公司外埠項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理細(xì)則

**公司外埠項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理細(xì)則

第一章總則

第一條：為加強(qiáng)、規(guī)范外埠項(xiàng)目財(cái)務(wù)日常管理工作，強(qiáng)化項(xiàng)目成本管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在項(xiàng)目部經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)新《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和**公司《財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則》的規(guī)定，結(jié)合外埠項(xiàng)目實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理辦法。

第二章

會(huì)計(jì)人員資格和職業(yè)道德

第一條：財(cái)務(wù)部所有會(huì)計(jì)人員必須持有《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》。

第二條：會(huì)計(jì)人員必須遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德：愛(ài)崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律、客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則、提高技能、參與管理、強(qiáng)化服務(wù)。

第三條：會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)章制度，認(rèn)真履行各自的工作職責(zé)，不斷提高自身的工作質(zhì)量。

第四條：會(huì)計(jì)人員要以熱情友好的態(tài)度對(duì)待前來(lái)辦理業(yè)務(wù)的本公司員工和外單位工作人員。

第三章

項(xiàng)目財(cái)務(wù)部責(zé)權(quán)

第一條：項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)：依法組織與實(shí)施項(xiàng)目部日常會(huì)計(jì)核算，收集、整理和分析有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見(jiàn)，實(shí)行事前控制、事中監(jiān)督和事后總結(jié)。

第二條：項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門(mén)的權(quán)利：審核各原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性，對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)，情況嚴(yán)重的上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理。

第四章

會(huì)計(jì)和出納的職責(zé)

會(huì)計(jì)的職責(zé)：

第一條：按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度、總公司財(cái)務(wù)管理辦法的規(guī)定，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)日常的審核、復(fù)核、記賬等計(jì)量記錄和核算工作，做到手續(xù)完備，賬目清楚。按期報(bào)賬，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制相關(guān)報(bào)表，及時(shí)上報(bào)總公司。

第二條：收集、整理和分析相關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見(jiàn)，實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。

第三條：緊密聯(lián)系配合工程、成本控制等部門(mén)，編制項(xiàng)目年度全面預(yù)算和月度撥款計(jì)劃表，準(zhǔn)確核算各施工單位每月應(yīng)撥付的工程款項(xiàng)和應(yīng)分?jǐn)偟母黜?xiàng)費(fèi)用。

第四條：定期與不定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，每月月度終了與銀行對(duì)賬，并編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保項(xiàng)目資金安全。妥善保管項(xiàng)目部各會(huì)計(jì)資料。

第五條：與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)保持密切聯(lián)系，及時(shí)準(zhǔn)確地繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。

第六條：每月編制項(xiàng)目成本費(fèi)用表，供項(xiàng)目經(jīng)理決策參考。

第七條：遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露公司機(jī)密。

第八條：完成項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)和總公司領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。

出納的職責(zé)：

第一條：認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核簽字的收付款憑證辦理款項(xiàng)收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”“付訖”，并在登記后將收付款憑證返回會(huì)計(jì)。

第二條：建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

第三條：嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用檔案。

第四條：積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

第五條：積極配合會(huì)計(jì)做好稅務(wù)申報(bào)與繳納工作。

第六條：遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露公司機(jī)密

第七條：完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)

第五章

外埠項(xiàng)目財(cái)務(wù)日常工作辦法

第一條：項(xiàng)目部財(cái)務(wù)設(shè)會(huì)計(jì)主管一名，出納一名。會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)項(xiàng)目日常會(huì)計(jì)核算和銀行、稅務(wù)等外部機(jī)構(gòu)的聯(lián)系溝通；出納負(fù)責(zé)項(xiàng)目部的各款項(xiàng)收付和配合會(huì)計(jì)主管的相關(guān)工作。

