第1篇 公司預(yù)算管理制度范本

預(yù)算管理貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié),是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑公司預(yù)算的管理制度,下面小編為大家精心搜集了關(guān)于,歡迎大家參考借鑒,希望可以幫助到大家!

第一章 總 則

第一條預(yù)算管理的目的

為推動預(yù)算管理的順利實施,提升公司管理水平,強化內(nèi)部控制,防范經(jīng)營風(fēng)險,實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo),根據(jù)公司的實際情況及管理要求,特制定本管理制度。

第二條預(yù)算管理的任務(wù)

預(yù)算管理貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié),是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑,其主要任務(wù)是:

1、推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理,實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計劃相結(jié)合。通過編制預(yù)算,細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃,對公司整體經(jīng)營活動進(jìn)行一系列量化的計劃安排,有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。

2、為績效管理提供制度依據(jù)。通過預(yù)算管理與績效管理相結(jié)合,為公司的全體員工設(shè)立行為標(biāo)準(zhǔn),明確工作努力的方向,促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及年度經(jīng)營目標(biāo)的要求。

3、強化事中控制與成本監(jiān)控。通過尋找經(jīng)營活動實際結(jié)果與預(yù)算的差距,可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應(yīng)的解決措施。通過強化內(nèi)部控制,降低了公司日常的經(jīng)營風(fēng)險,加強對費用支出的控制,有效降低公司的營運成本。

4、加強公司內(nèi)部信息溝通,使各部門的目標(biāo)和活動協(xié)調(diào)一致。通過全員參與、全方位和全過程預(yù)算管理體系的設(shè)計,實現(xiàn)對公司整體經(jīng)營活動的事前規(guī)劃、事中控制和事后分析反饋,增強公司對經(jīng)營活動的控制能力。

5、促進(jìn)資源優(yōu)化配置。通過編制預(yù)算,使公司管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營目標(biāo)所需的方法與途徑,并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備,促進(jìn)公司各類資源的有效配置,提高資源利用效率。

第三條預(yù)算管理的范圍

一切生產(chǎn)經(jīng)營活動,全部納入預(yù)算管理,做到全員參與、覆蓋,并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。

第四條 預(yù)算管理體系的模式

根據(jù)公司的實際經(jīng)營條件和管理特點,公司預(yù)算的重點是目標(biāo)利潤,采取以成本控制為核心的預(yù)算管理模式,以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷,提升企業(yè)內(nèi)部管理水平,提高企業(yè)核心競爭力,推動企業(yè)各項目標(biāo)的完成,以保證最大限度地實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)利潤。

第二章 預(yù)算管理體制與組織體系

第五條 預(yù)算管理體制

公司實行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的預(yù)算管理體制,確定以下管理原則:

1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司統(tǒng)一規(guī)劃,并與公司經(jīng)營目標(biāo)相一致,各級預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。

2、分級管理原則。預(yù)算目標(biāo)按逐級分解的原則實行分級管理,經(jīng)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由公司各級部門負(fù)責(zé)落實,各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算,并對預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé),公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

3、適度性原則。遵循實事求是的原則,防止低估或高估預(yù)算目標(biāo),增產(chǎn)節(jié)約和增收節(jié)支并重,保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實可行。

4、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo),自下而上編制預(yù)算。

5、不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定,沒有審批,不予調(diào)整,以保預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。

第六條預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)

預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括:董事會、公司領(lǐng)導(dǎo)班子、預(yù)算管理小組及預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。

第七條董事會

董事會是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu),董事會依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略,結(jié)合股東的期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素審議、負(fù)責(zé)組織實施經(jīng)董事會批準(zhǔn)通過的預(yù)算方案及其調(diào)整方案,并通過授權(quán)公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織制定,下達(dá)正式年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。

第八條公司領(lǐng)導(dǎo)班子

1、審議預(yù)算管理小組提交的公司預(yù)算草案、各部門年度草案和調(diào)整草案,審批后上報董事會審批;

2、審議預(yù)算管理小組提交的公司季度滾動預(yù)算草案和各部門季度滾動預(yù)算草案;

3、審查預(yù)算執(zhí)行分析報告,提出改善措施;

4、裁定公司預(yù)算編制、執(zhí)行過程中各部門發(fā)生的重大沖突;

5、審議與預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。

第九條預(yù)算管理小組

預(yù)算管理小組是預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu),行使以下職權(quán):

1、具體負(fù)責(zé)擬定和修改公司預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度、年度預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目標(biāo)(包括總目標(biāo)和目標(biāo)分解體系)、預(yù)算編制方針、預(yù)算編制程序,預(yù)算編制手冊(編制說明、編制表格)、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法等,報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議;

2、根據(jù)年度經(jīng)營計劃,將公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出的預(yù)算總目標(biāo)進(jìn)行分解、下達(dá);

3、組織各部門編制預(yù)算或調(diào)整預(yù)算,對部門編制的預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整方案,上報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議;

4、向公司各部門下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案,監(jiān)督各部門預(yù)算執(zhí)行情況,定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價和反饋;

5、組織預(yù)算管理的培訓(xùn)工作,向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持,提出改進(jìn)預(yù)算管理工作的意見;

6、遇有特殊情況時,向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出預(yù)算修正建議,或接受并初步審查各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請;

7、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況,并組織對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析評價和反饋,在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問題,向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提交本預(yù)算年度預(yù)算管理工作的分析報告。

第十條預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)

預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點多,各有關(guān)部門必須做到分工協(xié)作、職責(zé)明確、充分溝通、密切配合,為確保預(yù)算管理工作的順利進(jìn)行,成立預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。

預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)以公司的組織機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ),根據(jù)所承擔(dān)的預(yù)算責(zé)任劃分,包括公司各部門、二級公司。

預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料包括:本部門的預(yù)算初稿和初稿依據(jù);監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行情況并及時進(jìn)行反饋;根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化提出預(yù)算調(diào)整申請,協(xié)調(diào)本部門內(nèi)部資源及部門之間的預(yù)算關(guān)系;各部門第一負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算承擔(dān)第一責(zé)任。

第十一條預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)責(zé)任中心的劃分

預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是各級預(yù)算執(zhí)行主體,根據(jù)其在組織內(nèi)部具有的一定權(quán)限和承擔(dān)的相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分為不同的責(zé)任中心,以承擔(dān)不同的預(yù)算目標(biāo)責(zé)任。

責(zé)任中心可分為以下幾類:利潤中心(內(nèi)部利潤中心)、費用中心。

1、利潤中心(內(nèi)部利潤中心)為負(fù)有利潤責(zé)任的營銷管理部與二級公司,其決策能夠決定本責(zé)任中心的利潤(內(nèi)部利潤)、收入、成本費用等主要因素,控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的利潤(內(nèi)部利潤)及其相關(guān)指標(biāo)。

2、費用中心

費用中心為有期間費用責(zé)任的部門,控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的各明細(xì)費用指標(biāo)。

第三章 預(yù)算期與預(yù)算編制期

第十二條預(yù)算期

預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預(yù)算的實際執(zhí)行期。公司預(yù)算期為每年的1月1日-12月31日。

第十三條預(yù)算編制期

預(yù)算編制期指預(yù)算實際編制的時間。

公司實行保持以一年為一期,每三個月滾動一次的預(yù)算編制方法,因此公司的預(yù)算編制分為年度預(yù)算編制與季度預(yù)算編制。

公司年度編制期為每年10月-12月,這一期間為編制下一預(yù)算年度的預(yù)算編制期。

公司季度預(yù)算編制期為每季度末月的15日(暫定)開始著手編制下一季度滾動預(yù)算。

第四章 預(yù)算的編制

第十四條預(yù)算編制的主要內(nèi)容

1、預(yù)算表編制的相互關(guān)系上分三個層面:預(yù)測表、計劃表及預(yù)算表。

(1)預(yù)測表是對外界市場情況和內(nèi)部資源所做的預(yù)測,包括市場需求、銷售價格、采購價格、生產(chǎn)能力的預(yù)測。預(yù)測結(jié)果只與內(nèi)外部情況相關(guān),不受公司戰(zhàn)略目標(biāo)和公司年度經(jīng)營目標(biāo)影響,是制定計劃和預(yù)算的依據(jù)。

(2)計劃表是在預(yù)測表的基礎(chǔ)上,根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營目標(biāo)制定,包括公司主要生產(chǎn)經(jīng)營活動的各項計劃,如銷售計劃、生產(chǎn)計劃、物資需求計劃、采購計劃等。以上所指計劃只是公司和各部門及生產(chǎn)單位所有計劃的一部分,作為制定預(yù)算表的依據(jù)。

(3)預(yù)算表是在對市場情況及內(nèi)部資源狀況充分分析研究的基礎(chǔ)上,對涉及預(yù)算的計劃進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化和價值量化,形成一個完整的具備一定風(fēng)險防范措施的資源優(yōu)化配置方案。

2、按預(yù)算涉及的業(yè)務(wù)活動領(lǐng)域分類,包括業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算兩大類。

(1)業(yè)務(wù)預(yù)算又分為銷售預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算,用于計劃公司的基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。包括銷售收入、銷售費用、貨款回收、各項采購預(yù)算、生產(chǎn)計劃、各種生產(chǎn)物資、能源需求計劃及預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、庫存物資結(jié)存預(yù)算、運輸計劃及預(yù)算、零修計劃、工資及工資附加費分?jǐn)傤A(yù)算、運輸費預(yù)算、差旅費預(yù)算等。

(2)財務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算,包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計報表等。

第十五條預(yù)算的編制方法體系

在編制預(yù)算過程中,應(yīng)區(qū)別不同的預(yù)算項目,結(jié)合使用固定預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算等多種預(yù)算編制方法。

1、采用滾動預(yù)算編制方式的項目

(1)銷售預(yù)算,包括銷售收入、銷售費用、貨款回收等預(yù)算,采用按季進(jìn)行滾動的方式;

(2)各項采購預(yù)算,包括采購計劃表、各種原主材料、輔助材料、備品備件、燃料、采購現(xiàn)金支出預(yù)算等,但不包括固定資產(chǎn)采購預(yù)算;

(3)生產(chǎn)預(yù)算,包括生產(chǎn)計劃、各種生產(chǎn)物資需求計劃及預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算等;

(4)庫存物資結(jié)存預(yù)算、運輸計劃及預(yù)算、零修計劃等;

(5)工資及工資附加費分?jǐn)傤A(yù)算、運輸費預(yù)算、差旅費預(yù)算、投資變動預(yù)算等;

(6)所有會計科目預(yù)算及財務(wù)報表預(yù)算,但財務(wù)報表預(yù)算填列各月度詳細(xì)數(shù)據(jù),只需要季度總數(shù)即可。

2、按年度編制固定預(yù)算的項目

(1)固定資產(chǎn)預(yù)算,包括固定資產(chǎn)大中修、固定資產(chǎn)需求預(yù)算、固定資產(chǎn)采購預(yù)算、折舊分?jǐn)傤A(yù)算、技術(shù)更新改造預(yù)算等;

(2)管理費用中各部門費用預(yù)算、咨詢費用預(yù)算、保險費預(yù)算;

(3)銷售費用中產(chǎn)品廣告宣傳費預(yù)算、市場調(diào)研費用預(yù)算。

3、以上項目在分別采用滾動與固定預(yù)算編制方式時,可根據(jù)項目性質(zhì)同時結(jié)合使用零基預(yù)算方式確定預(yù)算指標(biāo),如各項費用預(yù)算、技改更新改造預(yù)算等。

第十六條滾動預(yù)算編制的具體操作

公司采用滾動預(yù)算的編制方法,預(yù)算期一直保持12個月,每季度連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制,即每過去一個季度,便補充一季度的預(yù)算編制,永續(xù)向前滾動,最近一個季度的預(yù)算數(shù)據(jù)細(xì)化到每月,后三個季度的預(yù)算編制數(shù)據(jù)以季度總數(shù)為準(zhǔn),實現(xiàn)“以月保季,以季保年”的目標(biāo)。具體編制如下:

1、本年末(10月-12月)編制下一預(yù)算年度全年預(yù)算,同時將下一預(yù)算年度第一季度總數(shù)細(xì)化分解至1月-3月的月度預(yù)算,二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位。

2、預(yù)算年度第一季度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前(3月15日前),根據(jù)當(dāng)季預(yù)算執(zhí)行情況的差異分析、上期編制的第二季度預(yù)算總額,以及對第二季度的預(yù)測編制二季度4—6月月度預(yù)算,并調(diào)整三、四季度預(yù)算總數(shù)。在調(diào)整三、四季度預(yù)算總額時應(yīng)保證年初預(yù)算確定的當(dāng)年年度預(yù)算總目標(biāo)的完成,同時增加下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算總數(shù)的編制。

3、第二季度結(jié)束前(6月15日前),根據(jù)一、二季度預(yù)算執(zhí)行情況,以及對本年度內(nèi)剩余預(yù)算期情況的預(yù)測,確定是否需要調(diào)整當(dāng)年的年度預(yù)算,同時根據(jù)年度預(yù)算調(diào)整情況編制第三季度7-9月月度預(yù)算和第四季度預(yù)算總額,調(diào)整下一預(yù)算年度的第一季度預(yù)算,增加該預(yù)算年度的第二季度預(yù)算。

4、第三季度結(jié)束前(9月15日前),編制第四季度10-12月月度預(yù)算,同時將下一預(yù)算年度第一、二季度預(yù)算總額,增加該預(yù)算年度的第三季度預(yù)算。

5、第四季度開始后(10月15日),開始編制下一預(yù)算年度預(yù)算,同時將下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算細(xì)化分解至1-3月的月度預(yù)算,二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位,以此類推。

第十七條年度預(yù)算的編制程序

1、預(yù)算編制準(zhǔn)備

在編制下一預(yù)算年度的年度預(yù)算之前,預(yù)算管理小組組織各部門做好各項準(zhǔn)備工作,包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理,測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù),分析研究下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢,預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況,擬定預(yù)算假設(shè)。

2、年度預(yù)算編制流程

(1)每年10月1日前,公司領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)經(jīng)董事會批準(zhǔn)的公司年度經(jīng)營目標(biāo),確定下一預(yù)算年度的預(yù)算目標(biāo)。

(2)根據(jù)下一預(yù)算年度預(yù)算目標(biāo)和公司初步分解的經(jīng)營計劃目標(biāo),預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各部門和單位。

(3)公司預(yù)算管理小組制定詳細(xì)的預(yù)算指導(dǎo)文件,在10月15日之前下發(fā)到各部門。

(4)預(yù)算指導(dǎo)文件具體包括:公司預(yù)算目標(biāo)下達(dá)文件;預(yù)算假設(shè)、表格、編制說明和編制進(jìn)度要求。

(5)公司各部門和各二級公司分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)對下一預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門計劃,編制下一預(yù)算年度的預(yù)算草案,交本部門主管領(lǐng)導(dǎo)初審,由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進(jìn)行修改。

(6)11月20日之前,公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報公司預(yù)算管理小組,預(yù)算管理小組初步審查各部門和各單位上報的預(yù)算草案是否符合編制要求,并提出修改。

(7)公司預(yù)算小組負(fù)責(zé)匯總平衡各部門的預(yù)算草案,編制公司總體預(yù)算,包括現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料,提交公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議。

(8)11月30日前,由公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織召開預(yù)算編制質(zhì)詢會,審議各部門及公司整體預(yù)算草案。

(9)12月5日前,由預(yù)算管理小組組織各部門,根據(jù)年度預(yù)算質(zhì)詢會的審議,修改各部門及公司整體預(yù)算草案,并報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審核。

(10)12月15日前,由公司領(lǐng)導(dǎo)班子將通過審核的預(yù)算草案報董事會審批,批準(zhǔn)后的預(yù)算方案,由預(yù)算小組確定成文后正式下達(dá)給各部門執(zhí)行。

第十八條季度滾動預(yù)算編制流程

1、每季度末15日前,公司領(lǐng)導(dǎo)班子圍繞公司年度目標(biāo)的實現(xiàn),根據(jù)本預(yù)算年度前幾季的實際執(zhí)行情況,分析未來趨勢,經(jīng)營環(huán)境若無重大變化,按年度預(yù)算確定的目標(biāo),確定下期預(yù)算目標(biāo),由預(yù)算小組進(jìn)行指標(biāo)分解,并組織各部門開始編制下季度滾動預(yù)算。

2、 若經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化,按預(yù)算的調(diào)整原則和流程調(diào)整本預(yù)算年度公司目標(biāo),并按照調(diào)整后的目標(biāo),組織各部門開始編制季度滾動預(yù)算。

3、公司各部門在分析以前季度、預(yù)計未來各項業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上,編制預(yù)算年度剩余各季預(yù)算,將最后一季預(yù)算細(xì)化到3個月份,并同時增加一季預(yù)算,使預(yù)算期始終保持四個季度,制定出季度滾動預(yù)算草案,交主管領(lǐng)導(dǎo)初審,由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進(jìn)行修改。

4、每季度末月23日之前,公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報預(yù)算管理小組。預(yù)算管理小組審查公司各部門上報的季度滾動預(yù)算草案是否符合公司總體的方針、目標(biāo),討論通過各部門預(yù)算草案或返回重編。

5、公司預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)對討論通過的各部門季度滾動預(yù)算草案匯總平衡,編制公司季度滾動預(yù)算草案,提交公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議。

6、每季度末月25日前,由公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織召開季度滾動預(yù)算質(zhì)詢會,審議各部門及公司整體季度滾動預(yù)算草案。

7、每季度末月28日,由預(yù)算管理小組組織各部門,根據(jù)季度滾動預(yù)算質(zhì)詢會的會議精神,組織各部門修改季度滾動預(yù)算草案,報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批。

8、每季度末月30日前,預(yù)算管理小組將經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批后的季度滾動預(yù)算下發(fā)執(zhí)行。

第十九條預(yù)算預(yù)備費

預(yù)算編制時,公司預(yù)留一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出的備留,預(yù)備費總額為公司年度預(yù)算總成本的一定比例。

預(yù)算預(yù)備費總額的確定根據(jù)預(yù)算編制和執(zhí)行經(jīng)驗、對預(yù)算年度基本假設(shè)的依賴和爭議程度、預(yù)算年度重大經(jīng)營政策環(huán)境的變化,以及其它不確定因素的分析等,由預(yù)算管理小組建議提留比例,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批通過。該比例一般為10%左右,首次可以擴(kuò)大到15%以內(nèi)。

在公司預(yù)算執(zhí)行有一定積累、預(yù)算數(shù)據(jù)較準(zhǔn)確的前提下,當(dāng)預(yù)測預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定時,預(yù)算預(yù)備費可限定為3%-5%;當(dāng)預(yù)測到預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境變化比例比較大時,預(yù)算預(yù)備費可限定為5%-10%;當(dāng)預(yù)測到預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時,預(yù)算預(yù)備費可設(shè)定為10%-15%。

第2篇 物業(yè)公司財務(wù)預(yù)算管理制度2

物業(yè)公司財務(wù)預(yù)算管理制度2

1.0目的

規(guī)范公司各項收支管理

2.0適用范圍

3.0工作職責(zé)

(略)

4.0程序要點

4.1財務(wù)部每月未編制下月《預(yù)算申請表》,經(jīng)總經(jīng)理簽審后,于每月25日之前上報集團(tuán)公司。

4.2預(yù)算申報內(nèi)容經(jīng)集團(tuán)公司審批意見下達(dá)后,方可遵照執(zhí)行。

4.3預(yù)計將發(fā)生預(yù)算外支出的,必須提前填寫《資金使用審批單》上報集團(tuán)公司,經(jīng)批準(zhǔn)后方可使用。

4.4月未編制《預(yù)算執(zhí)行情況表》,經(jīng)總經(jīng)理簽審后,于下月5日前上報集團(tuán)公司。

注:《預(yù)算申請表》內(nèi)容包括:業(yè)務(wù)性收支、日常費用支出和固定資產(chǎn)采購等,財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況合理編制。

5.0 記錄文件與控制表格

5.1《預(yù)算申請表》

5.2《資金使用審批單》

預(yù) 算 申 請 表

編制單位:年月日單位:元

項目本月預(yù)算數(shù)預(yù)算內(nèi)實際完成額預(yù)算外發(fā)生額備注

一、收入

(一)業(yè)務(wù)收入

(二)其他收入

二、業(yè)務(wù)支出

(一)業(yè)務(wù)支出

1、

2、

(二)費用支出

1、

2、

3、

(三)其他支出

1、

2、

(四)固定資產(chǎn)購置

1、

2、

總計

公司負(fù)責(zé)人:制表:

資金使用審批單

公司名稱:申請人:

申請日期:申請金額:

款項用途:

公司負(fù)責(zé)人意見:

總部審批意見:

6.0支持文件

第3篇 房地產(chǎn)公司財務(wù)預(yù)算管理制度

房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財務(wù)預(yù)算管理制度

1、第一章 總則

第一條 目的

以財務(wù)預(yù)算為手段,全面實行預(yù)算管理、加強企業(yè)經(jīng)營管理及財務(wù)控制力,充分合理運用資金,加速資金周轉(zhuǎn),降低經(jīng)營管理成本,提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。

第二條 分類及適用范圍

年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項預(yù)算(項目預(yù)算、采購預(yù)算等)。

第三條批準(zhǔn)及實施機(jī)構(gòu)

財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財務(wù)預(yù)算的編制及實施,年度財務(wù)預(yù)算、月度財務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會審批同意后下達(dá)執(zhí)行。

2、第二章 財務(wù)預(yù)算編制與審批

第一條 年度財務(wù)預(yù)算

一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式,總經(jīng)理辦公會于每年12月15日前下達(dá)下年度工作計劃大綱,各職能部門根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計劃的制訂。

二、各職能部門根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計劃大綱,按照財務(wù)管理中心的編制要求(以通知形式下達(dá)),合理預(yù)測并編制本部門下年度財務(wù)預(yù)算,形成下年度《資金收支年度計劃》。資金收支年度計劃應(yīng)分項列具收支項目及金額,收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入,支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財務(wù)費用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出,在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報送財務(wù)管理中心。

三、財務(wù)管理中心根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預(yù)算,從公司全局的角度對年度計劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議,形成年度財務(wù)預(yù)算。

四、每年1月25日前財務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交計劃管理中心。

五、每年1月28日前,本年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過并經(jīng)集團(tuán)總裁簽發(fā)后由財務(wù)管理中心組織實施。

六、如果總經(jīng)理辦公會對年度財務(wù)預(yù)算有調(diào)整,各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。

第二條 月度財務(wù)預(yù)算

一、各職能部門在編制年度財務(wù)預(yù)算的同時,集合部門工作計劃和其他相關(guān)情況,編制月度財務(wù)預(yù)算要點。

二、部門月度財務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點進(jìn)行詳細(xì)分解,編制《資金預(yù)算表》及附注說明,形成月度預(yù)算。

三、月度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后,于每月28日17點以前將下月預(yù)算提交財務(wù)管理中心。

四、財務(wù)管理中心根據(jù)年度財務(wù)預(yù)算、公司工作計劃、部門工作計劃、(預(yù)期)公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務(wù)預(yù)算。

五、財務(wù)管理中心于每月30日下午17點以前將下月預(yù)算交計劃管理中心,經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

3、第三章 預(yù)算管理

第一條 管理原則與功能

一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá),原則上不得變更。

二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必須全面執(zhí)行。

三、財務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交集團(tuán)財務(wù)管理中心備案,并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。

第二條 財務(wù)預(yù)算調(diào)整

一、每年六月份,總經(jīng)理辦公會對本年度財務(wù)預(yù)算根據(jù)實際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。

二、年度預(yù)算非下列原因,不得調(diào)整:

1、國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實現(xiàn);

2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變;

3、財務(wù)預(yù)算制定時不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整;

4、集團(tuán)總裁決定;

三、月度預(yù)算調(diào)整

1、月度預(yù)算根據(jù)實際情況,經(jīng)財務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。

2、月度預(yù)算累計調(diào)整不得突破年度預(yù)算。

第三條預(yù)算執(zhí)行管理

一、成本、費用發(fā)生時,財務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。

二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行報告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報告,并作為編制下年度財務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。

三、每月8日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。

四、財務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,認(rèn)真考核財務(wù)成果,反映存在的問題,提出整改及處理意見。

第四條 預(yù)算外支出

一、無財務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排,開支由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。

二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的,由相關(guān)職能部門進(jìn)行預(yù)算外追加申請,并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行,原則上每月不超過一次。

三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計超過年度總預(yù)算時,按年度審批程序報批后方可實施。

4、第四章 罰則

第一條 財務(wù)管理中心

未及時登記和反饋費用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費用超預(yù)算開支的,給予財務(wù)管理中心總監(jiān)每次50元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。

第二條 其他部門

未按時、按要求上報年度財務(wù)計劃和月度財務(wù)計劃的,給予部門總監(jiān)每次100元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。

未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支的,給予部門總監(jiān)每次100元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。

第4篇 置業(yè)公司項目預(yù)算管理制度

地產(chǎn)置業(yè)公司項目預(yù)算管理制度

1、目的

為規(guī)范公司預(yù)算、結(jié)算工作的管理,確保預(yù)算系統(tǒng)工作人員正確完成任務(wù)、維護(hù)公司利益,制定本制度。

2、適用范圍

本制度適用于集團(tuán)本部及下屬各項預(yù)算部門所有工作人員,必須嚴(yán)格遵守。

3、管理職責(zé)

集團(tuán)預(yù)算部負(fù)責(zé)對下屬各項目預(yù)算部門的管理和監(jiān)督,協(xié)調(diào)、統(tǒng)一預(yù)算系統(tǒng)工作;項目預(yù)算部門負(fù)責(zé)項目預(yù)算、結(jié)算工作,并負(fù)完全責(zé)任。

4、定義

4.1 小高層:7~17層建筑物;

4.2 高層:18層及以上建筑物;

4.3 簽證:工程合同履行過程中進(jìn)行索賠與反索賠的依據(jù),分簽證和反簽證;

4.4 項目單項工程結(jié)算準(zhǔn)確率:1-(集團(tuán)預(yù)算部審核后核減額/審核后結(jié)算造價);

4.5 項目平均工程結(jié)算準(zhǔn)確率:考評周期內(nèi)單項工程結(jié)算準(zhǔn)確率的平均值。

5、管理規(guī)定/程序

5.1 工程預(yù)算

5.1.1 預(yù)算編制時間:施工圖出齊,多層、高層土建工程一個月內(nèi)應(yīng)有完整的主體預(yù)算書,二個月內(nèi)應(yīng)有主體鋼筋計算書,三個月內(nèi)應(yīng)有完整的單位工程預(yù)算書,別墅、安裝工程一個月內(nèi)應(yīng)有完整的單位工程預(yù)算書;

5.1.2 預(yù)算書及其計算稿應(yīng)齊全并存檔;

5.1.3 應(yīng)按上市劃分原則及時編制預(yù)算工作臺帳,每月上報集團(tuán)備案;

5.1.4 預(yù)算書如有更改造價,需手續(xù)齊全,并經(jīng)集團(tuán)審核后備案;

5.1.5 預(yù)算編書必須按公司規(guī)定的材料品牌及價格、相應(yīng)定額及取費進(jìn)行編制;

5.1.6 凡公司未明確材料品牌及價格的材料(或設(shè)備),需經(jīng)集團(tuán)審核明確材料品牌及結(jié)算價格后,予以使用;

5.1.7 屬單價合同的,如有未明確單價的,應(yīng)及時報送集團(tuán)審批,便于今后結(jié)算工作開展;

