第1篇 財務檔案管理規(guī)定辦法

財務檔案管理規(guī)定

第一條 為了加強和規(guī)范財務檔案的管理,確保各種財務檔案的完整、安全、最大限度發(fā)揮其價值,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定,結(jié)合中心的實際情況,制定本制度。

第二條 財務檔案是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù),因此財務部門應設(shè)專人管理檔案。財務檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、各類票據(jù)以及其他財務資料等。

第三條 財務檔案的歸檔范圍

會計憑證:包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。 會計帳簿:包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)明細賬、輔助賬、其他會計賬。

財務報告類:包括月度、年度財務報告、其他財務報告,報告中要有會計報表、附表、附注及必要的文字說明。

票據(jù)類:中央單位行政事業(yè)性收費統(tǒng)一收據(jù)、資金往來收據(jù)、國稅、地稅機打發(fā)票、經(jīng)稅務部門批準的自印票據(jù)、已作廢的各種票據(jù)、已使完的各種票據(jù)存根等。

其他類:包括銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、納稅申報表及稅務相關(guān)資料、會計電子檔案、審計報告、內(nèi)部審計報告、會計核算工作中直接形成具有保存價值的會計核算資料。

第四條 財務檔案的整理

1.會計憑證:每月的原始憑證、記賬憑證應在每月賬務完成納稅申報后,由會計人員整理、裝訂,并入庫管理。根據(jù)憑證的多少,分散裝訂,做到整齊、牢固、美觀。裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全,包括:單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。

2.會計帳簿:各種會計帳簿在辦理完年終結(jié)賬后應裝訂成冊,裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全,包括:單位名稱、年度、賬簿冊數(shù)、賬簿頁數(shù)、單位負責人、財務負責人。裝訂后的會計帳簿應牢固、平整,不得有折角、掉頁現(xiàn)象。賬簿裝訂的封口處,應加蓋裝訂人印章。

3.會計報表:會計報表編制完成并按時報送后,留存報表均應按年度裝訂成

冊,裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全,包括:單位名稱、年度、財務負責人、制表人簽章等。年度終了統(tǒng)一歸檔保管。

4.票據(jù)類及其他類,中心實行票據(jù)統(tǒng)一領(lǐng)導,集中管理的原則。

財務處對票據(jù)實行專人管理,負責票據(jù)的領(lǐng)購、發(fā)放、核銷、管理和監(jiān)督檢查。建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿,對領(lǐng)購、發(fā)放、核銷進行登記。財務處要定時檢查各種發(fā)票和收據(jù)的使用情況,對發(fā)現(xiàn)的問題要及時糾正。財務處對已核銷的票據(jù)應妥善保管。不得私自印刷和購買收款收據(jù)。對使用收據(jù)的部門,收取的現(xiàn)金應隨時上交財務部門,不得私設(shè)“小金庫”,更不能挪用或以個人名義存入銀行。各單位必須嚴格執(zhí)行票據(jù)使用管理辦法。

對于其他會計核算資料,應該在年終結(jié)賬完畢之后,分門別類的裝訂入庫。 5.會計年度終了后,于下一會計年度開始后的兩個月內(nèi)會計人員應把手中的會計檔案整理裝訂成冊,開列清冊,填寫交接清單,交接人員按移交清冊和交接清單項目核查無誤后簽字。

第五條 財務檔案的歸檔及保管

1.財務處應當指定專人負責財務檔案管理工作。財務檔案管理工作人員應負責全部會計檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。財務檔案管理人員應建立財務檔案登記簿,在立卷歸檔時,做到分類標準統(tǒng)一、檔案形成統(tǒng)一、管理要求統(tǒng)一。并分門別類按各卷順序編號并登記管理。

