a醫(yī)院重大財(cái)金決策管理辦法

醫(yī)院重大財(cái)金決策管理辦法4

第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步明確、規(guī)范成都**醫(yī)院(以下簡(jiǎn)稱醫(yī)院)重大財(cái)金決策管理,有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn),更好地促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值,根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《中國**科技集團(tuán)公司重大財(cái)金決策規(guī)范》、《四川**技術(shù)研究院重大財(cái)金決策管理規(guī)定》等規(guī)章制度要求,并結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況,特制定本辦法。

第二章 重大財(cái)金決策范圍

第二條本辦法所稱重大財(cái)金事項(xiàng),是指對(duì)醫(yī)院經(jīng)營活動(dòng)安排、籌融資計(jì)劃、涉及大額資金使用等產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。包括以下內(nèi)容:

(一)年度預(yù)決算:包括單位年度全面預(yù)算(含籌融資預(yù)算)、年度財(cái)務(wù)決算。

(二)重大固定資產(chǎn)投資:包括房屋、設(shè)備、儀器等實(shí)物資產(chǎn)的投資。

(三)重大籌融資:包括金融機(jī)構(gòu)借款等債權(quán)性籌融資,四川**技術(shù)研究院院內(nèi)委托貸款和臨時(shí)貸款等內(nèi)部籌融資等。

(四)重大固定資產(chǎn)處置:包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等重要長期資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、置換、報(bào)廢報(bào)損。

(五)重大會(huì)計(jì)政策變更:指醫(yī)院對(duì)會(huì)計(jì)核算時(shí)所遵循的具體原則以及所采納的具體會(huì)計(jì)處理方法的變更,對(duì)醫(yī)院產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。

(六)重大債務(wù)重組:指在債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的情況下,債務(wù)人與債權(quán)人達(dá)成協(xié)議作出讓步,對(duì)各單位產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。債務(wù)重組的方式包括以資產(chǎn)清償債務(wù)、將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本、修改其他債務(wù)條件等。

(七)其他涉及大額資金使用事項(xiàng),包括但不限于本辦法所列重大財(cái)金事項(xiàng)。

第三條由于醫(yī)院?jiǎn)挝恍再|(zhì)的特殊性,重大財(cái)金事項(xiàng)明確不包括以下內(nèi)容:

(一)金融性投資

(二)對(duì)外擔(dān)保

(三)以抵押方式融資

(四)對(duì)外捐贈(zèng)和贊助

第四條醫(yī)院重大財(cái)金事項(xiàng)的界定標(biāo)準(zhǔn),按以下原則確定:

影響資產(chǎn)、負(fù)債規(guī)模的事項(xiàng),界定標(biāo)準(zhǔn)為醫(yī)院最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度審計(jì)后的平均資產(chǎn)總額的2‰。這類事項(xiàng)有固定資產(chǎn)投資、籌融資、資產(chǎn)處置等。

各重大財(cái)金事項(xiàng)可根據(jù)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營的影響程度分別確定具體標(biāo)準(zhǔn),但不得高于上述原則確定的標(biāo)準(zhǔn)。

達(dá)到界定標(biāo)準(zhǔn)的重大財(cái)金事項(xiàng)必須提交重大財(cái)金決策機(jī)構(gòu)集體審議;未達(dá)到界定標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)金事項(xiàng),若影響重大,也必須提交重大財(cái)金決策機(jī)構(gòu)集體審議。

該重大財(cái)金事項(xiàng)的界定標(biāo)準(zhǔn)三年內(nèi)不得變更,確實(shí)因?yàn)闊o法滿足管理需要變更的需報(bào)上級(jí)主管部門備案。

第三章 重大財(cái)金決策組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第五條醫(yī)院重大財(cái)金決策機(jī)構(gòu)為院務(wù)擴(kuò)大會(huì),成員由院長、書記、副院長、院長助理、黨群工作部部長、辦公室主任、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)人。

重大財(cái)金決策機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審定的重大財(cái)金事項(xiàng)范圍如下:

1.審定重大財(cái)金決策管理政策;

2.審定醫(yī)院重大固定資產(chǎn)投資方案;

3.審定醫(yī)院重大固定資產(chǎn)處置方案;

4.審定醫(yī)院捐贈(zèng)和贊助方案;

第六條單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位重大財(cái)金決策負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第七條醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人具體職責(zé)主要包括:完善重大財(cái)金事項(xiàng)報(bào)告制度,按要求向上一級(jí)單位報(bào)告派駐單位重大財(cái)金事項(xiàng)。