5.1.8 總包合同及單價合同工程造價必須經(jīng)集團(tuán)審核批準(zhǔn)后,予以簽署合同;

5.2工程進(jìn)度

5.2.1 進(jìn)度報表應(yīng)在次月6日前報送項目總經(jīng)理審批,同時報送集團(tuán);

5.2.2 編制進(jìn)度預(yù)算必須按合同規(guī)定費程序或公司常規(guī)性文件執(zhí)行;

5.2.3 進(jìn)度預(yù)算報表應(yīng)有完整的計算稿和預(yù)算書;

5.2.4 進(jìn)度預(yù)算書必須有編制人和項目預(yù)算部門負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn);

5.2.5進(jìn)度預(yù)算造價不得超出最終結(jié)算造價的2%,進(jìn)度預(yù)算造價不得小于最終結(jié)算造價的10%;

5.2.6 工程完工后,工程總造價應(yīng)在當(dāng)月一次性上報,以后不予調(diào)整;如有調(diào)整,需經(jīng)集團(tuán)審批后予以調(diào)整;

5.2.7 進(jìn)度報表嚴(yán)格按照上市分區(qū)原則進(jìn)行劃分,便于成本及財務(wù)審計;

5.3工程結(jié)算

5.3.1 結(jié)算封面必須按公司規(guī)定格式并填寫規(guī)定數(shù)據(jù);

5.3.2 結(jié)算書、計算書電子文件必須按規(guī)定在送集團(tuán)預(yù)算部三日內(nèi)發(fā)送到規(guī)定郵箱;

5.3.3 結(jié)算書必須按年度責(zé)任指標(biāo)要求時間報送集團(tuán)審核;

5.3.4 項目單項工程結(jié)算準(zhǔn)確率要求在99%(含)以上;項目平均工程結(jié)算準(zhǔn)確率要求在99.8%(含)以上;

5.3.5 項目督導(dǎo)級以上人員在預(yù)算員完成結(jié)算后,土建、市政、安裝、裝修單位工程必須在一個月內(nèi)完成復(fù)核,其他必須在一周內(nèi)完成復(fù)核;

5.3.6 結(jié)算在經(jīng)集團(tuán)預(yù)算部審核后,必須在15個工作日內(nèi)修改完成并送回集團(tuán)預(yù)算部;

5.3.7 結(jié)算在經(jīng)集團(tuán)預(yù)算部審核后,對集團(tuán)審核意見有疑問或意見的,應(yīng)在5個工作日內(nèi)進(jìn)行溝通及處理;

5.3.8 項目結(jié)算應(yīng)有完整的按上市原則進(jìn)行劃分的結(jié)算臺帳;并按上市要求時間內(nèi)完成總體結(jié)算任務(wù),便于公司成本審計;

5.3.9 結(jié)算編制必須有足夠的依據(jù)資料,口頭變更等情況不得予以計算;

5.4 簽證復(fù)核

5.4.1 簽證必須由預(yù)算員復(fù)核簽名,項目責(zé)任人蓋章才能生效;

5.4.2 簽證工程量要進(jìn)行嚴(yán)格復(fù)核;

5.4.3復(fù)核簽證統(tǒng)計表必須按規(guī)定格式要求統(tǒng)計,每月5日準(zhǔn)時上報集團(tuán)預(yù)算部備案;

5.4.4 反簽證須及時編制預(yù)算,上交財務(wù)扣款,并建立反簽證臺帳;

5.5部門管理

5.5.1 善于維系團(tuán)隊,當(dāng)年度人員流失小于40%;

5.5.2 遵循公司管理程序,遵守公司有關(guān)工作原則和發(fā)文要求及精神,及時上傳下達(dá);

5.5.3 年度必須安排2次以上員工培訓(xùn),并將培訓(xùn)方案、教案、執(zhí)行情況以書面形式上報集團(tuán)預(yù)算部備案;

5.5.4 年度必須安排1次以上對工程部員工預(yù)算知識培訓(xùn),并將培訓(xùn)方案、教案、執(zhí)行情況以書面形式上報集團(tuán)預(yù)算部;

5.5.5 加強廉政建設(shè)管理,杜絕廉政問題的發(fā)生;

5.5.6 項目架構(gòu)及人員定編必須按集團(tuán)規(guī)定執(zhí)行。

第5篇 展覽公司預(yù)算管理制度

展覽工程公司預(yù)算管理

一.預(yù)算的編制要素:

1.負(fù)責(zé)部門:綜合部;

2.編制時間:本年度預(yù)算的編制時間為上年10月份、本月預(yù)算的編制時間為上月10日至15日;

3.編制內(nèi)容:營業(yè)收入預(yù)算、 營業(yè)成本預(yù)算、 營業(yè)費用預(yù)算、 管理費用預(yù)算、利潤總額預(yù)算、項目預(yù)算、固定資產(chǎn)購置和大修預(yù)算、材料購置預(yù)算;

4.編制部門:公司內(nèi)各部門。

二.預(yù)算的編制步驟和要求:

1.綜合部根據(jù)公司的要求通知各部門按照固定報表格式編制下一年度的預(yù)算;

2.各部門將所編制的年度預(yù)算報表上報公司綜合部;

3.公司綜合部將預(yù)算報表匯總后,上報公司領(lǐng)導(dǎo)研究;

4.綜合部經(jīng)理和預(yù)算專管人就此預(yù)算分別與各部門商討,修訂預(yù)算指標(biāo);修訂后的預(yù)算報表由綜合部上報公司領(lǐng)導(dǎo)審核后,于10月底前報集團(tuán)公司;

5.綜合部將集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會最終批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)分別下達(dá)給各部門;

6.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行經(jīng)營活動,當(dāng)月應(yīng)當(dāng)向綜合部報送月預(yù)算;在保證預(yù)算結(jié)果實現(xiàn)的前提下,如需對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整,各部門必須在預(yù)算年度的每個季度結(jié)束后的10日內(nèi)將預(yù)算調(diào)整申請以書面形式報綜合部及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行;如影響預(yù)算結(jié)果,應(yīng)報集團(tuán)公司和董事會核批。

7.年度預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身當(dāng)年管理、生產(chǎn)、經(jīng)營活動的計劃需要進(jìn)行編制,具有權(quán)威性、強制性和可操作性;

8.預(yù)算的領(lǐng)款和報銷手續(xù),參見《第一章 報銷審批權(quán)限和程序》。

三.對預(yù)算執(zhí)行情況的考核:

1.公司綜合部根據(jù)集團(tuán)公司批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)對各部門的實際執(zhí)行情況進(jìn)行考核;集團(tuán)公司企發(fā)部對本公司的實際預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。

2.每月初十日內(nèi),綜合部將根據(jù)考核執(zhí)行情況編制月度或季度報表進(jìn)行分析,以文字、報表形式上報公司領(lǐng)導(dǎo)。

3.全年預(yù)算執(zhí)行情況將作為對各部門年度考核的最主要指標(biāo),綜合部根據(jù)考核執(zhí)行情況編制年度報表并進(jìn)行分析,以文字、報表形式上報公司領(lǐng)導(dǎo)。

第6篇 物業(yè)公司財務(wù)預(yù)算管理制度

1.0目的規(guī)范公司各項收支管理

2. 0適用范圍

3．0工作職責(zé)(略)

4. 0程序要點

4.1 財務(wù)部每月未編制下月《預(yù)算申請表》,經(jīng)總經(jīng)理簽審后,于每月25日之前上報集團(tuán)公司。

4.2 預(yù)算申報內(nèi)容經(jīng)集團(tuán)公司審批意見下達(dá)后,方可遵照執(zhí)行。

4.3 預(yù)計將發(fā)生預(yù)算外支出的,必須提前填寫《資金使用審批單》上報集團(tuán)公司,經(jīng)批準(zhǔn)后方可使用。

4.4 月未編制《預(yù)算執(zhí)行情況表》,經(jīng)總經(jīng)理簽審后,于下月5日前上報集團(tuán)公司。注:《預(yù)算申請表》內(nèi)容包括:業(yè)務(wù)性收支、日常費用支出和固定資產(chǎn)采購等,財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況合理編制。

5. 0 記錄文件與控制表格

5.1 《預(yù)算申請表》

5.2 《資金使用審批單》預(yù) 算 申 請 表編制單位:_____年_____月_____日 單位:元項目本月預(yù)算數(shù)預(yù)算內(nèi)實際完成額預(yù)算外發(fā)生額備注

一、收入

(一) 業(yè)務(wù)收入

(二) 其他收入

二、 業(yè)務(wù)支出

(一) 業(yè)務(wù)支出

1、

2、

(二) 費用支出

1、

2、

3、

(三) 其他支出

1、

2、

(四) 固定資產(chǎn)購置

1、

2、 總計公司負(fù)責(zé)人:制表:資金使用審批單公司名稱:申請人:申請日期:申請金額:款項用途:公司負(fù)責(zé)人意見:總部審批意見:

6.

第7篇 建設(shè)工程公司預(yù)算管理制度

建設(shè)工程有限公司預(yù)算管理制度

1、預(yù)算員原則上根據(jù)各個項目的計算規(guī)則、取費標(biāo)準(zhǔn)和合同要求去編制預(yù)決算,既要符合建設(shè)方、總包方的要求,又要按公司的規(guī)定執(zhí)行。

2、預(yù)算員要對有關(guān)數(shù)據(jù)嚴(yán)格保密。

3、每個預(yù)算員離開公司或項目前,必須把所在項目的施工圖預(yù)算、工程量和計算式完整無缺的交一份總部,交不出罰款1000元。

4、對于漏算、錯算的,按其經(jīng)濟(jì)額度的5%賠償。

5、預(yù)算員為項目計算工作量要精確,分項工程的成本制造數(shù)要精確;提交下月的材料使用計劃單如不精確的、拿不出的每次罰款100元。

6、定額員每月做好定額用工分析、材料使用分析,做不到的每次罰款100元。

7、項目預(yù)算員必須建立本項目的臺帳檔案。如簽證變更、合同協(xié)議、各類報表、成本考核,分層分項工程量計算書、預(yù)決算書等,做不到的每項罰款100元。

8、預(yù)算員、定額員一接手自己負(fù)責(zé)的項目后,應(yīng)在一個月內(nèi)編制一份完整的概算書、施工預(yù)算(除大型工程外),交預(yù)算科審核、存檔。

9、預(yù)算員積極配合鋼筋工長做好鋼筋翻樣工作,在主體工程結(jié)束時,進(jìn)行預(yù)算量、鋼筋翻樣量以及實際使用量的對比工作,由預(yù)算員交一份總部,交不出罰款200元。

10、預(yù)算員、定額員要掌握當(dāng)?shù)氐亩~及取費標(biāo)準(zhǔn),認(rèn)真熟悉合同條款,積極與施工技術(shù)配合,及時地辦理簽證變更手續(xù)。

11、上報甲方的形象進(jìn)度報表,要在甲方規(guī)定時間提前2~3天上報,并及時和甲方核對好形象進(jìn)度支付款,確保工程款的回收,做不到每次罰款200元。

12、新開工的項目預(yù)算員要編制好一份完整的臨時設(shè)施結(jié)算書,指令材料部門將臨設(shè)材料與工程材料分開計帳,便于工程成本考核。

13、在投標(biāo)報價過程中不得借口其他原因不參加投標(biāo),或者提前回工地,參與投標(biāo)者必須自始自終,按時完成報價任務(wù),不得漏算,如果影響工程中標(biāo)的罰款責(zé)任人1000元。

14、對于竣工項目,竣工后必須及時辦理完結(jié)算,不得有任何借口拖延結(jié)算,一旦發(fā)現(xiàn)將給予處罰200~1000元。

15、定額員要不折不扣的按照公司規(guī)定的內(nèi)部預(yù)算,及時、正確核算好各工種的計劃用工和實際用工,把誤差原因及計算交總部核準(zhǔn),多算工時每次罰100元。

16、定額員及時為所在項目做一份施工總定額預(yù)算,讓施工人員提前知道定額工時,一般情況規(guī)定在開工后第一個月內(nèi)拿出來,拖延10天罰200元,拖延20天罰500元。

17、超出預(yù)算指導(dǎo)價的材料,要向甲方辦理簽證手續(xù),不去辦理者,每次每項材料罰款200元。

18、預(yù)算員要審核所在項目分包預(yù)結(jié)算書,并報總部預(yù)算科復(fù)核。嚴(yán)禁預(yù)算員為分包方編制結(jié)算書,一旦發(fā)現(xiàn)給予處罰2000~5000元,并追究責(zé)任。

19、分包項目根據(jù)合同要求,凡是與本公司發(fā)生水電、機(jī)械運輸、臨設(shè)、周轉(zhuǎn)材料和修補等費用的必須詳細(xì)制訂好配合服務(wù)協(xié)議書。發(fā)現(xiàn)不制訂合同手續(xù)的,預(yù)算員罰1000元。

20、所有甲方轉(zhuǎn)來的甲供材料和萬元以上的自購材料,以及認(rèn)價材料,由預(yù)算員嚴(yán)格把關(guān)簽字。預(yù)防超出預(yù)算價、合同價,預(yù)防弄虛作假,做不到的每張料表罰100元。

21、預(yù)算員對內(nèi)外提供材料數(shù)量、規(guī)格、型號計劃的同時,必須提供預(yù)算價。

22、預(yù)算員在編制工程預(yù)算、工程量等報表中,如發(fā)現(xiàn)在數(shù)量上弄虛作假者罰責(zé)任人200元。

23、公司經(jīng)營科必須負(fù)責(zé)招投標(biāo)和核算。一是審核各項目的定額用工;二是做好新項目工程招投標(biāo)工作;三是每月不少于一次對各項目預(yù)算員、定額員進(jìn)行檢查、考核工作。

24、項目預(yù)算員必須每月25日報公司預(yù)算科月完成工作量報表,公司預(yù)算科審核匯總后30日以前報公司總經(jīng)理、財務(wù)科,如遲報或計算不精確每次罰200元。

25、預(yù)算員必須持證上崗,每年進(jìn)行二次預(yù)算員知識考試,一次考試不及格進(jìn)行補考,補考不及格自動下崗?？己顺煽儗⒆鳛槟杲K評分依據(jù)。

第8篇 物業(yè)管理公司預(yù)算管理制度7

物業(yè)管理公司預(yù)算管理制度(七)

第一章總則

第一條為了推進(jìn)本公司現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè),規(guī)范本公司預(yù)算管理行

為,結(jié)合萬向預(yù)算管理制度,特制訂本制度。

第二條預(yù)算管理是財務(wù)管理的重要內(nèi)容,是以過程控制為核心,以經(jīng)營

目標(biāo)為起點、投入產(chǎn)出為目的的綜合管理工具。

第三條根據(jù)預(yù)算管理要求,各部門或管理處一律需推行預(yù)算管理。

第四條公司預(yù)算管理是對各部門或管理處預(yù)期資金活動的綜合管理,其

內(nèi)容包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制、決算編制、決算分析、預(yù)算考核等一系列預(yù)算管理活動。

第五條預(yù)算管理的任務(wù)是:控制費用、調(diào)度資金、考核業(yè)績,最大程度

地提高資金的使用效率,最終實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)。

第六條預(yù)算管理的原則:

第七條控制性原則:

一、是指各部門或管理處在編制支出預(yù)算的時候,

必須以控制為本,保證各項目預(yù)算數(shù)不會突破年度預(yù)算的目標(biāo),在執(zhí)行月度預(yù)算時應(yīng)建立內(nèi)部分級控制制度,具體流程為編制人→管理處主任→部門經(jīng)理→公司綜合部→總經(jīng)理→主營公司,確保月度預(yù)算支出在預(yù)算內(nèi)發(fā)生,預(yù)算收入則應(yīng)落實責(zé)任考核制,公司通過下發(fā)的考核制度,保證收入目標(biāo)的完成;

二、可靠性原則:是指預(yù)算必須以經(jīng)營計劃為基礎(chǔ),各類預(yù)算依據(jù)應(yīng)符合經(jīng)濟(jì)的變化趨勢,確保各項預(yù)算的可靠合理性;

三、規(guī)范性原則:是指預(yù)算應(yīng)符合集團(tuán)的相關(guān)制度與政策,預(yù)算科目的具體范圍、預(yù)算文件形式與內(nèi)容應(yīng)滿足集團(tuán)規(guī)定的一般要求;

四、可執(zhí)行性原則:是指預(yù)算各項目標(biāo)額應(yīng)確保預(yù)算數(shù)能被完全分解到各部門(管理處)與管理人員,并且可通過執(zhí)行情況的考核對部門(管理處)與管理人員進(jìn)行管理績效評價。

第八條預(yù)算年度以公歷計,自一月一日起到十二月三十一日。

第九條公司預(yù)算管理分為月度預(yù)算管理和年度預(yù)算管理。月度預(yù)算管理

屬于現(xiàn)金管理范疇,即進(jìn)行現(xiàn)金預(yù)決算;年度預(yù)算管理則屬全面預(yù)算,含損益預(yù)決算、現(xiàn)金流預(yù)決算、投資預(yù)決算和業(yè)務(wù)預(yù)決算。

第十條各部門或管理處預(yù)算管理工作由預(yù)算主管在公司綜合部的領(lǐng)導(dǎo)、

協(xié)調(diào)下組織實施,并向單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé),最終向董事會負(fù)責(zé)。

第十一條公司預(yù)算管理以責(zé)任制為基礎(chǔ),以統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理為原

則進(jìn)行二級預(yù)算管理,公司綜合部是公司預(yù)算管理的主管部門。

第十二條各部門或管理處均要配置專職或兼職預(yù)算主管,負(fù)責(zé)本部門或管理處的預(yù)算管理;各部門經(jīng)理或管理處主任需協(xié)調(diào)好本部門或管理處預(yù)算管理的開展,并對預(yù)決算報告的合理性、合規(guī)性、可執(zhí)行性、真實性承擔(dān)責(zé)任。

第二章預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)

第一條預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括:預(yù)算管理員、預(yù)算主管、預(yù)算審核人、預(yù)算審定人、預(yù)算監(jiān)督考核人。

預(yù)算管理員是指部門或管理處內(nèi)部日常預(yù)算工作執(zhí)行人,部門或管理處預(yù)算管理員應(yīng)熟悉部門的整個工作程序及內(nèi)容,并具有一定的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識,一般由部門或管理處負(fù)責(zé)人指定;

預(yù)算主管是指公司預(yù)算工作具體組織、預(yù)決算報告編制人員,預(yù)算主管具備豐富的預(yù)算管理經(jīng)驗,有較強的工作責(zé)任感和敬業(yè)精神,有較強的協(xié)調(diào)能力;

預(yù)算審核人是指對預(yù)算活動報告及預(yù)算行為進(jìn)行日常監(jiān)督的人,本公司為公司財務(wù)經(jīng)理;

預(yù)算審定人是指有權(quán)對單位預(yù)算活動報告進(jìn)行審定、批準(zhǔn)的人,本公司為單位負(fù)責(zé)人。

預(yù)算監(jiān)督考核人是指對預(yù)算活動進(jìn)行監(jiān)督、依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對部門績效進(jìn)行考評的部門或人,本公司為公司綜合部。

第二條預(yù)算管理員的權(quán)責(zé):

第三條全面了解其部門或管理處的費用發(fā)生情況;

二、在規(guī)定的時間內(nèi)提供部門或管理處預(yù)算、決算并對部門或管理處預(yù)決算報告的可靠性、可行性、真實性、全面性負(fù)責(zé);

三、貫徹執(zhí)行公司的預(yù)算工作政策;

四、對不符合公司資金政策的收支要提出意見,并根據(jù)實際情況的變化提交其部門或管理處的預(yù)算調(diào)整報告;

五、有權(quán)對其部門或管理處的收支情況進(jìn)行了解及檢查,任何人員不得無故推諉;

六、由部門或管理處負(fù)責(zé)人授權(quán),實際控制部門的費用發(fā)生;

七、預(yù)算工作小組賦予的其他權(quán)責(zé)。

第四條預(yù)算主管的權(quán)責(zé):

一、具體組織開展本公司預(yù)算管理工作;

第五條在規(guī)定的時間內(nèi)提交公司預(yù)決算報告,并對其可靠性、可行

性、真實性、全面性負(fù)責(zé);

第六條研究、制定有關(guān)預(yù)算制度,完善并推廣公司預(yù)算制度體系;

四、提高相關(guān)人員的專業(yè)管理水平;

五、對現(xiàn)有管理體制中的問題進(jìn)行揭示及分析;

六、根據(jù)情況變化對公司預(yù)算收支提出調(diào)整報告;

七、公司總經(jīng)理賦予的其他權(quán)責(zé)。

第七條各部門或管理處的權(quán)責(zé):

第八條各部門或管理處應(yīng)在規(guī)定的時間完成各類工作計劃,對其部

門或管理處內(nèi)預(yù)算管理員提供預(yù)算收支信息并對這些信息的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé),預(yù)算管理員則據(jù)此編制部門預(yù)算報告并及時向預(yù)算主管提供本部門或管理處資金收支信息;

第九條各部門或管理處有責(zé)任嚴(yán)格按預(yù)算報告開展工作,重視預(yù)算工

作,加強預(yù)算管理員同部門或管理處內(nèi)其他管理人員的聯(lián)系;

第十條各部門或管理處有責(zé)任節(jié)約開支、壓縮費用,提高部門或管理處

內(nèi)管理人員的節(jié)儉精神;

第十一條 各部門或管理處可根據(jù)年度預(yù)算制定各月的收支計劃,調(diào)節(jié)資金總額在各月間的分配;

第十二條 各部門或管理處有權(quán)對預(yù)算中的收支分配方案提出質(zhì)詢及建議;

第十三條調(diào)劑本部門或管理處所管轄范圍內(nèi)的項目內(nèi)預(yù)算額。

第十四條公司財務(wù)經(jīng)理的權(quán)責(zé):

第十五條領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)本公司預(yù)決算管理工作,確保預(yù)決算管理工作順利

開展;

第十六條審核本公司月度、年度預(yù)算報告和預(yù)算調(diào)整報告;

第十七條向董事會匯報當(dāng)年預(yù)算及決算情況,并根據(jù)公司董事會審議

情況對年度預(yù)決算報告進(jìn)行調(diào)整;

第十八條董事會賦予的其他權(quán)責(zé)。

第十九條公司總經(jīng)理的權(quán)責(zé):

第二十條提出本單位年度規(guī)劃思路,為年度預(yù)算工作開展提供依據(jù);

第二十一條協(xié)調(diào)預(yù)算管理中的各種問題,為預(yù)算管理工作清除障礙;

第二十二條審定本單位月度、年度預(yù)決算報告和預(yù)算調(diào)整報告;

第二十三條董事會及股東會賦予的其他權(quán)責(zé)。

第二十四條預(yù)算委員會的權(quán)責(zé):

第二十五條組織專門人員對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查,協(xié)調(diào)各部門的預(yù)算工

作;

第二十六條負(fù)責(zé)對年度預(yù)決算草案進(jìn)行初審,并批準(zhǔn)月度預(yù)算決算報告;

第二十七條負(fù)責(zé)對各部門的預(yù)算考核;

第二十八條批準(zhǔn)、簽發(fā)公司項目預(yù)算調(diào)劑報告;

第二十九條批準(zhǔn)超月度預(yù)算的支出。

第三章預(yù)算科目

第一條預(yù)算科目是預(yù)算編制、核算的依據(jù),根據(jù)收支業(yè)務(wù)劃分的性質(zhì),確定相應(yīng)的十二個預(yù)算大類,具體包括營業(yè)活動收入、營業(yè)活動支出、投資活動收入、投資活動支出、籌資活動收入、籌資活動支出、稅務(wù)活動收入、稅務(wù)活動支出、非經(jīng)營性收入、非經(jīng)營性支出、期初庫存現(xiàn)金、期末庫存現(xiàn)金。

收入類一級預(yù)算科目有15個:營業(yè)活動收入、投資收益收入、其他經(jīng)營活動收入、投資收回、固定資產(chǎn)收回、其他資產(chǎn)收回、借款收入、股東投資收入、其他債務(wù)收入、出口退稅收入、其他返稅收入、補貼收入、罰款收入、代收收入、其他非經(jīng)營性收入。

支出類一級預(yù)算科目有22個:采購支出、工資支出、福利支出、營業(yè)費用支出、管理費用支出、財務(wù)費用支出、其他經(jīng)營活動支出、投資支出、固定資產(chǎn)支出、其他資產(chǎn)支出、借款償還支出、利潤分配支出、股東撤資支出、其他債務(wù)償還支出、增值稅支出、所得稅支出、營業(yè)稅支出、其他稅金支出、慈善活動支出、贊助捐贈支出、代繳支出、其他非經(jīng)營性支出。

支

出類一級預(yù)算科目再下設(shè)二級預(yù)算科目,直至三級預(yù)算科目,三級費用類預(yù)算科目主要核算部門或管理處費用支出。

第二條現(xiàn)金預(yù)算科目所稱收入、支出均指現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物形式的資金收支。

第三條營業(yè)活動收入

營業(yè)活動收入:核算部門或管理處所有營業(yè)活動所取得的收入,包括其他業(yè)務(wù)收入;

投資收益收入:核算企業(yè)通過投資活動所取得的股權(quán)、證券投資收益收入;

其他經(jīng)營活動收入:其他與經(jīng)營活動有關(guān)的項目收入。

第四條 營業(yè)活動支出

采購支出:核算部門或管理處支付的當(dāng)月或以前月度材料、勞務(wù)采購支出;

工資支出:核算公司支付員工工資支出;

福利支出:核算公司支付員工福利支出;

營業(yè)費用(銷售費用)支出:核算公司支付的營業(yè)(銷售)費用支出;

管理費用支出:核算企業(yè)支付的行政管理費用支出;

財務(wù)費用支出:核算企業(yè)支付的利息費用和金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費支出;

其他經(jīng)營活動支出:其他與經(jīng)營活動有關(guān)的項目支出。

第五條 投資活動收入

投資收回:核算公司收回的短期和長期性質(zhì)投資;

固定資產(chǎn)收回:核算公司因轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)時取得的資產(chǎn)款;

其他資產(chǎn)收回:核算公司因轉(zhuǎn)讓其他資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)時取得的其他資產(chǎn)款。

第六條投資活動支出

投資支出:核算公司支付的短期和長期投資款,主要是股權(quán)投資;

固定資產(chǎn)購建支出:核算公司支出的應(yīng)計入固定資產(chǎn)原值、在建工程等會計科目的款項;

其他資產(chǎn)支出:核算公司取得其他資產(chǎn)時支付的款項。

第七條 籌資活動收入

借款收入:核算公司向債權(quán)人籌集的短期和長期借款;

其他債務(wù)收入:核算公司籌集的其他債務(wù)性款項;

股東投資收入:核算股東向公司投入的資本金或股本。

第八條 籌資活動支出

借款償還支出:核算公司向債權(quán)人歸還的短期和長期借款;

其他債務(wù)償還支出:核算公司歸還的其他債務(wù)性款項,包括融資租賃支出以及為了融入資金而發(fā)生的保證金性質(zhì)支出;

股東撤資支出:核算公司向股東退回的資本金或股本款項;

利潤分配支出:核算公司利用盈余向股東進(jìn)行利潤分配。

第九條稅務(wù)活動收入

出口退稅收入:核算公司收到的出口退稅款項;

其他返稅收入:核算公司收到國家或地方返還企業(yè)的增值稅、所得稅、附加稅費等。

第十條稅務(wù)活動支出

增值稅支出:核算公司上交的增值稅;

所得稅支出:核算公司上交的所得稅;

營業(yè)稅支出:核算公司上交的營業(yè)稅;

