工貿油品調運分公司固定資產管理辦法

工貿油品調運分公司固定資產管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強zz石油(集團)工貿有限公司油品調運分公司(以下簡稱“油品調運分公司”或“公司”)固定資產管理,提高固定資產的使用效益,確保固定資產的安全完整,根據國家有關規(guī)定、《zz石油(集團)有限責任公司固定資產管理暫行辦法》以及《zz石油(集團)工貿有限公司固定資產管理辦法》,結合本單位實際,特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于公司機關各部門、各駐站(以下簡稱)。

第三條 固定資產管理遵循統(tǒng)一管理、分級核算、分級負責和實物管理與價值管理相結合的原則,確保賬賬相符、賬實相符、賬卡相符。

第四條 本辦法所指固定資產,是指單位價值在人民幣2000元以上,使用期限超過1個會計年度的為提供勞務、出租或經營管理而持有的,能夠為企業(yè)帶來經濟利益且成本能夠可靠計量的資產。

第二章 組織機構及職責

第五條 公司設立與固定資產管理工作相適應的部門,由固定資產管理部門、財務資產部門及使用部門共同負責公司固定資產的相關管理工作。

(一)公司根據資產的不同經營性質確定不同的固定資產的管理部門。歸口管理固定資產的增加、減少、調撥、盤盈、盤虧等業(yè)務工作,歸口負責組織固定資產的報廢、鑒定、上報審批等管理業(yè)務。

(二)固定資產使用部門為固定資產的日常維護和保養(yǎng)部門。

(三)財務資產部門為固定資產各類賬務的處理部門。

第六條 公司非經營性固定資產實行分級歸口管理,即綜合辦公室是油品調運分公司非經營性固定資產主管部門。

綜合辦公室對非經營性固定資產的主要管理職責為:

(一)負責組織機關各部門和油品調運分公司辦公室編制公司年度非經營性固定資產投資計劃;

(二)負責公司所有非經營性固定資產的采購,組織機關財務資產部、資產使用部門及相關專業(yè)部門進行入庫驗收,并建立實物臺賬,按要求定期編制有關統(tǒng)計報表;

(三)負責收集整理公司所有非經營性固定資產的檔案、資料,及時歸檔;

(四)負責監(jiān)督、檢查公司所有非經營性固定資產的使用狀況,審核或提出調撥、更新、檢測、維修和報廢鑒定等計劃,經批準后,組織實施并及時辦理驗收;

(五)參與公司所有非經營性固定資產盤點工作,定期與財務資產部、非經營性固定資產協管部門、資產使用單位進行賬實核對。

第七條 公司經營性固定資產由資產使用部門進行管理。大車隊是公司所有經營性固定資產管理的主要部門。

大車隊對經營性固定資產管理的主要職責為:

(一)負責組織編制、匯總、審核公司年度經營性固定資產投資計劃,并匯總公司年度固定資產投資總計劃,做好與工貿公司對接工作;

(二)負責組織公司經營性固定資產的采購,組織財務資產部門、資產使用部門及相關專業(yè)部門進行入庫驗收,并建立實物臺賬;

(三)負責收集、管理公司所有經營性固定資產、工程項目的檔案、資料,及時歸檔、保管;

(四)負責監(jiān)督、檢查公司經營性固定資產的使用狀況,審核調撥、更新、維修、改造、報廢等計劃,經批準后組織實施并及時辦理驗收;

(五)參與公司經營性固定資產盤點工作,定期與財務資產部門、資產使用部門進行賬實核對。

第八條 財務資產部是固定資產的價值管理部門,負責固定資產價值的管理和核算。

(一)參與入庫驗收,及時備案固定資產臺賬,并及時制作固定資產卡片;

(二)參與審核固定資產購置、維修、報廢和處置等計劃,準確確認資產價值、報廢價值、維修費用等,并及時作出賬務處理;

(三)負責組織固定資產的清查盤點;

