市電業(yè)總公司固定資產(chǎn)管理標準規(guī)定

一、總則

第一條 為規(guī)范和加強企業(yè)固定資產(chǎn)管理,確保企業(yè)固定資產(chǎn)的完整和有效運營,保證固定資產(chǎn)的帳實相符,根據(jù)國家及省電力公司資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我公司實際情況,制定本標準。

第二條 本標準適用于總公司所屬各單位、部門、各獨立核算的多種經(jīng)營企業(yè)。

第三條 本標準規(guī)定了固定資產(chǎn)的計價、增減管理、報批程序、處置權(quán)限、各部門的職責(zé)分工及對固定資產(chǎn)管理的檢查與考核工作。

第四條 固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元及以上,使用年限一年以上的房屋、建筑物、機器、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。公司所屬各部門、單位必須嚴格執(zhí)行《山東省電力工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)目錄》的規(guī)定。

二、 固定資產(chǎn)登記

第五條 固定資產(chǎn)登記對象、登記單位、固定資產(chǎn)與其附屬設(shè)備的劃分,均以《山東省電力工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)目錄》為依據(jù)。

說明:登記對象指固定資產(chǎn)的登記名稱,登記單位指固定資產(chǎn)的計量單位,包括組、套、臺。

第六條 總公司所屬各單位按《山東省電力工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)目錄》和會計核算辦法的規(guī)定建立固定資產(chǎn)總帳、分類帳和卡片。固定資產(chǎn)卡片一式三份,財務(wù)部門一份,管理部門一份,使用部門一份。

第七條 卡片詳細內(nèi)容和格式按省電力公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

三 、固定資產(chǎn)的計價

第八條 購入的固定資產(chǎn),按照買價加運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金計價。國外進口設(shè)備的原價、還應(yīng)包括按規(guī)定支付的關(guān)稅等。

第九條 自行建造的固定資產(chǎn), 按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價,購建固定資產(chǎn)交納的契稅、耕地占用稅也要計入固定資產(chǎn)價值。

第十條 投資者投入的固定資產(chǎn)按照評估確認或者合同、協(xié)議規(guī)定的價值計價。

第十一條 融資租入的固定資產(chǎn)按照租賃協(xié)議或合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。

第十二條 接受捐贈的固定資產(chǎn),按發(fā)票所列金額加上由本企業(yè)負擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票帳單的,按同類設(shè)備市價計價。

第十三條 在原有資產(chǎn)基礎(chǔ)上改擴建的,按原固定資產(chǎn)的原價。加上改擴建過程中發(fā)生的支出,減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的金額計價。

第十四條 盤盈的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的重值完全價值計價,即按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格減去該項固定資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入帳價值。

第十五條 對雖已交付使用但未辦理竣工決算的工程要進行暫估入帳,即自交付之日起,按工程預(yù)算、造價或工程成本等資料,估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并按規(guī)定計提折舊?？⒐Q算編制后,按決算數(shù)調(diào)整原估價和已計提折舊。

第十六條 已入帳的固定資產(chǎn),除發(fā)生下列情況外,不得任意變動帳面價值。

1、根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價;

2、增加補充設(shè)備或設(shè)備裝置;

3、將固定資產(chǎn)部分拆除;

4、發(fā)現(xiàn)原登記的固定資產(chǎn)價值有誤。

四、 固定資產(chǎn)增加管理

第十七條 固定資產(chǎn)交付使用,要按規(guī)定的計價方式,及時準確地進行帳務(wù)處理。

第十八條 用戶無償移交固定資產(chǎn)的管理

1、由用戶投資建設(shè)的35kv及以下供、配電工程,按雙方簽定的供用電協(xié)議規(guī)定,凡用戶同意資產(chǎn)無償移交給我公司的,應(yīng)及時與用戶辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。

2、資產(chǎn)移交應(yīng)填制資產(chǎn)移交協(xié)議書,協(xié)議書中應(yīng)注明資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸電業(yè)總公司,移交資產(chǎn)價值、地點、資產(chǎn)劃分分界點,資產(chǎn)的維護管理、雙方的義務(wù)和責(zé)任。協(xié)議書一式四份。

3、35kv及以下用戶工程資產(chǎn)移交,由生產(chǎn)主管部門牽頭組織、鄉(xiāng)村電管部、客戶中心、財務(wù)部配合,負責(zé)辦理與用戶簽定資產(chǎn)移交協(xié)議書;財務(wù)部根據(jù)資產(chǎn)移交協(xié)議書按規(guī)定的計價方式,及時進行帳務(wù)處理,共同完成用戶工程的資產(chǎn)移交工作。

五、 固定資產(chǎn)折舊管理

第十九條 提取折舊的依據(jù)為應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)的原值和分類折舊率。

