遠(yuǎn)鴻公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告管理辦法

財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告管理辦法

第一章總則

第一條

為加快成都遠(yuǎn)鴻集團(tuán)公司(以下簡稱“集團(tuán)公司”)及各控股子公司會計(jì)信息的反饋速度，加強(qiáng)會計(jì)信息的披露管理，以及便于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心分析子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，特制定本管理辦法。

第二條

母子公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告管理體系由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)中心對日常財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告管理進(jìn)行監(jiān)控并負(fù)責(zé)對本管理辦法進(jìn)行解釋。

第三條

本管理辦法適用集團(tuán)公司以及各子公司，參股公司可參照執(zhí)行。

第二章

財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告內(nèi)容

第四條

財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括會計(jì)報(bào)表及附表，管理報(bào)表及財(cái)務(wù)分析兩大類。

第五條

會計(jì)報(bào)表及附表包括：

(1)資產(chǎn)負(fù)債表(月報(bào))

(2)利潤表(月報(bào))

(3)現(xiàn)金流量表(月報(bào))

(4)利潤分配表(年報(bào))

(5)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動表(年報(bào))

(6)投資及內(nèi)部往來明細(xì)表(月報(bào))

(7)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用明細(xì)表(月報(bào))

(8)銷售收入明細(xì)表(月報(bào))

(9)短期借款、長期借款、應(yīng)付票據(jù)情況表(月報(bào))

(10)應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表(季報(bào))

(11)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表(季報(bào))

第六條

管理報(bào)表及財(cái)務(wù)分析包括：

(1)資金報(bào)表(日、周、月報(bào))

(2)銷售報(bào)表(日、周、月報(bào))

(3)財(cái)務(wù)分析報(bào)告(月報(bào))詳見《財(cái)務(wù)分析報(bào)告管理管理辦法》

第三章

財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告報(bào)送時(shí)間

第七條

各單位會計(jì)報(bào)表必須于每月五日前報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心。

第八條

各單位附表必須于每月十五日前報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心。

第九條

各單位的財(cái)會類管理報(bào)表日報(bào)必須于當(dāng)天下班前報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心。

第十條

各單位的財(cái)會類管理報(bào)表周報(bào)必須于下周一前報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心。

第十一條

各單位財(cái)會類管理報(bào)表及財(cái)務(wù)分析月報(bào)必須于每月十日前報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心。

第四章

財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的報(bào)送要求

第十二條

會計(jì)報(bào)表之間、會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互一致，會計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接，如遇有追溯調(diào)整，應(yīng)加以說明。

第十三條

基本會計(jì)報(bào)表各數(shù)據(jù)的填寫，要嚴(yán)格按照會計(jì)管理辦法的要求進(jìn)行填寫，往來科目應(yīng)重分類的按要求進(jìn)行重分類，待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用出現(xiàn)紅字的，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整，長期債券投資，長期借款如有一年內(nèi)到期的，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，工程用物資和生產(chǎn)用物資要進(jìn)行正確分類等。

第十四條

會計(jì)報(bào)表表樣由集團(tuán)公司統(tǒng)一制定，各子公司按下發(fā)的表樣格式順序填寫，各子公司根據(jù)實(shí)際情況增加的明細(xì)項(xiàng)目，可在統(tǒng)一序號后增加填寫。

第十五條

財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表統(tǒng)一用A4/A3紙型上報(bào)。

第十六條

財(cái)務(wù)報(bào)表封面要填寫齊全，并加蓋公章，單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、制表人要簽名或蓋章。

第十七條

各子公司的會計(jì)報(bào)表主要由各子公司的財(cái)務(wù)中心門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，集團(tuán)公司會計(jì)報(bào)表由總經(jīng)濟(jì)師把關(guān)簽發(fā)。

第五章

財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的考核辦法

第十八條

每月上報(bào)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告必須完整，對上報(bào)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告每少一份，對報(bào)表編制人罰款()元，對子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處罰()元。

第十九條

每月的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告必須按時(shí)上報(bào)，每遲報(bào)一天，處罰子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人()元。

第二十條

會計(jì)報(bào)告附注明顯不完整，敷衍了事，處罰子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人()元。

第二十一條

財(cái)務(wù)分析不完整，不透徹，沒把企業(yè)存在的問題及時(shí)反饋上來，處罰子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人()元。

第二十二條

財(cái)務(wù)中心審核上報(bào)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告時(shí)，發(fā)現(xiàn)表間數(shù)據(jù)關(guān)系，表內(nèi)數(shù)據(jù)關(guān)系不銜接，表內(nèi)數(shù)據(jù)錯(cuò)填，漏填，每發(fā)現(xiàn)一處處罰填寫人員()元，子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人()元。(包括會計(jì)報(bào)表封面)。

第二十三條

各基本會計(jì)報(bào)表、附表內(nèi)的數(shù)據(jù)要和總賬、明細(xì)賬相符，如審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)基層企業(yè)瞞報(bào)，虛報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，未造成嚴(yán)重后果的，處罰子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人()元。給公司決策造成嚴(yán)重后果的，子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人降級、降職使用，嚴(yán)重者與以開除辭退。

第二十四條

對財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告做出突出貢獻(xiàn)的單位，年底進(jìn)行評比，給予獎勵(lì)。

第四章附則

第二十五條

本管理辦法由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心擬定，財(cái)務(wù)中心解釋。

第二十六條

本管理辦法接受中國法律、法規(guī)以及本公司章程的約束，本管理辦法如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸時(shí)，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報(bào)總經(jīng)理辦公會審議通過。

第二十七條

本管理辦法未盡事宜，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司的有關(guān)規(guī)定。

第二十八條

本管理辦法經(jīng)集團(tuán)公司總裁辦公會審議通過后生效實(shí)施。