第1篇 工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

國(guó)家財(cái)政部決定從今年 月 日起，在全國(guó)各級(jí)工會(huì)組織實(shí)施新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》(以下簡(jiǎn)稱新制度)。河池市積極推進(jìn)新制度的落實(shí)，工會(huì)財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作已經(jīng)入軌，初步形成了新制度管理模式，收到了良好的工作成效。然而，也遇到一些問題，帶著如何更好地貫徹落實(shí)新制度這一課題，我們最近對(duì)全市實(shí)施新制度工作進(jìn)行了全面調(diào)研。

一、實(shí)施新制度存在的問題

一是部分單位對(duì)執(zhí)行新制度認(rèn)識(shí)不到位。個(gè)別單位的領(lǐng)導(dǎo)特別是分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，處于似懂非懂、一知半解，只知其一不知其二的狀態(tài)，缺乏貫徹落實(shí)新制度的力度。

二是財(cái)會(huì)專業(yè)人員理解和運(yùn)用新制度不到位。目前我市財(cái)會(huì)隊(duì)伍存在年齡偏大、專業(yè)性不強(qiáng)、應(yīng)用能力偏低的情況。90%的會(huì)計(jì)是半路出家，對(duì)新制度的貫徹落實(shí)缺乏預(yù)見性、科學(xué)性，實(shí)際操作能力不強(qiáng)。對(duì)新制度知識(shí)如電腦軟件知識(shí)，只懂得表面操作，對(duì)軟件的設(shè)置內(nèi)涵及邏輯性不甚了解。

三是實(shí)施新制度形勢(shì)發(fā)展不平衡。全市11個(gè)縣市區(qū)實(shí)施新制度較好、一般、差的比率是4：4：3，執(zhí)行得差的單位主要表現(xiàn)在：

⑴一些會(huì)計(jì)人員擅自將收入、支出內(nèi)容列入資產(chǎn)負(fù)債表，或者手工錄入“結(jié)余”科目期末數(shù)，使資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)與負(fù)債加凈資產(chǎn)不平衡，導(dǎo)致報(bào)表編制不符合新制度的要求。

⑵新制度中列舉“政府補(bǔ)助收入”是指工會(huì)收到財(cái)政撥付的離退休人員經(jīng)費(fèi)和生活補(bǔ)助、幫扶資金、送溫暖經(jīng)費(fèi)、勞模補(bǔ)助、基建、維修及大型活動(dòng)補(bǔ)助等內(nèi)容。但在實(shí)際操作中，有的會(huì)計(jì)死板的認(rèn)為只有上述列出的內(nèi)容可以作為政府補(bǔ)助，而對(duì)制度中沒有列舉的項(xiàng)目，這些不列入政府補(bǔ)助收入核算，導(dǎo)致收入核算內(nèi)容不準(zhǔn)確。

⑶新制度取消了“上解經(jīng)費(fèi)支出”科目，重新核定“撥繳經(jīng)費(fèi)收入”科目核算內(nèi)容，只核算屬于本級(jí)留成的工會(huì)經(jīng)費(fèi)或建會(huì)籌備金，而將上解給上級(jí)工會(huì)的那部分經(jīng)費(fèi)在作為負(fù)債在往來科目中核算。但在實(shí)際工作中，仍然還有部分基層將所有收到的經(jīng)費(fèi)在“撥繳經(jīng)費(fèi)收入”科目中核算，沿用舊制度，違背了新制度的規(guī)定。四是固定資產(chǎn)管理有待完善。新制度的實(shí)施并沒有在很大程度上改變固定資產(chǎn)的管理模式。各級(jí)工會(huì)固定資產(chǎn)的管理仍然存在：賬目不全，賬面只反映總額，無(wú)固定資產(chǎn)卡片、明細(xì)賬，沒有記載固定資產(chǎn)明細(xì)實(shí)物數(shù)量及使用、保管責(zé)任人;固定資產(chǎn)賬外循環(huán);固定資產(chǎn)價(jià)值核算不準(zhǔn)確;固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記不到位;固定資產(chǎn)處置未按規(guī)定辦理手續(xù)，存在隨意出售、轉(zhuǎn)讓、核算等現(xiàn)象。

