第1篇 應收票據(jù)管理制度(范例)
應收票據(jù)管理制度
第1條 為規(guī)范企業(yè)應收票據(jù)的管理,防范應收票據(jù)風險,特制定本制度。
第2條 企業(yè)應收票據(jù)管理應遵循核準、記錄和保管職能相互分離原則。
第3條 應收票據(jù)的審核。
1.企業(yè)在接受應收票據(jù)時,財務人員要按照《票據(jù)法》和《支付結算辦法》等規(guī)定,仔細審核票據(jù)的真實性、合法性,防止以假亂真,避免或減少應收票據(jù)風險。
2.收回的票據(jù)為非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶正式背書,因而未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款,且不按企業(yè)規(guī)定作業(yè),手續(xù)不全者,其經(jīng)辦業(yè)務員應負責賠償售價或損失的××%。
第4條 應收票據(jù)的批準。
1.應收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員書面批準。
2.接受客戶票據(jù)需經(jīng)批準手續(xù),降低偽造票據(jù)以沖抵、盜用現(xiàn)金的可能性。
3.票據(jù)的貼現(xiàn)須經(jīng)主管人員審核和批準,以防偽造。
第5條 應收票據(jù)的賬務處理。
1.應收票據(jù)的賬務處理,包括收到票據(jù)、票據(jù)貼現(xiàn)、期滿兌現(xiàn)時登記應收票據(jù)等有關的總分類賬。
2.銷售會計應仔細登記應收票據(jù)備查簿,以便日后進行追蹤管理。
第6條 應收票據(jù)的保管。
1.企業(yè)設專人保管應收票據(jù),且保管人員不得經(jīng)辦會計記錄。
2.對于即將到期的應收票據(jù),應及時向付款人提出付款。
3.對已貼現(xiàn)的票據(jù)應在備查簿中登記,以便日后追蹤管理。
我們還為您推薦了以下相關制度范文:
某企業(yè)財務目標管理制度
增值稅專用發(fā)票管理制度
原始憑證管理制度
第2篇 應收票據(jù)管理制度聘用
第1條為規(guī)范企業(yè)應收票據(jù)的管理,防范應收票據(jù)風險,特制定本制度。
第2條企業(yè)應收票據(jù)管理應遵循核準、記錄和保管職能相互分離原則。
第3條應收票據(jù)的審核。
1.企業(yè)在接受應收票據(jù)時,財務人員要按照《票據(jù)法》和《支付結算辦法》等規(guī)定,仔細審核票據(jù)的真實性、合法性,防止以假亂真,避免或減少應收票據(jù)風險。
2.收回的票據(jù)為非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶正式背書,因而未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款,且不按企業(yè)規(guī)定作業(yè),手續(xù)不全者,其經(jīng)辦業(yè)務員應負責賠償售價或損失的
第4條應收票據(jù)的批準。
1.應收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員書面批準。
2.接受客戶票據(jù)需經(jīng)批準手續(xù),降低偽造票據(jù)以沖抵、盜用現(xiàn)金的可能性。
3.票據(jù)的貼現(xiàn)須經(jīng)主管人員審核和批準,以防偽造。
第5條應收票據(jù)的賬務處理。
1.應收票據(jù)的賬務處理,包括收到票據(jù)、票據(jù)貼現(xiàn)、期滿兌現(xiàn)時登記應收票據(jù)等有關的總分類賬。
2.銷售會計應仔細登記應收票據(jù)備查簿,以便日后進行追蹤管理。
第6條應收票據(jù)的保管。
1.企業(yè)設專人保管應收票據(jù),且保管人員不得經(jīng)辦會計記錄。
2.對于即將到期的應收票據(jù),應及時向付款人提出付款。
3.對已貼現(xiàn)的票據(jù)應在備查簿中登記,以便日后追蹤管理。
第3篇 應收賬款應收票據(jù)管理制度
