裝飾公司資金管理規(guī)定

裝飾公司資金管理暫行規(guī)定

第一章 資金管理部門

第一條 公司由資金管理部門(財務處)負責組織和管理公司流動資金。

第二條 資金管理部門負責制訂和完善公司有關資金管理方面的制度,編制公司資金計劃;辦理項目借款手續(xù),計算資金占用費,催收到期借款及資金占用費,根據(jù)核算部門提供的內部單位應上繳款項資料,催收、扣交應上交公司的各種款項,做好借款、資金占用費、應上交款項統(tǒng)計分析工作;負責銀行賬戶管理,辦理銀行和現(xiàn)金的收付,及時編制日報表。

第二章 貨幣資金管理

第三條 貨幣資金審批支付程序

一、支付申請。內部單位或個人用款時,提前向公司總經(jīng)理遞交貨幣資金支付申請,注明款項用途、金額、預算、支付方式等內容,申請人簽字并附有效經(jīng)濟合同或相關證明

二、支付審批。申請先由主辦會計負責初審,而后遞交財務部負責人審批,最后由公司總經(jīng)理進行終審。(總經(jīng)理不在公司,由財務負責人負責終審,但對金額在十萬元以上的支出,必須匯報公司總經(jīng)理批準)。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,財務部門有權提出質疑并予以拒絕批準。

三、支付復核。資金管理部門對批準后的貨幣資金支付申請進行復核,復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。

四、辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請,按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。五、對于重要貨幣資金支付業(yè)務,實行集體決策和審批制度,并建立責任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

第四條 現(xiàn)金管理

一、嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條 例》規(guī)定,現(xiàn)金只準用于發(fā)放工資、支付差旅費等費用、職工集資款本息和支付轉賬支票起點以下零星開支,其它不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務一律通過銀行轉賬。

二、加強現(xiàn)金庫存限額。出納備用金1000-5000元,備用金余額放在保險箱,項目部財務備用金10000元,項目經(jīng)理1000-2000元,材料員500元。

三、出納應對領導簽字后的原始憑證進行復核,復核無誤后再辦理現(xiàn)金支付。

四、出納應逐日登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結,現(xiàn)金庫存數(shù)必須與賬面相符,不得私自挪用、移用或轉借他人,不準“白條子”抵庫。

第五條 銀行存款結算管理

一、依據(jù)中國人民銀行頒發(fā)的《銀行結算辦法》執(zhí)行。支票不得轉借他人,不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票,套取銀行信用;不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款,任意占用他人資金。

二、統(tǒng)一在施工所在地銀行開立賬戶,所屬項目部不準另開銀行賬戶。但對施工地點與分公司不在同一城市,且業(yè)務量較大,確需設立賬戶的,由分公司申請,經(jīng)財務部批準后,再報總經(jīng)理審批,批準同意后方可設立。賬戶設立后由分公司管理,未經(jīng)批準的賬戶,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即取消,同時對該項目部罰款10萬元。

三、支付貨款應在貨物驗收入庫后用轉賬支票或信匯、電匯支付,嚴禁使用托收承付或委托收款結算方式。

四、各種預付款原則上不予支付,不準在經(jīng)濟往來中用空白支票抵押。確需支付必須憑合同或有關憑證經(jīng)公司經(jīng)理審批后,方可辦理。五、各項目部匯入的工程款必須由公司財務部統(tǒng)一開票向建設單位辦理。按照經(jīng)濟承包合同規(guī)定,留足應交費用。稅金和規(guī)費按照工程進度掌握支付,不準超支。項目部不得擅自使用建設單位支票或向其領用現(xiàn)金。

六、加強貨幣資金相關的票據(jù)管理,明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序,并專設登記簿進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

七、出納應及時登記銀行存款日記賬,做到日清月結,及時同銀行對賬,每月月末編制銀行存款余額調節(jié)表。

八、嚴格控制其他貨幣資金交付,確實需要須有審批手續(xù)。匯入異地的外埠存款,應及時做好報賬手續(xù),及時對賬,責任到人。建立網(wǎng)上銀行系統(tǒng),通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)辦理銀行收付業(yè)務,實現(xiàn)往來資金實時劃撥。

