第1篇 酒店財(cái)務(wù)管理制度程序清單
編號
綱目
一、會計(jì)組
p&p-ad-001-2010
會計(jì)機(jī)構(gòu)管理制度
p&p-ad-002-2010
財(cái)務(wù)人員職業(yè)操守
p&p-ad-003-2010
財(cái)務(wù)費(fèi)用報銷制度及流程圖
p&p-ad-004-2010
差旅費(fèi)用開支制度
p&p-ad-005-2010
財(cái)務(wù)安全管理制度
p&p-ad-006-2010
會計(jì)核算管理辦法
p&p-ad-007-2010
財(cái)務(wù)報表報送規(guī)定
p&p-ad-008-2010
信貸管理制度
p&p-ad-009-2010
應(yīng)收款管理辦法
p&p-ad-010-2010
應(yīng)付款管理辦法
p&p-ad-011-2010
薪資審核發(fā)放制度
p&p-ad-012-2010
招待、折免、擔(dān)保管理制度
p&p-ad-013-2010
會計(jì)檔案管理制度
p&p-ad-014-2010
票證管理制度
p&p-ad-015-2010
財(cái)產(chǎn)物資管理制度
p&p-ad-016-2010
成本核算管理辦法
p&p-ad-017-2010
部門鑰匙領(lǐng)退制度
p&p-ad-018-2010
特殊崗位工作人員擔(dān)保制度
p&p-ad-019-2010
財(cái)務(wù)報帳時間規(guī)定
p&p-ad-020-2010
營業(yè)部門定價制度
p&p-ad-021-2010
會計(jì)部獎罰制度
二、運(yùn)作組
p&p-ad-foc-101-2010
收銀員日常行為規(guī)范
p&p-ad-foc-102-2010
前臺收銀散客結(jié)帳程序
p&p-ad-foc-103-2010
團(tuán)隊(duì)、會議結(jié)帳程序
p&p-ad-foc-104-2010
長包房結(jié)帳程序
p&p-ad-foc-105-2010
外幣兌換操作程序
p&p-ad-foc-106-2010
貴重物品保管箱操作程序
p&p-ad-foc-107-2010
餐飲收銀工作程序
p&p-ad-foc-108-2010
娛樂收銀工作程序
p&p-ad-foc-109-2010
商場收銀工作程序
p&p-ad-foc-110-2010
信用卡結(jié)算程序
p&p-ad-foc-111-2010
支票受理程序
p&p-ad-foc-112-2010
信用催收程序
p&p-ad-foc-113-2010
收銀貨幣傳遞程序
p&p-ad-foc-114-2010
離店時間控制程序
p&p-ad-foc-115-2010
收銀稽核工作程序
p&p-ad-foc-116-2010
錯帳調(diào)帳處理程序程序
p&p-ad-foc-117-2010
收銀員上下班交接程序
p&p-ad-foc-118-2010
運(yùn)作部與各部門收銀協(xié)調(diào)程序
p&p-ad-foc-119-2010
收銀員日常行為獎罰辦法
三、網(wǎng)絡(luò)組
p&p-ad-edp-201-2010
電腦系統(tǒng)管理制度
p&p-ad-edp-202-2010
電腦耗材申購及領(lǐng)用制度
p&p-ad-edp-203-2010
網(wǎng)絡(luò)管理員工作制度
p&p-ad-edp-204-2010
電腦系統(tǒng)緊急情況處理辦法
四、采購組
p&p-ad-pd-301-2010
采購人員日常行為準(zhǔn)則
p&p-ad-pd-302-2010
采購管理實(shí)施細(xì)則
p&p-ad-pd-303-2010
申購、領(lǐng)料管理制度
p&p-ad-pd-304-2010
采購、驗(yàn)收管理制度
p&p-ad-pd-305-2010
供應(yīng)商管理?xiàng)l例
p&p-ad-pd-306-2010
倉庫安全管理制度
p&p-ad-pd-307-2010
倉庫存貨管理制度
p&p-ad-pd-308-2010
補(bǔ)倉采購管理制度
p&p-ad-pd-309-2010
采購合同簽定制度
五、人員考核
財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)考核標(biāo)準(zhǔn)
六、附件
附件1
物資采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管核算流程圖
附件2
收入核算流程圖
附件3
支出核算流程圖
附件4
成本核算流程圖
第2篇 星級酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃管理制度
四星級酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃管理制度
(一)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理是酒店計(jì)劃預(yù)算管理的一個主要組成部分。通過編制財(cái)務(wù)計(jì)劃來規(guī)劃和控制酒店的經(jīng)營活動,促使酒店各部門在經(jīng)營管理中努力工作、合作競爭,提高經(jīng)濟(jì)效益,從而達(dá)到或超過預(yù)定的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。
(二)酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定,主要根據(jù)上級主管部門對酒店經(jīng)營活動的要求,在對市場和酒店經(jīng)營情況分析的基礎(chǔ)上,由總經(jīng)理掛帥,財(cái)務(wù)部經(jīng)理主要負(fù)責(zé),各部門經(jīng)理共同配合,經(jīng)反復(fù)研究而完成,批準(zhǔn)后實(shí)施。
(三)酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括經(jīng)營計(jì)劃、資本性支出計(jì)劃、主要依據(jù)客源市場行情及價格等方面的變化、當(dāng)所酒店經(jīng)營收支的水平、物價上的指數(shù)、明年酒店經(jīng)營情況以及結(jié)合上級主管部門的要求進(jìn)行編制。
第3篇 yj酒店財(cái)務(wù)管理制度
流動資金管理制度
1、酒店的流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用,在保證按批準(zhǔn)計(jì)劃供應(yīng)營業(yè)活動正常需要的前提下,以較少的占用資金,取得較大的經(jīng)濟(jì)效益。
2、要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動資金計(jì)劃時,嚴(yán)格控制庫存物品,物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。
3、除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲備者外,超儲物資商品原則上不得使用流動資金,只能壓縮超儲的商品、物料,以減少占用流動資金。
4、嚴(yán)格遵守不得挪用流動進(jìn)行基建工程的規(guī)定,嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度。
5、使用的基本要求
(1)在符合國家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下,加速資金周轉(zhuǎn),擴(kuò)大經(jīng)營,以減少流動資金的占用。
(2)加速委托銀行收款和應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算,減少對流動資金的占用;
(3)各業(yè)務(wù)部門應(yīng)辦理流動資金存貨的報批手續(xù),并在每月上報經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報表的同時,上報流動資金使用效率的實(shí)績,即流動資金周次數(shù)和流動資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。
(4)對商品資金的占用,應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神,盡量壓縮;
(5)盡量減少家具、用具的購置。
外匯管理制度
1、酒店?duì)I業(yè)收入中的外匯,收款員必須詳細(xì)記錄在營業(yè)收入日報表中,連同收費(fèi)單據(jù)一起繳出納入庫。夜班的外匯收入存入會計(jì)部特殊保險柜中,于第二天上午繳總出納入庫。
2、營業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)賬憑證,從收到憑證的第二天即委托銀行轉(zhuǎn)賬。
3、必須在雙方協(xié)商下以簽訂合同或協(xié)議的形式加以肯定和約束才能進(jìn)行外匯結(jié)算辦理。訂立業(yè)務(wù)合同時,除摸清信譽(yù)和償付能力外,還必須事先預(yù)存一次業(yè)務(wù)往來所需費(fèi)用,在酒店銀行賬戶內(nèi)作為每次(項(xiàng))業(yè)務(wù)的結(jié)算資金。
4、負(fù)責(zé)外匯結(jié)算工作的人員必須及時把對外結(jié)算單證按合同或協(xié)議辦理結(jié)算,并在委托銀行結(jié)算后的第六天核對是否要收,凡在上述的時期內(nèi)未接獲銀行收款通知單的,應(yīng)即通知銷售部工餐飲部協(xié)協(xié)助辦理催收,同時向財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理匯報。
5、必須將當(dāng)天的外匯現(xiàn)金送存銀行,一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金不得坐支。外匯的收支必須通過銀行辦理。
6、使用外匯必須編制使用外匯計(jì)劃,除商品、食品、原材料外,要使用外匯購置的一切物料、包裝、備用品、設(shè)備、工具、零配件、燃料、能源等必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審查,報總經(jīng)理審批后方可購 置。
7、用外匯購進(jìn)的商品、原材料、備用品、工具等,在出售、調(diào)撥調(diào)劑時,必須收回外匯。用外匯購進(jìn)的上述物品不得以本幣出售或調(diào)撥,特殊情況需收取本幣的,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
8 、嚴(yán)格執(zhí)行外幣兌換制度,客人交外匯付賬單者,一律按當(dāng)天的匯率折算本幣,嚴(yán)禁擅自變更匯率的比值,也不得取整舍零作匯率折算外匯。
9、客人付外幣者,一律按當(dāng)天兌換現(xiàn)鈔的匯率減貼息折算本幣。
10 、使用信用卡簽付賬單者,一律按賬單實(shí)際金額填列“認(rèn)購單”,并讓客人簽付,不另收手續(xù)費(fèi)。
11、以記賬 或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)付業(yè)務(wù)款項(xiàng)者,本幣與外幣的折算率按結(jié)賬當(dāng)天的銀行匯總牌價的買賣中間價為結(jié)賬的折算率。
12、不準(zhǔn)外單位或人個借用酒店及所屬部門在銀行開立的外匯賬戶來進(jìn)行結(jié)算。
第4篇 酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃管理制度3
酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃管理制度(三)
1、結(jié)合酒店總經(jīng)理室對酒店經(jīng)濟(jì)活動的安排,計(jì)劃期內(nèi)客源、貨源、內(nèi)務(wù)價格等變化情況,并作出詳細(xì)分析和充分估計(jì),以審定、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃。
2、依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃,按各部門的不同經(jīng)營范圍、計(jì)劃期的多方面因素和歷史資料,參考部門年初的上報計(jì)劃,分?jǐn)偩频暧?jì)劃指標(biāo),下達(dá)給各業(yè)務(wù)部門實(shí)施。
3、財(cái)務(wù)計(jì)劃分為年度、季度計(jì)劃:
(1)每年第三季度進(jìn)行酒店財(cái)務(wù)內(nèi)審,每年第四季度各部門向財(cái)務(wù)部提交用款計(jì)劃,經(jīng)綜臺平衡后,提出每二年的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,報酒店總經(jīng)理室和財(cái)務(wù)部。
(2)酒店財(cái)務(wù)部按標(biāo)準(zhǔn)的收支計(jì)劃,合理安排比例,下達(dá)定額指標(biāo)給各部門。
(3)各業(yè)務(wù)部門根據(jù)上報酒店總經(jīng)理審批后的季度計(jì)劃指標(biāo),結(jié)合本部門的具體情況,按月分?jǐn)偧径热蝿?wù)指標(biāo)作為本部門季內(nèi)各月指標(biāo)檢查尺度。
(4)酒店對各業(yè)務(wù)部門的計(jì)劃檢查按季進(jìn)行,全年清算。
財(cái)務(wù)計(jì)劃內(nèi)容:
(1)財(cái)務(wù)部應(yīng)編制:
流動資金計(jì)劃、營業(yè)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、外匯收支計(jì)劃和利潤計(jì)劃、償還債務(wù)計(jì)劃及基建計(jì)劃、利潤分配計(jì)劃等。
(2)各部門應(yīng)編制:
①銷售部及前臺:客源計(jì)劃(包括外聯(lián)部分)、 費(fèi)用計(jì)劃、營業(yè)計(jì)劃和利潤計(jì)劃等。
②客房部:備品使用計(jì)劃(含耗用品)、費(fèi)用計(jì)劃、設(shè)備維修更新及購置計(jì)劃等。
③餐飲部:營業(yè)計(jì)劃、利潤計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、食品原材料及物品采購計(jì)劃、設(shè)備維修更新及購置計(jì)劃等。
④商場部:銷售計(jì)劃(分批發(fā)與零售)、商品進(jìn)貨計(jì)劃(分進(jìn)口商品和出口產(chǎn)品)、利潤計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、外匯使用計(jì)劃、流動資金計(jì)劃、商場裝修計(jì)劃、設(shè)備維修及購置計(jì)劃、印刷品付印計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等;
⑤西餐歌舞廳:營業(yè)計(jì)劃、利潤計(jì)劃、利潤計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、食品原材料及商品采購計(jì)劃、耗用品購進(jìn)計(jì)劃和設(shè)備養(yǎng)護(hù)計(jì)劃等;
⑥采購部:物料進(jìn)貨計(jì)劃、工衣工鞋訂做計(jì)劃和加工訂貨計(jì)劃等;
⑦旅游部:客源計(jì)劃、營業(yè)計(jì)劃、利潤計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等;
⑧管家部:費(fèi)用計(jì)劃、用品使用計(jì)劃、花瓶盆載及用品、用具購置計(jì)劃、清潔機(jī)具養(yǎng)護(hù)及更新計(jì)劃、花店經(jīng)營計(jì)劃等;
⑨布草部:費(fèi)用計(jì)劃、布草添置計(jì)劃和備品耗用計(jì)劃等;
⑩事務(wù)部:職工餐廳收支計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等;
⑾工程部:燃料進(jìn)貨和耗用計(jì)劃、水電耗用計(jì)劃、設(shè)備維修計(jì)劃、零配件及工具購置計(jì)劃和費(fèi)用開支計(jì)劃等。
(3)總經(jīng)理室、人事部、財(cái)務(wù)部、保安部和事務(wù)部要編制費(fèi)用開支計(jì)劃。
(4)各部所需編報的計(jì)劃、送財(cái)務(wù)部匯總呈報。
第5篇 酒店財(cái)務(wù)管理制度一
總 則
1、為了規(guī)范“xxx”酒樓的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。
2、本制度適用于“xxx”餐飲連鎖有限公司。
3、酒樓的財(cái)務(wù)行為,應(yīng)遵守國家的法律法規(guī)和本制度,并接受董事會的檢查和監(jiān)督。
4、酒樓應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)核算體系,完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,提高經(jīng)濟(jì)效益,做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。
5、酒樓財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)履行財(cái)務(wù)管理的職責(zé),做好財(cái)務(wù)計(jì)劃、 控制、監(jiān)督、預(yù)算、分析和考核工作。
財(cái)務(wù)會計(jì)崗位職責(zé)
1、財(cái)務(wù)會計(jì)行政上歸屬酒樓總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。
2、嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)管理制度》和《會計(jì)制度》要求組織和實(shí)施日常會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理,積極參與酒樓經(jīng)營管理工作。
3、按照國家稅法規(guī)定按期報稅,誠信納稅,協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。
4、加強(qiáng)酒樓財(cái)物管理,定期和不定期組織對本店的實(shí)物及貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)清查,保證賬實(shí)相符。
5、堅(jiān)持原則,嚴(yán)格按規(guī)定開支酒樓費(fèi)用,認(rèn)真審核原始單據(jù),把好費(fèi)用報銷關(guān),有權(quán)對不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予報銷;對于員工辭職或調(diào)動,須見員工離職表中庫管員的簽字。
6、加強(qiáng)成本管理,嚴(yán)格控制采購成本和生產(chǎn)加工成本,有權(quán)對高于定價或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。
7、按規(guī)定認(rèn)真編制和及時向股東各方報送會計(jì)報表,并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當(dāng)、口徑一致。
8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會計(jì)資料,負(fù)責(zé)對財(cái)會資料和文件進(jìn)行歸檔管理,不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.
