財務(wù)管理高效管理規(guī)范

財務(wù)部門是風(fēng)險最容易隱藏的地方,因此在進行工作的過程中一定要格外小心,那么要如何做好財務(wù)管理工作呢

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立,現(xiàn)代企業(yè)管理己逐步成為一個由人事管理、生產(chǎn)管理、管理、營銷管理以及財務(wù)會計管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的龐大的系統(tǒng)工程。而財務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中起著十分關(guān)鍵的作用。為此,本期培訓(xùn)專欄對企業(yè)財務(wù)管理方面的相關(guān)問題進行一一解答

一個企業(yè)的健康與否,跟企業(yè)的內(nèi)部控制,特別是財務(wù)會計控制的健全和全面有效有關(guān)。但財務(wù)問題又是一個不斷更新、改進的工作,隨著企業(yè)的發(fā)展,財務(wù)培訓(xùn)就顯得非常重要。我是一個初入門的財務(wù)工作者,在接受必要的財務(wù)培訓(xùn)之前,想請問您,現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展中,最受關(guān)注的財務(wù)問題主要有哪些并請您對這些最受關(guān)注點一一進行分析,以幫助我們這些初入門者方便日后的學(xué)習(xí)。

現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中最應(yīng)該關(guān)注的財務(wù)管理問題,主要是企業(yè)如何做好內(nèi)部控制的管理,特別是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理。企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險主要表現(xiàn)在諸多方面,如:

貨幣風(fēng)險——貨幣匯率的波動直接影響企業(yè)的業(yè)績;

利率風(fēng)險——利率的波動可能會增加企業(yè)的借款費用和減少投資項目的產(chǎn)出;

流動性——如果資產(chǎn)變現(xiàn)能力差,可能會使企業(yè)陷入財務(wù)危機;

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)——現(xiàn)金的回籠速度直接影響著企業(yè)對現(xiàn)金的使用效率;

再投資——資金在短期高回報投資項目結(jié)束回籠后,可能無法再次獲得相同回報的投資機會;

信用風(fēng)險——客戶長期拖欠貨款,造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占;

稅務(wù)風(fēng)險——缺少一個比較懂得稅法的管理者。

這些企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險中,特別是資金流動性方面的風(fēng)險最為重要。企業(yè)運作過程中,可能會產(chǎn)生虧損,但虧損并不一定會使企業(yè)倒閉?？墒?一個企業(yè)如果沒有足夠的資金,不但無法取得長足的發(fā)展,還可能由于無法償還到期的債務(wù)而宣告破產(chǎn)。所以,企業(yè)應(yīng)實時關(guān)注現(xiàn)金流。企業(yè)現(xiàn)金流主要的關(guān)注點是:企業(yè)虧損、應(yīng)收賬款、存貨等方面。

統(tǒng)計資料表明,發(fā)達國家破產(chǎn)企業(yè)中的80%,破產(chǎn)時財務(wù)賬面上仍顯示盈利,而導(dǎo)致它們倒閉的主要原因是現(xiàn)金流量不足。我國也不例外,曾是香港規(guī)模最大投資銀行的百富勤公司和內(nèi)地珠海極具實力的巨人公司,都亦是在盈利能力良好,但現(xiàn)金凈流量不足以償還到期債務(wù)時,引發(fā)財務(wù)危機而陷入破產(chǎn)境地?？梢?良好的盈利能力并非企業(yè)得以持續(xù)健康發(fā)展的充分條件,是否擁有正常的現(xiàn)金流量才是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的前提。

有人認(rèn)為財務(wù)會計是一種計量技術(shù),有人認(rèn)為是一種管理方法。但是隨著經(jīng)濟的發(fā)展,越來越多的人認(rèn)為財務(wù)會計是企業(yè)管理的一種方法,尤其是在企業(yè)的資金運用方面發(fā)揮著無可比擬的作用,甚至有人斷言財務(wù)管理將在企業(yè)管理中趨于核心地位。不知這種說法是否準(zhǔn)確財務(wù)會計在企業(yè)管理中究竟起著什么樣的作用如何才能讓其作用發(fā)揮得更好

財務(wù)會計是現(xiàn)代企業(yè)的一項重要的基礎(chǔ)性工作,通過一系列會計程序,提供決策有用的信息,并積極參與經(jīng)營管理決策,提高企業(yè)經(jīng)濟效益,服務(wù)于市場經(jīng)濟的健康有序發(fā)展。

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立,現(xiàn)代企業(yè)管理己逐步成為一個由人事管理、生產(chǎn)管理、管理、營銷管理以及財務(wù)會計管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的龐大的系統(tǒng)工程。而財務(wù)會計則是各項管理活動的信息支持系統(tǒng),企業(yè)管理者依據(jù)財務(wù)會計提供的企業(yè)經(jīng)營管理成果,做出各項決策。財務(wù)會計的目標(biāo)則是保證經(jīng)營管理者受托經(jīng)營責(zé)任的履行和為投資提供有用信息,這凸顯了財務(wù)會計的價值,表明了財務(wù)會計在企業(yè)中的重要作用。

