公司所屬企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定

公司對所屬企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定

為了實行對所屬企業(yè)統(tǒng)一管理,分級負責(zé),所屬企業(yè)實行獨立核算、自負盈虧的財務(wù)管理體制,必須加強公司對所屬企業(yè)的財務(wù)管理和會計監(jiān)督,這是公司和所屬企業(yè)內(nèi)部約束機制的重要組成部分。制定公司對所屬企業(yè)的財務(wù)管理規(guī)定,本規(guī)定適用于公司參股、控股所有企業(yè)。

一、所屬企業(yè)的財會人員必須認真《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》及國家制定的其它財經(jīng)法規(guī)、政策和制度。

二、所屬企業(yè)制定本企業(yè)的會計制度,財務(wù)制度及財務(wù)管理的具體規(guī)定、辦法,呈報公司審訂備案。

三、公司對所屬企業(yè)原則上負責(zé)其財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置和財會人員的配備,財會人員實行公司委派制。

四、所屬企業(yè)的財會機構(gòu)和財會人員行政上受所在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo),業(yè)務(wù)上直接受公司財務(wù)部指導(dǎo)和監(jiān)督。

五、公司財務(wù)部參與所屬企業(yè)財會人員的晉升、調(diào)動、獎懲、考核,組織所屬企業(yè)財會人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

六、財會人員工作調(diào)動離職,必須辦清交接手續(xù)方可調(diào)動離職,要編制內(nèi)容詳盡的移交清冊,由公司領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負責(zé)人、監(jiān)交人共同監(jiān)交。

七、所屬企業(yè)擴大經(jīng)營范圍、對外投資、對外擔保、資產(chǎn)購入、處置、資金調(diào)度等重大經(jīng)濟活動都要呈報公司領(lǐng)導(dǎo)和公司財務(wù)部審批備案。

八、所屬企業(yè)重大經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議的對外簽署,公司領(lǐng)導(dǎo)及公司財務(wù)負責(zé)人必須參與研究和審查。

九、公司對所屬企業(yè)實行全年財務(wù)預(yù)算控制:

所屬企業(yè)每年制定出詳細的財務(wù)預(yù)算,體現(xiàn)出企業(yè)經(jīng)營管理目標,明確公司和企業(yè)間責(zé)、權(quán)、利三者的關(guān)系。全年財務(wù)預(yù)算經(jīng)批準允許調(diào)整,使預(yù)算更切合實際,每季向公司反饋預(yù)算的執(zhí)行情況。

十、所屬企業(yè)每季要制定出以下財務(wù)計劃:

1、通過對收入、成本費用、利稅的測算,制定利潤計劃。

2、以減少開支,提高效益為目的,制定各項成本、費用計劃。

3、以加速資金周圍為目的,提高資金利用率,制定資金收、支計劃。

4、以合理購置固定資產(chǎn),提高其使用效率為目的,制定固定資產(chǎn)購置計劃。

十一所屬企業(yè)每月要呈報財務(wù)報表和統(tǒng)計報表:

1、當月的財務(wù)報表。

2、當月資金收收支變動情況表。

3、當月帳外收支變動情況表。

4、當月的統(tǒng)計報表。

十二加強公司與所屬企業(yè)間內(nèi)部往來帳的核對工作,季報表以前凡是內(nèi)部往來帳雙方需對發(fā)生額和當期余額進行核對,發(fā)現(xiàn)差錯及時調(diào)整。

十三季度的財務(wù)報表要附有財務(wù)報告,對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、財務(wù)計劃執(zhí)行情況、資金收支變動情況等進行一次全面的總結(jié)和分析,呈報公司領(lǐng)導(dǎo)和公司財務(wù)負責(zé)人。

十四所屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負責(zé)人對會計報表、財務(wù)報告的合法性、真實性負法律責(zé)任。

十五公司對所屬企業(yè)財務(wù)管理和會計核算實行監(jiān)督、監(jiān)管和宏觀控制,定期和不定期對所屬企業(yè)進行稽查審計,所屬企業(yè)必須如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料,如實匯報反映相關(guān)情況,不得拒絕、隱匿、謊報。

十六對所屬企業(yè)的固定資產(chǎn)由公司財務(wù)部實行總額控制,公司行政部實行總量管理,所屬企業(yè)實行帳、卡、物(明細帳、卡片、實物)三級管理。

十七所屬企業(yè)對固定資產(chǎn)的增減變動、盤盈、盤虧、毀損情況呈報公司領(lǐng)導(dǎo)和公司財務(wù)負責(zé)人審批備案后,及時按有關(guān)規(guī)定進行財務(wù)處理,保證帳、卡、物的一致性。

十八所屬企業(yè)會同公司行政部每年對固定資產(chǎn)進行一次全面的實地盤點,還可以不定期地抽檢,確保企業(yè)的財產(chǎn)帳實清楚。

十九每年財務(wù)決算前,公司對所屬企業(yè)進行財務(wù)審計,根據(jù)審計結(jié)果核算利潤總額。同時在會計師事務(wù)所出具年審查帳報告前,公司財務(wù)部需先進行預(yù)審。

二十如與國家有關(guān)規(guī)定不符,按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

二十一本規(guī)定由董事會負責(zé)解釋。

二十二本規(guī)定自通過之日施行。