其他稅金支出:核算公司上交的其他稅費。

第十一條非經(jīng)營性收入

補貼收入:核算公司收到政府及其相關(guān)部門專項補貼收入;

罰款收入:核算公司收到的對各項違反制度行為的罰款收入;

代收收入:核算公司代收個人所得稅等各項代收活動的收入;

其他非經(jīng)營性收入:核算公司收到的各項其他非經(jīng)營性的收入。

第十二條非經(jīng)營性支出

慈善活動支出:核算公司通過慈善機(jī)構(gòu)開展慈善活動的相關(guān)支出;

贊助捐贈支出:核算公司各項贊助捐贈活動支出;

代繳支出:核算企業(yè)代繳個稅、養(yǎng)老金等各項代繳活動支出。

其他非經(jīng)營性支出:核算公司支付各項其他非經(jīng)營性的支出。

第十三條期初庫存現(xiàn)金

核算公司期初持有的庫存現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物,包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

第十四條期末庫存現(xiàn)金

核算公司期末持有的庫存現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物。

第十五條 財務(wù)損益類預(yù)算的科目以完整的損益表中所列項目為準(zhǔn)。

第四章 預(yù)算核算

第一條預(yù)算核算是指對資金收支按其性質(zhì)進(jìn)行歸屬反映的特定的程序和方法。

第二條財務(wù)損益類預(yù)算核算程序根據(jù)國家頒布的會計制度確定。

第三條現(xiàn)金預(yù)算核算根據(jù)收付實現(xiàn)制按月進(jìn)行。

第四條現(xiàn)金預(yù)算核算程序

一、取得原始現(xiàn)金收付憑證;

二、部門或管理處預(yù)算管理員填制預(yù)算反饋單;

三、預(yù)算主管對預(yù)算項目進(jìn)行審核,對預(yù)算金額、內(nèi)容進(jìn)行把關(guān),審核

同意后在預(yù)算反饋單上確定預(yù)算科目和預(yù)算憑證號;

四、按照列支科目編制科目發(fā)生清單;

五、將發(fā)生清單與現(xiàn)金日記帳進(jìn)行核對,在達(dá)到筆筆相符,總額相符的前提下編制科目匯總表;

六、根據(jù)科目匯總表編制決算報告。

七、預(yù)算科目發(fā)生清單內(nèi)容包括:

八、預(yù)算科目;

九、資金收支金額;

十、條預(yù)算憑證號;

十一、發(fā)生日期;

十二、會計憑證號(可以在月終補記);

十三、經(jīng)辦人;

十四、會計科目;

十五、備注。

第五條核算方法

第六條營業(yè)活動收入的核算

因公司經(jīng)營活動而實際取得(扣除銷售折讓與折扣)的產(chǎn)品銷售收入、勞務(wù)收入、加工費收入、其他業(yè)務(wù)收入等計入營業(yè)收入,因銷售退回而產(chǎn)生的貨款資金退回直接沖減該預(yù)算科目的發(fā)生額。

第七條投資收益收入的核算

因公司投資活動而實際取得的收益收入計入該預(yù)算科目。

第八條其他經(jīng)營活動收入核算

核算其他與經(jīng)營活動有關(guān)的收入,個人借款收回與支出凈收回額在該項目核算。

第九條采購支出的核算

公司實際支付的產(chǎn)品材料采購成本、低值易耗品、燃油料、水電費(制造車間)等均計入該預(yù)算科目,因公司退貨所收回的款項直接減該科目發(fā)生額。

第十條工資支出的核算

該項目核算公司員工一切工資性支出,含月度保障收入、年終崗位收入及激勵收入,含節(jié)假日福利費、稿費、日常獎勵等。

第十一條福利支出的核算

該項目核算公司員工福利性支出,含養(yǎng)老保險費、醫(yī)療費、勞動保護(hù)費、誤餐補貼、生日蛋糕等。

第十二條營業(yè)(銷售)費用支出的核算

公司支付的營業(yè)費用支出,計入該預(yù)算科目,包括廣告支出、貨物運輸費、保險費、裝卸費等;

第十三條管理費用支出核算

公司以現(xiàn)金支付的行政管理費用,計入該預(yù)算科目,需列入開辦費的費用支出則計入其他資產(chǎn)支出。

第十四條財務(wù)費用支出核算

公司支付的利息費用、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費支出,計入該預(yù)算科目,存款利息收入直接沖減支出。

第十五條其他經(jīng)營活動支出核算

該科目核算其他與經(jīng)營活動有關(guān)的支出,個人借款支出與收回凈支出額在該項目核算。

第十六條投資收回核算

公司因轉(zhuǎn)賣、收回短期和長期性質(zhì)投資所收取的款項,計入該預(yù)算科目。

第十七條固定資產(chǎn)收回核算

公司因轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)時取得的資產(chǎn)款,計入該預(yù)算科目。

第十八條其他資產(chǎn)收回核算

公司因轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、收回委托貸款、企業(yè)拆借款等其他資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)時取得的資產(chǎn)款,計入該預(yù)算科目。

第十九條投資支出核算

公司支付的短期和長期性質(zhì)投資款,應(yīng)計入該預(yù)算科目,這里的短期投資主要是指公司持有的原定期限介于一年與三個月之間的有價證券或其他投資,包括各種股票及債券。

第二十條固定資產(chǎn)購建支出核算

公司因購置固定資產(chǎn)所支付的成本款項,計入該預(yù)算科目,包括固定資產(chǎn)成本支出(包括相應(yīng)的運輸費、裝卸費等支出)、在建工程成本支出(包括應(yīng)計入在建工程的材料費、人工費等)。

第二十一條其他資產(chǎn)支出核算

公司取得其他資產(chǎn)時支付的款項,應(yīng)計入該預(yù)算科目,包括各種無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、委托貸款、企業(yè)拆借及其他資產(chǎn)款。

第二十二條借款收入核算

公司向債權(quán)人籌集的短期和

長期借款,應(yīng)計入該預(yù)算科目。

第二十三條其他債務(wù)收入核算

公司籌集的其他債務(wù)性款項,包括公司債券、可轉(zhuǎn)換債券、其他長期債務(wù)款等。

第二十四條股東投資收入核算

股東向公司投入的影響所有者權(quán)益的款項,應(yīng)計入該預(yù)算科目,包括投入或追加投入的資本金、股權(quán)溢價款等款項。

第二十五條借款支出核算

公司償還債權(quán)人的短期和長期借款,計入該預(yù)算科目。

第二十六條其他債務(wù)支出核算

公司償還的其他債務(wù)款項計入該預(yù)算科目,包括公司債券、可轉(zhuǎn)換債券、融資租入固定資產(chǎn)支付的租金、保證金與其他長期債務(wù)款。

第二十七條利潤分配支出核算

公司支付股東利潤分紅款計入該預(yù)算科目。

第二十八條股東撤資支出

因股東退出企業(yè),資本金減少而退還的款項及股東減資支出。

第二十九條出口退稅收入核算

企業(yè)收到的出口退稅款,應(yīng)計入該預(yù)算科目。

第三十條其他返稅收入核算

由于政府給予優(yōu)惠政策而返還給企業(yè)的所得稅、增值稅、營業(yè)稅、附加稅費,計入該預(yù)算科目。

第三十一條增值稅支出核算

公司申報上交的增值稅支出,計入該預(yù)算科目。

第三十二條所得稅支出核算

公司上交的所得稅支出計入該預(yù)算科目。

第三十三條營業(yè)稅支出核算

公司上交的營業(yè)稅支出計入該預(yù)算科目。

第三十四條其他稅金支出核算

公司上交的其他稅金計入該預(yù)算科目,包括消費稅、固定資產(chǎn)投資調(diào)節(jié)稅、房產(chǎn)稅、農(nóng)林特產(chǎn)稅、車船使用稅等等,其中應(yīng)屬于投資的稅金,應(yīng)計入投資支出,在管理費用中核算的印花稅等應(yīng)計入管理費用科目支出。

第三十五條補貼收入

公司收到政府及其相關(guān)部門的專項補貼收入計入該預(yù)算科目。

第三十六條罰款收入

公司對各項違反制度行為的罰款收入計入該預(yù)算科目。

第三十七條代收收入

公司代收個人所得稅、養(yǎng)老保險個人承擔(dān)部分等各項代收活動的收入計入該預(yù)算科目。

第三十八條其他非經(jīng)營性收入

公司收到的各項其他非經(jīng)營性的收入計入該預(yù)算科目。

第三十九條慈善活動支出

公司通過慈善機(jī)構(gòu)開展慈善活動的相關(guān)支出計入該預(yù)算科目(此項支出一般由集團(tuán)公司統(tǒng)一支出,公司無權(quán)發(fā)生)。

第四十條贊助捐贈支出

公司對社會團(tuán)體、企事業(yè)單位各項贊助捐贈活動支出計入該科目(此項支出一般由集團(tuán)公司統(tǒng)一支出,公司無權(quán)發(fā)生)。

第四十一條代繳支出

公司代繳個人所得稅、養(yǎng)老金個人承擔(dān)部分等各項代繳活動支出計入該預(yù)算科目。

第四十二一條其他非經(jīng)營性支出

公司支付各項其他非經(jīng)營性的支出計入該預(yù)算科目。

第四十三條庫存現(xiàn)金核算

公司持有的庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金(可在證券市場流通且原定持有期低于三個月的有價證券、應(yīng)收票據(jù)等其他貨幣等價物),計入該預(yù)算科目。

第五章 預(yù)算數(shù)據(jù)庫管理

第一條預(yù)算數(shù)據(jù)庫系指由于預(yù)算工作而產(chǎn)生的相關(guān)聯(lián)的各種數(shù)據(jù)的總稱,包括制定預(yù)算所依循的各項依據(jù)、各種項目預(yù)算數(shù)據(jù)、決算數(shù)據(jù)、預(yù)決算分析數(shù)據(jù)等等。

第二條預(yù)算數(shù)據(jù)庫的基本結(jié)構(gòu)必須包括決算的所有要素:

第三條預(yù)算科目(包括一級、二級甚至是三級預(yù)算科目);

第四條各預(yù)算科目下所發(fā)生的實際的現(xiàn)金業(yè)務(wù)金額;

第五條現(xiàn)金業(yè)務(wù)的發(fā)生屬性,包括發(fā)生時間、經(jīng)辦人員、經(jīng)辦部門、業(yè)務(wù)單位、業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)內(nèi)容說明(備注)等等;

第六條與會計帳戶系統(tǒng)進(jìn)行核對的項目,包括現(xiàn)金業(yè)務(wù)流水號碼(預(yù)算憑證號碼)、會計憑證的號碼、會計憑證的屬性等。

第七條業(yè)務(wù)內(nèi)容需特別注明各自主營體系內(nèi)部及萬向集團(tuán)公司(不含控股公司和萬向三農(nóng)各單位)內(nèi)部現(xiàn)金收支活動,以便內(nèi)部業(yè)務(wù)抵消合并。

第八條預(yù)算數(shù)據(jù)庫由公司預(yù)算主管負(fù)責(zé)建立,一般每月編制一次,公司預(yù)算主管對公司所有預(yù)算數(shù)據(jù)的提供及其質(zhì)量負(fù)有最終責(zé)任,各部門或管理處預(yù)算管理員對部門預(yù)算數(shù)據(jù)的提供及其質(zhì)量負(fù)有直接責(zé)任。

第九條預(yù)算數(shù)據(jù)在確認(rèn)、發(fā)布之前必須經(jīng)過專業(yè)的審核以及上一級預(yù)算責(zé)任人的審核。由于預(yù)算項目所涉及工作的專業(yè)性,需要專職從業(yè)人員對該項預(yù)算進(jìn)行的審核,公司綜合部負(fù)責(zé)審核。

第十條公司預(yù)算主管有責(zé)任建立起完整的預(yù)算數(shù)據(jù)系統(tǒng),接受公司內(nèi)其他管理人員就預(yù)算數(shù)據(jù)所提出的質(zhì)詢。

第十一條公司財務(wù)經(jīng)理和負(fù)責(zé)人有責(zé)任支持預(yù)算主管完善本單位的預(yù)算數(shù)據(jù)系統(tǒng),并協(xié)調(diào)各部門或管理處向預(yù)算主管提供所有相關(guān)的預(yù)算數(shù)據(jù)。

第十二條公司在財務(wù)電算化的實施過程中,應(yīng)盡快實現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)的電算化、網(wǎng)絡(luò)化管理,將預(yù)算數(shù)據(jù)系統(tǒng)納入公司管理信息系統(tǒng)之中。

第六章月度預(yù)算

第一條月度預(yù)算屬于現(xiàn)金管理范疇,即以現(xiàn)金為控制對象進(jìn)行預(yù)決算管理,月度預(yù)算實行二級預(yù)算,即部門或管理處分預(yù)算與公司總預(yù)算。

公司總預(yù)算以部門或管理處分預(yù)算為基礎(chǔ)匯總編制。

第二條月度預(yù)算編制依據(jù)是年度預(yù)算規(guī)定可列支項目、部門或管理處計劃預(yù)計將發(fā)生的費用。

第三條公司月度預(yù)算報告的編制程序如下:

第四條各部門或管理處于每月21日前提交下月的工作計劃;

第五條各部門或管理處預(yù)算管理員根據(jù)工作計劃及費用定額編制下一月度的部門或管理處預(yù)算報告;

第六條綜合部要同時提交統(tǒng)籌管理收支(廣告費用、社會性支出、利息支出、利潤分配支出等)的計劃說明與概算數(shù)字;

第七條部門或管理處預(yù)算由部門或管理處負(fù)責(zé)人審批后報公司綜合部匯總;

第八條公司綜合部完成公司總預(yù)算并報總經(jīng)理審核;

第九條總經(jīng)理在收到預(yù)算報告之后兩天內(nèi)批準(zhǔn)并簽發(fā)預(yù)算報告。

第十條于每月30日前將經(jīng)批準(zhǔn)的下月預(yù)算報告報各自主營公司審核。

第七章年度預(yù)算

第一條公司年度預(yù)算由董事會授權(quán)公司綜合部統(tǒng)一組織開展,預(yù)算格式及要求由集團(tuán)公司財務(wù)部統(tǒng)一明確規(guī)定,一般在每年十月份開始開展。

第二條公司年度預(yù)算報告在各部門或管理處年度預(yù)算報告基礎(chǔ)上匯總、分析編制,總預(yù)算以部門分預(yù)算為基礎(chǔ)匯總、分析編制。

第三條各級預(yù)算應(yīng)堅持勤儉節(jié)約的方針進(jìn)行預(yù)算編制。

第四條年度預(yù)算的編制依據(jù):

第五條公司的長期發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)濟(jì)政策、發(fā)展目標(biāo);

第六條年度綜合計劃;

第七條各項經(jīng)濟(jì)制度所確定的預(yù)算收支范圍;

一、上一年預(yù)算執(zhí)行情況和本年預(yù)算收支變化因素;

二、股東、董事會機(jī)構(gòu)對本年度預(yù)算草案的指示和要求;

第八條 公司的預(yù)算內(nèi)容由經(jīng)濟(jì)工作政策確定,在公司董事會未作調(diào)整要求前,公司不得自行調(diào)整預(yù)算內(nèi)容。

第九條各級預(yù)算應(yīng)按既定科目編制預(yù)算。

第十條公司年度預(yù)算編制程序:

第十一條根據(jù)集團(tuán)公司年度規(guī)劃通知要求,公司綜合部組織落實本公司年度規(guī)劃工作,提出年度主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)計劃,報主營公司審核;

第十二條根據(jù)公司總體指標(biāo),由各部門或管理處提交年度工作計劃,并提供年度收支概數(shù),報綜合部匯總、審查,并編制年度預(yù)算草案;

第十三條年度預(yù)算草案報公司總經(jīng)理審核后,由總經(jīng)理組織各部門負(fù)責(zé)人會議,對年度預(yù)算報告草案及各預(yù)算項目進(jìn)行聯(lián)合評審、分析,并對會議形成紀(jì)要同年度規(guī)劃資料一并存檔備查;

第十四條公司綜合部根據(jù)審核意見對年度預(yù)算報告進(jìn)行調(diào)整后,報主營公司審核,并報董事會、股東會批準(zhǔn)執(zhí)行。

第八章預(yù)算執(zhí)行

第一條公司預(yù)算由公司綜合部組織執(zhí)行,具體工作由預(yù)算主管組織協(xié)調(diào)。

第二條預(yù)算年度開始后,年度預(yù)算尚未經(jīng)董事局審議通過,各部門或管理

處可先按預(yù)算草案項目安排支出,但不得安排臨時性或預(yù)算外項目支出。

第三條預(yù)算收入必須依照公司的有關(guān)規(guī)定按時收繳,不得擅自停繳、緩繳。

第四條預(yù)算支出的發(fā)生程序:

第五條由資金使用部門預(yù)算管理員審核;

第六條部門或管理處負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn);

第七條財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

第八條公司預(yù)算主管審核、批準(zhǔn)。

第九條關(guān)于超支情況的審批

一、經(jīng)常性支出發(fā)生額超過月度預(yù)算支出額10%以內(nèi)的情況下,由單位負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn);

二、非經(jīng)常性支出發(fā)生額超過月度預(yù)算以及經(jīng)常性支出發(fā)生額超過月度預(yù)算支出度10%以上的情況下,必需經(jīng)本單位董事長批準(zhǔn)后才能付款;

三、支出發(fā)生額屬于年度預(yù)算外項目的情況下,需報本單位董事長批準(zhǔn);

四、在當(dāng)月經(jīng)常性費用支出額高于預(yù)算額,但此費用可收回或代付費用支出,預(yù)算主管批準(zhǔn)即可,在這種情況下,發(fā)生部門要提交當(dāng)月費用已收回或可收回或代付的證明材料。

第九章預(yù)算調(diào)整與控制

第一條預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)董事局審議通過之后的年度預(yù)算,在執(zhí)行過程中因特殊情況需要增加支出或減少收入,使原預(yù)算收支總額必須進(jìn)行變更;或在預(yù)算執(zhí)行過程中因特殊情況使某個部門或管理處的支出額超過年度預(yù)算或某個項目支出超過年度預(yù)算額時,必需在部門或項目間進(jìn)行調(diào)整(劑)的情況。

第二條預(yù)算調(diào)整以調(diào)整時期劃分有二種情況:一是固定調(diào)整,即每年按季進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整,但在收支變動幅度不大的情況下,可以不作調(diào)整;其二是臨時調(diào)整,即對重大臨時性意外支出的調(diào)劑調(diào)整。

第三條預(yù)算調(diào)整以調(diào)整范圍劃分為局部調(diào)整與全局調(diào)整,局部調(diào)整指不需追加、調(diào)減總預(yù)算額的調(diào)整;全局調(diào)整則指必需追加、調(diào)減總預(yù)算額的調(diào)整。

第四條對預(yù)算調(diào)整的處理方式:

第五條公司發(fā)生局部調(diào)整時,可在各級預(yù)算項目中進(jìn)行調(diào)劑,其中涉及二級科目的調(diào)劑需報公司綜合部審核批準(zhǔn),涉及一級科目的調(diào)劑必需報公司綜合部審核后報公司董事長批準(zhǔn);

第六條公司發(fā)生全局調(diào)整時,可直接追加總預(yù)算額,由總裁簽署意見后經(jīng)董事局主席或其授權(quán)人批準(zhǔn);

第七條當(dāng)調(diào)整總預(yù)算支出超過年度總預(yù)算額25%時,應(yīng)經(jīng)董事局會議審議批準(zhǔn)。

第八條涉及到整個公司的調(diào)整要進(jìn)行全面的考慮,通過調(diào)整籌集資金額來達(dá)到新的平衡。

第九條進(jìn)行預(yù)算調(diào)整要編寫調(diào)整報告,注明調(diào)整原因、調(diào)整數(shù)額以及對預(yù)算平衡的影響。

第十條預(yù)算調(diào)整的程序:

第十一條公司根據(jù)實際情況需要,提出預(yù)算調(diào)整項目、金額、調(diào)整原因,編制預(yù)算調(diào)整報告,并報公司總經(jīng)理審核;

第十二條公司總經(jīng)理審核后報主營公司負(fù)責(zé)人審核,并經(jīng)總裁批準(zhǔn),經(jīng)總裁簽署意見并報董事局主席或董事局批準(zhǔn);

第十三條調(diào)整報告經(jīng)批準(zhǔn)后,具有同樣的約束力,均要嚴(yán)格執(zhí)行。

第十四條各部門或管理處應(yīng)重視月度預(yù)算的執(zhí)行情況,盡量控制不必要的日常開支以避免經(jīng)常調(diào)整預(yù)算。

第十章決算

第一條為了檢查預(yù)算的執(zhí)行,總結(jié)工作情況、分析問題并提出解決問題的方式,公司均要編制決算報告。

第二條決算數(shù)字的確定依據(jù)為上一預(yù)算期內(nèi)的實際現(xiàn)金收支數(shù)。

第三條決算報告內(nèi)容包括:本期預(yù)算執(zhí)行情況、累計預(yù)算執(zhí)行情況、重要項目預(yù)算執(zhí)行情況以及重要情況分析。同時各預(yù)算科目必須具備三項要素:該科目核算的業(yè)務(wù)內(nèi)容是什么;決算完成情況如何;超預(yù)算或未完成預(yù)算的原因是什么。

第四條決算報告的編制應(yīng)遵循真實性、重要性、配比性的原則。

第五條公司決算根據(jù)決算期限分為月度決算和年度決算。

第六條月度決算程序:

第七條月度結(jié)束后由公司綜合部根據(jù)月度數(shù)據(jù)庫對相關(guān)決算科目進(jìn)行歸類匯總,編制月度決算報告草案;

第八條由公司綜合部召集各部門或管理處決算會議,分析當(dāng)月預(yù)算執(zhí)行情況,在草案的基礎(chǔ)上修訂完善決算報告并報預(yù)算委員會或公司總經(jīng)理審核、批準(zhǔn);

第九條經(jīng)審核批準(zhǔn)的決算報告于次月10日前報主營公司審核;

第十條年度決算程序:

一、年度決算工作由主營公司統(tǒng)一組織開展,明確年度決算格式、要求,一般在次年元月中旬下發(fā)決算工作通知;

二、公司根據(jù)年度數(shù)據(jù)庫組織編制年度決算報告,并組織各部門或管理處年度決算會議,對各預(yù)算項目具體分析,對超支或異常的預(yù)算項目進(jìn)行剖析總結(jié),一般在元月15日前完成年度決算報告的編制;

第十一條公司年度決算報告需經(jīng)預(yù)算委員會或公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn),并于元月20日前報各自主營公司審核、匯編。

第十一章預(yù)算監(jiān)督

第一條為加強預(yù)算的管理,必須進(jìn)行預(yù)算監(jiān)督。

第二條公司綜合部對各項預(yù)算管理行為的過程進(jìn)行監(jiān)督,促其規(guī)范運作。

第四條公司綜合部應(yīng)定期就預(yù)算執(zhí)行、決算進(jìn)行審計監(jiān)督提出檢查報告。

第十二章預(yù)算考核

第一條對預(yù)算管理進(jìn)行獎懲即包括對行為的獎懲,也包括對結(jié)果的獎懲。

第二條對于不服從公司預(yù)算主管部門的糾正而屢次違反制度規(guī)定的行為,不管是否造成后果,都要對部門或管理處負(fù)責(zé)人處以相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰以及行政處理。

第三條違反預(yù)算管理制度的行為包括以下幾類:

一、違反預(yù)算組織管理的規(guī)定;

二、違反預(yù)算編制的規(guī)定;

三、違反預(yù)算審批的規(guī)定;

四、違反預(yù)算執(zhí)行的規(guī)定;

五、違反預(yù)算核算的規(guī)定;

六、違反決算的規(guī)定;

七、違反預(yù)算管理類文件報送的規(guī)定;

八、其他違反制度的規(guī)定。

第四條對未設(shè)立預(yù)算主管與預(yù)算管理人員,預(yù)算管理崗位的職責(zé)沒有具體的人員履行職責(zé)的部門或管理處,將對部門或管理處負(fù)責(zé)人處以200-500元的罰款:

第五條 每年組織一次預(yù)算管理工作聯(lián)評,對在預(yù)算管理方面做得較好的部門或管理處,評出一、二、三等獎,給予200-1000元的獎勵。

第十三章附則

第一條預(yù)決算文件屬于機(jī)密性質(zhì)的文件,要注意傳閱范圍,妥善保存。

第9篇 房地產(chǎn)股份公司財務(wù)預(yù)算管理制度

房地產(chǎn)股份有限公司財務(wù)預(yù)算管理制度

為了規(guī)范和加強公司預(yù)算管理,充分發(fā)揮預(yù)算的約束和引導(dǎo)作用,確保公司年度經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn),提高公司整體盈利能力和總體管理水平,特制定本制度。

一、年度預(yù)算制度

1、公司預(yù)算包括:收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金需求預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。

2、預(yù)算編制基礎(chǔ):經(jīng)營狀況分析資料、市場經(jīng)濟(jì)預(yù)測信息、經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)、相關(guān)會計政策的變化等。

3、預(yù)算編制程序:公司必須于年度報告完成后15日內(nèi),由公司財務(wù)主管制定該年度內(nèi)公司財務(wù)預(yù)算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴(yán)格執(zhí)行該年度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書面解釋。

二、月度、季度預(yù)算制度

月度、季度預(yù)算制度參照年度預(yù)算的編制方法,公司必須于每季度開始15日前,由公司財務(wù)主管制定該季度內(nèi)每月財務(wù)預(yù)算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴(yán)格執(zhí)行該季度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書面解釋,及向上級管理匯報。

三、預(yù)算項目編制方法和依據(jù)

1、收入預(yù)算

收入預(yù)算包括:房地產(chǎn)銷售收入、房屋出租收入、其他收入

房地產(chǎn)銷售收入:營銷策劃部依據(jù)各種銷售條件及收款期限,按預(yù)計可實現(xiàn)金額編列。

房屋租金收入:營銷策劃部依據(jù)合同規(guī)定及預(yù)期目標(biāo),按預(yù)計可實現(xiàn)金額編列。

其他收入:無須對其作出預(yù)算。

2、開發(fā)成本支出預(yù)算

(一)地價支出:規(guī)劃設(shè)計部依據(jù)購地支付計劃或國土規(guī)劃局批文之應(yīng)繳納金額編列。

(二)工程款項:成本控制部依據(jù)工程預(yù)算、工程預(yù)計進(jìn)度,提供預(yù)計工程量,按核定的造價金額編列。

(三)材料、設(shè)備款項:物料供應(yīng)部依據(jù)工程進(jìn)度、所需材料、設(shè)備數(shù)量,按核定的金額編列。

(四)設(shè)計費: 規(guī)劃設(shè)計部依據(jù)設(shè)計合同及出圖計劃,按預(yù)計應(yīng)支付金額編列。

3、銷售費用預(yù)算

由營銷策劃部依據(jù)營銷計劃,按預(yù)計支出額編制。

4、管理費用預(yù)算

由財務(wù)部與辦公室參照以往實際數(shù)分別編列。

5、財務(wù)費用預(yù)算

財務(wù)部根據(jù)融資計劃編列。

四、預(yù)算執(zhí)行制度

公司財務(wù)負(fù)責(zé)人于年度報告完成后15日內(nèi)對上期預(yù)算執(zhí)行情況、超預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,并以書面形式分析差異原因、責(zé)任歸屬及相應(yīng)的措施或建議反饋給上級主管單位,促進(jìn)全年預(yù)算在各執(zhí)行階段的有效控制。

