第1篇 集團(tuán)企業(yè)應(yīng)付賬款管理制度
某集團(tuán)應(yīng)付賬款管理制度
一、預(yù)付賬款管理和核算程序。
(一)預(yù)付賬款管理規(guī)定。
1、預(yù)付賬款僅限于使用情況。
(1)各部門(mén)采購(gòu)貨物,經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)后尚未收到發(fā)票對(duì)外付款。
(2)采購(gòu)貨物對(duì)外預(yù)付定金。
2、預(yù)付賬款按部門(mén)和供應(yīng)商或經(jīng)辦人進(jìn)行分類(lèi)明細(xì)核算。
3、各公司對(duì)外采購(gòu)付款,堅(jiān)持貨到付款原則。
4、公司各部門(mén)對(duì)外采購(gòu)付款,100萬(wàn)元以上采購(gòu)付款,由分公司總經(jīng)理或其在人事部、財(cái)務(wù)部授權(quán)人(最多不超過(guò)2人)簽字、審批。100萬(wàn)元以下采購(gòu)付款,由各部門(mén)自行制定簽字權(quán)限,并報(bào)人事部、財(cái)務(wù)部備案后執(zhí)行。
5、各經(jīng)營(yíng)公司對(duì)外預(yù)付賬款無(wú)論金額大小,均需按照原則并經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)副總經(jīng)理審批簽字后方可到財(cái)務(wù)部辦理審核、付款手續(xù)。
6、各分公司預(yù)付定金、必須提供購(gòu)貨合同復(fù)印件及定單,經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。100萬(wàn)元以上由財(cái)務(wù)總監(jiān)或其授權(quán)者審批。
7、各分公司支付10萬(wàn)元以上采購(gòu)貨款必須具備條件。
(1)入庫(kù)單。
(2)采購(gòu)合同或訂單、銷(xiāo)貨合同。
(3)收款單位驗(yàn)貨單或入庫(kù)單。
8、各經(jīng)營(yíng)公司對(duì)集團(tuán)公司外支付采購(gòu)貨款具備條件,經(jīng)總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)審核后才可對(duì)外付款。
(二)預(yù)付賬款核算。
預(yù)付賬款按發(fā)生部門(mén)、經(jīng)辦人、收款單位組織明細(xì)分類(lèi)核算,往來(lái)賬核算員定期進(jìn)行清理和催促報(bào)銷(xiāo),對(duì)超過(guò)一個(gè)月預(yù)付賬款進(jìn)行跟蹤核對(duì),在合同約定期后五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。
二、應(yīng)付賬款管理和核算程序。
應(yīng)付賬款按部門(mén)和供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算,按集團(tuán)內(nèi)外進(jìn)行分類(lèi)核算。財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì) 應(yīng)付賬款 的管理,及時(shí)清理入庫(kù)未達(dá)賬項(xiàng),確保余額真實(shí)反應(yīng)。集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)付賬款必須按月對(duì)賬,對(duì)賬方法、流程、要求同應(yīng)收賬款管理。按月報(bào)送對(duì)外長(zhǎng)期(三個(gè)月以上)應(yīng)付賬款及未付原因。
三、其他應(yīng)付款管理。
各公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生除進(jìn)銷(xiāo)貨款以外代收等款項(xiàng)列入其他應(yīng)付款進(jìn)行管理,各公司應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì),并按月編報(bào)明細(xì)上報(bào)總經(jīng)理及集團(tuán)財(cái)務(wù)部。其核算按集團(tuán)內(nèi)、外部分類(lèi),按款項(xiàng)單位、性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。
四、專(zhuān)項(xiàng)支出付款管理和核算程序。
專(zhuān)項(xiàng)支出(如批量購(gòu)置家具、大型維修、裝修、廣告)借款時(shí),應(yīng)將批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部。計(jì)劃內(nèi)容包括項(xiàng)目總支出、明細(xì)項(xiàng)目支出計(jì)劃金額、項(xiàng)目完成時(shí)間、結(jié)算方式及結(jié)算時(shí)間等,財(cái)務(wù)部據(jù)此辦理付款。
第2篇 集團(tuán)企業(yè)對(duì)外投資管理制度
某集團(tuán)對(duì)外投資管理制度
1、集團(tuán)及所屬公司對(duì)外投資,必須經(jīng)有關(guān)部門(mén)評(píng)估論證后,逐級(jí)上報(bào)總裁辦簽署意見(jiàn),經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)后才執(zhí)行。未經(jīng)總裁辦審批,任何公司、部門(mén)均不得以任何方式對(duì)外投資。
2、財(cái)務(wù)部會(huì)同各主管部門(mén)按投資協(xié)議監(jiān)控投資回報(bào),對(duì)投資效益做出評(píng)價(jià),未經(jīng)總裁辦批準(zhǔn),任何其他部門(mén)無(wú)權(quán)減免投資回報(bào)。
3、各所屬公司必須在工商局注冊(cè)三十天內(nèi)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提交批準(zhǔn)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件復(fù)印件。公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間,投資人增資、轉(zhuǎn)讓投資權(quán)益或改變合作條件,需經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)。在辦完相關(guān)法律文件后,向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提交變更文件復(fù)印件。
4、集團(tuán)分公司開(kāi)業(yè)或投資要有會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的驗(yàn)資證明和銀行送款回執(zhí)。
第3篇 集團(tuán)企業(yè)商務(wù)統(tǒng)計(jì)管理制度
某集團(tuán)商務(wù)統(tǒng)計(jì)管理制度
一、商務(wù)統(tǒng)計(jì):通過(guò)錄入票據(jù),在計(jì)算機(jī)中生成報(bào)表,與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì),以此發(fā)揮監(jiān)控職能,從而進(jìn)一步確保物資安全、物資流規(guī)范,并為統(tǒng)計(jì)分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
二、審核把關(guān)正確性和業(yè)務(wù)知識(shí)全面性及人員整體素質(zhì)。
1、業(yè)務(wù)流程。
(1)票據(jù)審核流程。
(2)票據(jù)錄入流程。
(3)票據(jù)及數(shù)據(jù)傳遞流程。
(4)核對(duì)差異與日碰點(diǎn)業(yè)務(wù)流程。
(5)隨時(shí)信息查詢(xún)業(yè)務(wù)流程。
(6)統(tǒng)計(jì)報(bào)表流程。
(7)商品調(diào)撥業(yè)務(wù)流程。
(8)盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)流程。
2、交接對(duì)象。
(1)對(duì)內(nèi):儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)崗和總部數(shù)據(jù)匯總崗
(2)對(duì)外:財(cái)務(wù)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)。
三、業(yè)務(wù)流程和接對(duì)象及程序使用情況。
1、票據(jù)審核流程:各種入、出庫(kù)原始憑證票據(jù)填寫(xiě)是否規(guī)范、合理,直接影響到總體物流通暢,也關(guān)系到財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確、及時(shí),因此,票據(jù)審核非常關(guān)鍵,是統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)當(dāng)中至關(guān)重要環(huán)節(jié)。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員持已填好票據(jù)在辦理各種入、出庫(kù)業(yè)務(wù)時(shí),首先由儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)對(duì)票據(jù)進(jìn)行審核,審核蓋章后再到商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗由商務(wù)統(tǒng)計(jì)員進(jìn)行第二道把關(guān),進(jìn)一步確認(rèn)票據(jù)填寫(xiě)正確性。審核各類(lèi)單據(jù)時(shí),通用原則是先 轉(zhuǎn)單 即首先檢查一張單據(jù)除核心部分周邊內(nèi)容是否都填寫(xiě)的完整、準(zhǔn)確,如辦理日期、辦理單位、授權(quán)人、經(jīng)手人等以及上面是否有儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)的簽章,再看單據(jù)核心部分的商品編號(hào)、名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)填寫(xiě)的是否清楚、有無(wú)涂改痕跡。
(1)入庫(kù)單。
〈1〉供應(yīng)商名稱(chēng)與開(kāi)具發(fā)票單位名稱(chēng)必須完全一致,不允許省略。
〈2〉入庫(kù)單必須錄入單價(jià),數(shù)量*單價(jià)=總金額。
〈3〉沖紅時(shí),入庫(kù)單一紅一藍(lán)必須核對(duì),加蓋更改價(jià)格專(zhuān)用章。
(2)外購(gòu)入庫(kù)單與外購(gòu)銷(xiāo)售單。
〈1〉外購(gòu)入庫(kù)與銷(xiāo)售小票內(nèi)容要一致。
〈2〉銷(xiāo)售小票金額要大于入庫(kù)單金額。
〈3〉一次入庫(kù)金額小于1萬(wàn)元。
〈4〉外購(gòu)商品不許沖紅。
〈5〉不許欠款銷(xiāo)售,不許實(shí)物退貨。
(3)商品出庫(kù)單。
〈1〉凡是可以填寫(xiě)商品出庫(kù)單商品一般都是在庫(kù)消耗品即耗材,如墨粉、墨盒等。
〈2〉對(duì)于出庫(kù)非耗材商品,注意審核其金額,單價(jià)在500元以上2000元以下需辦理低值易耗品,2000元以上商品需辦理固定資產(chǎn)。
〈3〉例外情況:計(jì)算機(jī)內(nèi)部配件不論其價(jià)值均須辦理固定資產(chǎn),不允許隨便出庫(kù)。
〈4〉高價(jià)值類(lèi)商品出庫(kù),如筆記本、必須有高層領(lǐng)導(dǎo)人簽字,方可生效。
(4)樣品借用單。
〈1〉需審核借用日期是否是當(dāng)日日期,歸還日期是否限制在一個(gè)月以?xún)?nèi)。
〈2〉借用原因界定為展示、樣機(jī)、維修、索賠。
(5)樣品歸還單:銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員辦理歸還業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)首先到商務(wù)統(tǒng)計(jì)處審核,在程序中查找原借用單內(nèi)容,審核歸還單內(nèi)容是否與之相符,核實(shí)無(wú)誤后,加蓋人名章,辦理人員隨后到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員處辦理歸還手續(xù)。
〈1〉借用單號(hào)相同。
〈2〉歸還數(shù)量小于等于借用數(shù)量。
〈3〉一張歸還單只能還一張借用單的商品。
〈4〉還貨人與借用人相符。
(6)退貨手續(xù)。儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)在沖紅銷(xiāo)售小票上蓋 貨已收汔 章、 人名 章,商務(wù)統(tǒng)計(jì)需加蓋 退貨專(zhuān)用章 和 人名章 。
2、票據(jù)錄入流程(程序中詳細(xì)說(shuō)明)。
3、傳輸數(shù)據(jù)、傳遞流程操作步驟。
(1)每天將前一天所錄入(除歸還單、借用單以外)所有票據(jù)財(cái)務(wù)聯(lián)連同數(shù)據(jù)盤(pán)一同傳遞給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗,雙方需在票據(jù)登記本上簽字認(rèn)可,以確認(rèn)票據(jù)的傳遞。
(2)每天嚴(yán)格按照集團(tuán)公司總部制定頒發(fā)分公司數(shù)據(jù)傳輸時(shí)間表向集團(tuán)公司總部傳輸數(shù)據(jù),傳榆內(nèi)容包括:單據(jù)庫(kù)、月報(bào)庫(kù)、成本庫(kù)、人員庫(kù)、部門(mén)庫(kù)、編號(hào)庫(kù)、出庫(kù)用途庫(kù)、入庫(kù)用途庫(kù)、庫(kù)別庫(kù)、部門(mén)代號(hào)庫(kù)、商品類(lèi)別庫(kù)。如遇特殊原因未能按時(shí)傳送,應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)公司總部說(shuō)明原因并告知補(bǔ)傳時(shí)間。
(3)每旬、每月在出完月報(bào)后,應(yīng)將商務(wù)統(tǒng)計(jì)與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)的旬、月報(bào)及截止到本旬、本月盤(pán)點(diǎn)記錄表及時(shí)送到集團(tuán)公司總部。月末商務(wù)統(tǒng)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)賬差異表于次月的9日之前交集團(tuán)公司總部。
4、信息查詢(xún)業(yè)務(wù)流程(程序中詳細(xì)說(shuō)明)。
5、核對(duì)差異業(yè)務(wù)流程(程序中詳細(xì)說(shuō)明)。
6、統(tǒng)計(jì)報(bào)表流程(程序中詳細(xì)說(shuō)明)。
7、調(diào)撥業(yè)務(wù)流程(程序中詳細(xì)說(shuō)明)。
四、盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)流程把握(盤(pán)點(diǎn)工作重要性及方法)。
為協(xié)助儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)做好庫(kù)房的管理工作,保證賬、物、卡的時(shí)時(shí)一致,發(fā)揮商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗的監(jiān)控職能,要求商務(wù)統(tǒng)計(jì)員應(yīng)每日與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)共同依據(jù)當(dāng)日保管實(shí)存日?qǐng)?bào)對(duì)庫(kù)房貨物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),檢查賬物、賬卡、物卡是否一致。每日盤(pán)點(diǎn)可依據(jù)實(shí)地庫(kù)房大小對(duì)貨物進(jìn)行抽點(diǎn),抽點(diǎn)內(nèi)容通常是單位價(jià)值較高,出入庫(kù)動(dòng)態(tài)頻繁主要商品。而每旬、每月在出完旬報(bào)、月報(bào)后則要求商務(wù)統(tǒng)計(jì)與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員對(duì)庫(kù)房貨物進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn),以確保賬實(shí)相符。
1、每日庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)記錄表使用方法《商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗每日庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)記錄表》。
(1)對(duì)日盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行記錄,盤(pán)點(diǎn)結(jié)果(賬實(shí)相符或賬實(shí)不符)《統(tǒng)計(jì)崗每日庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)記錄表》主要是記錄賬實(shí)不符情況。
(2)統(tǒng)計(jì)庫(kù)存商品暢銷(xiāo)與積壓,為月末庫(kù)存分析積累素材。暢銷(xiāo)與積壓是相比較而言?xún)煞N極端情況,商務(wù)統(tǒng)計(jì)在每日盤(pán)點(diǎn)后可向儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)了解庫(kù)存動(dòng)態(tài),記錄暢銷(xiāo)商品與積壓商品。
2、旬、月盤(pán)點(diǎn)工作。
每旬、每月出完旬報(bào)、月報(bào)后,商務(wù)部經(jīng)理、商務(wù)統(tǒng)計(jì)員及儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員應(yīng)一同按核對(duì)無(wú)誤后的報(bào)表對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn),盤(pán)點(diǎn)結(jié)果也需登記在《統(tǒng)計(jì)崗每日庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)記錄表》上。盤(pán)點(diǎn)后,商務(wù)統(tǒng)計(jì)員應(yīng)把截止到本旬、本月《統(tǒng)計(jì)崗每日盤(pán)點(diǎn)記錄表》和儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員旬報(bào)、月報(bào)一同送至總部。
五、與各商務(wù)員和財(cái)務(wù)人員各項(xiàng)交接。
1、商務(wù)交接。
(1)統(tǒng)計(jì)商務(wù)向銷(xiāo)售商務(wù)提供已銷(xiāo)未提情況,并與銷(xiāo)售商務(wù)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行確認(rèn)已銷(xiāo)未提數(shù)量。
(2)每日根據(jù)各庫(kù)別需要,協(xié)助銷(xiāo)售商務(wù)按時(shí)開(kāi)出商品調(diào)撥單,以確保各庫(kù)別貨物運(yùn)轉(zhuǎn)暢通。
(3)資金商務(wù)收款臺(tái)每天必須將當(dāng)天銷(xiāo)售數(shù)據(jù)錄入完畢,以保證商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員進(jìn)行勾對(duì)工作。
(4)商務(wù)統(tǒng)計(jì)員在勾對(duì)銷(xiāo)售票據(jù)中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,資金商務(wù)收款臺(tái)人員需及時(shí)協(xié)助修改,以保證數(shù)
據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確性。
2、商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)交接。
(1)商務(wù)統(tǒng)計(jì)應(yīng)每日定時(shí)將已錄入單據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗,并有財(cái)務(wù)核對(duì)天誤后簽收記錄部,商務(wù)統(tǒng)計(jì)員應(yīng)妥善保存,按月裝訂。商務(wù)統(tǒng)計(jì)每天及時(shí)向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供相應(yīng)單據(jù)庫(kù),并及時(shí)通知財(cái)務(wù)人員。
(2)商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員每日應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部提供統(tǒng)計(jì)崗的商品編碼,以便財(cái)務(wù)部及時(shí)接收并進(jìn)行更新。
(3)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每天必須及時(shí)對(duì)商務(wù)統(tǒng)計(jì)傳遞票據(jù)進(jìn)行核對(duì),在月末成本結(jié)轉(zhuǎn)工作完畢后,應(yīng)及時(shí)向商務(wù)統(tǒng)計(jì)傳遞,并通知商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗及時(shí)接收(每月28日下午4:00以前必須接收財(cái)務(wù)成本庫(kù))
(4)每月月末商務(wù)統(tǒng)計(jì)配合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)賬,向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供已銷(xiāo)未提數(shù)據(jù),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決,確保賬賬相符。