(四)負責固定資產的分析與管理,負責資產報表的編制、上報,確保數字真實,計算準確、內容完整、報送及時。

第三章 固定資產的分類、折舊及殘值

第九條 公司固定資產的分類、編碼執(zhí)行集團公司制定的《固定資產編碼規(guī)則》及《固定資產目錄》的規(guī)定。

第十條 固定資產折舊方法、折舊年限、凈殘值率執(zhí)行集團公司統(tǒng)一規(guī)定。一經確定,不得隨意變更。

第十一條 必須按月足額計提固定資產折舊,采用平均年限法計提,若需要采用工作量法、雙倍余額遞減法、年數總和法中的一種或者幾種方法,由公司財務資產部統(tǒng)一上報工貿公司財務資產部門核準,并報經當地稅務部門批準。

第四章 固定資產的增加與計價

第十二條 固定資產的增加包括:購置、自行建造、投資者投入、融資租入、接受捐贈、更新改造、盤盈、抵債、非貨幣性交易、無償調入等增加的固定資產。

第十三條 根據固定資產增加形式的不同,采取不同的計價方式,具體如下:

(一)外購固定資產的價值,包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。

(二)自行建造的固定資產,按投資該固定資產達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的必要支出作為入賬價值。完工的在建工程,應及時辦理結算及驗收手續(xù),轉入固定資產;因故未能及時辦理的,財務資產部門在工程竣工驗收或投入使用后,應按工程概算、造價或者實際成本暫估入賬。

(三)投資者投入的固定資產,按投資合同或協議約定價值確定。

(四)融資租入的固定資產,雙方簽訂租賃合同,以實際上已經轉移了與固定資產所有權有關的全部風險和報酬,認定為融資租入固定資產。在租賃開始日,租賃固定資產的公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者,加上租賃談判和簽訂租賃合同中發(fā)生的、可直接歸屬于租賃項目的手續(xù)費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用,作為租入固定資產的入賬價值。

(五)接受捐贈的固定資產,按捐贈方提供的憑據金額加上相關稅費確認價值。沒有提供憑據的,一是按同類或類似固定資產的市場價格估計的金額確認;二是按接受捐贈的固定資產預計未來現金流量現值確認。如受贈的是舊的固定資產,除按照上述方法確認外,減去該固定資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。

(六)更新改造的固定資產,滿足固定資產確認條件的,按原固定資產的賬面價值,加上改建、擴建發(fā)生的必要支出,扣除被替換部分的賬面價值,減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入,作為入賬價值;不滿足固定資產確認條件的,計入當期損益。

(七)盤盈的固定資產,按同類或類似固定資產的市場價格,減去該項固定資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。固定資產盤盈應作為前期差錯記入“以前年度損益調整”科目。

(八)接受債務人以抵償債務方式取得的固定資產,或以應收債權換入固定資產的,按應收還在勸的賬面價值加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按應收債權的賬面價值減去補價,加上應支付的相關稅費確認;支付補價的,按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費確認。

(九)非貨幣性交易換入的固定資產,加上應支付的相關稅費作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按換出固定資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額確認;支付補價的,按換出固定資產的賬面價值加上支付相關稅費和補價確認。

(十)無償調入的固定資產,按調出單位的賬面價值加上發(fā)生的運輸費、安裝費等相關費用,作為入賬價值。

第五章 固定資產的購置

第十四條 公司固定資產購置必須納入本年度綜合計劃和財務預算,在預算范圍內購置。

第十五條 固定購置按以下規(guī)定執(zhí)行:

(一)固定資產購置申請、審核、審批

1.油品調運分公司根據生產經營計劃和固定資產購置預算,填寫油品調運分公司固定資產購置申請表,經固定資產協管部門、主管領導審核后提交固定資產主管部門審核。

2.機關各部門根據生產經營計劃和固定資產購置預算,填寫機關固定資產購置申請表,提交固定資產主管部門審核。

3.固定資產主管部門根據工貿公司下達的投資計劃及工貿公司固定資產使用部門需求,提出購置意見(購買資產或從其他部門進行調撥等),判斷是否需要購置,如需購置時,匯總形成公司固定資產購置計劃,經部門負責人、主管領導、財務資產部門負責人審核后提交公司經理辦公會進行審批,審批通過后上報工貿公司進行審批。

