隆興供電公司營業(yè)電費(fèi)賬務(wù)管理辦法

一、總則

為了加強(qiáng)和完善電費(fèi)賬務(wù)管理,統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)肅電費(fèi)紀(jì)律,進(jìn)一步加強(qiáng)電費(fèi)回收核算,規(guī)范電費(fèi)賬務(wù)。完善營業(yè)電費(fèi)會(huì)計(jì)核算管理程序,提高工作質(zhì)量,依照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《營業(yè)電費(fèi)工作標(biāo)準(zhǔn)》,特制定本辦法。

二、電費(fèi)賬務(wù)管理的原則

1、各分公司必須應(yīng)用華北電力集團(tuán)推廣的集團(tuán)公司與北京安易軟件公司共同開發(fā)研制的“電力營銷賬務(wù)管理系統(tǒng)”,實(shí)現(xiàn)電費(fèi)賬務(wù)核算電算化、標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一化。

2、對(duì)單獨(dú)立戶的客戶,供電營業(yè)部門應(yīng)按行政戶建立電費(fèi)賬,并實(shí)行一戶一賬管理。

3、分公司營業(yè)部門的電費(fèi)賬務(wù)工作要由專人負(fù)責(zé),業(yè)務(wù)上接受用電處、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門的指導(dǎo),負(fù)責(zé)營業(yè)電費(fèi)會(huì)計(jì)核算方面的業(yè)務(wù)。

三、電費(fèi)賬務(wù)記賬方式及科目分類

1、電費(fèi)回收的記賬方式采用會(huì)計(jì)復(fù)式記賬法。

2、根據(jù)電費(fèi)回收其它代征款項(xiàng)的具體收繳情況,資產(chǎn)類設(shè)五個(gè)一級(jí)科目:

(1)現(xiàn)金

(2)銀行存款

(3)應(yīng)收賬款

(4)應(yīng)收票據(jù)

(5)其他應(yīng)收款

銀行存款的二級(jí)科目以賬戶為單位設(shè)置。應(yīng)收賬款的二級(jí)科目按供電所名稱設(shè)置,三級(jí)科目按每個(gè)供電所管轄表本的名稱來設(shè)置,四級(jí)科目以所轄客戶為單位設(shè)置。違約金在其他應(yīng)收款科目中核算,各分公司必須建立違約金賬,核算違約金發(fā)行及收取情況。

負(fù)債類設(shè)三個(gè)一級(jí)科目:

(1)應(yīng)付賬款

(2)預(yù)收賬款

(3)其他應(yīng)付款

賬簿的設(shè)置:

(1)電費(fèi)總賬

(2)現(xiàn)金賬

(3)銀行存款日記賬

(4)各科目三欄明細(xì)賬

(5)分類賬

3、憑證的分類:

(1)轉(zhuǎn)賬憑證

(2)收款憑證

(3)付款憑證

四、會(huì)計(jì)科目使用說明

1、現(xiàn)金核算企業(yè)向居民及小宗電力客戶收取的非通過銀行結(jié)算的電費(fèi)。其借方反映現(xiàn)金增加額,貸方反映現(xiàn)金減少數(shù),余額反映在借方。

2、銀行存款:核算銀行收取的電費(fèi)、代收費(fèi)及其他費(fèi)用等,包括支票、委托收款、銀行儲(chǔ)蓄、商業(yè)匯票等。該科目借方反映入銀行款項(xiàng),貸方反映支出的款項(xiàng),期末余額在借方,反映存款余額。

3、應(yīng)收賬款:核算企業(yè)因銷售電力,向購買單位收取的電費(fèi)。借方反映應(yīng)收的電費(fèi),貸方反映實(shí)收的電費(fèi),余額在借方的,反映尚未回收的電費(fèi),該科目應(yīng)設(shè)到客戶明細(xì),也可在輔助賬中設(shè)明細(xì)。

4、應(yīng)收票據(jù):核算企業(yè)因銷售電力而收到購買方提供的商業(yè)匯票,其借方反映應(yīng)收票據(jù)的金額,貸方反映到收回的票面金額和已辦貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)的票面金額,金額在借方的,反映期末持有的應(yīng)收票據(jù)的票面金額,。該科目按客戶設(shè)二級(jí)科目。

5、其他應(yīng)收款:一是核算違約金的應(yīng)收數(shù),二是核算通過銀行結(jié)算電費(fèi)業(yè)務(wù)需要支付的銀行劃撥手續(xù)費(fèi)、郵件費(fèi)、票據(jù)工本費(fèi)等。

6、應(yīng)付賬款:核算的是應(yīng)付財(cái)務(wù)的目錄電費(fèi)、三峽基金、電建基金等,其借方發(fā)生額反映實(shí)付財(cái)務(wù)的電費(fèi),貸方發(fā)生額反映應(yīng)付財(cái)務(wù)的電費(fèi),期末余額在貸方反映應(yīng)付未付電費(fèi)。

7、預(yù)收帳款:一是核算買賣雙方按照協(xié)議,由購買方預(yù)先支付的一部分電費(fèi),其借方反映應(yīng)收的電費(fèi)和退回多收的電費(fèi),貸方反映預(yù)收電費(fèi)和補(bǔ)付的電費(fèi)。