(5)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)在月末和商務(wù)統(tǒng)計(jì)共同對(duì)庫(kù)房實(shí)物進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。每月6日必須提供上月統(tǒng)計(jì)與財(cái)務(wù)庫(kù)存差異報(bào)表,商務(wù)統(tǒng)計(jì)查詢(xún)差異原因,確屬本部原因應(yīng)及時(shí)更正,9日前向集團(tuán)公司送財(cái)務(wù)庫(kù)存差異報(bào)表。差異報(bào)表應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理、商務(wù)經(jīng)理、經(jīng)手人簽字確認(rèn)。
六、與集團(tuán)公司各項(xiàng)交接。
1、票據(jù)需當(dāng)日錄入完畢確保庫(kù)存數(shù)量真實(shí)性。
2、每天須及時(shí)按照傳輸數(shù)據(jù)時(shí)間表進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸工作。如遇特殊情況不能及時(shí)傳遞,請(qǐng)速告集團(tuán)公司信息收集崗工作交接人員。
3、每旬6、7、16、17必須完成旬報(bào)核對(duì)、盤(pán)點(diǎn)工作。
4、每月26-29日須完成月報(bào)核對(duì)、打印報(bào)表、盤(pán)點(diǎn)、數(shù)據(jù)備份、清庫(kù)、接收財(cái)務(wù)成本、月末結(jié)轉(zhuǎn)、傳輸數(shù)據(jù)工作。
5、每旬、每月出完報(bào)表后,應(yīng)把截止到本旬、本月《統(tǒng)計(jì)崗每旬盤(pán)點(diǎn)記錄表》復(fù)印、裝訂后隨儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)旬報(bào)、月報(bào)一同送集團(tuán)公司總部。
6、配合集團(tuán)公司總部單據(jù)抽查工作,及時(shí)將單據(jù)進(jìn)行傳輸。
7、需要進(jìn)行新、舊商品編碼更改工作時(shí),應(yīng)及時(shí)通知集團(tuán)公司總部業(yè)務(wù)交接人員、財(cái)務(wù)人員共同解決。
8、配合部門(mén)經(jīng)理完成集團(tuán)公司總部下達(dá)各項(xiàng)工作任務(wù),配合公司其它部門(mén)完成各項(xiàng)檢查工作。
七、商品編碼管理、審核、傳遞。
1、目的:商品編碼是存貨管理現(xiàn)代化必要乎段,管理目的在于適應(yīng)與滿(mǎn)足電算化管理需要,提高工作效率,滿(mǎn)足各種信息快捷和準(zhǔn)確性傳遞,保證商品流通信息準(zhǔn)確性,便于分類(lèi)統(tǒng)計(jì)、核算、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確,同時(shí)對(duì)集團(tuán)內(nèi)物流環(huán)節(jié)加以合理控制,為大物流網(wǎng)絡(luò)化管理奠定基礎(chǔ)工作。保證物資流、資金流和信息流順利發(fā)展。
2、編碼作用。
(1)統(tǒng)計(jì)監(jiān)控。
〈1〉商品的唯一正確標(biāo)識(shí)。
〈2〉匯總統(tǒng)計(jì)時(shí)依據(jù)。
〈3〉財(cái)務(wù)核算依據(jù)。
(2)服務(wù)。
〈1〉對(duì)內(nèi):儲(chǔ)運(yùn)崗、匯總崗、在途崗、資產(chǎn)崗、統(tǒng)計(jì)崗。
〈2〉對(duì)外:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、資金商務(wù)收款臺(tái)、其它崗位。
3、編碼崗業(yè)務(wù)流程及操作程序。
(1)商品劃分到銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行管理,所涉及部門(mén)。
(2)商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗進(jìn)行日常維護(hù)。
4、商品編碼有關(guān)規(guī)定。
(1)商品分為主營(yíng)商品和外購(gòu)商品兩類(lèi)。
〈1〉主營(yíng)商品:指在經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)從集團(tuán)內(nèi)部購(gòu)入的商品。
〈2〉外購(gòu)商品:從集團(tuán)公司所屬范圍以外單位購(gòu)入的商品。
(2)主管商品編碼一律由商務(wù)部編碼中心商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗負(fù)責(zé)編寫(xiě),編碼屬性必須謹(jǐn)慎確定,主營(yíng)商品編碼一律與集團(tuán)公司總部所用編碼保持一致,各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)編碼專(zhuān)管員負(fù)責(zé)處理編碼申請(qǐng)及維護(hù)事宜。
(3)分公司自主經(jīng)營(yíng)或外購(gòu)商品在辦理入庫(kù)手續(xù)時(shí)必須先由采購(gòu)商務(wù)人員負(fù)責(zé)向商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗申請(qǐng)外購(gòu)商品編碼。商品名稱(chēng)應(yīng)完整填寫(xiě)。
(4)為保持?jǐn)?shù)據(jù)統(tǒng)一,各使用崗只能依據(jù)集團(tuán)公司商務(wù)總部數(shù)據(jù)通過(guò)程序更新編碼庫(kù)。商品編碼庫(kù)添加和維護(hù)一律由商務(wù)統(tǒng)計(jì)員統(tǒng)一負(fù)責(zé),嚴(yán)禁其他人員自行開(kāi)庫(kù)添加和修改。
(5)商務(wù)統(tǒng)計(jì)應(yīng)每天及時(shí)從集團(tuán)公司商務(wù)部網(wǎng)絡(luò)銷(xiāo)售庫(kù)接收新增商品編碼庫(kù)并及時(shí)送到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)網(wǎng)址,為其提供商品編碼庫(kù),對(duì)未上網(wǎng)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù),商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)打印商品編碼表,以書(shū)面形式通知儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)人員。
(6)對(duì)于因直接分貨暫時(shí)無(wú)法從商品編碼庫(kù)中取得商品編號(hào),各分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)須向分公司各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)詢(xún)問(wèn)編碼,由商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗進(jìn)行增加。
(7)編碼是唯一地確定一種商品,故每個(gè)編碼必須唯一地定義在一個(gè)部門(mén)編號(hào)中。部門(mén)編號(hào)可以是需要單獨(dú)核算的最低級(jí)別部門(mén),也可以是銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)編號(hào)。
(8)商務(wù)部必須做到與集團(tuán)公司商品編碼和規(guī)格名稱(chēng)一致,每個(gè)商品編碼必須定義在唯一部門(mén),必須保持商品名稱(chēng)和規(guī)格及型號(hào)與其商品編碼唯一對(duì)應(yīng)。
5、集團(tuán)公司商品編碼規(guī)則:按照《商務(wù)部管理制度》中關(guān)于庫(kù)別編號(hào)統(tǒng)一管理規(guī)定執(zhí)行。集團(tuán)公司將對(duì)庫(kù)別編號(hào)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)定,經(jīng)商務(wù)部、財(cái)務(wù)部共同研究,規(guī)定執(zhí)行方案。
(1)所有商品編碼一律采用八位ascii字符。
第一位代表定義部門(mén),第二、三、四位共同構(gòu)成商品類(lèi)別號(hào)用于按類(lèi)別統(tǒng)計(jì)商品銷(xiāo)售和庫(kù)存情況,從第五到第八位由各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)小類(lèi)別順序自行定義。
(2)外購(gòu)商品編碼使用 0 開(kāi)頭,后七位按編碼規(guī)則編制即 o******* ,第一位 0 代表外購(gòu)商品。第二、三位代表商品進(jìn)貨渠道,第四、五、六位代表商品類(lèi)別,第七、八位自定義。
(3)集團(tuán)公司倉(cāng)庫(kù)編號(hào)規(guī)定:庫(kù)別編號(hào)由4位數(shù)字符號(hào)構(gòu)成,設(shè)定*i、*ii、*iii、*iv。
(4)前2位標(biāo)識(shí)庫(kù)所在的物理地點(diǎn),代表倉(cāng)庫(kù)地點(diǎn),統(tǒng)一規(guī)定(地點(diǎn)用英文字母),后兩位代表物資屬性。
(5)集團(tuán)公司庫(kù)別設(shè)置:為保證商品流通順暢,實(shí)現(xiàn)辦公自動(dòng)化,辦理人員須按照庫(kù)別要求填寫(xiě)單據(jù)。
〈1〉物資屬性:商品-01。
〈2〉倉(cāng)庫(kù)地點(diǎn):某倉(cāng)庫(kù)-01。
〈3〉商品種類(lèi):從其他倉(cāng)庫(kù)調(diào)入所有的商品以及外購(gòu)商品(序號(hào)、商品編號(hào)、商品名稱(chēng)、實(shí)存數(shù)量)。
(6)商品分為不同的屬性,庫(kù)別用一位數(shù)字代表。
0折扣銷(xiāo)售、1商品收入、2系統(tǒng)集成、3產(chǎn)品、4技術(shù)收入、5其他(含材料)、6代墊收入、7預(yù)留折扣、8折扣折讓、9技術(shù)產(chǎn)品收入。
(7)第iii位表示庫(kù)存狀態(tài),現(xiàn)有狀態(tài)規(guī)定。
0空狀態(tài)、1待修、2報(bào)廢、3索賠、4無(wú)、5備件、6無(wú)、7借用、8暫存。
(8)第iv位表示庫(kù)存類(lèi)別,現(xiàn)有類(lèi)別規(guī)定。
0空類(lèi)、1商品、2材料、3成品、4軟件、5處理品、6研發(fā)、7輔料、8質(zhì)控。
(9)各分公司及其所
屬單位在申請(qǐng)?jiān)黾訋?kù)別時(shí),應(yīng)先向商務(wù)部提出申請(qǐng),說(shuō)明新建庫(kù)別所在地、庫(kù)存類(lèi)別、所存放物品狀態(tài)或者用途,商務(wù)部將根據(jù)規(guī)則統(tǒng)一編制庫(kù)別編號(hào)。
6、關(guān)于商品編碼更改操作使用說(shuō)明。
商品編碼是物資管理電算化重要手段,是財(cái)務(wù)核算重要依據(jù)。因此商品編碼不得隨意更改和刪除,必須向集團(tuán)公司總部請(qǐng)示后,由總部與財(cái)務(wù)部協(xié)商同意后方能更改。
(1)核對(duì)結(jié)存數(shù):各分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗核對(duì)錯(cuò)誤編號(hào)的商品結(jié)存數(shù)量,確保結(jié)存數(shù)量無(wú)誤。
(備注:結(jié)存數(shù)量=庫(kù)房實(shí)存+商品借用數(shù)量)
(2)錯(cuò)誤編號(hào)的商品中有借用的應(yīng)先辦理歸還手續(xù)(例:某部門(mén)借用商品中有錯(cuò)誤編號(hào),準(zhǔn)備更改正確編號(hào))。
〈1〉查詢(xún)打印出所有錯(cuò)誤編號(hào)的商品的借用記錄。
〈2〉按記錄填寫(xiě)樣品歸還單(由商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員代為填寫(xiě)單據(jù)并由借用人簽字)
注:商品編號(hào)填入歸還單上的內(nèi)容應(yīng)和借用單內(nèi)容一致(此單據(jù)調(diào)賬前錄入)
〈3〉填寫(xiě)樣品借用單(由商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員代為填寫(xiě)單據(jù)并由借用人簽字)
注:商品編號(hào)填寫(xiě)正確編號(hào),其余內(nèi)容應(yīng)與歸還單內(nèi)容一致(此單據(jù)調(diào)賬后錄入)
〈4〉調(diào)賬前先把原實(shí)存數(shù)和借用數(shù)做記錄,以便查詢(xún)。
(3)進(jìn)行調(diào)賬:將確認(rèn)無(wú)誤的商品進(jìn)行編號(hào)的調(diào)整,填寫(xiě)商品調(diào)賬單。(例:某部門(mén)商品中有錯(cuò)誤編號(hào),準(zhǔn)備更改正確編號(hào))
〈1〉調(diào)出部門(mén)和調(diào)入部門(mén)編號(hào):某部門(mén)
〈2〉調(diào)賬前商品的編碼填寫(xiě)錯(cuò)誤編號(hào)
〈3〉調(diào)賬前和調(diào)賬后的數(shù)量為結(jié)存數(shù)量(實(shí)存+借用)
〈4〉調(diào)賬后商品的編碼填寫(xiě)正確編號(hào)
〈5〉請(qǐng)?jiān)趥渥⑻幱韶?cái)務(wù)會(huì)計(jì)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員雙方簽字。
(4)單據(jù)錄入:儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員都要錄入歸還單、調(diào)賬單、租賃單,并將票據(jù)傳遞財(cái)務(wù)部。
〈1〉有錯(cuò)誤編號(hào)的借用的商品先錄入歸還單。
為了準(zhǔn)確請(qǐng)?jiān)趩螕?jù)查詢(xún)處對(duì)錯(cuò)誤編號(hào)的商品進(jìn)行查詢(xún),屏幕應(yīng)顯示為無(wú)滿(mǎn)足條件的記錄。
〈2〉錄入調(diào)賬單(在程序中的調(diào)撥單處錄入)
為了準(zhǔn)確請(qǐng)?jiān)趲?kù)存查詢(xún)處對(duì)錯(cuò)誤編號(hào)的商品進(jìn)行查詢(xún),庫(kù)存數(shù)應(yīng)為0,對(duì)正確編號(hào)的商品進(jìn)行查詢(xún)數(shù)量應(yīng)為原錯(cuò)誤編號(hào)的實(shí)存數(shù)。
〈3〉錄入借用單。
為了準(zhǔn)確請(qǐng)?jiān)趩螕?jù)查詢(xún)處對(duì)正確編號(hào)的商品進(jìn)行查詢(xún),屏幕顯示的數(shù)量應(yīng)為原錯(cuò)誤編號(hào)商品的租賃數(shù)量。
〈4〉沒(méi)有錯(cuò)誤編號(hào)的借用的商品直接錄入調(diào)賬單。
(5)打印出正確編號(hào)的商品的借用記錄,交給借用人確認(rèn),在還租賃時(shí)應(yīng)按正確的商品編號(hào)填寫(xiě)。
(6)對(duì)商品編號(hào)進(jìn)行更改的商品需以書(shū)面形式通知財(cái)務(wù)部和商務(wù)部,以保證不再有錯(cuò)誤的商品編號(hào)出現(xiàn)。
(7)更改工作請(qǐng)務(wù)必在結(jié)賬前完成,并保證按時(shí)完成數(shù)據(jù)傳遞工作。
(8)商品編碼修改和刪除的規(guī)定:
凡財(cái)政年度或會(huì)計(jì)年度內(nèi)有發(fā)生額或余額及借用賬上有業(yè)務(wù)發(fā)生(存在入庫(kù)和銷(xiāo)售記錄或有實(shí)物)的商品,不能修改編碼,更不能刪除編碼。
(9)特殊情況,必須由采購(gòu)商務(wù)填寫(xiě)《編碼變更通知單》,經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部同意后,儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)填寫(xiě)《商品調(diào)賬(調(diào)撥)單》進(jìn)行處理。
八、月末結(jié)賬(關(guān)于月末結(jié)賬時(shí)間的再次確定)
為統(tǒng)一各地分公司月末結(jié)賬時(shí)間,以確保月末結(jié)賬時(shí)盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,現(xiàn)將月末結(jié)賬時(shí)間及相關(guān)注意問(wèn)題作出規(guī)定。
1、月末結(jié)賬時(shí)間截止為當(dāng)月**日**點(diǎn),遇節(jié)假日可提前到節(jié)假日之前的最后一個(gè)工作日,結(jié)賬日**點(diǎn)之后發(fā)生票據(jù)算作下月票據(jù),為此要求儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員應(yīng)及時(shí)向商務(wù)統(tǒng)計(jì)傳票。
2、因?yàn)闃O特殊原因,結(jié)賬之后仍需補(bǔ)錄票據(jù),一定要把計(jì)算機(jī)系統(tǒng)日期改為當(dāng)月**日后再錄入票據(jù),確保系統(tǒng)結(jié)賬日期為**日。
3、在接收財(cái)務(wù)成本無(wú)誤后結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),請(qǐng)確定計(jì)算機(jī)系統(tǒng)日期為**日,如不是,請(qǐng)改為**日。在結(jié)轉(zhuǎn)后開(kāi)始錄入下月新票據(jù)時(shí),系統(tǒng)日期一定恢復(fù)為當(dāng)日日期。
4、如個(gè)別分公司**日即可結(jié)轉(zhuǎn),請(qǐng)當(dāng)日結(jié)轉(zhuǎn)后不要錄入新票據(jù),于次日再開(kāi)始錄入。
九、財(cái)產(chǎn)清查。
(一)物資清理要求。
1、關(guān)于存貨確認(rèn)。
(1)庫(kù)存商品。
〈1〉盤(pán)點(diǎn)時(shí),依據(jù)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員的實(shí)物報(bào)表進(jìn)行核對(duì)無(wú)誤后,清理小組與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)雙方簽字認(rèn)可。
〈2〉出現(xiàn)賬實(shí)不符情況時(shí),先查明原因,如確無(wú)法查明原因,應(yīng)按實(shí)際庫(kù)存實(shí)有數(shù)進(jìn)行調(diào)賬。
〈3〉盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)將貨物好壞質(zhì)量狀況準(zhǔn)確填寫(xiě),并將損壞、常年積壓貨物列出清單,經(jīng)審計(jì)、財(cái)務(wù)、商務(wù)部及總經(jīng)理認(rèn)可同意后,按不同狀況進(jìn)入不同的庫(kù)別庫(kù)進(jìn)行管理。
〈4〉商品報(bào)廢必須經(jīng)質(zhì)檢部門(mén)檢驗(yàn)后,經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)審批后,方可報(bào)廢統(tǒng)一處理。
〈5〉盤(pán)點(diǎn)后的庫(kù)存報(bào)表應(yīng)按其在庫(kù)時(shí)間段(1個(gè)月-6個(gè)月及半年以上)分別列出,并分層次、屬性設(shè)立商品、材料、成品、積壓、待處理等庫(kù)別,分別進(jìn)行管理。
〈6〉統(tǒng)計(jì)賬的實(shí)存數(shù)量與實(shí)物不符的,應(yīng)按確認(rèn)的庫(kù)存實(shí)有數(shù)進(jìn)行調(diào)賬。
〈7〉庫(kù)存實(shí)物中有計(jì)量單位與集團(tuán)公司總部不一致商品,應(yīng)以集團(tuán)公司總部計(jì)量單位為準(zhǔn)登記存實(shí)有數(shù)量,并進(jìn)行相關(guān)調(diào)賬處理。
(8)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中,如發(fā)現(xiàn)代銷(xiāo)、寄存、已售出等非庫(kù)存商品,應(yīng)登記在盤(pán)點(diǎn)報(bào)表的附表,并作為暫存庫(kù)的庫(kù)存進(jìn)行入賬,領(lǐng)出時(shí)應(yīng)辦理相應(yīng)的出庫(kù)手續(xù),并經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可領(lǐng)貨。
(2)借用商品:
〈1〉應(yīng)在月底前責(zé)成分公司將借用庫(kù)進(jìn)行清理并盡快以銷(xiāo)售小票頂物的方法進(jìn)行清理工作。
〈2〉未歸還借用商品應(yīng)在盤(pán)點(diǎn)前打印借用明細(xì)清單,清單中詳細(xì)注明借用商品存放地點(diǎn),并有借用人簽字確認(rèn)。
〈3〉借用商品中如存放地點(diǎn)不在公司內(nèi)部(在用戶(hù)或合作單位),應(yīng)有對(duì)方單位出示的借用合同(或借用證明)。
(3)已銷(xiāo)未提商品:
〈1〉應(yīng)在月底前責(zé)成分公司將已銷(xiāo)未提貨物盡快提走。
〈2〉如特殊尿因不能提貨的,應(yīng)按照明細(xì)清單進(jìn)行登記備案,未登記備案的,清理后不予提貨。
〈3〉月結(jié)前的已銷(xiāo)未提貨物應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)提貨,過(guò)期銷(xiāo)售小票視為作廢。
〈4〉月結(jié)后的銷(xiāo)售小票一個(gè)月內(nèi)提貨有效(以票據(jù)填寫(xiě)日期為準(zhǔn)),過(guò)期作廢。
(4)按照流程工作后應(yīng)完成工作。
〈1〉報(bào)出報(bào)表,要求清查小組成員(審計(jì)、財(cái)務(wù)、分公司領(lǐng)導(dǎo)、商務(wù)部)簽字。