五、年度預(yù)算的考核與評價

公司預(yù)算考核與評價的主管部門為公司董事會,上級主管財務(wù)部負(fù)責(zé)計劃指標(biāo)完成情況的考核工作。對預(yù)算執(zhí)行情況的考評,每季度進(jìn)行一次,報公司董事會批準(zhǔn)。年度考評必須編制年度預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價報告,報上級財務(wù)部及公司董事會批準(zhǔn)。

第10篇 乘用車公司預(yù)算管理制度

預(yù)算管理制度(乘用車)

目錄

一、預(yù)算管理基本內(nèi)容3二、預(yù)算編制的方式5三、職責(zé)分工6四、費用及支出預(yù)算編制的依據(jù)8五、預(yù)算目標(biāo)的確定19六、預(yù)算草案的編制、上報19七、預(yù)算的審批、下達(dá)20八、預(yù)算執(zhí)行與控制20九、預(yù)算的調(diào)整21十、預(yù)算分析與考核2220**年預(yù)算管理系統(tǒng)實現(xiàn)集團(tuán)整體預(yù)算體系建立、預(yù)算樣表和預(yù)算項目的下發(fā)、各單位預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行上報、預(yù)算分析全過程管理。以此形成對管理層、上級管理者對下級管理者進(jìn)行業(yè)績評價和提供激勵政策的依據(jù)和約束行為的重要手段。

20**年預(yù)算管理系統(tǒng)的主要特點表現(xiàn)為：(1)預(yù)算管理以銷售預(yù)算為龍頭，為提高經(jīng)濟(jì)效益創(chuàng)造了條件;(2)預(yù)算管理以成本費用控制為重點，為提高經(jīng)濟(jì)效益奠定基礎(chǔ);(3)預(yù)算管理以資金平衡為準(zhǔn)繩，為提高經(jīng)濟(jì)效益提供保證。

一、預(yù)算管理基本內(nèi)容

預(yù)算是為確保集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的組織手段。20**年的預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、費用預(yù)算、匯總預(yù)算等。支持從銷售計劃→采購計劃→投資計劃→費用計劃→損益計劃的全面的預(yù)算編制過程。

1、利潤預(yù)算(損益預(yù)算)

利潤預(yù)算包括銷售收入、銷售成本、稅金及附加、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用預(yù)算等。要求根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營管理考核目標(biāo)，在確保完成集團(tuán)分解下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)的基礎(chǔ)上，正確測算銷售情況來加以編制，月度利潤預(yù)算根據(jù)年度預(yù)算分解編制。

2、業(yè)務(wù)預(yù)算

業(yè)務(wù)預(yù)算是我們年度預(yù)算的起點，可用于計劃基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。各公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)在市場調(diào)研的基礎(chǔ)上，考慮國家政策的影響，結(jié)合以前年度的實際情況，制定出符合本公司情況的切實可行的預(yù)算。它根據(jù)業(yè)務(wù)活動分為銷售預(yù)算、庫存預(yù)算、車間耗材預(yù)算。

銷售預(yù)算包括汽車整車銷售預(yù)算、備件銷售預(yù)算、維修收入預(yù)算;及其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算。此預(yù)算金額要由含稅金額轉(zhuǎn)為不含稅金額。

庫存預(yù)算包括汽車整車采購、庫存預(yù)算;備件采購庫存預(yù)算。

車間耗材的預(yù)算包括各類耗材的預(yù)算。

3、資本性支出預(yù)算

資本性支出預(yù)算主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、未完工項目投資進(jìn)度預(yù)算、固定資產(chǎn)處置預(yù)算等。資本性支出項目的安排要堅持量入為出的原則，全年支出總額不得突破來源總額。并根據(jù)預(yù)算項目的經(jīng)濟(jì)性、重要性將預(yù)算項目排好優(yōu)先次序，集團(tuán)根據(jù)這一順序核定最終納入預(yù)算的資本性支出項目并據(jù)以落實資金。

4、財務(wù)預(yù)算

財務(wù)預(yù)算由財務(wù)部門編制。包括各種稅費預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算、折舊與攤銷預(yù)算等。稅費包括：

1、價外稅增值稅

2、計入成本的稅金及附加

3、計入費用的稅費

4、所得稅;

財務(wù)費用包括貸款利息支出、應(yīng)付票據(jù)利息、手續(xù)費等;

折舊與攤銷包括固定資產(chǎn)折舊、低值易耗品攤銷、待攤費用攤銷、開辦費及無形資產(chǎn)攤銷等。

5、費用預(yù)算

費用預(yù)算按部門分類，分：總經(jīng)理室、人事行政部、財務(wù)部、銷售部、售后服務(wù)部、市場部。匯總了25個費用項目，細(xì)化到64個明細(xì)項目。各部門根據(jù)費用項目列支本部門的費用計劃，各單位財務(wù)部將各部門費用預(yù)算匯總歸入到營業(yè)費用、管理費用中去。經(jīng)理室、人事行政部、財務(wù)部費用列入管理費用，其余部門的費用列入經(jīng)營費用中。

二、預(yù)算編制的方式

1、各子公司是利潤中心

各子公司是經(jīng)營機(jī)構(gòu)，將其視為一個利潤中心，在進(jìn)行預(yù)算管理時，以利潤、資金平衡為準(zhǔn)繩。

2、年度預(yù)算目標(biāo)

各子公司把集團(tuán)年度預(yù)算目標(biāo)作為預(yù)算的基礎(chǔ)，結(jié)合以往年度經(jīng)營狀況和國家整體經(jīng)濟(jì)形勢制定各自的年度預(yù)算目標(biāo)，并將其分解到各責(zé)任中心，確保目標(biāo)實現(xiàn)。

3、預(yù)算編制過程

預(yù)算編制自上而下、自下而上、上下結(jié)合。集團(tuán)匯總預(yù)算指標(biāo)與董事會制定的年度目標(biāo)相比較，經(jīng)過多次循環(huán)，反復(fù)修訂，確定年度預(yù)算，預(yù)算一旦確定，就是硬性的。編制的重點是銷售預(yù)算。預(yù)算科目與會計核算科目一致，各項標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)集團(tuán)規(guī)章制度。

三、職責(zé)分工

1、預(yù)算管理委員會

預(yù)算管理委員會是集團(tuán)預(yù)算的最高管理機(jī)構(gòu)，董事長任主任。在委員會下設(shè)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組：領(lǐng)導(dǎo)小組由執(zhí)行總裁、各位副總裁組成;工作小組由集團(tuán)財務(wù)部、商用車運營信息部、乘用車運營信息部、商貿(mào)等部門相關(guān)人員組成，財務(wù)副總裁牽頭組織日常業(yè)務(wù)工作;集團(tuán)財務(wù)部是本程序的歸口管理部門，協(xié)助預(yù)算管理委員會完成公司年度財務(wù)預(yù)算的編制執(zhí)行情況及預(yù)算調(diào)整，確保公司總體經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn);

2、利潤中心預(yù)算分工

各子公司負(fù)責(zé)本公司預(yù)算管理，總經(jīng)理總體指揮，對各項指標(biāo)進(jìn)行審核，并對預(yù)算指標(biāo)負(fù)責(zé)。

(1)總經(jīng)理室負(fù)責(zé)本室的市內(nèi)交通費、差旅費、手機(jī)費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、會務(wù)費、咨詢費、等費用預(yù)算;并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。

(2)人事行政部負(fù)責(zé)公司的工資及附加、職工保險金、勞動保護(hù)費(含員工工作服費)、培訓(xùn)費、網(wǎng)絡(luò)使用費、辦公設(shè)備維修費、福利費、公司的車輛使用費、電話費、辦公費、等費用的預(yù)算;負(fù)責(zé)本部門的市內(nèi)交通費、差旅費、手機(jī)費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、會務(wù)費、咨詢費等費用預(yù)算;并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。

(3)財務(wù)部負(fù)責(zé)公司的財務(wù)費用、各項稅金及附加、開辦費、固定資產(chǎn)折舊以及年度資本性支出預(yù)算;負(fù)責(zé)本部門的市內(nèi)交通費、差旅費、手機(jī)費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、會務(wù)費、咨詢費、等費用預(yù)算;并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。

(4)銷售部負(fù)責(zé)公司的整車銷售預(yù)算、整車庫存預(yù)算、其他業(yè)務(wù)預(yù)算、新車加油、促銷費和本部門費用預(yù)算，內(nèi)容為市內(nèi)交通費、差旅費、手機(jī)費、運費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、會務(wù)費、咨詢費的預(yù)算編制;并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。

(5)市場部負(fù)責(zé)公司的廣告費及本部門的市內(nèi)交通費、差旅費、手機(jī)費、運費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、會務(wù)費、咨詢費的預(yù)算編制;并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。

(6)售后服務(wù)部負(fù)責(zé)公司的維修業(yè)務(wù)預(yù)算、車間耗材預(yù)算、備件業(yè)務(wù)預(yù)算和本部門的費用預(yù)算，內(nèi)容為市內(nèi)交通費、差旅費、手機(jī)費、設(shè)備維修費、勞動保護(hù)費(含車間工人使用的勞保鞋、勞保手套等)、運費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、促銷費、培訓(xùn)費、會務(wù)費、咨詢費的預(yù)算編制;并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。

總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司各部門進(jìn)行全面預(yù)算編制，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核各部門預(yù)算，并將數(shù)據(jù)匯總出具費用匯總預(yù)算、損益預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算匯總，由總經(jīng)理核準(zhǔn)后，報集團(tuán)財務(wù)部。

四、全面預(yù)算編制的依據(jù)

(一)、業(yè)務(wù)預(yù)算

1、整車銷售業(yè)務(wù)：各公司在進(jìn)行所在地區(qū)市場經(jīng)銷形勢調(diào)研的基礎(chǔ)上，考慮國家的相關(guān)政策，結(jié)合近期銷售情況，按具體車型類別，預(yù)測預(yù)算年度及年度內(nèi)各月份銷售數(shù)量、最有可能的銷售價格及購入價格。

2、整車庫存業(yè)務(wù)：按各公司經(jīng)銷的具體車型分類，做出預(yù)算年度及年度內(nèi)各月份期初庫存數(shù)量、本期購進(jìn)數(shù)量及金額、本期銷售數(shù)量、期末庫存數(shù)量及庫存占用額。

3、維修業(yè)務(wù)：各公司在進(jìn)行所在地區(qū)市場經(jīng)銷形勢調(diào)研的基礎(chǔ)上，考慮品牌廠家的相關(guān)政策，結(jié)合近期維修情況，對預(yù)算年度及年度內(nèi)各月份業(yè)務(wù)時行預(yù)算。具體分為免保業(yè)務(wù)、索賠業(yè)務(wù)、理賠業(yè)務(wù)、客付業(yè)務(wù)。各業(yè)務(wù)具體到入廠臺次、單次工時收入、單次備件收入及成本、維修收入及成本的預(yù)算。

4、車間耗材

車間耗材指在維修車間發(fā)生的為維修工作而領(lǐng)用的各項備件、耗材，但不能直接計入某維修合同，而需在當(dāng)期售后維修收入中攤銷的備件領(lǐng)用成本。包括：

(1)各類清洗劑;

(2)各類底漆;

(3)各種膠水、膠帶等;

(4)各種過濾棉;

(5)各類海綿產(chǎn)品;

(6)各類洗車液;

(7)維修用三件套;

(8)維修用報紙、廢紙;

(9)各種型號的砂紙;

(10)標(biāo)準(zhǔn)件;

(11)各類蠟制品;

(12)各種垃圾袋(箱)等;

5、備件業(yè)務(wù)：按各公司的具體備件分類預(yù)算銷售收入及成本。同時對整個備件作庫存預(yù)算。預(yù)算時分類要與運營系統(tǒng)相同。

6、其他業(yè)務(wù)：

(1)移動證業(yè)務(wù)：代客戶購買移動證等業(yè)務(wù);

(2)上牌業(yè)務(wù)：代客戶辦理所購車輛上牌等業(yè)務(wù);

(3)保險業(yè)務(wù);代客戶辦理新車保險或車輛續(xù)保業(yè)務(wù);

(4)會員卡業(yè)務(wù)：實行會員制的專營店為客戶辦理會員卡發(fā)生的業(yè)務(wù)

(5)出庫服務(wù)業(yè)務(wù)：為客戶購車過程中提供的各類服務(wù);

(6)廢舊物資：處理廢品、報廢不用件、壞損件等收入

(7)其他：以上未包括內(nèi)容

(二)資本性支出

(1)固定資產(chǎn)投資;預(yù)算年度內(nèi)新項目的投資;在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上的技術(shù)改造、增添等投資以及原資產(chǎn)因到期、報廢、毀損、變賣等原因需要更新的投資項目。

(2)未完工項目進(jìn)展投資：預(yù)算年度之前未完工項目在預(yù)算年度進(jìn)展所需投資

(3)固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)因出售、毀損、報廢、捐贈、出租、出借、盤虧等原因處置發(fā)生的支出

(三)財務(wù)費用

(1)貸款利息支出

(2)應(yīng)付票據(jù)利息

(3)手續(xù)費

(4)利息收入

(四)經(jīng)營管理費用

1、工資及獎金：根據(jù)公司現(xiàn)有人員，預(yù)計年度內(nèi)人員增減變動情況，各類人員的工資標(biāo)準(zhǔn)，以及業(yè)務(wù)人員的業(yè)績獎金等因素，計算工資及獎金金額。

2、工資計提：由財務(wù)部根據(jù)工資一定的比例計提

2.01、福利費：按照工資14%計提

其用途如下：

a)每年發(fā)放過節(jié)費的時間有：春節(jié)的當(dāng)月;“五一”勞動節(jié)在四月份發(fā)放;“十一”國慶節(jié)在9月份發(fā)放。

b)每次發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)：正式員工按照每人200元發(fā)放。

c)新員工體檢費和公司組織的員工體檢費：體檢是指常規(guī)體檢項目，費用標(biāo)準(zhǔn)為150元/人。主要是檢查傳染性疾病，如肝部、胸部檢查。公司只支付組織的體檢，對有疑問需要復(fù)查的員工，檢查費用自理。

d)職工食堂午餐補貼：食堂費用包括炊事員工資、主食、副食、燃?xì)獾戎С?行政部根據(jù)當(dāng)?shù)匚飪r水平及各公司實際情況，制定出用餐標(biāo)準(zhǔn)，最高不允許超過5元/人。

2.02、工會經(jīng)費：按照工資2%計提;各公司可根據(jù)是否由稅務(wù)代征或強制上交，確定是否計提。

2.03、教育經(jīng)費：按照工資的1.5%計提;用于總部同意各公司組織的春游等集體活動。

3、職工保險金：公司為員工交納的養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險金以及住房公積金。職工保險金按照各類人員集團(tuán)規(guī)定應(yīng)享有的基數(shù)計算，計提比例按照總部人力資源部根據(jù)各地區(qū)情況確定的標(biāo)準(zhǔn)計算;住房公積金根據(jù)各公司所在稅務(wù)局要求計提。

4、勞保費：新員工轉(zhuǎn)正的當(dāng)年，每人制作工作服1套，老員工工作服每年每人1套，公司承擔(dān)50%，個人承擔(dān)50%，每套按600元計算;如果廠家統(tǒng)一制作制服，按照每人全套金額的50%公司承擔(dān)，50%個人承擔(dān)。個人承擔(dān)部分在收到服裝的當(dāng)月扣50%，其余50%可分期扣款，最長不超過半年。如果員工在半年內(nèi)提出辭職，應(yīng)全額承擔(dān)制服費用。車間工人的工作服費用由公司全額承擔(dān)，車間工人應(yīng)該配備的勞保鞋、勞保手套等。另降溫費正式員工200元/人，此預(yù)算數(shù)做在8月份。

5、市內(nèi)交通費：員工工作需要在本市區(qū)內(nèi)發(fā)生的交通費用，如公交費、出租汽車費，不包括出差在外發(fā)生的市內(nèi)交通費用。預(yù)算時，應(yīng)詳細(xì)計算發(fā)生費用部門業(yè)務(wù)內(nèi)容，出去辦事的地點、頻次、費用標(biāo)準(zhǔn)等。

6、差旅費：包括出差在外的住宿費、長途交通費和出差補助以及參加總部組織的各種會議的費用等。參加總部組織的各種會議，按照到武漢的距離計算交通費。

6.01、住宿費：經(jīng)營管理需要，或根據(jù)業(yè)務(wù)計劃，到網(wǎng)點、廠家等地出差發(fā)生的住宿費，按照出差地點應(yīng)控制的標(biāo)準(zhǔn)，每次出差住宿天數(shù)、人數(shù)計算費用金額。駐外網(wǎng)點有固定住所的不應(yīng)包括在內(nèi)。住宿費標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理一類地區(qū)400元/天，二類地區(qū)300元/天;部門經(jīng)理以下的人員一類地區(qū)300元/天，二類地區(qū)150元/天。

6.02、長途交通費：經(jīng)營管理的需要，到網(wǎng)點和廠家等地出差發(fā)生的長途交通費用，包括出差在外市內(nèi)交通費，各部門說明出差地點，每月出去的人數(shù)、頻次，單程費用，乘坐的交通工具等?？偨?jīng)理可乘坐火車軟臥和飛機(jī)普通艙;部門經(jīng)理以下的員工只能乘坐火車硬座，緊急情況必須乘坐飛機(jī)，須事先請示總部領(lǐng)導(dǎo)得到同意后，方可乘坐飛機(jī)。市內(nèi)交通費每人平均30元/天，按票據(jù)核銷。

6.03、補助：出差期間符合制度要求可以享受出差補助的員工，預(yù)計出差區(qū)域、天數(shù)、補助標(biāo)準(zhǔn)、人數(shù)等。駐外網(wǎng)點的業(yè)務(wù)人員的標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。除總經(jīng)理以外，屬于享受出差補助范圍的人員，一類地區(qū)50元/天，二類地區(qū)25元/天。集團(tuán)組織的培訓(xùn)和會議時，沒有出差補助。

7、手機(jī)費：一級公司總經(jīng)理，憑發(fā)票按照不超過800元報銷;一級公司副總經(jīng)理、二級公司總經(jīng)理憑發(fā)票按照不超過600元報銷;銷售、售后服務(wù)部經(jīng)理憑發(fā)票不超過500元報銷;財務(wù)經(jīng)理、人事行政經(jīng)理、市場部經(jīng)理、備件部經(jīng)理、技術(shù)總監(jiān)憑發(fā)票不超過200元報銷;乘用車業(yè)代不報銷手機(jī)費。

8、電話費：辦公電話的臺數(shù)，其中可以開通長途電話的部門、傳真機(jī)、內(nèi)線電話等。

9、辦公費：

9.01、辦公用品：員工日常辦公需用的零星用品。

9.02、辦公耗材：打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)等上使用的色帶、炭粉、傳真紙、打印紙。

9.03、辦公設(shè)備維護(hù)：電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)日常維修發(fā)生的各種費用。

9.04、報刊費：每年公司訂閱的各種報紙、雜志以及專業(yè)刊物;稅務(wù)部門等政府部門要求訂閱的刊物。

9.05、網(wǎng)絡(luò)使用費：固定支出的網(wǎng)絡(luò)使用年費等。

9.06、郵寄費：發(fā)生的各種郵寄費用。

9.07、其他：上述沒有包括但屬于辦公費范圍的費用支出，如為各類人員印制的名片，員工飲用水等。

每月消耗的筆、墨、紙張：紙張要計算需要規(guī)格的數(shù)量、單價;墨盒、色帶需要更換的頻次，價格;復(fù)印機(jī)需要的碳粉數(shù)量、單價、金額;飲用水每月的消耗量、單價、金額;保潔費每月的支出標(biāo)準(zhǔn);各類人員需要印制的名片數(shù)量、單價、金額;EMS快遞的費用;其他特殊需要的另行詳細(xì)計算。

10、車輛使用費：

10.01、燃油費：每臺車每月出車公里數(shù)、每公里耗油量、用油的型號單價，總金額。

10.02、路橋費：本區(qū)域內(nèi)的路橋費、出差在外的路交費、出差預(yù)計的路線等因素都要考慮。

10.03、車船使用稅：公司公務(wù)車數(shù)量、應(yīng)交費標(biāo)準(zhǔn)、金額。該預(yù)算做在發(fā)生支出的月份。

10.04、年審及養(yǎng)路費：公司公務(wù)車數(shù)量、應(yīng)交費標(biāo)準(zhǔn)、金額。該預(yù)算做在發(fā)生支出的月份。

10.05、車輛保險費：公司公務(wù)車數(shù)量、應(yīng)交費標(biāo)準(zhǔn)、金額。該預(yù)算做在發(fā)生支出的月份。

10.06、修理費：車輛保養(yǎng)、小修的頻次、項目、單價及金額。

10.07、其他：以上沒有包括，但屬于車輛使用費范圍的費用。如客戶新車加油，可根據(jù)車型不同和生產(chǎn)廠家的要求計算每臺車加油數(shù)量及金額。

11、租賃費

11.01、房屋租賃費：辦公用租房，員工住宿公司統(tǒng)一租房。辦公租房，按照簽訂的合同租金，合同中計算的依據(jù)，合同是否報總部審批;員工租房必須是公司統(tǒng)一租用，租房套數(shù)，每套房居住人數(shù)、每套房單價，合計金額。

11.02、場地租賃費：按照簽訂的合同，每年租金，合同計算的依據(jù)，合同是否報總部審批同意。

11.03、倉儲費：按照簽訂的合同，每年租金，合同計算的依據(jù)，合同是否報總部審批同意。

11.04、設(shè)備租賃費：按照簽訂的合同，每年租金，合同計算的依據(jù)，合同是否報總部審批同意。

12、動能費

12.01、水費：測算每月消耗用量、水費單價、金額?？山Y(jié)合業(yè)務(wù)量考慮。

12.02、電費：根據(jù)每月經(jīng)營業(yè)務(wù)量，分峰、谷、平不同時段的單價計算，并結(jié)合季節(jié)耗用量測算。

12.03、暖氣費：指冬季有取暖設(shè)施的公司，根據(jù)供暖月份計算。

水費、電費：每月消耗量、單價;冬季、夏季的電費作特殊考慮;有暖氣的地方，要計算取暖月數(shù)、每月的暖氣費支出標(biāo)準(zhǔn)。此三項費用禁止全年均攤。

13、運費：集團(tuán)內(nèi)部調(diào)撥發(fā)生的次數(shù)、距離、費用。

14、業(yè)務(wù)招待費：各部門每月發(fā)生招待的頻次、接待人員的結(jié)構(gòu)、接待的標(biāo)準(zhǔn);遇到節(jié)假日需要招待的部門、人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算作在發(fā)生支出的月份。

15、廣告費：全年需要做廣告的次數(shù)、媒體方式、采取該方式的原因及效果、版面、價格;需要制作宣傳畫冊的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、單價、金額。預(yù)算按發(fā)生的月份編制。

15.01、報刊雜志廣告：商品廣告

15.02、電視廣告：商品廣告

15.03、其他：指員工招聘費。詳細(xì)說明招聘渠道：現(xiàn)場招聘、平面廣告(報紙)、網(wǎng)絡(luò)、獵頭公司。

各種渠道使用的頻次，每次的付費標(biāo)準(zhǔn)。

16、促銷費：為開展經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的費用

16.01、展覽費：為開展經(jīng)營業(yè)務(wù)，一年內(nèi)將辦理的展覽會的次數(shù)、每次預(yù)計標(biāo)準(zhǔn)等。

16.02、其他：上述沒有包括的，但屬于促銷費用方面的支出。

17、培訓(xùn)費：各層級人員參加培訓(xùn)的次數(shù)、時間、地點

，每次參加培訓(xùn)人員的數(shù)量，每人的培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)。

參加廠家組織的培訓(xùn)的時間、參加人員的結(jié)構(gòu)和人數(shù)、培訓(xùn)地點、預(yù)計每人培訓(xùn)費用;培訓(xùn)費包括長途交通費及市內(nèi)交通費、住宿費、資料費等與培訓(xùn)相關(guān)的各項費用。沒有出差補助。預(yù)算按照發(fā)生的月份編制。

18、會務(wù)費：參加廠家組織的各種會議的時間、參加人員的結(jié)構(gòu)和人數(shù)、會議地點、預(yù)計每人會務(wù)費用;會務(wù)費包括長途交通費及市內(nèi)交通費、住宿費、資料費等與會議相關(guān)的費用;沒有出差補助;預(yù)算按照發(fā)生的月份編制。

19、咨詢費：工商年檢費(包括需要會計事務(wù)所審計報告時的審計費)、專營店維修資質(zhì)年檢、鍋爐年檢、稅務(wù)年檢費、訴訟費、中介機(jī)構(gòu)的咨詢費代理，財務(wù)電算化升級咨詢費，及公司管理軟件等。各項目的計算標(biāo)準(zhǔn)。按照預(yù)計發(fā)生的月份編制。

19.01年檢費

19.02訴訟費

19.03其他

20、維修費

20.01、設(shè)備維修費：現(xiàn)有設(shè)備(不包括辦公設(shè)備)日常維修發(fā)生的時間、維修的項目、維修金額。

20.02、房屋維修費：預(yù)計需要維修的項目及金額

21、保險費

21.01、財產(chǎn)保險費：按照財產(chǎn)構(gòu)成，投保金額，交費比例計算。

21.02、其他保險費：特殊工種,為員工購買的人身意外保險。

21.03、雇主責(zé)任險：由公司法務(wù)部做出，下指標(biāo)到分公司。

22、稅金：各公司可根據(jù)實際情況增加明細(xì)。

22.01、印花稅：合同稅計算標(biāo)準(zhǔn)(按收入和成本乘一定的比例或按收入計算)、交稅時間(按月交或季度交或年度交);賬本交稅;貸款合同計算標(biāo)準(zhǔn)。按照發(fā)生時間編制。

22.02、房產(chǎn)使用稅：房產(chǎn)面積、計稅標(biāo)準(zhǔn)、交稅金額、交稅時間。

22.02、土地使用稅：土地面積、單位面積應(yīng)交納的稅款、交稅金額、交稅時間。

23、環(huán)衛(wèi)及安全費：

23.01、綠化費：指植物租賃擺放費。每月支出標(biāo)準(zhǔn)，金額;排污費：垃圾清理費及衛(wèi)生費每月標(biāo)準(zhǔn)，各地規(guī)定每月支付的排污費。

23.02、保潔費：每月支出的標(biāo)準(zhǔn)，費用支出時間，即按月或按季度。

23.03、保安及消防費：保安費，包括支付保安人員工資、制服及相關(guān)費用;消防費，包括消防設(shè)施支出及相關(guān)費用支出。該費用預(yù)算做在支付的月份。

24、進(jìn)出口費：各公司不做。

25、折舊與攤銷

25.01、固定資產(chǎn)折舊

25.02、低值易耗品攤銷

25.03、待攤費用攤銷

25.04、開辦費及無形資產(chǎn)攤銷

五、預(yù)算目標(biāo)的確定

由集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)提出公司預(yù)算年度發(fā)展的總目標(biāo)。各公司、部門負(fù)責(zé)人編制預(yù)算計劃，然后由集團(tuán)財務(wù)部匯總生成總的計劃，預(yù)算管理委員會針對匯總計劃與總目標(biāo)，進(jìn)行調(diào)整后，再形成各公司的預(yù)算計劃。

六、預(yù)算草案的編制、上報

各公司根據(jù)本單位本年度實際經(jīng)營情況及預(yù)算年度各區(qū)域市場形勢編制預(yù)算年度財務(wù)預(yù)算草案，并在11月底前上報集團(tuán)。具體編制流程如下：

