職校財(cái)務(wù)管理規(guī)定

職業(yè)學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定

為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,建立財(cái)務(wù)工作的正常秩序,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在學(xué)校教育教學(xué)工作中的重要作用,制定本規(guī)定。

一、工作原則

認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,本著精打細(xì)算、勤儉節(jié)約的原則,對(duì)學(xué)校各種資金的使用,進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過(guò)記賬、算賬、報(bào)賬等一系列程序,反映資金的使用情況。完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堵塞漏洞,嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。

二、收入管理

學(xué)校財(cái)務(wù)處管理以下各項(xiàng)資金:

(一)上級(jí)撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)撥款、基本建設(shè)撥款。

(二)上級(jí)撥入的預(yù)算外資金。

(三)學(xué)校開(kāi)辦各類(lèi)培訓(xùn)班的培訓(xùn)費(fèi)收入。

(四)學(xué)校各種物資、設(shè)備的賠償、折舊、租賃、出售等項(xiàng)收入。

(五)學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。

(六)各種捐贈(zèng)款項(xiàng)收入。

(七)其它雜項(xiàng)收入等。

財(cái)務(wù)處對(duì)事業(yè)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開(kāi)管理,嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。

財(cái)務(wù)處對(duì)于預(yù)算收入資金,于每年5月和11月將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)墊支的款項(xiàng)調(diào)撥歸還給預(yù)算內(nèi)以后,再按上級(jí)主管部門(mén)的規(guī)定進(jìn)行分成,并將經(jīng)費(fèi)調(diào)撥與分成情況報(bào)主管校長(zhǎng)和上級(jí)主管部門(mén)。

三、計(jì)劃管理

(一)學(xué)校各處室、專(zhuān)業(yè)部應(yīng)于每年第三季度末向財(cái)務(wù)室提供下年度各部門(mén)預(yù)計(jì)需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開(kāi)支計(jì)劃,由財(cái)務(wù)處據(jù)此做出下年度預(yù)算,經(jīng)主管校長(zhǎng)審核。

(二)學(xué)校根據(jù)上級(jí)下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)包干數(shù),結(jié)合各處室、專(zhuān)業(yè)部具體情況,安排各處室、專(zhuān)業(yè)部當(dāng)年經(jīng)費(fèi)包干數(shù),并下達(dá)給各處室、專(zhuān)業(yè)部。

(三)各處室、專(zhuān)業(yè)部根據(jù)學(xué)校下達(dá)經(jīng)費(fèi),列出具體用款計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén),在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則,并自覺(jué)接受學(xué)校審計(jì)部門(mén)的審計(jì),若確需要更改項(xiàng)目,須經(jīng)相關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

(四)各處室、專(zhuān)業(yè)部不按規(guī)定報(bào)送用款計(jì)劃,財(cái)務(wù)計(jì)劃不保證資金供應(yīng),影響工作,責(zé)任自負(fù)。

四、開(kāi)支、報(bào)賬審批程序

(一)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批程序

1.預(yù)算內(nèi)審批

經(jīng)手人――部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)(專(zhuān)業(yè)部,行政部總務(wù)處、教學(xué)處、學(xué)生處等職能部門(mén))――資金審核[行政部主管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)(副主任)]――分管業(yè)務(wù)副校長(zhǎng)審批――分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)審批(5000元以?xún)?nèi))――校長(zhǎng)審批――行政部實(shí)施意見(jiàn)。

2.預(yù)算外審批

經(jīng)手人――部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)(專(zhuān)業(yè)部,行政部總務(wù)處、教學(xué)處、學(xué)生處等職能部門(mén))――資金審核[行政部主管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)(副主任)]――分管業(yè)務(wù)副校長(zhǎng)審批――分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)審核――校長(zhǎng)審批(10000元以下)――校長(zhǎng)辦公會(huì)審批(10000元以上)――行政部實(shí)施意見(jiàn)。

(二)報(bào)賬審批程序

經(jīng)手人――驗(yàn)收證明人――審核[行政部主管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)(副主任)]――復(fù)核(分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng))――審批(校長(zhǎng))。

有關(guān)說(shuō)明:

1.購(gòu)物和維修的申報(bào),部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)交行政部總務(wù)處,其它的審批程序由行政部總務(wù)處按程序報(bào)審。