第八條財(cái)務(wù)處為重大財(cái)金決策的歸口管理部門,負(fù)責(zé)指導(dǎo)、參與、協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)部門重大財(cái)金決策管理工作。辦公室負(fù)責(zé)督促、檢查各業(yè)務(wù)部門重大財(cái)金決策管理工作。業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)重大財(cái)金決策實(shí)施方案的調(diào)研與論證工作,負(fù)責(zé)組織實(shí)施重大財(cái)金決策。各重大財(cái)金決策事項(xiàng)的業(yè)務(wù)主管部門及職責(zé)如下:

(一)辦公室

負(fù)責(zé)捐贈(zèng)與贊助決策事項(xiàng)。

(二)財(cái)務(wù)處

1.負(fù)責(zé)年度全面預(yù)算(含年度籌融資預(yù)算)決策事項(xiàng);

2.負(fù)責(zé)年度財(cái)務(wù)決算決策事項(xiàng);

3.負(fù)責(zé)重大籌融資決策事項(xiàng);

4.負(fù)責(zé)重大會(huì)計(jì)政策變更決策事項(xiàng);

5.參與其他重大財(cái)金決策論證準(zhǔn)備工作,對(duì)方案的財(cái)務(wù)可行性發(fā)表意見。

(三)行政保衛(wèi)處

負(fù)責(zé)房屋處置、重大車輛和辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、置換、無償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))及報(bào)廢報(bào)損的決策事項(xiàng)。

第九條重大財(cái)金決策會(huì)議承辦部門為辦公室,負(fù)責(zé)會(huì)議的組織,及時(shí)形成會(huì)議紀(jì)要或其他決策性文件。

第四章 重大財(cái)金事項(xiàng)決策形式

第十條醫(yī)院重大財(cái)金事項(xiàng)決策采取會(huì)議集體表決形式,不得以傳閱會(huì)簽或征求個(gè)別意見等形式替代會(huì)議表決。禁止個(gè)人決定重大財(cái)金決策。重大財(cái)金事項(xiàng)決策會(huì)議情況須形成會(huì)議記錄或紀(jì)要,并經(jīng)會(huì)議出席人簽字認(rèn)可。

第十一條醫(yī)院重大財(cái)金決策會(huì)議須有三分之二以上(含三分之二)的成員出席方可召開,重大財(cái)金決策機(jī)構(gòu)成員三分之一以上(含三分之一)不同意(或棄權(quán))的,不急于決定同意,待進(jìn)一步聽取意見和論證后再討論決定;二分之一以上(含二分之一)成員不同意(或棄權(quán))的,暫緩決定同意,待醞釀成熟后再上會(huì)討論決定。

第十二條重大財(cái)金決策會(huì)議應(yīng)遵守下列規(guī)定:

(一)醫(yī)院業(yè)務(wù)主管部門作專題匯報(bào),并向會(huì)議作擬定方案的說明,回答會(huì)議組成人員的詢問;

(二)重大財(cái)金決策議題的分管領(lǐng)導(dǎo)重點(diǎn)闡述意見,并提出決策建議和傾向性決策方案;

(三)會(huì)議其他組成人員必須發(fā)表意見。

第十三條醫(yī)院重大財(cái)金事項(xiàng)決策會(huì)議記錄或紀(jì)要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完整、準(zhǔn)確,包括以下內(nèi)容:

(一)決策會(huì)議舉行的時(shí)間、地點(diǎn),出席人員、列席部門及人員,特邀專家、中介組織或其他機(jī)構(gòu)人員等基本情況;

(二)決策議題和方案;

(三)審議過程及會(huì)議出席人員的意見;

(四)主要分歧意見;

(五)表決方式和表決結(jié)果。

第十四條會(huì)議記錄或紀(jì)要在簽署前應(yīng)送會(huì)議出席人審閱,出席人認(rèn)可記錄或紀(jì)要無差錯(cuò)后,履行簽字手續(xù)。會(huì)議記錄或紀(jì)要檔案應(yīng)按有關(guān)規(guī)定妥善保管。決策會(huì)議出席人有權(quán)調(diào)閱會(huì)議記錄或紀(jì)要。

第五章 重大財(cái)金事項(xiàng)決策程序

第十五條重大財(cái)金決策一般應(yīng)經(jīng)過調(diào)研立題、醞釀?wù)撟C、集體決定、組織實(shí)施、監(jiān)控評(píng)估的程序。