各責(zé)任中心的每一部門編制由本部門負(fù)責(zé)的各項預(yù)算，報責(zé)任中心的財務(wù)部門審核。

財務(wù)部門審核相關(guān)預(yù)算方案，并報中心負(fù)責(zé)人審定，經(jīng)負(fù)責(zé)人審定后與本單位財務(wù)經(jīng)理審核、平衡。

財務(wù)部門將審核后的部門提供的預(yù)算進(jìn)行平衡、匯總，編制責(zé)任中心的財務(wù)預(yù)算，提交財務(wù)經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人審定后報集團(tuán)財務(wù)部預(yù)算管理部門審核。

集團(tuán)財務(wù)部檢查各預(yù)算編制情況，匯總成損益預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、費用預(yù)算交預(yù)算管理委員會。

七、預(yù)算的審批、下達(dá)

各責(zé)任中心上報的財務(wù)預(yù)算草案在預(yù)算管理委員會的審核、平衡、調(diào)整，通過后，提交最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)審批。

八、預(yù)算執(zhí)行與控制

各公司嚴(yán)格按照已確定的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行。各公司總經(jīng)理做好預(yù)算的控制工作。

在期初(月初或年初)在核算系統(tǒng)中定義預(yù)算，日常發(fā)生的每一筆收入、支出通過憑證錄入一次，計算機(jī)將按照預(yù)算管理的要求，按科目和部門歸集和匯總實際發(fā)生額，保存在賬務(wù)數(shù)據(jù)文件中。并與預(yù)警平臺相結(jié)合：提供計劃預(yù)算的預(yù)警功能，系統(tǒng)自動檢測，生成預(yù)警信息自動通過網(wǎng)絡(luò)傳給相關(guān)負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理委員會。

對于費用預(yù)算的執(zhí)行情況我們采用雙軌制進(jìn)行記錄，即財務(wù)人員錄入反映各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的單據(jù)時，如果涉及與預(yù)算管理科目有關(guān)的業(yè)務(wù)，則系統(tǒng)提示需要錄入相應(yīng)的部門，如果部門的實際發(fā)生額大于預(yù)算數(shù)，財務(wù)經(jīng)理警告不允許處理，據(jù)此可實現(xiàn)對費用預(yù)算項目的實時控制。同時，經(jīng)手人必須填寫“申請領(lǐng)用支票及申請付款表”，并在“限額費用使用手冊”上進(jìn)行登記，控制費用的發(fā)生。限額費用使用手冊類似于為預(yù)算管理所設(shè)計的責(zé)任會計賬，通過責(zé)任會計賬控制費用的發(fā)生。

預(yù)算實際執(zhí)行時，應(yīng)本著實質(zhì)重于形成的原則，是哪個科目的費用列入哪個科目，不允許張冠李戴，將已超預(yù)算的費用摞列入未超費用中去。

九、預(yù)算的調(diào)整

預(yù)算編制完成后，在執(zhí)行過程中，由于內(nèi)外部環(huán)境的變化，會引起預(yù)算的偏差，當(dāng)這些偏差達(dá)到足以影響到預(yù)算的控制與指導(dǎo)作用時，要對原來的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。在下列幾種情況下，年度預(yù)算必須作調(diào)整：

公司年度目標(biāo)作重大調(diào)整;

市場策略的重大變化;

國家產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整;

年度預(yù)算編制條件的重大變化;

年初市場預(yù)測的較大偏頗。

調(diào)整流程如下：

目標(biāo)重大調(diào)整

策略重大變化

產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整

條件重大變化

市場預(yù)測重大偏頗

提交預(yù)算委員會

尋求對策

調(diào)整預(yù)算

批準(zhǔn)/執(zhí)行

NOYES

調(diào)整后，原來的預(yù)算仍然保留，新的預(yù)算形成新的版本，有利于預(yù)算數(shù)據(jù)多個版本直接的比較分析。

對于費用預(yù)算，由于預(yù)算是建立在對公司業(yè)務(wù)情況的一定假設(shè)基礎(chǔ)上的，而實際業(yè)務(wù)情況不一定內(nèi)含在假設(shè)范圍，因此各公司的各部門有時需要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展態(tài)勢調(diào)整本月預(yù)算。出現(xiàn)這種情況時，要求追加用款的部門填寫“月度用款追加計劃申請表”，說明申請追加用款的理由及金額，總經(jīng)理簽字，交由集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)副總裁、執(zhí)行總裁審批通過后，方可加入預(yù)算范圍內(nèi)。

十、預(yù)算分析與考核

1、預(yù)算分析

預(yù)算的分析內(nèi)容有：

存貨結(jié)構(gòu)

收入成本結(jié)構(gòu)

稅費結(jié)構(gòu)

固定資產(chǎn)總量

2、預(yù)算執(zhí)行情況的分析與考核

當(dāng)管理者需要對公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行動態(tài)考評或綜合考評時，可以直接由計算機(jī)自動從賬務(wù)數(shù)據(jù)文件中獲取預(yù)算執(zhí)行實際數(shù)據(jù)并與預(yù)算數(shù)進(jìn)行對比，按月、按季或按年輸出各種預(yù)算管理分析表。

(1)預(yù)算執(zhí)行情況分析。

預(yù)算管理委員會及各業(yè)務(wù)歸口管理部門對預(yù)算執(zhí)行情況按季度進(jìn)行分析，著重分析利潤預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金收入平衡預(yù)算的完成情況，對當(dāng)期實際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認(rèn)真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進(jìn)措施。預(yù)算分析的重點是差異的原因及應(yīng)采取的措施。

(2)預(yù)算執(zhí)行情況考核。

預(yù)算管理委員會及各業(yè)務(wù)歸口管理部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時性等指標(biāo)?？己瞬扇∮浄种?，基礎(chǔ)分為100分。

在預(yù)算完成情況考核中，我們指定了四個指標(biāo)對公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行季度考核，即：利潤預(yù)算指標(biāo)、收入預(yù)算指標(biāo)、毛利預(yù)算指標(biāo)、費用預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算的實際完成數(shù)每超過或低于預(yù)算數(shù)一定的百分比則給予一定分?jǐn)?shù)的處罰或獎勵。最終根據(jù)實際取得的分?jǐn)?shù)劃分不同的檔次，分檔次確定給予多少獎金或扣減多少經(jīng)營風(fēng)險抵押金。預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時性考核的方法與預(yù)算完成情況考核相類似，最終也是按實際分?jǐn)?shù)所在檔次來確定獎懲。

第11篇 建設(shè)有限公司全面預(yù)算管理制度實施細(xì)則

某建設(shè)有限公司全面預(yù)算管理制度實施細(xì)則

第一條為了全面貫徹執(zhí)行《xxxx有限公司全面預(yù)算管理制度》(以下簡稱制度),結(jié)合公司的實際情況,特制定本實施細(xì)則。

第二條在每年10月初,公司預(yù)算委員會根據(jù)公司董事會提出的下一年度經(jīng)營計劃,確定下一年度公司全面預(yù)算的初步目標(biāo)和預(yù)算編制政策。

(一)預(yù)算的初步目標(biāo)主要是公司的年度利潤目標(biāo)、收入結(jié)構(gòu)目標(biāo)、工程質(zhì)量目標(biāo)、安全目標(biāo)等,具體表現(xiàn)為預(yù)算利潤、非線路工程收入占工程總收入的比、優(yōu)質(zhì)工程比等。

(二)預(yù)算政策是指制度所規(guī)定的應(yīng)該由公司預(yù)算委員會決定的相關(guān)預(yù)算政策,如內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格、責(zé)任收入范圍、責(zé)任成本范圍、輔助考核指標(biāo)體系與否決考核指標(biāo)體系的組成及權(quán)數(shù)等。

第三條公司財務(wù)管理處根據(jù)預(yù)算委員會確定的預(yù)算政策,在10月15日之前向分公司及各職能管理部門下達(dá)預(yù)算目標(biāo)。(附表1、附表2)

第四條公司總部的辦公室、財務(wù)部、審計部、工程部、設(shè)備部、技術(shù)部、人力資源部、市場部等職能部門根據(jù)財務(wù)部下達(dá)的費用預(yù)算目標(biāo),填報費用預(yù)算表(附表3),市場部還需要填報收入預(yù)算表(附表10)。

第五條分公司在接到公司的預(yù)算目標(biāo)后,將預(yù)算目標(biāo)初步分解,比照公司的方法下達(dá)到各工程處和各職能部門,由各職能部門和工程處填報預(yù)算表,可以不向工程處下達(dá)非線路收入占總收入的比指標(biāo)。

(一)工程處填報工資預(yù)算表(附表4)、材料預(yù)算表(附表5)、設(shè)備使用費預(yù)算表(附表6)、賠補預(yù)算表(附表7)、日常費用預(yù)算表(附表8)和可控利潤預(yù)算表(附表9)。

(二)各職能部門填列費用預(yù)算表(附表3),市場部還要填寫收入預(yù)算表(附表10)。

(三)分公司財務(wù)部匯總各工程處、市場部和各職能部門的預(yù)算表,在預(yù)算工作小組討論的基礎(chǔ)上,進(jìn)行匯總平衡,編制分公司總預(yù)算。包括固定資產(chǎn)預(yù)算(附表11)、現(xiàn)金預(yù)算(附表12)、預(yù)計利潤表(附表13)和預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表(附表14)。

第六條各分公司和各職能部門的預(yù)算表格上報到公司財務(wù)部之后,根據(jù)公司預(yù)算委員會會議和預(yù)算工作組會議結(jié)果進(jìn)行綜合平衡,編制總預(yù)算,包括固定資產(chǎn)預(yù)算(附表15)、對外投資預(yù)算(附表16)、現(xiàn)金預(yù)算(附表17)、預(yù)計利潤表(附表18)、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表(附表19)。并將經(jīng)過預(yù)算委員會批準(zhǔn)的各職能部門、各分公司預(yù)算下達(dá)各預(yù)算單位執(zhí)行。

第七條分公司在執(zhí)行全面預(yù)算過程中,應(yīng)該根據(jù)全面預(yù)算管理制度的要求。定期向公司上報預(yù)算執(zhí)行情況報表。將預(yù)算目標(biāo)與預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行對比,并說明差異原因和準(zhǔn)備采取的措施。同時,分公司內(nèi)部也應(yīng)該進(jìn)行預(yù)算分析。

第八條預(yù)算年度末,公司根據(jù)年初下達(dá)的預(yù)算目標(biāo),考核分公司、公司各職能部門的預(yù)算完成情況。

第九條分公司是利潤中心,其考核指標(biāo)包括核心指標(biāo),輔助指標(biāo)和否決指標(biāo)三類。

(一)核心指標(biāo):可控利潤(80%)

可控利潤=責(zé)任收入-可控成本費用-資金占用費

1.責(zé)任收入的確認(rèn)如《全面預(yù)算管理制度》第六十二條之規(guī)定。

2.可控成本費用包括該分公司可以通過努力改變的全部成本費用,一般來說,分公司的付現(xiàn)成本費用都是可控成本費用,為了控制公司的資產(chǎn)占用,非付現(xiàn)的折舊、攤銷等也應(yīng)該作為可控成本費用,特殊情況下,如公司成立時,已經(jīng)存在且閑置的固定資產(chǎn)折舊等可以不計入分公司的可控成本費用。但需要分公司提出申請并報公司預(yù)算管理委員會批準(zhǔn),該等不計入分公司可控成本費用之項目,亦不計入工程處可控成本費用。

3.資金占用費=平均占用資本×資本費用率。

(1)平均占用資本=(分公司年初'上級撥入資金'科目余額+分公司年初'內(nèi)部往來'科目貸方余額-分公司年初'內(nèi)部往來-向公司借款'科目貸方余額+分公司年末'上級撥入資金'科目余額+分公司年末'內(nèi)部往來'科目貸方余額-分公司年末'內(nèi)部往來-向公司借款'科目貸方余額)÷2。

(2)資金費用率由公司預(yù)算管理委員會在每年批準(zhǔn)預(yù)算方案時確定,但原則上不高于銀行一年期貸款利率。

(3)由于分公司向公司借款的利息已經(jīng)計入分公司之可控成本費用,所以,不再計入資金占用費。

(二)輔助指標(biāo)(20%)

1.非線路收入占總收入的比重(10%)

2.工程優(yōu)良率(10%)

(三)否決指標(biāo)

1.重大安全事故

2.工程質(zhì)量事故導(dǎo)致客戶起訴,并已確認(rèn)被考核單位應(yīng)負(fù)主要責(zé)任的。

(四)分公司的預(yù)算完成指標(biāo)如下計算

1.分公司預(yù)算可控利潤為正時

預(yù)算完成指標(biāo)=(實際可控利潤÷預(yù)算可控利潤)×80%+(實際非線路收入比重÷預(yù)算非線路收入比重)×10%+(實際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率)×10%

2.分公司預(yù)算可控利潤與實際可控利潤都為負(fù)時

預(yù)算完成指標(biāo)=(預(yù)算可控利潤÷實際可控利潤)×80%+(實際非線路收入比重÷預(yù)算非線路收入比重)×10%+(實際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率)×10%

3.分公司預(yù)算可控利潤為負(fù),實際可控利潤為正時

預(yù)算完成指標(biāo)=[(預(yù)算可控利潤-實際可控利潤)÷預(yù)算可控利潤]×80%+(實際非線路收入比重÷預(yù)算非線路收入比重)×10%+(實際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率)×10%

4.當(dāng)出現(xiàn)否決指標(biāo)所列事項時,有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的預(yù)算完成指標(biāo)為零。

第十條工程處是利潤中心,其考核指標(biāo)包括核心指標(biāo),輔助指標(biāo)和否決指標(biāo)三類。

(一)核心指標(biāo):可控利潤:(90%)

可控利潤=責(zé)任收入-可控成本費用(含內(nèi)部相關(guān)計費)

責(zé)任收入與可控成本費用的確認(rèn)同分公司。內(nèi)部相關(guān)費用的計算參照《全面預(yù)算管理制度》第四十三、四十四條及貨幣資金管理制度之相關(guān)規(guī)定。

(二)輔助指標(biāo):工程優(yōu)良率(10%)

(三)否決指標(biāo)

1.重大安全事故

2.工程質(zhì)量事故導(dǎo)致客戶起訴,并已確認(rèn)被考核單位應(yīng)負(fù)主要責(zé)任的。

(四)工程處的預(yù)算完成指標(biāo)如下計算

1.工程處預(yù)算可控利潤為正時

預(yù)算完成指標(biāo)=(實際可控利潤÷預(yù)算可控利潤)×90%+(實際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率)×10%

2.工程處預(yù)算可控利潤為負(fù)時

預(yù)算完成指標(biāo)=(預(yù)算可控利潤÷實際可控利潤)×90%+(實際工程優(yōu)良率÷預(yù)算

工程優(yōu)良率)×10%

3.工程處預(yù)算可控利潤為負(fù),實際可控利潤為正時

預(yù)算完成指標(biāo)=[(預(yù)算可控利潤-實際可控利潤)÷預(yù)算可控利潤]×90%+(實際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率)×10%

4.當(dāng)出現(xiàn)否決指標(biāo)所列事項時,有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的預(yù)算完成指標(biāo)為零。

第十一條除市場部和審計部以外的公司和分公司職能部門是費用中心,考核指標(biāo)是費用預(yù)算完成率和360度打分分值。

1.費用預(yù)算完成率=預(yù)算費用÷實際費用

2.360分打分是指職能部門接受上級部門、同級部門和下級部門的考核,考核的結(jié)果以打分的形式反映。上級部門的打分占40%,下級部門的打分占40%,同級部門的打分占20%。為了與費用預(yù)算完成率指標(biāo)進(jìn)行綜合考核,打分實行滿分1分制。

3.職能部門的預(yù)算完成指標(biāo)=費用預(yù)算完成率×50%+打分分值×50%。

第十二條公司和分公司的市場部是既考核收入,又考核費用的責(zé)任中心,不接受360度打分,考核其完成既定收入任務(wù)的費用預(yù)算完成情況,考核指標(biāo)是收入預(yù)算完成率和費用預(yù)算完成率。

1.費用預(yù)算完成率=預(yù)算費用÷實際費用

2.收入預(yù)算完成率=實際收入÷預(yù)算收入

3.收入的確認(rèn)同分公司的收入確認(rèn)方法一致。

4.市場部的預(yù)算完成指標(biāo)=費用預(yù)算完成率×20%+收入預(yù)算完成率×80%。

第十三條審計部是特殊費用中心,不接受360度打分,考核其完成審計委員會交辦審計任務(wù)的費用預(yù)算完成情況,考核指標(biāo)是費用預(yù)算完成情況和審計委員會的打分。

1.費用預(yù)算完成率=預(yù)算費用÷實際費用

2.審計部的預(yù)算完成指標(biāo)=費用預(yù)算完成率×40%+審計委員會的打分×60%

第十四條工程項目小組是成本中心,工程處對其所實行的不是分年度的全面預(yù)算考核,而是分項目的項目考核?？己似涔こ潭~成本的完成情況。

(一)公司總部承攬的工程,在工程下達(dá)給各分公司之前,由公司總部工程管理部套定額、計算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程,在工程下達(dá)給工程處之前,由分公司工程管理部套定額計算工程成本定額。

(二)項目經(jīng)理的考核,通過匯總其年度內(nèi)全部項目的工程成本定額完成情況進(jìn)行,其薪酬與工程成本定額完成情況掛鉤。

1.衡量項目經(jīng)理工程成本定額完成情況的核心指標(biāo)是工程成本節(jié)約率。

2.工程成本節(jié)約率=(定額成本-實際成本)/定額成本×100%。

3.工程成本節(jié)約率要按照成本項目分別計算,然后加權(quán)平均,計算項目經(jīng)理的綜合成本節(jié)約率,這一指標(biāo)為負(fù),表示成本超支,否則,表示成本節(jié)約。

4.在每年末,各工程處要以項目經(jīng)理為對象,匯總計算各項目經(jīng)理的年度綜合工程成本節(jié)約率,作為決定其薪酬水平的重要依據(jù)。

(三)在實際工程建設(shè)過程中,工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補情況等因素與計算工程定額成本時的預(yù)計情況有較大差別的,可以由實際承擔(dān)工程的工程項目小組提出詳細(xì)的情況說明,逐級上報工程處、分公司和公司總部,調(diào)整工程成本定額。

第十五條為了保持本實施細(xì)則的可操作性,在實際情況發(fā)生變化時,本實施細(xì)則做相應(yīng)調(diào)整。

1.責(zé)任收入的確認(rèn)原則、可控成本費用的計算口徑、可控利潤的計算口徑,預(yù)算管理委員會可以考慮實際情況、根據(jù)計劃財務(wù)部的提議,在下達(dá)年度預(yù)算時予以調(diào)整。

2.分公司輔助指標(biāo)、否決指標(biāo)的內(nèi)容、計算口徑、權(quán)重,預(yù)算委員會可以考慮實際情況、根據(jù)計劃財務(wù)部的提議,在下達(dá)年度預(yù)算時予以調(diào)整。

3.工程處輔助指標(biāo)、否決指標(biāo)的內(nèi)容、計算口徑、權(quán)重,分公司總經(jīng)理辦公會可以考慮實際情況、根據(jù)計劃財務(wù)部的提議,在下達(dá)年度預(yù)算時予以調(diào)整。

4.公司各職能部門費用預(yù)算完成率與360度打分分值之權(quán)重、市場部費用預(yù)算完成率與收入預(yù)算完成率之權(quán)重、審計部費用預(yù)算完成率與審計委員會打分之權(quán)重,預(yù)算委員會可以考慮實際情況、根據(jù)計劃財務(wù)部的提議,在下達(dá)年度預(yù)算時予以調(diào)整。

5.分公司各職能部門費用預(yù)算完成率與360度打分分值之權(quán)重、市場部費用預(yù)算完成率與收入預(yù)算完成率之權(quán)重、分公司總經(jīng)理辦公會可以考慮實際情況、根據(jù)計劃財務(wù)部的提議,在下達(dá)年度預(yù)算時予以調(diào)整。

6.出現(xiàn)極端值時,如預(yù)算可控利潤-10萬元,實際可控利潤-1萬元,對分公司的考核由公司預(yù)算委員會進(jìn)行調(diào)整,對工程處的考核由分公司總經(jīng)理辦公會進(jìn)行調(diào)整。

第12篇 公司全面預(yù)算管理制度

有限公司全面預(yù)算管理制度

第一章總則

第一條

為了全面提升公司的經(jīng)營管理水平，促使各分公司擴(kuò)大業(yè)務(wù)收入、控制工程成本和其它成本費用的開支，特制定公司全面預(yù)算管理制度。

第二條

本制度是公司年度全部經(jīng)營活動的依據(jù)，是公司經(jīng)營管理制度的核心，貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。其主要任務(wù)是：

(一)實現(xiàn)全員參與，協(xié)調(diào)各部門的目標(biāo)和活動，使員工對公司的理念、價值觀、企業(yè)文化等有一致的認(rèn)同，充分調(diào)動各部門、各級員工的積極性和主動性;

(二)實現(xiàn)機(jī)制化和程序化管理，將全面預(yù)算作為一種理念在企業(yè)內(nèi)部推行，使各級部門、各級員工真正做到自我激勵與自我約束相結(jié)合;

(三)實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期規(guī)劃相結(jié)合，使公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略體現(xiàn)在全面預(yù)算管理之中;

(四)實現(xiàn)管理過程與管理結(jié)果相結(jié)合，通過全面預(yù)算管理對公司預(yù)算期內(nèi)全部經(jīng)營活動進(jìn)行總體規(guī)劃、對管理過程進(jìn)行控制、對經(jīng)營活動的結(jié)果進(jìn)行考評。

第三條

公司采用“三級主體、兩級考核、一級管理”的預(yù)算管理體制。三級主體是指工程處、分公司和公司三級預(yù)算主體分級編制，逐級匯總形成全面預(yù)算;兩級考核是指公司對分公司進(jìn)行全面預(yù)算考核，分公司對工程處進(jìn)行全面預(yù)算考核;一級管理是指預(yù)算管理權(quán)限在公司。工程項目小組編制和執(zhí)行項目預(yù)算，工程處對工程項目小組實行項目考核。

第四條

公司實行年度預(yù)算制度，全面預(yù)算每年編制一次，預(yù)算年度與會計年度相同。

第五條

本制度適用于公司所有職能部門、分公司及分公司所屬工程處等。公司的對外投資單位，不納入本制度的管理范圍，但公司在編制相關(guān)預(yù)算時，要考慮各對外投資給公司的利潤分配情況。

第二章組織機(jī)構(gòu)

第六條

為了推行全面預(yù)算管理，在公司設(shè)立預(yù)算管理委員會和預(yù)算工作組，在分公司設(shè)立預(yù)算工作小組，分公司預(yù)算工作小組在公司預(yù)算管理委員會和預(yù)算工作組的指導(dǎo)下開展工作，上述委員會和工作組都是非常設(shè)機(jī)構(gòu)，根據(jù)需要召開會議。

第七條

全面預(yù)算由公司和分公司財務(wù)部牽頭、所有職能部門和業(yè)務(wù)部門參與編制，并報預(yù)算委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第八條

預(yù)算管理委員會是公司實施全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，歸公司董事會領(lǐng)導(dǎo)。

第九條

預(yù)算管理委員會由董事長擔(dān)任主任，總經(jīng)理擔(dān)任副主任，成員包括公司董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、2—3名執(zhí)行董事、2—3名非執(zhí)行董事，共七人或九人，董事成員的產(chǎn)生由董事長提名，董事會以簡單多數(shù)投票通過。

第十條

預(yù)算管理委員會履行以下職責(zé)：

(一)審查和批準(zhǔn)公司與本制度有關(guān)的全面預(yù)算管理實施辦法，其中包括與全面預(yù)算管理有關(guān)的考核與獎懲辦法;

(二)批準(zhǔn)和下達(dá)公司的年度全面預(yù)算方案;

(三)確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行過程中的例外事項，并根據(jù)該等例外事項批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案;

(四)批準(zhǔn)公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格，仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過程中部門間所出現(xiàn)的矛盾;

(五)批準(zhǔn)預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎懲方案;

(六)本制度所規(guī)定的其它權(quán)限。

第十一條

預(yù)算管理委員會會議由委員會主任負(fù)責(zé)召集，并在會議召開前一日將本次會議的議題、時間和地點通知每位委員及其他與會人員。預(yù)算管理委員會審定的預(yù)算方案、考核措施和獎懲辦法等，由委員會主任簽發(fā)、下達(dá)執(zhí)行。

第十二條

預(yù)算委員會每年十月初召開一次會議，根據(jù)公司董事會確定的公司年度經(jīng)營目標(biāo)和本制度規(guī)定，確定下年度的預(yù)算政策;每年十二月初召開會議，審查和批準(zhǔn)本年度預(yù)算;當(dāng)出現(xiàn)本制度五十九條所規(guī)定的例外事項時，需召開會議，修改年度預(yù)算。

第十三條

預(yù)算委員會對全部事項的表決實施一人一票制，具體工作規(guī)則由預(yù)算委員會指定專人制定，報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十四條

預(yù)算工作組是公司實施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，歸公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

第十五條

預(yù)算工作組由總經(jīng)理擔(dān)任主任，財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，成員包括公司總部各職能部門經(jīng)理和分公司經(jīng)理。

第十六條

預(yù)算工作組根據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會議，以協(xié)商一致的方式解決公司預(yù)算管理過程中的部門矛盾;協(xié)商不成的，提交預(yù)算管理委員會仲裁。

第十七條

公司財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理一人，下設(shè)會計核算處和財務(wù)管理處兩個二級部門，并在會計核算處和財務(wù)管理處之間建立信息共享平臺，以利于全面預(yù)算的編制、分析和考核等。

第十八條

會計核算處負(fù)責(zé)核算責(zé)任預(yù)算生成的各種信息，提供公司預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料。

第十九條

財務(wù)管理處負(fù)責(zé)起草公司的全面預(yù)算管理制度，匯總會計核算處所提供的基礎(chǔ)資料，進(jìn)行預(yù)算的編制并報預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后實施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為相關(guān)部門提供與預(yù)算考核、獎懲等工作有關(guān)的資料。

第二十條

分公司預(yù)算工作小組是分公司實施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，歸分公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

第二十一條

預(yù)算工作小組由分公司經(jīng)理擔(dān)任主任，分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任副主任，成員包括分公司各職能部門經(jīng)理和工程處經(jīng)理。

第二十二條

分公司預(yù)算工作小組根據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會議，以協(xié)商的方式解決公司預(yù)算管理過程中的部門矛盾。協(xié)商不成的，提交總經(jīng)理仲裁。

第二十三條

分公司財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理一人，下設(shè)會計核算處和財務(wù)管理處兩個二級部門。分公司在會計核算處和財務(wù)管理處之間建立信息共享平臺，以利于分公司全面預(yù)算的編制、分析和考核等。

第二十四條

會計核算處負(fù)責(zé)核算分公司各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、提供分公司預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料。

第二十五條

財務(wù)管理處負(fù)責(zé)起草分公司的全面預(yù)算管理制度實施細(xì)則，匯總和加工會計核算處所提供的基礎(chǔ)資料，根據(jù)公司實際情況編制公司預(yù)算方案，報分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后上報公司財務(wù)部，根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算及考核方案進(jìn)行分公司預(yù)算的編制并報分公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后實施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為相關(guān)部門提供與預(yù)算考核、獎懲等工作有關(guān)的資料。