2.教師外出學(xué)習(xí)培訓(xùn)的申報(bào),部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)由行政部教科所核實(shí)后,其它的審批程序由行政部教科所按程序報(bào)審。

3.就餐接待的申報(bào),經(jīng)行政部主管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)(副主任)作資金審核后,按程序報(bào)審。

4.報(bào)賬程序中經(jīng)手人、驗(yàn)收證明人簽名后,送行政部主管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)(副主任)審核后按程序報(bào)批。窗體底端

五、內(nèi)部牽制

(一)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬與核對(duì)銀行賬的職務(wù)相分離?，F(xiàn)金和銀行存款的支付,應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員或其授權(quán)的代理人審核、批準(zhǔn)、出納人員付款、記賬人員記賬,不能由一個(gè)人同時(shí)辦理付款和記賬。

(二)財(cái)務(wù)支票、財(cái)政收據(jù)、財(cái)務(wù)印章、網(wǎng)銀password的保管與使用,其職務(wù)各自分離、各負(fù)其責(zé)。由會(huì)計(jì)人員開(kāi)具票據(jù),出納人員辦理收取賬款業(yè)務(wù)。

(三)定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存并與賬面核對(duì),按月實(shí)行對(duì)賬單與賬面核對(duì),會(huì)計(jì)記賬人員與銀行發(fā)生額與出納人員賬務(wù)進(jìn)行三方賬賬核對(duì),并嚴(yán)控現(xiàn)金使用范圍,不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)須通過(guò)銀行結(jié)算。

(四)各項(xiàng)收入統(tǒng)一管理與核算,實(shí)行票款分離。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”管理,杜絕坐支現(xiàn)金,嚴(yán)禁隱瞞挪用資金或設(shè)置賬外賬。

(五)費(fèi)用開(kāi)支必須經(jīng)過(guò)申請(qǐng)、審批手續(xù)。定期進(jìn)行費(fèi)用開(kāi)支分析,并在一定范圍內(nèi)公開(kāi)。

(六)工資津貼的發(fā)放,由核算人員編表計(jì)算,會(huì)計(jì)人員復(fù)核、領(lǐng)導(dǎo)審批等,出納人員辦理分發(fā)工資事項(xiàng),記賬人員登記入賬,各負(fù)其責(zé)。

(七)單位各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資的采購(gòu),應(yīng)由采購(gòu)人員經(jīng)過(guò)一定的審批手續(xù)辦理采購(gòu),并履行報(bào)賬手續(xù)、辦理入庫(kù)、保管人員驗(yàn)收、雙方登記入庫(kù)。發(fā)出時(shí)按照領(lǐng)用登記制度落實(shí)領(lǐng)用手續(xù),保管發(fā)放并按類(lèi)別登記入賬。

(八)出納人員不得兼任稽核,會(huì)場(chǎng)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

(九)建立健全重大事項(xiàng)決策程序,重大問(wèn)題由校長(zhǎng)辦公會(huì)議及教代會(huì)討論決定。

六、內(nèi)部稽核

(一)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。審核基本支出與項(xiàng)目支出預(yù)算指標(biāo)是否獨(dú)立執(zhí)行,不得調(diào)劑使用。

(二)審核預(yù)算內(nèi)部經(jīng)費(fèi)計(jì)劃指標(biāo),收支兩條線(xiàn)預(yù)算外用款計(jì)劃指標(biāo)有關(guān)項(xiàng)目是否齊全,編制依據(jù)是否可靠,有關(guān)計(jì)算是否正確,各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否互相鏈接等。審核之后應(yīng)提出建議或意見(jiàn)以便修改和完善計(jì)劃與預(yù)算。

(三)審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤及時(shí)予以制止或者糾正。

(四)審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其它會(huì)計(jì)材料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整,計(jì)算是否正確,手續(xù)是否齊全,是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定。

(五)審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況,并與賬面記錄核對(duì),確定賬實(shí)是否相符,不符時(shí),應(yīng)查明賬實(shí)不符的原因,并提出改進(jìn)的措施。

(六)定期審核財(cái)務(wù)收支。定期組織人員對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)實(shí)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督,定期執(zhí)行教育系統(tǒng)內(nèi)的財(cái)務(wù)審計(jì),定期執(zhí)行財(cái)政局、審計(jì)局及對(duì)本校年度部門(mén)預(yù)算審計(jì)。