〈2〉報(bào)表中所列的積壓、報(bào)廢商品,按照《財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則》進(jìn)行處理。
(5)具體的流程:
〈1〉處理時(shí),應(yīng)按照集團(tuán)公司總部處理積壓、報(bào)廢流程進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo),并以招標(biāo)中最高價(jià)進(jìn)行處理。招標(biāo)過(guò)程應(yīng)有總經(jīng)理或授權(quán)人、商務(wù)管理人員、處理商品所屬部門(mén)負(fù)責(zé)人、競(jìng)標(biāo)單位共同參加。
〈2〉商務(wù)部成員有責(zé)任確認(rèn)其公開(kāi)招標(biāo)的公正性,并在審核積壓處理報(bào)表后簽署商務(wù)部審核意見(jiàn)。
2、關(guān)于資產(chǎn)(固定資產(chǎn)、低值易耗品)確認(rèn)。
(1)資產(chǎn)(固定資產(chǎn)、低耗)編碼與集團(tuán)公司總部編碼一致。
(2)清理時(shí),落實(shí)歸屬部門(mén)及責(zé)任人,并建賬立卡;
(3)資產(chǎn)卡片由責(zé)任人、部門(mén)經(jīng)理簽字認(rèn)可,資產(chǎn)匯總報(bào)表由分公司總經(jīng)理簽字認(rèn)可。
(4)未被認(rèn)領(lǐng)或同時(shí)認(rèn)領(lǐng)的資產(chǎn),由分公司總經(jīng)理裁決,但必須落實(shí)到責(zé)任人。
(二)商務(wù)部分賬要求。
1、關(guān)于編碼。
(1)商品編碼。
〈1〉商品編碼應(yīng)與集團(tuán)公司總部銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)商品編碼一致、計(jì)量單位一致。
〈2〉各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)庫(kù)存中如有外購(gòu)商品存貨的處理辦法。
〈3〉屬于分公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品,但不是從總公司進(jìn)貨外購(gòu)商品,應(yīng)按照總部商品編碼進(jìn)行(財(cái)務(wù)與庫(kù)存)賬物調(diào)整。
〈4〉屬于非分公司經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品,應(yīng)調(diào)撥到另設(shè)的外購(gòu)部門(mén),并盡快銷(xiāo)售。
〈5〉從清理日起,分公司各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)在外購(gòu)時(shí),不允許有沉積庫(kù)存,同時(shí),按照總公司有關(guān)外購(gòu)編碼規(guī)定執(zhí)行。
(2)庫(kù)別編碼:
〈1〉按照集團(tuán)公司總部統(tǒng)一編制的 集團(tuán)公司庫(kù)別庫(kù) 進(jìn)行統(tǒng)一操作。
〈2〉新增庫(kù)別時(shí),應(yīng)與集團(tuán)公司商務(wù)部進(jìn)行申報(bào),并按統(tǒng)一庫(kù)別進(jìn)行操作。
(3)部門(mén)編碼與人員編碼:
〈1〉按照集團(tuán)統(tǒng)一的部門(mén)編碼及人員編碼規(guī)則進(jìn)行操作。
〈2〉分公司應(yīng)設(shè)立與集團(tuán)公司總部各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén),并有相應(yīng)的部門(mén)代號(hào)。
2、關(guān)于存貨管理:
(1)各分公司應(yīng)嚴(yán)格按照《財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則》進(jìn)行存貨管理。
(2)存貨管理制度參考《商務(wù)部管理制度》。
(3)關(guān)于分賬。
〈1〉按照各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行現(xiàn)存儲(chǔ)運(yùn)、統(tǒng)計(jì)賬的分賬工作(新舊部門(mén)、新舊庫(kù)別、新舊商品編碼、新舊bmq)。
〈2〉同時(shí),借用庫(kù)、入庫(kù)單庫(kù)也按照新銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、新庫(kù)別代號(hào)、新商品編號(hào)進(jìn)行切換。
〈3〉分賬后,打印初始借用、入庫(kù)及部門(mén)報(bào)表庫(kù),并經(jīng)過(guò)分公司總經(jīng)理、各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、商務(wù)部及清理小組組長(zhǎng)及相關(guān)人員共同確認(rèn)后存檔備查。
(4)傳送數(shù)據(jù)的要求:
〈1〉分公司自清理小組清查完畢,按照要求打印報(bào)表之日起,每日上午10點(diǎn)前應(yīng)將前一天庫(kù)存數(shù)據(jù)向集團(tuán)公司總部進(jìn)行準(zhǔn)確傳送。
〈2〉商務(wù)部待匯總分公司庫(kù)存數(shù)據(jù)后,對(duì)數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行檢查,并作為考核依據(jù)。
十、庫(kù)存分析報(bào)告。
1、綜合分析能提供指標(biāo)。
(1)存貨周轉(zhuǎn)情況。
(2)積壓情況。
(3)商品在途數(shù)量與周期等各項(xiàng)綜合指標(biāo)。
(4)資產(chǎn)回收期與使用狀況。
(5)借用與銷(xiāo)售、借用與庫(kù)存比例關(guān)系。
(6)其他報(bào)警信息。
2、綜合分析角度與立足點(diǎn)。
(1)從部分到整體地對(duì)存貨周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析,能夠使決策層及時(shí)了解銷(xiāo)售趨勢(shì)變化,同時(shí)使銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)能夠掌握存貨各種信息。
(2)存貨積壓是影響資金周轉(zhuǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié),通過(guò)對(duì)積壓時(shí)間段進(jìn)行分析,主要是對(duì)將要產(chǎn)生積壓或已產(chǎn)生積壓情況盡快向銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)通報(bào),引起其高度重視。
(3)對(duì)于在途數(shù)量與周期控制,是站在公司的立場(chǎng)上,縱觀并判斷作為點(diǎn)與點(diǎn)之間連接環(huán)節(jié)是否暢通,并對(duì)其進(jìn)行最佳效果控制,以期達(dá)到最小的損失。
(4)對(duì)于資產(chǎn)分析,從回收期等數(shù)理角度進(jìn)行其科學(xué)性分析,同時(shí)又大量地立足于市場(chǎng),立足于公司實(shí)際運(yùn)作,對(duì)其使用合理性作出預(yù)見(jiàn)和總結(jié)分析。
(5)借用對(duì)于公司來(lái)說(shuō),它既是提高工作效率必不可少手段之一,同時(shí)又是給公司造成經(jīng)濟(jì)損失隱患,因此對(duì)于借用分析與跟蹤,對(duì)于存貨分析是重要指標(biāo)之一。
3、存貨控制目的。
(1)存貨合理控制,能夠減少公司財(cái)產(chǎn)損失。
(2)存貨合理控制,能夠加速資金周轉(zhuǎn),促進(jìn)資金流運(yùn)作。
(3)存貨控制,是保障數(shù)據(jù)真實(shí)性必要手段。
(4)對(duì)于存貨控制,其關(guān)鍵是把物管活,要流通、要周轉(zhuǎn)。
4、違規(guī)認(rèn)定與處理。
(1)各分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)和儲(chǔ)運(yùn)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行操作,做到準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。
第4篇 集團(tuán)企業(yè)出納收款管理制度
某集團(tuán)出納收款管理制度
一、貨幣資金管理原則。貨幣資金:各經(jīng)營(yíng)公司現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
1、因公借款,必須是集團(tuán)公司正式員工(正式員工:經(jīng)集團(tuán)公司正式批準(zhǔn),有人員編號(hào)員工,各分公司必須是已內(nèi)部簽約受控,并賦予人員編號(hào)員工)。
2、堅(jiān)持 前賬不清、后賬不立 借款原則。
3、貨幣資金收支必須及時(shí)全額入賬,做到日清月結(jié)。
4、所有借款、對(duì)外付款事前必須堅(jiān)持主管審批,財(cái)務(wù)審核手續(xù)。
二、現(xiàn)金管理。
(一)現(xiàn)金借款使用范圍:嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒發(fā)《現(xiàn)金管理暫行條例》。
1、支付給職工、勞務(wù)工資、獎(jiǎng)金、福利、勞務(wù)費(fèi)。
2、因公出差必須攜帶差旅費(fèi)。
3、結(jié)算金額起點(diǎn)(1000元)以下零星開(kāi)支。
4、護(hù)照簽證費(fèi)。
5、專(zhuān)門(mén)用途備用金。
6、確實(shí)需要支付現(xiàn)金其它支出。
7、必須預(yù)支現(xiàn)金其他支出。
(二)庫(kù)存現(xiàn)金量實(shí)行限額管理制度。各經(jīng)營(yíng)公司根據(jù)現(xiàn)金需求量與當(dāng)?shù)亻_(kāi)戶(hù)行核定庫(kù)存限額并嚴(yán)格執(zhí)行。
(三)現(xiàn)金收入要及時(shí)全額入賬,于當(dāng)日或最遲下一工作日送存銀行。未經(jīng)銀行核準(zhǔn)一般不得坐支,對(duì)確需坐支公司除經(jīng)銀行核準(zhǔn)外,還必須在集團(tuán)公司日記賬中進(jìn)行完整記錄和反映,送款入行開(kāi)戶(hù)要有銀行現(xiàn)金送款單。
(四)堅(jiān)持現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度。每日下班前出納必須進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn),填制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表,并與賬面余額核對(duì),發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理解決。各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)檢查出納盤(pán)點(diǎn)工作。
(五)現(xiàn)金借款、報(bào)銷(xiāo)規(guī)定。
1、定額借款:現(xiàn)金(人民幣、外幣)、支票、匯票、電(信匯)。限額借款:支票。
2、支票、匯票、電(信匯)借款范圍。
(1)費(fèi)用類(lèi)。
(2)資產(chǎn)類(lèi)(固定資產(chǎn)、低值易耗品)。
(3)采購(gòu)付款。
(4)往來(lái)結(jié)算。
(5)對(duì)外投資。
3、報(bào)銷(xiāo)(報(bào)銷(xiāo)單據(jù)種類(lèi):報(bào)銷(xiāo)單、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、勞務(wù)費(fèi)支出憑單、支出憑單等)。
公司支付費(fèi)用要有合法單據(jù)(國(guó)稅局和地稅局發(fā)票章,財(cái)局專(zhuān)用章,相關(guān)憑證號(hào),開(kāi)單方財(cái)務(wù)專(zhuān)用章)
4、現(xiàn)金借款或報(bào)銷(xiāo)超過(guò)2000元以上需提前一天預(yù)約。
(1)按約定時(shí)間、金額準(zhǔn)時(shí)足額提取,遇特殊情況不能提取,請(qǐng)及時(shí)通知出納并寫(xiě)出情況說(shuō)明,由經(jīng)理簽字。
(2)改日領(lǐng)取須另行預(yù)約。
5、在財(cái)務(wù)部借款須填寫(xiě) 借款單 按借款單內(nèi)容完整填寫(xiě),經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字并經(jīng)財(cái)務(wù)審核簽章后才借款。未經(jīng)批準(zhǔn)和審核單據(jù)出納拒絕受理。
6、借款現(xiàn)金票據(jù)(不包括差旅費(fèi))報(bào)銷(xiāo),必須在票據(jù)注明日期30天之內(nèi)報(bào)賬。
7、在財(cái)務(wù)有借款現(xiàn)金票據(jù)(不包括差旅費(fèi))報(bào)銷(xiāo),應(yīng)在借款后10日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。
8、差旅費(fèi)票據(jù)應(yīng)在返回公司后10天內(nèi)報(bào)銷(xiāo),并交清尾款。
9、所有現(xiàn)金單據(jù)報(bào)銷(xiāo)時(shí)均需填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字并經(jīng)財(cái)務(wù)審核簽章后方可報(bào)賬。
10、超過(guò)規(guī)定期限有借款不報(bào)賬,財(cái)務(wù)部將定期發(fā)布名單,上報(bào)各主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行黃牌警告或緩發(fā)工資。過(guò)期未報(bào)財(cái)務(wù)未進(jìn)行有效催還,對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理通報(bào)批評(píng)。
11、丟失車(chē)票、發(fā)票者,報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明,集團(tuán)公司報(bào)總裁辦、分公司報(bào)分公司管理部門(mén)批準(zhǔn)后,只給予報(bào)銷(xiāo)70%,個(gè)人承擔(dān)30%。能取得發(fā)票復(fù)印件并有對(duì)方單位簽章,可全額報(bào)銷(xiāo),但財(cái)務(wù)人員必須對(duì)票據(jù)進(jìn)行核對(duì)登記。凡丟失發(fā)票給公司造成損失,其損失由本部門(mén)全額承擔(dān),并處責(zé)任人50%罰款。
(六)建立內(nèi)部控制制度,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要定期或不定期地對(duì)現(xiàn)金核算工作進(jìn)行檢查,以保證現(xiàn)金安全與完整。
三、銀行存款管理。
(一)銀行賬號(hào)管理。
1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定,結(jié)合公司管理、經(jīng)營(yíng)需要,在銀行開(kāi)設(shè)基本賬戶(hù)、結(jié)算賬戶(hù)。
2、各經(jīng)營(yíng)公司在經(jīng)營(yíng)屬地開(kāi)設(shè)基本賬戶(hù)和結(jié)算賬戶(hù),但最多只可設(shè)立兩個(gè)賬號(hào)(不含納稅專(zhuān)用賬號(hào)),必須報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案,未經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)各公司不得自行設(shè)立、變更賬號(hào)。
3、集團(tuán)公司在外地設(shè)立公公司或辦事處開(kāi)設(shè)費(fèi)用賬號(hào),報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案。
4、實(shí)行內(nèi)部核算公司,財(cái)務(wù)部可根據(jù)管理需要,給各內(nèi)部核算部門(mén)開(kāi)設(shè)內(nèi)部存款賬號(hào),用于對(duì)各核算部門(mén)資金增減變化進(jìn)行記錄和管理。
5、收到客戶(hù)銀行轉(zhuǎn)賬貨款要有銀行特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票,編制銀收字憑證。
6、支付銀行費(fèi)用要有銀行單據(jù),編制銀付字憑證。
(二)印章管理。
1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人名章必須分開(kāi)管理,一般出納和財(cái)務(wù)經(jīng)理各持一枚。
2、發(fā)票專(zhuān)用章由收款員專(zhuān)人管理和使用。
3、所有印簽、專(zhuān)用章、法人名章的印膜和使用人均需在主管財(cái)務(wù)和物資副總經(jīng)理處備案。
(三)銀行票據(jù)管理:集團(tuán)公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格遵守《票據(jù)法》規(guī)定,加強(qiáng)銀行票據(jù)監(jiān)管,確保票據(jù)安全。
1、支票。
(1)請(qǐng)購(gòu)支票要結(jié)合經(jīng)營(yíng)單位需要合理確定批次和數(shù)量。
(2)對(duì)外簽發(fā)支票必須填列實(shí)際用途、當(dāng)天日期、金額或限額,小寫(xiě)金額欄前必須加封$。定額支票或超過(guò)萬(wàn)元限額支票必須填列收款單位全稱(chēng)。五萬(wàn)元以上(含五萬(wàn)元)不許簽發(fā)限額支票。不得簽發(fā)遠(yuǎn)期(10日以上)支票。所有對(duì)外簽發(fā)支票均需在《支票登記簿》中進(jìn)行登記。對(duì)違反規(guī)定給集團(tuán)公司造成直接經(jīng)濟(jì)損失出納,財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行行政通報(bào)批評(píng)和經(jīng)濟(jì)處罰,處罰標(biāo)準(zhǔn)為損失額50%。
(3)10萬(wàn)元以下金額借款,可以開(kāi)具限額支票。
(4)10萬(wàn)以上金額借款不能開(kāi)具限額支票,必須填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額(支付關(guān)稅、增值、調(diào)匯款除外)。
(5)空白支票必須與財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人名章分別存放和保管;對(duì)外簽發(fā)未用或過(guò)期退回支票必須加蓋作廢戳記,剪角后并與存根粘貼妥善保管。
(6)收到支票送存銀行要有銀行送款單,編制銀收字憑證,提取現(xiàn)金要有支票存根,編制銀付字憑證。
2、銀行匯票:對(duì)外辦理匯票在未交到經(jīng)辦人之前要妥善保管,轉(zhuǎn)交時(shí)在交接簿中進(jìn)行登記時(shí)間,收款單位、金額和經(jīng)辦人等內(nèi)容。
(1)各經(jīng)營(yíng)公司對(duì)外付款時(shí)暫不使用商業(yè)匯票、銀行本票。
(2)各經(jīng)營(yíng)公司對(duì)所收的支票、匯票認(rèn)真復(fù)核其真實(shí)性和有效性,于當(dāng)日或最遲于次日送存銀行;按合同或協(xié)議收取不能當(dāng)日或次日送存 期票 ,應(yīng)由出納收款員專(zhuān)人保存,按結(jié)算期(收票日
后10日內(nèi))送存銀行。
(3)各經(jīng)營(yíng)應(yīng)建立銀行退票登記備查簿,記錄銀行退回的支票、匯票。如銀行通知發(fā)生退票在接到銀行通知當(dāng)日取回,進(jìn)行登記,并及時(shí)通知經(jīng)辦人與出票單位聯(lián)系換票。如超過(guò)一周以上仍未換回退票,由出納上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理催促經(jīng)辦人解決。對(duì)因換票不及時(shí)造成經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人承擔(dān),并對(duì)主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。
(四)借款、報(bào)銷(xiāo)規(guī)定。
1、在財(cái)務(wù)部借支、匯款或辦理匯票均需詳細(xì)填寫(xiě)借款單,寫(xiě)明收款單位、用途、金額或限額、日期等,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字并經(jīng)財(cái)務(wù)審核后才辦理,內(nèi)容不全或未經(jīng)簽字審核財(cái)務(wù)部拒絕辦理。借款人必須按借款單用途使用款項(xiàng),不得超額和改變用途用款。對(duì)私自改變款項(xiàng)用途者,-經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報(bào)總經(jīng)理進(jìn)行批評(píng)教育。
2、所有借款均應(yīng)在規(guī)定期內(nèi)報(bào)賬,支票應(yīng)在借出后10天內(nèi)報(bào)賬。未使用支票,應(yīng)在借出后有效期內(nèi)返還財(cái)務(wù)部。匯票、匯款30天內(nèi)報(bào)賬。財(cái)務(wù)部按月公布過(guò)期未報(bào)賬名單,通知借款人報(bào)賬,對(duì)過(guò)期不報(bào)而無(wú)書(shū)面說(shuō)明者提出黃牌警告直至緩發(fā)、停發(fā)工薪。(借款單格式及使用說(shuō)明)
(五)賬、表管理。
1、出納員應(yīng)按日將銀行存款收支編制記賬憑證,經(jīng)審核無(wú)誤后登記日記賬,做到日清月結(jié)。
2、出納員按日編制《銀行存款日?qǐng)?bào)》,上報(bào)總經(jīng)理和傳送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。
3、集團(tuán)公司和實(shí)行內(nèi)部責(zé)任會(huì)計(jì)核算各經(jīng)營(yíng)公司,必須按日編制《內(nèi)部銀行存款日?qǐng)?bào)》,用于對(duì)各內(nèi)部核算部門(mén)資金使用、管理、控制。