9、有權(quán)對酒樓所有人員違反財(cái)經(jīng)制度的行為進(jìn)行制止;有權(quán)對給酒樓造成損失人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任提出處理意見。
10、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開一次經(jīng)營狀況分析會,有義務(wù)向總經(jīng)理提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù),但財(cái)務(wù)資料不能提出財(cái)務(wù)室。
11、妥善保管和按規(guī)定使用酒樓財(cái)務(wù)專用章。
12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計(jì)、考評等。
第6篇 酒店財(cái)務(wù)部管理制度
酒店財(cái)務(wù)部管理制度(九)
為加強(qiáng)酒店管理,規(guī)范酒店財(cái)務(wù)行為,提高經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》制定本制度:
一、貨幣管理制度
1.酒店的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和信用證存款,銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、外埠存款等其他貨幣資金;
2.酒店對外付款一般采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,如采用現(xiàn)金結(jié)算,應(yīng)符合《現(xiàn)金管理暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定;
3.酒店管理當(dāng)局,必須建立健全內(nèi)部牽制、控制制度;
1)現(xiàn)金內(nèi)部控制,實(shí)行分工負(fù)責(zé)制,相互牽制,實(shí)行錢帳分離,現(xiàn)金收支出納,會計(jì)核算憑證,通過會計(jì)相互監(jiān)督;
2)空白銀行憑證和預(yù)留印鑒要分開保管,不得一個人兼任;
4.建立健全嚴(yán)格的開支審核、審批制度:
1)在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金(現(xiàn)金限額待定),所有超限額的支出,必須以支票或其它轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算,特殊情況,須總經(jīng)理親筆簽字批準(zhǔn),方可付現(xiàn);
2)所有開支必須經(jīng)過授權(quán)審核人審批,報送總經(jīng)理批準(zhǔn),實(shí)行一支筆的審批制度;
5.出納應(yīng)根據(jù)酒店制定的付款和費(fèi)用核銷的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真審核每筆業(yè)務(wù),是否辦理了相應(yīng)的審批手續(xù),不符合規(guī)定的應(yīng)退回;如出納憑不符合手續(xù)的憑證付款的,由出納負(fù)責(zé)追回,造成損失的應(yīng)予賠償;
6.出納收取各營業(yè)點(diǎn)的現(xiàn)金,必須于當(dāng)日16:00時前全部存入銀行不得坐支現(xiàn)金和挪用現(xiàn)金,違者按偷竊論處;
7.出納保險柜內(nèi),不得存放個人財(cái)物,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),全部沒收;
8.周轉(zhuǎn)金是酒店財(cái)務(wù)部借支給酒店各營業(yè)點(diǎn)收款崗的專項(xiàng)款項(xiàng),只可用于收錢找零,支付客人預(yù)收款,外幣兌換等用途,不得擅自挪用和轉(zhuǎn)借他任;
9.各營業(yè)點(diǎn)收銀員在收取錢,物品等需在帳單,報表上加蓋私章,以示責(zé)任;
10.出納報帳完畢后,須在原始單據(jù)上加蓋核銷印章或現(xiàn)金付訖,轉(zhuǎn)帳付訖印章,以示原始單據(jù)已報銷;
11.收銀員,出納員在操作運(yùn)作中,收取的假幣及現(xiàn)金的短款由責(zé)任人自行全額賠付,遵循長繳短賠的原則;
12.核定庫存現(xiàn)金,收銀員周轉(zhuǎn)金限額(收銀周轉(zhuǎn)金,實(shí)行三班交接),庫存現(xiàn)金,周轉(zhuǎn)金最高限額,一般只保留3000元(待定),嚴(yán)禁用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,周轉(zhuǎn)金;
13.嚴(yán)格執(zhí)行各營業(yè)點(diǎn)收銀員,周轉(zhuǎn)金每班交接制度,認(rèn)真記錄好每班交接情況,嚴(yán)格登記;
14.酒店銷售商品,提供勞務(wù)和往來結(jié)算而收到的款項(xiàng),應(yīng)及時入帳管理和核算,任何人不得拖延,禁止保留帳外公款,公款私存,嚴(yán)禁白條抵庫;
15.實(shí)行對庫存現(xiàn)金、周轉(zhuǎn)金和銀行存款經(jīng)常性的檢查和突擊性抽查制度(每星期至少檢查一次),并做好記錄,杜絕弊端發(fā)生;
16.會計(jì)人員、收銀員如因工作調(diào)整或不需周轉(zhuǎn)金,必須辦理相關(guān)的交接及退款手續(xù),交接時,應(yīng)有監(jiān)交人在場的情況下進(jìn)行,由移交人編寫移交清單,經(jīng)接交人核對后,必須由移交人、接交人、監(jiān)交人三方簽字,一式三份;
17.嚴(yán)禁將客人給予的小費(fèi)私人占有,若客人給予小費(fèi),應(yīng)將小費(fèi)投入小費(fèi)箱中;
18.嚴(yán)禁采購物品及辦理其它業(yè)務(wù)索要回扣(包括禮品),若供應(yīng)商、客戶執(zhí)意要給予回扣(包括禮品),應(yīng)如數(shù)交公;若私自占有,按貪污論處;
19.嚴(yán)禁私賣不屬于酒店的商品及物品、物料,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有此情況,追究當(dāng)事人及部門經(jīng)理的責(zé)任,并按所持商品或物品物料價格的十倍罰款;
二.外匯管理制度
1.外匯的收入支出必須按國家外匯管理局的'外匯管理?xiàng)l例'執(zhí)行,嚴(yán)格收支管理工作。
2.每天營業(yè)收入中的外幣,收銀員必須詳細(xì)記錄在營業(yè)收入報表中,連同收費(fèi)單證一并繳交出納進(jìn)帳。
3.營業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)帳憑證,在收到憑證的每二天即委托銀行轉(zhuǎn)帳。
4.外匯現(xiàn)金必須當(dāng)天送存銀行,一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金,不得坐支,外匯的收支必須通過銀行辦理。
5.賓客交外幣結(jié)帳,一律按當(dāng)天中國銀行兌換現(xiàn)鈔的匯率折算人民幣,不得擅自更匯率的比值,也不得取整舍零作匯率折算人民幣,必須根據(jù)當(dāng)日外匯牌價兌換。
6.嚴(yán)禁套取外幣,也不得違章代辦兌換手續(xù),嚴(yán)禁利用職務(wù)之便,私自兌換外幣。
三.借支款項(xiàng)規(guī)定
1.借款包括采購借款、工程借款及業(yè)務(wù)借款;
2.酒店各部門凡因零星采購、修理,因公出差等需用款項(xiàng)(包括現(xiàn)金、支票),由用款人填制借支單,詳細(xì)說明用途及需借款金額,經(jīng)部門經(jīng)理審批,并按借款審批權(quán)限,逐級送審;
3.按規(guī)定程序辦理借款,原借款單一律存放在財(cái)務(wù),會計(jì)憑單入帳,借款人須在借款事由完成三天內(nèi)或一周內(nèi)(待定),辦理報銷沖抵手續(xù),還款或報銷抵帳時,財(cái)務(wù)將借款單返還借款人,逾期未辦理的,在本人當(dāng)月工資中扣除,直到扣完為止;
4.借款人第一次借款尚未報銷,原則上不予辦理再借;
5.一律不準(zhǔn)私人借用公款;
6.超越審批權(quán)限的借款,出納有權(quán)拒付,倘若出現(xiàn)越權(quán)的借款,出納要承擔(dān)全部責(zé)任;
四、發(fā)票管理規(guī)定
為了加強(qiáng)發(fā)票的管理,杜絕違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生,安全保管和正確使用發(fā)票,制定如下規(guī)定:
發(fā)票的使用
1.各經(jīng)營部門只要經(jīng)濟(jì)活動已經(jīng)發(fā)生,收銀員已經(jīng)收取款項(xiàng),才能提供稅務(wù)發(fā)票,沒有發(fā)生經(jīng)營活動,原則上不能對外提供發(fā)票;
2.對于發(fā)生經(jīng)營活動要求多開發(fā)票,收銀員應(yīng)先請示部門經(jīng)理,同意后方可辦理,并規(guī)定如下:
a)房務(wù)部:住宿客人要求多開發(fā)票,原則上不多開,特殊情況(金額較小不超過1000元),由部門經(jīng)理簽字,按10%代扣稅金;
b)餐飲部:客人消費(fèi)結(jié)帳要求多要定額發(fā)票,原則上不能提供,但金額較小(不超過500元),由部門經(jīng)理簽字,并按10%代扣稅金;
c)沒有消費(fèi),客人要求虛開不應(yīng)給予,特殊情況須總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),并到財(cái)務(wù)部辦理;
發(fā)票的領(lǐng)用
1.發(fā)票內(nèi)部領(lǐng)用由收銀領(lǐng)班統(tǒng)一領(lǐng)用保管,營業(yè)點(diǎn)收銀員到收銀領(lǐng)班處領(lǐng)用和注銷;
2.收銀領(lǐng)班根據(jù)所需發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)額,到財(cái)務(wù)部核單員處領(lǐng)取和注銷;
發(fā)票的保管
1.發(fā)票存根聯(lián)由收銀領(lǐng)班集中統(tǒng)一交由財(cái)務(wù)部核單員;
2.不能缺頁;
3.開票錯誤必須連同存根聯(lián)一起,三聯(lián)同時作廢,并注明'填錯作廢';
4.不得拆本使用發(fā)票;
五、收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金管理規(guī)定
1.收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的發(fā)放:財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)需要擬定收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金數(shù)額(),經(jīng)總經(jīng)理審批后,由財(cái)務(wù)部發(fā)放,并掛前廳收銀處往來;
2.收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的使用:收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金是酒店財(cái)務(wù)部借支給酒店各營業(yè)點(diǎn)收款崗的專項(xiàng)款項(xiàng),只可用于收款找零、支付預(yù)收款、外幣兌換等用途,不得擅自挪用,如有緊急情況需用于其他用途,須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批;
3.收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的內(nèi)部控制:由財(cái)務(wù)部和各使用部門共同控制;
a)各營業(yè)點(diǎn)收款崗的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金,日常管理由各使用部門收款員負(fù)責(zé),并報財(cái)務(wù)部備案;
b)各收銀點(diǎn)收銀員需建立業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金每班交接制度,設(shè)立交接登記簿,記錄每班交接情況;
c)各部門指定專人須定期檢查核對本營業(yè)點(diǎn)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金,每星期至少檢查一次,并做好檢查記錄;
d)財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)檢查各營業(yè)點(diǎn)周轉(zhuǎn)金,可采用定期或不定期的方式檢查,每月至少檢查四次,月末須將檢查情況向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報;
4.業(yè)務(wù)備用金的交回:
a)如因業(yè)務(wù)量減少而減少的周轉(zhuǎn)金,須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理核準(zhǔn)后,應(yīng)立即通知各收銀點(diǎn)將多余的款項(xiàng)及時交回財(cái)務(wù)部;
b)如因業(yè)務(wù)調(diào)整或不需周轉(zhuǎn)金,收銀員應(yīng)及時辦理相關(guān)的交接手續(xù)(需2名監(jiān)交人在場);
六、收銀管理規(guī)定
1.嚴(yán)格遵守酒店的規(guī)章制度和《員工手冊》;
2.嚴(yán)格遵守酒店的財(cái)務(wù)管理制度及貨幣資金管理制度;
3.嚴(yán)格按規(guī)定的收銀、投幣程序進(jìn)行操作;
4.嚴(yán)格遵守保險室的管理規(guī)定;
5.嚴(yán)格按規(guī)定發(fā)放鑰匙,并作好相應(yīng)的記錄;
6.嚴(yán)禁私自兌換外幣,不得挪用周轉(zhuǎn)金或?qū)⒅苻D(zhuǎn)金借給他人;
7.快速、準(zhǔn)確地為客人提供結(jié)帳服務(wù);
8.認(rèn)真做好每一班的交接記錄,并做好相關(guān)的信息傳遞;
9.嚴(yán)格按實(shí)際消費(fèi)開具發(fā)票,不得多開、虛開發(fā)票,不得將空白發(fā)票聯(lián)撕給客人;
10.負(fù)責(zé)填制有關(guān)報表,整理營業(yè)單據(jù),以便稽核;
11.對于超出自身職權(quán)的事情,應(yīng)及時向主管匯報,不得擅自處理;
12.對本班未能完成的工作應(yīng)清楚地交于下一
班完成;
13.未經(jīng)許可,不得私自換班、改班;
14.對假幣及現(xiàn)金短款,由責(zé)任人自行全額賠付,遵循長繳短賠的原則,不得長吞短缺;
15.嚴(yán)格按規(guī)定使用公共設(shè)備設(shè)施,按正常程序操作電腦,積極參加培訓(xùn),提高自身素質(zhì)及專業(yè)技能;
16.未經(jīng)許可,不得將與工作無關(guān)的書籍和包裹帶入工作崗位;
17.按時參加財(cái)務(wù)部及所在部門例會;
18.尊重上級,服從分配,按時完成上級安排的其他工作;
七、應(yīng)收帳款管理制度
1.應(yīng)收款項(xiàng)是指酒店在生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的各種應(yīng)收和預(yù)付款,包括應(yīng)收票據(jù),應(yīng)收帳款,預(yù)付帳款和其它應(yīng)收款等;
2.酒店一般采用現(xiàn)金結(jié)算方式,避免應(yīng)收款的發(fā)生,如遇特殊情況需賒銷的,應(yīng)嚴(yán)格按照酒店審批程序和權(quán)限,并根據(jù)購貸方信用確定其賒銷的限額和期限;
3.酒店在生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的各種應(yīng)收款,應(yīng)積極催收,貫徹誰經(jīng)辦、誰追款,誰審批、誰負(fù)責(zé)的原則,保證應(yīng)收款項(xiàng)順利收回,做好資金回籠;
4.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自給客戶賒銷造成損失的,追究責(zé)任人責(zé)任;
5.擔(dān)保掛帳,只有部門經(jīng)理以上的人員才能擔(dān)保掛帳,擔(dān)保人應(yīng)在單據(jù)上親筆簽字,方可生效;
6.擔(dān)保人對自己擔(dān)保的掛帳應(yīng)在一個月內(nèi)由其本人負(fù)責(zé)催收結(jié)清,財(cái)務(wù)人員予以配合;
7.收銀員根據(jù)掛帳協(xié)議,將帳務(wù)作相應(yīng)處理,及時催收,收到帳款時,將帳款及時交于財(cái)務(wù),不得坐支和挪用;
八、固定資產(chǎn)管理制度
1.酒店購置固定資產(chǎn)必須全部納入內(nèi)部核算和管理,并將其實(shí)物和價值分開管理,購置固定資產(chǎn)的原始憑證及其有關(guān)的合同由財(cái)務(wù)部保管(合同的正式文本酒店應(yīng)至少有兩份,行政辦一份,財(cái)務(wù)部一份)。對實(shí)物的管理應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,卡片詳細(xì)列明固定資產(chǎn)的名稱、單價、預(yù)計(jì)使用年限、折舊率等,并定期與財(cái)務(wù)核對,做到帳物相符,帳卡相符;
2.固定資產(chǎn)實(shí)行分級歸口管理制度,分級是按照固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn),由酒店內(nèi)部各部門或各人管理,歸口是指按照固定資產(chǎn)的用途進(jìn)行管理,各部門設(shè)備歸各部門管理,各部門對使用及分管的固定資產(chǎn)的用途進(jìn)行管理,各部門設(shè)備歸各部門管理,各部門對使用及分管的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé),確保其安全、完整,加強(qiáng)保養(yǎng)和維護(hù),充分發(fā)揮其效用;
3.已購置的固定資產(chǎn),因使用部門內(nèi)部調(diào)撥,應(yīng)由調(diào)出部門填制'固定資產(chǎn)交接單',經(jīng)調(diào)撥雙方確認(rèn),一式三份,一份交財(cái)務(wù)辦理財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù),一份連同固定資產(chǎn)卡片交調(diào)入使用部門造冊入帳,另一份作為調(diào)出部門注銷在冊的固定資產(chǎn)及日后查對;
4.因個人責(zé)任造成固定資產(chǎn)毀損、丟失的,應(yīng)根據(jù)情節(jié)的輕重追究管理部門,使用部門以及責(zé)任人的責(zé)任,并給予相應(yīng)的處罰;
5.對于酒店固定資產(chǎn)單位價值較高,使用時間較長的設(shè)施設(shè)備(如攝像機(jī)、投影儀等),應(yīng)由工程部指派專人保管,進(jìn)行日常維護(hù),保管人員工作變動時要辦理相應(yīng)的交接手續(xù);