(一)調(diào)研立題階段的主要任務(wù)是收集重大財(cái)金決策所需的內(nèi)外部消息,尋求決策條件,確立決策目標(biāo)。

(二)醞釀?wù)撟C階段的主要任務(wù)是擬定

重大財(cái)金決策實(shí)施方案并組織進(jìn)行論證。

(三)集體決定階段的主要任務(wù)是召開重大財(cái)金決策會(huì)議,按照會(huì)議管理辦法進(jìn)行審議、表決或會(huì)簽,從備選實(shí)施方案中決定出一個(gè)同意的實(shí)施方案。

(四)組織實(shí)施階段的主要任務(wù)是針對(duì)重大財(cái)金決策目標(biāo),及時(shí)分解和細(xì)分經(jīng)同意的實(shí)施方案,明確相關(guān)責(zé)任部門和負(fù)責(zé)人,制定和完善各項(xiàng)落實(shí)措施,及時(shí)將實(shí)施方案的執(zhí)行情況向單位負(fù)責(zé)人和分管院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),并保管匯報(bào)材料。

(五)監(jiān)控評(píng)估階段的主要任務(wù)是確保經(jīng)同意的實(shí)施方案按計(jì)劃執(zhí)行,對(duì)實(shí)施方案的質(zhì)量作進(jìn)一步的審查和評(píng)價(jià),防范風(fēng)險(xiǎn),在必要時(shí)修改和補(bǔ)充方案。

第十六條重大財(cái)金事項(xiàng)由業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)提出,組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)事項(xiàng)充分論證之后,形成報(bào)告或方案,經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批后,報(bào)院重大財(cái)金決策機(jī)構(gòu)審定。

涉及重大財(cái)金事項(xiàng),業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)組織財(cái)務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察、法律、審計(jì)等部門共同參與前期論證。

(一)年度全面預(yù)算(含年度籌融資預(yù)算)的編報(bào)、審批等流程見《成都**醫(yī)院預(yù)算管理辦法》;

(二)年度財(cái)務(wù)決算由財(cái)務(wù)部門編制,由外部審計(jì)部門審計(jì)后提交重大財(cái)金決策會(huì)議審議通過。

(三)固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、置換、無償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))及報(bào)廢報(bào)損,應(yīng)在遵循《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》規(guī)定報(bào)批前,由業(yè)務(wù)主管部門組織專家對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定,并提出資產(chǎn)處置建議,作為決策依據(jù),經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后提交重大財(cái)金決策會(huì)議審議,形成表決意見。

(四)為了更好地反映單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量對(duì)以前的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行調(diào)整時(shí),財(cái)務(wù)處應(yīng)向重大財(cái)金決策會(huì)議提交詳盡的會(huì)計(jì)政策變更報(bào)告,講明會(huì)計(jì)政策變更的原因,對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響等,并由重大財(cái)金決策會(huì)議審議通過方可執(zhí)行。會(huì)計(jì)政策變更審批后還應(yīng)編制《重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)備案申請(qǐng)報(bào)告》,逐級(jí)向集團(tuán)公司備案。

第十七條重大財(cái)金決策實(shí)施方案經(jīng)會(huì)議決定同意后,按照授權(quán)范圍和有關(guān)規(guī)定需報(bào)批或備案的,業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行報(bào)批和備案。

第六章 重大財(cái)金事項(xiàng)授權(quán)審批

第十八條重大財(cái)金決策實(shí)行授權(quán)審批管理,各重大財(cái)金決策機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行決策。

第七章 重大財(cái)金決策的監(jiān)督管理

第十九條重大財(cái)金決策的管理應(yīng)按照醫(yī)院重大決策監(jiān)督管理要求進(jìn)行監(jiān)督及責(zé)任追究。

第二十條重大財(cái)金決策過程中,對(duì)于參與決策者的個(gè)人利益與單位利益有沖突的事項(xiàng),相關(guān)決策者應(yīng)當(dāng)回避。

第二十一條紀(jì)檢監(jiān)察部門要把重大財(cái)金決策事項(xiàng)的完成情況,列入年度重點(diǎn)監(jiān)督檢查事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。

第七章 附則

第二十二條本辦法自制定之日起實(shí)施,本辦法與國家相關(guān)法律法規(guī)有沖突的以國家法律法規(guī)為準(zhǔn)。