2.會計電子檔案中,由計算機打印輸出的憑證、賬簿、報表,其保存期限與手工方式完全一致。儲存于此盤介質(zhì)上的會計材料在未打印成書面材料前要妥善保管。同時,會計部門應明確復制備份數(shù)據(jù)的時間間隔,以及清除數(shù)據(jù)的時間間隔。兩者根據(jù)會計單位業(yè)務量大小和計算機儲存能力而定。會計數(shù)據(jù)的備份應分別存于兩個以上不同的建筑物內(nèi)。

3.保存財務檔案資料應做到防盜、防火、防潮、防蟲,磁性介質(zhì)還要防塵、防熱、防凍,要有相應的安全措施。

4.機構(gòu)變動或檔案管理人調(diào)動時,應辦理交接手續(xù),由原管理人編制檔案交接清冊,將全部案卷逐一點交,接管人逐一接收。

第六條 財務檔案的借閱

1.財務檔案為本單位提供利用,原則上不得借出,有特殊需要時,中心內(nèi)部

人員需經(jīng)財務處處長及上級主管領(lǐng)導批準后,方可借出。外單位借閱財務檔案時,應持有單位介紹信,經(jīng)財務處處長或中心主管批準后,方可辦理借閱手續(xù)。

2.借閱財務檔案人員應認真填寫檔案借閱登記本。要將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸檔等情況登記清楚。

3.借閱財務檔案人員不得在案卷中亂畫、標記、拆散原卷冊、不得涂改抽換、攜帶外出或復印原件。

4.借出的財務檔案,財務檔案管理人員要按期如數(shù)收回,并辦理注銷借閱手續(xù)。

5.財務處需要查閱、查詢財務檔案的需經(jīng)處長批準,由檔案管理人員負責查詢。

第七條 財務檔案的銷毀

1.財務檔案保管期滿,需要銷毀時,由中心主管主任和財務處處長提出銷毀意見,經(jīng)中心主任辦公會集體討論決定會同財務部門共同鑒定。嚴格審查,編制財務檔案銷毀清冊。以書面形式報經(jīng)主管部門批準后銷毀,對其中未了的債權(quán)債務的原始憑證,應單獨抽出,另行立卷,有財務處保管到結(jié)清債權(quán)債務時為止。

2.中心按規(guī)定銷毀財務檔案時,應由辦公室和財務部門共同派人監(jiān)銷。 3.監(jiān)銷人員在銷毀財務檔案之前,應當按科技大銷毀清冊所咧項目逐一清查核對;銷毀后,要在“銷毀清冊”上蓋章,并將監(jiān)銷情況以書面的形式報告中心領(lǐng)導。

4.財務檔案銷毀后,經(jīng)辦人員也要在“銷毀清冊”上蓋章,歸入檔案備查。

第2篇 財務檔案室管理規(guī)定辦法

財務檔案有很多重要資料,因此每個機構(gòu)對財務檔案室管理都非常嚴格!歡迎大家閱讀財務檔案室管理規(guī)定,了解相關(guān)信息!

最新會計檔案管理辦法【1】

第一條 為了加強會計檔案管理,統(tǒng)一會計檔案管理制度,更好地為發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟服務,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定,制定本辦法。

第二條 國家機關(guān)、社會團體、企業(yè)、事業(yè)單位,按規(guī)定應當建賬的個體工商戶和其他組織(以下簡稱各單位),應當依照本辦法管理會計檔案。

第三條 各級人民政府財政部門和檔案行政管理部門共同負責會計檔案工作的指導、監(jiān)督和檢查。

第四條 各單位必須加強對會計檔案管理工作的領(lǐng)導,建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度,保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱,嚴防毀損、散失和泄密。

第五條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。

具體包括:

(一)會計憑證類:原始憑證,記賬憑證,匯總憑證,其他會計憑證。

(二)會計賬簿類:總賬,明細賬,日記賬,固定資產(chǎn)卡片,輔助賬簿,其他會計賬簿。

(三)財務報告類:月度、季度、年度財務報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明,其他財務報告。

(四)其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對賬單,其他應當保存的會計核算專業(yè)資料,會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊。