(二)固定資產的購置

1.根據工貿公司的批復,需要招標的,應依據公司招標管理相關規(guī)定組織招標采購,不需要進行招標的,應遵循比質比價原則進行購置。固定資產的采購由公司大車隊、綜合辦公室負責。經公司授權后,油品調運分公司非經營性固定資產可由油品調運分公司辦公室組織實施。

2.租賃資產的,按照第十一章規(guī)定執(zhí)行。

3.在公司內部進行資產調撥的,按照第九章規(guī)定執(zhí)行。

(三)固定資產的驗收及領用

固定資產購買到貨后,由公司固定資產主管部門牽頭組織相關部門進行驗收,驗收合格后,由固定資產主管部門填寫《固定資產驗收單》、《固定資產領用單》(各一式三份)、財務資產部門填寫《固定資產卡片》(各一式三份),由資產主管部門、使用部門、財務資產部門各留存一份:

1.驗收合格后,填寫《固定資產領用單》、《固定資產卡片》,與固定資產一并移交至使用部門。固定資產領用單需經固定資產主管部門負責人、主管領導簽署意見后方可辦理移交手續(xù)。

2.《固定資產驗收單》中應詳細填寫固定資產名稱、固定資產編號、規(guī)格型號、出廠日期、金額、生產廠家,驗收內容、驗收意見,并由驗收部門和驗收人簽字;財務資產部門根據驗收單進行相應的賬務處理并錄入資產管理系統(tǒng)。資產主管部門按照固定資產的類別、購置或投產先后順序統(tǒng)一進行編號,各項固定資產編號唯一。

3.其中固定資產領用單應詳細填寫固定資產名稱、生產廠家、出廠編號、規(guī)格型號、移交數量、移交時間、使用部門等信息,固定資產卡片應詳細填寫固定資產名稱、生產廠家、出廠編號、規(guī)格型號、原值、折舊年限、預計殘值、使用部門等信息。

第六章 固定資產的保管與盤點

第十六條 固定資產的保管遵循“誰使用誰保管”的原則,由使用部門負責。使用部門或使用人是第一保管人和日常保養(yǎng)人,在使用部門或使用人發(fā)生更替時,應及時辦理固定資產移交手續(xù)。

第十七條 固定資產管理部門應建立固定資產臺賬,并與實物相符,對所管轄固定資產的保管情況進行檢查和指導。

第十八條 公司固定資產盤點按以下規(guī)定執(zhí)行:

(一)盤點時間:每年至少組織一次公司級固定資產盤點,一般安排在第四季度。如資產保管人員離任時還應進行專項盤點。油品調運分公司可根據自身管理需要,進行固定資產盤點,機關相關部門可協助盤點。

(二)盤點組織及職責:財務資產部門負責制定盤點計劃和方案,固定資產主管部門具體參與實施,固定資產使用

部門及人員配合盤點,其他相關部門協助盤點。

(三)盤點工作應逐項清點實物,將實物與賬、卡相對照,查清固定資產的數量、質量和技術狀況,填制《固定資產盤點表》(一式三份),分別留存于財務資產部門、固定資產管理部門、固定資產使用部門。

(四)在財產清查中,對固定資產盤盈要查明原因,由固定資產主管部門填寫書面報告,經參與盤點的相關部門會簽后報主管領導審核、經理辦公會審批。

固定資產清查盤虧和毀損,由固定資產主管部門查明原因,分清責任,對責任人提出處理意見,經經理辦公會審批后書面上報工貿公司批準。

(五)財務資產部門根據盤點結果和申請報告的批準結果,及時進行賬務處理,調整賬務結存數,并在期末結賬前處理完畢。

第七章 固定資產的維修

第十九條 為了保持固定資產良好的工作狀態(tài),充分發(fā)揮其效能,應做好固定資產的修理和維護工作。

第二十條 固定資產的日常維修由使用部門和固定資產管理部門負責,發(fā)生的經常性修理費用作為損益性支出處理,直接計入當期費用。

第二十一條 公司大修理費用按照固定資產的使用年限及技術狀態(tài),確定大修理間隔期,由固定資產使用部門編制年度大修理計劃和預算,報公司固定資產主管部門審核并逐級上報。固定資產管理部門應按照確定的年度大修理費用預算總額,嚴格控制大修理費用。