第二十六條

在公司的全面預(yù)算管理中，公司總部和分公司除市場部外的各職能部門是成本費用中心，編制全面預(yù)算的出發(fā)點是成本費用，市場部既編制收入預(yù)算，又編制費用預(yù)算。分公司和分公司所屬工程處是人為利潤中心，編制全面預(yù)算的出發(fā)點是可控利潤。

第二十七條

責(zé)任中心的劃分不是固定不變的，根據(jù)公司情況和外部環(huán)境的變化，責(zé)任中心的劃分也可能隨之變化。

第三章全面預(yù)算的內(nèi)容及編制依據(jù)

第二十八條

本公司全面預(yù)算以利潤為目標(biāo)，按照先專項預(yù)算，后總預(yù)算的流程編制，不同的預(yù)算主體承擔(dān)不同的預(yù)算指標(biāo)。

第二十九條

生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，主要包括收入預(yù)算、工程成本預(yù)算、期間費用預(yù)算。

(一)收入預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司和各分公司可能取得工程業(yè)務(wù)收入的財務(wù)安排。主要依據(jù)年度利潤目標(biāo)、公司的軟硬件條件、各通信運營商的發(fā)展?fàn)顩r和其它通信建設(shè)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r等情況由公司總部和分公司分別編制。

(二)工程成本預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)各分公司為了完成工程收入所必須發(fā)生的與工程建設(shè)直接相關(guān)的成本支出安排。主要依據(jù)收入預(yù)算、公司制定的工程成本定額，由分公司按照人工費，材料費，折舊費，設(shè)備、工具、器具、車輛使用費，賠補費等分項目編制。

(三)期間費用是預(yù)算期內(nèi)為了正常發(fā)揮各職能部門的作用，所必須發(fā)生的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用的支出安排。由公司總部和分公司根據(jù)現(xiàn)有的職責(zé)劃分、部門設(shè)置、人員配備等因素分別編制。

第三十條

資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)與資本性投資有關(guān)的業(yè)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性投資和債券性投資。固定資產(chǎn)投資預(yù)算根據(jù)分公司所報情況由公司財務(wù)部編制，權(quán)益投資和債券投資預(yù)算由公司財務(wù)部根據(jù)公司董事會制定的投資計劃編制。

第三十一條

籌資預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司新借入長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券及借款、債券還本付息的預(yù)算。主要依據(jù)公司現(xiàn)金需求有關(guān)資料、發(fā)行債券批準(zhǔn)文件、期初借款余額及利率等因素由公司財務(wù)部編制。

第三十二條

總預(yù)算包括預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算利潤表和預(yù)算現(xiàn)金流量表。

(一)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表，根據(jù)預(yù)算期初資產(chǎn)負(fù)債表和生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財務(wù)部編制。

(二)預(yù)算利潤表是按照利潤表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財務(wù)部編制。

(三)預(yù)算現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其使用情況的預(yù)算報表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財務(wù)部編制。

第三十三條

公司在編制全面預(yù)算的相關(guān)項目時，要預(yù)計公司的對外投資單位本年度可能分配給公司的利潤及相關(guān)的現(xiàn)金流量，并將其計入公司總利潤和總現(xiàn)金流量。

第四章內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格

第三十四條

為了規(guī)范公司的預(yù)算關(guān)系，便于全面預(yù)算的編制、執(zhí)行和考核，公司總部與分公司、分公司與分公司以及分公司與工程處之間在發(fā)生工程業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移或設(shè)備租用時，執(zhí)行公司的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格制度。

第三十五條

為了制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的方便，由公司從各分公司抽調(diào)部分工程財務(wù)管理人員和施工技術(shù)人員，組成公司的定額工作組，由公司工程管理部經(jīng)理擔(dān)任組長，負(fù)責(zé)按類別制定工程成本定額。

(一)定額工作組在每年九月召開一次會議，討論公司工程成本定額的科學(xué)性和合理性，并根據(jù)市場和技術(shù)的變化進(jìn)行修改，作為編制下一年度預(yù)算的基礎(chǔ)。定額的修改既要考慮定額的科學(xué)性，又要考慮定額的穩(wěn)定性。

(二)公司的內(nèi)部定額是制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的依據(jù)，但不是公司進(jìn)行工程項目對外投標(biāo)的依據(jù)，公司內(nèi)部下達(dá)工程項目的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格與公司承攬工程的價格無直接關(guān)系。

第三十六條

公司承攬的項目，由公司財務(wù)管理處和公司工程管理部抽調(diào)專人，組成工程成本小組，按照工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補情況等因素，套用工程定額，計算工程定額成本。

第三十七條

公司在向分公司下達(dá)工程項目時，在上述工程定額成本的基礎(chǔ)上，上浮一定比例作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格。上浮比例的具體數(shù)值在公司的預(yù)算工作組會議上，根據(jù)公司和分公司的具體情況，討論決定。

第三十八條

在公司內(nèi)外條件成熟時，公司承攬的工程項目，可以由公司進(jìn)行內(nèi)部招標(biāo)，通過招投標(biāo)程序簽定內(nèi)部合同，將工程下達(dá)到分公司，招標(biāo)價應(yīng)該以工程定額成本為基礎(chǔ)。

第三十九條

分公司承攬的工程，由分公司財務(wù)管理處和分公司工程管理部抽調(diào)專人，組成成本小組，按照工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補情況等因素，套用工程定額，計算工程定額成本。

第四十條

分公司在向工程處下達(dá)工程項目時，在上述工程定額成本的基礎(chǔ)上，上浮一定比例作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格。上浮比例的具體數(shù)值在分公司的預(yù)算工作組會議上討論決定。

第四十一條

在分公司內(nèi)外條件成熟時，公司下達(dá)的項目和分公司承攬的工程項目，可以由分公司進(jìn)行內(nèi)部招標(biāo)，通過招投標(biāo)程序簽定內(nèi)部合同，將工程下達(dá)到工程處，招標(biāo)價應(yīng)該以工程定額成本為基礎(chǔ)。

(一)由工程處承攬的工程項目，分公司在向工程處下達(dá)工程項目時，應(yīng)該給予適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠，上浮比例適當(dāng)提高，具體數(shù)值在分公司預(yù)算工作小組會議上討論決定。

(二)各分公司應(yīng)該根據(jù)實際情況，制定相應(yīng)的規(guī)章制度，詳細(xì)規(guī)定分公司市場部承攬工程、分公司工程處承攬工程和分公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)承攬工程的劃分辦法，禁止內(nèi)部各預(yù)算單位相互轉(zhuǎn)讓工程，套取優(yōu)惠的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格。

第四十二條

工程處在給項目小組下達(dá)工程項目時，嚴(yán)格按照工程定額成本執(zhí)行，全額下達(dá)工程定額成本，由項目經(jīng)理對工程成本負(fù)責(zé)。

第四十三條

由分公司使用的全部設(shè)備歸分公司所有，由分公司計提折舊，在雙方自愿的條件下，各分公司可以進(jìn)行設(shè)備的有償調(diào)劑使用。

第四十四條

由某一個工程處使用的設(shè)備，其折舊費全部由該工程處負(fù)擔(dān)。由多個工程處使用的設(shè)備，由分公司財務(wù)管理處和設(shè)備部聯(lián)合制定設(shè)備的租賃價格，由工程處按照使用設(shè)備時間的長短支付租金。

(一)工程處有權(quán)到外部單位租賃設(shè)備，如分公司設(shè)備有閑置，則工程處在同等條件下，必須租用分公司設(shè)備。

(二)分公司租金標(biāo)準(zhǔn)的制定應(yīng)該盡量接近市場價格，由此產(chǎn)生的設(shè)備折舊不能彌補的差額由分公司承擔(dān)，不納入對工程處的考核。

第五章全面預(yù)算的編制程序與方法

第四十五條

本公司全面預(yù)算的編制從每年10月1日開始，到12月31日結(jié)束，按照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。

第四十六條

在每年的10月1日之前，公司董事會根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和對預(yù)算期通信運營商的發(fā)展情況、國家信息產(chǎn)業(yè)政策等因素的初步預(yù)測，通過財務(wù)決策，提出下一年度的公司經(jīng)營目標(biāo)。

(一)預(yù)算委員會在十月初召開會議，根據(jù)董事會提出的下一年度公司經(jīng)營目標(biāo)和各分公司的實際情況，確定下一年度公司全面預(yù)算的初步目標(biāo)和預(yù)算編制政策。

(二)全面預(yù)算的初步目標(biāo)以利潤目標(biāo)為核心，包括利潤目標(biāo)、業(yè)務(wù)收入目標(biāo)、成本費用目標(biāo)、現(xiàn)金流量目標(biāo)。

(三)本公司全面預(yù)算的編制遵循以下原則：

1.以公司的發(fā)展戰(zhàn)略為依據(jù);

2.在綜合、平衡各部門預(yù)算的基礎(chǔ)上編制;

3.必須結(jié)合公司現(xiàn)實資源、以客觀實際為基礎(chǔ)，既要積極，又要穩(wěn)妥;

4.預(yù)算指標(biāo)必須納入公司綜合考核體系范疇，并將關(guān)鍵指標(biāo)作為季度、年度考核指標(biāo)，嚴(yán)格兌現(xiàn)。

第四十七條

公司財務(wù)管理處根據(jù)預(yù)算委員會確定的預(yù)算政策，在10月15日之前將預(yù)算委員會提出的全面預(yù)算的初步目標(biāo)進(jìn)行量化、將核心指標(biāo)按分級歸口原則進(jìn)行層層分解，形成預(yù)算方案，下達(dá)各分公司和各職能部門征求意見。

(一)將收入和成本費用指標(biāo)分解為公司總部和分公司兩部分，分別下達(dá)給公司有關(guān)職能部門和各分公司。

1.公司總部收入是公司承攬的工程項目在下達(dá)給各分公司時，工程承攬價格扣除工程內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格后的部分，這一收入指標(biāo)下達(dá)給公司市場部;其余收入指標(biāo)根據(jù)各分公司目前的市場份額、軟硬件條件等因素劃分給各分公司。

2.將公司總部的成本費用預(yù)算進(jìn)一步劃分，分解到各職能部門;其余成本費用指標(biāo)分解到各分公司。

3.在向各分公司劃分成本費用預(yù)算時，將成本費用分為兩部分，一部分是和業(yè)務(wù)收入無關(guān)的固定費用部分，采用零基預(yù)算的方法，按照各分公司的業(yè)務(wù)狀況、人員規(guī)模、辦公條件等因素分解到各分公司;一部分是和業(yè)務(wù)收入直接相關(guān)的變動成本費用，采用彈性預(yù)算的方法，按照收入預(yù)算分解下達(dá)到各分公司。

(二)現(xiàn)金流量預(yù)算對分公司只下達(dá)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，并要求分公司上報預(yù)算時上報固定資產(chǎn)投資現(xiàn)金流量。

(三)公司財務(wù)管理處在對預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解時，可以根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展的需要，作適當(dāng)?shù)恼邇A斜，處于成熟期的分公司，可以適當(dāng)提高預(yù)算指標(biāo)值;處于市場開發(fā)初期、但屬于公司戰(zhàn)略發(fā)展需要的分公司，可以適當(dāng)降低預(yù)算指標(biāo)值，所有指標(biāo)要做好綜合平衡。

(四)公司在初步下達(dá)預(yù)算方案時，暫不包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、對外投資預(yù)算和籌資預(yù)算。

1.固定資產(chǎn)投資預(yù)算由各分公司在上報預(yù)算時提出本公司的初步預(yù)算，公司總部財務(wù)部會同設(shè)備部進(jìn)行綜合平衡，在此基礎(chǔ)上編制公司的固定資產(chǎn)投資預(yù)算。預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)采購，由分公司自主進(jìn)行，預(yù)算外固定資產(chǎn)采購，分公司必須報公司批準(zhǔn)。

2.對外投資預(yù)算和對外籌資預(yù)算由公司財務(wù)管理處根據(jù)各分公司和各職能部門上報的經(jīng)營預(yù)算和固定資產(chǎn)投資預(yù)算，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司董事會和股東大會的有關(guān)決議編制。

第四十八條

公司總部的辦公室、財務(wù)部、審計部、工程部、設(shè)備部、技術(shù)部、人力資源部、市場部等職能部門根據(jù)財務(wù)部下達(dá)的費用預(yù)算目標(biāo)，考慮本部門實際情況，以作業(yè)分析為基礎(chǔ)，用零基預(yù)算的方法，確定本部門的預(yù)算支出，提出對本部門預(yù)算的修改意見并報送財務(wù)管理處。

(一)各部門根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，詳細(xì)討論在預(yù)算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項目、每項作業(yè)項目需要發(fā)生哪些費用。

(二)為每一作業(yè)項目編寫一套費用開支方案，提出費用開支的目的，以及需要開支的數(shù)額;

(三)對酌量性固定成本的每一費用項目進(jìn)行“成本-效益分析”，將其所費與所得進(jìn)行對比，用來對各個費用開支方案進(jìn)行評價;

(四)在對各個費用開支方案權(quán)衡輕重緩急的基礎(chǔ)之上，將其分成若干層次，排出開支的先后順序;

(五)最后按照所確定的費用開支層次和順序，結(jié)合財務(wù)管理處下達(dá)的費用預(yù)算，匯總得出本部門費用預(yù)算。

第四十九條

各分公司按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合自身特點以及預(yù)算執(zhí)行條件，編制本單位預(yù)算，在11月10日之前上報公司財務(wù)管理處。

(一)分公司財務(wù)管理處應(yīng)該從公司財務(wù)部下達(dá)的收入、成本費用和利潤預(yù)算目標(biāo)出發(fā)，將預(yù)算任務(wù)進(jìn)行初步的分解并下達(dá)到各工程處和各職能部門，形成初步預(yù)算方案，下發(fā)各工程處和各職能部門征求意見。

1.將收入指標(biāo)分解為市場部收入和工程處收入兩部分，分別下達(dá)給市場部和各工程處。市場部收入是分公司承攬的工程項目在下達(dá)給各工程處時，工程承攬價格扣除工程內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格后的部分;工程處收入根據(jù)各工程處目前的市場狀況、技術(shù)力量、人員構(gòu)成等因素劃分給各工程處。

2.將分公司的成本費用預(yù)算進(jìn)一步劃分，分解到各職能部門和各工程處。

3.在劃分成本費用預(yù)算時，可以比照公司總部的做法，將成本費用分為兩部分，一部分是和業(yè)務(wù)收入無關(guān)的固定費用部分，采用零基預(yù)算的方法，按照各職能部門和各工程處的業(yè)務(wù)狀況、人員規(guī)模等因素分解到各職能部門和各工程處;一部分是和業(yè)務(wù)收入直接相關(guān)的變動成本費用，采用彈性預(yù)算的方法，按照收入預(yù)算分解下達(dá)到各工程處。

4.固定資產(chǎn)投資預(yù)算由各工程處根據(jù)預(yù)算期收入、目前的設(shè)備狀況、預(yù)計業(yè)務(wù)發(fā)展情況等因素上報購置計劃，分公司財務(wù)管理處和設(shè)備部進(jìn)行綜合平衡，最終形成固定資產(chǎn)投資預(yù)算，與經(jīng)營預(yù)算一起，上報公司。

(二)分公司各工程處和各職能部門在接到財務(wù)管理處下達(dá)的初步預(yù)算方案后，根據(jù)本單位情況進(jìn)行討論，并提出修改意見。

1.工程處要充分研究本處的市場、人員、技術(shù)等條件，預(yù)測在預(yù)算年度所能夠?qū)崿F(xiàn)的業(yè)務(wù)收入，以及為了實現(xiàn)業(yè)務(wù)收入所必須發(fā)生的成本費用，要調(diào)動項目經(jīng)理參與對預(yù)算方案的討論，必要時，可以召開全部項目經(jīng)理以上人員參加的預(yù)算討論會，在此基礎(chǔ)上，提出對本處預(yù)算的修改意見。

2.市場部要在詳細(xì)調(diào)查各通信運營商的發(fā)展?fàn)顩r、計劃建設(shè)規(guī)模、本公司的市場占有率、工程質(zhì)量和價格的競爭力水平、其它通信建設(shè)企業(yè)動態(tài)、價格趨勢等因素的基礎(chǔ)上，預(yù)測本部門在預(yù)算年度所能夠承攬到的業(yè)務(wù)收入及價格水平，以確定在向工程處下劃后，市場部可以形成的收入。在此基礎(chǔ)上，提出對市場部預(yù)算收入的修改意見。

3.各職能部門，包括市場部，比照公司總部職能部門的方法，對本部門的預(yù)算進(jìn)行研究，并提出修改意見。

(三)分公司各工程處、市場部和各職能部門全部反饋修改意見后，由分公司財務(wù)管理處進(jìn)行初步匯總，將各部門的分歧集中反映，上報預(yù)算工作小組會議。

(四)分公司財務(wù)管理處編制完預(yù)算草案，匯總部門分歧之后，由分公司總經(jīng)理召集分公司預(yù)算工作小組會議，討論分公司在預(yù)算編制中的分歧和矛盾。

1.財務(wù)管理處根據(jù)會議結(jié)果修改并完善預(yù)算，經(jīng)分公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后，向公司財務(wù)管理處上報。

2.分公司財務(wù)管理處在匯總預(yù)算時，對于個別難以預(yù)見的費用，可以編制適當(dāng)?shù)馁M用預(yù)留，以應(yīng)付小的例外事項，其開支權(quán)歸分公司總經(jīng)理。

第五十條

各分公司和各職能部門對預(yù)算的修改意見反饋到公司財務(wù)管理處后，由公司財務(wù)管理處進(jìn)行綜合平衡，并修改原預(yù)算，在11月20日之前完成預(yù)算修改工作，以報公司即將召開的預(yù)算工作組會議。

(一)財務(wù)管理處匯總各分公司和各職能部門的收入和成本費用預(yù)算，進(jìn)行綜合平衡，修改業(yè)務(wù)經(jīng)營總預(yù)算。公司財務(wù)管理處在匯總預(yù)算時，對于個別難以預(yù)見的費用，可以編制適當(dāng)?shù)馁M用預(yù)留，以應(yīng)付小的例外事項，其開支權(quán)歸公司總經(jīng)理。

(二)財務(wù)管理處匯總各分公司的固定資產(chǎn)投資預(yù)算，與收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等預(yù)算項目進(jìn)行綜合平衡，編制固定資產(chǎn)投資總預(yù)算。

(三)財務(wù)管理處根據(jù)各分公司和各職能部門的收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算以及公司目前的負(fù)債金額、利率、有關(guān)的發(fā)行債券批準(zhǔn)書和公司董事會、股東大會的相關(guān)決議等，編制投資和酬資活動預(yù)算。

(四)財務(wù)管理處匯總各分公司和各職能部門的矛盾和分歧、匯總預(yù)算指標(biāo)與預(yù)算委員會所下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)之間的差距，與上述預(yù)算修改稿一起報預(yù)算工作組會議討論。

(五)財務(wù)管理處完成上述預(yù)算編制工作之后，公司應(yīng)該在11月下旬召開由公司經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、各職能部門處長和分公司經(jīng)理參加的預(yù)算工作組會議，討論和解決公司總部各職能部門和各分公司在預(yù)算編制中的分歧，進(jìn)行綜合平衡。

第五十一條

經(jīng)預(yù)算工作組會議討論后，如果各分公司和各職能部門沒有分歧，則由財務(wù)管理處匯總編制正式預(yù)算并上報預(yù)算委員會，否則，將分歧上報預(yù)算委員會，申請仲裁，財務(wù)管理處根據(jù)仲裁結(jié)果匯總編制正式預(yù)算并上報預(yù)算委員會。

第五十二條

預(yù)算委員會接到財務(wù)管理處上報的預(yù)算之后，在12月初召開會議進(jìn)行審查。

第五十三條

審查沒有修改的，由預(yù)算委員會主任簽發(fā)下達(dá)，有修改的，返回公司財務(wù)管理處繼續(xù)征求各分公司和各職能部門的意見，進(jìn)行修改，將修改結(jié)果送交預(yù)算委員會各委員會簽，直至?xí)炌ㄟ^，由預(yù)算委員會主任簽發(fā)下達(dá)。

第五十四條

分公司接到正式預(yù)算之后，根據(jù)對其已上報的預(yù)算的調(diào)整情況，由公司總經(jīng)理決定是否召開預(yù)算工作組會議。小額的調(diào)整進(jìn)行部門之間的個別溝通，大額的調(diào)整由總經(jīng)理召開預(yù)算工作組會議，將公司的調(diào)整分解下達(dá)到各工程處、各職能部門，財務(wù)管理處根據(jù)會議結(jié)果調(diào)整預(yù)算，并報總經(jīng)理簽發(fā)執(zhí)行。

第六章全面預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整

第五十五條

全面預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，即具有指令性，各職能部門和各分公司必須認(rèn)真組織實施，嚴(yán)格執(zhí)行。

第五十六條

為了更好地執(zhí)行全面預(yù)算，各職能部門和各分公司必須將本部門、本公司的預(yù)算分解到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各工作崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。

第五十七條

各職能部門和各分公司應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全部業(yè)務(wù)活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

第五十八條

公司和分公司財務(wù)管理處應(yīng)當(dāng)強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照全面預(yù)算組織和監(jiān)控資金的收付，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，使企業(yè)保有足夠的資金頭寸用于必需的支付準(zhǔn)備。

(一)對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。

(二)對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過特殊的審批程序，具體辦法由公司財務(wù)管理處制定并報預(yù)算委員會批準(zhǔn)。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

第五十九條

在執(zhí)行年度預(yù)算的過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策因素、公司經(jīng)營方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力，將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司預(yù)算方案需要進(jìn)行調(diào)整。

(一)分公司各工程處和各職能部門出現(xiàn)例外情況時，向分公司財務(wù)管理處提出申請，分公司財務(wù)管理處根據(jù)例外事項的性質(zhì)和對預(yù)算的影響程度，區(qū)別情況對待。

1.如果例外事項影響較小，本制度第四十八條第四款所述費用預(yù)留可以滿足，經(jīng)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，動用分公司費用預(yù)留予以滿足，不申請調(diào)整預(yù)算。

2.如果出現(xiàn)重大例外事項，由各分公司和各職能部門向公司提出預(yù)算調(diào)整申請報告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響和申請調(diào)整預(yù)算的幅度。

(二)公司財務(wù)管理處對各分公司和各職能部門的預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)過審核分析后，根據(jù)例外事項的性質(zhì)和對預(yù)算的影響程度，區(qū)別情況對待。

1.對于各分公司和各只能部門所提出的例外事項，如果對預(yù)算的影響較小，本制度第五十條第一款所述費用預(yù)留可以滿足，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，動用公司費用預(yù)留，不進(jìn)行調(diào)整預(yù)算。

2.如果出現(xiàn)上述重大例外事項，對公司的預(yù)算產(chǎn)生實質(zhì)性影響，由公司財務(wù)管理處匯總由各分公司和各職能部門所上報的預(yù)算調(diào)整申請報告，詳細(xì)說明情況，擬訂預(yù)算調(diào)整方案，報公司財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，提請預(yù)算委員會召開會議討論，批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。

第六十條

在一個預(yù)算期內(nèi)，公司一般只進(jìn)行一次預(yù)算調(diào)整。預(yù)算委員會在審查預(yù)算調(diào)整時，堅持以下原則：

(一)目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度財務(wù)目標(biāo)的要求;

(二)講求經(jīng)濟(jì)原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;

(三)責(zé)任落實原則，即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位自行采取措施加以解決;

(四)例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。

第七章全面預(yù)算的記錄與考核

第六十一條

為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計與考核，公司總部和分公司的會計核算處在進(jìn)行正常的會計核算之外，還必須進(jìn)行責(zé)任會計記錄。

第六十二條

公司承攬的工程，按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格分割后，責(zé)任收入由公司總部和分公司分別入帳，公司下達(dá)到分公司和分公司自攬的工程項目，按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格分割后，責(zé)任收入分別計入分公司和工程處。

(一)公司下達(dá)到分公司的工程，在公司考核分公司的責(zé)任收入、分公司考核工程處的責(zé)任收入時，按工程進(jìn)度確認(rèn)收入，與工程款的回收無關(guān)。

(二)在公司總部的責(zé)任核算中，公司總部的全部工程收入，都計入市場部，但收入的確認(rèn)堅持收付實現(xiàn)制原則，以促使市場部及時收款。

(三)由分公司承攬的工程，公司在確認(rèn)分公司的責(zé)任收入時，完全按照收付實現(xiàn)制原則。

(四)在分公司內(nèi)部的責(zé)任核算中，在確認(rèn)工程處和市場部的責(zé)任收入時，部分按工程進(jìn)度確認(rèn)，部分按收付實現(xiàn)制原則確認(rèn)，具體比例和方法由各分公司財務(wù)管理處制定，報本公司預(yù)算工作小組討論決定。

第六十三條

公司和分公司的各職能部門是費用中心，公司在進(jìn)行費用核算時，管理費用除按費用項目進(jìn)行二級明細(xì)核算外，還必須按各職能部門進(jìn)行明細(xì)核算。營銷費用全部計入市場部，財務(wù)費用全部計入財務(wù)管理處。分公司的有關(guān)費用比照這一辦法進(jìn)行核算。

第六十四條

公司總部職能部門所發(fā)生的費用，全部納入公司總部預(yù)算范圍，不再下劃到分公司，分公司發(fā)生的全部費用，作為分公司可控費用，納入分公司預(yù)算范圍。

第六十五條

工程處發(fā)生的費用，按可控原則，歸集到工程處或分公司，原則上，工程處的行政性費用開支全部納入工程處預(yù)算，工程成本中的過江河、橋梁、鐵路、公路等設(shè)施的大額賠補費，可以由分公司出面協(xié)調(diào)，不納入工程處預(yù)算，具體責(zé)任成本的范圍在編制預(yù)算時，由分公司財務(wù)管理處提出，并報預(yù)算工作組會議討論決定。

第六十六條

由幾個工程處承擔(dān)的大工程項目，需要成立指揮部的，指揮部所發(fā)生的費用，不納入各工程處預(yù)算，作為例外項目，由分公司總經(jīng)理審批。由幾個分公司承擔(dān)的項目，需要公司總部成立工程指揮部的，指揮部所發(fā)生的費用，不納入各分公司預(yù)算，作為例外項目，由公司總經(jīng)理審批

第六十七條

一個工程處的工程項目，工程成本定額下達(dá)給工程項目經(jīng)理，由項目經(jīng)理對工程成本負(fù)責(zé)。工程處處長應(yīng)該指定項目小組內(nèi)一人為項目內(nèi)勤會計，負(fù)責(zé)管理工程備用金、收集工程原始憑證、記錄工程原始檔案，以便于工程項目的管理和責(zé)任成本的核算。

第六十八條

為了加強全面預(yù)算的執(zhí)行與控制，公司建立全面預(yù)算報告制度。

(一)各分公司會計核算處每月向財務(wù)管理處報送公司內(nèi)部各職能部門、各工程處的全面預(yù)算執(zhí)行情況資料。

(二)分公司財務(wù)管理處對會計核算處報送的預(yù)算執(zhí)行資料進(jìn)行匯總分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況報表，上報分公司經(jīng)理和公司財務(wù)管理處。

(三)公司總部會計核算處每月向公司財務(wù)管理處報送公司總部各職能部門的預(yù)算執(zhí)行情況資料。

(四)公司總部財務(wù)管理處匯總上述資料和報表，編制公司總的預(yù)算執(zhí)行情況報表，上報公司總經(jīng)理辦公會。

(五)條件成熟時，公司每月召開預(yù)算工作組會議，討論預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的問題，查找問題形成的原因，提出改進(jìn)的措施和建議，預(yù)算執(zhí)行情況報表由公司財務(wù)管理處上報給預(yù)算工作組會議。

