建工學(xué)院加強(qiáng)貨幣資金管理規(guī)定

建工學(xué)院關(guān)于加強(qiáng)貨幣資金管理的若干規(guī)定

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――基本規(guī)范》等法律法規(guī),制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金(包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、在途貨幣資金、存出投資款等)。

第三條本規(guī)定適用于學(xué)院本部財(cái)務(wù),學(xué)院內(nèi)部各單位(如校產(chǎn)、后勤集團(tuán)等)可參照?qǐng)?zhí)行。

第四條根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)定,結(jié)合學(xué)院有關(guān)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的規(guī)定,建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的現(xiàn)金內(nèi)部控制制度,并組織實(shí)施。

第五條學(xué)院院長(zhǎng)對(duì)本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

第二章崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

第六條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的單位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。單位票據(jù)、銀行結(jié)算憑證與財(cái)務(wù)專用章、名章不能由一個(gè)人管理。

單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

第七條配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù),并定期進(jìn)行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德,忠于職守,廉潔奉公,遵紀(jì)守法,客觀公正,保守單位秘密,不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

第八條對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,審批人不得經(jīng)辦現(xiàn)金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人應(yīng)明確辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

第九條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。

第十條按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù),具體程序如下:

(一)支付申請(qǐng)。學(xué)院有關(guān)部門和個(gè)人用款時(shí),要提前向?qū)徟颂峤恢Ц渡暾?qǐng),填寫《借款單》注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

(二)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng),審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

(三)支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后交出納人員辦理支付手續(xù)。

(四)辦理支付。出納人員根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng),按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),并及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。

第十一條對(duì)于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策、審批制度和責(zé)任追究制度,禁止對(duì)重大的貨幣資金支付實(shí)行“一支筆”決策審批的做法。任何個(gè)人都無(wú)權(quán)決定劃轉(zhuǎn)巨額貨幣資金,嚴(yán)格防范貨幣資金的貪污、侵占、挪用等非法行為。

第十二條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

第三章現(xiàn)金和銀行存款的管理

第十三條加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理。單位在開(kāi)戶銀行核定的庫(kù)存限額內(nèi)支付現(xiàn)金,不能任意超過(guò)庫(kù)存限額,超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

第十四條按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金結(jié)算范圍使用現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項(xiàng)支付一律通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。學(xué)院有關(guān)部門和人員辦理業(yè)務(wù)需要現(xiàn)金超過(guò)1000元的,必須提前通知財(cái)務(wù)處,經(jīng)批準(zhǔn)后方可支取使用。

第十五條現(xiàn)金收入要及時(shí)存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,因特殊情況需坐支現(xiàn)金的,應(yīng)事先報(bào)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn),由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。

對(duì)借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

第十六條從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金,要寫明用途,不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入帳,不得私設(shè)“小金庫(kù)”,不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬;不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金;不準(zhǔn)用不符合制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金,即不得“白條頂庫(kù)”;不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)。

第十七條按照《支付結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)銀行帳戶的管理,按規(guī)定在銀行開(kāi)立帳戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬等結(jié)算。

第十八條單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款帳戶,不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款帳戶;不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立一般存款帳戶。

學(xué)院財(cái)務(wù)部門要定期檢查、清理銀行帳戶的開(kāi)立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)處理;銀行存款帳戶只供本單位使用,不準(zhǔn)出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用;對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理和控制要加強(qiáng)。

第十九條嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算制度:不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)(如空頭支票)和遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款,任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用帳戶。

第二十條指定專人定期核對(duì)銀行帳戶,每月至少核對(duì)一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額余銀行余額對(duì)帳單調(diào)節(jié)相符。取在銀行帳戶核對(duì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)查明原因,及時(shí)處理。

第二十一條定期和不定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確?，F(xiàn)金賬面余額余實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時(shí)查明原因,作出處理。

第四章票據(jù)及有關(guān)印章的管理

第二十二條加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用必須經(jīng)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)或主管會(huì)計(jì)的批準(zhǔn)或同意、專人負(fù)責(zé),同時(shí)對(duì)票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓、注銷(作廢)等環(huán)節(jié)的控制,并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

第二十三條有關(guān)預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)或起授權(quán)的主管會(huì)計(jì)專人保管,個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)專人保管。嚴(yán)禁一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的業(yè)務(wù),必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章的手續(xù)。

第二十四條確保各種有價(jià)證券的安全完整,取有短缺,必須查明原因,追究保管人的責(zé)任。

第五章安全防范

第二十五條加強(qiáng)與貨幣資金業(yè)務(wù)有關(guān)的人員安全防范知識(shí)的學(xué)習(xí),熟悉安全防范的要求和規(guī)定,增強(qiáng)安全防范意識(shí)。

第二十六條庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券

必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi),保險(xiǎn)柜鑰匙必須由專人(現(xiàn)金出納人員)使用和保管,應(yīng)隨身攜帶,不得隨意亂放,也不得在下班后放在辦公桌內(nèi)。保險(xiǎn)柜密碼應(yīng)專人使用,嚴(yán)格保密,平時(shí)不用保險(xiǎn)柜時(shí)號(hào)碼要撥亂。超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金,應(yīng)在當(dāng)日送存銀行,嚴(yán)禁存放在保險(xiǎn)柜中或私自帶回家;如果來(lái)不及送存銀行的,出納人員要及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)處長(zhǎng),視數(shù)額大小酌情處理。

第二十七條下班時(shí)必須進(jìn)行安全檢查。檢查門窗是否關(guān)好、保險(xiǎn)柜是否鎖好、報(bào)警器是否正常。非上班時(shí)間出入財(cái)務(wù)辦公室,一定要與學(xué)院門衛(wèi)取得聯(lián)系。

第二十八條從開(kāi)戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)存、取現(xiàn)金必須2人以上,存取大額現(xiàn)金(一般超過(guò)1萬(wàn)元以上)必須提前與學(xué)院辦公室和保衛(wèi)處取得聯(lián)系,派專人和專車前往,無(wú)關(guān)人員嚴(yán)禁搭車。

第六章監(jiān)督檢查

第二十九條建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度,明確檢查機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限,定期或不定期地進(jìn)行檢查。

第三十條監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:

(一)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況,重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

(二)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為。

(三)支付款項(xiàng)印章的保管情況,重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象

(四)票據(jù)的保管情況,重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全,保管是否存在漏洞。

(五)對(duì)現(xiàn)金出納崗位是否進(jìn)行不定期的突擊檢查。

第三十一條對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金那邊控制中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)及時(shí)采取措施,加以糾正和完善。

第七章附則

第三十二條本規(guī)定由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。