電廠基建工程核算管理規(guī)定

電廠基建工程核算管理辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范華能平涼電廠(以下簡稱電廠)基本建設項目建筑、安裝工程成本及待攤建設費用的核算管理,根據(jù)國家及華能國際電力股份有限公司的有關規(guī)定,結合公司實際情況,制定本辦法。

第二條 本辦法規(guī)定了電廠基建工程核算的管理職責、基本原則、基建業(yè)務流程的管理程序等內容。

第三條 本辦法適用于電廠基建工程的核算管理,投資規(guī)模較大的更改工程等應參照執(zhí)行。

第二章 管理職責與分工

第四條 計劃管理部門是基建投資控制的歸口管理部門,全面負責基建工程的概算投資控制與分析、牽頭負責工程項目的劃分、負責工程進度審核與完成投資金額的審定、負責工程進度結算及竣工結算資料的審核、負責各項結算手續(xù)及工程款支付手續(xù)的辦理。

第五條 工程管理部門負責對工程形象進度、工程設計變更、工程簽證等方面的工程內容、工程實物量的真實性和準確性進行認定,負責工程物資領用的真實性和合理性。

第六條 財經部負責基建工程成本的歸集及工程款項的支付。

第三章 基本原則

第七條 建筑安裝工程成本是指按照項目概算內容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實際成本,不包括被安裝設備本身的價值;待攤建設費是指按照項目概算內容發(fā)生的,按規(guī)定應當分攤計入交付使用資產價值的各項費用支出。

第八條 基建工程項目核算管理的總體原則是對照概算并結合實際情況按照工程項目性質分建筑工程、安裝工程、需安裝設備、不需安裝設備和其他費用核算。

第九條 臨時設施費、材料價差、量差、報廢工程損失、工程水電費等費用內容在概算中可能并不單列,但在施工合同中是合同價格的組成部分,所以應在會計核算中增設“其他工程費用”,用以按照費用性質大類歸集上述費用,便于竣工決算時進行攤銷。

第十條 對于建筑工程中的設備如高壓靜電除塵器、消防設備以及空調等大型設備,項目劃分列入在安裝設備核算;甲供的各種水泵、油泵、風機等設備根據(jù)其配套電動機容量大小分列建筑工程或在安裝設備,一般以10kw為劃分標準。凡配套電動機容量在10kw以上的,泵本體、風機本體和電動機均列入在安裝設備核算,不足10kw的,列入建筑工程核算。

第十一條 基本預備費按照具體使用的工程項目、費用核算。計劃管理部門應建立“基本預備費使用管理臺帳”,逐項逐筆登記基本預備費的使用情況。

第十二條 對于概算費用中所包含的資產購置,會計核算應視具體情況列入建筑工程或固定資產科目核算,避免資產費用化。對該部分資產要建立相應的管理臺帳,以便竣工決算時進行概算費用歸并。

第十三條 為保證工程項目費用核算的準確性,由計劃管理部門牽頭,燃供部、工程管理部門、財經部等部門參加,根據(jù)批準的工程概算對照《電力工業(yè)基本建設預算項目及費用性質劃分辦法》,按照“擴大單位工程-單位工程-分部工程-分項工程”的劃分原則,對工程項目統(tǒng)一進行編號并規(guī)范項目名稱,編制《工程項目編號表》下發(fā)至各業(yè)務部門、施工單位作為填制各種原始憑證,組織會計核算,進行有關業(yè)務統(tǒng)計的依據(jù)。實際工程項目內容如發(fā)生變化,必須及時更新《工程項目編號表》。

第十四條 為保證工程項目成本的正確歸集,由財經部在《工程項目編號表》的基礎上,綜合考慮結算方式、甲供材料范圍等因素,對概算工程項目和費用進行一定的歸并或分解,編制《工程項目編號與會計科目體系對照表》,該對照表應根據(jù)《工程項目編號表》的變化適時更新。