6.使用部門因營業(yè)或工作需要,需購置新添固定資產(chǎn)應(yīng)書面提出購置申請并填寫'固定資產(chǎn)申請表'(如屬更新,應(yīng)同時提出原物品處理意見),填報新增固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價值呈總經(jīng)理審批;
7.已購置的固定資產(chǎn)因閑置需轉(zhuǎn)讓,應(yīng)將轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)處理報告連同轉(zhuǎn)讓金交財(cái)務(wù)部,而財(cái)務(wù)部根據(jù)有效審批報告注銷在冊的固定資產(chǎn),并作相關(guān)的帳務(wù)處理;
8.定期或不定期的對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),并將盤點(diǎn)情況表報送有關(guān)部門,對固定資產(chǎn)盤盈、盤虧及毀損、轉(zhuǎn)讓和報廢的處理,由固定資產(chǎn)歸口、管理部門或責(zé)任人填寫固定資產(chǎn)基本情況及其有關(guān)說明送財(cái)務(wù)部、工程部批示處理意見后報總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)施;
九、會計(jì)檔案的管理制度
1.建立健全財(cái)務(wù)檔案保管管理制度;
2.酒店每年形成的會計(jì)檔案,應(yīng)由財(cái)務(wù)部按照歸檔要求裝訂成冊,并編寫時間和編號;
3.會計(jì)檔案應(yīng)為本酒店財(cái)務(wù)工作提供便利,外單位借用時須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意和總經(jīng)理批準(zhǔn),原則上不得借出,如有特殊情況,經(jīng)批準(zhǔn)并辦理借用手續(xù)后方可借出,且不得拆散原卷冊,并應(yīng)限期歸還;
4.會計(jì)檔案必須進(jìn)行嚴(yán)格的管理,做到妥善保管,存放有序,查找方便,同時嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)禁損毀、散失和泄密;
十、倉庫物資管理制度
1.酒店所有物資應(yīng)按類別分別管理;
2.倉管員必須嚴(yán)格遵守自己的工作職責(zé),保管好所有物資,并登記物資明細(xì)帳,做好進(jìn)倉物資的驗(yàn)收及出庫物資的發(fā)貨;
3.對所有物品帳卡都需設(shè)置'最高存量、最低存量',以利于庫存物資的存量管理;
4.所有倉庫物資需經(jīng)財(cái)務(wù)部、使用部門、采購員三方同時在場驗(yàn)收后方可入庫;
5.各類鮮貨、蔬菜到貨時,必須認(rèn)真清點(diǎn)、過秤(安排專人監(jiān)秤)并做好記錄;
6.驗(yàn)收過程中,若發(fā)現(xiàn)質(zhì)量要求及規(guī)格、數(shù)量等與'申購單'上的要求,不符的物資,拒絕進(jìn)倉,并及時向采購部經(jīng)理報告;
7.任何一種物資出倉須憑申領(lǐng)部門經(jīng)理、采購部門經(jīng)理簽字的'申領(lǐng)單'方可發(fā)貨,一并開出'領(lǐng)料單',領(lǐng)貨人必須在領(lǐng)料單上簽字;
8.存貨物資要貫徹執(zhí)行'先進(jìn)先出'定期每月翻堆的倉庫管理規(guī)定;
9.要節(jié)約倉容,合理使用倉容,根據(jù)物資的類別、特點(diǎn)分堆存放;
10.倉庫保管員對倉庫所儲存的物資,必須按固定堆存存儲,并在物資所在的貨位上設(shè)'貨品卡'凡出入倉物資,應(yīng)予當(dāng)天在貨品卡上登記并結(jié)出存貨數(shù),以便與物資明細(xì)帳相核對;
11.存?zhèn)}的物資必須做到物卡相符、帳卡相符、帳帳相符,每月末倉管員應(yīng)根據(jù)物資明細(xì)帳記錄的收付發(fā)生額和余額數(shù)字,編制'收、發(fā)、存盤存報告表'報送財(cái)務(wù)部;
12.倉管員對所保管的物資應(yīng)經(jīng)常檢查,對滯存在倉庫時間較長的物資,要主動向部門經(jīng)理反映滯存情況,對倉庫物資,發(fā)現(xiàn)霉變、破損或超保質(zhì)期的,應(yīng)及時向上級報告,以便采購部及時調(diào)換;
13.建立健全倉庫盤存制度,每月盤點(diǎn)一次,盤點(diǎn)前倉管員應(yīng)將本月入庫和發(fā)出的物品數(shù)量全部入帳,做好盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作;
14.除按酒店規(guī)定辦理貨物出倉手續(xù)外,任何人不得私拿倉庫物品離開倉庫,違者按偷竊處罰;
15.倉庫對任何部門均應(yīng)按正式出倉手續(xù)方可發(fā)貨,嚴(yán)禁先出貨后補(bǔ)辦手續(xù)的做法,嚴(yán)禁用白條作為出庫憑證抵作庫存,發(fā)現(xiàn)白條抵庫,一律由倉管員負(fù)責(zé),特殊情況,須總經(jīng)理簽字批準(zhǔn);
16.保證倉庫物資安全,倉庫發(fā)貨必須在倉庫辦公地方發(fā)貨(門口),不得在倉庫內(nèi)發(fā)貨;
17.對于盤盈、盤虧及毀損的存貨,應(yīng)查明原因,分別情況進(jìn)行處理,如屬責(zé)任事故,追究過失人的責(zé)任;
18.倉庫物資在發(fā)貨地點(diǎn)由領(lǐng)貨人點(diǎn)驗(yàn)離開后發(fā)生的短缺,由收貨方自負(fù),倉庫不負(fù)補(bǔ)償責(zé)任;
19.庫房要做到三無(無鼠、無蚊、無蟑螂),地面要干凈,無積水,無垃圾,貨架上的物品要擺放整齊,無浮土、灰塵;
20.商品入庫時,廠家及供應(yīng)商附送的贈品,應(yīng)及時入庫入帳,不得私人占有;
21.凡倉庫包裝廢舊物資變賣時需有證明人在場,變賣款項(xiàng)應(yīng)及時上繳財(cái)務(wù)入帳;
22.財(cái)務(wù)部有權(quán)對領(lǐng)用的物品物料進(jìn)行追蹤檢查,各部門不得隱瞞拒絕檢查。
十一、倉庫安全管理制度
1.倉庫為商品和物資保管重地,除倉管員和因業(yè)務(wù)、工作需要的有關(guān)人員外,任何人未經(jīng)批準(zhǔn)不得進(jìn)入倉庫;
2.因業(yè)務(wù)、工作需要進(jìn)入倉庫的人員,在進(jìn)入倉庫時,必須先辦理入倉登記手續(xù),并要有倉管員的陪同下進(jìn)行,不能獨(dú)自進(jìn)倉。凡進(jìn)倉人員工作完畢,出倉時,應(yīng)主動請倉管員檢查;
3.一切進(jìn)倉人員,不得攜帶火種、背包、手提袋等物進(jìn)倉;
4.倉庫范圍及倉庫辦公地點(diǎn),不準(zhǔn)會客,其他部門職工更不準(zhǔn)圍聚閑聊,不準(zhǔn)帶親友到倉庫范圍參觀;
5.倉庫不準(zhǔn)代私人保管物品,也不得擅自答應(yīng)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的其他單位或部門的物品存?zhèn)};
6.任何人員,除驗(yàn)收時所需外,不準(zhǔn)把倉庫商品物資試用試看;
7.倉庫應(yīng)定期每月檢查防火設(shè)施的使用實(shí)效,并接受保安部的檢查監(jiān)督。
十二、倉庫防火安全制度
1.倉庫內(nèi)嚴(yán)禁吸煙、使用明火和攜帶火種進(jìn)入倉庫(設(shè)置明顯的告示牌);
2.倉庫門口及通道不得堆放任何雜物,要保持通道暢通,周圍不得堆入易燃易爆物品;
3.根據(jù)貨物的不同性質(zhì)分類、分庫存放。易燃易爆物品單獨(dú)設(shè)庫存放,不得同其他庫房混用;
4.庫內(nèi)物品要碼放整齊,不得過高、過寬,物資須距電線、燈泡50厘米以上,燈泡不超過60瓦,嚴(yán)禁亂拉臨時電線;
5.倉庫保管員要熟悉各種消防器材性能、使用方法、器材擺放位置及有效期;
6.如發(fā)現(xiàn)火情立即撲救,及時報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及保安部,并保護(hù)好現(xiàn)場,協(xié)助查清起火原因;
7.愛護(hù)消防器材,保持滅火器清潔,禁止隨意挪動、遮擋消防器材;
8.倉庫員離開庫房時必須進(jìn)行防火安全檢查,確無隱患,切斷電源,鎖好門窗方可離開。
十三、酒店廢品處理制度
1.廢品的范圍:玻璃酒瓶、啤酒瓶、罐頭空殼、廢紙、紙盒、舊報刊、廢舊塑料紙、廢舊麻袋、破毛巾、破桌布、住客掉棄的舊爛衣物、以及餐廳的獸骨等;
2.各部門搜集的各種廢品統(tǒng)一交由倉庫處理,金額全額上交財(cái)務(wù)(需有二人以上為證);
3.倉管部在收到各部門送到的廢舊物品時,應(yīng)做出登記,注明品名、數(shù)量,逐月按各部實(shí)交廢舊物品匯總數(shù)量;
4.各種廢舊物料(屬酒店設(shè)備方面)的處理收入,要沖銷營業(yè)成本,其余廢舊物料作廢品收入,作為全酒店統(tǒng)一分配;
十四、財(cái)務(wù)部例會制度
建立財(cái)務(wù)部例會制度是了解問題、解決問題、加強(qiáng)內(nèi)部垂直管理,提高工作質(zhì)量的必要措施,為使例會規(guī)范化,特?cái)M定以下制度:
1.部門例會:
1)時間:原則上定為每周五17:00點(diǎn)(如遇到特殊情況另作調(diào)整)
2)參加人:由財(cái)務(wù)部經(jīng)理主持,會計(jì)、出納、核單員等全體財(cái)務(wù)部人員參加。
3)內(nèi)容:
a.財(cái)務(wù)經(jīng)理傳達(dá)酒店例會有關(guān)會議精神。會計(jì)、出納、核單員匯報近期工作情況,交辦事情的落實(shí)情況以及工作中出現(xiàn)的有待解決的問題。
b.財(cái)務(wù)經(jīng)理總結(jié)一周工作情況并布置下一階段的工作重點(diǎn)。
2.收銀員會議:
1)時間:原則上為每周五15:00(如遇特殊情況另作調(diào)整);
2)參加人:核單員、出納、收銀員及其所在部門主管級以上人員;
3)主題:協(xié)調(diào)會議
第7篇 酒店低值易耗品財(cái)務(wù)管理制度3
酒店低值易耗品財(cái)務(wù)管理制度(三)
低值易耗品財(cái)務(wù)管理制度
1、各部門每月制定低值易耗品采購計(jì)劃,經(jīng)財(cái)務(wù)部核價后轉(zhuǎn)交采購部門根據(jù)該部的費(fèi)用定額掌握采購,財(cái)務(wù)部根據(jù)該部門費(fèi)用定額審核報銷。
2、由使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理低值易耗品,建立卡和賬冊,卡片一式兩份,由采購部門專人保管一份,使用部門專人保管一份,財(cái)務(wù)部登記明細(xì)分類賬。領(lǐng)料單必須由部門負(fù)責(zé)人簽字才能生效。
3、對損壞和丟失的低值易耗品,應(yīng)分清責(zé)任,屬工作差錯的要由責(zé)任人填寫報廢單,部門負(fù)責(zé)人簽字方能核銷。屬于個人過失的要賠償,屬有意破壞或丟失的要罰款處理。
4、年終對庫存的低植易耗品進(jìn)行一次盤點(diǎn),并寫出盈虧報告及原因,由有關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核,憑此報銷或入賬。
家具、用具財(cái)務(wù)管理制度
1、要按年分季編報家具、用具的購進(jìn)計(jì)劃,由各使用部門根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用編報計(jì)劃,報財(cái)務(wù)部審查并提出意見后報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2、家具、用具的購進(jìn)成本,包括購進(jìn)價格和所支付的運(yùn)雜費(fèi)。家具、用具購進(jìn)后,作出賬務(wù)處理,在“營業(yè)費(fèi)用-低值易耗品”科目入賬。
3、領(lǐng)用家具、用具必須列表登記,領(lǐng)用部門或個人應(yīng)負(fù)保管責(zé)任,同時必須做好日常修理工作。
4、修理家具、用具所用的開支,以“營業(yè)費(fèi)用-修理費(fèi)”列支。
5、家具、用具因磨損而失去使用價值時,經(jīng)批準(zhǔn)可辦理報廢。報廢的家具出售時,其售出殘值作“營業(yè)收入”處理。
6、丟失、毀損家具、用具時、由當(dāng)事人或部門寫明原因,向部門經(jīng)理報告,轉(zhuǎn)報財(cái)務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損,由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r款作“營業(yè)外收入”處理。
7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺,應(yīng)先按估價價值轉(zhuǎn)入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶,查明原因,并分別不同情況審批后,轉(zhuǎn)入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理。
酒店資產(chǎn)管理應(yīng)該建立健全資產(chǎn)管理流程,明確責(zé)任,重視核算,強(qiáng)化考核,充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用,我們認(rèn)為應(yīng)從以下方面入手。
第8篇 酒店公司財(cái)務(wù)管理制度
某酒店公司財(cái)務(wù)管理制度
第一節(jié)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理
第一條根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)對酒店經(jīng)營目標(biāo)的要求,在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對市場及酒店經(jīng)營情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上,提出酒店全年經(jīng)營計(jì)劃大綱;各部門根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃大綱編制各自的經(jīng)營計(jì)劃,經(jīng)酒店管理班子集體討論通過報酒店集團(tuán),集團(tuán)總部審批后,由酒店財(cái)務(wù)部匯總編制酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃。
第二條酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括經(jīng)營計(jì)劃,資本性支出計(jì)劃,現(xiàn)金收支計(jì)劃,外匯收支計(jì)劃,還本付息計(jì)劃,人員編制和工時利用計(jì)劃等。
1.經(jīng)營計(jì)劃的制訂,要以集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的管理目標(biāo)為依據(jù),以市場客源、價格等方面的變化和在上年費(fèi)用支出的水平為基礎(chǔ),結(jié)合物價上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營支出的水平,在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,通過市場營銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財(cái)務(wù)部集體討論確定。
2.資本支出計(jì)劃的制訂,要根據(jù)酒店實(shí)際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計(jì)劃以及各部門提出的設(shè)備購置計(jì)劃,由財(cái)務(wù)部匯總編制。財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的指示,按照計(jì)劃的現(xiàn)金需要數(shù)量,編制成表后報酒店集團(tuán)與集團(tuán)總部批準(zhǔn)。
3.現(xiàn)金收支計(jì)劃的制訂,要根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃,資本性支出計(jì)劃,還本付息計(jì)劃,外匯收支計(jì)劃等由財(cái)務(wù)部編制,報酒店總經(jīng)理送酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn)。
4.下年度的經(jīng)營計(jì)劃編制時間在每年10-11月完成。
第三條財(cái)務(wù)計(jì)劃報集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)批準(zhǔn)后,由酒店管理班子委托財(cái)務(wù)部將計(jì)劃指標(biāo)下達(dá)到各個部門。酒店管理班子將按周、按月考核計(jì)劃完成的情況,并根據(jù)市場經(jīng)營預(yù)測的情況,不斷地調(diào)整周、月、年的計(jì)劃。在財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行過程中,按時間劃分成年度計(jì)劃、三個月預(yù)測計(jì)劃和本月調(diào)整計(jì)劃。
第四條為保證支付的合理性、經(jīng)濟(jì)性,在資本支出計(jì)劃超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時要報酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn);酒店財(cái)務(wù)部要按財(cái)務(wù)計(jì)劃審批每一筆支出,對沒有列入計(jì)劃的臨時急需開支,則需根據(jù)情況報酒店集團(tuán)或集團(tuán)總部批準(zhǔn)。
第二節(jié)會計(jì)核算原則
第五條酒店的會計(jì)核算工作是根據(jù)中國的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會計(jì)制度和核算程序。
第六條會計(jì)年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。
第七條會計(jì)核算采用'權(quán)責(zé)發(fā)生制'。
第八條會計(jì)記帳采用借貸記帳法。
第九條酒店的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表等各種會計(jì)記錄都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,要求手續(xù)完備,內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時。會計(jì)的一切自制憑證、帳簿、報表均用中英文書寫。
第十條記賬本位幣為人民幣。
第十一條記賬匯率以國家公布的牌價為基礎(chǔ),年終以人民銀行年末外匯牌價進(jìn)行調(diào)整。
第十二條固定資產(chǎn)折舊采用直線法,按固定資產(chǎn)原值的3%計(jì)提殘值;開辦費(fèi)按財(cái)務(wù)制度在開業(yè)當(dāng)月一次性攤完,其他遞延費(fèi)用采用平均攤銷法。
