第1篇 公司資金管理辦法5

公司資金管理辦法(五)

1. 管理機(jī)構(gòu)

財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)公司的資金結(jié)算、借貸、往來調(diào)劑等管理工作,并指導(dǎo)、監(jiān)督分公司的資金運(yùn)行。分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)其所在公司的資金結(jié)算、往來等管理工作。

2. 賬戶管理

開立、變更賬戶,須經(jīng)總經(jīng)理同意,由財(cái)務(wù)中心門具體執(zhí)行。原則上各公司只能在便于開展業(yè)務(wù)的銀行開設(shè)一個(gè)存款賬戶,辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)。開設(shè)賬戶情況及變更情形及時(shí)向財(cái)務(wù)中心書面呈報(bào)、備案。

3.支票管理

(1)支票由出納人員或財(cái)務(wù)中心門指定專人保管。支票與財(cái)務(wù)印鑒由不同人員分開保管。

(2)支票領(lǐng)用時(shí)按要求逐項(xiàng)認(rèn)真填寫“支票領(lǐng)用單”,由所在部門負(fù)責(zé)人審核,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字后,到財(cái)務(wù)中心門領(lǐng)取支票。

(3)原則上不允許各業(yè)務(wù)部門領(lǐng)取空白支票。特殊情況,經(jīng)公司總經(jīng)理審批。各部門累計(jì)領(lǐng)取支票不得超過三帳,超過三張未報(bào)帳的,財(cái)務(wù)中心門暫時(shí)停封該部門借款業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)中心門及時(shí)催促各業(yè)務(wù)部門及時(shí)辦理結(jié)算報(bào)銷手續(xù)。

(4)支票付款后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù),購(gòu)置物品時(shí)需要物品保管人員或使用人員驗(yàn)收簽字后方可報(bào)銷。

(5)收到支票后,及時(shí)送存銀行,不拖不壓。

(6)收付業(yè)務(wù)款發(fā)生時(shí)出納人員及時(shí)登記日記帳。做到先登帳后付款,先收款后登帳。出納人員按月對(duì)帳,并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,書面呈報(bào)財(cái)務(wù)中心經(jīng)理。

(7)每周五下班前各公司出納人員將銀行存款金額書面或電話報(bào)告財(cái)務(wù)中心經(jīng)理,為資金籌措、安排、調(diào)度提供及時(shí)、準(zhǔn)確的決策依據(jù)。

4.現(xiàn)金管理

(1)下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金:職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支;公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點(diǎn)暫定為1000元,如需調(diào)整由總經(jīng)理確定。

(2)公司購(gòu)置固定資采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。購(gòu)置辦公用品、勞保福利及其他物品價(jià)款一次超過1000元的,采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金;采購(gòu)價(jià)款一次低于800元的,可以使用現(xiàn)金結(jié)算,也可以使用支票結(jié)算。

(3)庫存限額經(jīng)總經(jīng)理審批核準(zhǔn),現(xiàn)金超額部分送存銀行。

(4)收入現(xiàn)金及時(shí)入帳,送存銀行。財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付,即不得坐支。

(5)財(cái)務(wù)人員從銀行中提取現(xiàn)金,當(dāng)填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”,并寫明用途和金額,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取。

(6)公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫“借款單”,由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn),報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,到出納人員處領(lǐng)取。

(7)報(bào)銷時(shí)憑發(fā)票、差旅費(fèi)單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或借款憑單,經(jīng)辦人簽字,會(huì)計(jì)審核,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),到出納人員處沖抵以前借款、領(lǐng)取現(xiàn)金。付款后加蓋付款標(biāo)志及經(jīng)辦人戳記。

(8)工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理提供的核發(fā)工資資料按月編制工資表,交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核,總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,月末發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。

(9)辦理款項(xiàng)匯兌時(shí),財(cái)務(wù)人員經(jīng)審核“匯兌通知單“及有關(guān)憑證,分別由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理簽字,出納人員到銀行辦理。

(10)出納人員當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆按順序記載現(xiàn)金收付,帳目當(dāng)日清月結(jié),帳實(shí)相符。

(11)不準(zhǔn)超范圍、超限額使用現(xiàn)金。

(12) 不準(zhǔn)白條抵庫。

(13) 不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。

(14) 不準(zhǔn)利用賬戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金。

(15) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。主管會(huì)計(jì)經(jīng)常與出納核對(duì)庫存現(xiàn)金情況。

(16) 每個(gè)季度財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人至少會(huì)同主管會(huì)計(jì)抽查一次庫存現(xiàn)金對(duì)差異情況進(jìn)行分析,形成庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告,提出改進(jìn)意見,以書面形式呈報(bào)財(cái)務(wù)中心經(jīng)理。

