風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理控制

一、引言

過(guò)去企業(yè)一直沒(méi)有停止過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐與研究，不同地區(qū)的企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)深度及廣度也不相同。水泥生產(chǎn)企業(yè)作為重要的原材料生產(chǎn)企業(yè)處在這種動(dòng)態(tài)變化的市場(chǎng)環(huán)境之中，如何做好風(fēng)險(xiǎn)管理是我們必須要考慮到的問(wèn)題。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵及其意義

所謂風(fēng)險(xiǎn)管理，是指企業(yè)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，采取科學(xué)有效的方法，以便用最小的成本獲得最大安全保障利益的管理活動(dòng)。美國(guó)國(guó)家虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)贊助機(jī)構(gòu)研究小組對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義是：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是由企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其他人員實(shí)施的從戰(zhàn)略層面開(kāi)始并貫穿整個(gè)企業(yè)的一個(gè)過(guò)程。這個(gè)過(guò)程的設(shè)計(jì)是為了及時(shí)識(shí)別可能影響企業(yè)的潛在事件并按企業(yè)接受風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度管理風(fēng)險(xiǎn)，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供合理的保證。由于各種不確定因素的影響，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)難免存在各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)必須而且及時(shí)采取必要的措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，才能避免或降低風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的損失，從而確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，有效地對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)具有非常重要的意義。

1、有利于企業(yè)做出正確的決策

在世界經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的今天，企業(yè)所面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，不確定的因素越來(lái)越多，決策更加復(fù)雜和困難。企業(yè)只有建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，充分分析各種風(fēng)險(xiǎn)，才能在變幻莫測(cè)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中做出正確的決策。

2、有利于保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整

企業(yè)為了保證有足夠的資源進(jìn)行經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的利潤(rùn)，必須采取各種有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，才能保證企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，否則企業(yè)的資產(chǎn)將會(huì)遭到巨大的損失。

3、有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)

企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目標(biāo)是追求股東價(jià)值最大化、利潤(rùn)最大化。但在實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的過(guò)程中，難免會(huì)遇到各種各樣的不利因素的影響，從而影響到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，企業(yè)必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，化解各種不利因素的影響，以保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三、水泥生產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問(wèn)題

水泥生產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)在的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)有以下特點(diǎn)：一是沒(méi)有專門的人員或機(jī)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，每個(gè)人或部門往往只針對(duì)自己工作中的風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立地采取一定對(duì)策，缺乏系統(tǒng)性、全局性。更有一些企業(yè)及部門根本就沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理概念及意識(shí)；二是企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理基本上是一種被動(dòng)式的管理，只有出現(xiàn)影響企業(yè)生存和發(fā)展的重大問(wèn)題時(shí)才查找原因，制定對(duì)策，而且大多流于形式，不能解決實(shí)際問(wèn)題；三是缺乏系統(tǒng)、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論方法指導(dǎo)。

四、水泥生產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

由上述分析可以看出，我國(guó)水泥生產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀確實(shí)不容樂(lè)觀。本文認(rèn)為，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理可以考慮從以下幾個(gè)方面入手。

1、建立具有水泥行業(yè)特色的合理的組織結(jié)構(gòu)以便對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門進(jìn)行有效整合

合理的組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的核心要素，如果它都存在極大的缺陷，那么，其它因素即使構(gòu)建得再完美，也難以保證內(nèi)部環(huán)境的作用得以有效實(shí)現(xiàn)。從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度來(lái)看，組織結(jié)構(gòu)可以認(rèn)為是公司治理結(jié)構(gòu)在企業(yè)里面從制度方面轉(zhuǎn)化到管理方面的具體落實(shí)。它既包括從董事會(huì)到高級(jí)管理人員再到普通員工等的層級(jí)安排，還包括授權(quán)界定、權(quán)限劃分以及相關(guān)的報(bào)告體系等制度安排。這一組織結(jié)構(gòu)應(yīng)能夠及時(shí)地任命風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人，連貫并有效地實(shí)施溝通計(jì)劃，并且在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域恰當(dāng)?shù)嘏渲觅Y源，通過(guò)這種方式實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)層次和部門中的整合應(yīng)用，從而確保風(fēng)險(xiǎn)管理成為滲透于企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)(如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，戰(zhàn)略管理活動(dòng)，其它的職能管理等)中的一系列行動(dòng)。此外，組織結(jié)構(gòu)的建立還應(yīng)能分清風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的特定作用與責(zé)任。具體來(lái)說(shuō)，合理的風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)系統(tǒng)，應(yīng)分為幾個(gè)層次，各層次及其人員具有不同的地位和職責(zé)。

（1）董事會(huì)。設(shè)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的專門委員會(huì)，它總攬全局，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有監(jiān)督職責(zé)，執(zhí)行批準(zhǔn)對(duì)策、評(píng)估效率的風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)可以同董事會(huì)的其他委員會(huì)（戰(zhàn)略、薪酬、審計(jì)等）職能交互進(jìn)行，保證風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)威性，同時(shí)必須充分發(fā)揮獨(dú)立董事的第三方作用。

（2）總經(jīng)理。企業(yè)的總經(jīng)理應(yīng)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理最終負(fù)責(zé)，并且應(yīng)全面執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)，主要包括評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先次序、協(xié)調(diào)及解決沖突、協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略與政策的管理任務(wù)。

（3）風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門。本部門設(shè)風(fēng)險(xiǎn)主管，它對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行進(jìn)行具體安排，協(xié)調(diào)各部門、各機(jī)構(gòu)的決策，指派風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人并設(shè)定相應(yīng)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方式，配置資源與資本、管理風(fēng)險(xiǎn)與收益等，并保持與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)進(jìn)行適時(shí)地溝通。