九、加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章 由主辦會計保管,個人名章 必須由本人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。

十、按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章 的經(jīng)濟業(yè)務,必須嚴格履行簽字手續(xù)或蓋章 手續(xù)

第三章 工程款項管理

第六條 公司及內部單位所有工程項目在簽訂施工合同時必須注明工程款項首先匯入公司銀行賬戶。第七條 所有項目工程款項必須匯入公司指定銀行賬戶,外地項目由公司通過銀行將應付給項目的工程款及時支付到內部單位銀行賬戶,公司直管項目根據(jù)工程情況按計劃安排支付。

第七條 各項目部應及時提供材料發(fā)票,如果在公司劃撥工程款時不能及時提供材料發(fā)票的,應由項目經(jīng)理寫借條 ,借條 傳真給公司財務處,原件留委派會計處,到時用材料發(fā)票兌換借條 。如果到工程完工還有發(fā)票未提供的,公司按2%的比例收取稅費。

第八條 項目從建設單位收取的所有款項(包括借款、甲方供料),一律作為工程款收入,應及時交納稅金及公司管理費。

第九條 項目資金必須確保用于項目生產(chǎn)經(jīng)營,?？顚Ｓ?不得挪作他用。

第十條 各單位財務人員必須每月與建設單位核對工程款收入及其他資金往來。

第十一條 對個別負責人為逃避公司管理,私自從建設單位取款的,公司除向建設單位追訴工程款外,一律按挪用公款論處,并由其本人承擔相關法律責任。

第四章 項目資金借貸與擔保管理辦法為切實加強資金借貸與擔保的管理,杜絕或減少資金在投放上的風險,根據(jù)公司目前的實際情況,為了調動歸還借款積極性,經(jīng)研究,特制訂此管理辦法。

第十二條 資金投放的對象及要求

一、投放對象必須具備一定施工能力和經(jīng)濟實力,本公司范圍內的素質好、守信用的在職項目經(jīng)理。

二、分公司要向公司申請借貸的,年上繳管理費原則上掌握在20萬元以上,市場前景看好,工程項目回報率高、回報快,對上交管理費比較及時的優(yōu)先。

三、項目經(jīng)理向公司借貸款的,其項目工程總造價原則上掌握在500萬元以上或上交管理費20萬元以上。

第十三條 額度的控制各分公司或項目經(jīng)理因業(yè)務需要,向公司借款或貸款要求擔保的,其額度原則上控制在該工程總造價的5%以內。特殊情況報董事會研究后另定。

第十四條 借款利率的確定及擔保的相應規(guī)定

一、借款和擔保貸款的期限最長為六個月,月資金占用費率為18‰,如有特殊原因需要展期的,按月20‰計算,但展期不能超過六個月。臨時借款(如投票保證金)資金占用費率為25‰。

二、本著節(jié)約資金使用的原則,鼓勵各項目經(jīng)理在支付履約保證金時使用“保函”的形式,各分公司、項目部在向公司借款時,如使用的形式且項目履約正常,可以按保函金額的30%作為借款本金按相應檔次計算。

三、公司對借款單位的上交管理費實行浮動提升,提升依據(jù)按借款額度占工程造價的比例計算,每借款1%,增加上交管理費0.2%--0.3%。

四、借款單位向公司借款或要求提供貸款擔保的,首先要確認一到二名具有相當經(jīng)濟實力的項目經(jīng)理、董事會或大股東成員為擔保人,并提供擔保協(xié)議及有關資料報公司認可(注:公司給予貨款擔保視同借貸款處理)。

五、凡是向公司借款的工程項目,按月交清借款期限內的資金占用費,凡是由公司提供擔保貸款的同樣要在約定期限內一次性付清貸款利息,由公司財務處代收、代交給銀行,特殊情況另定。

第十五條 操作程序

一、首先由要求借款的分公司或項目經(jīng)理向公司提出借款或要求出具擔保的申請(申請書中注明用款工程項目,用款時間,借款或貸款擔保金額及歸還期限),同時提供工程合同與中標通知書及有關資料交公司財務處。

