務(wù)控制制度
(1)應(yīng)隨時(shí)核對(duì)零用金與庫(kù)存現(xiàn)金,并維持最少額度。
(2)各項(xiàng)支出要以核準(zhǔn)的合同或訂單為依據(jù)并分責(zé)辦理。
應(yīng)盡可能以支票支付,支票的使用保管?chē)?yán)格按支票管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
各項(xiàng)付款憑證一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋付訖(或轉(zhuǎn)訖)章。以防重復(fù)支款。
財(cái)會(huì)人員要相互制約。出納與會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)主管與會(huì)計(jì)主管、收款與賬務(wù)要予以分立,避免集中一人。
定期舉行資產(chǎn)的全面盤(pán)點(diǎn),一般一年一次。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果呈報(bào)中心主任核準(zhǔn)后作賬務(wù)處理。不得擅自對(duì)盤(pán)盈或盤(pán)虧資產(chǎn)處理。
財(cái)務(wù)人員處理業(yè)務(wù)盡可能遵循中心的各項(xiàng)書(shū)面管理手冊(cè)規(guī)定制度。
4、 財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度
(1) 中心主任或部主任指(2) 定專(zhuān)人執(zhí)行稽核工作。主要稽核范圍為賬務(wù)和財(cái)務(wù)以及其他需要稽核的項(xiàng)目。
(3) 稽核人員對(duì)所審核的事項(xiàng)負(fù)責(zé)任,(4) 應(yīng)保守秘密,(5) 寫(xiě)出稽核報(bào)告呈各有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
(6) 賬務(wù)的稽核遵照賬務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
(7) 財(cái)務(wù)的稽核嚴(yán)格按其財(cái)務(wù)制度和規(guī)定進(jìn)行。
(8) 其他稽核按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
5、 采購(gòu)物料付款制度
(1) 財(cái)務(wù)部門(mén)在接到采購(gòu)部傳來(lái)的“合同(2) (或訂單)”“材料驗(yàn)收?qǐng)?bào)告表”,(3) 應(yīng)與發(fā)票核對(duì)無(wú)誤后辦理付款。
(4) 如果屬分批驗(yàn)收的,(5) 財(cái)務(wù)部在接到第一批物料驗(yàn)收?qǐng)?bào)告表后,(6) 按前次程序辦理。
(7) 對(duì)于購(gòu)入材料須試車(chē)檢驗(yàn)者,(8) 其訂立合同(9) 部分,(10) 依合同(11) 規(guī)定辦理付款;未訂合同(12) 部分,(13) 依采購(gòu)部門(mén)呈準(zhǔn)的付款條件辦理付款。
(14) 短交應(yīng)補(bǔ)足者,(15) 財(cái)務(wù)部門(mén)依照實(shí)收數(shù)量給予付款。
(16) 超交者應(yīng)經(jīng)部主任核實(shí)后依實(shí)收數(shù)量進(jìn)行付款,(17) 否則僅依定貨數(shù)付款。
(18) 財(cái)務(wù)部付款時(shí)按照支款審批程序規(guī)定辦理,(19) 辦事人員不(20) 得拖延。
6、 會(huì)計(jì)檔案管理制度
(1) 本中心的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,(2) 均應(yīng)歸檔。
(3) 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)逐月裝訂成冊(cè),(4) 標(biāo)(5) 明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),(6) 由有關(guān)人員簽名(7) 蓋章(包括制證、審核、記賬、主管)裝訂后移送專(zhuān)人保管,(8) 分類(lèi)填制目錄。
(9) 會(huì)計(jì)檔案不(10) 得攜帶外出,(11) 凡查閱、復(fù)(12) 制、摘錄檔案,(13) 須經(jīng)中心主任批準(zhǔn)。
崗位職責(zé)
7、 部主任負(fù)責(zé)組織本中心的下列工作
(1) 主持編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案。開(kāi)辟財(cái)源,(2) 有效的使用資金。
(3) 進(jìn)行采購(gòu)成本費(fèi)用的預(yù)算、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核。督促本中心有關(guān)部門(mén)降低消費(fèi),(4) 節(jié)約費(fèi)用,(5) 提高經(jīng)濟(jì)效益。
(6) 建立健全會(huì)計(jì)核算制度,(7) 利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)項(xiàng)采購(gòu)供應(yīng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)分析。
(8) 嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,(9) 規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),(10) 協(xié)助中心主任搞好資金制度。
(11) 承辦中心領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。
8、 會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)
(1) 嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》及集團(tuán)公司、平朔總公司的財(cái)務(wù)管理制度,(2) 組織好會(huì)計(jì)核算工作。