在企業(yè)里,凡是接觸到資金的管理大部分是與財務管理有關的,比如應收賬款及應收票據(jù)管理制度亦屬于財務管理的范圍內,下面本站整理了下文,供各位閱讀。
第一條為加強本企業(yè)應收賬款與應收票據(jù)管理,減少壞賬損失,確保企業(yè)權益,特制定本制度。
第二條各營業(yè)部門應做好客戶信用調查,并隨時調查客戶信用的變化情況、簽注于信息調查表相關欄內。但政府機關、事業(yè)單位信用良好的大客戶及風、低的小金額或現(xiàn)金交易客戶不受此限。
第三條營業(yè)部門最晚應于出貨日起60日內收款。如超過此期限,財務部門就其未收款項詳細列表,通報營業(yè)部門主管,轉為呆賬。以后收回票據(jù)時,再行沖銷。
第四條營業(yè)部門所收票據(jù),自銷售日起算,至票據(jù)兌現(xiàn)日止,以120天。如超過此期限者,財務部門即依查得資料,就其超限部分的票據(jù)編列明細表,通知營業(yè)部門加收利息費用。利息均以月息2分計息。
第五條賒銷貨品收受支票時,應注意下列事項:
1.注意發(fā)票人有無權限簽發(fā)支票。
2.非該商號或本人簽發(fā)的支票,應要求交付支票人背書。
3.注意查明支票有效的必要記載事項,如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全。
4.所收支票賬號號碼愈少表示與該銀行業(yè)務往來愈長,信用較為可靠(可直接向銀行查明或請財務部門協(xié)助辦理)。
5.注意所收支票賬戶與銀行往來期間金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查明或請財務部門協(xié)助辦理)。
6.注意支票上的文字有無涂改、涂銷或更改現(xiàn)象。
7.注意支票記載可更改處是否加蓋原印鑒。
8.注意支票上的文字記載(如“禁止背書轉讓”字樣)
9.注意支票是否已逾期一年(逾期一年失效),如有背書人,應注意支票提示日期,是否超出第六條的規(guī)定。
10.盡量利用機會通過a客戶了解b客戶支票信用。
第六條本企業(yè)收受的支票提示付款期限,最晚應于到期日后六日內予以處理。
第七條所收支票已交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現(xiàn)或換票時,營業(yè)單位應填具票據(jù)撤回申請書,經(jīng)部門主管簽準后,送財務部門辦理,營業(yè)部門取回原支票后,必須先向客戶取得相當于原支票金額的現(xiàn)金或擔保物,或新開支票,只交付原支票,但仍須依上列規(guī)定辦理。
第八條應收賬款發(fā)生折讓時,應填寫折讓證明單,其折讓部分,應設銷貨折讓科目表示,不得直接由銷貨賬減除。
第九條財務部門接到銀行通知客戶退票時,應即轉告營業(yè)部門,營業(yè)部門對于退票,無法換回現(xiàn)金或新票時,應即寄發(fā)存證信函,通知發(fā)票人及背書人,并迅速擬訂處理辦法。
第十條營業(yè)部門將退票申訴事務送請財務部門辦理時,應提供下列資料:
1.發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務部門)。
2.發(fā)票人及背書人財產(土地應注明所有權人、地段、地號、面積、設定抵押;建筑物應注明所有權人、建號、設抵押;其他財產應注明名稱、存放地點、現(xiàn)值等)。
3.其他投資事項。
第十一條上列債權確定無法收回時,應專案列送財務部門,并附稅務機關認可的合法憑證呈總經(jīng)理核準后,才能沖銷應收賬款。
第十二條依法申訴而無法收回債權部分,應取得法院債權憑證,交財務部門列冊保管,倘事后發(fā)現(xiàn)債務人(在債務請求權有效期內)有償債能力時,應依上列有關規(guī)定申請法院執(zhí)行。
第十三條本企業(yè)員工不依本制度規(guī)定辦理或有違法行為,致使本企業(yè)權益蒙受損失者,依人事管理規(guī)則論處,情節(jié)嚴重者交司法機關處理。
第十四條本制度經(jīng)董事會核準后公布實施,修訂時亦同。
閱讀者還閱讀過: 某企業(yè)費用支出財務管理制度 企業(yè)財務管理12大誤區(qū)