二、貫徹落實(shí)新制度的對(duì)策

一是進(jìn)一步加大新制度的宣傳力度。

要充分發(fā)揮媒體作用，利用各種形式加大宣傳力度，使各級(jí)黨政工組織及企業(yè)主要負(fù)責(zé)人清醒認(rèn)識(shí)貫徹執(zhí)行新制度，從而加大支持貫徹實(shí)施新制度工作力度，使廣大工會(huì)財(cái)會(huì)人員準(zhǔn)確把握新制度的各項(xiàng)規(guī)定和具體要求，全面履行職責(zé)和義務(wù)，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，以貫徹實(shí)施新制度為契機(jī)，促進(jìn)工會(huì)財(cái)務(wù)工作再上新臺(tái)階。

各級(jí)工會(huì)可以借助各種會(huì)議如黨委會(huì)、黨政工聯(lián)系會(huì)、工業(yè)調(diào)度會(huì)等開展宣傳新制度活動(dòng)，增強(qiáng)企業(yè)主對(duì)工會(huì)及新制度的了解，并通過經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)典型引路，讓新制度工作落實(shí)好的業(yè)主現(xiàn)身說法，達(dá)到提高廣大業(yè)主對(duì)工會(huì)新制度的認(rèn)同度。

二是進(jìn)一步加強(qiáng)新制度的培訓(xùn)工作。

在培訓(xùn)方式上，繼續(xù)采取區(qū)市縣總?cè)?jí)聯(lián)動(dòng)、下訓(xùn)兩級(jí)、梯級(jí)落實(shí)的辦法;在培訓(xùn)對(duì)象上，不僅要把工會(huì)財(cái)務(wù)工作人員作為基本對(duì)象，而且要把工會(huì)主席、分管財(cái)務(wù)工作的副主席、經(jīng)審會(huì)成員作為輔助對(duì)象;在培訓(xùn)模式上，要改變單一的集中培訓(xùn)方式，以每年短時(shí)間集中“面對(duì)面”的直接授課方式為主，以錄制培訓(xùn)光盤、實(shí)施網(wǎng)上培訓(xùn)為補(bǔ)，對(duì)財(cái)務(wù)人員在實(shí)施新制度實(shí)踐中不能理解消化的難點(diǎn)問題進(jìn)行培訓(xùn)，全面提高他們的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)，對(duì)于有效實(shí)施“新制度”有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

三是進(jìn)一步做好實(shí)施新制度中薄弱環(huán)節(jié)的補(bǔ)課。

首先，個(gè)別輔導(dǎo)讓后進(jìn)者趕上來。河池市將11個(gè)縣市區(qū)和基層工會(huì)財(cái)務(wù)人員分類排隊(duì)，擬對(duì)理解能力差、實(shí)際操作能力弱的人員，分別開“小灶”灌輸。這是新制度的一項(xiàng)重大改變，改變了將靜態(tài)會(huì)計(jì)要素和動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)要素在同一張表反映的不科學(xué)編制法。這就必須執(zhí)行，是不能打折扣的。其次，結(jié)對(duì)子指導(dǎo)帶動(dòng)平衡發(fā)展。讓專業(yè)能力強(qiáng)、業(yè)務(wù)水平高的財(cái)務(wù)人員指導(dǎo)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)薄弱的財(cái)務(wù)人員，幫助他們解決日常工作中碰到的難題。