第三節(jié)資金管理規(guī)定
第十三條流動資金管理
1.流動資金的管理原則是既要保證酒店?duì)I業(yè)所需的資金,又要加快資金周轉(zhuǎn)。
2.流動資金管理的依據(jù)是按酒店管理班子報酒店集團(tuán)批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量計(jì)劃表執(zhí)行。要加強(qiáng)流動資金管理,嚴(yán)格審查各項(xiàng)庫存占用的資金,應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。要責(zé)成信貸部定期核對,及時催收應(yīng)收款項(xiàng),合理安排應(yīng)付款的支付,及時歸還貸款及上繳各種款項(xiàng)。
3.各酒店的流動資金由酒店集團(tuán)根據(jù)集團(tuán)總部的要求進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)動。
第十四條固定資金管理
1.酒店固定資金主要是銀行存款。
2.按酒店規(guī)定,營業(yè)收入的3.5%作為提取預(yù)算大維修費(fèi)用,主要用做各項(xiàng)固定資產(chǎn)的維修、改造;在當(dāng)年未支用的部份,年終還要沖減費(fèi)用,調(diào)整損益。
3.凡已經(jīng)列入并被集團(tuán)總部批準(zhǔn)的資本性支出計(jì)劃的項(xiàng)目,必須向酒店集團(tuán)申報,批準(zhǔn)后實(shí)施,所需資金由集團(tuán)總部統(tǒng)一撥款。
第十五條現(xiàn)金管理
1.酒店現(xiàn)金管理采用備用金制度。
1.1根據(jù)經(jīng)營情況,向各收款處和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。
1.2備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量,按三天的用量進(jìn)行核定。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表,按規(guī)定批準(zhǔn)后,從銀行提款。
1.3.財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理、日審主管、夜審主管及審計(jì)員定期檢查備用金的使用情況,核對備用金的金額,并填制備用金核查情況表,說明檢查結(jié)果,對于核查出的長短款,要說明原因提出處理意見,報財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
1.4.酒店支付500元以下(含500元)的款項(xiàng)都要通過使用總出納備用金來支付,因此,總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時補(bǔ)充。酒店支付500元以上的款項(xiàng)都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付,具體見第十五條.3.點(diǎn)。總出納申請補(bǔ)充備用金,要填制備用金補(bǔ)充申請表,并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后,送應(yīng)付款主管逐一審核后,填寫支票申請,報酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后,從銀行提款補(bǔ)足備用金。
2.對于從營業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等,由總出納進(jìn)行清點(diǎn),并編制總出納收入表,每日送存銀行,任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。
3.對于酒店使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理
3.1.由使用部門填寫支票申請,由總會計(jì)師根據(jù)所附采購訂單或其它有關(guān)明細(xì)單證審批,由應(yīng)付會計(jì)填寫支票后,再送酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字,送酒店總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
3.2.支票領(lǐng)取者,需在應(yīng)付款的支票登記簿和支票根上簽字后,方可領(lǐng)用。
3.3.凡領(lǐng)用后的支票要在7天內(nèi)將發(fā)票送回應(yīng)付會計(jì),并注銷登記。超過一個月未回的支票,由酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人督促回收。
4.每月定期編制月度現(xiàn)金流量表
4.1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)現(xiàn)金流量表來安排日常財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。
4.2.酒店應(yīng)按現(xiàn)金流量表,按時計(jì)提酒店資金(利潤)。
4.3.酒店對工程款的支付要按計(jì)劃和有關(guān)報批手續(xù)進(jìn)行。
4.4.現(xiàn)金流量表按月編制,每月都要修正現(xiàn)金收支計(jì)劃,使酒店在現(xiàn)金日常管理中能按計(jì)劃進(jìn)行。
第四節(jié)付款審批管理
合同付款審批
第十六條合同請款規(guī)定:(1)由合同跟蹤人負(fù)責(zé)請款,填寫付款審批表,并附上蓋有《請款專用章》的合同復(fù)印件和其它附件。(2)所有以酒店名義簽訂的合同,無論合同跟蹤人為酒店或酒店集團(tuán)職能部門須先經(jīng)簽訂合同的酒店財(cái)務(wù)部審核,登記。
第十七條合同付款審批職責(zé):
1.由合同跟蹤人、
各級審核審批人各負(fù)其責(zé)。
2.不同付款內(nèi)容附有不同付款依據(jù),由不同審批人或職能部門審核和審批,明確各自的審核內(nèi)容及范圍,各條線把關(guān)。
3.財(cái)務(wù)部對付款審核實(shí)行二級負(fù)責(zé),屬于酒店審核權(quán)限的付款審核由酒店會計(jì)進(jìn)行一級審核,酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行二級審核;屬于酒店集團(tuán)審核權(quán)限的付款由酒店財(cái)務(wù)部進(jìn)行一級審核,酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行二級審核。
第十八條合同付款審批權(quán)限:
1.20萬元以下款項(xiàng)最后審批人為酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理;
2.20萬元以上月資金計(jì)劃內(nèi)和月資金計(jì)劃外的最后審批人為集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。
非合同付款審批
第十九條行政費(fèi)用付款審批
1.審批職責(zé),同合同付款審批職責(zé);
2.審批權(quán)限:
2.1酒店行政費(fèi)用開支最后審批人為酒店財(cái)務(wù)部經(jīng)理、酒店總經(jīng)理;
2.2酒店集團(tuán)總部各部門行政費(fèi)用開支最后審批人為酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、酒店集團(tuán)總經(jīng)理;
2.3酒店集團(tuán)總經(jīng)理費(fèi)用的開支由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁或其指定負(fù)責(zé)人審批,并由指定人員審核。
第二十條行政費(fèi)用外付款審批:
1.審批職責(zé):同合同付款審批職責(zé);
2.審批權(quán)限:
2.12萬元元以下最后審批人為酒店第一負(fù)責(zé)人;
2.22萬元至10萬元(含10萬元)最后審批人為酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,酒店集團(tuán)老總;
2.310萬元以上月資金計(jì)劃內(nèi)和資金計(jì)劃外的最后審批人為集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。
第二十一條付款集中會審辦法:酒店集團(tuán)職能部門和酒店集團(tuán)老總對付款的審批采取每周兩次集中會審制。
第五節(jié)外匯管理規(guī)定
第二十二條嚴(yán)格執(zhí)行國家外匯管理的各項(xiàng)制度和規(guī)定。
1994年1月1日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價,酒店以中國人民銀行每天發(fā)布市場外幣對人民幣的兌換價格作為基礎(chǔ),以中國銀行外匯牌價作為兌換外幣的價格,外國客人支付給酒店的現(xiàn)鈔一律通過'外幣兌換處'兌換成人民幣予以結(jié)算。
第二十三條客人使用外幣信用卡付款時,應(yīng)將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶,也可以根據(jù)需要直接存入人民幣帳戶。從異地或境外匯入的外匯可直接進(jìn)入外幣現(xiàn)匯戶,其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。
第二十四條嚴(yán)格按國家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出,外幣不足時可向外匯管理局申請,批準(zhǔn)后向銀行購買。對外采購時必須嚴(yán)格控制,每筆匯款必須經(jīng)過酒店管理班子批準(zhǔn)報酒店集團(tuán)審批后方可匯出。若外匯管理班子另有規(guī)定時,則按規(guī)定辦理。
第二十五條建立嚴(yán)格的往來款項(xiàng)記錄,對于以外幣應(yīng)收國外的款項(xiàng),應(yīng)及時記帳;同時建立外幣鋪助登記帳,以便更好地核對、結(jié)算。對外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌損益,按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理,及時列入當(dāng)期損益。
第二十六條酒店外幣兌換從銀行購買水單后,立即登記并妥善保管,使用過的水單,要及時注銷號碼,每天外幣兌換處管理人員必須對水單進(jìn)行審核。使用過的水單定期打捆,送財(cái)務(wù)部檔案庫保存。
第二十七條酒店按政府各部門對外匯管理要求,及時、準(zhǔn)確地填寫各種外匯報表。對外匯的收入、支出、結(jié)存的各項(xiàng)數(shù)字按報表要求的口徑逐一填報。對酒店內(nèi)部各級外匯報表中的收、支情況,要分析具體情況,剔除外匯在內(nèi)部結(jié)算的因素,避免外匯收支的重復(fù)計(jì)劃。
第二十八條外匯的稽核
主要對《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細(xì)則》執(zhí)行情況的稽核;對各有關(guān)外匯業(yè)務(wù)記錄完整性、合法性,以及外匯帳戶核算的準(zhǔn)確性進(jìn)行稽核。杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。日常稽核工作由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)督導(dǎo)執(zhí)行。
第六節(jié)臺賬的管理
第二十九條為加強(qiáng)酒店的資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)的流失,各相關(guān)部門的相應(yīng)崗位均設(shè)臺賬。
第三十條各相應(yīng)崗位根據(jù)合同費(fèi)用、物資的具體情況設(shè)置臺賬。臺賬分合同臺賬、費(fèi)用臺賬和物資臺賬。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同請付款時間、合同金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目;費(fèi)用臺賬按費(fèi)用明細(xì)設(shè)立項(xiàng)目;物資臺賬按物資的品種、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目。
第三十一條各相應(yīng)崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細(xì)登記每一份合同、每一筆費(fèi)用支出、每一項(xiàng)物資進(jìn)出,隨時核對帳實(shí)是否相符,做到'日清月結(jié)'。
第三十二條各相應(yīng)崗位在登記臺賬的過程中如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符的情況,應(yīng)及時查明原因,并將差異情況及時上報部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部,并按相關(guān)制度辦理。
第三十三條每月月末對臺賬做出匯總表,便于進(jìn)行總量控制,對合同、費(fèi)用、物資的使用進(jìn)行核算和監(jiān)督。
第七節(jié)成本費(fèi)用的管理
第三十四條成本費(fèi)用是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)物料、原材料消耗,人工報酬或其它耗費(fèi)。
第三十五條根據(jù)管理班子與國家財(cái)會制度的有關(guān)規(guī)定,酒店制訂了成本及費(fèi)用項(xiàng)目,并按客房、餐飲、商場、電話、洗衣、商務(wù)、健身、美容等營業(yè)部門和其它非經(jīng)營部門分別進(jìn)行成本費(fèi)用的核算及考核管理。
第三十六條酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進(jìn)價加運(yùn)輸、關(guān)稅等費(fèi)用的成本;商品成本主要指商品進(jìn)價加有關(guān)費(fèi)用。
第三十七條費(fèi)用的核算與控制
1.營業(yè)費(fèi)用,主要是客房、餐飲、商場等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費(fèi)用,是各部門可直接控制的費(fèi)用;
2.行政費(fèi)用,主要是行政管理費(fèi)、市場費(fèi)、能源及維修費(fèi)用,是不能直接計(jì)入各個部門的費(fèi)用;
3.非經(jīng)營費(fèi)用,主要是折舊費(fèi)、大修費(fèi)、集團(tuán)總部費(fèi)、土地使用費(fèi)、房產(chǎn)稅、保險費(fèi)、匯兌損益、利息等費(fèi)用,是管理者無法直接控制的費(fèi)用。
4.對于第二類行政管理費(fèi)用,由各職能部門進(jìn)行控制,按照預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行考核。
第三十八條成本費(fèi)用核算原則
1.依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,以權(quán)責(zé)發(fā)生的時間作為會計(jì)確認(rèn)的基礎(chǔ),同時,收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用要相互配比,以正確核算各期損益。
2.成本費(fèi)用發(fā)生時,要按實(shí)際成本計(jì)價。
3.合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產(chǎn)生的效益僅與會計(jì)年度相關(guān)的,應(yīng)作為收益性支出;而支出產(chǎn)生的效益與幾個會計(jì)年度相關(guān)的,則應(yīng)作為資本性支出。
4.酒店為購建固定資產(chǎn),購入無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的其它支出,不能列入成本費(fèi)用。
第八節(jié)會計(jì)憑證及賬簿的管理
第三十九條會計(jì)憑證管理
1.會計(jì)憑證是記錄酒店經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明,是登記賬簿的依據(jù)。
2.酒店會計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證。財(cái)務(wù)記賬是通過集團(tuán)采用的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的,因此酒店的付款憑證主要以支票號作憑證登記號,借貸方均通過科目代號來表示;收款憑證則以酒店內(nèi)部編號入賬。審核會計(jì)要審核憑證的真實(shí)性、及時性,又要檢查憑證表示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理合法性;要審核記賬憑證的內(nèi)容是否與原始憑證相符合,又要檢查所出賬的會計(jì)科目代號,以及金額有無差錯。
3.酒店會計(jì)憑證在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)和記賬之后成為重要的會計(jì)檔案和歷史資料。會計(jì)憑證由財(cái)務(wù)部各個有關(guān)小部門按照一定的順序號或按公司名稱分類存檔,并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。年終登記編制清單,封存在箱子內(nèi)歸入會計(jì)檔案室,各有關(guān)小部門均需建立登記本。歸入檔案室的有關(guān)會計(jì)資料登記在本,以備查詢。
第四十條賬簿的管理
1.酒店財(cái)務(wù)記帳是依據(jù)會計(jì)憑證通過電腦系統(tǒng)處理實(shí)現(xiàn)的,賬簿實(shí)際是打印出的電腦報表。電腦記帳要求會計(jì)科目必須用9位數(shù)字代碼來代替,所以,酒店會計(jì)科目中只有一級會計(jì)科目,而同一科目下的明細(xì)帳是通過代碼完成的。
2.總賬做平行登記是將應(yīng)收款、日審、應(yīng)付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總賬相應(yīng)科目中進(jìn)行匯總。
3.電腦記賬將所有會計(jì)資料存在光盤上保存。光盤按一定編號專人保管,存放在保險柜中。
4.會計(jì)賬簿要保管好,辦法與記賬憑證管理類同。
5.定期打印所有帳表,按類別裝訂成冊,至少一式二份,由財(cái)務(wù)各小部門的專人負(fù)責(zé)保管。尤其是對應(yīng)定期保存的帳表,應(yīng)列出清單,由專人保管。
6.對歷史賬簿的查閱,應(yīng)經(jīng)過財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理有關(guān)借閱手續(xù)。