4、出納員按期向銀行索取對(duì)賬單,月末結(jié)賬10日內(nèi)編制完成銀行對(duì)賬調(diào)節(jié)表。及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)并逐條核實(shí)于次月內(nèi)解決,過(guò)期未能有效解決未達(dá)賬報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理落實(shí)。
5、日記賬、對(duì)賬單、調(diào)節(jié)表按月裝訂保管,財(cái)務(wù)經(jīng)理定期對(duì)出納工作進(jìn)行檢查考核。
四、其他貨幣資金、有價(jià)證券管理。
(一)外幣管理。
1、各經(jīng)營(yíng)公司部門(mén)取得外幣必須及時(shí)統(tǒng)一上交財(cái)務(wù)部進(jìn)行管理,任何部門(mén)個(gè)人因公取得外幣不得截留、調(diào)換。
2、外幣匯款必須匯到集團(tuán)公司指定賬號(hào)。目前各經(jīng)營(yíng)公司暫不開(kāi)設(shè)外幣、外匯賬號(hào),與有此項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)統(tǒng)一匯到集團(tuán)公司指定賬號(hào),由集團(tuán)公司與經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行人民幣結(jié)算。
3、因公外派出國(guó)等零星外幣借款,必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn),提前一周到財(cái)務(wù)部申請(qǐng),持相關(guān)批件復(fù)印件、借款單辦理預(yù)約借款手續(xù)。
4、匯率:一般情況下,按財(cái)政部、國(guó)家外匯管理公布當(dāng)月1日匯率折算,遇有國(guó)家重大匯率調(diào)整,由財(cái)務(wù)部予以隨時(shí)公布、執(zhí)行。
5、所有外幣收支均需按幣種設(shè)立、登記日記賬,真實(shí)記錄反映外幣增減變化和結(jié)存情況。
(二)商業(yè)匯票。
各部門(mén)收到商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票,必須及時(shí)交到財(cái)務(wù)部,以便財(cái)務(wù)部對(duì)其真實(shí)性、有效性進(jìn)行驗(yàn)證、登記、保管和進(jìn)行賬務(wù)處理,按時(shí)辦理兌付事宜。
(三)有價(jià)證券。
各公司購(gòu)入有價(jià)證券,財(cái)務(wù)部應(yīng)在兩個(gè)工作日內(nèi)登記、和賬務(wù)處理、妥善保管,并列期兌換。各經(jīng)營(yíng)公司目前只限于購(gòu)買(mǎi)國(guó)家規(guī)定必須集團(tuán)公司認(rèn)購(gòu)國(guó)庫(kù)券等,不得隨意購(gòu)買(mǎi)其他有價(jià)證券。
(四)信用卡管理。
1、可申請(qǐng)持卡人員范圍。
(1)公司董事會(huì)成員,總裁辦成員和監(jiān)審室成員。
(2)分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)年上繳集團(tuán)公司100萬(wàn)元以上利潤(rùn)總經(jīng)理。
(3)銷(xiāo)售系統(tǒng)管理部門(mén)、供應(yīng)部門(mén)確因工作需要總經(jīng)理。
(4)集團(tuán)職能部門(mén)確因工作需要部門(mén)總經(jīng)理。
(5)財(cái)務(wù)總監(jiān)特批人員。
2、申請(qǐng)持卡審批。
(1)董事會(huì)成員、總裁辦成員和監(jiān)審室成員持卡申請(qǐng)由總裁辦審批,其他人員持卡申請(qǐng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。
(2)經(jīng)批準(zhǔn)申請(qǐng),需由持卡人填寫(xiě)銀行有關(guān)申請(qǐng)表格,交至財(cái)務(wù)部辦理其他相關(guān)手續(xù)。
3、持卡管理。
(1)持卡人要根據(jù)實(shí)際消費(fèi)或結(jié)算需要,到財(cái)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)注入適量資金,一次注款不得超過(guò)1萬(wàn)元(開(kāi)戶(hù)時(shí)按照要求注入除外),以充分利用資金,減少不必要閑置。
(2)持卡人進(jìn)行消費(fèi)或結(jié)算要符合公司財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定。
(3)持卡人要在消費(fèi)或結(jié)算后及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),使財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,避免長(zhǎng)時(shí)間不報(bào)賬而造成票據(jù)丟失等現(xiàn)象發(fā)生,同時(shí)有利于財(cái)務(wù)部門(mén)同銀行信用卡部門(mén)對(duì)賬工作。
(4)持卡人出現(xiàn)信用卡丟失時(shí)應(yīng)及時(shí)掛失,因未及時(shí)掛失而造成損失時(shí),由持卡人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
(5)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理有關(guān)信用卡注款、報(bào)銷(xiāo)、對(duì)賬等業(yè)務(wù)。
(6)持卡人關(guān)系調(diào)離公司,必須將卡交回公司財(cái)務(wù)部。
第5篇 企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度建議
國(guó)家制訂企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度，是為了組織指導(dǎo)企業(yè)集團(tuán)工作提供科學(xué)依據(jù)與咨詢(xún)建議。其制訂的歷史背景源于國(guó)家當(dāng)時(shí)的宏觀經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)政策即“抓大放小”。理論上，企業(yè)只有多元化發(fā)展，低成本擴(kuò)張，才有抗御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。在此政策指導(dǎo)下，各地企業(yè)紛紛重組組建企業(yè)集團(tuán)。然而經(jīng)過(guò)市場(chǎng)的洗禮，企業(yè)集團(tuán)卻很多已名存實(shí)亡，出現(xiàn)了很多問(wèn)題。
企業(yè)
集團(tuán)統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度，現(xiàn)在作為企業(yè)集團(tuán)監(jiān)測(cè)，其存在仍還有現(xiàn)實(shí)意義。主要是可以監(jiān)測(cè)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展?fàn)顩r，彌補(bǔ)企業(yè)統(tǒng)計(jì)的不足，可以監(jiān)測(cè)我國(guó)企業(yè)集團(tuán)與國(guó)際企業(yè)集團(tuán)的橫向比較等。
企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度實(shí)行以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生了很大變化，而企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度卻沒(méi)有變化，基于此，對(duì)其報(bào)表制度建議如下：
一、報(bào)告期。實(shí)行半年報(bào)或年報(bào)。原因是企業(yè)集團(tuán)是以產(chǎn)權(quán)為紐帶的聯(lián)合體，涉及眾多企業(yè)（小集團(tuán)除外），它是以整個(gè)集團(tuán)為對(duì)象的統(tǒng)計(jì)調(diào)查。有的大集團(tuán)的子公司遍及全國(guó)乃至于國(guó)外。因此，實(shí)行季報(bào)或月報(bào)實(shí)際操作非常困難，應(yīng)予以修改或調(diào)整。
二、調(diào)查對(duì)象。目前，企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度上規(guī)定，國(guó)家重點(diǎn)企業(yè)納入了統(tǒng)計(jì)調(diào)查范圍。從統(tǒng)計(jì)成本看，節(jié)約了費(fèi)用，但使企業(yè)集團(tuán)報(bào)表制度變成了不規(guī)范的統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度。匯總數(shù)據(jù)，?。ㄊ校┒疾恢鋽?shù)據(jù)究竟是集團(tuán)的數(shù)據(jù)還是重點(diǎn)企業(yè)的數(shù)據(jù)。因此，要明確企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)計(jì)調(diào)查對(duì)象為哪一級(jí)批準(zhǔn)的企業(yè)集團(tuán)或其他，原則是不能實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)多重。它是一個(gè)全面調(diào)查，不是抽樣調(diào)查也不是典型調(diào)查。
三、指標(biāo)設(shè)置?？傮w原則，嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)表指標(biāo)，盡量減少會(huì)計(jì)表指標(biāo)外的指標(biāo)。由于資料來(lái)源的局限性，加上企業(yè)統(tǒng)計(jì)人員素質(zhì)及責(zé)任心的問(wèn)題，因此，數(shù)據(jù)質(zhì)量可想而知。建議取消職工教育費(fèi)、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、流動(dòng)資產(chǎn)年均余額等指標(biāo)。對(duì)成員企業(yè)一覽表，僅可以對(duì)企業(yè)集團(tuán)成員作一些了解，在分析和監(jiān)測(cè)中，意義不明顯，應(yīng)予以取消。對(duì)問(wèn)卷調(diào)查部分，對(duì)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和治理結(jié)構(gòu)的調(diào)查，應(yīng)根據(jù)需要，采用一次性調(diào)查，而不宜采用定期調(diào)查；對(duì)人力資源調(diào)查中的企業(yè)董事長(zhǎng)和總經(jīng)理的調(diào)查其意義不是特別大，也宜采用一次性調(diào)查；信息化建設(shè)和應(yīng)用中企業(yè)通過(guò)電子商務(wù)獲得的營(yíng)業(yè)收入占全部營(yíng)業(yè)收入中的比重以及購(gòu)入原材料占全部原材料的比重，其數(shù)據(jù)不好把握，應(yīng)考慮取消。
四、數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題。數(shù)據(jù)質(zhì)量是統(tǒng)計(jì)的生命。企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)計(jì)因針對(duì)的是大的企業(yè)聯(lián)合體，其數(shù)據(jù)可查的主要是合并的會(huì)計(jì)資料，因此，在排除人為因素外，會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性決定了統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。保證數(shù)據(jù)質(zhì)量，在于企業(yè)統(tǒng)計(jì)人員的素質(zhì)和政府統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)執(zhí)行力。企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)計(jì)應(yīng)是調(diào)查隊(duì)的一個(gè)重要產(chǎn)品，它彌補(bǔ)了省市縣政府統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)的不足。為了使之成為調(diào)查隊(duì)的一個(gè)品牌，強(qiáng)化其數(shù)據(jù)質(zhì)量尤為重要。只有嚴(yán)格認(rèn)真執(zhí)行《統(tǒng)計(jì)法》和湖北統(tǒng)計(jì)《條例》，數(shù)據(jù)質(zhì)量才會(huì)有保證。
第6篇 集團(tuán)企業(yè)預(yù)算管理制度
某集團(tuán)預(yù)算管理制度
一、預(yù)算管理要點(diǎn)。
(一)預(yù)算部署。
集團(tuán)公司總裁辦根據(jù)總裁確定的工作目標(biāo)和任務(wù),于每年2月部署集團(tuán)公司下年度++全年預(yù)算工作,集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部設(shè)計(jì)細(xì)化預(yù)算方案、表格,填報(bào)說(shuō)明并下發(fā)各編報(bào)公司和部門(mén)。
(二)組織保障。
各編報(bào)公司要成立預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組,總經(jīng)理親自掛帥,銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、職能部門(mén)負(fù)責(zé)人共同參與,分工負(fù)責(zé),完成本公司或部門(mén)預(yù)算編制工作。
(三)編報(bào)范圍。
集團(tuán)公司范圍內(nèi)所有經(jīng)營(yíng)公司、內(nèi)部核算考核部門(mén)、管理部門(mén)均應(yīng)編制預(yù)算,包括各分公司及其下設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)和辦事處、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、各職能部門(mén)、運(yùn)作機(jī)構(gòu)等。
(四)編報(bào)方法。
編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡方法,自上而下分解目標(biāo)、明確任務(wù),自下而上層層填報(bào)、逐級(jí)審核把關(guān)、匯總,最終進(jìn)行綜合平衡。
(五)預(yù)算審批。
集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部收集匯總總體預(yù)算,呈集團(tuán)公司總裁辦平衡論證、上報(bào)集團(tuán)公司總裁批準(zhǔn),各基層公司或部門(mén)預(yù)算由各分公司平衡、論證、審批。
(六)預(yù)算控制。
各編報(bào)部門(mén)要發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用,根據(jù)審批后的預(yù)算開(kāi)展日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),集團(tuán)公司根據(jù)各公司部門(mén)預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行分析、考核、評(píng)價(jià)。
(七)編制原則。
1、必須考慮到逐步逼近集團(tuán)公司發(fā)展中長(zhǎng)期目標(biāo)。
2、當(dāng)年指標(biāo)增長(zhǎng)必須高于市場(chǎng)容量增長(zhǎng)。
3、要保證自己增長(zhǎng)要高于主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手增長(zhǎng)。
4、在綜合考慮投入前提下,利潤(rùn)增長(zhǎng)必須高于費(fèi)用增長(zhǎng)。
5、要考慮人工成本占利潤(rùn)合適比例,保證具有競(jìng)爭(zhēng)力人均創(chuàng)利水平。
二、預(yù)算內(nèi)容。
(一)集團(tuán)公司預(yù)算種類(lèi):集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理。
1、產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算。
(1)集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算表。
(2)集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售地區(qū)分布盈利預(yù)算表。
2、成本預(yù)算。
(1)集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品單位成本預(yù)算表。
(2)集團(tuán)公司制造費(fèi)用預(yù)算表。
(3)集團(tuán)公司技術(shù)服務(wù)成本預(yù)算表。
3、期間費(fèi)用預(yù)算。
(1)集團(tuán)公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表。
(2)集團(tuán)公司管理費(fèi)用預(yù)算表(分公司填列)
(3)集團(tuán)公司管理費(fèi)用預(yù)算表(職能部門(mén)填列)
(4)集團(tuán)公司科研開(kāi)發(fā)成本預(yù)算表。
4、資本預(yù)算
(1)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)添置預(yù)算表。
(2)集團(tuán)公司新項(xiàng)目投入預(yù)算表。
5、集團(tuán)公司資金預(yù)算:現(xiàn)金流量預(yù)算表。
6、財(cái)務(wù)預(yù)算。
(1)集團(tuán)公司損益預(yù)算表。
(2)集團(tuán)公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。
(3)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算表。
(二)各經(jīng)營(yíng)公司應(yīng)編制預(yù)算表格式樣(管理費(fèi)用預(yù)算表同營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表)填表說(shuō)明及要求。
1、分公司損益預(yù)算表:規(guī)劃編制分公司全年損益狀況。
(1)產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售收入:填列各產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售收入,考慮到各分公司現(xiàn)狀,其產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售收入可以合填。
(2)對(duì)內(nèi)銷(xiāo)售收入填列本公司內(nèi)不同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)之間內(nèi)銷(xiāo)收入。
(3)折扣銷(xiāo)售填列給代理客戶(hù)返點(diǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)等金額。
(4)回傭收入填列從集團(tuán)公司各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)取得銷(xiāo)售返點(diǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)金額。
(5)遞延毛利:由于欠款銷(xiāo)售,賬面所反映而因未收款而沒(méi)有真正事實(shí)毛利金額。
(6)預(yù)提獎(jiǎng)勵(lì)基金 暫不填列。
(7)預(yù)提遞延毛利準(zhǔn)備金:遞延毛利中,毛利金額為負(fù)金額部分毛利合計(jì)金額。
(8)對(duì)外銷(xiāo)售凈折扣折讓:給零售客戶(hù)購(gòu)貨折扣折讓,一般情況該款項(xiàng)只允許客戶(hù)繼續(xù)購(gòu)貨使用。各分公司根據(jù)情況有發(fā)生則填列。
(9)上年數(shù)據(jù)根據(jù)前十一個(gè)月實(shí)際情況和三月預(yù)計(jì)情況之和填列。
2、分公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。
規(guī)劃編報(bào)公司全年平均資產(chǎn),負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)及狀況,填按各財(cái)年十二個(gè)月平均資產(chǎn)負(fù)債情況填列各項(xiàng)目。
3、分公司主要產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售方式構(gòu)成預(yù)算表:反映各分公司內(nèi)銷(xiāo)、外銷(xiāo)以及外銷(xiāo)中代理,行業(yè)、零售分布情況。
(1)產(chǎn)品、商品類(lèi)別根據(jù)具體情況進(jìn)行增減,原則是同集團(tuán)公司各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品、商品類(lèi)別相同,主要產(chǎn)品、商品列示要達(dá)到預(yù)算損益表銷(xiāo)售收入80%,剩余20%列入其他項(xiàng)目。
(2)集團(tuán)內(nèi)部銷(xiāo)售:向其他分公司銷(xiāo)售或返銷(xiāo)集團(tuán)公司。
(3)代理銷(xiāo)售:產(chǎn)品、商品銷(xiāo)往同公司簽定代理協(xié)議或合同貿(mào)易性經(jīng)營(yíng)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),一般需開(kāi)具增值稅發(fā)票。