四是進(jìn)一步做好“工會(huì)組織自主管理經(jīng)費(fèi)”的落實(shí)工作。

要緊緊圍繞“工會(huì)組織自主管理經(jīng)費(fèi)”目標(biāo)，依法落實(shí)工會(huì)在銀行開戶工作。上級(jí)工會(huì)組織應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立原則，竭盡全力幫助各基層工會(huì)組織落實(shí)工會(huì)法人資格確認(rèn)工作、并幫助辦理好工會(huì)法人登記事務(wù);要協(xié)調(diào)相關(guān)部門按照有關(guān)規(guī)定，依法支持并幫助各基層工會(huì)組織辦結(jié)銀行開戶手續(xù)。同時(shí)要根據(jù)黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和企業(yè)規(guī)模情況，科學(xué)設(shè)置工會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)?？梢园磫挝灰?guī)模大小，確定設(shè)置基層工會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，有利于新制度的貫徹落實(shí)。

五是進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)實(shí)施新制度的領(lǐng)導(dǎo)。

各級(jí)工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)要高度重視新制度的貫徹落實(shí)工作，要把貫徹落實(shí)新制度工作納入工會(huì)整體工作統(tǒng)籌安排，統(tǒng)一布置、統(tǒng)一檢查、統(tǒng)一考核。要按照“新制度”規(guī)定，結(jié)合本單位的具體情況，嚴(yán)格工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收、管、用。建立健全固定資產(chǎn)賬簿、卡片、明細(xì)賬，嚴(yán)格固定資產(chǎn)的處置，杜絕隨意出售、轉(zhuǎn)讓等現(xiàn)象。充分發(fā)揮各級(jí)經(jīng)審組織的審查監(jiān)督作用，加強(qiáng)對(duì)實(shí)施“新制度”工作全過程的監(jiān)督，確保工會(huì)財(cái)產(chǎn)安全。要特別重視工會(huì)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)，在財(cái)務(wù)人員的配備上，要選拔那些業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、專業(yè)水平高、職業(yè)道德好、年輕有為的會(huì)計(jì)人員到工會(huì)財(cái)務(wù)隊(duì)伍中來。

第2篇 中學(xué)工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

經(jīng)搬中學(xué)工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

為嚴(yán)格遵守黨和政府的有關(guān)政策和規(guī)定,認(rèn)真執(zhí)行上級(jí)工會(huì)規(guī)定,貫徹為工會(huì)建設(shè)服務(wù),為教育服務(wù),為群眾服務(wù),切實(shí)抓好收、管、用三個(gè)環(huán)節(jié)。

一、按期收好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：工會(huì)經(jīng)費(fèi)和工會(huì)會(huì)費(fèi)

二、記帳及時(shí)、切實(shí)做到內(nèi)容、數(shù)字真實(shí)、摘要清楚、經(jīng)常核對(duì)，做到帳帳相符、帳據(jù)相符、帳表相符。

三、對(duì)報(bào)銷發(fā)票嚴(yán)格審查，禁用不規(guī)范的發(fā)票或白條為原始憑證。

四、會(huì)員慰問費(fèi)不超過會(huì)費(fèi)的20%

五、妥善保管現(xiàn)金和一切帳目帳務(wù)、憑證，定期向工會(huì)委員會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況和各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的開支情況，主動(dòng)向經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)提供有關(guān)的財(cái)務(wù)工作資料，接受經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查

六、工會(huì)會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行新《會(huì)計(jì)法》和工會(huì)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)紀(jì)律，按《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》的要求做好本職工作 七、本制度自通過之日起施行。

第3篇 工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

1.為了規(guī)范學(xué)校工會(huì)的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)的合理、有效的使用,使工會(huì)在學(xué)校改革、穩(wěn)定、和諧、發(fā)展的大局中,更好地?fù)?dān)負(fù)起自身的各項(xiàng)基本職能。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《工會(huì)法》和縣教育工會(huì)有關(guān)規(guī)定,結(jié)合學(xué)校工會(huì)實(shí)際,特制定本制度。

2.學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作是在校工會(huì)主席直接領(lǐng)導(dǎo)下,依據(jù)國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持依法理財(cái)、規(guī)范操作,確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)運(yùn)作合理、合法、安全有效,保障校工會(huì)的各項(xiàng)活動(dòng)正常開展。

