河北省注冊會計(jì)師協(xié)會兼職檢查人員管理辦法

冀會協(xié)[2011]83號

河北省注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于印發(fā)《河北省注冊會計(jì)師協(xié)會兼職檢查人員管理辦法》（修訂）的通知

各會計(jì)師事務(wù)所：

為滿足河北省會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作需要，建立一支業(yè)務(wù)精湛、職業(yè)道德優(yōu)良、人員相對穩(wěn)定的兼職檢查人員隊(duì)伍，保證檢查工作質(zhì)量，協(xié)會根據(jù)《中國注冊會計(jì)師協(xié)會執(zhí)業(yè)質(zhì)量兼職檢查員管理辦法》（會協(xié)[2009]66號），對《河北省注冊會計(jì)師協(xié)會兼職檢查人員管理辦法》進(jìn)行了修訂完善，現(xiàn)予印發(fā)執(zhí)行。

2001年制定的《河北省注冊會計(jì)師協(xié)會兼職檢查人員管理辦法》同時(shí)廢止。

附件：河北省注冊會計(jì)師協(xié)會兼職檢查人員管理辦法（修訂）

二O一一年十一月九日

附件河北省注冊會計(jì)師協(xié)會兼職檢查人員管理辦法（修訂）

第一條

為滿足河北省會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作需要，建立一支業(yè)務(wù)精湛、職業(yè)道德優(yōu)良、人員相對穩(wěn)定的兼職檢查人員隊(duì)伍，保證檢查工作質(zhì)量，特制定本辦法。

第二條

本辦法所稱兼職檢查人員，是指符合相應(yīng)條件并經(jīng)所在會計(jì)師事務(wù)所推薦，參加河北省注冊會計(jì)師協(xié)會（以下簡稱“省注協(xié)”）組織的會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查或其他專項(xiàng)檢查的注冊會計(jì)師。長期從事行業(yè)監(jiān)管工作、檢查經(jīng)驗(yàn)豐富的省注協(xié)工作人員，經(jīng)省注協(xié)審查批準(zhǔn)，可擔(dān)任兼職檢查人員。

第三條

兼職檢查人員必須是省注協(xié)執(zhí)業(yè)會員，并應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：

（一）擁護(hù)建設(shè)有中國特色的社會主義，政治思想端正，職業(yè)道德記錄良好，熱愛注冊會計(jì)師行業(yè)，事業(yè)心強(qiáng)；

（二）在會計(jì)師事務(wù)所從事審計(jì)工作五年以上；

（三）現(xiàn)擔(dān)任會計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目經(jīng)理以上職務(wù)；

（四）熟悉會計(jì)、審計(jì)、證券法規(guī)等專業(yè)理論和實(shí)務(wù)，能熟練使用計(jì)算機(jī)并具有較強(qiáng)的語言文字表達(dá)能力和寫作能力；

（五）具有良好的職業(yè)道德，最近五年沒有因違法違規(guī)行為受到行業(yè)懲戒或行政處罰等不良記錄；

（六）年齡在45周歲以下，身體健康，能勝任異地檢查。

第四條

兼職檢查人員由會計(jì)師事務(wù)所推薦，經(jīng)省注協(xié)審核、審查合格后擇優(yōu)聘任，聘期三年，由省注協(xié)統(tǒng)一頒發(fā)兼職檢查人員資格證書。聘任期滿考核合格的，可以連聘連任。

第五條

兼職檢查人員的權(quán)利主要包括下列內(nèi)容：

（一）對被檢查會計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)報(bào)告、工作底稿、質(zhì)量控制制度、財(cái)務(wù)會計(jì)資料及相關(guān)內(nèi)部管理制度等資料進(jìn)行查閱、記錄和復(fù)??；

（二）對會計(jì)師事務(wù)所有關(guān)人員進(jìn)行詢問或開展問卷調(diào)查；

（三）必要時(shí)，可將涉嫌嚴(yán)重違規(guī)或雙方爭議較大的業(yè)務(wù)報(bào)告和相關(guān)工作底稿調(diào)回省注協(xié)查閱。