第六十九條

公司審計部定期或不定期審計分公司和各職能部門對公司各項制度的執(zhí)行情況，鑒證分公司和各職能部門上報的預(yù)算預(yù)算執(zhí)行情況報表的真實性。

第七十條

審計工作結(jié)束后，應(yīng)該出具內(nèi)部審計報告，詳細(xì)說明審計中發(fā)現(xiàn)的問題、這些問題對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響及處理意見，審計報告應(yīng)該提交給預(yù)算委員會。

第七十一條

分公司和工程處是利潤中心，其考核指標(biāo)以利潤指標(biāo)為核心。

(一)分公司考核指標(biāo)包括效益指標(biāo)和規(guī)模指標(biāo)兩大類，效益指標(biāo)以資產(chǎn)報酬率為主，規(guī)模指標(biāo)以總收入和利潤總額為主，具體考核指標(biāo)及權(quán)重在每年編制預(yù)算時，由公司財務(wù)管理處提出并報預(yù)算委員會批準(zhǔn)。

(二)工程處考核指標(biāo)主要是利潤總額和總收入，具體考核指標(biāo)及權(quán)重在每年編制預(yù)算時，由分公司財務(wù)管理處提出并報預(yù)算工作組會議討論通過。

(三)在計算分公司和工程處的全面預(yù)算考核指標(biāo)時，有關(guān)收入和成本費用指標(biāo)的確認(rèn)，按照前述第六十三條到第六十八條所述原則和方法進(jìn)行。

第七十二條

公司和分公司的職能部門，考核其完成既定任務(wù)的費用預(yù)算完成情況，其考核成績的高低，取決于其費用預(yù)算的完成情況和進(jìn)行360度打分的分值，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會議討論決定。但市場部和審計部例外。

(一)公司總部和分公司的市場部不接受360度打分，考核其完成既定收入任務(wù)的費用預(yù)算完成情況，其考核成績的高低，取決于其收入預(yù)算和費用預(yù)算的完成情況，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會議討論決定。

(二)審計部不接受360度打分，考核其完成審計委員會交辦審計任務(wù)的費用預(yù)算完成情況，其考核成績的高低，取決于審計委員會對審計部工作的評價和費用預(yù)算的完成情況，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會議討論決定。

第七十三條

工程項目小組是成本中心，考核其工程定額成本的完成情況。

(一)公司總部承攬的工程，在工程下達(dá)給各分公司之前，由公司總部工程管理部套定額、計算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程，在工程下達(dá)給工程處之前，由分公司工程管理部套定額計算工程成本定額。

(二)項目經(jīng)理的考核，通過匯總其年度內(nèi)全部項目的工程成本定額完成情況進(jìn)行，其薪酬與工程成本定額完成情況掛鉤。

1.衡量項目經(jīng)理工程成本定額完成情況的核心指標(biāo)是工程成本節(jié)約率。

2.工程成本節(jié)約率=(定額成本—實際成本)/定額成本×100%。

3.工程成本節(jié)約率要按照成本項目分別計算，然后加權(quán)平均，計算項目經(jīng)理的綜合成本節(jié)約率，這一指標(biāo)為負(fù)，表示成本超支，否則，表示成本節(jié)約。

4.在每年末，各工程處要以項目經(jīng)理為對象，匯總計算各項目經(jīng)理的年度綜合工程成本節(jié)約率，作為決定其薪酬水平的重要依據(jù)。

(三)在實際工程建設(shè)過程中，工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補情況等因素與計算工程定額成本時的預(yù)計情況有較大差別的，可以由實際承擔(dān)工程的工程項目小組提出詳細(xì)的情況說明，逐級上報工程處、分公司和公司總部，調(diào)整工程成本定額

(四)各工程處要加強對工程項目小組民工費的管理，財務(wù)部和公司審計部加強監(jiān)督。

1.分公司長期聘用的民工，應(yīng)該視同公司職工管理，其勞務(wù)費標(biāo)準(zhǔn)由分公司人力資源部會同相關(guān)部門制定，會計核算處發(fā)放，不通過工程項目小組。

2.將工程承包給民工隊的，由各分公司制定嚴(yán)格的價格談判與確定制度，人力資源部、工程管理部、財務(wù)部和工程處應(yīng)該配人參加，會計核算處根據(jù)有關(guān)合同支付承包勞務(wù)費。

3.工程項目小組需要個別雇用民工的，必須在將人數(shù)、時間和勞務(wù)費標(biāo)準(zhǔn)等情況報工程處處長和財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行，會計核算處根據(jù)上述批準(zhǔn)文件發(fā)放工資。工程項目內(nèi)勤會計要參與勞務(wù)費標(biāo)準(zhǔn)的制定。

4.工程項目內(nèi)勤會計必須根據(jù)會計核算處的要求，詳細(xì)記錄工程施工中，民工的使用與出勤情況，定期上報財務(wù)管理處。

第七十四條

各分公司和各職能部門的工資獎金總額，與本單位預(yù)算的完成情況掛鉤，具體辦法另行制定。下發(fā)執(zhí)行之前，應(yīng)該送交預(yù)算委員會批準(zhǔn)。

第八章附則

第七十五條

本制度由公司財務(wù)部擬定，報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行，解釋、修改權(quán)歸公司董事會。

第七十六條

本制度自20**年1月1日起實施。

第13篇 a公司企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度

規(guī)范各經(jīng)營單位的預(yù)算管理,增強計劃組織和預(yù)算管理水平,下面小編為大家精心搜集了關(guān)于公司企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理制度,歡迎大家參考借鑒,希望可以幫助到大家!

1、目的

規(guī)范各經(jīng)營單位的預(yù)算管理,增強計劃組織和預(yù)算管理水平,優(yōu)化資源配置、完善考核機(jī)制、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風(fēng)險,發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵功能,實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。

2、適用范圍

本制度適用于**公司所有中心部門及實質(zhì)控制的子公司。

3、管理職責(zé)

3.1 預(yù)算管理委員會:由董事長或總經(jīng)理任組長,財務(wù)總監(jiān)任副組長,副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo),審批確定目標(biāo)分解方案;負(fù)責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會,提出修改與調(diào)整意見;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項進(jìn)行審批控制;組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算調(diào)整事項的決策和審核;預(yù)算考核意見的審核;其他相關(guān)事項。

3.2 預(yù)算管理部:財務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé),預(yù)算管理部主要職責(zé)包括:制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制;根據(jù)預(yù)算編制方針,對子分公司、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案,并報預(yù)算管理委員會審查。根據(jù)預(yù)算管理制度,制定預(yù)算調(diào)整方案,報預(yù)算管理委員會審批;匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況,編制預(yù)算執(zhí)行分析報告,報預(yù)算管理委員會審批。

3.3預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu):由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行,主要職責(zé)包括:根據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營目標(biāo),編制業(yè)務(wù)計劃和年度預(yù)算,報相關(guān)部門審核;執(zhí)行和控制預(yù)算委員會下達(dá)的預(yù)算;定期分析、報告預(yù)算執(zhí)行情況;根據(jù)預(yù)算制度,向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請;協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運營單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進(jìn)行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評價。

3.4預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu):由審計部執(zhí)行,其主要職責(zé)包括:對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警;定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析,編制分析報告,提交預(yù)算管理委員會審核;對預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。

3.5 預(yù)算考核機(jī)構(gòu):預(yù)算考核小組,由人力資源部和財務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括:會同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo),報預(yù)算管理委員會審批;根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況,由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評價部門,出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見,組織實施考核工作。

4、定義

4.1全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動,完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。是企業(yè)全過程,全方位及全員參與的預(yù)算管理。

4.2預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的,承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位,是預(yù)算的責(zé)任主體。

5、內(nèi)容

5.1全面預(yù)算的管理原則

5.1.1統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃,并與公司總體的經(jīng)營目標(biāo)一致,各級預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。

5.1.2分級管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過逐級分解后實行分級管理,下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級運營及管理單位負(fù)責(zé)落實,各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算,并對預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé),公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

5.2全面預(yù)算的期限與效力

5.2.1預(yù)算期間為公歷年度的1月1日—12月31日,按月份編制執(zhí)行。

5.2.2預(yù)算編制期,指預(yù)算實際編制的時間。預(yù)算編制期為每年10月-12月。

5.2.3預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn),在公司內(nèi)部具有效力,一般情況下不得隨意更改和調(diào)整,以確保預(yù)算的權(quán)威性。

5.3預(yù)算編制的內(nèi)容

5.3.1預(yù)算編制的原則:堅持效益優(yōu)先原則,實行總量平衡,進(jìn)行全面預(yù)算管理;堅持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強財務(wù)風(fēng)險控制;堅持權(quán)責(zé)對等原則,確保切實可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

5.3.2預(yù)算的類別

1) 業(yè)務(wù)預(yù)算包括:銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費用和管理費用預(yù)算等;

2) 財務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算,包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計報表等。

5.3.3預(yù)算編制的主要內(nèi)容,詳見附件一**公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容

5.3.4預(yù)算編制的程序

采取“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”,并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二**公司年度預(yù)算編制的流程。

1) 準(zhǔn)備階段:在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前,預(yù)算管理委員會組織各預(yù)算單位做好各項準(zhǔn)備工作,包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理,分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢,預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況,測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。

2) 目標(biāo)下達(dá):董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo),將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位,包括銷售目標(biāo)、成本費用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等,并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策,由預(yù)算管理部下達(dá)各部門。

3) 編制上報:各預(yù)算單位在下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi),按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計劃要求,編報本單位的財務(wù)預(yù)算方案;

4) 審查平衡:財務(wù)部將各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總,提出綜合平衡的建議。提交預(yù)算管理委員會審查,在審查、平衡過程中,預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào),對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見,并反饋給各有關(guān)部門予以修正,最終形成財務(wù)預(yù)算定稿上報審批;

5) 審議批準(zhǔn):經(jīng)審查平衡的財務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會核準(zhǔn),最后報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行;

6) 下達(dá)執(zhí)行:經(jīng)批準(zhǔn)后的財務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布,各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照執(zhí)行。

5.4預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析

5.4.1執(zhí)行部門:各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu); 各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人,具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。

5.4.2預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面,具體詳見附件三**公司年度預(yù)算控制的流程。

5.4.3執(zhí)行控制原則:“先算后花,先算后干”的原則,一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)(包括預(yù)算項目、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序;預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用,但不能跨年度使用。

5.4.4預(yù)算分析 :月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報表,列明預(yù)算執(zhí)行情況;財務(wù)部進(jìn)行匯總分析,編制預(yù)算分析報告,為各級領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報告應(yīng)包括:進(jìn)度分析(累計計算并匯總各月完成預(yù)算情況,以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點分析成本和費用進(jìn)度,為調(diào)整計劃和控制提供指導(dǎo)),業(yè)績分析(根據(jù)各部門預(yù)算完成情況,通過差異分析的方法,評價部門業(yè)績,為考核提供依據(jù)),改進(jìn)措施(各級預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報告,組織相關(guān)責(zé)任部門落實各項不利差異的改進(jìn)措施,以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施)

5.5預(yù)算的調(diào)整

5.5.1預(yù)算調(diào)整的原則

1) 不隨意調(diào)整原則:預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn),在公司內(nèi)部具有效力,一般情況下不得隨意更改和調(diào)整,以確保預(yù)算的權(quán)威性;

2) 內(nèi)部挖潛原則:當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后,應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補,只有在無法彌補的情況下,才能提出預(yù)算調(diào)整申請。

3) 積極調(diào)整原則:當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化,應(yīng)積極主動提出預(yù)算調(diào)整申請,以保證預(yù)算方案符合客觀實際情況。

5.5.2預(yù)算調(diào)整的條件

1) 董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略,重新制定公司經(jīng)營計劃;

2) 客觀環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面),需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標(biāo);

3) 公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化;

4) 發(fā)生不可抗力;

5) 董事會或預(yù)算管理委員會認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項。

5.5.3預(yù)算調(diào)整的方式

1) 定期調(diào)整:每季度20日后,由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會,討論預(yù)算調(diào)整事宜。

2) 不定期調(diào)整:公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化,可以根據(jù)情況隨時提出預(yù)算調(diào)整申請。

5.5.4 預(yù)算調(diào)整的類別

1) 自上而下:當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化,經(jīng)董事會協(xié)商一致后,提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序:由董事會提出預(yù)算調(diào)整意向,審計預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請表,提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告,說明調(diào)整內(nèi)容和原因,上報預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。對于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整),應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請,交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。

2) 自下而上:當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化,而且符合預(yù)算調(diào)整條件的,可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序:由預(yù)算調(diào)整申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表,提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告,說明調(diào)整內(nèi)容和原因,交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,報預(yù)算管理部審核;預(yù)算管理部審核后,提出調(diào)整建議,上報預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。對于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整),應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請,交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。

5.6預(yù)算的考核評價

5.6.1預(yù)算執(zhí)行按月份進(jìn)行評價,考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

5.6.2財務(wù)、審計部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況,組織進(jìn)行預(yù)算差異分析,找原因,落實責(zé)任歸屬,提出對相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。

5.6.3各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評價結(jié)果由財務(wù)部門出具, 報預(yù)算管理委員會審核,預(yù)算管理委員會依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。

5.6.4人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見,依據(jù)《**公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定,對相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進(jìn)行獎懲。

6、其他與本制度相關(guān)的說明與要求

6.1本制度由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

6.4本制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行,財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂、修改和解釋;此前有關(guān)公司對預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的,均依照本制度執(zhí)行。

第14篇 某分公司全面預(yù)算管理制度

分公司全面預(yù)算管理制度

第十八條 預(yù)算是指以價值形式對公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動所作的具體安排。全面預(yù)算管理是指對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。

第十九條 公司預(yù)算年度與會計年度一致。

第二十條 公司全面預(yù)算管理的基本任務(wù):

(一)確定公司的經(jīng)營目標(biāo)并組織實施;

(二)對公司經(jīng)營活動進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。

(三)提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。

第二十一條 全面預(yù)算管理的基本原則:

(一)量入為出,綜合平?;

(二)效益優(yōu)先,確保重點;

(三)全面預(yù)算,過程控制;

(四)權(quán)責(zé)明確,分級實施;

(五)規(guī)范運作,防范風(fēng)險。

第二十二條 本管理規(guī)定適用于公司各級核算單位,主要包括公司總部職能部門及二級核算單位。

第二十三條 全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)

(一)公司建立全面預(yù)算管理小組、預(yù)算責(zé)任部門構(gòu)成的兩級預(yù)算管理體系。

(二)公司全面預(yù)算管理小組是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)確定公司年度經(jīng)營目標(biāo),審批公司年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案,審查預(yù)算執(zhí)行情況報告并組織預(yù)算考核與監(jiān)督。

(三)公司成立全面預(yù)算管理小組,由總經(jīng)理及公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)組成,預(yù)算管理小組組長由總經(jīng)理擔(dān)任。

(四)全面預(yù)算管理小組的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在公司財務(wù)資金部,負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作,并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況,分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異,提出改進(jìn)措施和建議。

(五)公司總部各部門及二級內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門,負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制等工作,并配合公司財務(wù)資金部做好公司總體預(yù)算的綜合平衡及預(yù)算分析。

(六)公司各部門之間的預(yù)算管理權(quán)限,必須劃分清楚,做到權(quán)責(zé)明確。各部門根據(jù)工作需要專人負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。

(七)全面預(yù)算管理組織的組成、職責(zé):

1、公司全面預(yù)算管理小組:

組長: 總經(jīng)理

副組長: 公司各分管領(lǐng)導(dǎo)

組員: 財務(wù)資金部部長 商務(wù)合約部部長

2、預(yù)算責(zé)任部門:

主任:公司總部部門負(fù)責(zé)人 二級單位負(fù)責(zé)人

成員:二級單位生產(chǎn)副經(jīng)理 商務(wù)副經(jīng)理 二級單位財務(wù)負(fù)責(zé)人 總部部門預(yù)算管理專員

3、全面預(yù)算管理小組的職責(zé):

(1)決定公司的經(jīng)營目標(biāo)及方針;

(2)審查公司各預(yù)算責(zé)任部門初步預(yù)算并討論建議修正事項;

(3)協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項;

(4)預(yù)算的核準(zhǔn);

(5)環(huán)境變更時,預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更;

(6)接受并分析預(yù)算執(zhí)行報告。

4、全面預(yù)算管理小組的辦事機(jī)構(gòu)(財務(wù)資金部)職責(zé):

(1)提供各預(yù)算責(zé)任部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等;

(2)提供各預(yù)算責(zé)任部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費用等資料以供編制預(yù)算的參考;

(3)督促預(yù)算管理編制的進(jìn)度;提出建議事項,交預(yù)算管理小組;

(4)比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況;

(5)督促各部門切實執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜;

(6)其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。

第二十四條 全面預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容

(一)公司所有涉及價值形式的經(jīng)營管理活動,都應(yīng)納入全面預(yù)算管理,明確預(yù)算目標(biāo),實現(xiàn)預(yù)算控制。

(二)公司全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財務(wù)管理為核心、以資金管理為重點,全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動。

(三)公司全面預(yù)算管理的內(nèi)容包括:

預(yù)算體系主要以年度預(yù)算為主,季度及月度預(yù)算為輔,主要包括:1、綜合預(yù)算;2、損益預(yù)算;3、現(xiàn)金流量預(yù)算;4、資本性收支預(yù)算。

(四)綜合預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)財務(wù)狀況目標(biāo)的財務(wù)綜合性預(yù)算,具體包括主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、利潤預(yù)算、應(yīng)收款項回收預(yù)算等,由各級財務(wù)負(fù)責(zé)編制。

(五)損益預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)及其構(gòu)成要素的財務(wù)安排,包括主營業(yè)務(wù)預(yù)算、管理費用預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算等。

(六)現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)各預(yù)算管理部門現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財務(wù)安排,包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算。

(七)資本性收支預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)資本性來源及資本性支出的財務(wù)安排,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。

第二十五條 公司預(yù)算編制的主要依據(jù):

(一)建五[2003]234號《中國建筑第五工程局預(yù)算管理辦法》;

(二)局下達(dá)的下一年度主要預(yù)算指標(biāo);

(三)公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo);

(四)公司年度經(jīng)營計劃;

(五)公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求;

(六)以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。

第二十六條 公司預(yù)算的編制程序:

(一)公司年度工作會確定預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo);

(二)公司財務(wù)資金部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo),于每年12月初制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要,確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求;

(三)各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式,編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算草案,于每年12月20日前報送公司財務(wù)資金部;

(四)公司財務(wù)資金部對各項預(yù)算責(zé)任部門提交的預(yù)算草案方案進(jìn)行初審、匯總和平?,并就平?過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行充分協(xié)調(diào),提出初步調(diào)整的建議,在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案,于次年元月5日前報公司全面預(yù)算管理小組審查。

第二十七條 公司預(yù)算的審批程序:

(一)公司全面預(yù)算管理小組于次年元月15日前召開預(yù)算管理小組會議,審查公司下一年度預(yù)算草案。對未能通過全面預(yù)算管理小組審查的項目,有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)立即進(jìn)行調(diào)整;

(二)經(jīng)公司全面預(yù)算管理小組審批后的公司下一年度整體預(yù)算,公司財務(wù)資金部應(yīng)于3個工作日將公司年度整體預(yù)算提交公司綜合辦公室予以文件形式下發(fā)到各預(yù)算管理部門。

第二十八條 公司預(yù)算的主要編制要求:

(一)各預(yù)算責(zé)任部門在編制預(yù)算草案時,要本著嚴(yán)謹(jǐn)

務(wù)實、積極穩(wěn)妥、留有余地的原則,充分考慮預(yù)算的指導(dǎo)性,編制的預(yù)算草案要事實求是,確實可行。

(二)各預(yù)算編制人員要加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),在編制預(yù)算草案時要注重各預(yù)算指標(biāo)之間的相互銜接和平?關(guān)系,專業(yè)預(yù)算要以綜合預(yù)算為基礎(chǔ),保證所編制的預(yù)算草案及時、科學(xué)、正確。

(三)各預(yù)算責(zé)任部門在編制年度預(yù)算草案時,要注重各項預(yù)算指標(biāo)之間的可比性。要注重各預(yù)算指標(biāo)的縱向比較,即與本部門上年度實際發(fā)生數(shù)及歷史最好水平之間的比較;要注重各預(yù)算指標(biāo)的橫向比較,即與公司內(nèi)部最好單位的比較,與公司平均水平的比較及與同行業(yè)好的單位比較。

(四)各預(yù)算責(zé)任部門在編制現(xiàn)金流量預(yù)算時,要做到以收定支,確保完成對公司各項費用的現(xiàn)金上繳,且現(xiàn)金上繳計劃必須到月;要嚴(yán)格控制超預(yù)算資金支付,對于超預(yù)算資金支付,必須由預(yù)算責(zé)任部門提出書面資料申請追加預(yù)算上報公司財務(wù)資金部初審,并經(jīng)公司全面預(yù)算管理小組審批同意后方可支付,否則,財務(wù)資金部對于超額預(yù)算資金有權(quán)拒絕支付。

第二十九條 預(yù)算的執(zhí)行與控制

(一)公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá),即具有指令性,各預(yù)算責(zé)任部門必須認(rèn)真組織實施。

(二)公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本依據(jù),各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)會同公司財務(wù)資金部將年度預(yù)算分解為季度預(yù)算和月度預(yù)算,原則上在每季度初10日內(nèi)和月度初5日內(nèi)下達(dá),以確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

(三)預(yù)算內(nèi)資金的撥付(限二級核算單位預(yù)算責(zé)任部門)

1、預(yù)算內(nèi)資金撥付的基本條件:

(1)、預(yù)算責(zé)任部門月度預(yù)算;

(2)、項目總包合同、分包合同(勞務(wù)合同)、材料采購等合同;

(3)、填寫《項目月度資金計劃收支審批表》等資金報表;

(4)、按照《公司資金管理辦法》需要提供的其他有關(guān)憑證。

2、預(yù)算內(nèi)資金撥付的程序:

(1)、由預(yù)算責(zé)任部門填寫《項目月度資金計劃收支審批表》,并附相關(guān)文件、合同或資料,上報公司財務(wù)資金部;

(2)、經(jīng)公司財務(wù)資金部初審后,各預(yù)算責(zé)任部門有關(guān)人員及部門主任簽字確認(rèn)并加蓋公章后傳真至公司財務(wù)資金部;

(3)、提交公司總部各職能部門審核、公司各業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批,最后由公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后,辦理撥付手續(xù)。

3、公司原則上不出借資金。

(四)公司建立預(yù)算執(zhí)行情況季度分析報告制度。各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)于每季度終了10日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報告送公司財務(wù)資金部。由公司財務(wù)資金部全面分析每季度預(yù)算執(zhí)行情況,并提出對策和建議,提交公司全面預(yù)算管理小組。由全面預(yù)算管理小組決定召開預(yù)算管理小組會議審議。

(五) 年度終了,各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況,送公司財務(wù)資金部初審、匯總后編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報告,報全面預(yù)算管理小組審批。

第三十條 預(yù)算的調(diào)整

(一) 公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算,在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化,致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整預(yù)算。

(二)預(yù)算調(diào)整的基本原則:

1、目標(biāo)一致原則,即預(yù)算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)的要求;

2、講求效益原則,即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;

3、責(zé)任落實原則,即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異,應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位采取措施加以解決;

4、例外管理原則,即將預(yù)算調(diào)整的重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。

5、先有預(yù)算、后有支出。

6、收支平衡原則。

7、節(jié)約就是創(chuàng)收。

(三)預(yù)算調(diào)整的程序:

1、預(yù)算執(zhí)行過程中,各預(yù)算責(zé)任部門不得在總預(yù)算控制的前提下,在預(yù)算內(nèi)容之間進(jìn)行調(diào)整;

2、預(yù)算調(diào)整實行逐項審查、逐級審批制度;

3、預(yù)算調(diào)整的申請部門向公司財務(wù)資金部提出預(yù)算調(diào)整建議;

4、公司財務(wù)資金部對申請調(diào)整項目進(jìn)行初審、協(xié)調(diào)和平?,提出預(yù)算調(diào)整方案,上報公司全面預(yù)算管理小組審批;

5、預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后,由公司財務(wù)資金部下達(dá)給各預(yù)算部門。

第三十一條 管理費用預(yù)算管理

(一)管理費用預(yù)算控制原則:

1、預(yù)算控制,計劃開支;歸口管理,責(zé)任明晰;定期反饋,季度和年度考核。

2、根據(jù)管理費用的性質(zhì)分為固定費用和變動費用。對固定費用實行集中總額控制,對變動費用實行歸口計劃管理。

3、公司總部機(jī)關(guān)按照各部門的管理職能,落實管理費用歸口預(yù)算管理責(zé)任部門,實施計劃管理。

4、各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司總經(jīng)理核準(zhǔn)的部門控制費用預(yù)算,計劃開支,對部門控制費用的年度考核結(jié)果納入對部門的年度績效考核。

(二)管理費用的管理程序:

1、公司財務(wù)資金部依據(jù)公司年度經(jīng)營預(yù)算和利潤目標(biāo),考慮本年度的正常因素測定年度管理費用總額,核定總部各項費用的控制額度。

2、部門控制費用由各部門根據(jù)下年度總的工作計劃和人員情況,對本部門年度所需的辦公用品、物料消耗、召開專題會議次數(shù)和人數(shù)、電話費開支數(shù)、計劃出差數(shù)和有可能發(fā)生的對外業(yè)務(wù)招待和會議招待,綜合后確定下年度的年度預(yù)算。

3、固定費用的預(yù)算由公司財務(wù)資金部主編,綜合辦公室等有關(guān)部門配合。

4、公司財務(wù)資金部在部門控制費用預(yù)算和固定費用預(yù)算的基礎(chǔ)上,編制公司總部機(jī)關(guān)下年度管理費用預(yù)算,并根據(jù)年度管理費用預(yù)算,編制資金收支預(yù)算。

5、對于固定費用由相關(guān)部門按照規(guī)定的費用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理程序進(jìn)行審核批準(zhǔn)后,控制開支。

6、對于變動費用實行統(tǒng)一歸口管理與費用預(yù)算包干相結(jié)合的方式進(jìn)行控制,按照核定的年度預(yù)算總額制定月度開支預(yù)算,報公司全面預(yù)算管理小組審批后,由財務(wù)資金部按照月度預(yù)算控制開支。

第三十二條 資本性收支預(yù)算管理

(一)資本性收入預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投資活動的資金來源的財務(wù)安排,主要包括內(nèi)部資金來源預(yù)算。

(二)資本性支出預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動預(yù)計產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財務(wù)安排,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。

1、固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購置預(yù)算和管理類固定資產(chǎn)購置預(yù)算。

2、生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購置預(yù)算由公司項目管理部負(fù)責(zé),管理類固定資產(chǎn)購置預(yù)算由綜合辦公室

和項目管理部共同負(fù)責(zé)。

3、其他資本性支出主要包括對處理重大事故、自然災(zāi)害所需的恢復(fù)性投入。

(三)公司財務(wù)資金部負(fù)責(zé)按照本章的上述具體預(yù)算項目編制資本性收支預(yù)算表,并負(fù)責(zé)對資本性收支預(yù)算進(jìn)行初步平衡。