8、其他應(yīng)付款:核算的是向客戶收取的電費(fèi)違約金、電費(fèi)戶存款利息等,貸方反映應(yīng)付暫收數(shù),借方反映交財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

五、賬務(wù)處理程序

1、每月預(yù)收客戶電費(fèi)時(shí),做預(yù)收帳務(wù)處理。

2、每月應(yīng)收電費(fèi)發(fā)生后,做應(yīng)收電費(fèi)帳務(wù)處理。

借:應(yīng)收賬款—客戶明細(xì)

貸:應(yīng)付賬款—目錄電費(fèi)

—三峽基金

—電建基金

3、收到當(dāng)月發(fā)生電費(fèi),做實(shí)收賬務(wù)處理。

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款—客戶明細(xì)

4、發(fā)生銀行退票時(shí),用紅字沖銷相關(guān)科目

借:銀行存款(紅字)

貸:應(yīng)收賬款—客戶明細(xì)(紅字)

5、月末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月預(yù)收電費(fèi)

借:預(yù)收賬款—客戶明細(xì)

貸;應(yīng)收賬款—客戶明細(xì)

6、退回戶多付預(yù)收電費(fèi)時(shí),賬務(wù)處理:

借:預(yù)收賬款—客戶明細(xì)

貸:銀行存款

7、上繳電費(fèi)時(shí)賬務(wù)處理:

借:應(yīng)付賬款—目錄電費(fèi)

—三峽基金

—電建基金

貸:銀行存款

8、收到應(yīng)收票據(jù)時(shí),做應(yīng)收票據(jù)賬務(wù)處理:

借:應(yīng)收票據(jù)(面值)

貸:應(yīng)收賬款—客戶明細(xì)

9、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時(shí):

借:銀行存款

銀行存款

貸:銀行存款

應(yīng)收票據(jù)(面值)

六、電費(fèi)賬務(wù)管理日常業(yè)務(wù)流程

1、各個(gè)供電所的收費(fèi)收回電費(fèi)后,將銀行進(jìn)賬單交給電費(fèi)會(huì)計(jì),并填寫收費(fèi)員收款單,核對(duì)無誤后雙方簽字。

2、電費(fèi)會(huì)計(jì)必須根據(jù)核算員交來的電費(fèi)單據(jù)、電費(fèi)發(fā)行表、銀行托收回單及收費(fèi)人員交來的進(jìn)行單及交款單應(yīng)用“電力營銷賬務(wù)系統(tǒng)”做收款憑證,并根據(jù)系統(tǒng)具有的掃收費(fèi)員統(tǒng)計(jì)欠費(fèi)功能,以此考核收費(fèi)員電費(fèi)回收情況并與工資獎(jiǎng)金掛鉤。

3、電費(fèi)會(huì)計(jì)將手中持有的進(jìn)賬單交給財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì),并填寫交款單,用電電費(fèi)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)電費(fèi)會(huì)計(jì)核對(duì)無誤后雙方簽字,用電的電費(fèi)會(huì)計(jì)以此為據(jù)制作付款憑證。

4、用電電費(fèi)會(huì)計(jì)月末打出電力客戶欠費(fèi)清單交給各營業(yè)站的收費(fèi)員,催繳欠費(fèi);同時(shí)與財(cái)務(wù)的電費(fèi)會(huì)計(jì)核對(duì)銀行存款的發(fā)生額。

5、電費(fèi)會(huì)計(jì)必須按時(shí)核對(duì)當(dāng)月電費(fèi)的應(yīng)收、實(shí)收數(shù),準(zhǔn)確反映電費(fèi)及各種代收電費(fèi)的回收、上繳情況。

七、記賬要求與規(guī)則

1、電費(fèi)會(huì)計(jì)核算必須以實(shí)際發(fā)生的電費(fèi)業(yè)務(wù)為依據(jù),如實(shí)記錄,嚴(yán)禁弄虛作假。

2、電費(fèi)會(huì)計(jì)要按規(guī)定的記賬方式和科目設(shè)置及時(shí)正確地填制各種憑證,及時(shí)記賬,做到賬目真實(shí)、科目清晰。

3、回收的電費(fèi)要及時(shí)入賬,及時(shí)足額上繳,做到日清月結(jié)。

4、如發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤,用紅字沖賬法改正;如發(fā)生退回電費(fèi)時(shí),也要用紅字沖銷法。

5、每月結(jié)賬后要做銀行存款余額調(diào)節(jié)表和科目平衡表,如有差錯(cuò),應(yīng)及時(shí)查明未達(dá)賬項(xiàng)原因并進(jìn)行處理。

6、月末微機(jī)打印各種賬表,對(duì)“電力營銷賬務(wù)處理系統(tǒng)”中的數(shù)據(jù)及時(shí)備份、妥善保存,并將數(shù)據(jù)引出文件上報(bào)用電處。

八、會(huì)計(jì)檔案保存以人員變更要求

1、月末電費(fèi)會(huì)計(jì)將會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè),年末將所有的會(huì)計(jì)資料立卷并裝訂成冊(cè)由專人妥善保管。

2、電費(fèi)會(huì)計(jì)調(diào)動(dòng)工作或離職,必須與接管人員認(rèn)真辦清交接手續(xù),做好交接記錄,并有人監(jiān)交。

九、附則

1、本辦法解釋權(quán)屬于承德供電公司用電處。

2、本辦法自發(fā)布之日起施行。