企業(yè)財務(wù)管理具有計劃作用、控制作用、監(jiān)督作用和資本運營作用。人們對財務(wù)管理普遍存在兩個誤區(qū):

一種認(rèn)為財務(wù)管理就是管錢,只要管住錢就可萬事大吉,重資金,輕核算。但事實并非如此。在具體管理中,核算有著不可忽視的重要作用,只有加強內(nèi)部核算,才能真正做到節(jié)支降耗,否則,“錢”是管不住的。

另一種則認(rèn)為財務(wù)管理就是管財務(wù)部門,把財務(wù)部門與其他管理部門割裂開來,財務(wù)管理的觸角不能延伸到各項管理工作之中。其實這種說法也存在著很大的誤解,如果一旦財務(wù)部門與其他管理部門割裂開來,那么財務(wù)管理就成了無本之木,其作用得不到發(fā)揮,形成經(jīng)營和生產(chǎn)“兩張皮”。而這種狀況一旦出現(xiàn)在企業(yè)管理上,則會帶來很大的隱患。

要做好財務(wù)管理,除了與其他管理部門密切配合之外,還要有一支高素質(zhì)的財會隊伍。財務(wù)工作管理對象特殊,財務(wù)人員必須具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì),要在加強會計隊伍建設(shè)的同時不斷加強財務(wù)人員的法制觀念。會計人員應(yīng)當(dāng)按照會計法律、法規(guī)和制度的規(guī)定進行工作,保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。

對于企業(yè)來說,財務(wù)很重要,而現(xiàn)代財務(wù)又是一個“大財務(wù)”的概念,涉及到公司上上下下、方方面面。但是公司的管理階層并非都是財務(wù)達人,請問公司的非財務(wù)高級管理人員需要掌握哪些現(xiàn)代財務(wù)管理技能如何利用財務(wù)信息提高企業(yè)經(jīng)營管理決策水平,并用財務(wù)的手段改善公司的內(nèi)部控制,更好地增進公司的價值,提升管理績效

財務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中起著十分關(guān)鍵的作用。但財務(wù)管理并非只是財務(wù)部門的事情,實際上,公司的非財務(wù)管理人員更需要掌握一定的現(xiàn)代財務(wù)管理技能和方法。只有這樣,才能有效保證財務(wù)工作能按照公司發(fā)展目標(biāo)順利進行。用財務(wù)的手段改善公司內(nèi)部控制、提高決策水平、增進公司價值、深入理解公司運營的基本觀念,也是企業(yè)適應(yīng)日益激烈競爭的必然要求。

非財務(wù)人員主要需要掌握財務(wù)管理技能,首先要從認(rèn)識財務(wù)的重要性開始,了解財務(wù)的主要工作范疇,學(xué)會了解財務(wù)的一些報表并能通過財務(wù)報告(報表)了解企業(yè)可能存在的風(fēng)險點,并學(xué)會通過預(yù)算管理對企業(yè)經(jīng)營進行有效的監(jiān)控與考評。

我們公司是一家合資企業(yè),員工人數(shù)在200人左右。現(xiàn)在我需要給我們公司的財務(wù)總監(jiān)制定一個培訓(xùn)充電計劃,不知什么樣的培訓(xùn)計劃更合理培訓(xùn)強度、深度及方向應(yīng)該如何培訓(xùn)過后如何衡量本次培訓(xùn)的收益率在制定計劃時應(yīng)注重什么問題

“中國企業(yè)要走向國際化,中國的cfo首先要職業(yè)化,中國企業(yè)最缺職業(yè)化的cfo”。這是國內(nèi)一位著名企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)在一次峰會上發(fā)出的呼吁。毋庸置疑,財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)崗位的極端重要性,決定了財務(wù)總監(jiān)cfo必須是一個高標(biāo)準(zhǔn)的職業(yè)化人士。所以財務(wù)總監(jiān)的日常充電就顯得尤為重要。對于cfo的充電培訓(xùn),我認(rèn)為:如果本次培訓(xùn)計劃為一天,應(yīng)主要從意識、觀念及理解重要性等方面的培訓(xùn)入手較為合理,基本點為認(rèn)識財務(wù)、了解財務(wù)、運用財務(wù)報告;如果是兩天及以上的培訓(xùn)計劃,除了上面三點以外,應(yīng)加上財務(wù)規(guī)劃(預(yù)算)及內(nèi)部控制方面的設(shè)計。同時,在制定計劃時要注意人員的選擇,這樣在培訓(xùn)上會有側(cè)重點且能達到較好的效果。