第九節(jié)會計(jì)報表
第四十一條會計(jì)報表是按周、月、年度等會計(jì)報告期,正確及時地反映經(jīng)濟(jì)成果的報表,它是酒店在某一時期或年度終了的經(jīng)濟(jì)活動總結(jié)。
第四十二條編制會計(jì)報表一定要確保填列數(shù)字真實(shí)正確,內(nèi)容項(xiàng)目完整,邏輯關(guān)系清楚,說明合理,上報及時。
第四十三條在編制會計(jì)報表前必須將各類明細(xì)帳核對無誤,總賬余額與各明細(xì)賬全部一致,方可編制有關(guān)的會計(jì)報表。
第四十四條會計(jì)報表要按規(guī)定做好說明,內(nèi)容報表要定期做好分析,為改善經(jīng)營管理提供數(shù)據(jù)。
第四十五條所有通過電腦完成的報表必須至少打印二份,按類進(jìn)行裝訂,并有專人負(fù)責(zé)保管。對于需要長期保存的報表,要登記造冊,按年度分類裝訂,妥善保管。
第四十六條查閱報表時要辦理借閱手續(xù)。
第十節(jié)會計(jì)監(jiān)督
第四十七條會計(jì)人員必須執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度,維護(hù)國家和酒店的利益,對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,賬薄記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時,按規(guī)定的程序報告并處理。
第四十八條會計(jì)核算員對違反財(cái)務(wù)制度的收支項(xiàng)目,可按《會計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。
第四十九條建立內(nèi)部稽核制度,對會計(jì)資料及所反映出的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行稽核。
第五十條總出納不準(zhǔn)兼管稽核,會計(jì)檔案保管,收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第五十一條會計(jì)人員主要職責(zé)是進(jìn)行會計(jì)核算和實(shí)行會計(jì)監(jiān)督;參與擬訂財(cái)務(wù)計(jì)劃,分析預(yù)算執(zhí)行情況,考核資金使用情況,考核資金使用效果;揭露經(jīng)營管理中的問題。
第五十二條會計(jì)人員調(diào)動崗位或離職,必須與接管人辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)分部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接;財(cái)務(wù)部分部門負(fù)責(zé)人交接時,由酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接;財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人交接時,由酒店總經(jīng)理和酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)督交接。酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接時,由集團(tuán)總部派人監(jiān)督交接。
第五十三條財(cái)務(wù)管理實(shí)行酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)下的全員責(zé)任制,每位會計(jì)人員各司其職,專業(yè)分工,逐級負(fù)責(zé),直線垂直式管理。若在酒店經(jīng)營方針和財(cái)務(wù)管理上,酒店總經(jīng)理與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人意見不一致時,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可直接向公司財(cái)務(wù)總監(jiān)報告解決,以保證財(cái)務(wù)政策和制度的正確執(zhí)行。
第9篇 酒店財(cái)務(wù)管理制度分析
一、為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值,保護(hù)投資者的合法權(quán)益,規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為,有利于企業(yè)的發(fā)展,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,制定本制度。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項(xiàng)法律、法規(guī),建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過程的監(jiān)控,嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度,防止弊端。
四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用,存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等,都應(yīng)當(dāng)及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗,都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全,計(jì)量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額,定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。
財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限
五、本公司財(cái)會人員必須持證上崗,遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度,認(rèn)真履行職責(zé),如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔(dān)任。企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須時可直接向上級財(cái)務(wù)主管部門反映。
六、公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督;定期、及時、準(zhǔn)確地上報會計(jì)報表和財(cái)務(wù)分析資料。
資金管理
七、本制度所稱資金管理包括:
措管理:資本金籌集、勞動資金籌集;
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理;
結(jié)算資金(應(yīng)收款項(xiàng))管理;
八、資金、管理應(yīng)遵循的原則;
1.取之合法,使用合規(guī);
2.開源節(jié)流,講求效益;
3.內(nèi)部牽制,防范風(fēng)險;
4.管理有序,責(zé)任到人;
九、資金籌集:
1.公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金,包括:吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資,長期、短期借款,發(fā)行股票、債券等;
2.資本金的增加、變動,應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資確認(rèn),不得弄虛作假;
3.借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營需要,有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。
十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理
1.內(nèi)部牽制
(1)貨幣資金實(shí)行帳款分管,印鑒分管;
(2)出納不得兼任采購、銷售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù),不填制票及兼管理往來帳,不核對銀行對帳單和銀行日記帳;
(3)出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實(shí)行回避原則。
2.財(cái)經(jīng)紀(jì)律
(1)現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國家的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》,不得坐支現(xiàn)金;
(2)銀行帳號的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》,嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任;
(3)出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù),不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存;
(4)外匯的收入,使用應(yīng)符合國家外匯管理的各項(xiàng)法規(guī)、政策。
3.現(xiàn)金等價物
短期投資的購入或證券帳號的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī),并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理,嚴(yán)禁私自炒作。
十一、結(jié)算資金管理:
1.應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下原則:
(1)入帳有據(jù),處理合規(guī);
(2)跟蹤管理,掌握動態(tài);
(3)清理及時,回款迅速;
(4)節(jié)約資金,力戒損失;
(5)職責(zé)明確,失誤必究。
2.債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件:
(1)各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認(rèn)銷售成立的有關(guān)條款;
(2)應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項(xiàng)目的規(guī)定和文件;
(3)暫借和墊付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn),附件和手續(xù)齊全。
3.跟蹤管理和清理回款
實(shí)行源頭負(fù)責(zé)制,誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù),發(fā)生的款項(xiàng),誰負(fù)責(zé)到底,并納入業(yè)績考核。
4.債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)按程序,經(jīng)批準(zhǔn),并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益。
投資管理
十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物和無形資產(chǎn)進(jìn)行投資;兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權(quán);購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券(包括公債、國庫券、企業(yè)債券等)均構(gòu)成公司的長期投資。
十三、對外投資的計(jì)價方法,應(yīng)以投資時支付的價款或者評估確定的金額計(jì)價,即按成本法計(jì)價。企業(yè)對外投資應(yīng)取得中國注冊會計(jì)師出具的驗(yàn)資報告,分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券,其溢價或折價差額,應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓,應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù),正確計(jì)算損益。中期或年度終了,應(yīng)對長期投資逐項(xiàng)檢查,如果由于市價持續(xù)下跌,或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因,導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價值,并且此項(xiàng)降低的差額在可預(yù)計(jì)的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù),應(yīng)按此差額計(jì)提長期投資跌價準(zhǔn)備。
十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進(jìn)行核算,企業(yè)對外投資股權(quán)在20%以下(不含20%)的采用成本法,股權(quán)在20%—50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在50%以上(不含50%)的,應(yīng)編制合并會計(jì)報表。
十五、本公司對外投資實(shí)行風(fēng)險抵押制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式,依一定比例向本公司交納風(fēng)險抵押金。項(xiàng)目投資按期收回或完成利潤上繳計(jì)劃的,逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息,到期未收回投資或未完成利潤上交計(jì)劃的,由本公司財(cái)務(wù)部按比例扣減風(fēng)險抵押金。
十六、本公司對投資項(xiàng)目實(shí)行專人跟蹤管理,財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好項(xiàng)目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項(xiàng)目,都要建立項(xiàng)目投資檔案,按照投資對象、反映和記錄自該項(xiàng)目資金投入之日起的投資成本(包括應(yīng)計(jì)利息和有關(guān)費(fèi)用)和投資回報(實(shí)現(xiàn)上交利潤)對每個項(xiàng)目的投資回報率進(jìn)行定期與不定期考核。
財(cái)產(chǎn)物資管理
十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度,對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計(jì)價、管理作出規(guī)定,規(guī)范操作。
十八、財(cái)產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則:
1.全員管理:物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù);
2.全過程監(jiān)控:從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控;
3.綜合管理與分級歸口管理相結(jié)合;
4.遵守內(nèi)部牽制制度,涉及采購、驗(yàn)收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原則,不同同一人單獨(dú)完成。
5.實(shí)行資金管理、物資管理,業(yè)務(wù)工作相結(jié)合,管物的部門和人員,必須對相應(yīng)的采購成本、資金占用等負(fù)責(zé)。
十九、物資增加:
1.企業(yè)應(yīng)建立物資詢價制度,掌握市場價格信息,貨比三家,主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點(diǎn)供應(yīng)單位;
2.采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計(jì)價;
3.物資應(yīng)按歸口管理堅(jiān)持質(zhì)量檢驗(yàn)、核實(shí)數(shù)量、憑證驗(yàn)收;
4.固定資產(chǎn)的購置,應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求;
5.禁止使用部門自行采購物資,必要時先經(jīng)批準(zhǔn)并辦理入庫手續(xù)。
二十、物資減少:
1.不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù),嚴(yán)禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存;
2.存貨減少應(yīng)按企業(yè)會計(jì)政策進(jìn)行計(jì)價;
3.處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理;
4.商品、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強(qiáng)合同管理,落實(shí)貨款回籠的保障程序,對賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重,并需了解客戶資信程度和信譽(yù);
5.盤虧、報損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn),并分別情況由保險公司責(zé)任人賠償后按凈損處理;
6.生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)計(jì)劃生產(chǎn)管理、費(fèi)用指標(biāo)管理規(guī)定,使用憑證、辦理手續(xù),產(chǎn)品報廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認(rèn);
7.貴重物資出庫應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限實(shí)行雙簽。
二十一、物資保管和盤存
1.倉庫存保管人員對庫房實(shí)物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負(fù)責(zé);
2.有關(guān)業(yè)務(wù)人員對經(jīng)營的分銷網(wǎng)點(diǎn)、代銷點(diǎn)、展品、陳列品安全完好負(fù)責(zé);