(3) 按照公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃組織編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃,(4) 促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指(5) 標(biāo)(6) 的實(shí)現(xiàn)和完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作任務(wù)。有效的組織會(huì)計(jì)日?？刂婆c監(jiān)督,(7) 實(shí)行會(huì)計(jì)指(8) 標(biāo)(9) 歸口分級(jí)管理,(10) 層層落實(shí),(11) 嚴(yán)格控制和監(jiān)督各項(xiàng)費(fèi)用的支出。
(3) 建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,根據(jù)公司業(yè)務(wù)的特點(diǎn)、管理的要求和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際,建立會(huì)計(jì)核算體系,合理組織會(huì)計(jì)核算工作。并加以控制,確實(shí)發(fā)揮各項(xiàng)制度的作用。
(4) 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表、費(fèi)用支出報(bào)表、年度決算報(bào)表的組織編報(bào)工作。
(5) 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況的分析、經(jīng)營(yíng)成果的考核工作;開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和原始資料的收集整理工作,并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議。
加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),努力提高職工素質(zhì),堅(jiān)持原則,積極配合各業(yè)務(wù)部門(mén)的工作。
9、資金主管崗位職責(zé)
(1) 貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法令政策,(2) 嚴(yán)格按照各項(xiàng)規(guī)章制度辦事。
(3) 負(fù)責(zé)采購(gòu)中心運(yùn)營(yíng)資金的籌集及管理工作,(4) 制定資金使用計(jì)劃、監(jiān)督資金使用情況。協(xié)助部主任搞好資金的管理。
(5) 負(fù)責(zé)資金的核算與管理,(6) 監(jiān)督其增減變動(dòng)。經(jīng)常了解資金計(jì)劃執(zhí)行情況,(7) 合理調(diào)動(dòng)資金,(8) 組織和利用閑散資金參加周轉(zhuǎn),(9) 盡量減少銀行貸款。
(10) 組織搞好資金賬表的綜合分析工作,(11) 按月、季、年度定期編寫(xiě)資金分析說(shuō)明。對(duì)資金占用情況整理出有數(shù)據(jù)、有原因、有改進(jìn)措施的書(shū)面報(bào)告,(12) 并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。
(13) 負(fù)責(zé)組織采購(gòu)中心的所有的貨款的回收工作。
(14) 完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。
4、 結(jié)算主管崗位職責(zé)
(1) 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,(2) 遵守國(guó)家政策法令。協(xié)助部主任搞好結(jié)算業(yè)務(wù)。
(3) 具體負(fù)責(zé)與用料單位材料款項(xiàng)的結(jié)算工作,(4) 及時(shí)回收款項(xiàng),(5) 并按月編制材料結(jié)算月報(bào)表。
(6) 組織編制實(shí)際用料比較表,(7) 分析采購(gòu)資金的使用情況。
(8) 負(fù)責(zé)組織審核憑證,(9) 監(jiān)督各種結(jié)算方式,(10) 檢查其合理性、合法性、準(zhǔn)確性。
(11) 及時(shí)掌握備(12) 用金的情況,(13) 嚴(yán)格控制管理好備(14) 用金。
(15) 及時(shí)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、往來(lái)賬款、在途資金等賬戶(hù)進(jìn)行清理,(16) 保證資金安全。
(17) 負(fù)責(zé)組織工資的核算、發(fā)放及各種附加費(fèi)的計(jì)提工作,(18) 及時(shí)提供勞動(dòng)工資計(jì)劃分析資料。
(19) 完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。
5、出納員的崗位職責(zé)
(1) 掌管“中心”各種貨幣資金業(yè)務(wù)。
(2) 辦理銀行結(jié)算現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。
(3) 掌握庫(kù)存現(xiàn)金和各種票券。
(4) 登記現(xiàn)金帳和銀行存款日記帳。
(5) 匯總銀行結(jié)算往來(lái)賬戶(hù)收支和庫(kù)存現(xiàn)金收支,(6) 核對(duì)雙方往來(lái)金額。
(7) 保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。
6、材料核算、稽核崗位職責(zé)
貫徹有關(guān)材料核算的制度和規(guī)定,負(fù)責(zé)“中心”所屬部室材料核算業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。會(huì)同有關(guān)部門(mén)擬定材料管理與核算實(shí)施辦法。
負(fù)責(zé)材料、配件、設(shè)備等物資的進(jìn)料報(bào)銷(xiāo)簽收轉(zhuǎn)賬及余額核算工作。
負(fù)責(zé)材料核算會(huì)計(jì)憑證的填制,按時(shí)提供產(chǎn)品的材料耗用情況。