(4)行業(yè)銷(xiāo)售:產(chǎn)品、商品銷(xiāo)往某行業(yè)或系統(tǒng)大用戶(hù),其購(gòu)貨目的是直接使用經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),一般購(gòu)貨金額、數(shù)量較大,次數(shù)較少,開(kāi)具普通發(fā)票即可。
(5)進(jìn)貨額在100萬(wàn)元以上代理客戶(hù)詳細(xì)清單。清單內(nèi)容為代理客戶(hù)進(jìn)貨產(chǎn)品、商品名稱(chēng)、進(jìn)貨數(shù)量、進(jìn)貨金額。
4、分公司從集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品進(jìn)貨情況預(yù)算表。
體現(xiàn)分公司作為集團(tuán)公司主銷(xiāo)售渠道管理原則和產(chǎn)品、商品構(gòu)成情況。
(1)分公司從集團(tuán)公司進(jìn)貨包括從各地進(jìn)貨。
(2)產(chǎn)品、商品類(lèi)別預(yù)算表。
(3)從集團(tuán)公司取得返點(diǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)金額等按上年各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)政策測(cè)算。
(4)進(jìn)貨金額數(shù)據(jù)為不含稅金額。
(5)欠款規(guī)模金額為含稅金額。
(6)填列數(shù)量、金額要考慮市場(chǎng)降價(jià)因素,保持其數(shù)據(jù)合理性。
5、分公司主要產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算表:產(chǎn)品、商品類(lèi)別預(yù)算表,主要反映主要產(chǎn)品、商品盈利水平和構(gòu)成情況。
6、分公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表:主要反映銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)費(fèi)用開(kāi)支水平。
(1)預(yù)算銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)費(fèi)用。
(2)預(yù)計(jì)人數(shù)為全年平均人數(shù)。
(3)表中各項(xiàng)目按表中填列說(shuō)明項(xiàng)填列。
(4)預(yù)計(jì)不發(fā)生項(xiàng)目不填列。
7、管理費(fèi)用預(yù)算表:主要反映職能部門(mén)費(fèi)用開(kāi)支水平。
(1)預(yù)算非銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)(如財(cái)務(wù)部、商務(wù)部、總經(jīng)辦等)費(fèi)用。
(2)預(yù)計(jì)人數(shù)為全年平均人數(shù)。
(3)表中各項(xiàng)目按表中填列說(shuō)明項(xiàng)填列。
(4)預(yù)計(jì)不發(fā)生項(xiàng)目不填列。
8、分公司固定資產(chǎn)添置預(yù)算表:反映固定資產(chǎn)添置情況。
新添固定資產(chǎn)單位價(jià)值在5000元以上,附詳細(xì)清單,清單內(nèi)容包括:名稱(chēng)、單價(jià)、數(shù)量、金額、用途。
9、分公司財(cái)務(wù)考核及經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算表:主要反映考核經(jīng)營(yíng)指標(biāo)情況。按表中計(jì)算公式填列。
第7篇 集團(tuán)企業(yè)資產(chǎn)管理制度
某集團(tuán)資產(chǎn)管理制度
一、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)和分類(lèi)。
(一)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)
固定資產(chǎn):使用期限超過(guò)一年,單位價(jià)值在2000元以上,在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)資產(chǎn)。
1、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn),凡使用期限超過(guò)一年,均應(yīng)作為固定資產(chǎn)。
2、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備及物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用期限超過(guò)二年,才作為固定資產(chǎn)。
(二)固定資產(chǎn)分類(lèi)。
按用途劃分:房屋、動(dòng)力設(shè)備、電子設(shè)備、車(chē)輛設(shè)備、辦公設(shè)備和其他設(shè)備。
二、固定資產(chǎn)增置管理制度。
1、固定資產(chǎn)增置原則。
(1)各分公司固定資產(chǎn)采取計(jì)劃控制,統(tǒng)一管理辦法。
(2)各分公司因業(yè)務(wù)需要所購(gòu)置固定資產(chǎn),一律限制在分公司計(jì)劃額度內(nèi),產(chǎn)權(quán)歸集團(tuán)公司所有。
(3)年初各經(jīng)營(yíng)公司根據(jù)實(shí)際需要,按照上年固定資產(chǎn)平均年度折舊額編制本年添置固定資產(chǎn)預(yù)算計(jì)劃,按公司內(nèi)部各分公司進(jìn)行逐級(jí)匯總報(bào)管理部門(mén)審批后,由商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室審核執(zhí)行。
(4)額度范圍內(nèi)車(chē)輛更新,由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。
(5)新添車(chē)輛、房屋及特殊需求固定資產(chǎn),由總裁辦審批。
2、固定資產(chǎn)購(gòu)置借款及報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
集團(tuán)內(nèi)各經(jīng)營(yíng)公司外購(gòu)固定資產(chǎn),應(yīng)持經(jīng)總裁辦審批固定資產(chǎn)年度預(yù)算計(jì)劃,由商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室審核計(jì)劃額度(如未設(shè)固定資產(chǎn)辦公室專(zhuān)職機(jī)構(gòu)可指定專(zhuān)人負(fù)責(zé))并在借款單簽字,財(cái)務(wù)部方予以辦理借款。購(gòu)回后,應(yīng)先到固定資產(chǎn)辦公室專(zhuān)管員處辦理登記手續(xù),財(cái)務(wù)部根據(jù) 固定資產(chǎn)辦理單 進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。
3、領(lǐng)用固定資產(chǎn)管理。
(1)各分公司固定資產(chǎn)要有專(zhuān)人負(fù)責(zé),物品要落實(shí)到責(zé)任人,原則上誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負(fù)責(zé)。
(2)各分公司固定資產(chǎn)由分公司負(fù)責(zé)管理,各分公司專(zhuān)管員要確實(shí)負(fù)責(zé)。
(3)各部門(mén)內(nèi)部領(lǐng)用固定資產(chǎn),應(yīng)根據(jù)經(jīng)總公司審批固定資產(chǎn)增加計(jì)劃與額度,填寫(xiě)《固定資產(chǎn)辦理單》經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意及固定資產(chǎn)管理員審批,確屬計(jì)劃內(nèi)辦理,審批后到庫(kù)房領(lǐng)取,儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)方可辦理相關(guān)手續(xù)。
4、固定資產(chǎn)辦理審批權(quán)限。
(1)年初預(yù)算應(yīng)經(jīng)分公司管理部門(mén)批準(zhǔn)同意并到商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室備案。
(2)年度內(nèi)購(gòu)置時(shí),經(jīng)辦人填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),經(jīng)資產(chǎn)管理人員認(rèn)可屬額度內(nèi),方可辦理。
(3)經(jīng)資產(chǎn)管理人員認(rèn)可,確屬額度內(nèi)可以辦理,如果在計(jì)劃額度指標(biāo)之外,須單獨(dú)報(bào)分公司管理部門(mén)審批,商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室備案后分公司方可辦理相關(guān)手續(xù)。
5、辦理手續(xù)。
(1)固定資產(chǎn)辦理必須填寫(xiě)《固定資產(chǎn)辦理單》。
(2)由使用人填寫(xiě)《固定資產(chǎn)辦理單》并經(jīng)審批人簽字認(rèn)可后持單到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)處辦理領(lǐng)用手續(xù)。
(3)《固定資產(chǎn)辦理單》填寫(xiě)應(yīng)注明部門(mén)、日期、商品編號(hào)、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、用途、經(jīng)辦人、審批人、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)審核單據(jù)無(wú)誤后照單發(fā)貨,并加蓋 貨已付訖 章和人名章。
(4)在庫(kù)商品必須辦理完出庫(kù)手續(xù)后方可使用,否則不允許以任何理由領(lǐng)取在庫(kù)商品作為資產(chǎn)使用。
(5)固定資產(chǎn)辦理單格式及說(shuō)明。
第一聯(lián)、商務(wù)資產(chǎn)專(zhuān)管員,第二聯(lián)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記賬,第三聯(lián)、經(jīng)辦人存查,第四聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)存查。
6、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)管理。
接受捐贈(zèng)物品,先到固定資產(chǎn)辦公室專(zhuān)管員處辦理登記手續(xù),符合固定資產(chǎn)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn),辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù),不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn),辦理低值易耗品手續(xù),財(cái)務(wù)部據(jù)商務(wù)部專(zhuān)管員傳遞單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理
7、新增固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)與核算。
(1)計(jì)價(jià):購(gòu)入固定資產(chǎn)按實(shí)際支付價(jià)值計(jì)價(jià);領(lǐng)用固定資產(chǎn)按當(dāng)期成本價(jià)值加配比稅金計(jì)價(jià);接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按市值計(jì)價(jià)。
(2)核算:無(wú)論以何種方式取得固定資產(chǎn),均須按分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價(jià)原則進(jìn)行明細(xì)核算。詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱(chēng)、編號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、原值、凈值、使用年限等要素,按照固定資產(chǎn)實(shí)物管理要求建立固定資產(chǎn)卡片,保證公司資產(chǎn)安全和核算準(zhǔn)確。
三、固定資產(chǎn)折舊。
1、計(jì)提折舊范圍。
公司在用固定資產(chǎn)一般均應(yīng)計(jì)提折舊,不提折舊固定資產(chǎn)包括:未使用、不需用機(jī)器設(shè)備,已提足折舊繼續(xù)使用固定資產(chǎn),未提足折舊提前報(bào)廢固定資產(chǎn),國(guó)家規(guī)定不提折舊固定資產(chǎn)等。
2、折舊方法:固定資產(chǎn)實(shí)行分類(lèi)折舊,采用直線法和年數(shù)總和法計(jì)提不同類(lèi)別固定資產(chǎn)折舊。
四、固定資產(chǎn)更新、更換、報(bào)廢及清理。
按《固定資產(chǎn)辦公管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定執(zhí)行,財(cái)務(wù)部根據(jù)商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室所傳賬單數(shù)據(jù),進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理。
五、固定資產(chǎn)銷(xiāo)售。
1、出售固定資產(chǎn),應(yīng)持寫(xiě)明出售原因固定資產(chǎn)出售報(bào)告,賬面單位凈值在2000元以下報(bào)商務(wù)部經(jīng)理審批。賬面單位凈值在2000元以上由商務(wù)部報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。然后填寫(xiě) 固定資產(chǎn)銷(xiāo)售單 ,經(jīng)固定資產(chǎn)辦專(zhuān)管員簽字確認(rèn)后,到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理繳款,持財(cái)務(wù)部蓋章繳款單到固定資產(chǎn)辦公室專(zhuān)管員處辦理注銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)務(wù)部月末根據(jù)固定資產(chǎn)辦公室傳來(lái)辦理單據(jù),進(jìn)行注銷(xiāo)賬務(wù)處理。
2、各經(jīng)營(yíng)公司出售固定資產(chǎn)辦公類(lèi)設(shè)備經(jīng)總經(jīng)理審批,車(chē)輛、房屋需經(jīng)集團(tuán)公司總裁辦批準(zhǔn)。
六、對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)管理。
各經(jīng)營(yíng)公司根據(jù)需要對(duì)外捐贈(zèng)公司資產(chǎn)均需填報(bào)集團(tuán)對(duì)外贊助事項(xiàng)登記表,報(bào)經(jīng)公司總裁辦批準(zhǔn)備案,未經(jīng)批準(zhǔn)備案,任何公司部門(mén)人員不得以任何方式將公司資產(chǎn)對(duì)外贈(zèng)送,財(cái)務(wù)部根據(jù)相應(yīng)單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
七、資產(chǎn)管理原則。
1、對(duì)所有符合范圍資產(chǎn)都編碼,貼標(biāo)簽。
2、對(duì)所有符合范圍資產(chǎn)都建卡立賬(有程序入電子賬,無(wú)程序做手工賬)
3、誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負(fù)責(zé)。
八、資產(chǎn)管理流程。
根據(jù)《商務(wù)部管理制度》有關(guān)規(guī)定,公司資產(chǎn)管理制度,重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行流程管理方法。在不違反集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定情況下,使各項(xiàng)流程符合公司實(shí)際情況。
1、額度管理流程。
2、領(lǐng)用流程。
3、請(qǐng)購(gòu)流程。
4、轉(zhuǎn)讓流程。
5、月末清查。
九、資產(chǎn)管理工作流程說(shuō)明。
1、資產(chǎn)額度管理流程。
2、資產(chǎn)辦理作業(yè)流程。
3、資產(chǎn)清查流程。
4、資產(chǎn)報(bào)廢流程。
5、辦公用品、禮品入庫(kù)業(yè)務(wù)流程。
6、辦公用品、禮品出庫(kù)業(yè)務(wù)流程。
7、辦公用品、禮品日常操作流程。
8、資產(chǎn)制度完善流程。
9、資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)管理流程。
10、資產(chǎn)數(shù)據(jù)傳送流程。
第8篇 集團(tuán)企業(yè)通訊工具管理制度
集團(tuán)公司通訊工具管理制度
第一條目的
為合理使用公司通訊工具,提高工作效率,合理控制費(fèi)用開(kāi)支,特制定本制度。
通訊工具是指電話、手機(jī)、傳真機(jī)。
第二條 管理部門(mén)
公司所有通訊工具由行政部統(tǒng)一管理。行政部監(jiān)督本制度的執(zhí)行情況,財(cái)務(wù)部配合行政部執(zhí)行本制度。
第三條 配置
1、通訊工具(手機(jī)除外)由行政部統(tǒng)一購(gòu)配,任何部門(mén)或個(gè)人領(lǐng)用須登記《通訊工具領(lǐng)用表》。
2、配備電話一部、電腦一臺(tái),公司領(lǐng)導(dǎo)配備電話兩部。
3、根據(jù)業(yè)務(wù)需要,各部門(mén)可申請(qǐng)配置一部傳真機(jī)。
4、視工作需要,為職員配備其它通訊工具。
二、使用管理
1、為部門(mén)配置的通訊工具,由該部門(mén)負(fù)責(zé)日常維護(hù)管理;
2、由個(gè)人使用的通訊工具,辦理領(lǐng)用手續(xù)并負(fù)責(zé)日常維護(hù),到期歸還。
3、下班后傳真機(jī)應(yīng)設(shè)置自動(dòng)接收狀態(tài)。
4、除在家里能接電話以外,手機(jī)應(yīng)該保持開(kāi)機(jī)狀態(tài),對(duì)公司的電話有呼必應(yīng);
5、未經(jīng)行政部同意,任何部門(mén)、職員均不得擅自移動(dòng)、增裝或拆除通訊設(shè)備。
6、個(gè)人使用的通訊工具,應(yīng)妥善保管,不得損壞和遺失,如有損壞,由個(gè)人承擔(dān)維修費(fèi)用。
7、所有員禁止使用手機(jī)彩鈴。違者每次罰款100元。
8、禁止打私人電話,違者每次罰款元。
9、接聽(tīng)電話時(shí),盡量放低聲音,以免影響他人工作;其他人也應(yīng)避免在其身旁說(shuō)話,打擾接聽(tīng)電話人的接聽(tīng)效果。
三、費(fèi)用管理
1、部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制本部門(mén)長(zhǎng)途電話的使用,個(gè)人應(yīng)自覺(jué)遵守使用制度,節(jié)約通訊費(fèi)用開(kāi)支。通訊費(fèi)實(shí)行《核定包干、統(tǒng)繳清扣、超支不補(bǔ)、年終匯算》辦法。
2、每人每月手機(jī)、電話包干費(fèi)用如下表。
(1)手機(jī)包干標(biāo)準(zhǔn):
(2)話費(fèi)包干標(biāo)準(zhǔn):
第9篇 集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)審批制度
集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審批制度(二)
為加強(qiáng)對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理,理順公司總部和分公司的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系,更好的提高各單位的工作積極性,本著原則性與靈活性相結(jié)合的原則,制定本辦法。
一、 成本費(fèi)用開(kāi)支的方案管理
公司必須認(rèn)真研究制定本公司的成本費(fèi)用開(kāi)支方案,并報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審查后,集中送公司副總經(jīng)理批準(zhǔn)。成本開(kāi)支方案應(yīng)結(jié)合各自的業(yè)務(wù)及生產(chǎn)流程,分成本項(xiàng)目列示;費(fèi)用開(kāi)支方案應(yīng)分別費(fèi)用類(lèi)別,按照具體到人或事的原則,明細(xì)列示。公司批準(zhǔn)后,各公司可以在成本費(fèi)用開(kāi)支方案范圍內(nèi)按月制定成本費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃。
方案一經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意變更,若確因生產(chǎn)實(shí)際或工作需要,可由當(dāng)事人或申請(qǐng),經(jīng)所在公司負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后再按上述程序辦理。
二、成本費(fèi)用開(kāi)支實(shí)行計(jì)劃管理
公司必須根據(jù)成本費(fèi)用開(kāi)支方案及下月工作計(jì)劃制定本單位的成本費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃,并在每月28日前報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總、審核,經(jīng)公司辦公會(huì)議或副總經(jīng)理審批后列入公司當(dāng)月的費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃。公司必須嚴(yán)格按該計(jì)劃進(jìn)行成本費(fèi)用開(kāi)支。各公司編制成本費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃時(shí)應(yīng)本著實(shí)事求是、精打細(xì)算的原則,計(jì)劃階段的操作程序?yàn)?