第六條

兼職檢查人員的義務(wù)主要包括下列內(nèi)容：

（一）對檢查中知悉的情況予以保密，不得用于與檢查工作無關(guān)的任何用途，也不得泄露給與檢查工作無關(guān)的任何單位或人員；

（二）與被檢查會計(jì)師事務(wù)所存在利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)回避；

（三）保持廉潔自律，不得接受被檢查會計(jì)師事務(wù)所的宴請、禮品或禮金等。

第七條

省注協(xié)建立兼職檢查人員庫，對兼職檢查人員進(jìn)行管理，并進(jìn)行必要的培訓(xùn)。

第八條

省注協(xié)每年根據(jù)工作需要從兼職檢查人員庫中抽取部分人員參加檢查工作。被抽取的兼職檢查人員應(yīng)當(dāng)按時(shí)參加檢查工作。因特殊情況不能參加的，應(yīng)當(dāng)通過所在會計(jì)師事務(wù)所提前向省注協(xié)書面請假。

第九條

省注協(xié)可向參加檢查的兼職檢查人員所在會計(jì)師事務(wù)所支付適當(dāng)報(bào)酬，并對表現(xiàn)優(yōu)秀的兼職檢查人員予以表彰、獎(jiǎng)勵(lì)，對違反檢查紀(jì)律的兼職檢查人員予以相應(yīng)的處分。

第十條

會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)積極推薦兼職檢查人員，并支持兼職檢查人員的檢查工作，保證兼職檢查人員按時(shí)參加和堅(jiān)持完成檢查工作。兼職檢查人員在檢查期間的業(yè)績考核與評價(jià)不應(yīng)因參加檢查工作而受到影響。

第十一條

在檢查期間，兼職檢查人員以省注協(xié)檢查人員身份開展檢查工作，并接受省注協(xié)的指導(dǎo)和監(jiān)督，不代表所在會計(jì)師事務(wù)所。

第十二條

在參加檢查時(shí)，兼職檢查人員應(yīng)當(dāng)按照省注協(xié)的檢查要求，服從省注協(xié)和檢查組的工作安排，遵守檢查紀(jì)律，堅(jiān)守崗位，互相協(xié)作，盡職盡責(zé)，講究效率，按時(shí)完成任務(wù)，不得無故中止檢查工作。

第十三條

在參加檢查時(shí)，兼職檢查人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度，發(fā)表客觀、公正的檢查意見。

第十四條

兼職檢查人員可以參加省注協(xié)組織的與檢查有關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、交流研討和考察活動(dòng)，并對檢查工作提出意見和建議。

第十五條

兼職檢查人員參加省注協(xié)組織的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查等工作的時(shí)間，按照《中國注冊會計(jì)師繼續(xù)教育制度》的規(guī)定，由省注協(xié)折合確認(rèn)為本年度的繼續(xù)教育學(xué)時(shí)。

第十六條

兼職檢查人員工作單位發(fā)生變動(dòng)的，兼職檢查人員及其原所在會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)及時(shí)向省注協(xié)報(bào)告。

第十七條

兼職檢查人員出現(xiàn)下列情形時(shí)，由省注協(xié)予以解聘：

（一）無故不參加檢查工作的；

（二）在一個(gè)檢查周期（五年）內(nèi)連續(xù)兩次無法參加檢查工作的；

（三）在檢查中發(fā)現(xiàn)不勝任檢查工作的；

（四）違反檢查紀(jì)律的；

（五）受到行業(yè)懲戒或行政處罰的。

第十八條

兼職檢查人員人數(shù)不足時(shí)，由省注協(xié)按照本辦法的規(guī)定予以增補(bǔ)。

第十九條

本辦法由省注協(xié)負(fù)責(zé)解釋。

第二十條

本辦法自發(fā)布之日起施行。