3.各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制,每月自行盤點(diǎn),年度中期組織抽查,年末全面清查,并在部門自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查,符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽面;
4.各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時,應(yīng)先辦妥交接手續(xù),按規(guī)定退還使用或借用的物資。
二十二、其他事項(xiàng):
1.年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計(jì)提存貨跌價損失;
2.按企業(yè)確定的會計(jì)政策正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。
成本管理
二十三、企業(yè)加強(qiáng)成本管理應(yīng)遵循以下原則:
1.經(jīng)濟(jì)效益原則:這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心,也是成本管理的目標(biāo);
2.全面管理原則:廣義概念上的成本管理,強(qiáng)調(diào)全面性即全過程管理,全方位管理, 員管理,一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn),進(jìn)入市場以及資金籌集、使用, 應(yīng)考慮成本,包括:投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本;二是從 大項(xiàng)目的事前預(yù)測、決策,實(shí)施中的監(jiān)控到事后的分析考核,環(huán)環(huán)緊扣;三是企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到全體員工、各部門的工作,均應(yīng)納入成本管理鏈;
3.責(zé)任制原則:責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心,賦以相應(yīng)的權(quán)限,完善內(nèi)部授權(quán)制度,責(zé)任明確、獎罰分明;
4.科學(xué)管理原則:科學(xué)的分析、預(yù)測,有效的防護(hù)性控制和過程控制,避免盲目性單純的事后算帳;
5.歸口管理與分級管理相結(jié)合,財(cái)務(wù)部門是歸口總管單位,各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐級下達(dá)落實(shí)到各部門、車間、班組直至個人。
二十四、企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度:
合規(guī)、切實(shí)、可行的《成本計(jì)算規(guī)程》;
原材料、物資供應(yīng)的質(zhì)量與價格保障;
工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障;
籌資融資成本預(yù)測與監(jiān)控體系;
投資成本及效益預(yù)測、決策與監(jiān)控體系;
銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度;
新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與成本控制;
各項(xiàng)消耗指標(biāo)及行政費(fèi)用管理制度;
分析考核獎懲制度。
成本管理中涉及按側(cè)外原則處理事項(xiàng)的范圍、權(quán)限與責(zé)任。
二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、會診制度,及時發(fā)現(xiàn)問題,迅速予以糾正。
二十六、以部門、個人對所分管的指標(biāo)、業(yè)務(wù)納入考核、獎懲范圍。
計(jì)劃和預(yù)算
二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),做到心中有數(shù),應(yīng)編制年度分季財(cái)務(wù)計(jì)劃,通過組織實(shí)施、過程控 制、分析、考核,確保預(yù)定經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)利潤實(shí)現(xiàn)。
二十八、編制的依據(jù):
1.根據(jù)本公司年度戰(zhàn)略決策指導(dǎo)委員會的專家決策會議制訂的發(fā)展方向,投資規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)、效益指標(biāo),在財(cái)務(wù)計(jì)劃中體同和落實(shí);
2.根據(jù)市場調(diào)查、反饋信息,才計(jì)劃及時進(jìn)行檢查修訂、調(diào)整;
3.根據(jù)上一年度計(jì)劃執(zhí)行情況的分析判斷,發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題,在本年計(jì)劃中防止和糾正。
二十九、編制的原則:
1.真實(shí)、積極、可靠、適當(dāng)留有余地,保障國有資產(chǎn)及資本增值;
2.計(jì)劃的嚴(yán)肅性與靈活性相結(jié)合,在保障年度總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下,在進(jìn)度安排、項(xiàng)目構(gòu)成等方面允許有變動、調(diào)整;
3.強(qiáng)調(diào)計(jì)劃的科學(xué)性,計(jì)劃數(shù)據(jù)應(yīng)建立在充分的、可靠的市場信息,運(yùn)用適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)模型、科學(xué)的預(yù)測、判斷的基礎(chǔ)上;
4.經(jīng)過兩上兩上反復(fù)平衡、落實(shí);
即下達(dá)目標(biāo)→上報計(jì)劃→綜合平衡→下達(dá)指村→分解落實(shí)到各部門分管的指標(biāo)
5.資金調(diào)配的順序:在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下,尋求投資與發(fā)展,兼顧職工集體福利。
三十、計(jì)劃的主要內(nèi)容:
1.銷售收入、利潤計(jì)劃;
2.物資供應(yīng)保障計(jì)劃;
3.資金籌集方式、規(guī)模及投資收益計(jì)劃;
4.產(chǎn)品、工程、資金成本計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算;
5.投資方式及支出計(jì)劃;
6.現(xiàn)金流量計(jì)劃;
7.利潤分配及稅收繳納計(jì)劃;
8.其他收入、支出計(jì)劃。
三十一、綜合平衡的主要指標(biāo):
1.利潤總額、凈利潤及上交利潤;
2.凈資產(chǎn)增長率;
3.資產(chǎn)負(fù)債率;
4.速動比率;
5.凈資產(chǎn)利潤率。
三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領(lǐng)導(dǎo)、部門、職工業(yè)績的依據(jù)。
三十三、企業(yè)應(yīng)建立、健全分析考核制度、分析考核標(biāo)準(zhǔn),業(yè)績與工資福利掛勾的獎懲條例。
三十四、分析的內(nèi)容、形式和方法:
1.全面分析和專題分析結(jié)合。
年度、季度進(jìn)行全面檢查分析,及時糾正問題和調(diào)整計(jì)劃,不定期地按需要進(jìn)行專題分析,如利潤指標(biāo)、費(fèi)用完成情況,產(chǎn)品質(zhì)量、投資報酬、現(xiàn)金流量等;
2.定性分析和定量分析相結(jié)合。
對難以量化的工作側(cè)重于定性分析,例如企業(yè)兼并收購情況總結(jié),應(yīng)收款面清理回收情況;定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析,與計(jì)劃對比、與歷年實(shí)際數(shù)對比。
3.書面分析和會議分析相結(jié)合。
定期或不定期召開全面或?qū)ｎ}的分析會,如經(jīng)營活動分析會、各種專題分析會,向領(lǐng)導(dǎo)遞交書面分析報告,提出問題、建議和措施;
4.有條件的應(yīng)建立分析數(shù)據(jù)庫,儲存各類數(shù)據(jù),提高分析的科學(xué)性和工作效率。
三十五、考核的原則和要求:
1.逐級考核,層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營班子和公司各部門領(lǐng)導(dǎo),二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營班子,部門負(fù)責(zé)人考核所屬員工;
2.科學(xué)、合理、有根有據(jù)。根據(jù)不同部門和業(yè)務(wù)特點(diǎn),采用不同的考核標(biāo)準(zhǔn)和方法,例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應(yīng)以最終形成商品化進(jìn)入市場為標(biāo)志,不用單純以技術(shù)衡量;銷售業(yè)債應(yīng)以貨款到帳為依據(jù);指標(biāo)完成情況以計(jì)劃、指標(biāo)、會計(jì)記錄為依據(jù);
3.考核和獎懲相結(jié)合。根據(jù)考核結(jié)果應(yīng)有相應(yīng)的獎懲兌現(xiàn)。
三十六、考核的主要內(nèi)容和指標(biāo)
1.對企業(yè)和負(fù)責(zé)人主要考核凈利潤、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增加額、速動比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長率;
2.對部門考核其所分管的指標(biāo),如資金定額、存貨周轉(zhuǎn)率、費(fèi)用計(jì)劃、采購成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收(應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率)籌資成本、投資報酬率等;
3.對個人考核其所分管的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標(biāo)完成情況;
4.對于難以量化的工作,應(yīng)建立總結(jié)、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績登記工員簿。
內(nèi)部稽核
三十七、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,確保財(cái)產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實(shí),信息數(shù)據(jù)正確,根據(jù)有關(guān)法規(guī)擬訂本制度。
三十八、企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度,設(shè)置稽核部門、人員或崗位,明確職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀(jì)律、工作程序和對相關(guān)部門的要求,確保順利開發(fā)工作。
三十九、內(nèi)部稽核的職責(zé):
1.以各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)為準(zhǔn)繩,對企業(yè)籌資、投資,經(jīng)營活動中的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的僉性核查:
2.企業(yè)制度的各項(xiàng)制度、內(nèi)部政策、辦法的合規(guī)性核查;
3.企業(yè)計(jì)劃、預(yù)算、會計(jì)記錄、會計(jì)住處的真實(shí)性核查;
4.企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的采購、管理、使用、安全、效益核查;
5.對企業(yè)內(nèi)部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查;
6.對分析、考核、業(yè)績評價的公證性核查;
7.對外勤單位業(yè)務(wù)人員的督導(dǎo)、抽查、考核;
8.對特殊案件的調(diào)查、審議、核實(shí)。
四十、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀(jì)律:
客觀、公正、保密
核查事實(shí),提出建議。
四十一、財(cái)務(wù)部應(yīng)相應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)稽核人員或崗位,按《內(nèi)部稽核制度》和《會計(jì)基礎(chǔ)工程規(guī)范》要求進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核;
1.對會計(jì)各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會計(jì)報告的核查;
2.對計(jì)劃、預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行核查;
3.對銀行及證券保證金帳號開設(shè)的管理,帳款清理、稅收繳納核查;
4.財(cái)產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實(shí)相符等情況稽核;
5.重要票證管理情況核查;
6.其他必要的內(nèi)容。
內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作
四十二、企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作,保障管理工作科學(xué)、有序、高效地進(jìn)行。
四十三、建立內(nèi)部牽制制度,確保有利管理,防止弊端:
1.明確牽制制度的原則、組織、分工;
2.對有關(guān)人員和崗位的牽制規(guī)定;
3.出納崗位的限制條件;
4.保障牽制制度實(shí)施的規(guī)定。
四十四、建立原始記錄管理制度,確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、真實(shí)、及時。
1.統(tǒng)一內(nèi)部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數(shù);
2.明確內(nèi)部原始記錄的填制、傳遞流程;
3.規(guī)定原始記錄的審核、簽署、批準(zhǔn)權(quán)限;
4.規(guī)范原始記錄在生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、會計(jì)核算、成本計(jì)算、經(jīng)濟(jì)活動分析中的作用和關(guān)系。
四十五、編制內(nèi)部價格,滿足會計(jì)核算,內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算和經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分的需要。
1.制訂與企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任的劃分、考核相配套的內(nèi)部價,如材料、產(chǎn)品、工具、內(nèi)部勞務(wù)的計(jì)劃價格、調(diào)拔價格、內(nèi)部結(jié)逄價格等;
2.明確價格制訂、修改的權(quán)限和實(shí)施的部門。
四十六、制訂各種消耗定額、開支標(biāo)準(zhǔn):按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護(hù)用品配置標(biāo)準(zhǔn)、各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)等。
四十七、完善計(jì)量、檢測、儀器和手段,保障各項(xiàng)消耗質(zhì)量的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠能分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任和費(fèi)用歸屬,包括質(zhì)量檢測、財(cái)產(chǎn)計(jì)量驗(yàn)收和內(nèi)部勞務(wù)計(jì)量的儀器儀表。
附 則
四十八、附則:
1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定結(jié)合具體情況擬訂具體的實(shí)施細(xì)則,報本公司備案。
2.本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
3.本制度自下發(fā)之日起生效。
第10篇 酒店收入成本和費(fèi)用管理財(cái)務(wù)管理制度
酒店財(cái)務(wù)管理制度之收入、成本和費(fèi)用管理
一、酒店每年對經(jīng)營收入、經(jīng)營成本、經(jīng)營管理費(fèi)用實(shí)行計(jì)劃管理。
1、營銷部于每年十月底前編制酒店下一年度的《銷售預(yù)測分析報告》報總經(jīng)辦審批;
2、總經(jīng)辦于五個工作日內(nèi)將批準(zhǔn)的《銷售預(yù)測分析報告》下發(fā)財(cái)務(wù)部與各營業(yè)部門;
3、酒店各部門于每年十一月十五日前制訂本部門下一年度經(jīng)營管理計(jì)劃報送財(cái)務(wù)部。其中,營業(yè)部門根據(jù)《銷售預(yù)測分析報告》及本部門對下一年度經(jīng)營管理情況的預(yù)測編制計(jì)劃(見附件三),管理部門根據(jù)本部門上年同期管理數(shù)據(jù)及同行業(yè)相關(guān)管理狀況編制計(jì)劃(見附件四);
4、財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門報送的經(jīng)營管理計(jì)劃,在歸納分析和綜合平?的基礎(chǔ)上制訂下一年度酒店經(jīng)營管理計(jì)劃(見附件五)、經(jīng)調(diào)整后的部門經(jīng)營管理計(jì)劃及《酒店經(jīng)營管理考核方案》報總經(jīng)辦審批;
5、財(cái)務(wù)部將經(jīng)審批同意的部門經(jīng)營管理計(jì)劃分別下發(fā)相應(yīng)部門執(zhí)行。
二、酒店經(jīng)營收入分為營業(yè)收入和營業(yè)外收入。其中營業(yè)收入由收銀部收銀員按酒店《收銀操作規(guī)定》執(zhí)行,營業(yè)外收入由相關(guān)部門按酒店《營業(yè)外收入管理規(guī)定》執(zhí)行。