第二條：項(xiàng)目部出納保管現(xiàn)金和支票（含現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票），庫(kù)存現(xiàn)金不應(yīng)過(guò)大，為項(xiàng)目部3-5日零星開(kāi)支。出納人員應(yīng)做好現(xiàn)金收支和支票領(lǐng)用的記錄工作，會(huì)計(jì)主管定期或不定期對(duì)其進(jìn)行檢查。

第三條：每月終了，出納人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，經(jīng)會(huì)計(jì)主管復(fù)核后簽字，由出納人員存檔保管，杜絕白條抵庫(kù)和借條長(zhǎng)期不清現(xiàn)象。

第四條：?jiǎn)T工因業(yè)務(wù)需要借款，須填制借款單，注明借款事由、借款金額和預(yù)計(jì)歸還日期，經(jīng)會(huì)計(jì)主管和項(xiàng)目經(jīng)理簽字后方可借款。未在借條約定日期歸還借款或前來(lái)沖賬者，從其工資中扣回借款。

第五條：每月終了，出納人員及時(shí)前往銀行取回銀行對(duì)賬單，交由會(huì)計(jì)人員對(duì)賬，并由會(huì)計(jì)人員查明未達(dá)賬項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由會(huì)計(jì)人員存檔保管。

第六條：項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)采取印鑒分管制度，項(xiàng)目部設(shè)印鑒章兩枚：一枚為項(xiàng)目公章，另一枚為會(huì)計(jì)主管私章。項(xiàng)目公章由項(xiàng)目辦公室保管，私章由會(huì)計(jì)主管保管，其中一人外出時(shí)，交由項(xiàng)目經(jīng)理監(jiān)管。

第七條：項(xiàng)目部費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的程序是：項(xiàng)目經(jīng)理確認(rèn)業(yè)務(wù)真實(shí)性簽字→會(huì)計(jì)主管查驗(yàn)發(fā)票真假、復(fù)核報(bào)銷(xiāo)金額并簽字→會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證→報(bào)銷(xiāo)人員核對(duì)記賬憑證金額并在報(bào)銷(xiāo)欄簽字→出納根據(jù)記賬憑證辦理付款并加蓋付訖戳記。

第八條：財(cái)務(wù)人員審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有效性，對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)，情況嚴(yán)重的上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理。

第九條：對(duì)于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)開(kāi)具對(duì)口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票,不能取得正規(guī)發(fā)票的，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到稅務(wù)局開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票，開(kāi)具的發(fā)票必須注明日期、金額、收款單位、付款單位等信息，并加蓋收款單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。

第十條：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須統(tǒng)一采用深圳市財(cái)政局統(tǒng)一規(guī)格的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填報(bào)，按要求填寫(xiě)，不得涂改。業(yè)務(wù)辦理人員在填制原始報(bào)銷(xiāo)單據(jù)時(shí)，要填寫(xiě)報(bào)賬日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、付款金額（填寫(xiě)清楚大、小寫(xiě)，大、小寫(xiě)必須相符），在報(bào)銷(xiāo)人欄簽署辦理人員姓名。

第十一條：對(duì)于單筆報(bào)銷(xiāo)金額超過(guò)3000元的，須由公司總經(jīng)理簽字方可報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于外埠項(xiàng)目，可先口頭匯報(bào)公司總經(jīng)理，同意后先在項(xiàng)目部報(bào)銷(xiāo)入賬，定期將報(bào)銷(xiāo)單據(jù)帶回公司由公司總經(jīng)理補(bǔ)簽。

第十二條：由于集團(tuán)已經(jīng)實(shí)行車(chē)改，項(xiàng)目部員工外出辦事車(chē)費(fèi)由個(gè)人承擔(dān)，項(xiàng)目部不予報(bào)銷(xiāo)。

第十三條：大額購(gòu)買(mǎi)勞保用品、辦公用品、零星材料等，須填寫(xiě)《申購(gòu)單》，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)買(mǎi)。