（4）風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部監(jiān)督部門。它的主要職能體現(xiàn)為對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門的日常風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控的職能，并且應(yīng)保持與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的溝通。

2、推行一套行之有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方法體系

所謂行之有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方法體系，主要包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，各種類型風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別，各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所造成的影響大小，以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析、評(píng)價(jià)、反饋報(bào)告等所采用的各類科學(xué)的方法。通用的風(fēng)險(xiǎn)管理的方法體系是有效完成風(fēng)險(xiǎn)管理的前提，能夠保證企業(yè)在一個(gè)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行口徑統(tǒng)一并且精確的考察與監(jiān)控，其作用主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

（1）對(duì)企業(yè)常見(jiàn)的基本風(fēng)險(xiǎn)種類進(jìn)行界定。界定的立足點(diǎn)由戰(zhàn)略管理層次再進(jìn)一步到不同的職能管理部門以及業(yè)務(wù)流程，界定的重點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源、重要性及帶來(lái)的影響。接下來(lái)，結(jié)合企業(yè)所處的內(nèi)部和外部環(huán)境對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加以更為直觀的描述，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)因素分析、采用相應(yīng)的方法（層次分析法、蒙特卡洛模擬法、敏感性分析法、模糊綜合評(píng)價(jià)法等）評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的大小并且結(jié)合企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好。這樣可以對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行定性的說(shuō)明與定量的評(píng)價(jià)，從而為企業(yè)進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理提供依據(jù)。

（2）擬定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)進(jìn)行具體的細(xì)分，列成圖表的形式，其中包括對(duì)人、財(cái)、物、供、產(chǎn)、銷等的職能管理的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，還包括戰(zhàn)略層面的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，這樣可以指導(dǎo)企業(yè)對(duì)需要改進(jìn)的各類風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取適當(dāng)措施。當(dāng)然，在選擇管理措施時(shí)也應(yīng)依據(jù)目標(biāo)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。

（3）風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效管理。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)管理到達(dá)一個(gè)階段性的時(shí)刻，企業(yè)可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)反饋報(bào)告來(lái)了解風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)果，從而為相應(yīng)的績(jī)效管理提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)反饋報(bào)告中應(yīng)包含風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任人的目標(biāo)、初始狀態(tài)、工作過(guò)程以及工作成果等。

（4）在不斷發(fā)展的動(dòng)態(tài)過(guò)程中推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)的管理。在現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，由于風(fēng)險(xiǎn)所依據(jù)存在的內(nèi)外部條件在不斷發(fā)展變化，風(fēng)險(xiǎn)本身也要發(fā)生變化。因此，企業(yè)應(yīng)保持動(dòng)態(tài)的思維方式，以便持續(xù)地學(xué)習(xí)和更新風(fēng)險(xiǎn)管理能力。風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)管理可以從兩個(gè)層面來(lái)理解：一是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與衡量應(yīng)持續(xù)地進(jìn)行；二是對(duì)于每一個(gè)既定的風(fēng)險(xiǎn)，其管理過(guò)程一直隨時(shí)間向既定目標(biāo)不斷邁進(jìn)。這兩個(gè)層面是前后承接的。毫無(wú)疑問(wèn)，風(fēng)險(xiǎn)管理方法體系會(huì)給企業(yè)帶來(lái)多方面的益處，既包括將企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)與風(fēng)險(xiǎn)管理的有機(jī)結(jié)合，也包括溝通效率的改善以及組織結(jié)構(gòu)前瞻性、應(yīng)變性的增強(qiáng)。

3、吸引人才

風(fēng)險(xiǎn)管理的具體工作是靠人來(lái)完成的，所以在人、財(cái)、物的配置方面要有一個(gè)合理的規(guī)劃，在人員的配置方面一定要選擇那些既懂水泥生產(chǎn)技術(shù)，又懂管理的人員來(lái)完成這個(gè)工作，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理涉及到很多技術(shù)和經(jīng)濟(jì)方面的內(nèi)容，一般的管理人員和技術(shù)人員是完不成這個(gè)工作的。我國(guó)水泥生產(chǎn)企業(yè)的現(xiàn)狀還是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為主，由于受到自身?xiàng)l件的限制，很難吸引到相關(guān)的專業(yè)人員，這就要求企業(yè)的高級(jí)管理人員一定要有戰(zhàn)略的眼光，把吸引人才作為關(guān)系到企業(yè)生死存亡的大事來(lái)抓，因?yàn)槠髽I(yè)要發(fā)展，不能永遠(yuǎn)依賴現(xiàn)有的資源和環(huán)境，要真正把企業(yè)做成世界級(jí)的優(yōu)秀企業(yè)是需要人才的。在資金的配置方面要優(yōu)先考慮風(fēng)險(xiǎn)管理部門所需的資金，滿足他們的需要，而目前我國(guó)水泥生產(chǎn)企業(yè)普遍存在資金緊張的情況，受傳統(tǒng)的只抓生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)思想的影響，風(fēng)險(xiǎn)管理部門所需資金多數(shù)還有問(wèn)題，更不用說(shuō)開(kāi)展具體的工作了。

因此，水泥生產(chǎn)企業(yè)要發(fā)展，要做出屬于我們國(guó)家的世界級(jí)的水泥生產(chǎn)企業(yè)，達(dá)到能夠引領(lǐng)世界水泥生產(chǎn)的技術(shù)創(chuàng)新和高水平的管理，都需要我們重視水泥生產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

哈爾濱三發(fā)新型節(jié)能建材有限責(zé)任公司

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