第二十二條 固定資產的使用部門根據固定資產使用狀況提出維修申請及維修費用預算,根據維修費用預算金額大小填寫不同的固定資產維修申請表,并按以下規(guī)定執(zhí)行:

(一)機關固定資產維修和油品調運分公司維修費用預算超過10000元(含本數)的維修申請執(zhí)行以下審批程序:

1. 油品調運分公司維修申請表提交本單位固定資產協管部門、主管領導審核后,上報固定資產主管部門負責人、主管領導、財務資產部負責人、總會計師、經理依次審核、審批。

2. 機關維修及各駐站申請表經部門負責人審核后,提交固定資產主管部門負責人、主管領導、財務資產部負責人、總會計師、經理依次審核、審批。

(二)油品調運分公司維修費用預算低于10000元時,提交維修申請表至固定資產協管部門、財務資產部審核、主管領導審批。

第二十三條 固定資產管理部門根據審批后的意見,組織維修工作,維修結束后須組織相關部門進行驗收。

固定資產管理部門將維修發(fā)票報財務資產部門進行賬務處理。

第二十四條 固定資產維修屬于集團公司《招標管理辦法》規(guī)定范圍之內,應組織相關部門進行招標。

第八章 閑置固定資產的管理

第二十五條 固定資產閑置的認定:

(一)已連續(xù)停用一年以上或購進二年以上不能投產的固定資產;

(二)變更計劃后不使用,但仍有使用價值的固定資產;

(三)工程項目竣工投產后一年不需使用的固定資產。

第二十六條 固定資產閑置的申報、審批程序:

(一)分公司有符合固定資產閑置認定條件的固定資產,填寫《閑置固定資產申報表》,上報固定資產主管部門;

(二)固定資產主管管理部門根據上報的《閑置固定資產申報表》,會同相關部門進行審定,結合設備利用情況進行綜合平衡;

(三)固定資產主管部門根據會審平衡情況提出意見,經主管領導審核,報請公司經理審批后實施。

第二十七條 閑置固定資產的保管

(一)經申報批準后的閑置固定資產,小型設備應集中保管,由申報單位按通知送到閑置庫,送庫前必須進行保養(yǎng)、完好配套并辦理入庫手續(xù)。

(二)對于大型設備,一般存放在各申報單位,申報單位應作好維修保養(yǎng)工作,不得隨意拆卸設備附件,保證設備完好,并加蓋防塵防濕罩,以確保隨時能夠調出使用。

(三)閑置固定資產重新啟用時,在本單位使用的經主管領導審批即可使用;調出本單位使用的,遵照固定資產內部轉移的有關規(guī)定辦理。

第二十八條 閑置固定資產的處理

(一)固定資產的處理是指對閑置、不需要、達不到技術要求的固定資產的處置,包括固定資產的出售、轉讓、毀損、對外投資、非貨幣性交易、債務重組等;在本單位已無利用價值,在整個單位也無調劑利用價值,但尚有市場價值的固定資產,通過市場進行變現的一種行為;

(二)閑置固定資產的處置應遵循公開、公平、公正和平等自愿、誠實信用的原則;

(三)分公司固定資產主管部門至少每季度應將經營上認為無價值的閑置固定資產予以整理,填制《閑置固定資產明細表》,擬定處理意見后呈報主管領導、經理審批后上報工貿公司審查。

(四)固定資產變價處理收入應上繳本單位財務資產部門做賬務處理,任何人不得私自挪作他用。

第二十九條 閑置固定資產處置的程序

(一)固定資產主管部門對將要處置的固定資產提出處理方案,固定資產協管部門做好協助配合工作;

(二)機關財務資產部提出審核意見;

(三)經理辦公會審核同意,并形成會議紀要;

(四)以正式文件的形式上報工貿公司資產管理部門;

(五)經工貿公司批準后由固定資產主管部門會同固定資產協管部門、財務資產部門、黨群工作部等部門組織實施。

第九章 固定資產內部轉移

第三十條 為提高固定資產的使用效率,在必要的情況下,工貿公司機關及內部各單位之間可進行固定資產調拔轉移。工貿公司與集團公司其他相關單位進行固定資產調撥時,按照工貿公司《固定資產管理暫行辦法》執(zhí)行。