1、成本開(kāi)支:可由采購(gòu)部門(mén)在貨比三家或招標(biāo)采購(gòu)的情況下確定能提供最低價(jià)的供應(yīng)商,以后正常的材料及其他物料可由采購(gòu)部門(mén)根據(jù)下月的生產(chǎn)情況確定采購(gòu)數(shù)量和金額,并列入計(jì)劃報(bào)送公司備案。對(duì)不能事先預(yù)料的小額修理用備件采購(gòu),可由采購(gòu)部門(mén)向其公司的負(fù)責(zé)人報(bào)告,經(jīng)書(shū)面批準(zhǔn)后由采購(gòu)部門(mén)和辦公室各派一人直接采購(gòu)。
2、費(fèi)用開(kāi)支:原則上應(yīng)按稍低于上月費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額列下月費(fèi)用計(jì)劃。對(duì)不能事先預(yù)料的費(fèi)用支出,可不列入費(fèi)用計(jì)劃。
3、成本費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃應(yīng)當(dāng)分別費(fèi)用項(xiàng)目及相應(yīng)的部門(mén)和人員明確列示,并由該公司的負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后上報(bào)。
4、公司財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)所屬公司的成本費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃提出異議,并提交公司辦公會(huì)討論研究或直接向公司副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部長(zhǎng)匯報(bào)。
5、各公司的成本費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃在執(zhí)行過(guò)程中需要調(diào)整和變更的應(yīng)及時(shí)處理,并同樣履行上述必要程序。
三、審批權(quán)限
1、公司的負(fù)責(zé)人對(duì)本公司的成本費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃的落實(shí)負(fù)責(zé)。
2、成本開(kāi)支,凡屬正常的材料物料采購(gòu)可直接列入計(jì)劃,向公司財(cái)務(wù)部備案,不必履行審批程序。
3、確因特殊原因不能按規(guī)定程序辦理的可采用特殊程序直接由副總經(jīng)理審批即可辦理。
四、審批程序
由各單位負(fù)責(zé)人組織,財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭,同時(shí)由生產(chǎn)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)及辦公室參與,認(rèn)真開(kāi)會(huì)研究計(jì)劃成本費(fèi)用開(kāi)支的必要性,并形成會(huì)議記錄,由本單位負(fù)責(zé)人、有關(guān)部室負(fù)責(zé)人簽字,作為形成成本費(fèi)用開(kāi)支方案和計(jì)劃的依據(jù)。
(一)、成本開(kāi)支
1、由使用部門(mén)根據(jù)庫(kù)存及生產(chǎn)需要,合理確定須采購(gòu)的物料種類(lèi)及數(shù)量,并填制請(qǐng)購(gòu)單,送交采購(gòu)部門(mén)。
2、采購(gòu)部門(mén)收到使用部門(mén)送交的請(qǐng)購(gòu)單后,填制定貨單并經(jīng)該公司負(fù)責(zé)人簽批。同時(shí),采購(gòu)部門(mén)將該購(gòu)單列入成本費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃,并報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。
3、原則上成本開(kāi)支實(shí)行計(jì)劃控制辦法,特殊情況須緊急采購(gòu)的項(xiàng)目可單筆呈公司副總經(jīng)理,公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批。
(二)、費(fèi)用開(kāi)支
1、對(duì)可預(yù)見(jiàn)性的費(fèi)用支出必須列入成本費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃,按規(guī)定程序?qū)徟?/p>
2、對(duì)不可預(yù)見(jiàn)超過(guò)1000元的費(fèi)用支出可實(shí)行單筆呈集團(tuán)公司副總經(jīng)理批準(zhǔn)。
五、事后監(jiān)督
公司財(cái)務(wù)部對(duì)所屬公司的成本費(fèi)用開(kāi)支負(fù)監(jiān)督責(zé)任。該部可結(jié)合內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行檢查,也可進(jìn)行單項(xiàng)檢查。單項(xiàng)檢查每季度至少一次。
六、違反審批制的處罰辦法
對(duì)未列入成本費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃且未經(jīng)批準(zhǔn)擅自支出的,一旦發(fā)現(xiàn),由公司人力資源部對(duì)直接責(zé)任人員予以除名解除勞動(dòng)關(guān)系。
七、本辦法僅適用于公司成本費(fèi)用開(kāi)支,不包括固定資產(chǎn)的購(gòu)置或購(gòu)建。
第10篇 集團(tuán)企業(yè)采購(gòu)商務(wù)管理制度
某集團(tuán)采購(gòu)商務(wù)管理制度
(接受訂單-申請(qǐng)編碼-在途監(jiān)控-提貨或接貨-辦理入庫(kù))
一、采購(gòu)原則:具備條件,方能進(jìn)行采購(gòu)。
1、有符合流程及規(guī)定銷(xiāo)售訂單支持。
2、依據(jù)市場(chǎng)分析和預(yù)測(cè),確能保障銷(xiāo)路。
3、依據(jù)總公司任務(wù)或者月季預(yù)算。
二、采購(gòu)審批規(guī)定。
1、商品購(gòu)入一律實(shí)行訂單管理制,凡是采購(gòu)商品(無(wú)論是主營(yíng)商品或外購(gòu)商品或公司內(nèi)部進(jìn)貨還是當(dāng)?shù)夭少?gòu))均需要填寫(xiě)采購(gòu)定單。
2、各分公司采購(gòu)商務(wù)根據(jù)本公司庫(kù)存、銷(xiāo)售情況,以及隨時(shí)收集的儲(chǔ)運(yùn)和銷(xiāo)售人員提出采購(gòu)建議,及時(shí)填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)?fù)ㄖ獑?并上報(bào)至主管業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理。
3、主管業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理根據(jù)市場(chǎng)及經(jīng)營(yíng)情況審批合理采購(gòu)計(jì)劃,并簽字認(rèn)可后,報(bào)業(yè)務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。
4、經(jīng)總經(jīng)理審批后采購(gòu)訂單由采購(gòu)商務(wù)員統(tǒng)一執(zhí)行。
(1)集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)一購(gòu)貨,由采購(gòu)商務(wù)人員統(tǒng)一向集團(tuán)內(nèi)各分公司訂購(gòu),確認(rèn)采購(gòu)訂單生效。
(2)集團(tuán)外部購(gòu)入,由采購(gòu)商務(wù)員或指定專(zhuān)人統(tǒng)一購(gòu)貨,并在確認(rèn)采購(gòu)訂單生效后向商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗申請(qǐng)外購(gòu)商品編號(hào)。
5、分公司采購(gòu)商務(wù)員確認(rèn)采購(gòu)訂單生效后,應(yīng)于當(dāng)日將單據(jù)其他聯(lián)次傳送給儲(chǔ)運(yùn)、統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)主管。
6、財(cái)務(wù)人員根據(jù)采購(gòu)訂單對(duì)到貨后入庫(kù)金額進(jìn)行復(fù)核、監(jiān)控。儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)根據(jù)采購(gòu)訂單對(duì)庫(kù)房貨物存放地點(diǎn)做好接貨準(zhǔn)備,對(duì)貨物到貨周轉(zhuǎn)情況提供信息。財(cái)務(wù)主管對(duì)資金作出合理安排。
7、對(duì)未按定單方式進(jìn)行管理的商務(wù)及負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。
8、定單按月分類(lèi)單獨(dú)歸檔、備查。
三、接受采購(gòu)訂單流程。
1、采購(gòu)商務(wù)接受由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理所下采購(gòu)訂單。
2、采購(gòu)商務(wù)審核銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)采購(gòu)訂單,不合格采購(gòu)訂單返回銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén),發(fā)出合格采購(gòu)訂單。
3、采購(gòu)商務(wù)將采購(gòu)訂單發(fā)給儲(chǔ)運(yùn)商務(wù),由儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)做接貨準(zhǔn)備。
4、采購(gòu)商務(wù)負(fù)責(zé)將采購(gòu)訂單替換成通用格式發(fā)給供應(yīng)商。
四、進(jìn)口商品付稅、付匯流程。
1、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)出付稅或付匯通知。
2、資金商務(wù)填寫(xiě)支票借款單,到財(cái)務(wù)部審批備案。
3、資金商務(wù)傳遞數(shù)據(jù),通知財(cái)務(wù)部當(dāng)日用款。
4、資金商務(wù)持簽字后借款單到財(cái)務(wù)部借支票。
5、資金商務(wù)將支票送到海關(guān)或銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)。
6、每周由資金商務(wù)報(bào)給財(cái)務(wù)部資金計(jì)劃,每季報(bào)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)作資金盤(pán)點(diǎn)。
五、聯(lián)系供應(yīng)商和貨運(yùn)公司、進(jìn)口商品報(bào)關(guān)、在途商品監(jiān)控管理。
1、目的。
(1)開(kāi)展在途商品管理,監(jiān)控各分公司、供貨商各方面執(zhí)行貨物計(jì)劃情況,明確各自責(zé)任和關(guān)系。
(2)監(jiān)控集團(tuán)公司總部至外地分公司物資流通過(guò)程和貨物在各個(gè)環(huán)節(jié)中狀態(tài)。
(3)在途商品管理工作側(cè)重于對(duì)貨物在途時(shí)間、在途數(shù)量、在途金額及供應(yīng)商發(fā)運(yùn)能力控制。
(4)跟蹤集團(tuán)公司和供應(yīng)商及分公司之間調(diào)撥商品在途時(shí)間、數(shù)量和金額,為相關(guān)部門(mén)提供真實(shí)和準(zhǔn)確在途信息。
2、國(guó)內(nèi)在途意義。
(1)為貫徹集團(tuán)公司物資管理目標(biāo),在各個(gè)物資流通環(huán)節(jié)監(jiān)控到每一件貨物,商務(wù)部開(kāi)展了國(guó)內(nèi)在途業(yè)務(wù)。
國(guó)內(nèi)在途:主要指分公司之間因內(nèi)部銷(xiāo)售而產(chǎn)生在途商品。
(2)在途商品定義:貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權(quán),正在運(yùn)輸途中或已運(yùn)達(dá)企業(yè)但未驗(yàn)收入庫(kù)商品。
3、國(guó)內(nèi)在途目的。
(1)監(jiān)控分公司在途商品管理,明確銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、運(yùn)輸公司、分公司各方面責(zé)任。
(2)對(duì)分公司在運(yùn)輸途中產(chǎn)生在途商品數(shù)量、金額以及狀況進(jìn)行監(jiān)控,縮短運(yùn)輸時(shí)間,加快物資流通速度,提高資金周轉(zhuǎn)速度。
(3)收集、匯總、加工、整理在途數(shù)據(jù),掌握物流信息,根據(jù)在途數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題促使銷(xiāo)售部盡快解決。
4、在途商品確認(rèn)。
集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部傳遞銷(xiāo)售給分公司發(fā)票清單及銷(xiāo)售數(shù)據(jù)和商務(wù)部向地區(qū)分公司發(fā)送的發(fā)貨信息及時(shí)傳送到相應(yīng)分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗并經(jīng)對(duì)方確認(rèn)生效后,即視為在途商品。
5、在途商品管理。
分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員每日接收發(fā)貨信息后,根據(jù)實(shí)際到貨數(shù)量統(tǒng)計(jì)本公司在途情況,并逐日向集團(tuán)公司商務(wù)部傳送在途數(shù)據(jù)。對(duì)超出正常期限在途商品標(biāo)注、說(shuō)明,便于供應(yīng)商及時(shí)協(xié)調(diào)與解決。對(duì)未按規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管或雖已監(jiān)管但未及時(shí)準(zhǔn)確提交在途信息而造成損失分公司,其損失由分公司分擔(dān),同時(shí)責(zé)任人應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告上報(bào)總經(jīng)理。
6、國(guó)內(nèi)操作流程。
(1)集團(tuán)公司商務(wù)部采購(gòu)商務(wù)員將到貨清單遞交商務(wù)統(tǒng)計(jì)。
(2)商務(wù)統(tǒng)計(jì)根據(jù)《到貨登記單》和《商品入庫(kù)單》及發(fā)貨清單核減在途商品數(shù)量、金額和計(jì)算在途時(shí)間。
(3)商務(wù)統(tǒng)計(jì)將到貨清單上商品與實(shí)際到達(dá)商品差異表傳遞財(cái)務(wù)部。
(4)財(cái)務(wù)部依據(jù)商務(wù)統(tǒng)計(jì)傳遞《到貨登記單》和《商品入庫(kù)單》辦理付款手續(xù)。
(5)商務(wù)統(tǒng)計(jì)將在途商品差異信息傳遞相關(guān)部門(mén)。
(6)對(duì)在途時(shí)間監(jiān)控:掌握商品貨運(yùn)周期。同時(shí),注重發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)期未到,滯留途中貨物情況,促使銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)盡快解決提高物流周轉(zhuǎn)速度,加快資金周轉(zhuǎn),搶占市場(chǎng)。
(7)對(duì)商品在途數(shù)量、在途金額監(jiān)控:使分公司掌握在途商品規(guī)模及占用資金量大小,促使銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)加緊運(yùn)輸力度,加速資金周轉(zhuǎn)。
(8)對(duì)供應(yīng)商監(jiān)控:體現(xiàn)在運(yùn)輸貨物能力和返款速度,供應(yīng)商發(fā)運(yùn)能力高低直接影響貨物周轉(zhuǎn)速度,周轉(zhuǎn)速度越快越有助于分公司降低貨物風(fēng)險(xiǎn)系數(shù),返款速度快慢,影響分公司資金周轉(zhuǎn)及利潤(rùn)取得
(9)生成結(jié)果:對(duì)分公司在途商品管理,側(cè)重于從商品在途數(shù)量、在途金額;在途時(shí)間,供貨商運(yùn)作能力方面提供在途信息。
7、國(guó)內(nèi)在途程序所需數(shù)據(jù):財(cái)務(wù)數(shù)量+以銷(xiāo)未提=統(tǒng)計(jì)結(jié)存。
(1)銷(xiāo)售數(shù)據(jù):資金商務(wù)收款臺(tái)銷(xiāo)售庫(kù)數(shù)據(jù)(已銷(xiāo)數(shù))和庫(kù)房提貨數(shù)據(jù)(已提數(shù))進(jìn)行核對(duì)后,生成已銷(xiāo)已提商品數(shù)據(jù)庫(kù),包括銷(xiāo)售單號(hào)、銷(xiāo)售日期、發(fā)票號(hào)、商品編號(hào)、代理編號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。
(2)入庫(kù)數(shù)據(jù):各分公司商品入庫(kù)數(shù)據(jù)包括入庫(kù)單號(hào)、入庫(kù)日期、發(fā)票號(hào)、商品編號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。
8、核對(duì)依據(jù):以銷(xiāo)售方發(fā)票號(hào)作為核對(duì)依據(jù),依據(jù)每張發(fā)票發(fā)票號(hào)、商品編號(hào),同分公司入庫(kù)單上發(fā)票號(hào)和商品編號(hào)自動(dòng)進(jìn)行核減生成各地在途商品信息。
9、國(guó)外在途商品管理。
(1)定義。
〈1〉在途存貨:包括運(yùn)入在途存貨和運(yùn)出在途存貨是指貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權(quán)正在運(yùn)輸途中或已運(yùn)達(dá)公司尚未驗(yàn)收各種存貨。
〈2〉商務(wù)部在途商品:進(jìn)口商對(duì)集團(tuán)公司進(jìn)行銷(xiāo)售并開(kāi)制發(fā)票,貨物尚未運(yùn)抵各目的地商品。商務(wù)部對(duì)在途商品管理主要通過(guò)核對(duì)進(jìn)口商發(fā)票和分公司入庫(kù)單據(jù),監(jiān)控公司在途物資狀況,多角度、多側(cè)面反映物資流通狀況。
(2)意義。
〈1〉開(kāi)展進(jìn)出口商在途管理,跟蹤進(jìn)出口商、分公司各方面執(zhí)行貨物計(jì)劃情況,明確各自責(zé)任和關(guān)系。
〈2〉監(jiān)控進(jìn)出口商至集團(tuán)公司或分公司物資流通過(guò)程,對(duì)貨物在各環(huán)節(jié)中狀態(tài)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控、過(guò)程監(jiān)控,檢查進(jìn)、出口商運(yùn)作能力,降低風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。對(duì)在途商品管理工作,側(cè)重于對(duì)長(zhǎng)期在途商品及進(jìn)出口商發(fā)運(yùn)能力控制。
10、具體物控工作流程。
(1)工作內(nèi)容:依據(jù)進(jìn)口商發(fā)貨資料核對(duì)公司入庫(kù)信息,獲取在途數(shù)據(jù)。
(2)進(jìn)口商發(fā)貨,商務(wù)部采購(gòu)商務(wù)接收各種發(fā)貨資料流程。
〈1〉商務(wù)部采購(gòu)商務(wù)每日接收進(jìn)口商和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)各種發(fā)貨資料。進(jìn)口商涉及單據(jù)有:發(fā)貨通知書(shū)、裝箱單、發(fā)票、進(jìn)口發(fā)貨單、訂單。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)單據(jù):貨物清單。
〈2〉商務(wù)部采購(gòu)商務(wù)整理各種單據(jù),并分別在登記本中詳細(xì)記錄。
〈3〉核對(duì)裝箱單與發(fā)票中商品品名、型號(hào)、數(shù)量、金額,保證單據(jù)配套性、一致性。
〈4〉核對(duì)裝箱單與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)貨物清單。檢驗(yàn)單據(jù)中發(fā)票號(hào)、發(fā)運(yùn)編號(hào)、發(fā)貨日期、品名規(guī)格、數(shù)量等信息是否一致,還有貨物清單、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)制定分貨計(jì)劃,還提供貨物運(yùn)抵不同目的地、運(yùn)輸方式、預(yù)計(jì)到貨時(shí)間。
〈5〉依據(jù) 進(jìn)口商發(fā)貨單 核查每周進(jìn)口商發(fā)貨規(guī)模。
〈6〉單據(jù)核對(duì)過(guò)程中,針對(duì)有問(wèn)題單據(jù)向有關(guān)各方(進(jìn)口商、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén))進(jìn)行必要信息反饋,補(bǔ)充、更正單據(jù)信息,最終進(jìn)行存檔、備查。
〈7〉各種單據(jù)審核無(wú)誤后,將進(jìn)口商系統(tǒng)發(fā)票錄入程序中。
(3)貨物抵庫(kù),商務(wù)部商務(wù)統(tǒng)計(jì)核減在途流程。
〈1〉貨物抵庫(kù),采購(gòu)商務(wù)人員填寫(xiě)到貨登記單和入庫(kù)單。
實(shí)物運(yùn)抵集團(tuán)公司,采購(gòu)商務(wù)按到貨、入庫(kù)流程,依據(jù)實(shí)到貨數(shù)量填寫(xiě)相應(yīng) 國(guó)外到貨登記單 和 入庫(kù)單 實(shí)物運(yùn)抵各分公司,銷(xiāo)售商務(wù)開(kāi)制 銷(xiāo)售小票 和內(nèi)容相對(duì)應(yīng) 國(guó)外到貨登記單 和 入庫(kù)單 辦理入庫(kù)。對(duì)于實(shí)物入庫(kù)和小票入庫(kù),采購(gòu)商務(wù)在途崗可以通過(guò)單據(jù)上庫(kù)別欄信息加以區(qū)分。
〈2〉每日采購(gòu)商務(wù)在途崗接收商務(wù)統(tǒng)計(jì)審核后到貨登記單和入庫(kù)單,在單據(jù)傳遞交接過(guò)程中要有相應(yīng)交接手續(xù),記錄在冊(cè)。采購(gòu)商務(wù)在途崗將對(duì)國(guó)外到貨登記單和入庫(kù)單進(jìn)行再次審核重點(diǎn)。國(guó)外到貨登記單和入庫(kù)單中有效訂單號(hào)和裝箱單號(hào)、發(fā)運(yùn)編號(hào)等于在途統(tǒng)計(jì)息息相關(guān)內(nèi)容,檢驗(yàn)單據(jù)中各項(xiàng)填制內(nèi)容是否一致。
〈3〉審核過(guò)程中注重進(jìn)口商系統(tǒng)發(fā)票、貨物清單、到貨登記單、入庫(kù)單之間對(duì)應(yīng)關(guān)系(一張發(fā)票針對(duì)一張貨物清單一張發(fā)票對(duì)應(yīng)一張或多張到貨登記單;一張發(fā)票對(duì)應(yīng)一張入庫(kù)單;一張到貨登記單可對(duì)應(yīng)多張入庫(kù)單),將審核無(wú)誤到貨登記單錄入在途程序中。