第六條 各單位每年形成的會計檔案,應當由會計機構(gòu)按照歸檔要求,負責整理立卷,裝訂成冊,編制會計檔案保管清冊。

當年形成的會計檔案,在會計年度終了后,可暫由會計機構(gòu)保管一年,期滿之后,應當由會計機構(gòu)編制移交清冊,移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管;未設(shè)立檔案機構(gòu)的,應當在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。

出納人員不得兼管會計檔案。

移交本單位檔案機構(gòu)保管的會計檔案,原則上應當保持原卷冊的封裝。

個別需要拆封重新整理的,檔案機構(gòu)應當會同會計機構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理,以分清責任。

第七條 各單位保存的會計檔案不得借出。

如有特殊需要,經(jīng)本單位負責人批準,可以提供查閱或者復制,并辦理登記手續(xù),查閱或者復制會計檔案的人員,嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

各單位應當建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。

第八條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。

定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。

會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

第九條 本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限,各類會計檔案的保管原則上應當按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。

各單位會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的,可以比照類似檔案的保管期限辦理。

第十條 保管期滿的會計檔案,除本辦法第十一條規(guī)定的情形外,可以按照以下程序銷毀:

(一)由本單位檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見,編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

(二)單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

(三)銷毀會計檔案時,應當由檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。

國家機關(guān)銷毀會計檔案時,應當由同級財政部門、審計部門派員參加監(jiān)銷。

財政部門銷毀會計檔案時,應當由同級審計部門派員參加監(jiān)銷。

(四)監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前,應當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后,應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章,并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。

第十一條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷毀,應當單獨抽出立卷,保管到未了事項完結(jié)時為止。

單獨抽出立卷的會計檔案,應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位,其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

第十二條 采用電子計算機進行會計核算的單位,應當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。

具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計檔案條件的,由國務院業(yè)務主管部門統(tǒng)一規(guī)定,并報財政部、國家檔案局備案。

第十三條 單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的,在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案,應當由終止單位的業(yè)務主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管。

法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

第十四條 單位分立后原單位存續(xù)的;其會計檔案應當由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管,其他方可查閱、復制與其業(yè)務相關(guān)的會計檔案;單位分立后原單位解散的,其會計檔案應當經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管,各方可查閱、復制與其業(yè)務相關(guān)的會計檔案。

單位分立中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證,應當單獨抽出由業(yè)務相關(guān)方保存,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

財務檔案管理制度【2】

第一章總則

為了加強會計檔案管理,保證會計檔案的安全、完整、及時,根據(jù)<中華人民共和國會計法>和<中華人民共和國檔案法>及財政部<會計檔案管理辦法>的規(guī)定,結(jié)合本公司實際情況,制定本辦法。

第二章會計檔案管理部門

1、公司檔案主管部門和財務部門共同負責會計檔案工作的指導、監(jiān)督和檢查。

會計檔案的具體管理工作由財務部門負責,由財務部門指定專人負責在專門地點保管。

保管地點應具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。

財務檔案管理制度。

2、財務部門及公司內(nèi)部有關(guān)的分公司、子公司,必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度,保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。

第三章會計檔案歸檔的范圍

1、會計憑證。

包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表,涉及對外對私改造資料,銀行存款(借款)對賬單及余額調(diào)節(jié)表等。

年度終了都必須按照規(guī)定歸檔。

2、會計賬簿。

包括總賬、明細賬、日記賬、各種輔助登記簿等。

3、財務報告。

財務檔案管理制度。

包括<會計制度>規(guī)定和主管部門臨時通知編報的主要財務指標快報,月、季、年度會計報表,報表附注及財務情況說明書。

上級主管部門對報告的批復及社會審計的審計報告。

4、其它會計核算資料。

凡與會計核算緊密相關(guān)的,由會計部門負責辦理的有參考價值的數(shù)據(jù)資料。

5、增zhí shuì專用發(fā)票和普通發(fā)票。

第四章會計檔案的整理

會計年度終了后,應將裝訂成冊的會計檔案進行整理立卷。

各種會計檔案應按會計檔案材料的關(guān)聯(lián)性,分門別類地組成幾個類型的案卷,將各卷按順序編號。

1、會計憑證。

(1)按月立卷:每月末將裝訂成冊的憑證,統(tǒng)一登記案卷目錄,每月立卷一份。

(2)分散裝訂:根據(jù)憑證的多少,分散裝訂,做到整齊、牢固、美觀。

(3)裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全,包括:單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。