二、經(jīng)審核上報資料達到規(guī)定要求,公司派出經(jīng)營處和財務處各一名到該工程項目考察核實,重大項目由公司領導帶隊考察?？疾旌笥煽疾熵撠熑藢⒑藢嵡闆r寫出書面材料,報董事長和總經(jīng)理審批。

三、借款批準書后辦理有關擔保或抵押貸款手續(xù),并提交分公司或項目部經(jīng)理出具借款承諾書,以保證借款的?？顚Ｓ?。

四、所有手續(xù)完備后,由財務處發(fā)放借款,并實行財務監(jiān)管。借款發(fā)放后財務處要做好貸后檢查,及時掌握借款人的有關情況,到期前一個月通知,做好催收工作。

第五章 應交款項管理

第十六條 內部單位必須嚴格按照與公司簽訂的《經(jīng)濟責任承包合同》及時上交各種應交款項及公司墊付費用。

第十七條 各種應交款項平時按照工程收入的相應比例上交,收入工程款而未上交應交款項,次月起按未上交部分計算利息,月資金占用費率18%。第十八條 各種應交款項年中預結一次,年末結算,結算后的差額部分在三個月內上交,逾期未上交轉作借款,按月18‰計算費用。

第十九條 財務處根據(jù)會計核算的內部單位應上交款項資料,書面通知該單位后,可通過網(wǎng)上銀行直接劃撥。

第二十條 各項目部要加強項目資金計劃管理工作,編制資金收支計劃,每月25日前將次月的資金收支計劃報公司財務處,財務處按計劃辦理工程款項的支付。

第二十一條 成立資金管理中心,統(tǒng)籌協(xié)調使用資金。

第六章 公司直管項目財務管理規(guī)定

一、收取的每筆工程款項必須匯入總公司銀行賬戶,由派出項目的財務人員辦理,限制非財務人員接觸貨幣資金的收付;杜絕項目管理人員私打白條 從甲方收取工程款;杜絕項目人員從甲方直接支付任何款項(特殊情況報批總公司同意方可);杜絕項目私購內部收據(jù),私蓋項目技術專用章 收款,搞體外循環(huán)。

二、甲方供應的各種材料必須及時辦理有關手續(xù),列入公司賬戶統(tǒng)一核算,定期由公司財務處會同項目部與甲方核對工程款項收付賬目。

三、各項目部要制訂成本控制目標,實施成本控制,嚴格控制費用支出。工程項目預算書及與外部簽訂的各種材料采購、機械租賃、分包等必須報公司各有關部門審查同意后方可訂立,合同原件必須存公司檔案室,財務處根據(jù)預算、控制與監(jiān)督工程費用支付。

四、現(xiàn)金支付嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍執(zhí)行,項目部人工費應按照工程進度控制發(fā)放,由項目部指定人員編制工資表。工人工資要附相應的結算依據(jù),管理人員工資附出勤記錄,其他人員要有工資計算依據(jù),要按工種登記好工資發(fā)放備查賬,不得虛增工資套取現(xiàn)金,工資必須確保發(fā)放到個人。工資總額必須控制在預算之內,超出預算部分產(chǎn)生的有關稅費由項目部承擔。

五、嚴格執(zhí)行國家銀行結算制度,支票必須填寫收款單位名稱、日期、金額,不得開具空白、空頭及遠期支票,特殊情況報公司審批同意方可辦理。

六、工程需要采購材料、設備必須辦理入庫手續(xù),入庫單應詳細填寫材料名稱、數(shù)量、單價、金額及供貨單位等要素,憑發(fā)票、入庫單及項目負責人簽字報銷,項目會計應對材料單價、數(shù)量以及發(fā)票的真?zhèn)芜M行審核,并建立健全材料明細賬,主要材料的支出必須結合預算書中的材料數(shù)據(jù)加以控制。

七、因工程需要購置大型固定資產(chǎn)和周圍材料必須報公司批準,未經(jīng)批準,任何單位不得購置。大型固定資產(chǎn)和周圍材料必須建立明細賬、備查臺賬。工程結束之前,項目部不得擅自處置固定資產(chǎn)和大批周圍材料。工程竣工后,剩余材料由工地負責人同項目部經(jīng)理共同研究解決,材料出售收入必須匯入分公司(辦事處)或公司財務入賬。