第四章 結算及支付

第十五條 建筑、安裝工程成本按照權責發(fā)生制原則確認,必須及時進行工程結算保證財務帳面投資完成額能反映工程的實際進展情況,真實反映在建工程的實際支出。

第十六條 建筑、安裝工程實行按進度確認和竣工結算。所有結算資料中所列工程項目必須嚴格執(zhí)行《工程項目編號表》中的名稱、編號及級次,以確保成本歸集的準確性。

(一)進度款結算

1.每月25日前,由施工單位按照具體的工程項目編制“工程進度月報表”,列明當月工程量和價值量的完成情況并提交公司。

2.工程管理部門和監(jiān)理單位對施工單位提交的“工程進度月報表”審核簽字后送計劃管理部門。

3.計劃管理部門對“工程進度月報表”進行價值量審核并分合同、按工程項目編制“工程進度審核表”,列明本次審定金額、累計審定金額等內容,經計劃管理部門負責人、分管公司領導審批后,于月末最后一日前送交財經部。

4.財經部根據(jù)“工程進度審核表”、施工單位提供的發(fā)票、工程施工合同等結算資料計列工程成本。

(二)竣工結算

1.單項工程竣工后,由計劃管理部門負責向財經部提交“竣工結算書”、“竣工驗收證書”、“資料移交證書”等結算資料。

2.財經部根據(jù)“竣工結算書”、“竣工驗收證書”、“資料移交證書”、施工單位提供的發(fā)票、工程施工合同等結算資料計列工程成本。

第十七條 施工現(xiàn)場委托施工單位加工制作的油罐、水箱等設備,應單獨簽訂合同單獨結算,以便于竣工后的資產管理。如該部分設備已包含在主體土建安裝工程合同中,則在工程結算時必須單獨列示。

第十八條 待攤建設費根據(jù)支持其經濟業(yè)務的有效憑證按規(guī)定流程審批后結算。有效憑證主要有:發(fā)票、合同、結算報告、驗收報告等。

第十九條 計劃管理部門每季度末應對在建工程項目的進展情況進行全面清理,并與財經部進行核對,如果發(fā)現(xiàn)工程進度與財務帳務存在差異,應根據(jù)工程進度對帳務做相應調整。

第二十條 每年末,計劃管理部門應與施工單位辦理年度結算手續(xù),及時清理各施工單位、各合同、各工程項目的結算進度,以及對施工過程中尚未結算的變更、簽證和另委項目進行清理,確保工程成本費用帳面記錄與工程實際進度相符。

第二十一條 對于總價包干的小額結算或零星工程項目,在工程完工后,也應辦理工程結算書,不能簡單以合同代替結算。

第二十二條 建筑、安裝工程及待攤建設費等各種款項的支付必須嚴格按照《財務收支審批辦法》中規(guī)定的流程進行審批。

第二十三條 各類款項的支付必須嚴格執(zhí)行合同條款的約定,不得超合同、超進度付款。

第二十四條 每月25日前,計劃管理部門應根據(jù)工程實際完成進度和資金支付情況,科學合理預計下月所需各類基建款項的支付額度,編制資金預算并報送財經部,由財經部匯總平衡后上報股份公司批復后執(zhí)行。

第五章 其他

第二十五條 財經部會同計劃部在每季度末要對逾期未付的工程質保金和各種尾款進行清理,并由財經部與各施工單位進行書面對帳,對對帳發(fā)

現(xiàn)的差異應認真分析,調查形成原因,如需更正,應及時調整帳務。往來款項核對記錄應妥善保管,及時裝訂歸檔。

第二十六條 計劃管理部門應根據(jù)工作需要建立合同、工程投資以及待攤費用相關的管理臺帳,并定期與財經部進行核對,以確保如實、動態(tài)地反映合同執(zhí)行及投資完成情況。

第六章 附則

第二十七條 本辦法的執(zhí)行情況由電廠財經部負責檢查落實,并納入月度經濟責任制進行考核。

第二十八條 本辦法的文字解答由電廠財經部負責。

第二十九條 本辦法按電廠的有關規(guī)定進行解釋。

第三十條 本辦法于2007年12月10日發(fā)布實施。此前公布的辦法相應廢止。