5.備用金管理

(1)各部門由于業(yè)務(wù)工作性質(zhì),需要備用金的,書面提出申請(qǐng),經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(2)根據(jù)公司總經(jīng)理通知,部門領(lǐng)取備用金時(shí),填寫借款單,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核,由出納人員依憑證付款。各部門指定專人負(fù)責(zé)備用金管理,并將人員名單報(bào)送各公司財(cái)務(wù)中心門備案。

(3)部門領(lǐng)取備用金累計(jì)一般不超過2000元。

(4)備用金管理人員每周與財(cái)務(wù)中心門結(jié)算一次,及時(shí)補(bǔ)充備用金。財(cái)務(wù)中心門按時(shí)催促備用金管理人員辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。

(5)因業(yè)務(wù)發(fā)展或部門調(diào)整,不再需要使用備用金的部門及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù),歸還備用金。

第2篇 x集團(tuán)公司資金預(yù)算管理辦法

1.目的

為了加強(qiáng)集團(tuán)公司日常各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用資金的預(yù)算管理,便于財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌安排,靈活調(diào)配、運(yùn)用好資金,使其充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效用,通過實(shí)行預(yù)算管理達(dá)到降低經(jīng)營(yíng)成本,強(qiáng)化增收節(jié)支,完善內(nèi)部核算機(jī)制,提高公司經(jīng)濟(jì)效益的目的。集團(tuán)所屬各子公司,除應(yīng)按年度編制資金預(yù)算計(jì)劃外,還應(yīng)逐月編制資金預(yù)計(jì)收、支平?表,以保證運(yùn)營(yíng)資金得到合理安排。

財(cái)務(wù)資金既指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時(shí)可以變現(xiàn)的有價(jià)證券,這部分資金是維系企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)。因此,為保證運(yùn)營(yíng)資金的有序管理,特制定本辦法。

2. 應(yīng)用范圍

適用于集團(tuán)職能部門及各子公司。

3. 職責(zé)

3.1集團(tuán)職能部門及各子公司負(fù)責(zé)本部門資金預(yù)算計(jì)劃制定,由主管副總裁按規(guī)定要求逐級(jí)審批。

3.2集團(tuán)職能部門及各子公司資金預(yù)算計(jì)劃,由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照審批計(jì)劃審核報(bào)銷,對(duì)違反本規(guī)定的支出項(xiàng)目有權(quán)拒絕報(bào)銷。

4. 具體規(guī)定

4.1集團(tuán)各子公司應(yīng)結(jié)合本公司實(shí)際情況編制完成年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理計(jì)劃書,并在此基礎(chǔ)上,于每月28日之前,編制完成次月資金收、支預(yù)算表,逐月上報(bào)集團(tuán)計(jì)財(cái)部分管會(huì)計(jì)一份,集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)一份,主管副總裁一份。財(cái)務(wù)總監(jiān)分析匯總后上報(bào)總裁。

4.2集團(tuán)計(jì)財(cái)部應(yīng)于每月30日前編制完成次月資金來源與運(yùn)用預(yù)算匯總表,并于次月3日前,編制完成各子公司上月實(shí)際與預(yù)算資金來源與運(yùn)用分析表及匯總表。分別報(bào)送子公司經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管副總裁。財(cái)務(wù)總監(jiān)分析匯總后上報(bào)總裁。

4.3各子公司的收入計(jì)劃(預(yù)算)依據(jù)本公司銷售條件、勞務(wù)合同、收費(fèi)協(xié)議以及收款期限等,預(yù)計(jì)可收(兌)金額編制。

4.4各子公司的資本性支出、原材料、工程勞務(wù)、商品采購(gòu)支出計(jì)劃(預(yù)算)依據(jù)本公司購(gòu)置合同及工程進(jìn)度、供貨時(shí)間等,預(yù)計(jì)資金支出計(jì)劃。

4.5各子公司經(jīng)常費(fèi)用的支出,包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用依據(jù)以往實(shí)際發(fā)生額,結(jié)合本年度預(yù)算合理編制。

4.6月份資金預(yù)算計(jì)劃未列的支出項(xiàng)目,超支金額在10000元以內(nèi)的,須經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn),并加情況說明。金額超過10000元的必須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。否則計(jì)財(cái)部不予報(bào)銷。

4.7對(duì)于超出預(yù)算計(jì)劃的說明,要求注明超支的原因,預(yù)計(jì)今后費(fèi)用增長(zhǎng)幅度,提出具體消化的措施。

4.8由于業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)大和縮小,經(jīng)董事會(huì)同意可根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整年度預(yù)算計(jì)劃或月份資金使用計(jì)劃。