油田服務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定

油田服務(wù)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定

第一章總則

第一條

為進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)工作，強(qiáng)化企業(yè)管理，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督,促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)中華人民共和國(guó)《審計(jì)法》及《中國(guó)海洋石油總公司內(nèi)部審計(jì)制度實(shí)施規(guī)定》,結(jié)合公司的具體情況，特制定本規(guī)定。

第二條

公司內(nèi)部審計(jì)是中國(guó)海洋石油總公司(以下簡(jiǎn)稱總公司)審計(jì)體系的組成部分、接受總公司審計(jì)部指導(dǎo)。內(nèi)部審計(jì)是公司實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督、依法檢查會(huì)計(jì)帳目及其相關(guān)資產(chǎn)、監(jiān)督財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法和效益的活動(dòng)。

第三條

公司審計(jì)部門受公司的直接領(lǐng)導(dǎo)，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，向公司主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作。

第四條

對(duì)公司所屬的下屬單位財(cái)務(wù)實(shí)行年度例行審計(jì)制度和根據(jù)公司管理需要而確定的各類專項(xiàng)審計(jì)。

各類專項(xiàng)審計(jì)由公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)需要確定實(shí)行，審計(jì)期限不作限制。公司對(duì)下屬主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位實(shí)行每年度的例行審計(jì)。對(duì)一般的控股子公司可以根據(jù)需要實(shí)行每年或每?jī)赡暌淮蔚睦袑徲?jì)。

第五條

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽職守。

內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受國(guó)家法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

第六條

加強(qiáng)對(duì)審計(jì)隊(duì)伍的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，以不斷提高審計(jì)隊(duì)伍的政策、理論水平、職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第二章審計(jì)內(nèi)容

第七條

公司審計(jì)部門對(duì)公司所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

財(cái)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算以及預(yù)算的執(zhí)行情況。

與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng);

經(jīng)濟(jì)效益;

內(nèi)部控制制度;

經(jīng)濟(jì)責(zé)任;

資產(chǎn)管理;

基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)(概)算、決算;

國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和總公司以及公司的規(guī)章制度的執(zhí)行;

經(jīng)濟(jì)合同的簽訂與執(zhí)行;

公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第八條

對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和中外合資企業(yè)的投入資金、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)濟(jì)效益和利潤(rùn)分配等，根據(jù)合同或章程規(guī)定進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第九條

根據(jù)國(guó)家有關(guān)管理規(guī)定，對(duì)公司所屬單位實(shí)施總經(jīng)理(廠長(zhǎng))和財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)主管離任審計(jì)。

第十條

配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和總公司審計(jì)部對(duì)公司進(jìn)行審計(jì)。

第三章審計(jì)權(quán)限

第十一條

根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)文件資料等。

第十二條

有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、帳薄、報(bào)表、決算、資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)的文件和資料，被審計(jì)單位不得拒絕。

第十三條

參加與審計(jì)有關(guān)的會(huì)議。

第十四條

對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查并索取有關(guān)的文件和資料等證明材料。

第十五條

對(duì)正在進(jìn)行嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)造成嚴(yán)重浪費(fèi)和經(jīng)濟(jì)損失的行為，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意，可以作出臨時(shí)的制止決定。

第十六條

對(duì)阻撓審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

第十七條

提出改進(jìn)管理提高效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見。

第十八條

對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出追究責(zé)任和處理的建議。

第十九條

對(duì)相關(guān)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書、審計(jì)決定要及時(shí)報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，應(yīng)向公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總公司審計(jì)部及時(shí)報(bào)告。

第二十條

對(duì)違反規(guī)定，逾越工作程序，但尚未造成損失的，由審計(jì)人員對(duì)經(jīng)辦人給予批評(píng)教育，對(duì)違反規(guī)定不按程序辦理，造成經(jīng)濟(jì)損失的，要提請(qǐng)有關(guān)部門追究經(jīng)辦人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的行政或法律責(zé)任。

第四章審計(jì)程序

第二十一條

公司審計(jì)部門應(yīng)在每一年度結(jié)束后，制定下年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，經(jīng)公司批準(zhǔn)后實(shí)施。

第二十二條

公司審計(jì)部門應(yīng)在審計(jì)實(shí)施前，事先向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知。同時(shí)，審計(jì)組要認(rèn)真做好審計(jì)前的準(zhǔn)備工作，制定出審計(jì)實(shí)施計(jì)劃。

第二十三條

被審計(jì)單位要按照審計(jì)通知的要求做好準(zhǔn)備，在審計(jì)開始時(shí)向?qū)徲?jì)組匯報(bào)本單位在被審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)告期的經(jīng)營(yíng)狀況、成果和財(cái)務(wù)收支以及資產(chǎn)負(fù)債狀況以及其它相關(guān)事項(xiàng)。

第二十四條

在審計(jì)期間，被審計(jì)單位應(yīng)指派審計(jì)聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)向?qū)徲?jì)組提供有關(guān)資料，介紹情況、答復(fù)問題、配合調(diào)查，以及協(xié)調(diào)與審計(jì)有關(guān)的其它事項(xiàng)。

第二十五條

審計(jì)組應(yīng)區(qū)別不同的審計(jì)對(duì)象和重點(diǎn)，采用相適應(yīng)的審計(jì)方法，編制統(tǒng)一的審計(jì)工作底稿，力求高效率、高質(zhì)量。

第二十六條

審計(jì)終結(jié)，由審計(jì)組提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位的意見后，報(bào)送公司審計(jì)部門，審計(jì)報(bào)告由主管部門審定，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見書和審計(jì)決定。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。

第二十七條

被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以向公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)提出申訴。公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行處理。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如無異議，須在收到后三十日內(nèi)向公司審計(jì)主管部門做出書面答復(fù)，報(bào)告整改和處理結(jié)果。

第二十八條

公司審計(jì)部門一般應(yīng)于下年度或下次審計(jì)時(shí)，復(fù)查被審計(jì)單位對(duì)上次審計(jì)意見書和審計(jì)決定的執(zhí)行情況。

對(duì)重要的審計(jì)項(xiàng)目要進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。

第二十九條

公司審計(jì)部門對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。

第五章附則

第三十條

本規(guī)定由公司行政管理部審計(jì)室負(fù)責(zé)解釋。