三、營業(yè)部門根據(jù)總經(jīng)辦審定的成本率或經(jīng)營情況制訂銷售項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),并填寫《營業(yè)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(調(diào)整)表》(見附件六 )經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽認(rèn)--財(cái)務(wù)部成本經(jīng)理審核--財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后執(zhí)行(財(cái)務(wù)部成本經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)須二個工作日內(nèi)審批)。
四、酒店對生產(chǎn)經(jīng)營過程實(shí)行成本控制和經(jīng)營管理考核。
1、成本部按酒店《物資市場調(diào)查規(guī)定》定期或不定期進(jìn)行市場調(diào)查,并于每季度末編寫《物資市場調(diào)查分析報告》報總經(jīng)辦審批;
2、成本部收到采購部報送的固定供應(yīng)商《固定采購價格定價表》和《直接采購參考價格表》或《直接采購參考價格調(diào)價表》后,于兩個工作日內(nèi)進(jìn)行市場調(diào)查及價格審核確認(rèn),并返回采購部;
3、成本部每月按總經(jīng)辦批準(zhǔn)營業(yè)部門的成本率與經(jīng)營費(fèi)用和管理部門的管理費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)督檢查,并于次月十日前編寫《成本、費(fèi)用數(shù)理分析報告》,呈報總經(jīng)辦;
4、收銀部收銀員按總經(jīng)辦批準(zhǔn)的營業(yè)部門價格折扣率、優(yōu)惠權(quán)限對營業(yè)部門各級管理人員上述權(quán)限的使用進(jìn)行監(jiān)督,成本部夜間核算員須每日逐單審核并編制營業(yè)收入日報表交日間核算員復(fù)審。
5、成本部成本核算人員按酒店《付款單證審核規(guī)定》執(zhí)行成本審核工作。
五、酒店收入、成本和費(fèi)用按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行核算。
六、財(cái)務(wù)部根據(jù)酒店和部門上月經(jīng)營管理收支狀況,結(jié)合已審批的酒店及各部門經(jīng)營管理計(jì)劃于每月九日前編制《酒店經(jīng)營與計(jì)劃考核對照表》(見附件七)與《部門經(jīng)營(管理)與計(jì)劃考核對照表》(見附件八),上報總經(jīng)辦及送給各相應(yīng)部門。
第11篇 商務(wù)酒店財(cái)務(wù)管理制度4
商務(wù)酒店財(cái)務(wù)管理制度范本(四)
目的:加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,有效控制資金的使用,降低公司支出,節(jié)約成本。
一、財(cái)務(wù)借款及核銷管理辦法
第一條.借款人首先要填制借款憑證寫明借款用途,由部門主管簽字,主管會計(jì)審核,交孫總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后,到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款。
第二條.費(fèi)用發(fā)生后,持報銷票據(jù)到財(cái)務(wù)報帳。
第三條.報銷票據(jù)要提供合法報銷單據(jù)(特殊情況除外)。
第四條.提供零星多張小單據(jù),需將多張單據(jù)以階梯方式貼在一張空白紙上,并結(jié)出金額合計(jì),需要入庫的要附上入庫單。
第五條.報銷一律用碳素筆,寫明報銷日期并附審批人孫總的簽名。
第六條.財(cái)務(wù)部要對報銷單重新審核,確認(rèn)金額與審批人簽字無誤后方可付款,并加蓋付訖章。
第七條.借款人因公借款辦事,要本著當(dāng)日借當(dāng)日報的原則,特殊情況必須在借款三日內(nèi)進(jìn)行核銷。
二、會計(jì)核算管理辦法
第一條.會計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ),采用借貸記帳法。
第二條.會計(jì)年度采用歷年制,自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個會計(jì)年度。
第三條.記帳的貨幣單位為人民幣。憑證、帳簿、報表均用中文。
第四條.會計(jì)科目執(zhí)行國家制定的行業(yè)會計(jì)制度,結(jié)合我公司的具體情況制定。
第五條.會計(jì)憑證。使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。
(1)自制原始憑證指:入庫單、出庫單、旅費(fèi)報銷單、費(fèi)用支出證明單、請購單、收款收據(jù)、借款單等。
(2)外來原始憑證指:我單位與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時由對方開給本單位的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。
(3) 會計(jì)憑證保管期限為十五年。
第六條.會計(jì)報表,依財(cái)政、稅務(wù)部門和集團(tuán)總公司財(cái)務(wù)部的要求及時填制申報。
三、成本核算管理辦法
第一條.營業(yè)成本的計(jì)算應(yīng)根據(jù)每項(xiàng)業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的直接費(fèi)用如材料、物料、購進(jìn)時的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、稅金等應(yīng)在該原料、物料的進(jìn)價中加計(jì)成本。
第二條.餐廳的食品原料中,還應(yīng)把加工和制造的各種食品產(chǎn)品時預(yù)計(jì)出現(xiàn)的損耗量之價值加入產(chǎn)品成本中。
第三條.對運(yùn)動場所購進(jìn)準(zhǔn)備出售的商品所支付的運(yùn)雜費(fèi)和包裝費(fèi)均應(yīng)在費(fèi)用項(xiàng)目列支,不得攤?cè)氤杀尽?/p>
第四條.客房部設(shè)備的損耗,客用零備品消耗等應(yīng)做為直接成本。
第五條.車輛折舊、燃油耗用、養(yǎng)路費(fèi)、過橋費(fèi)可作為成本核算。
第六條.各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營活動中所耗用的水點(diǎn)氣、熱能以及員工的工資、福利費(fèi)應(yīng)做為營業(yè)費(fèi)用處理。
四、現(xiàn)金及流動資金管理辦法
第一條.庫存現(xiàn)金額在集團(tuán)財(cái)務(wù)及銀行同意下按一定額度留取。超過現(xiàn)額部分當(dāng)天存入銀行,除規(guī)定范圍的特殊情況下支出以外,不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中坐支。
第二條.現(xiàn)金支付范圍:工資、補(bǔ)貼、福利、差旅費(fèi)、備用金、轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)下的現(xiàn)金支出。
第三條.現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定:
在現(xiàn)金收付時必須認(rèn)真,詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合手續(xù)規(guī)定,審查開支是否合理,領(lǐng)導(dǎo)是否批準(zhǔn),經(jīng)辦人和證明人是否簽章,是否有齊全合法的原始憑證。
第四條.在收付現(xiàn)金后,必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋'現(xiàn)金收訖'或'現(xiàn)金付訖'。
第五條.主管會計(jì)每天必須核對現(xiàn)金數(shù)額,檢查出納庫存現(xiàn)金情況。
第六條.流動資金即要保證需要又要節(jié)約使用,在保證批準(zhǔn)供應(yīng)營業(yè)活動正常
需要的前提下,以較少的占有資金,取得較大的經(jīng)濟(jì)效果。
第七條.要求各業(yè)務(wù)部門在編制計(jì)劃時,嚴(yán)格控制庫存商品,物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定,即經(jīng)營總額與同期庫存的比例按2比1的規(guī)定。
第八條.超儲物資、商品除經(jīng)批準(zhǔn)做為特殊儲備者外,原則上不得使用流動資金,只能壓縮超儲的商品、物料,以減少占用資金。
第九條.在符合國家政策和集團(tuán)財(cái)務(wù)和公司總經(jīng)理的要求前提下,加速資金周轉(zhuǎn),擴(kuò)大經(jīng)營,減少流動資金的占用。
五、收取支票管理辦法
第一條.檢查轉(zhuǎn)帳支票上是否有法人名章及財(cái)務(wù)章,是否有開戶銀行名稱、簽發(fā)單位及磁碼,不得有折痕。
第二條.背面寫有持票人的姓名、工作單位、身份證號碼、聯(lián)系電話。
第三條.支票有效期為十天。
第四條.最低起點(diǎn)為100元。
六、盤點(diǎn)管理制度
第一條.目的
為保證存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性,使盤點(diǎn)工作處理有章遵循,并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任,以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的,特制定本辦法。
第二條.盤點(diǎn)范圍
(一)存貨盤點(diǎn):系指原料、物料、商品、餐輔料、工程材料、零件保養(yǎng)材料等。
(二)財(cái)務(wù)盤點(diǎn):系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券。
(三)財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn):系指固定資產(chǎn)、代保管資產(chǎn)、低值易耗品等的盤點(diǎn)。
1、固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等。
2、代保管資產(chǎn):系由供貨商提供,使用后結(jié)帳的物品。
3、低值易耗品:購入的價值達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。
第三條.盤點(diǎn)方式、時間
(一)年中、年終盤點(diǎn)
1、存貨:由各管理部門、采購員會同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時,實(shí)行全面總清點(diǎn)一次,時間為:年中盤點(diǎn)時間是6月30日、31日;年終盤點(diǎn)時間是12月30日、31日。
2、財(cái)務(wù):由財(cái)務(wù)部主管會計(jì)盤點(diǎn)。
3、財(cái)產(chǎn):由各部門會同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時,實(shí)施全面清點(diǎn)。
(二)月末盤點(diǎn)
每月末所有存貨,由各部門及財(cái)務(wù)部實(shí)施全面清點(diǎn)一次,時間為每月30日。
第四條.人員的指派與職責(zé)
(一)總盤人:由總經(jīng)理任命、負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮,督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)
行及異常事項(xiàng)的上報總經(jīng)理裁決。
(二)主盤人:由各部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任,負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動和實(shí)施。
(三)盤點(diǎn)人:由各部門指派,負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。
(四)監(jiān)盤人:由總經(jīng)理派人擔(dān)任。
(五)會點(diǎn)人:由財(cái)務(wù)部指派,負(fù)責(zé)會點(diǎn)并記錄,與盤點(diǎn)人分段核對,確實(shí)數(shù)據(jù)工作。
(六)協(xié)盤人:由各部門指派,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時料品搬運(yùn)及整理工作。
(七)特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作,亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會點(diǎn)
人、抽點(diǎn)人,其職責(zé)相同。
第五條.盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備事項(xiàng)
(一)盤點(diǎn)編組:由財(cái)務(wù)部于每次盤點(diǎn)前,事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排'盤點(diǎn)人員編組表'、盤點(diǎn)時間等,交總經(jīng)理審批后,公布實(shí)施。
(二)各部門將應(yīng)用于盤點(diǎn)的工具預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng),所需盤點(diǎn)表格,由財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備。
1、存貨的堆置,應(yīng)力求整齊、集中、分類。
2、現(xiàn)金、有價證券等,應(yīng)按類別整理并列清單。
3、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號順序,事先準(zhǔn)備妥當(dāng),以備盤點(diǎn)。
4、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)帳冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢,并將有關(guān)單據(jù)如:入庫單、領(lǐng)料單等裝訂成冊(一月一本)。
第六條.盤點(diǎn)實(shí)施要求
1、要求主盤人、盤點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人等嚴(yán)格按照盤點(diǎn)程序進(jìn)行,不得徇私舞弊。
2、盤點(diǎn)時要力求物品的安全。
3、盤點(diǎn)結(jié)束時,要求盤點(diǎn)小組各成員均按職責(zé)劃分簽名確認(rèn)。
4、盤點(diǎn)結(jié)束后,由財(cái)務(wù)部將盤點(diǎn)情況進(jìn)行總結(jié),上報總經(jīng)理,特殊情況要著重指出,盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行存檔。
5、根據(jù)盤點(diǎn)情況,對盤虧盤盈等情況做出處理決定,并存檔。
七、出入庫管理辦法
第一條.出庫時間定為每星期一、三、五、日的下午三點(diǎn)至五點(diǎn)(特殊情況除外)。
第二條.辦理出庫必須由總經(jīng)理在內(nèi)部直撥單或出庫單上簽字方可出庫。
第三條.內(nèi)部直撥單用于營業(yè)、生產(chǎn)用周轉(zhuǎn)物品、消耗品;而出庫單用于后
勤部門(工程、保安、辦公室、配送)領(lǐng)用物品。
第四條.原材料、物料用品、低值易耗品需要辦理入庫手續(xù),并且要有入庫經(jīng)手人的簽名。原材料中的菜品、純凈水生產(chǎn)原料要直撥入廚房和生產(chǎn)部,只需要辦理驗(yàn)收手續(xù)即可。
第五條.固定資產(chǎn)購入驗(yàn)收后直撥入使用部門,直接填制固定資產(chǎn)管理卡片,不需要填寫入庫單。
第六條.保管員要對入庫物品保質(zhì)期、外觀質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)不與辦理入庫手續(xù)。
八、固定資產(chǎn)管理辦法
第一條.公司全部固定資產(chǎn),包括主樓、辦公樓、廠房、職工宿舍、其他園林建筑、機(jī)械設(shè)備、大小汽車
的帳務(wù)管理和計(jì)提折舊等,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。實(shí)物管理按哪個部門使用,就由哪個部門管理的原則進(jìn)行分工。
第二條.建立固定資產(chǎn)卡片,詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、
總值金額、購建日期、使用年限、產(chǎn)地及存放地點(diǎn)。
第三條.折舊年限:房屋15年、汽車10年、機(jī)械設(shè)備、電話系統(tǒng)折舊期為
8年、空調(diào)、音響折舊年限為6年、電腦和其他為5年。
第四條.折舊計(jì)提方法采用使用年限法。
九、原材料及其他物品采購管理辦法
第一條.由廚師長、生產(chǎn)班度根據(jù)宴會預(yù)定單參照廚房庫存及生產(chǎn)計(jì)劃,提出采買計(jì)劃。
第二條.將采購計(jì)劃送交財(cái)務(wù)部審核。
第三條.由財(cái)務(wù)部填制請購單送總經(jīng)理批準(zhǔn)后交由采購員。
第四條.采購員要負(fù)責(zé)將價格真實(shí)、準(zhǔn)確、清楚的記錄于請購單上。
第五條.采購員購買后,將原材料直接撥入廚房和生產(chǎn)車間,由保管員協(xié)同廚師長或生產(chǎn)班長共同驗(yàn)收并簽字。
第六條.驗(yàn)收后采購員將簽字的請購單連同內(nèi)部直撥單、采購發(fā)票送交總經(jīng)理審批。
第七條.采購員持內(nèi)部直撥單、采購發(fā)票到財(cái)務(wù)報帳。
第八條.其他物品的采購,由各部門提出申請采購計(jì)劃,交財(cái)務(wù)部保管員審核,主管會計(jì)簽字,交總經(jīng)理批準(zhǔn)后,交給采購員采購。
原材料采購流程圖
宴會預(yù)定單或銷售計(jì)劃提出申請審核填請購單
銷售部--------------- 廚師長(或生產(chǎn)班長)----------財(cái)務(wù)部-----------
審批后持驗(yàn)收憑證、發(fā)票審批簽字后
總經(jīng)理-----------采購員----------------------總經(jīng)理----------------
核帳、報帳
------------------財(cái)務(wù)。
其他物品采購流程圖
提交 審核簽字
各部門提出采購計(jì)劃-----------保管員---------主管會計(jì)-----------總經(jīng)理
審批后 持驗(yàn)收憑證、發(fā)票審批簽字后核帳、報帳
---------采購員-----------------總經(jīng)理------------------------財(cái)務(wù)部.
