應付賬款核算管理規(guī)范

設置賬戶是對會計核算的具體內(nèi)容進行分類核算和監(jiān)督的一種專門方法。下面企業(yè)管理網(wǎng)具體為大家介紹了應付賬款核算管理的信息,歡迎瀏覽。

1.確認應付賬款

財務人員應憑采購部門對外簽訂的有效經(jīng)濟合同或協(xié)議辦理預付、應付款項。有效經(jīng)濟合同應符合下列原則:

(1)遵守國家法律,符合國家政策;

(2)貫徹平等互利,協(xié)商一致、等價有償?shù)脑瓌t;

(3)合同主體合法,內(nèi)容真實;

(4)所簽合同或協(xié)議必須包括標的、數(shù)量和質(zhì)量、價格和酬金、履行期限、履約地點和付款方式、違約責任等條款。

2.結(jié)算期內(nèi)主要業(yè)務流程

(1)對賬。一般在小企業(yè)結(jié)賬日期結(jié)束后幾天內(nèi),在此期間集中安排與供應商的賬務核對工作。對賬結(jié)束后,雙方應就對賬結(jié)果予以書面確認。

(2)資金計劃提交。屬于小企業(yè)內(nèi)部業(yè)務流程,一般在月末進行。由采購或用款部門提交下月付款計劃,財務部門根據(jù)資金狀況進行審核并將審核結(jié)果反饋給采購或用款部門。

(3)付款申請?zhí)峤?。一般在付款日前一周?nèi),由采購或用款部門根據(jù)審批后的付款計劃提交具體的付款申請單,按小企業(yè)付款審批流程進行審批。

(4)發(fā)票提交。一般在對賬后幾天內(nèi)或付款日前幾天,由財務部門通過采購部通知供應商提交發(fā)票。

(5)付款。一般每月集中一、兩次付款,由財務部門根據(jù)付款計劃和付款申請單辦理貨款支付手續(xù)。

以上結(jié)算流程適用于提貨后付款或有一定信用期的供應商的貨款結(jié)算,對于付款提貨或訂貨等預付款業(yè)務的結(jié)算,則需根據(jù)實際情況而定。