七、會(huì)計(jì)核算方法

(一)核算一般要求

1.按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

2.凡是款項(xiàng)的收付,財(cái)物的收發(fā),往來(lái)款的結(jié)算,基金增減,收入、支出、利潤(rùn)的計(jì)算等應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

3.會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生為依據(jù),保持會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致,相互可比,會(huì)計(jì)處理方法前后各期一致。

4.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

5.會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。

6.會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用應(yīng)當(dāng)符合《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定。

7.使用的會(huì)計(jì)軟件及生成的會(huì)計(jì)材料應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。

8.一切會(huì)計(jì)材料(包括軟件材料)應(yīng)建立檔案,按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行,會(huì)計(jì)記錄的文字使用中文。

(二)憑證和賬簿

1.會(huì)計(jì)人員必須按會(huì)計(jì)制度對(duì)原始憑證進(jìn)行審核,對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受,并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;原始憑證出現(xiàn)錯(cuò)誤的,必須按照規(guī)定辦法處理。原始憑證內(nèi)容應(yīng)項(xiàng)目齊合。機(jī)制的記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證及有關(guān)材料編制,做到科目正確、數(shù)字無(wú)誤,并有相關(guān)人員的簽字或蓋章。

2.原始憑證不得外借,記賬憑證按分類(lèi)、編碼排列及裝訂,并簽名填齊有關(guān)項(xiàng)目。

3.根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和輔助賬。

4.用計(jì)算機(jī)打印的賬簿,必須連續(xù)編號(hào),審核裝訂成冊(cè),并按訂本式賬本啟用要求,填齊有關(guān)項(xiàng)目。

5.現(xiàn)金、銀行日記出納采用訂本式,必須逐日結(jié)出余額,按規(guī)定登記,并按月匯總,年度結(jié)轉(zhuǎn),更換賬本。

6.定期進(jìn)行賬證核對(duì)、賬賬核對(duì),賬實(shí)核對(duì),每月結(jié)賬一次。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)表

1.每月根據(jù)《事業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的格式和要求編制會(huì)計(jì)報(bào)表。但單位內(nèi)部使用財(cái)務(wù)報(bào)告的格式可以自行規(guī)定。

2.會(huì)計(jì)報(bào)表做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚,任何人不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。

3.認(rèn)真編寫(xiě)會(huì)計(jì)報(bào)表附注及說(shuō)明,定期對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。封面、公章及簽字齊全。單位領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。

4.如發(fā)現(xiàn)對(duì)外報(bào)表有錯(cuò)誤,應(yīng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。錯(cuò)誤較多應(yīng)重新編報(bào)。

八、 會(huì)計(jì)檔案管理

(一)會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料、記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),具體有原始憑證、記賬憑證、總賬、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片,月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表,以及附注文字說(shuō)明,還有其它憑證和會(huì)計(jì)賬簿。

(二)會(huì)計(jì)檔案的保管期限,是從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起,會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi),其中憑證類(lèi)15年,總賬、明細(xì)賬、輔助賬簿、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年,但現(xiàn)金、銀行存款日記賬25年。月度財(cái)務(wù)報(bào)表3年,但年度財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷(xiāo)毀清冊(cè)屬于永久性。

(三)每年形成的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)由財(cái)務(wù)室按歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷,裝訂成冊(cè),在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由財(cái)務(wù)室保管一年,期滿(mǎn)以后,應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)室編制移交清冊(cè),移交本單位檔案機(jī)構(gòu)保管。

(四)保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要,經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn),可提供查閱或復(fù)制,須辦理登記手續(xù)。嚴(yán)禁涂畫(huà)、拆封和抽換。

(五)保管期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案,由檔案室會(huì)同財(cái)務(wù)室提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),經(jīng)校長(zhǎng)簽署意見(jiàn)后,在監(jiān)銷(xiāo)人的清點(diǎn)核對(duì)下,才能銷(xiāo)毀;并在清冊(cè)上簽字蓋章,將監(jiān)銷(xiāo)情況報(bào)告校長(zhǎng)。

本規(guī)定自2023年9月1日起實(shí)行,由**市zz職業(yè)技術(shù)學(xué)校行政部負(fù)責(zé)解釋。