第二十條 計提折舊的固定資產(chǎn)包括:房屋建筑物,在用的機器設(shè)備、儀器儀表、運輸設(shè)備、工具器具、季節(jié)性停用和修理用的設(shè)備,以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn),以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

下列資產(chǎn)不計提折舊,以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn),已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),按規(guī)定一次性在成本中列支的固定資產(chǎn),土地也不提折舊。

第二十一條 固定資產(chǎn)折舊方法執(zhí)行省電力公司統(tǒng)一規(guī)定,目前采用平均年限法。

第二十二條 固定資產(chǎn)折舊按月提取,月份內(nèi)增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計提折舊,次月開始計提折舊;月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn),當(dāng)月份計提折舊,從下月起停止計提折舊,提足折舊的愈齡固定資產(chǎn)不再計提折舊,提前報廢的固定資產(chǎn),其凈損失計入企業(yè)營業(yè)外支出,不得補提折舊。

六 、固定資產(chǎn)減少的管理

第二十三條 固定資產(chǎn)調(diào)撥管理

一、對一個會計核算單位內(nèi)部各單位、部門之間固定資產(chǎn)調(diào)撥,由調(diào)出單位辦理調(diào)出手續(xù),按規(guī)定填寫'固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知書',并由調(diào)出單位固定資產(chǎn)保管人、負責(zé)人、相關(guān)職能管理部門負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人、單位負責(zé)人簽名后,報送財務(wù)部,財務(wù)部進行相應(yīng)的會計核算。并將固定資產(chǎn)卡片隨固定資產(chǎn)實物轉(zhuǎn)移,調(diào)入單位按規(guī)定驗收。未辦理相關(guān)的調(diào)撥手續(xù)前,任何單位不得自行轉(zhuǎn)移。

二、各單位(含多經(jīng)企業(yè))不得以任何理由向系統(tǒng)外單位無償調(diào)撥(含捐贈)固定資產(chǎn)。

第二十四條 出租固定資產(chǎn)管理

一、固定資產(chǎn)出租分主業(yè)對多經(jīng)企業(yè)出租和多經(jīng)企業(yè)對外出租。主業(yè)對多經(jīng)企業(yè)出租業(yè)務(wù)歸口總公司財務(wù)部管理,多經(jīng)企業(yè)對外出租(含多經(jīng)企業(yè)之間)業(yè)務(wù)歸口總公司多經(jīng)辦管理。

二、主業(yè)對多經(jīng)企業(yè)出租由總公司財務(wù)部、企劃部與各承租單位簽訂內(nèi)部租賃協(xié)議,并按協(xié)議規(guī)定收取租賃費。

三、多經(jīng)企業(yè)對外出租按下述規(guī)定辦理

1、多經(jīng)企業(yè)辦理對外出租業(yè)務(wù)必須報總公司多經(jīng)辦審查。不經(jīng)總公司批準各單位不得擅自辦理對外出租業(yè)務(wù)。

2、對外出租合同(協(xié)議)由總公司企劃部統(tǒng)一印制,發(fā)放。

第二十五條 報廢、盈虧固定資產(chǎn)管理

一、報廢、盤虧的固定資產(chǎn)由各使用單位、部門負責(zé)提出報廢理由及詳細資料,報各職能管理部門。屬車輛報廢報車隊;屬于自動化控制及電子計算機類報自動化中心;屬用電計量設(shè)備報用電計量科;屬通訊線路及設(shè)備報通訊班;屬其他設(shè)備報廢報生技部;屬房屋、建筑物報綜合服務(wù)公司。各職能管理部門進行實地查驗后將報廢盤虧表報財務(wù)部,由各職能部門匯同財務(wù)部提出處理意見,統(tǒng)一報總公司資產(chǎn)管理委員會審批,經(jīng)分管副經(jīng)理、經(jīng)營副經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可實施。

資產(chǎn)管理委員會由黨委成員、副總會計師、副總工程師、副總經(jīng)濟師組成。

各單位或部門不經(jīng)批準不得擅自處理已報廢的物資。報廢固定資產(chǎn)的殘值收入及時交財務(wù)部入帳。

二、屬于財產(chǎn)保險責(zé)任范圍的固定資產(chǎn)報廢,固定資產(chǎn)所在管理部門應(yīng)及時收集有關(guān)證據(jù)、資料,及時提交財務(wù)部,由財務(wù)部負責(zé)與保險公司辦理保險索賠手續(xù)。

三、報廢、盈虧固定資產(chǎn)經(jīng)總公司公司資金管理委員會批準后,財務(wù)部據(jù)以列帳,同時,財務(wù)部按有關(guān)稅法規(guī)定向市國稅局或地稅局,申報資料包括:申報報告、《企業(yè)稅前財產(chǎn)損失申請表》、盤點表等。