2、會計賬簿。

各種會計賬簿辦理完年度結(jié)賬后,除跨年使用的賬簿外,其它均需整理妥善保管。

(1)會計賬簿在辦理完年度結(jié)賬后,只在下一行的摘要欄填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣,不填其它內(nèi)容。

(2)會計賬簿在裝訂前,應按賬簿啟用表的使用頁數(shù),核對各個賬戶賬面是否齊全,是否按順序排列。

(3)活頁賬簿去空白頁后,將本賬面數(shù)項填寫齊全,撤去賬尺,用堅固耐磨的紙張做封面、封底,裝訂成冊。

不同規(guī)格的活頁賬不得裝訂在一起。

(4)會計賬簿的裝訂順序:

會計賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁數(shù)順序裝訂賬頁→會計賬簿裝訂封底。

(5)裝訂后的會計賬簿應牢固、平整、不得有折角,掉頁現(xiàn)象。

(6)賬簿裝訂的封口處,應加蓋裝訂人印章。

(7)裝訂后,會計賬簿的脊背應平整,并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。

(8)會計賬簿的編號為一年一編,編號順序為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶明細賬、輔助賬。

3、會計報表。

會計報表編制完成并按時報送后,留存報表均應按月裝訂成冊,年度終了統(tǒng)一歸檔保管。

第五章會計檔案的歸檔保管

1、當年的會計檔案在會計年度終了后,可暫由財務部門保管一年,期滿后存入檔案并由專人保管。

2、會計檔案管理人員負責全部會計檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。

3、機構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時,應辦理交接手續(xù),由原管理人員編制會計檔案移交清冊,將全部案卷逐一點交,接管人員逐一接收。

第六章會計檔案的借閱使用

1、財務部建立會計檔案清冊和借閱登記清冊。

2、凡需借會計檔案人員,須經(jīng)財務負責人或單位領(lǐng)導批準后,方可辦理調(diào)閱手續(xù)。

3、借閱會計檔案人員,不得在案卷中標畫,不得拆散原卷冊,更不得抽換。

4、借閱會計檔案人員,不得將會計檔案攜帶出外,特殊情況,須經(jīng)單位領(lǐng)導批準需

需要復制會計檔案的,須經(jīng)財務負責人或單位領(lǐng)導批準后方可復制。

第七章各種會計檔案保管期限

1、會計憑證保管15年。

2、會計賬簿保存15年,其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存25年。

3、會計報表保存10年,其中年度決算表永久保存。

4、發(fā)貨票保管5年。

第八章會計檔案的銷毀

1、會會計檔案保管期滿,需要銷毀時由檔案部門提出銷毀清單,匯同財務部門共同鑒定后,編制會計檔案銷毀清冊,報經(jīng)主管經(jīng)理和上級主管部門批準后,方可銷毀。

對其中未了結(jié)的債權(quán)、債務的原始憑證,應單獨抽出,另行立卷,由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)、債務時為止。

2、按規(guī)定銷毀會計檔案時,應由檔案部門和財會部門、審計部門共同派人監(jiān)銷,監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前要認真清點、核對,銷毀后,在銷毀清冊上簽名蓋章,并將監(jiān)銷情況以書面形式報告有關(guān)領(lǐng)導。

第九章附則

本制度自頒布之日起實施,未涉及情況按國家有關(guān)規(guī)定處理。