第十四條：分包單位入場(chǎng)，應(yīng)及時(shí)與項(xiàng)目財(cái)務(wù)部溝通，到項(xiàng)目所在稅務(wù)部門(mén)辦理稅務(wù)備案登記，為后期工程款項(xiàng)支付開(kāi)具建安發(fā)票做好準(zhǔn)備。

第十五條：分包工程款項(xiàng)支付流程：經(jīng)**公司領(lǐng)導(dǎo)審批的撥款計(jì)劃表→項(xiàng)目部財(cái)務(wù)確定各分包商應(yīng)開(kāi)票金額→分包單位開(kāi)具建安發(fā)票→項(xiàng)目部財(cái)務(wù)付款。支付分包款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)注意扣回代墊分包單位的水電費(fèi)和各項(xiàng)分?jǐn)傎M(fèi)用等。

第十六條：項(xiàng)目部每一份合同均應(yīng)送項(xiàng)目財(cái)務(wù)部一份，項(xiàng)目財(cái)務(wù)部應(yīng)按照合同約定和經(jīng)審批的撥款計(jì)劃表支付各工程款項(xiàng)。

第十七條：對(duì)各施工隊(duì)的獎(jiǎng)罰，須由總包單位相關(guān)獎(jiǎng)罰部門(mén)制定書(shū)面獎(jiǎng)罰單，由總包單位和施工隊(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后交項(xiàng)目財(cái)務(wù)處理，項(xiàng)目財(cái)務(wù)部依據(jù)獎(jiǎng)罰單收取罰款或支付獎(jiǎng)勵(lì)。

第六章

項(xiàng)目部工程款項(xiàng)收、付業(yè)務(wù)流程

第一條：項(xiàng)目部收款流程：項(xiàng)目成本控制部按工程進(jìn)度制定月度請(qǐng)款單→提交給開(kāi)發(fā)公司審批→項(xiàng)目財(cái)務(wù)部根據(jù)已審批金額開(kāi)具建安發(fā)票→開(kāi)發(fā)公司付款。

第二條：項(xiàng)目部專業(yè)分包款、勞務(wù)分包款和材料款的支付須有以下憑據(jù)：項(xiàng)目部根據(jù)專業(yè)分包合同、材料采購(gòu)合同、完成工程量及材料采購(gòu)量制定《**公司撥付進(jìn)度款呈批表》，該表由項(xiàng)目預(yù)算部、工程部、項(xiàng)目經(jīng)理、簽字并經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后生效。項(xiàng)目財(cái)務(wù)部根據(jù)以上憑據(jù)和分包單位開(kāi)具的建安發(fā)票支付相關(guān)款項(xiàng)。

第七章

項(xiàng)目材料采購(gòu)、支付流程

第一條：采購(gòu)人員要嚴(yán)格按合同條款執(zhí)行采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)銷(xiāo)單內(nèi)除合同單位新版發(fā)票外須附項(xiàng)目部現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收單據(jù)、項(xiàng)目部經(jīng)理簽字確認(rèn)。

第二條：各材料采購(gòu)工作完成后必須在30天內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字后送會(huì)計(jì)進(jìn)行掛賬處理。

第三條：所有電腦打印的國(guó)稅發(fā)票，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)在進(jìn)行賬務(wù)處理前均要上網(wǎng)查詢其真假，假發(fā)票一律在未付款前退回。

第四條：發(fā)生銷(xiāo)貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。

第五條：

項(xiàng)目材料款的支付

按照項(xiàng)目制定的《**公司撥付進(jìn)度款呈批表》所確定的金額，由會(huì)計(jì)制作支付憑證后，出納按會(huì)計(jì)憑證上的金額支付到出據(jù)發(fā)票單位。

第二條

財(cái)務(wù)人員和財(cái)務(wù)室的安全

第二條

財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證和違反國(guó)家及本公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，有權(quán)拒絕辦理，任何人不得對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違法行為的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。

第二條

財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好財(cái)務(wù)室的安全保衛(wèi)工作。