〈4〉錄入到貨登記單后,程序自動(dòng)核減發(fā)票信息,通過(guò)報(bào)表顯示在途變化情況。
(4)單據(jù)查詢(xún)流程。
(5)報(bào)表預(yù)覽、打印流程。
(6)在途數(shù)據(jù)傳輸流程。
(7)分析流程。
〈1〉分析主要分月中、月末兩次論述在途商品情況。
〈2〉分析角度:在途時(shí)間、在途數(shù)量、金額、進(jìn)出口商運(yùn)作能力。
〈3〉分析重點(diǎn):統(tǒng)計(jì)長(zhǎng)期在途商品(在途時(shí)間超過(guò)一個(gè)月),定期向銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)反饋,促使銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)盡快解決。
11、損失調(diào)賬:貨物在運(yùn)輸過(guò)程中,因丟失、損壞而產(chǎn)生差異情況,在途崗與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)協(xié)商后,進(jìn)行賬面調(diào)整。
(1)屬于進(jìn)出口商責(zé)任,造成貨物丟失調(diào)賬方法。
〈1〉貨物丟失,銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)查清責(zé)任,落實(shí)賠償事宜。
〈2〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)制銷(xiāo)售小票,將丟失貨物進(jìn)行銷(xiāo)售,即視同銷(xiāo)售給索賠責(zé)任人。
〈3〉以銷(xiāo)售小票、國(guó)外到貨登記單、入庫(kù)單入庫(kù),采購(gòu)商務(wù)在途崗核減在途商品。
(2)屬于運(yùn)輸公司責(zé)任,致使貨物丟失調(diào)賬方法。
〈1〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)在確認(rèn)貨物丟失的同時(shí)通知商務(wù)部。
〈2〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)落實(shí)賠償、獲得索賠款后,將填制索賠通知單,并傳真給商務(wù)部(要求通知單有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理簽章,附有賠償款的證明資料)
〈3〉商務(wù)部商務(wù)統(tǒng)計(jì)依據(jù)索賠通知單,核減在途差異。
12、代運(yùn)商品:索賠、贈(zèng)品、配件、樣機(jī)等貨物。
(1)辦理原則:所有權(quán)屬于集團(tuán)公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén),無(wú)價(jià)格或價(jià)格為零代運(yùn)商品,運(yùn)抵目的地后,需辦理入庫(kù)手續(xù)。
(2)具體操作方式:提供該類(lèi)商品在途信息,同時(shí),定期反饋代運(yùn)商品在途情況,督促銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)盡快辦理入庫(kù)。
13、匯總分公司商品在途數(shù)量、在途金額一覽表。
(1)分公司各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)在途商品一覽表。
控制每批貨物在途時(shí)間、在途數(shù)量、在途金額。對(duì)于長(zhǎng)期未到貨商品,應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)重視,確定貨物滯留原因,加速運(yùn)輸,縮短貨物周轉(zhuǎn)時(shí)間,降低或減少貨物風(fēng)險(xiǎn)。
(2)分公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)主要商品進(jìn)貨概況(按商品大類(lèi))。
按銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)主要商品類(lèi)別匯總、加工、整理商品在途數(shù)量、在途金額,比較不同商品占用資金量大小。
14、匯總分公司在途時(shí)間一覽表。
(1)分公司入庫(kù)商品貨運(yùn)周期一覽表。
(2)分公司在途商品在途時(shí)間一覽表。
〈1〉控制入庫(kù)商品運(yùn)輸周期,加快運(yùn)輸力度。
〈2〉明確在途商品在途時(shí)間,及在途商品占?jí)嘿Y金量大小。
〈3〉監(jiān)控供貨商發(fā)運(yùn)能力,加速貨物周轉(zhuǎn),降低風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。
六、商品到貨、驗(yàn)收、入庫(kù)管理。
(一)商品到貨、接貨和驗(yàn)收管理。
商品到貨是庫(kù)房管理工作開(kāi)始,是商品驗(yàn)收前期準(zhǔn)備工作,其工作好壞直接影響到商品驗(yàn)收工作質(zhì)量。為保證商品到貨和驗(yàn)收工作及時(shí)準(zhǔn)確完成,提高驗(yàn)收效率,要求對(duì)商品數(shù)量和規(guī)格及外包裝質(zhì)量和運(yùn)輸情況進(jìn)行檢查和確認(rèn)。采購(gòu)商務(wù)認(rèn)真按照要求填寫(xiě)單據(jù),保證商品在途管理工作順利開(kāi)展,為商品保管保養(yǎng)奠定良好的基礎(chǔ)。
1、接貨規(guī)定:分公司采購(gòu)商務(wù)每天根據(jù)總公司發(fā)送到貨信息,以到貨通知單形式于當(dāng)日通知儲(chǔ)運(yùn)商務(wù),以便其及時(shí)組織人力、物力,調(diào)劑存貨場(chǎng)地。
2、操作流程。
(1)采購(gòu)商務(wù)必須提前三天將需入庫(kù)商品詳細(xì)清單交給儲(chǔ)運(yùn)商務(wù),確定商品編號(hào)、數(shù)量、到貨日期。
(2)商品抵達(dá)指定庫(kù)房后,采購(gòu)商務(wù)和儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)依據(jù)到達(dá)貨物清單共同清點(diǎn)商品種類(lèi)、拆包、分包點(diǎn)驗(yàn)。按商品的品種、規(guī)格、型號(hào)核對(duì)實(shí)物質(zhì)量和實(shí)際到貨數(shù)量及檢查外包裝質(zhì)量,是否破損,把好入庫(kù)前數(shù)量、質(zhì)量關(guān)。
(3)商品驗(yàn)收后,采購(gòu)商務(wù)立即填寫(xiě)《到貨登記單》要求做到字跡清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、及時(shí)迅速。要填寫(xiě)部門(mén)、庫(kù)別、到貨日期,在裝箱單號(hào)處填寫(xiě)供應(yīng)商全稱(chēng)。詳細(xì)填寫(xiě)商品的品名及規(guī)格、單位、數(shù)量,備注欄處填寫(xiě)商品編碼和發(fā)票號(hào)或貨單號(hào)。如果發(fā)票未到達(dá),待采購(gòu)商務(wù)拿到發(fā)票后,填寫(xiě) 入庫(kù)單 備注欄 。單獨(dú)注明有外包裝破損或質(zhì)量問(wèn)題商品及數(shù)量。雙方在《到貨登記單》簽字確認(rèn),各分公司內(nèi)部調(diào)撥商品也要填寫(xiě)《到貨登記單》。
(4)《到貨登記單》填寫(xiě)后,必須由采購(gòu)商務(wù)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)共同簽字確認(rèn)后方可有效。
(5)商品到庫(kù)當(dāng)日(如晚上到貨,可在次日)必須辦理正式入庫(kù)手續(xù),填寫(xiě)《商品入庫(kù)單》。如未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理入庫(kù)手續(xù),儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)有權(quán)拒絕發(fā)貨并責(zé)成當(dāng)事人寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)人對(duì)其進(jìn)行處理解決。
(6)采購(gòu)商務(wù)和儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)應(yīng)妥善保管好到貨登記單,以便查詢(xún),商務(wù)統(tǒng)計(jì)根據(jù)到貨登記單審核入庫(kù)單正確性,同時(shí)便于核減在途數(shù)量。
3、《到貨登記單》出現(xiàn)錯(cuò)誤情況時(shí),儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)要求采購(gòu)商務(wù)重新辦理。
(1)有涂改痕跡,內(nèi)容和項(xiàng)目不清楚和不完全。
(2)商品編碼和規(guī)格名稱(chēng)與集團(tuán)公司不一致。
(3)數(shù)量不正確。
(4)《到貨登記單》格式、使用說(shuō)明、單據(jù)辦理和各聯(lián)次留存及傳遞過(guò)程。
第一聯(lián)、采購(gòu)商務(wù),第二聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù),第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì),第四聯(lián)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。
(二)商品驗(yàn)收入庫(kù)管理。
1、入庫(kù)目的。
(1)為加速商品流通速度,保證工作正常開(kāi)展和商品入庫(kù)環(huán)節(jié)準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性。
(2)為商品在途管理和在途控制崗提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù),保證在途控制環(huán)節(jié)暢通,更好地為銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)服務(wù)。
(3)把好審核關(guān),為財(cái)務(wù)成本核算準(zhǔn)確及時(shí)提供必要條件。
2、入庫(kù)操作辦法。
(1)商品驗(yàn)收完畢,填寫(xiě)《到貨登記單》后,采購(gòu)商務(wù)依據(jù)《到貨登記單》內(nèi)容在當(dāng)日(特殊情況,如晚間到貨可在次日)按商品批次和發(fā)票內(nèi)容填寫(xiě)入庫(kù)單(注意不要將相同商品累加),辦理入庫(kù)手續(xù)。采購(gòu)商務(wù)在辦理入庫(kù)手續(xù)時(shí),根據(jù)《到貨登記單》到商務(wù)統(tǒng)計(jì)處核對(duì)商品編號(hào),無(wú)誤后及時(shí)填寫(xiě)《商品入庫(kù)單》。
(2)入庫(kù)單由采購(gòu)商務(wù)填寫(xiě),儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)簽字。
〈1〉按單據(jù)規(guī)定項(xiàng)數(shù)填寫(xiě)商品種類(lèi)數(shù)。
〈2〉填寫(xiě)商品歸屬部門(mén)、庫(kù)別、入庫(kù)日期。
〈3〉按照《商品入庫(kù)單》規(guī)定內(nèi)容填寫(xiě)商品編號(hào)、數(shù)量、名稱(chēng)、金額。
〈4〉填寫(xiě)《到貨登記單》號(hào)和供應(yīng)商名稱(chēng)。
〈5〉《入庫(kù)單》備注欄處注明到貨時(shí)間,按照商品順序填寫(xiě)發(fā)票號(hào)和金額。
〈6〉相關(guān)人員填寫(xiě)姓名及人員編號(hào)。
〈7〉特別注意商品編號(hào)、名稱(chēng)及規(guī)格必須與公司保持一致,要求商務(wù)員字跡清楚、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確和及時(shí)迅速。
(3)批量到貨如果到貨數(shù)量不全,采購(gòu)商務(wù)應(yīng)根據(jù)實(shí)際到貨數(shù)量,隨時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù),做好該批商品收欠登記手續(xù)。
(4)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)先統(tǒng)計(jì)到貨前數(shù)量、后統(tǒng)計(jì)到貨后數(shù)量,再倒擠出到貨數(shù)量。
(5)填寫(xiě)好入庫(kù)單應(yīng)由儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)簽字審核,傳真fa*件與原件核對(duì),到貨登記單與入庫(kù)單核對(duì)后,并確認(rèn)后蓋章 貨收訖 后,方能生效。入庫(kù)單不得涂改。
(6)消耗品和不必逐個(gè)檢驗(yàn)商品,由采購(gòu)商務(wù)和儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)共同清點(diǎn)數(shù)量后,當(dāng)時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù),填寫(xiě)《商品入庫(kù)單》。
(7)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)依據(jù)庫(kù)房情況整齊碼放,及時(shí)建立、增加垛卡,登賬。
3、出現(xiàn)錯(cuò)誤情況,儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)拒絕辦理。
(1)有涂改痕跡,項(xiàng)目?jī)?nèi)容不清楚,不完全。
(2)缺少采購(gòu)商務(wù)和總經(jīng)理或授權(quán)人簽字。
(3)商品項(xiàng)數(shù)超過(guò)單據(jù)規(guī)定要求。
(4)商品編碼和規(guī)格名稱(chēng)與集團(tuán)公司不一致。
(5)《商品入庫(kù)單》格式與使用辦法。
第一聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)記賬,第二聯(lián)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)存檔,第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)記賬,第四聯(lián)、采購(gòu)商務(wù)存查。
5、入庫(kù)核算:商品、材料入庫(kù)后,經(jīng)辦人應(yīng)持入庫(kù)單第二聯(lián)(即財(cái)務(wù)聯(lián))增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理付款或報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)務(wù)根據(jù)入庫(kù)資料及發(fā)票、定單信息經(jīng)復(fù)核無(wú)誤后及時(shí)做商品增加賬務(wù)處理。
(三)外購(gòu)商品管理。
1、外購(gòu)商品規(guī)定:由于經(jīng)營(yíng)需要而到集團(tuán)外部采購(gòu)貨物行為屬于外購(gòu)管理范圍。
2、操作流程。
(1)采購(gòu)商務(wù)或銷(xiāo)售人員進(jìn)行采購(gòu)前,應(yīng)填寫(xiě) 請(qǐng)購(gòu)?fù)ㄖ獑?由總經(jīng)理或授權(quán)人簽字確認(rèn)后方能到財(cái)務(wù)借款外購(gòu)。
(2)借款后必須在一周內(nèi)辦理完驗(yàn)收、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
(3)采購(gòu)商務(wù)或銷(xiāo)售人員在進(jìn)行賒銷(xiāo)采購(gòu)前,應(yīng)由總經(jīng)理或授權(quán)人簽字同意,并填寫(xiě)賒銷(xiāo)采購(gòu)專(zhuān)用 欠款登記單 ,同時(shí)單據(jù)上加蓋本公司公章方能進(jìn)行欠款采購(gòu)。
(4)一次性外購(gòu)必須辦理直接入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù),辦理時(shí)必須持入庫(kù)單、與之對(duì)應(yīng)銷(xiāo)售單,并持實(shí)物進(jìn)行驗(yàn)收。
(5)特殊情況不能持實(shí)物驗(yàn)收,應(yīng)經(jīng)過(guò)總經(jīng)理或其授權(quán)人審批同意,并持用戶(hù)收貨證明,方可辦理入庫(kù)手續(xù)。
(6)凡外購(gòu)商品一律辦理入庫(kù)手續(xù),辦理時(shí)到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)處驗(yàn)收后加蓋 貨收訖 章,方能到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。
(7)銷(xiāo)售單與入庫(kù)單編號(hào)、名稱(chēng)、數(shù)量必須一致,銷(xiāo)售金額必須大于入庫(kù)金額,確保有合理毛利。
(8)一次性外購(gòu)商品不允許有庫(kù)存積壓。
(9)必須由采購(gòu)商務(wù)或指定專(zhuān)人辦理采購(gòu)、報(bào)銷(xiāo)、驗(yàn)收手續(xù)。
(10)外購(gòu)商品不允許做欠款銷(xiāo)售。
(11)如不符合規(guī)定,應(yīng)報(bào)分公司總經(jīng)理審批后方能辦理驗(yàn)收手續(xù)。
(12)一次性外購(gòu)為便于統(tǒng)計(jì)與管理,應(yīng)把入庫(kù)單與銷(xiāo)售單捏對(duì)粘貼,進(jìn)行入賬和留存。
(13)所有外購(gòu)商品實(shí)行比率控制,一般不得超出當(dāng)期進(jìn)貨額(除稅)7%,特殊情況需報(bào)分公司管理部門(mén)批準(zhǔn)。
(14)商務(wù)員或銷(xiāo)售人員因違反規(guī)定而帶來(lái)一切后果,均視同個(gè)人行為,并不代表公司名義,公司不承擔(dān)任何責(zé)任。
3、有關(guān)一次性外購(gòu)特殊規(guī)定:非本公司主營(yíng)產(chǎn)品,為滿(mǎn)足用戶(hù)特殊要求或?yàn)殇N(xiāo)售合同執(zhí)行,而一次性采購(gòu)商品。
(四)暫存商品管理。
1、范圍:符合條件,可以辦理暫存手續(xù)。
(1)接貨時(shí)由于發(fā)現(xiàn)包裝破損或嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題暫不能辦理入庫(kù)商品。
(2)由采購(gòu)商務(wù)負(fù)責(zé)與供應(yīng)商交涉聯(lián)系解決某些問(wèn)題,而暫不能及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。
(3)公司已經(jīng)處理后積壓及報(bào)廢商品。
(4)由于其他原因經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)暫時(shí)放置庫(kù)房里商品。
(5)待點(diǎn)驗(yàn)商品:商品已到,尚待驗(yàn)收入庫(kù)商品,當(dāng)月份終結(jié),仍應(yīng)包括在 商品采購(gòu) 賬戶(hù)余額內(nèi)。
2、規(guī)定。
(1)暫存商品應(yīng)單獨(dú)設(shè)置庫(kù)區(qū),與正式商品區(qū)別碼放。
(2)進(jìn)入暫存庫(kù)貨物應(yīng)填寫(xiě)《暫存入庫(kù)單》,領(lǐng)取暫存庫(kù)貨物應(yīng)填寫(xiě)《暫存出庫(kù)單》。
(3)對(duì)于暫存庫(kù)貨物,應(yīng)設(shè)立備查賬,隨時(shí)登記入庫(kù)、出庫(kù)情況。
(4)對(duì)未按規(guī)定手續(xù)辦理而而造成損失,上報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)人對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行處理解決。
(5)單據(jù)格式及使用說(shuō)明:第一聯(lián)、經(jīng)辦人存查,第二聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)記賬,第三聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)記賬。
(五)購(gòu)入商品計(jì)價(jià):按實(shí)際價(jià)值入賬:買(mǎi)價(jià)+買(mǎi)方負(fù)擔(dān)外埠運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)+途中合理?yè)p耗+關(guān)稅估價(jià)。
1、集團(tuán)公司內(nèi)購(gòu)入存貨:其估價(jià)入庫(kù)依據(jù)應(yīng)是集團(tuán)公司提供 發(fā)票清單及銷(xiāo)售記錄 。
2、集團(tuán)公司外購(gòu)入存貨,其估價(jià)入庫(kù)依據(jù)應(yīng)以采購(gòu)訂單注明價(jià)格扣除稅后估價(jià)入庫(kù)。
3、凡是按估價(jià)成本入賬,在收到發(fā)票等結(jié)算憑證后均需調(diào)整為實(shí)際成本。
(1)如估價(jià)金額與實(shí)際金額一致,只做賬務(wù)分錄調(diào)整,可用原入庫(kù)單復(fù)印件。說(shuō)明內(nèi)容:原入庫(kù)單號(hào)、估價(jià)賬務(wù)時(shí)間、憑證號(hào)。
(2)當(dāng)估價(jià)金額與實(shí)際金額不一致時(shí),必須沖銷(xiāo)原入庫(kù)單,重新辦理入庫(kù)手續(xù),財(cái)務(wù)據(jù)此處理賬務(wù)。
4、公司用現(xiàn)金采購(gòu)進(jìn)貨要有供應(yīng)商已收款證明,收取供應(yīng)商進(jìn)貨發(fā)票,沒(méi)有發(fā)票則不能入賬。
5、如果供應(yīng)商不開(kāi)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,則公司采購(gòu)進(jìn)貨費(fèi)用不能通過(guò)銀行結(jié)算,支付現(xiàn)金或通過(guò)內(nèi)部賬戶(hù)。
6、進(jìn)貨發(fā)票在同一個(gè)月內(nèi)入賬,可不受開(kāi)票日期限制,否則要用暫估價(jià)入賬。
7、暫估價(jià)入賬需要有上一批次進(jìn)貨發(fā)票復(fù)印件或暫估價(jià)抵扣憑證。
8、供應(yīng)商銷(xiāo)貨清單即本公司進(jìn)貨清單,需要有發(fā)票專(zhuān)用章和財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,填寫(xiě)不含稅價(jià)。
第11篇 中國(guó)化工集團(tuán)公司企業(yè)安全衛(wèi)生管理制度5
第十一章安全裝置和防護(hù)用品(器具)安全管理制度
第一節(jié) 范 圍
第229條配置在生產(chǎn)設(shè)備，設(shè)施，廠房上起保障人員安全的所有附屬裝置(如防護(hù)罩，沖淋裝置，洗眼器，防塵裝置，安全護(hù)欄，平臺(tái)，鋼梯，護(hù)籠等)和設(shè)備安全的所有附屬裝置(安全閥，限位器，聯(lián)鎖裝置，報(bào)警裝置，防雷裝置等)總稱(chēng)為安全防護(hù)裝置，必須加強(qiáng)管理并定期檢驗(yàn)和校驗(yàn)，保證靈敏好用.