3.工會(huì)財(cái)務(wù)管理主要任務(wù)是:依法多渠道籌集工會(huì)事業(yè)資金、合理編制工會(huì)預(yù)算,對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中進(jìn)行控制和管理,合理配置資源,保證工會(huì)在事業(yè)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的合理,合法和有效性。

4.學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)管理原則:堅(jiān)持依法理財(cái)原則,堅(jiān)持民主管理原則,堅(jiān)持工會(huì)主席負(fù)責(zé)制原則,堅(jiān)持手續(xù)完備原則,堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則,堅(jiān)持預(yù)算管理原則,堅(jiān)持收支兩條線原則。

第二章管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

5.工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集體管理”體制,財(cái)務(wù)經(jīng)常性收支實(shí)行由工會(huì)主席“一支筆”審批制,超出500元權(quán)限及其他工會(huì)重大決策,重大投資事項(xiàng)需工會(huì)委員會(huì)討論,同意后報(bào)請(qǐng)主管校領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)批準(zhǔn)后,方能執(zhí)行。

6.學(xué)校工會(huì)必需設(shè)置獨(dú)立會(huì)計(jì)帳戶,擔(dān)任財(cái)務(wù)工作人員,原則上應(yīng)持證上崗,會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)審不能由同一人擔(dān)任,認(rèn)真履行工會(huì)財(cái)務(wù)管理職責(zé)。

第三章工會(huì)預(yù)算管理

7.工會(huì)根據(jù)本年度的工作規(guī)劃,任務(wù)及重大活動(dòng)、項(xiàng)目,在分析上年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上合理、全面的編制工會(huì)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

8.工會(huì)應(yīng)堅(jiān)持“量入為出,收支平衡”的預(yù)算編制原則,收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥,支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),勤儉節(jié)約的原則。

9.工會(huì)年度預(yù)算應(yīng)由學(xué)校工會(huì)委員會(huì)集體討論后共同審定。

10.工會(huì)財(cái)務(wù)不得編制赤字預(yù)算。

如要調(diào)整預(yù)算或遇特殊情況需追加預(yù)算時(shí),須經(jīng)工會(huì)委員會(huì)集體討論報(bào)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo),同時(shí)上報(bào)縣教育工會(huì)審核批準(zhǔn)后方可追加。

第四章工會(huì)收入管理

11.會(huì)費(fèi)收入,工會(huì)會(huì)員每年按本人工資額(包括崗位工資和薪級(jí)工資)的0.5%向工會(huì)組織繳納的會(huì)員費(fèi),學(xué)校工會(huì)每年初按行政轉(zhuǎn)來的會(huì)費(fèi)數(shù)額入帳,工會(huì)用來開展各項(xiàng)工會(huì)會(huì)員活動(dòng)項(xiàng)目,不得用于其他。

12.上級(jí)補(bǔ)助收入,是上級(jí)工會(huì)拔入的指定項(xiàng)目收入,如建設(shè)“教工之家”購(gòu)買文體設(shè)備等項(xiàng)目?jī)?nèi)容。

13.行政補(bǔ)助收入,是學(xué)校行政給予工會(huì)的補(bǔ)助款,包括基建、維修、幫困、教師暑期休養(yǎng)活動(dòng)等項(xiàng)目,做到專款專用。

14.其他收入,是上述規(guī)定以外的各項(xiàng)收入。如:投資收益,捐贈(zèng)收入、利息收入等等,其他各項(xiàng)收入必須符合國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),范圍并使用規(guī)定的合法票據(jù)。

第五章工會(huì)支出管理

15.會(huì)員活動(dòng)費(fèi),是工會(huì)開展群眾性的活動(dòng)和會(huì)員特殊困難補(bǔ)助的費(fèi)用,要做到面向廣大會(huì)員,不能用于職工福利補(bǔ)貼,會(huì)費(fèi)原則上應(yīng)合理安排,當(dāng)年無(wú)赤字,無(wú)結(jié)余。

