建工學院內部會計管理體系

建工學院內部會計管理體系

為了更好的搞好財務管理,依據《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度及省教育廳的有關規(guī)定,結合我院財務會計

管理的需要,建立我院的內部會計管理體系。

一、院長對會計工作的領導職責

我院法定代表人是院長,院長對會計工作承擔領導責任,同時還對保存和提供的會計資料的真實性和完整性承擔責任。這些責任主要包括:

⒈ 領導學院財務處及其財會人員和其他人員遵守、執(zhí)行《會計法》、《高等學校會計制度》等相關法律、規(guī)章和制度。

⒉ 確保會計資料(包括會計憑證、帳簿和財務會計報告等相關資料)的真實、合法、完整。

⒊ 保障學院會計人員的職權不受侵犯

⒋ 對依法辦事、抵制違反會計法規(guī)行為的會計人員不得實行打擊報復。

二、學院財務處及其負責人的職責權限

(一)學院財務處長的職責權限

⒈ 全面履行財務處的職責。

⒉ 負責對財務處的會計人員配備和崗位設置;對主管會計人員和其他會計人員的業(yè)績進行考核;對會計人員的聘任、調動、獎懲向院長提出意見。

⒊ 負責組織財務處會計人員崗位培訓和任職期間的職業(yè)道德教育,會計知識更新及業(yè)務考核;支持會計人員依法行使職權。

⒋ 建立健全內部控制制度和各項財務規(guī)章制度。

⒌ 積極組織收、繳學院各項收入,籌集學院所需的發(fā)展資金。

⒍ 組織編制財務預算和決算,分配各項教育經費。

⒎ 負責一般財務收支的審批。

⒏ 參加涉及學院財務收支和資金有關的會議、經濟合同或協(xié)議的簽訂。

⒐ 負責協(xié)調、溝通財務處與學院領導和基層單位的關系;加強學院財務處與外部相關單位的聯(lián)系。

⒑ 定期向院長和職代會匯報學院財務收支和財務狀況。

(二)財務處及其人員的職權

發(fā)現(xiàn)會計帳簿記錄與實物、款項及其有關資料不相符的,按國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定有權自行處理的,應及時處理;無權處理的,應向財務處長報告,由財務處長向院長報告,查明原因做出處理。具體職權如下:

⒈ 執(zhí)行《會計法》及國家有關財政、財務、會計等法規(guī)和制度。

⒉ 嚴格執(zhí)行預算,對超支的經費不予報銷,節(jié)約的余額結轉下年使用;對特殊情況下超支的經費,應向財務處長報告,由財務處長提出處理意見。

⒊ 依法辦理會計業(yè)務,每月及時向處長提供科目匯總表和財務會計報表,隨時報告財務收支中的異?；蛑卮笫罩闆r。

⒋ 依法進行會計監(jiān)督。

通過對會計憑證的審核,對不真實、不合法的原始憑證不予受理;對不準確、不完整的原始憑證(如:只有金額而沒有數量、單價;無經辦人和簽章等)予以退回,要求補充更正;對金額錯誤的原始憑證不得更正,只能重開。

通過財產清查,發(fā)現(xiàn)會計帳簿記錄與實物、款項不符的,按有關規(guī)定作出處理或由財務處長報請學院院長處理。

⒌ 制止、揭發(fā)違反財經法律、法規(guī)和規(guī)章的行為。

⒍ 按照“票款分離”征收管理辦法的規(guī)定及時足額地將行政事業(yè)性收費上繳財政專戶。

7. 做好全院政府采購有關事宜。按照規(guī)定的政府采購目錄和項目匯總學院各系、部、處、室全年設備、材料、物品的采購數量、金額等,編制上報政府采購計劃。

三、財務處與其他職能部門的關系

⒈ 由人事處提供在職人員、離退休人員基本情況和工資情況;師資培訓計劃;行政管理人員崗位津貼的發(fā)放及福利分配情況等。

⒉ 由后勤管理處提報基建計劃、維修計劃、一般設備、物品采購計劃及相關政府采購計劃、清產核資相關資料,以及代表學院與后勤集團簽定為學院提供有償服務協(xié)議等。

⒊ 教務處提供學生人數、班級、系別和學籍變動情況;教學計劃、學生實習班級、標準;各單位利用教學設施對外有償服務情況;教學人員課時補貼發(fā)放計劃、外聘人員情況;教學設備采購計劃等。

⒋ 成教學院提供成人學歷教育和非學歷教育人員培訓計劃、人數、收費等情況。

⒌ 科研處提供各類科研項目計劃和科研經費使用情況;監(jiān)督學院直屬校辦產業(yè)創(chuàng)收上繳情況。

⒍ 學生處負責提供招生計劃和錄取新生名單;學生獎學金、特困生補助、國家獎學金等的發(fā)放;辦理國家助學貸款的有關事宜。

⒎ 自負盈虧單位應及時向學院上繳有關費用(包括單位按工資總額繳納的 2% 工會經費、 10% 住房公積金、 6.5% 職工醫(yī)療保險、 1% 的失業(yè)保險、 2.5% 職工福利費等)。

⒏ 各系、部、處室及有關單位有上繳收入的必須及時足額上繳,財務處有權督促繳納。

⒐ 財務處向各系、部、處室及有關單位下達各項預算,并監(jiān)督其執(zhí)行。

四、財務處會計核算組織形式

實行集中管理,財務處統(tǒng)一收支,實行一級會計核算,各系部、處室不設財務。校辦產業(yè)和后勤集團財務相對獨立,不在學院財務處核算,但其固定資產由學院統(tǒng)一管理。

凡屬學院財務收支,均應由學院財務處統(tǒng)一核算和管理,學院各系部、處室的收支必須統(tǒng)一到財務處,實行收支兩條線,未經財務處同意,任何單位不得自行收取各項費用。各單位主管的各項收費,均應直接交到財務處,并由財務處開具收據,各類收入按規(guī)定用途及比例使用、分配,各單位有提成的收入應由財務處做暫存款管理,隨支隨報。

本辦法自頒布之日起執(zhí)行。