第230條 勞動(dòng)者在生產(chǎn)過(guò)程中為免遭或減輕事故傷害和職業(yè)危害的個(gè)人隨身穿(佩)用品，稱(chēng)為防護(hù)用品，均屬加強(qiáng)管理的范圍.
第二節(jié) 安全裝置的維護(hù)管理
第231條 各種安全裝置要有專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，經(jīng)常檢查和維護(hù)保養(yǎng)并落實(shí)到人.
第232條 各種安全裝置要建立檔案編入設(shè)備檢修計(jì)劃，定期檢修.
第233條 各類(lèi)安全裝置的主管部門(mén)要按有關(guān)規(guī)程，對(duì)主管的安全裝置定期進(jìn)行專(zhuān)業(yè)檢查和校驗(yàn)，并將檢查，校驗(yàn)情況載入檔案.
第234條 安全裝置不準(zhǔn)隨意拆除，挪用或棄置不用，因檢修拆除的，檢修完畢后必須立即復(fù)原.
第三節(jié) 防護(hù)器具選用與保管
第235條 必須根據(jù)作業(yè)性質(zhì)，條件(空氣中的氧含量，毒物種類(lèi)，濃度等)，勞動(dòng)強(qiáng)度及有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，正確選擇和采用合適的防護(hù)用品和器具.
第236條 各種防護(hù)器具都應(yīng)定點(diǎn)存放在安全，方便的地方，并有專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，定期校驗(yàn)和維護(hù)，每次校驗(yàn)后應(yīng)記錄或鉛封.
第237條 必須建立防護(hù)用品和器具的領(lǐng)用登記卡制度，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定制訂發(fā)放標(biāo)準(zhǔn).
第四節(jié) 管理分工
第238條 凡機(jī)械，設(shè)備上的安全裝置(如壓力容器上的安全閥，壓力表，各種機(jī)械上的負(fù)荷，行程限制器等裝置)均由設(shè)備部門(mén)負(fù)責(zé)管理.
第239條 凡屬電氣方面的安全保護(hù)裝置(如各種繼電保護(hù)裝置和避雷裝置等)均由電氣部門(mén)負(fù)責(zé)管理.
第240條 凡屬工藝過(guò)程中的溫度，壓力，液面超限報(bào)警裝置和安全聯(lián)鎖裝置，均由儀表部門(mén)負(fù)責(zé)管理.
第241條 凡生產(chǎn)區(qū)域中的火災(zāi)報(bào)警裝置，自動(dòng)滅火裝置和其他固定，半固定滅火裝置，均由防火部門(mén)負(fù)責(zé)管理.
第242條 凡在作業(yè)過(guò)程中佩帶和使用的保護(hù)人體安全的用品和器具，均由安全技術(shù)部門(mén)負(fù)責(zé)管理.
第十二章 施工與檢修安全管理制度
第一節(jié) 施工組織
第243條 企業(yè)新建，改建，擴(kuò)建，技改，大修等工程施工，必須加強(qiáng)施工組織管理，按審核批準(zhǔn)的施工圖紙，編制施工方案(施工組織設(shè)計(jì))，報(bào)請(qǐng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)或總工程師批準(zhǔn).
(一)凡在廠區(qū)及已建工程區(qū)域內(nèi)進(jìn)行動(dòng)火，入罐，動(dòng)土，斷路(占道)等施工，必須向有關(guān)部門(mén)申請(qǐng)辦理有關(guān)許可證.
(二)所有建筑安裝工程項(xiàng)目的施工方案(施工組織設(shè)計(jì))中，都必須有安全施工技術(shù)措施內(nèi)容.爆破，大型吊裝，水下及深坑作業(yè)，拆除等特殊工程，都要編制單項(xiàng)安全施工技術(shù)方案，批準(zhǔn)后方可開(kāi)工.
第244條 每項(xiàng)工程施工前，施工部門(mén)的負(fù)責(zé)人，工程技術(shù)人員，施工員，工長(zhǎng)等，在逐級(jí)布置生產(chǎn)任務(wù)和技術(shù)交底的同時(shí)，必須逐級(jí)進(jìn)行安全指令和安全措施的交底，不經(jīng)安全措施交底工程項(xiàng)目不得施工，員工有權(quán)拒絕施工.
第245條有兩個(gè)以上單位聯(lián)合施工時(shí)，應(yīng)由建設(shè)單位和總承包單位統(tǒng)一組織管理現(xiàn)場(chǎng)安全工作，分包單位必須服從建設(shè)單位和總包單位的指揮，對(duì)分包給建筑安裝隊(duì)施工的工程項(xiàng)目，工作承包合同要明確安全責(zé)任和要求，發(fā)包單位要有專(zhuān)人檢查其安全工作.對(duì)不具備安全施工條件的施工單位，不得對(duì)其發(fā)包工程.
第246條 參加施工的人員，必須熟知本系統(tǒng)，本工種，本崗位的安全技術(shù)規(guī)程，施工單位必須同時(shí)遵守生產(chǎn)建設(shè)單位的有關(guān)安全制度，并接受監(jiān)督.
第247條 新建，改建，擴(kuò)建，技措，大修等工程施工中，有關(guān)動(dòng)火作業(yè)，設(shè)備內(nèi)作業(yè)，盲板抽堵作業(yè)，高處作業(yè)，吊裝作業(yè)，斷路作業(yè)，動(dòng)土作業(yè)及設(shè)備，電器檢修等，分別按本制度的有關(guān)規(guī)定及廠有關(guān)安全規(guī)程執(zhí)行.
第二節(jié) 施工現(xiàn)場(chǎng)管理
第248條 施工現(xiàn)場(chǎng)，按施工總平面和分部，分項(xiàng)工程施工平面布置，應(yīng)符合安全要求，安排施工臨建設(shè)施及機(jī)具，材料如水，電，氣(汽)管網(wǎng)等，都要符合安全，防火和工業(yè)衛(wèi)生要求.
第249條 施工現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)的坑，井，孔洞，陡坡，懸崖，高壓電氣設(shè)備，易燃，易爆場(chǎng)所等，必須設(shè)置圍欄，蓋板，危險(xiǎn)標(biāo)志，夜間要設(shè)信號(hào)燈，必要時(shí)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)看守，各種防護(hù)設(shè)施，安全標(biāo)志，未經(jīng)施工負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不得移動(dòng)或拆除.
第250條 施工現(xiàn)場(chǎng)的道路必須保持暢通，道路寬度，轉(zhuǎn)彎半徑必須保持行車(chē)安全要求，場(chǎng)地狹小，行人來(lái)往和運(yùn)輸頻繁地點(diǎn)，應(yīng)設(shè)臨時(shí)交通指揮和交通標(biāo)志.
第251條 施工現(xiàn)場(chǎng)必須做好季節(jié)性防護(hù)工作，夏季要防暑降溫；冬季要防寒防凍，防煤氣中毒；雨季和臺(tái)風(fēng)來(lái)到之前應(yīng)對(duì)排水系統(tǒng)，臨時(shí)設(shè)施，電氣設(shè)備和大型施工機(jī)械進(jìn)行檢查；沿河流域的工地要做好防洪搶險(xiǎn)準(zhǔn)備；雨雪過(guò)后要采取防滑措施.
第252條 陰暗場(chǎng)所和夜間施工現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)有足夠的照明.
第253條 施工現(xiàn)場(chǎng)不得存放易燃，易爆，有毒物質(zhì).
第254條 施工現(xiàn)場(chǎng)要按規(guī)定設(shè)置消火栓和消防器材.
第12篇 中國(guó)化工集團(tuán)公司企業(yè)安全衛(wèi)生管理制度6
第十五章安全技術(shù)措施管理制度
第一節(jié) 計(jì)劃編制依據(jù)和范圍
第393條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家和行業(yè)主管部門(mén)發(fā)布的有關(guān)勞動(dòng)保護(hù)方面的法律，法規(guī)，制度及標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)的實(shí)際裝置運(yùn)行情況制訂自己的年度安全技術(shù)措施計(jì)劃.
第394條 安全技術(shù)措施應(yīng)以防止火災(zāi)，爆炸，工傷和改善勞動(dòng)條件，預(yù)防職業(yè)病，職業(yè)中毒為目的的一切措施.
第二節(jié) 計(jì)劃編制及審批
第395條 由車(chē)間或職能部門(mén)提出車(chē)間年度安全技術(shù)措施項(xiàng)目，指定專(zhuān)人編制計(jì)劃，方案報(bào)安全技術(shù)部門(mén)審查匯總.
第396條 安全技術(shù)部門(mén)負(fù)責(zé)編制企業(yè)年度安全技術(shù)措施計(jì)劃，報(bào)總工程師或主管經(jīng)理(院，廠長(zhǎng))審核.
第397條 主管安全生產(chǎn)的經(jīng)理(院長(zhǎng)，廠長(zhǎng))或(總工程師)，應(yīng)召開(kāi)工會(huì)，有關(guān)部門(mén)及車(chē)間負(fù)責(zé)人會(huì)議，研究確定以下項(xiàng)目：
(一)年度安全技術(shù)措施項(xiàng)目.
(二)項(xiàng)目的資金.
(三)設(shè)計(jì)單位及負(fù)責(zé)人.
(四)施工單位及負(fù)責(zé)人.
(五)竣工或投產(chǎn)使用日期.
第398條 經(jīng)審核批準(zhǔn)的安全技術(shù)措施項(xiàng)目，由生產(chǎn)計(jì)劃部門(mén)在下達(dá)年度計(jì)劃時(shí)一并下達(dá).
第399條 企業(yè)每年應(yīng)按時(shí)編制下一年度的安全技術(shù)措施計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)公司主管部門(mén)備案.
第400條 需有關(guān)主管部門(mén)審批或需請(qǐng)上級(jí)支持協(xié)調(diào)的安全技術(shù)措施項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)辦理報(bào)批手續(xù)，如削減已批準(zhǔn)的安全技術(shù)措施項(xiàng)目，也必須辦理報(bào)批手續(xù).
第三節(jié) 資金來(lái)源及物資供應(yīng)
第401條 企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年留用的設(shè)備更新改造資金中提取20%以上的費(fèi)用，用于安全技術(shù)措施項(xiàng)目，不敷需要的可從稅后留利或利潤(rùn)留成等自有資金中補(bǔ)充，亦可向銀行申請(qǐng)貸款解決.綜合利用的產(chǎn)品，可按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，向上級(jí)有關(guān)部門(mén)，申請(qǐng)減免稅.
第402條 對(duì)不符合安全要求的生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行改裝或重大修復(fù)而不增加固定資產(chǎn)的費(fèi)用，由大修理費(fèi)開(kāi)支.攤?cè)肷a(chǎn)成本.
第403條 凡不增加固定資產(chǎn)的安全技術(shù)措施，由生產(chǎn)維修費(fèi)開(kāi)支，攤?cè)肷a(chǎn)成本.
第404條 安全技術(shù)措施項(xiàng)目所需設(shè)備，材料，統(tǒng)一由企業(yè)供應(yīng)部門(mén)按計(jì)劃供應(yīng).
第四節(jié) 檢查和報(bào)告
第405條 安全技術(shù)部門(mén)必須定期對(duì)安全技術(shù)措施項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，向企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)做出總結(jié).
第406條 企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)安全技術(shù)措施項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)解決，保證安全技術(shù)措施項(xiàng)目按期完成.
對(duì)重大安全技術(shù)措施項(xiàng)目，應(yīng)定期向?qū)I(yè)公司和集團(tuán)公司主管安全生產(chǎn)的部門(mén)匯報(bào).
第五節(jié) 竣工驗(yàn)收
第407條 安全技術(shù)措施項(xiàng)目峻工投用前，應(yīng)辦理檢查確認(rèn)手續(xù)后，方可試運(yùn)行.經(jīng)試運(yùn)行三個(gè)月，正常后，在主管領(lǐng)導(dǎo)或總工程師領(lǐng)導(dǎo)下，由計(jì)劃，技術(shù)，設(shè)備，安全，防火，工業(yè)衛(wèi)生，環(huán)保，工會(huì)等部門(mén)會(huì)同所在車(chē)間或部門(mén)，按設(shè)計(jì)要求組織驗(yàn)收，對(duì)重大安全技術(shù)措施項(xiàng)目應(yīng)報(bào)告集團(tuán)公司主管部門(mén)，由集團(tuán)公司投資實(shí)施的重大安技項(xiàng)目，在驗(yàn)收時(shí)集團(tuán)公司有關(guān)部門(mén)應(yīng)參加驗(yàn)收.
第408條 設(shè)計(jì)單位在使用單位的配合下應(yīng)對(duì)安全技術(shù)措施項(xiàng)目的運(yùn)行情況寫(xiě)出技術(shù)總結(jié)報(bào)告，對(duì)其安全技術(shù)及其經(jīng)濟(jì)技術(shù)效果和存在的問(wèn)題做出評(píng)價(jià).
第409條 安全技術(shù)措施項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)收合格投入使用后，應(yīng)納入正常管理.
第十六章 科研與設(shè)計(jì)安全管理制度
第一節(jié) 科 研
第410條 確定科研課題應(yīng)符合安全可靠，技術(shù)先進(jìn)，經(jīng)濟(jì)合理和防范社會(huì)災(zāi)害性事故的要求.
第411條 制訂試驗(yàn)方案，除提出試驗(yàn)所用原料，中間產(chǎn)品，產(chǎn)品和副產(chǎn)物的有關(guān)毒性，理化性質(zhì)及安全防范措施外，還必須確定有毒，有害物質(zhì)的檢測(cè)方法，'三廢'(即廢氣，廢水，廢渣，下同)處理措施.
第412條 必須履行科研項(xiàng)目小型到中型，中型到擴(kuò)大試驗(yàn)的程序，每一程序必須有保證安全的內(nèi)容和措施.
第413條 小型試驗(yàn)可通過(guò)探索性試驗(yàn)，選擇安全合理的工藝方法，確定可行的安全防護(hù)措施，以達(dá)到安全可靠性.
第414條 中型試驗(yàn)的總結(jié)報(bào)告中，必須包括有關(guān)安全技術(shù)，工業(yè)衛(wèi)生等內(nèi)容，以及工藝技術(shù)規(guī)程和安全操作規(guī)程.
第415條 擴(kuò)大試驗(yàn)要編制切實(shí)可行的安全技術(shù)規(guī)程，崗位操作法，并經(jīng)安全技術(shù)部門(mén)審查，總工程師批準(zhǔn)后方可執(zhí)行.中型和擴(kuò)大試驗(yàn)，操作人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)安全技術(shù)規(guī)程，崗位操作法，有判斷處理試驗(yàn)過(guò)程中異常情況的能力，經(jīng)考試合格后方準(zhǔn)操作.
第416條 擴(kuò)大試驗(yàn)裝置(包括安全防護(hù)，工業(yè)衛(wèi)生和'三廢'處理設(shè)備)安裝完畢后，須經(jīng)安全，消防，工業(yè)衛(wèi)生部門(mén)和工會(huì)檢查合格后方可投料試車(chē).
第417條 在擴(kuò)大試驗(yàn)中，應(yīng)將各種安全，衛(wèi)生和'三廢'問(wèn)題及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門(mén)和總工程師，采取相應(yīng)的措施，保證安全.
第418條 擴(kuò)大試驗(yàn)成果，應(yīng)經(jīng)技術(shù)，安全等有關(guān)部門(mén)進(jìn)行正式技術(shù)鑒定后，方可推廣應(yīng)用于生產(chǎn).
第419條 小型試驗(yàn)和擴(kuò)大試驗(yàn)所用的各種危險(xiǎn)物品，按本制度有關(guān)章節(jié)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.
第420條 擴(kuò)大試驗(yàn)裝置的安裝與檢修，按本制度《施工與檢修》和《電氣安全》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.
第421條 科技成果的應(yīng)用，轉(zhuǎn)讓?zhuān)茝V必須提出防塵，防毒，防火，防爆和'三廢