審核材料采購(gòu)原始憑證,加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的結(jié)算工作。
負(fù)責(zé)有關(guān)材料配件設(shè)備等明細(xì)賬的記賬、結(jié)賬、清帳工作。
辦理售出材料的結(jié)算轉(zhuǎn)賬。
督促清理各種在途材料和估價(jià)材料。
協(xié)同有關(guān)部室辦理材料配件盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)損的審批手續(xù)。
負(fù)責(zé)材料明細(xì)賬等的整理、編號(hào)、裝訂、歸檔工作。
7、流動(dòng)資金核算崗位職責(zé)
協(xié)助部主任做好流動(dòng)資金管理與核算工作,落實(shí)安排流動(dòng)資金使用計(jì)劃。
按年、季、月分別編制流動(dòng)資金計(jì)劃和銀行借款計(jì)劃。
負(fù)責(zé)流動(dòng)資金調(diào)度,組織流動(dòng)資金供應(yīng),考核流動(dòng)資金的使用效果。
上繳各種款項(xiàng),及時(shí)辦理解交手續(xù)。
負(fù)責(zé)流動(dòng)資金核算,編制流動(dòng)資金報(bào)表,正確反映資金動(dòng)態(tài)。
辦理有關(guān)流動(dòng)資金的報(bào)批手續(xù)。
對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、損毀的流動(dòng)資產(chǎn),按規(guī)定審批手續(xù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
8、結(jié)算崗位職責(zé)
建立其他往來(lái)款項(xiàng)清算手續(xù)制度對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以及的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等往來(lái)款項(xiàng),需要建立必要的清算手續(xù)制度及時(shí)清算。
辦理其他往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù),對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng),要及時(shí)催收結(jié)算;應(yīng)付、暫收款項(xiàng),要抓緊清償,對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款和無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng),應(yīng)查明原因,按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。
加強(qiáng)備用金借款的管理,要及時(shí)辦理借款和報(bào)銷(xiāo)手續(xù),對(duì)預(yù)借的差費(fèi),要督促及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)收回余額,不得拖欠,不準(zhǔn)挪用。要按規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格審查有關(guān)支出。
負(fù)責(zé)其他往來(lái)結(jié)算的明細(xì)核算,對(duì)各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)設(shè)置明細(xì)帳,根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆順序登記,并經(jīng)常核對(duì)余額,隨時(shí)列表,并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)報(bào)告。
9、 工資核算崗位職責(zé)
按照國(guó)家有關(guān)工資政策,會(huì)同勞資部門(mén)制定和貫徹工資核算辦法。
參與制定工資計(jì)劃,監(jiān)督工資基金的使用,參與工資計(jì)劃的編制工作。
組織中心各部室工資和獎(jiǎng)金的計(jì)算、發(fā)放工作。
負(fù)責(zé)工資的結(jié)算與分配的核算工作。
做好工資臺(tái)帳和應(yīng)付工資明細(xì)帳的登記工作。
及時(shí)考核勞動(dòng)工資計(jì)劃的使用情況,及時(shí)提供勞動(dòng)工資計(jì)劃分析資料的報(bào)表。
負(fù)責(zé)職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提等工作。
10、總帳報(bào)表崗位職責(zé)
(1) 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度,(2) 正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)賬戶(hù)和會(huì)計(jì)賬簿,(3) 建立健全原始憑證和記帳憑證。
(4) 及時(shí)做好總賬和有關(guān)明細(xì)賬的登記工作,(5) 做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)結(jié)算工作。
(6) 按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表,(7) 編制財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū),(8) 具體組織上報(bào)全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。
(9) 督促出納及時(shí)繳納各項(xiàng)應(yīng)交款項(xiàng),(10) 督促有關(guān)會(huì)計(jì)做好往來(lái)款項(xiàng)的清查。
(11) 按月總結(jié)財(cái)務(wù)活動(dòng),(12) 按時(shí)編制提供財(cái)務(wù)分析報(bào)表及資
(13) 按月(或季、年)度整理、裝訂各種會(huì)計(jì)檔案資料,(14) 按照會(huì)計(jì)檔案管理的有關(guān)規(guī)定,(15) 保管好有關(guān)會(huì)計(jì)資料。