七、固定資產(chǎn)處置權(quán)限劃分

第二十六條 固定資產(chǎn)處置包括:出租、調(diào)撥、報廢、盤虧等,

其中,報廢、盤虧需上報電業(yè)總公司資產(chǎn)管理委員會批準的項目包括:

1、固定資產(chǎn)單位價值超過5萬元(含5萬元)處理。

2、固定資產(chǎn)凈值占原值的30%以上的處理。

固定資產(chǎn)原值超過10萬元的出租、調(diào)撥,需上報資產(chǎn)管理委員會批準。

第二十七條 除第二十六條規(guī)定以外的其他固定資產(chǎn)處置一律經(jīng)單位負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人、職能科室負責(zé)人等審批。

第二十八條 多經(jīng)企業(yè)如發(fā)生固定資產(chǎn)出租、調(diào)撥、報廢、盤虧等,必須報多經(jīng)辦審查后按本標準規(guī)定的程序處理。

八、各固定資產(chǎn)管理部門及使用保管部門的職責(zé)

財務(wù)部門及其他固定資產(chǎn)管理部門和使用部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,對固定資產(chǎn)管理細化到個人,做到人人各負其責(zé),特別加強對內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報廢固定資產(chǎn)的管理。

第二十九條 財務(wù)部門的職責(zé)

財務(wù)部門負責(zé)固定資產(chǎn)增減、盈虧、報廢等的價值管理、轉(zhuǎn)移審批管理,監(jiān)督檢查資產(chǎn)使用部門的固定資產(chǎn)帳卡管理等。

第三十條 固定資產(chǎn)職能管理部門的職責(zé)

生技部、服務(wù)公司、車隊、自動化中心、客戶中心等部門,分別負責(zé)各自所屬固定資產(chǎn)實物管理、變動管理、技術(shù)指標管理、效益評價鑒定及審批管理,監(jiān)督檢查各固定資產(chǎn)使用部門的維修保養(yǎng)工作等。

第三十一條 固定資產(chǎn)使用和保管部門的職責(zé)

各資產(chǎn)使用和保管部門,主要負責(zé)所屬固定資產(chǎn)的實物管理工作,負責(zé)固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng),保證固定資產(chǎn)完好無損,定期盤點本車間的固定資產(chǎn),對轉(zhuǎn)移、報廢、盤虧等所有涉及本單位固定資產(chǎn)增減變動的,及時上報有關(guān)資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門,保證帳、卡、物相符。

對新購建固定資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)財務(wù)部門的記錄及時進行登記固定資產(chǎn)卡片;

對從其他內(nèi)部單位調(diào)撥的固定資產(chǎn)要將固定資產(chǎn)卡片隨同固定資產(chǎn)一同接收,妥善管理;

對轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn),填制內(nèi)部轉(zhuǎn)移單,經(jīng)批準后,將固定資產(chǎn)卡片隨同固定資產(chǎn)實物一同轉(zhuǎn)移;

對報廢盤虧的固定資產(chǎn),填制報廢盤虧單,經(jīng)批準后進行處理,如有變賣殘值收入,應(yīng)及時送交財務(wù)部入帳。

九、監(jiān)督與考核

第三十二條 財務(wù)部要偕同企劃部、生產(chǎn)部、審計部對各單位的固定資產(chǎn)每年至少一次,不定期地進行檢查,對檢查結(jié)果納入經(jīng)濟責(zé)任制考核,對以下情況要進行經(jīng)濟處罰:

1、 未履行固定資產(chǎn)購置報批手續(xù)的,每項人均扣50-100元;

2、 轄區(qū)內(nèi)的固定資產(chǎn)帳卡不符的,每項人均扣50-100元;

3、 無固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)卡片不健全的,每項人均扣50元;

4、 未辦妥手續(xù)私自轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入、處置固定資產(chǎn),按固定資產(chǎn)價值的10%進行人均扣罰;造成損失、損壞、丟失的按總公司經(jīng)濟責(zé)任制考核辦法執(zhí)行;

5、 及時上報報廢、盤虧的固定資產(chǎn),一月之內(nèi)不上報的每項人均扣50元;隱瞞不報的,按總公司經(jīng)濟責(zé)任制考核辦法執(zhí)行;

6、 未按規(guī)定妥善保管、使用固定資產(chǎn),造成損壞、丟失的按總公司經(jīng)濟責(zé)任制考核辦法執(zhí)行;

7、 及時上交固定資產(chǎn)處置收入,一個月內(nèi)不上交的,每次人均扣100元;經(jīng)查出隱瞞不報的,除收繳處置收入外,每次人均扣200-2000元。