第三十一條 固定資產公司內部轉移程序:

(一)經審批同意進行內部調撥的,由固定資產主管部門開具《固定資產內部調撥單》,由調入、調出單位/部門負責人簽字后,由財務資產部門更改固定資產卡片信息,調入、調出雙方按調撥所列內容進行現場交接。調出單位不得以任何理由拒絕辦理或借故拖延。

(二)《固定資產內部調撥單》一式四份,調入、調出單位各保留一份,固定資產主管部門、財務資產部門各保留一份。如調入、調出部門中涉及油品調運分公司時,固定資產主管部門應及時向固定資產協管部門通報調撥結果。固定資產管理部門及時調整固定資產臺賬、檔案等信息,財務資產部門及時調整固定資產賬務的相關信息。

第三十二條 固定資產調撥后,由調入單位做好固定資產的日常維護、保養(yǎng)工作。

第十章 固定資產的報廢

第三十三條 固定資產報廢條件

(一)已超過使用年限,折舊已提足且喪失使用價值的固定資產;

(二)技術性淘汰,性能達不到使用要求,且無法恢復性能或論證后改造價值不高的固定資產;

(三)因遭受自然災害或事故造成嚴重損壞,無法修復其使用價值(因事故造成報廢,必須附有災情和事故處理報告)的固定資產;

(四)因規(guī)劃變更、改造擴建要拆除的建筑物或系統(tǒng)工程。

第三十四條 固定資產報廢程序:

(一)符合報廢條件的固定資產,由固定資產使用部門填寫《固定資產報廢申請表》,詳細說明報廢理由;

(二)固定資產主管部門對所申請報廢的資產,應組織專業(yè)技術人員、管理人員進行鑒定和條件評定,簽署意見后報財務資產部門。

(三)財務資產部門確認資產報廢賬面價值、已提折舊、資產凈值,固定資產主管部門根據財務資產部門提供的固定資產賬面價值、已提折舊、資產凈值對固定資產減損情況,分兩種情況進行處理:

1. 已到報廢年限沒有形成損失的,由固定資產主管部門提出處理意見,報公司經理辦公會審批后上報工貿公司。

2. 未到報廢年限,形成資產損失的,上報工貿公司審批(其中單項資產在100萬元以下的可匯總集中報批,超過100萬元的單項資產和成套設備、主要裝備可單獨報批),待批復后再做處理。

(四)固定資產主管部門將審批后的報廢申請,交財務資產部門做賬務處理,有殘值收入的,應將收入全額上交財務資產部門,不得私自留用。

第三十五條 固定資產報廢需要上報的資料:

(一)以正式文件形式上報固定資產報廢申請,說明固定資產報廢原因、清理費用及損益、責任追究等情況;

(二)固定資產報廢明細表、卡片、明細賬頁等;

(三)固定資產報廢的依據或能夠說明該固定資產必須報廢的證據;

(四)相關專業(yè)質量檢測和技術部門出具的鑒定報告;

(五)上級單位或本單位的審批文件或會議紀要。

第三十六條 處置固定資產報廢殘料時,應遵循公開、公平、公正的原則。成立由主管領導、固定資產主管部門及財務、審計、監(jiān)察、技術等部門組成的處置領導小組,增加收入,降低資產損失。

第十一章 固定資產的保險、抵押、租賃及減值

第三十七條 公司主要設備、房屋、車輛等固定資產,由固定資產管理部門按照集團公司《資產保險管理辦法》辦理保險手續(xù)。

第三十八條 公司固定資產的抵押,需經公司經理辦公會同意后,由公司綜合辦公室以正式文件上報工貿公司財務資產部審核、集團公司審批,經中介機構進行評估后方可抵押。抵押事宜統(tǒng)一由集團公司負責辦理,公司不得私自抵押。

第三十九條 固定資產的租賃參照集團公司的相關規(guī)定執(zhí)行。

第四十條 固定資產減值參照集團公司相關規(guī)定執(zhí)行。

第十二章 附則

第四十一條 本辦法由財務資產部負責解釋。

第四十二條 本辦法未盡事宜,按國家相關法律法規(guī)和集團公司相關規(guī)定執(zhí)行。