電廠基建工程物資核算管理規(guī)定

電廠基建工程物資核算管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)華能平?jīng)鲭姀S(以下簡稱電廠)基建工程物資的核算管理,根據(jù)國家及華能國際電力股份有限公司的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合電廠實(shí)際情況,制定本辦法。

第二條 本辦法規(guī)定了電廠基建工程物資核算的管理職責(zé)、范圍、會計(jì)科目及帳簿設(shè)置、物資領(lǐng)用核算程序、物資采購和驗(yàn)收入庫程序、物資稽核程序等內(nèi)容。

第三條 本辦法適用于電廠基建物資的核算管理,投資規(guī)模較大的更改工程等應(yīng)參照執(zhí)行。

第二章 管理職責(zé)

第四條 基建工程物資核算工作由財(cái)經(jīng)部材料會計(jì),燃供部物資計(jì)劃員、采購員、倉庫保管員,及計(jì)劃管理部門、工程管理部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)完成。其分工及職責(zé)如下:

(一)財(cái)經(jīng)部材料會計(jì)全面負(fù)責(zé)公司工程物資的財(cái)務(wù)核算與管理,包括:物資采購與領(lǐng)用業(yè)務(wù)的會計(jì)核算、物資明細(xì)帳簿的稽核、庫存物資的抽查盤點(diǎn)等。

(二)燃供部物資計(jì)劃員和采購員負(fù)責(zé)公司物資采購計(jì)劃的編制、物資入庫手續(xù)的辦理、庫存物資的盤點(diǎn),相關(guān)統(tǒng)計(jì)臺帳的記錄,按規(guī)定辦理業(yè)務(wù)審批程序,傳遞有關(guān)單據(jù)。

(三)燃供部倉庫保管員負(fù)責(zé)物資的庫房管理、日常收發(fā)業(yè)務(wù),并登記物資明細(xì)帳。

(四)計(jì)劃管理部門、工程管理部門有關(guān)人員負(fù)責(zé)對工程物資的領(lǐng)用進(jìn)度及所屬工程項(xiàng)目等內(nèi)容進(jìn)行審核。

第三章 管理內(nèi)容

第五條 基建工程物資包括工程物資、基建用固定資產(chǎn)、管理物料及低值易耗品、勞動保護(hù)用品等。

(一)工程物資

工程物資指列入批準(zhǔn)工程概算的各種專用設(shè)備、專用材料和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具器具、備品備件等。

1.專用材料:指基本建設(shè)工程過程中耗用的構(gòu)成工程實(shí)體的各種材料,包括鋼材、木材、水泥、裝置性材料等。

2.專用設(shè)備:指基本建設(shè)工程中,組成生產(chǎn)流程的各種主設(shè)備、輔助設(shè)備、附屬設(shè)備等。

3.工器具及備品備件:指在建設(shè)期間為竣工驗(yàn)收或調(diào)試而購置的備品備件、專用工具等。

在劃分專用材料與專用設(shè)備時,應(yīng)參考《電力工業(yè)基本建設(shè)預(yù)算項(xiàng)目費(fèi)用性質(zhì)劃分辦法》中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,不應(yīng)隨意確定劃分標(biāo)準(zhǔn)。

(二)基建用固定資產(chǎn)

基建用固定資產(chǎn)指利用基建資金購入的,在基本建設(shè)期間使用的,符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)設(shè)備、工具、器具等,不包括基本建設(shè)期間為生產(chǎn)購入的不需安裝設(shè)備。

(三)管理物料及低值易耗品

管理物料及低值易耗品指管理部門購置使用的、不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的家具、器具等。

(四)勞動保護(hù)用品指按照規(guī)定發(fā)給職工的勞保服裝用品、安全防護(hù)用品、標(biāo)志服裝及防暑降溫物品等。

第六條 以上各類物資均按實(shí)際成本計(jì)價核算。

第四章 會計(jì)科目及帳簿設(shè)置

第七條 電廠根據(jù)國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會計(jì)制度分別設(shè)置“工程物資”、“固定資產(chǎn)”等會計(jì)科目,同時設(shè)置財(cái)務(wù)總分類帳和明細(xì)分類帳。