16.職工活動(dòng)費(fèi)是工會(huì)開展教育、文體、宣傳等活動(dòng)費(fèi)用,對(duì)發(fā)放的有關(guān)紀(jì)念品應(yīng)予以登記造冊(cè)和簽收。

17.工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi),用于工會(huì)職能,自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)等方面的費(fèi)用,主要由工會(huì)干部培訓(xùn)費(fèi)、工代會(huì)、經(jīng)審會(huì)等各項(xiàng)會(huì)議費(fèi),工會(huì)干部探望病人,幫困補(bǔ)助以及其他專項(xiàng)費(fèi)用構(gòu)成。工會(huì)應(yīng)對(duì)困難教職工的關(guān)心、照顧落實(shí)到位,掌握好幫困政策和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。

18.其他支出,是指工會(huì)其他活動(dòng)的支出。

第六章現(xiàn)金與支票的管理

19.嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》,控制好庫(kù)存現(xiàn)金,帳面余額每季度與銀行帳戶對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì),使帳面余額與銀行對(duì)帳單的余額按規(guī)定調(diào)節(jié)后相符合。

20.超出1000元以上的支出必須使用支票。在支付現(xiàn)金時(shí),必須由收款人本人簽字。

21.工會(huì)在組織會(huì)員外出活動(dòng)時(shí),如確需要備用現(xiàn)金時(shí),必須經(jīng)工會(huì)主席批準(zhǔn)后辦理借款手續(xù),在活動(dòng)結(jié)束一周內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。

22.在領(lǐng)用支票時(shí),須經(jīng)工會(huì)主席同意后方可將支票交給經(jīng)辦人員,財(cái)務(wù)人員應(yīng)將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有關(guān)單位財(cái)務(wù)章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致。

第七章財(cái)務(wù)稽核管理

23.學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)應(yīng)設(shè)立會(huì)計(jì)、出納崗位,并明確崗位職責(zé):

出納員職責(zé):

1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證,經(jīng)工會(huì)主席審批后,進(jìn)行復(fù)核,辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大開支項(xiàng)目,必須經(jīng)學(xué)校工會(huì)委員會(huì)集體審核簽章。

2)庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額超過部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫(kù)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。

3)嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票,必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定期限和報(bào)銷期限,并由領(lǐng)用支票人簽章。逾期末用的空白轉(zhuǎn)帳支票,要及時(shí)收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個(gè)人簽發(fā),對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時(shí),要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

4)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券,對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券,要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺,要負(fù)賠償責(zé)任,要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意交他人。

5)保管有關(guān)印章,空白收據(jù)和空白支票,出納人員所管的印章必須妥善保管,政治權(quán)利按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票使用的各種印章,不得全部交出納一人保管。

6)對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須政治權(quán)利管理,專設(shè)登記薄登記,認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

7)出納員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證,填制記賬憑證,根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬,并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。對(duì)于末到賬款,要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

8)出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬薄的登記工作以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。

會(huì)計(jì)職責(zé):

1)制定本單位的各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。組織制定基層學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)收、支計(jì)劃、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍,分清資金渠道,合理使用資金。

2)定期分析工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算完成情況,收、管、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi),做到手續(xù)完全,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,日清月結(jié),按照?qǐng)?bào)賬。

3)會(huì)計(jì)人員對(duì)出納員交來的記賬憑證上的業(yè)務(wù)摘要、金額、張數(shù)、日期等內(nèi)容進(jìn)行審核,上述內(nèi)容若有一項(xiàng)差錯(cuò),退回出納人員重新填制。

4)會(huì)計(jì)人員根據(jù)正確的記賬憑證登記“基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支日記總賬”(賬表聯(lián)用報(bào)告表),同時(shí)與出納日記賬和銀行日記賬也應(yīng)核對(duì)相符。

5)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。實(shí)地盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí),出觀眾人員必須在場(chǎng),盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與庫(kù)存日記賬相符。

6)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)每月對(duì)銀行存款余額進(jìn)行賬單核對(duì)。如余額不符,必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表,核對(duì)相符。如余額調(diào)節(jié)后仍不相符,應(yīng)進(jìn)一步查明原因,確定有無(wú)違反銀行結(jié)算管理制度的問題。