十、保管員工作規(guī)范
第一條.負(fù)責(zé)記好公司所有物資、商品的收發(fā)存保管帳目,將倉庫前一天的物資入庫單和出庫單,整理歸類后入帳。
第二條.定期做好物資、商品的盤點(diǎn)工作,做到帳、貨、卡三相符。
第三條.貨物入庫時,一定要真實(shí)、準(zhǔn)確的按照入庫單上所列項(xiàng)目認(rèn)真填寫,確保準(zhǔn)確無誤。
第四條.出庫物品,必須要由總經(jīng)理簽字方可出庫。
第五條.每個工作日結(jié)束后,應(yīng)及時將出入庫單記帳聯(lián)交財(cái)務(wù)部。
第六條.入庫物資必須按照類別,按固定位置整齊擺放。
第七條.及時報告物資存儲情況,嚴(yán)禁先出庫后補(bǔ)手續(xù)的錯誤做法。
十一、報損、報廢管理規(guī)定
第一條.商品及原材料發(fā)生霉壞、變質(zhì),失去使用價值,需要做報損、報廢處理時,由保管員填報'商品、原材料霉壞、變質(zhì)報告表送交財(cái)務(wù)部。
第二條.經(jīng)主管會計(jì)審查提出處理意見后,報總經(jīng)理審批。
第三條.各業(yè)務(wù)部門的固定資產(chǎn)、低值易耗品的報廢、毀損要由主管會計(jì)提出處理意見,然后送交總經(jīng)理批示并由財(cái)務(wù)部備案。
第五條.報損、報廢的金額走營業(yè)外支出科目。
十二、內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定
第一條.認(rèn)真復(fù)核總臺收銀員的營業(yè)日報、帳單,發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正,以保證收入準(zhǔn)確無誤。對己復(fù)核過的報表,必須簽名以示負(fù)責(zé)。
第二條.審核記帳的完整和合法依據(jù),包括科目、對應(yīng)關(guān)系,借貸是否平?。
同時審核記帳憑證所附原始單據(jù)是否齊全和符合規(guī)定,審批手續(xù)是否完備,原始單據(jù)是否與記帳內(nèi)容一致。
第三條.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn),對一切不符合規(guī)定的開支和違反收支原則的結(jié)算,拒絕辦理。
第四條.審核原料的購入憑證及采購員的報銷單據(jù)在直撥單上的簽名。
第五條.每日及時核算成本,要求成本核算必須合理、準(zhǔn)確、并計(jì)算出每月成本利潤率。
第六條.要監(jiān)管倉庫的月末盤點(diǎn),并按盤點(diǎn)表與保管帳核對,出現(xiàn)差異要及時查明原因,按規(guī)定報批。
十三、廚房成本的控制和管理
第一條.廚房成本的核算程序:廚房期初剩余物品的金額+本期購進(jìn)菜品總價+廚房本期領(lǐng)用的調(diào)料總價-期末盤點(diǎn)菜品總價=本期廚房的直接菜品成本。
第二條.廚房成本的控制應(yīng)做好以下幾個方面:
(1)嚴(yán)格控制菜品出品率,確保投料準(zhǔn)確,廚房要有專人負(fù)責(zé),投料后的邊腳廢料并驗(yàn)明斤兩后,投到員工餐,以改善員工伙食。
(2)采購員采購的直撥到廚房的菜品要由廚師長、保管員驗(yàn)明斤兩簽字后方可辦理入庫,入庫的菜品廚房要有專人負(fù)責(zé)管理,并且要對菜品進(jìn)行分級管理,對價值高、保存期限要求嚴(yán)格的物品要單獨(dú)保管。
(3)對廚房的水、電、燃油的使用要本著節(jié)約光榮、浪費(fèi)可恥的原則。
(4)對調(diào)料的使用也要嚴(yán)格按著投料標(biāo)準(zhǔn),在確保菜品風(fēng)味的同時,節(jié)約一分就為酒店多創(chuàng)造一分效益。
(5)對廚房月末盤點(diǎn)時要做到斤兩準(zhǔn)確、價格合理,以確保本期營業(yè)成本的準(zhǔn)確。
(6)廚師長要對廚房每日剩余的菜品做到心中有數(shù),又要確保營業(yè)需要,又要使廚房庫存成本壓縮到最低限度,減少流動資金占有量,達(dá)到降低本酒店經(jīng)營總成本的目的。
(7)財(cái)務(wù)人員每天要對廚房出品率進(jìn)行抽查,以監(jiān)督廚師長的各項(xiàng)工作。
(8)每個營業(yè)期終了,要對菜品收入和菜品成本的比率與同行業(yè)的利率水平進(jìn)行比較分析,找出差距和不足,以便進(jìn)一步提高酒店自身的利率水平。
第12篇 某某酒店財(cái)務(wù)管理制度大全1
酒店財(cái)務(wù)管理
酒店一切經(jīng)營活動的目的都是為著盈利。一個企業(yè)離開了盈利,它就無法生存下去。財(cái)務(wù)部在酒店的經(jīng)活動中負(fù)責(zé)收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結(jié)果和結(jié)論,向管理者提供經(jīng)營資料,供總經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)營決策。
財(cái)會部在酒店的經(jīng)營中起著財(cái)務(wù)和計(jì)劃管理、會計(jì)核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設(shè)備管理、物料用品管理、費(fèi)用管理、成本管理、利潤 管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。通過財(cái)務(wù)部門進(jìn)行上述有效管理,能使酒店的經(jīng)營活動獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益,從而促進(jìn) 企業(yè)不斷向前發(fā)展。
第一節(jié) 酒店財(cái)務(wù)管理范疇
一、會議核算管理
1、會計(jì)核算原則
(1)遵守中華人民共和國的法律法規(guī)、條例及政策的有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)的協(xié)議、合同。
(2)會計(jì)年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計(jì)制度。
(3)采用借貸復(fù)式記賬法記賬。
(4)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,都應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用入賬。凡不屬于本期的收益與費(fèi)用,即使款項(xiàng)已在本期收付,都不應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用處理。
(5)一切會計(jì)憑證、賬薄、報表等各種會計(jì)記錄,都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,做到手續(xù)齊備,內(nèi)容完整,準(zhǔn)確及時。
(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書記。
(7)一切收入與費(fèi)用的計(jì)算,必須互相配合,必須在同一時期內(nèi)登記入賬,不應(yīng)脫節(jié),不應(yīng)提前或推后。
(8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。
(9)有關(guān)會計(jì)處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經(jīng)批準(zhǔn)。
(10)建立內(nèi)部稽核制度,對款項(xiàng)的支付,財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)保管,債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),都要有明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,有合法的憑證,并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。
2、會計(jì)科目
(1)資產(chǎn)類
①現(xiàn)金
每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫存現(xiàn)金,找數(shù)備用金和零用金備用金。
設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,根據(jù)收付憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序,逐日登記。
②銀行存款
核算酒店存入銀行的各種存款。
“根據(jù)人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設(shè)置“銀行存款日記賬”,根據(jù)收、付憑證日逐筆登記,結(jié)出余數(shù)。
采用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時,按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。
③應(yīng)收賬款
核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項(xiàng)目的營業(yè)收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng),按團(tuán)體或個人設(shè)分戶賬。
設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任,并取得有關(guān)證明。報財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn),轉(zhuǎn)為壞賬損失。
④其他應(yīng)收款
核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款,包括按金,應(yīng)付保險賠償?shù)取?/p>
按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
⑤待攤費(fèi)用
核算已經(jīng)發(fā)生,但應(yīng)由本期和以后時期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用,如持?jǐn)偙ｋU費(fèi)等。
對支付金額較少,不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費(fèi)用,不入本科目。
每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>
⑥存貨
核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。
各咎存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理,按品名設(shè)明細(xì)賬登記,定期盤點(diǎn)。
⑦其他流動資產(chǎn)及按金
不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。
根據(jù)不同類型或項(xiàng)目,每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
⑧固定資產(chǎn)
核算所有固定資產(chǎn)的原價。
所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,或單價在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。
第一批購入的營業(yè)性設(shè)備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產(chǎn)。
⑨累計(jì)折舊
核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn),按項(xiàng)目提取折舊額,并設(shè)置登記卡登記。
根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神,每月提取的折舊額,優(yōu)先用于歸還資本。
⑩開辦費(fèi)(指新建酒店)
核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。
11.其他遞延費(fèi)用
核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。
每項(xiàng)金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。
按項(xiàng)目根據(jù)收效時間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。
(2)負(fù)債類
①應(yīng)付賬款
核算購入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。
對往來款項(xiàng)較大及往來次數(shù)頻密的單位,按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。
②應(yīng)付工資
核算本期應(yīng)付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動工資、獎金和補(bǔ)貼等。
按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。
③應(yīng)付稅金
核算應(yīng)付的各種稅金,如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。
④其他應(yīng)付賬及稅金
核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款,包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。
按不同類別,不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
⑤預(yù)提費(fèi)用
核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。
按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。
⑥社會勞動保險基金
核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要?？顚Ｓ谩?/p>
⑦待還投資
此科目為貸款科目,為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù),其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。
(3)資本類
①實(shí)收資本
核算資本總額。
按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。
②歸還資本
本科目為借方科目,以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費(fèi)之同數(shù)量資金,撥作歸還資本之用,累積金額即為歸還總數(shù)。
③本年利潤
核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(或虧損)總額。
年度結(jié)算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目,在本科目內(nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(或虧損)、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”
④分配利潤
核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金
(4)損益類
①營業(yè)收入
核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。
營業(yè)收入分為:
酒店收入:客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。
住宅大樓收入:出租高級公寓租金及大樓其他收入。
商業(yè)大樓收入:出租寫字樓及大樓其他收入。
商場收入:自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。
其他收入:不屬于上列收入的劃為其他收入。
②營業(yè)稅金
根據(jù)各項(xiàng)營業(yè)收入的不同稅率,核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。
根據(jù)各項(xiàng)營業(yè)稅分別列賬登記。
③營業(yè)部門直接成本。
核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。
④營業(yè)部門直接費(fèi)用
核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目。
各部門直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用”子目外,其余子目根據(jù)各部門或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。
⑤非營業(yè)部門費(fèi)用
薪金及有關(guān)費(fèi)用:凡所有屬于行政及一般部門,如市場推廣(公共關(guān)系“銷售”)部,物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目。
其他間接費(fèi)用:如行政及一般費(fèi)用、市場推廣費(fèi)、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi)、能源供應(yīng)費(fèi)。
上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。
⑥營業(yè)外收支
匯兌損益:核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動,有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。
保險費(fèi)、借款利息:房屋和內(nèi)部保險的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。
售賣資產(chǎn)損益:核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢(由酒店定)以上固定資產(chǎn)的變價凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額。
⑦推銷開辦費(fèi)
核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費(fèi)按月分?jǐn)偂?/p>
酒店經(jīng)營活動中提出的攤銷開辦費(fèi)資金用于歸還投資資本。
⑧固定資產(chǎn)折舊
核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。
提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。
⑨投資利息
根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。
提取利息金額用于歸還資本的利息。