(一)工程物資按照物資類別設(shè)置“專用材料”、“專用設(shè)備”、“工器具及備品備件”等明細(xì)科目核算。

1.專用材料:根據(jù)施工合同約定的甲供材料范圍,專用材料通常分為以下六類:

(1)建筑材料:主要指潔具、結(jié)構(gòu)用剪力釘、玻璃鋼通風(fēng)管、橡膠隔震墊、減振彈簧、建筑物圍護(hù)及裝飾用外護(hù)金屬板、裝飾面層用塊料(面磚、地磚、大理石、花崗巖)等。

(2)電纜:包括各種電纜、電纜橋架、電纜防火材料、母線及母線槽、安全觸滑線。

(3)閥門。

(4)照明燈具。

(5)管材管件:主要指四大管道用管材及管件等。

(6)其他:主要包括分部試運(yùn)及整套啟動所消耗的油、煤、電、水和整套啟動所消耗的酸、堿以及耐火保溫主材、配電箱等。

2.專用設(shè)備:按照熱力系統(tǒng)等大系統(tǒng)進(jìn)行分類。

3.工器具及備品備件參照專用設(shè)備進(jìn)行分類。

(二)基建用固定資產(chǎn)分為以下三類:

1.房屋建筑物。

2.運(yùn)輸設(shè)備。

3.辦公及其他設(shè)備。

(三)管理物料及低值易耗品分為以下四類:

1.辦公用品:主要包括紙張、筆、印臺、膠水等文具,以及光盤、軟盤、硒鼓等電腦耗材。

2.車輛用油:包括汽油、柴油。

3.低值易耗品:主要包括桌、椅、柜、u盤、移動硬盤等。

4.日雜用品:主要包括桶、盆、拖把等。

第八條 燃供部要建立倉庫“數(shù)量金額三欄式物資明細(xì)帳”,由倉庫保管員根據(jù)本月物資出、入庫單序時登記,財(cái)經(jīng)部材料會計(jì)每月進(jìn)行稽核并簽章。物資明細(xì)帳按照本辦法“第七條”所規(guī)定的具體類別設(shè)立。

第五章 采購、驗(yàn)收入庫及結(jié)算付款程序

第九條 工程物資采購及驗(yàn)收入庫程序

(一)燃供部應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法履行工程物資采購合同或訂單的簽訂及審批手續(xù),并根據(jù)相關(guān)條款執(zhí)行采購及驗(yàn)收入庫程序。

(二)物資到貨后,應(yīng)由燃供部采購員、倉庫保管員及其他部門相關(guān)人員等按照合同有關(guān)條款的要求進(jìn)行驗(yàn)貨,確認(rèn)數(shù)量、質(zhì)量無誤后填寫物資入庫單和驗(yàn)貨單辦理入庫,對物資入庫單和驗(yàn)貨單的要求是:

1.物資入庫單和驗(yàn)貨單必須連續(xù)編號;

2.物資入庫單應(yīng)由采購員、保管員和物資主管簽字確認(rèn),驗(yàn)貨單應(yīng)由采購員、保管員、其他部門相關(guān)人員和物資主管簽字確認(rèn);3.物資入庫單的內(nèi)容包括: 編號、供貨單位、物資類別、物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單位、單價、金額等。

4.驗(yàn)貨單的內(nèi)容包括: 編號、供貨單位、物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單位、質(zhì)量情況等。

第十條 工程物資結(jié)算及付款程序

(一)燃供部專責(zé)人員應(yīng)將經(jīng)過審批的發(fā)票和供貨清單、物資入庫單、驗(yàn)貨單及時送交財(cái)經(jīng)部材料會計(jì)進(jìn)行物資采購有關(guān)帳務(wù)處理。

(二)對于發(fā)票未到而物資已到貨的物資,必須以每月最后一天為截止點(diǎn)做暫估入庫處理,由燃供部專責(zé)人員編制暫估入庫匯總表隨同物資入庫單、驗(yàn)貨單送交財(cái)經(jīng)部。暫估入庫物資在實(shí)際結(jié)算時沖回。