7)審查或參與擬訂各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算計(jì)劃。負(fù)責(zé)向上級(jí)工會(huì)、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和職代會(huì)報(bào)告工會(huì)財(cái)務(wù)狀況、提供相關(guān)會(huì)計(jì)資料。

24.經(jīng)審員每季對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審查。

25.會(huì)計(jì)、出納分工明確,各負(fù)其責(zé),工會(huì)主席財(cái)務(wù)印章專人保管。

26.工會(huì)主席應(yīng)對(duì)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、真實(shí)性,有效性承擔(dān)法律責(zé)任。

第八章財(cái)務(wù)檔案管理

27.加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理工作,會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)賬薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料,因此反映和記錄學(xué)校工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),經(jīng)過會(huì)計(jì)核算的各種憑證賬薄和報(bào)表均屬會(huì)計(jì)檔案范圍。

28.會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)本單位的各種會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃,單價(jià)預(yù)算和主要經(jīng)濟(jì)合同等、會(huì)計(jì)資料、定期收集、審查核對(duì)、整理成卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)、并送校檔案室保管、保管年限為15年,到期按檔案銷毀要求操作處理。

29.調(diào)閱本單位工會(huì)會(huì)計(jì)檔案要經(jīng)學(xué)校工會(huì)主席和會(huì)計(jì)主管人員同意一般不得將檔案攜帶外出,如需要復(fù)印,要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意。

第九章財(cái)務(wù)監(jiān)督

30.工會(huì)財(cái)務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校工會(huì)制定的內(nèi)部控制制度,自覺接受學(xué)校工會(huì)經(jīng)審員的定期審查,自覺維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,保障工會(huì)經(jīng)費(fèi)正常使用。

31.工會(huì)可以按照規(guī)定程序提請(qǐng)學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)對(duì)本級(jí)財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督。

32.健全工會(huì)主席離任審計(jì)制度。

第十章附則

33.本制度適用于趙川中學(xué)工會(huì)。

34.如有不明確之處,以上級(jí)教育工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度為準(zhǔn)。

35.本制度由學(xué)校工會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第4篇 工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度范本

工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

1、工會(huì)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)工會(huì)預(yù)算的執(zhí)行和對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支活動(dòng)進(jìn)行反映、核算和監(jiān)督。會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以工會(huì)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為對(duì)象,記錄、反映工會(huì)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的管理和核算要嚴(yán)格按工會(huì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算規(guī)定允許支出的范圍規(guī)范使用。工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)的支出必須由工會(huì)常務(wù)副主席一支筆審批和審核。

3、工會(huì)會(huì)計(jì)、出納要分設(shè);錢帳、物要分管;支票保管與印章保管要分離。

4、會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證的單據(jù)名稱、填制日期、報(bào)銷內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額、公章和填制人簽單等進(jìn)行審核。

5、出納員根據(jù)審核無(wú)誤的收款或付款憑證收款或付款,對(duì)收、付款憑證及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”日戳,并簽字以示收付。要保證現(xiàn)金、支票和會(huì)計(jì)記錄的收付、記帳及時(shí)正確和安全。

6、支票要嚴(yán)格管理。一般不得簽發(fā)空白支票,特殊情況須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí),必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)廢日期,對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票必須加蓋“作廢”章。

7、出納員根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金、銀行存款收、付款憑證登記銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳,登記完畢,核對(duì)其發(fā)生額與收、付款憑證的合計(jì)金額,銀行日記帳要每季與開戶行對(duì)帳。

8、會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法,以人民幣為記帳位幣,每月一結(jié)帳,并填報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表。

9、記帳人員要按照中華全國(guó)總工會(huì)事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目設(shè)置會(huì)計(jì)總帳和明細(xì)帳,按審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證填制記帳憑證,做到及時(shí)、準(zhǔn)確。重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審核簽章后,方能登記帳簿。