(三)工程物資相關(guān)款項(xiàng)的支付必須嚴(yán)格按照《財(cái)務(wù)收支審批辦法》中規(guī)定的流程進(jìn)行審批。

第六章 物資領(lǐng)用核算程序

第十一條 施工單位領(lǐng)用核算程序

(一)施工單位領(lǐng)用工程物資前,應(yīng)按要求填寫物資出庫單,詳列領(lǐng)用物資的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、工程項(xiàng)目編號、工程項(xiàng)目名稱,由工程管理部門按照工程項(xiàng)目編號表、工程量、用料計(jì)劃等審核出庫單,經(jīng)計(jì)劃管理部門負(fù)責(zé)人、燃供部負(fù)責(zé)人審批后方可領(lǐng)料。

(二)施工單位依據(jù)審批齊全的物資出庫單辦理領(lǐng)料業(yè)務(wù),燃供部對出庫單相關(guān)審批手續(xù)的完整性及領(lǐng)用物資的數(shù)量負(fù)責(zé),計(jì)劃管理部門、工程管理部門對領(lǐng)用物資所屬的工程項(xiàng)目、領(lǐng)用進(jìn)度負(fù)責(zé)。

(三)大型設(shè)備分次到貨時,必須按照實(shí)際建筑和安裝工程進(jìn)度辦理出庫手續(xù),不得采用設(shè)備全部到貨后一次出庫的處理方式,以保證工程物資帳面余額與庫存相符以及在建工程投資與工程實(shí)際形象進(jìn)度相符。

(四)對于暫估入庫的物資出庫時,除按照上述程序辦理外,在《出庫單》上還必須注明“暫估”字樣。

第十二條 電廠內(nèi)部領(lǐng)用核算程序

公司內(nèi)部領(lǐng)用基建用固定資產(chǎn)、管理物料及低值易耗品等時,由使用部門填寫物資出庫單,詳列領(lǐng)用物資的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量,經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人、歸口管理部門、物資主管、倉庫保管員審核簽字后辦理領(lǐng)用業(yè)務(wù)。

第十三條 財(cái)務(wù)核算程序

由燃供部物資計(jì)劃員根據(jù)當(dāng)月《物資出庫單》按工程項(xiàng)目(或費(fèi)用項(xiàng)目)名稱和編號分類匯總編制出庫物資匯總統(tǒng)計(jì)表,經(jīng)財(cái)經(jīng)部材料會計(jì)稽核無誤后據(jù)以進(jìn)行工程物資領(lǐng)用成本的核算。詳見本辦法第八章“物資稽核程序”。

第七章 出庫物資的臺帳管理

第十四條 設(shè)備的臺帳管理

燃供部要根據(jù)設(shè)備出庫單、工程概算、合同等資料建立已出庫設(shè)備臺帳,詳細(xì)記錄已出庫設(shè)備的名稱、規(guī)格及型號、制造廠家(或供應(yīng)單位)、所在地(部位或使用保管部門)、單位、數(shù)量、設(shè)備價值、領(lǐng)用單位、出庫單編號等內(nèi)容,并按月與財(cái)務(wù)帳面數(shù)核對相符。

(一)已出庫設(shè)備臺帳應(yīng)按照概算所列項(xiàng)目和級次分級反映,并參照《華能股份公司固定資產(chǎn)目錄》序時登記。

(二)燃供部臺帳管理人員必須按月與財(cái)經(jīng)部專責(zé)會計(jì)將已出庫設(shè)備臺帳與財(cái)務(wù)相應(yīng)帳務(wù)進(jìn)行核對,臺帳中各級次的“需安裝設(shè)備”價值應(yīng)與財(cái)務(wù)帳面“需安裝設(shè)備投資”數(shù)相符,臺帳中各級次的“不需安裝設(shè)備”價值應(yīng)與財(cái)務(wù)帳面“不需安裝設(shè)備投資”數(shù)相符。

第十五條 基建用固定資產(chǎn)的臺帳管理

基建用固定資產(chǎn)的歸口管理部門要根據(jù)固定資產(chǎn)出庫單建立固定資產(chǎn)卡片及臺帳,詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格及型號、制造廠家(或供應(yīng)單位)、使用保管部門、責(zé)任人、單位、數(shù)量、價值等內(nèi)容,并按月與財(cái)務(wù)帳面數(shù)核對相符。

第十六條 管理物料及低值易耗品的臺帳管理

燃供部要根據(jù)物資出庫單按照費(fèi)用列支渠道建立相關(guān)管理物料及低值易耗品管理臺帳,詳細(xì)記錄物資的名稱、規(guī)格及型號、制造廠家(或供應(yīng)單位)、使用保管部門、責(zé)任人、單位、數(shù)量、價值等內(nèi)容,并按月與財(cái)務(wù)帳面數(shù)核對相符。

第八章 物資稽核程序

第十七條 工程物資稽核程序

為保證工程物資帳帳、帳實(shí)相符,財(cái)經(jīng)部材料會計(jì)應(yīng)于每月末在所有物資結(jié)算業(yè)務(wù)辦理完畢后,進(jìn)行當(dāng)月物資稽核工作。具體程序如下:

(一)倉庫保管員于每月末結(jié)出當(dāng)月物資收、發(fā)、存數(shù)量及金額,并登記帳簿首頁的帳簿登記匯總表,匯總記錄該帳簿的收、發(fā)、存金額。

(二)物資計(jì)劃員根據(jù)當(dāng)月物資出、入庫單,按照物資類別匯總編制物資收發(fā)存匯總表,分類記錄當(dāng)月各類物資的收、發(fā)、存金額。

(三)物資計(jì)劃員根據(jù)當(dāng)月物資出庫單按工程項(xiàng)目(費(fèi)用項(xiàng)目)名稱和編號分類匯總編制專用材料出庫匯總統(tǒng)計(jì)表及專用設(shè)備出庫匯總統(tǒng)計(jì)表。

(四)上述物資收發(fā)存匯總表、帳簿登記匯總表、出庫匯總統(tǒng)計(jì)表之間必須核對相符。

(五)物資收發(fā)存匯總表、帳簿登記匯總表、出庫匯總統(tǒng)計(jì)表經(jīng)財(cái)經(jīng)部材料會計(jì)稽核無誤后簽章,其中出庫單匯總統(tǒng)計(jì)表作為工程物資領(lǐng)用成本歸集核算的依據(jù)。

第九章 物資清查盤點(diǎn)

第十八條 為了加強(qiáng)工程物資管理、保證帳實(shí)相符,燃供部應(yīng)定期組織燃供部、財(cái)經(jīng)部、監(jiān)審室等有關(guān)人員對工程物資進(jìn)行盤點(diǎn),做到至少每半年抽盤一次、年終全面清查一次。

(一)工程物資盤點(diǎn)以永續(xù)盤存制為主,由清查盤點(diǎn)人員清點(diǎn)實(shí)物并與帳簿記錄核對,并形成“物資盤點(diǎn)表”,經(jīng)盤點(diǎn)人和復(fù)核人簽字確認(rèn)、燃供部主任審核后,報分管公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

(二)工程物資清查盤點(diǎn)如出現(xiàn)差異,應(yīng)查明原因,落實(shí)責(zé)任,由燃供部填寫盈虧報告單及處理意見,經(jīng)財(cái)經(jīng)部簽字確認(rèn)后,報分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)審批,財(cái)經(jīng)部按照批準(zhǔn)結(jié)果及時進(jìn)行帳務(wù)處理,同時燃供部要及時調(diào)整帳、卡記錄。

第十九條 基建用固定資產(chǎn)可隨生產(chǎn)用固定資產(chǎn)一起每年清查盤點(diǎn)一次,也可根據(jù)實(shí)際工作需要單獨(dú)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。低值易耗品的清查盤點(diǎn)參照執(zhí)行。

第十章 附則

第二十條 本辦法的執(zhí)行情況由電廠財(cái)經(jīng)部負(fù)責(zé)檢查落實(shí),并納入月度經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行考核。

第二十一條 本辦法的文字解答由電廠財(cái)經(jīng)部負(fù)責(zé)。

第二十二條 本辦法按電廠的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行解釋。

第二十三條 本辦法于2023年12月10日發(fā)布實(shí)施。此前公布的辦法相應(yīng)廢止。