第三十三條 現(xiàn)金流量預(yù)算管理

(一) 現(xiàn)金流量預(yù)算由各單位財務(wù)根據(jù)損益預(yù)算和資本性收支預(yù)算的分析編制。

(二) 現(xiàn)金流量預(yù)算經(jīng)審批后,由各單位財務(wù)按照審批的預(yù)算對公司現(xiàn)金流量實施統(tǒng)一調(diào)度;各預(yù)算責(zé)任部門配合本單位財務(wù)加強對現(xiàn)金流量的控制。

(三)公司應(yīng)當(dāng)強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理,嚴(yán)格按照現(xiàn)金流量預(yù)算組織和監(jiān)控預(yù)算資金的收付,按時組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支出,保證公司有足夠的資金用于必需的支付。

第三十四條 預(yù)算的考核與監(jiān)督

(一)預(yù)算的考核辦法主要內(nèi)容:

1、預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算責(zé)任部門的負(fù)責(zé)人。

2、公司預(yù)算考核采取季度、半年度及年度考核方式,公司總部各預(yù)算責(zé)任部門按每季度、半年度及年度考核,二級單位預(yù)算責(zé)任部門按半年度和年度考核,由公司財務(wù)資金部會同綜合辦公室進(jìn)行。

3、根據(jù)半年度或年度預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平,對各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評價,評價結(jié)果作為各部門負(fù)責(zé)人及所在部門年度工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。

(二)預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為:

1、預(yù)算是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項預(yù)算管理規(guī)定;

2、各項財務(wù)收支是否全部納入公司預(yù)算管理;

3、預(yù)算資金是否切實按照預(yù)算規(guī)定使用;

第15篇 建筑公司工程概算預(yù)算管理制度

建筑公司工程概(預(yù))算管理制度

1 .預(yù)算的編制和交底

( l )工程預(yù)算是投標(biāo)報價的基礎(chǔ)資料,編制工作必須嚴(yán)肅認(rèn)真,根據(jù)工程規(guī)模,按以下分工編制。

l )集團(tuán)公司名義承接的大型建筑、市政等工程的預(yù)算或報價,由集團(tuán)經(jīng)營部組織編制;

2 )由集團(tuán)公司的合作單位以我集團(tuán)公司名義承建的項目,需要我集團(tuán)公司經(jīng)營部編制概預(yù)算時,由我集團(tuán)公司經(jīng)營部負(fù)責(zé)編制;合作單位編制的概預(yù)算,原則上根據(jù)項目合作方式,確定是否需要集團(tuán)公司經(jīng)營部對概預(yù)算進(jìn)行審核。

( 2 )編制預(yù)算的依據(jù)

l )建設(shè)單位招標(biāo)文件中有關(guān)工程報價的條款;

2 )招標(biāo)圖紙及答疑會議紀(jì)要;

3 )施工組織設(shè)計或施工方案;

4 )施工現(xiàn)場的地形、地貌、位置、標(biāo)高及障礙物情況;

5 )各專業(yè)施工圖冊、圖集及施工詳圖和建筑工程機(jī)關(guān)造價信息;

6 )現(xiàn)行的邯鄲市市定額和國家統(tǒng)一安裝工程定額,分別為:

a .新建和擴(kuò)建的建筑、安裝、市政工程執(zhí)行《 河北省建設(shè)工程預(yù)算定額》 和《 河北省建設(shè)工程材料預(yù)算價格》 及相應(yīng)的取費規(guī)定;

b .房屋修繕及拆除工程,執(zhí)行《河北省房屋修繕工程預(yù)算定額》 及相應(yīng)的材價、取費規(guī)定;

c .園林綠化工程執(zhí)行《 河北省建設(shè)工程預(yù)算定額園林綠化分冊》 及相應(yīng)的材價、取費規(guī)定;

d .機(jī)裝、化工、冶金、郵電等專業(yè)安裝工程,執(zhí)行《 全國統(tǒng)一安裝工程預(yù)算定額》 1 ~15冊及河北省單位估價表和相應(yīng)的取費規(guī)定;

e .外埠工程應(yīng)參照當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)定額和材料、勞務(wù)價格及取費規(guī)定。

7 )市內(nèi)及國內(nèi)或國際招標(biāo)的工程,按照國家統(tǒng)一的計價規(guī)范,結(jié)合本公司的技術(shù)裝備、施工方案、施工水平以及內(nèi)部消耗等進(jìn)行測算編制,實行單價報價或工程量報價等方式進(jìn)行編制。

( 3 )工程預(yù)算必須在報標(biāo)期內(nèi)編審?fù)戤?其編審程序是:

l )根據(jù)各級分工,由組織報價部門的負(fù)責(zé)人對編制預(yù)算人員進(jìn)行交底和分配工作;由參加工程發(fā)標(biāo)的人員向編制預(yù)算人員介紹投標(biāo)要求和工程情況;

2 )概、預(yù)算人員按照編制標(biāo)書的要求,編制完整的各專業(yè)工程預(yù)算,并自行復(fù)核一次;

3 )經(jīng)營部設(shè)專人負(fù)責(zé)預(yù)算審核工作,對編出的預(yù)算進(jìn)行復(fù)核和匯總,確認(rèn)無誤后,匯出報標(biāo)價及三材指標(biāo);

4 )投標(biāo)報價單位的領(lǐng)導(dǎo)組織有關(guān)部門和人員對標(biāo)價作最終審定

( 4 )不參加投標(biāo)競爭的指令性工程項目和零星項目的預(yù)結(jié)算只執(zhí)行1 . ( 3 ) 1 )一1 . ( 3 ) 3 )項。

( 5 )預(yù)算內(nèi)容要求套用定額合理,計量準(zhǔn)確,價格可靠,內(nèi)容齊全,力求避免出差錯,既要防止低估漏算,也要杜絕高估冒算。具體內(nèi)容為:

l )預(yù)算編制說明

a .工程概況;

b .編制依據(jù)

------設(shè)計圖紙,標(biāo)準(zhǔn)圖集及材料做法;

------參考定額,材料價格及費用標(biāo)準(zhǔn),并確定有關(guān)費用;

------招標(biāo)文件中有關(guān)報價附表的具體規(guī)定。

c .編制說明

------預(yù)算定額允許調(diào)整的項目,在預(yù)算中已經(jīng)調(diào)整或未作調(diào)整(如暫定價格及暫估設(shè)備價格等風(fēng)險材料);

------各項可調(diào)費用費率標(biāo)準(zhǔn);

------給出的參考價、暫估價的材料、設(shè)備,須待竣工結(jié)算時按規(guī)定調(diào)整;

------按招標(biāo)文件的規(guī)定進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

------市政工程考慮的施工組織設(shè)計或施工方案內(nèi)容。

2 )工程量計算底稿

a .基本數(shù)據(jù),以土建為例:

① 外墻外圍水平面積;

② 基礎(chǔ)軸線長度;

③ 門窗框外圍尺寸;

④ 預(yù)留洞口尺寸;

⑤ 層高;

⑥ 檐高(計算規(guī)則執(zhí)行定額規(guī)定及計價規(guī)范);

b .工程量計算表按施工圖紙循序計算,不得重復(fù)和遺漏。主要有:

① 土建工程分基礎(chǔ)、結(jié)構(gòu)、屋面、門窗、樓地面、裝飾、室外工程,按照定額工程量計算規(guī)則,計算工程量,用微機(jī)圖形輸人法編制預(yù)算可省略此表;

② 市政工程分管道、道路、橋梁等不同工程對象,單獨按照定額分項目,計算降水、土方、基底處理、下部結(jié)構(gòu)、上部結(jié)構(gòu)、附屬設(shè)施、管道鋪設(shè)及裝修等項目,以及按照施工組織設(shè)計,計算臨時設(shè)施各分項工程量;

③ 安裝工程分采暖、通風(fēng)、空調(diào)、消防、鍋爐、煤氣、變電、動力、照明、防雷、電視天線、電話、廣播音響、電梯、設(shè)備安裝及外線等專業(yè)工程項目,按照定額等計價規(guī)范工程量計算規(guī)則,計算分部分項工程量;

④ 房修工程按專業(yè)劃分土建和安裝、拆除、翻建和修繕等項目,分工序計算工程量。

3 )預(yù)算費用計算表

土建、市政和專業(yè)安裝、房修工程執(zhí)行不同的費率標(biāo)準(zhǔn),按邯鄲市市造價管理處(房修定額管理處)規(guī)定的程序表計算。

4 )預(yù)算造價匯總表

5 )工程預(yù)算表

a .土建工程按定額子目排序與工程量計算表相對應(yīng),套用定額計算合價和人工合價,分部小計,并計取其他直接費、臨時設(shè)施費和現(xiàn)場經(jīng)費,其他各項經(jīng)費依據(jù)相關(guān)文件進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

b .市政工程根據(jù)工程性質(zhì),分別按道路、橋梁、給水、排水(雨、污水)、煤氣、熱力等專業(yè),定額項目與工程量計算一致,套用市政定額計算出工程直接費,并計取其他直接費、臨時設(shè)施費及現(xiàn)場經(jīng)費,計取其他有關(guān)費用。

c .安裝工程按照2 )中b .③ ,工程量計算的專業(yè)項目劃分范圍,分別套用專業(yè)定額,計算出人工費和工料合計,列出設(shè)備費用,計算工程直接費總價(材料費中的參考價和暫估價要另列清單附后)、臨時設(shè)施費、現(xiàn)場經(jīng)費,計取有關(guān)費用。亦可利用微機(jī)程序輸人定額編號和工程量,由計算機(jī)編制預(yù)算。

d .房修工程,可參照5 )中a .和b .的計算規(guī)則。

6 )三材指標(biāo)匯總表

a .土建和水電安裝工程,使用計算機(jī)程序計算分析量和匯總量,未配微機(jī)單位由預(yù)算員根據(jù)工程量和定額分析計算,依據(jù)招標(biāo)文件,要有計算書,合并三材總量;

b .市政工程根據(jù)分項工程,套用定額分析編制三材指標(biāo)匯總表;

c .房修工程做法與市政工程相同。

7 )補充定額分析

預(yù)算定額缺項的工程項目,均按造價編制規(guī)則規(guī)定編制補充定額分析,格式及要求參照市造價管理處有關(guān)規(guī)定;

8 )預(yù)算封面

填列工程名稱、建筑面積、工程地點、結(jié)構(gòu)、檐高、設(shè)計單位、建設(shè)單位、施工單位、工程總造價、單方造價、編制人資格證號及年、月、日等。

( 6 )以建筑安裝工程為例,預(yù)算表格除注明外,其排列順序為:

l )封面;

2 )編制說明;

3 )預(yù)算匯總表(總預(yù)算表);

4 )土建預(yù)算書:

a .單位工程預(yù)算費用計算表;

b .分部工程直接費匯總表;

c .工程預(yù)算表;

d .補充定額分析;

e .三材指標(biāo)匯總表。

5 )采暖等工程預(yù)算書(按(5 ) 2 )中b .③ 專業(yè)順序排列):

a .單位工程預(yù)算費用計算表;

b .工程預(yù)算書;

c .參考價、暫估價、設(shè)備價清單;

d .補充定額分析;

只承包單項專業(yè)工程的預(yù)算,可略去3 )預(yù)算匯總表。

( 7 )投標(biāo)項目的預(yù)算書一式六份,內(nèi)部使用,分發(fā)分公司二份,公司財務(wù)、計劃、材料、預(yù)算各一份;非投標(biāo)項目,要增加建設(shè)單位三份。

( 8 )編制預(yù)算的注意事項

l )圖示尺寸:軸線、層高、檐高、材料做法、基礎(chǔ)埋深等有關(guān)數(shù)據(jù)與定額分項子目的相互關(guān)系;

2 )基本數(shù)據(jù):建筑面積、軸線長度、軸線內(nèi)包面積、層高、檐高、室內(nèi)外高差要計算準(zhǔn)確,多項子目套用同一數(shù)據(jù)的要保持一致;

3 )圖紙未標(biāo)明的材料,如:門窗五金和裝飾材料,應(yīng)在圖紙會審時提出,并寫人一次性洽商;

4 )預(yù)算中的參考價和暫估價材料、土建工程在編制說明中寫明,水電安裝工程列表附后;

5 )工程量的計量單位,要與定額單位統(tǒng)一,計價規(guī)范統(tǒng)一;

6 )定額規(guī)定可調(diào)項目的材料數(shù)量調(diào)整應(yīng)加損耗率,定額中的不完全價格,應(yīng)補人加損耗的主材價;

7 )新材料、新技術(shù)的補充單價,先進(jìn)行市場詢價,再補編定額。切忌套用預(yù)算價格本中相似名稱的單價。

( 9 )工程中標(biāo)價或經(jīng)建設(shè)單位、預(yù)算審查部門審定的預(yù)算造價,即工程合同價,是工程價款結(jié)算基本數(shù)據(jù)。施工中的一切變更增減賬,均以預(yù)算為基礎(chǔ),進(jìn)行調(diào)增或調(diào)減。

( 10 )預(yù)算經(jīng)審定或中標(biāo)后,公司經(jīng)營副經(jīng)理組織預(yù)算交底,由經(jīng)營部編審人員向技術(shù)、施工、計劃、統(tǒng)計、財務(wù)、機(jī)械、勞資等部門和現(xiàn)場施工人員進(jìn)行交底,其內(nèi)容是:

l )編制依據(jù);

2 )工程直接費人工、材料、機(jī)械費各是多少;

3 )定額中的綜合計算費用項目,如土方、降水、打樁、塔吊等因素的預(yù)算收人和定額所含工程量;

4 )參考價和暫估價材料,設(shè)備的價格和定額可調(diào)項目;

5 )主要材料、設(shè)備,加工件的數(shù)量、規(guī)格、品種;

6 )圖示不明確的部位,預(yù)算是怎樣處理的;

7 )補充定額項目的組成。

8 )其他因素。

2 .增減賬(洽商)管理

( l )根據(jù)合同條款,凡屬建設(shè)單位方面原因,如修改設(shè)計、工程數(shù)量的增加或減少,由于建設(shè)單位責(zé)任、社會因素等給施工造成的經(jīng)濟(jì)損失,以及施工單位為建設(shè)單位提供的合同外服務(wù),均應(yīng)向建設(shè)單位辦理經(jīng)濟(jì)索賠。

( 2 )洽商增減賬的依據(jù)及分工

l )工程項目經(jīng)理對施工現(xiàn)場所發(fā)生的一切洽商增減賬負(fù)責(zé),要確保工程合理收人,并組織完成經(jīng)濟(jì)簽證。

2 )技術(shù)性變更洽商,由技術(shù)部主管工程師或現(xiàn)場技術(shù)人員負(fù)責(zé)辦理,建設(shè)單位、設(shè)計單位簽認(rèn)后,登記臺賬,并交給現(xiàn)場預(yù)算員一份用來編制增減預(yù)算:

a .設(shè)計單位或建設(shè)單位發(fā)出的設(shè)計變更通知書及變更圖紙(含圖紙會審一次性修改洽商);

b .應(yīng)建設(shè)單位要求提前工期,制訂合理的搶工措施方案,并取得建設(shè)單位簽認(rèn);

c .現(xiàn)場實際地質(zhì)情況與勘測資料不符,引起的基礎(chǔ)處理,如:加深、加寬、加樁、換土等的變化數(shù)量以及降水方案等;

d .施工過程中,應(yīng)建設(shè)單位要求的局部改變,附建設(shè)單位簽認(rèn)的簡圖;e .采用新技術(shù)、新材料、新工藝、新結(jié)構(gòu)的試驗費用和材料代用的品種、規(guī)格、數(shù)量等資料;

f .建設(shè)單位供應(yīng)的設(shè)備需進(jìn)行修、配、改的用工、機(jī)械、材料等洽商。

3 )工程施工業(yè)務(wù)洽商,由項目分公司技術(shù)人員或現(xiàn)場施工負(fù)責(zé)人,辦理簽認(rèn)后登記臺賬,交現(xiàn)場預(yù)算員一份用來編制增減預(yù)算。

a .建設(shè)單位委托施工的三通一平項目和地下障礙物的清理、地下管線加固保護(hù)、影響施工的地上、空中障礙物(如高壓線)保護(hù)及道路民房防護(hù)措施等工作;

b .場地狹窄臨時租地費用,甲方租用乙方的變壓器等設(shè)備和現(xiàn)場借用的勞力、機(jī)械;

c .因設(shè)計失誤或設(shè)計變更,造成已完工程部位的返工損失和備料損失,甲方供料設(shè)備不及時或質(zhì)量不合格,設(shè)備配件不齊全,影響施工造成的停機(jī)和窩工損失;

d .因建設(shè)單位違約(如出圖時間、三通一平和拆遷拖延;逾期拖欠工程款;工程停建、緩建、改變計劃),造成的人工、機(jī)械停待,材料、構(gòu)件積壓和二次倒運的損失;

e .不可抗力、自然災(zāi)害損失、不定期停水停電交通阻隔、民擾等社會因素造成損失。

4 )材料供應(yīng)和管理業(yè)務(wù)洽商,由物資部專人或現(xiàn)場材料負(fù)責(zé)人辦理并提供。

a .由建設(shè)單位供應(yīng)的材料、設(shè)備,在預(yù)算內(nèi)以參考價、暫估價和暫定數(shù)量列人,實際轉(zhuǎn)賬數(shù)量及價格,超出預(yù)算價的材料設(shè)備價差和數(shù)量差的簽證資料,建設(shè)單位供應(yīng)的進(jìn)口材料設(shè)備完稅后,包括運到現(xiàn)場的清算價格;

b .施工單位自行采購的參考價和暫估價的材料設(shè)備,預(yù)算與實際價格、數(shù)量的價差和量差,經(jīng)建設(shè)單位簽認(rèn)的資料;

c .建設(shè)單位指定產(chǎn)品,超出預(yù)算價的價差和數(shù)量,經(jīng)建設(shè)單位簽認(rèn)的資料;

d .定額允許調(diào)整的鋼筋混凝土預(yù)制構(gòu)件,超出定額含量的鋼筋用量,經(jīng)建設(shè)單位同意,需經(jīng)特殊加工的材料、非標(biāo)設(shè)備所增加的費用;

e .建設(shè)單位現(xiàn)場借用材料;

f .鋼材、木材、水泥實際供應(yīng)價與定額供應(yīng)價的差價部分,在允許調(diào)整條件下的列人增減賬。

5 )有關(guān)建設(shè)單位在撥款方面違約資料,由財務(wù)部門辦理。

a .建設(shè)單位未能按合同規(guī)定時間撥付備料款,致使施工單位延期開工所造成的損失;

b .建設(shè)單位延期支付工程進(jìn)度款,應(yīng)承擔(dān)的貸款利息和造成的工程經(jīng)濟(jì)損失。

( 3 )洽商增減賬的管理及工作程序

l )發(fā)生在施工之前的設(shè)計變更、材料代用、基礎(chǔ)處理、障礙物的拆除等洽商,工程技術(shù)部負(fù)責(zé)人或生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人在收到建設(shè)單位變更通知或確認(rèn)處理方案后,整理出技術(shù)資料,辦理洽商簽認(rèn)后交預(yù)算人員,編制出增減預(yù)算;連同技術(shù)洽商一并交建設(shè)單位審批簽證,要盡量執(zhí)行'先洽后干'的原則。

2 )屬于材料、設(shè)備價格的資料,物資部應(yīng)在購人或確定購貨價格后10d 內(nèi)送達(dá)經(jīng)營部,經(jīng)營部區(qū)別情況進(jìn)行價格確認(rèn)購人。

3 )屬于建設(shè)單位違約或不可抗力造成施工單位經(jīng)濟(jì)損失,項目經(jīng)理部應(yīng)在損失十日內(nèi)把損失資料交建設(shè)單位簽認(rèn),并交經(jīng)營部辦理增減賬;對于連續(xù)發(fā)生的損失,如不可抗力和不定期停水、停電等應(yīng)每月辦理一次。

4 )洽商資料按要求份數(shù),送建設(shè)單位簽證,建設(shè)單位留存兩份,項目分公司留一份,集團(tuán)經(jīng)營部二份(其中存檔和辦理結(jié)算各一份),工程部一份;經(jīng)營部對洽商增減賬分類編號,登記臺賬,整理存檔。

5 )參考價、暫估價和鋼筋調(diào)整量由預(yù)算編制單位,負(fù)責(zé)辦理調(diào)整預(yù)算;發(fā)生在施工現(xiàn)場的變更和損失索賠,由現(xiàn)場預(yù)算員編制增減預(yù)算經(jīng)公司經(jīng)營部審核蓋章后報出;送出的洽商增減賬必須建立發(fā)文手續(xù)。

( 4 )由于責(zé)任人工作失誤,遺漏洽商或未提供給經(jīng)營部全部資料,造成損失使企業(yè)減少收人,獨立核算單位由責(zé)任人和核算單位承擔(dān)連帶損失,業(yè)務(wù)部門要追究失職工作人員的責(zé)任。

3 .竣工結(jié)算

( l )按照誰施工、誰負(fù)責(zé)催收工程款的原則,項目經(jīng)理是竣工結(jié)算,收取工程款的直接責(zé)任人。工程竣工并取得驗收證書后30d 內(nèi),由項目經(jīng)理負(fù)責(zé)組織預(yù)算、材料、技術(shù)、生產(chǎn)等部門,由經(jīng)營部牽頭整理好預(yù)算(中標(biāo)價)和全部洽商增減賬、索賠文件、材料價差等資料,按照市造價處規(guī)定的竣工調(diào)價系數(shù),編制竣工結(jié)算書,送建設(shè)單位審定辦理竣工結(jié)算。

( 2 )竣工結(jié)算文件包括下列表格:

l )封面與預(yù)算封面一致,寫明為'工程結(jié)算書';

2 )編制說明:

a .重申預(yù)算編制說明與結(jié)算有關(guān)內(nèi)容;

b .工程竣工日期,執(zhí)行各專業(yè)的竣工期

調(diào)價系數(shù);

c .洽商增減賬的份數(shù)、編號和調(diào)增金額;

d .參考價、暫估價、設(shè)備價和進(jìn)口材料的實際價格與暫估價格差價情況的簡要說明;

e .工程遺留問題或其他原因扣減結(jié)算價的說明。

3 )工程結(jié)算費用匯總表匯總單位工程土建、暖衛(wèi)、照明、動力、弱電等各項結(jié)算費用,反映出工程結(jié)算總價;

4 )土建(市政)工程結(jié)算費用表分專業(yè)編制按預(yù)算書排列順序排序;

5 )洽商增減賬明細(xì)匯總表分專業(yè)整理,以時間順序排列,附在各專業(yè)工程結(jié)算費用表之后;

6 )材料、設(shè)備參考價格差價計算明細(xì)表、材料(設(shè)備)暫估價格差價計算明細(xì)表、進(jìn)口材料差價計算明細(xì)表;

7 )分項工程鋼筋用量調(diào)整表。

( 3 )經(jīng)營部辦理竣工的結(jié)算與編制預(yù)算相同,原則卜是由預(yù)算編制人辦理。

( 4 )凡是建設(shè)單位與物資部單獨訂有合同,其材料調(diào)劑費用、三材實際供應(yīng)價與材料預(yù)算價格供應(yīng)價價差等費用的量差、價差,經(jīng)授權(quán)后由物資部與建設(shè)單位單獨結(jié)算,不列人工程結(jié)算。

( 5 )繪制工程竣工圖費用,由相關(guān)部門與建設(shè)單位另訂協(xié)議,不列人工程結(jié)算。

( 6 )工程結(jié)算按要求份數(shù),建設(shè)單位留三份,簽認(rèn)返回后,集團(tuán)經(jīng)營部留一份,歸檔一份,同時分發(fā)、財務(wù)。財務(wù)部門會同項目經(jīng)理,據(jù)此向建設(shè)單位結(jié)算工程款。

( 7 )建設(shè)單位對工程結(jié)算提出異議或者否認(rèn)結(jié)算內(nèi)容,有關(guān)部門應(yīng)針對異議部分提出可靠記錄和資料,向建設(shè)單位說明情況,協(xié)商解決分歧,如協(xié)商無效,可向政府行政主管部門申請仲裁或向法院提請訴訟。

4 .定額管理

( l )編制預(yù)算必須按照定額適用范圍套用定額,不得任意改變定額的應(yīng)用范圍,一份預(yù)算原則上只允許使用一種定額,定額缺項時可參考套用有關(guān)定額;預(yù)算的取費計算必須按照預(yù)算定額規(guī)定的費用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,并依據(jù)招標(biāo)文件的條件進(jìn)行收取。

( 2 )對于新技術(shù)、新工藝、新材料的補充定額,經(jīng)營部應(yīng)按照市造價處有關(guān)規(guī)定和《邯鄲市建筑安裝市政工程預(yù)算補充定額管理辦法的通知》 辦理補編和申報手續(xù)。( 3 )缺項的施工機(jī)械臺班補充單價,由集團(tuán)設(shè)備部(與項目分公司)根據(jù)機(jī)械品種、規(guī)格、性能、原值、年工作臺班等資料,參照相類似機(jī)械的使用年限和使用后殘值及大修費用的計算方法,用規(guī)定表格編制補充臺班單價,報集團(tuán)經(jīng)營部審核,轉(zhuǎn)報市造價管理處批準(zhǔn)后執(zhí)行。

( 4 )投標(biāo)報價工程的補充定額,應(yīng)在報標(biāo)前答疑會上解決主要材料的暫估價問題。其消耗量和附料、人工、機(jī)械可參照相近似的辦法補編定額。

( 5 )集團(tuán)經(jīng)營部設(shè)專人負(fù)責(zé)缺項定額的審批編號和匯總上報工作,各項目分公司上報的補充定額審批時間不超過5d ,經(jīng)營部每季度印發(fā)內(nèi)部補充定額匯編供各項目分公司參考使用。

( 6 )工作中若發(fā)現(xiàn)定額差錯和明顯的工料含量偏低和偏高問題,材料價格變化幅度較大,影響企業(yè)核算時,物資部應(yīng)將分析資料及實購價格通報集團(tuán)經(jīng)營部,作為修編定額和調(diào)整材料價格的資料。

5 .涉外工程的報價粉理

( l )凡在邯鄲市市和外埠參加國際招標(biāo)項目的投標(biāo)工程,經(jīng)過資格預(yù)審并取得投標(biāo)資格,在報價時應(yīng)注意以下問題:

l )研究分析招標(biāo)文件:要對合同條件、技術(shù)規(guī)范、投標(biāo)人須知和工程量清單全面閱讀,找出其中相對應(yīng)和相制約的關(guān)系,特別是與工程單價有關(guān)的文件,要在計算投標(biāo)單價時結(jié)合進(jìn)去。

2 )對招標(biāo)文件提出質(zhì)疑:發(fā)現(xiàn)招標(biāo)文件不明確或文件中相矛盾的問題,應(yīng)在招標(biāo)單位召開的答疑會上提出質(zhì)疑,以達(dá)到全部了解招標(biāo)文件的目的,答疑會的會議紀(jì)要,列為招標(biāo)文件的附件。

3 )計算工程量:按照合同(招標(biāo))圖紙,計算分部分項工程量,校核標(biāo)書的工程量清單,根據(jù)合同條款,工程量清單要求報單價或是報總價,研究對策,計算分項工程單價。

4 )詢價:技術(shù)規(guī)范中注明要求使用進(jìn)口產(chǎn)品或指定產(chǎn)品,以及當(dāng)?shù)厥袌龌蝾A(yù)算價格缺項的材料、設(shè)備要組織詢價,了解并掌握材料、設(shè)備的實際價格。

5 )計算標(biāo)書報價單

a .單價的組成是直接費加上各項取費和利稅及其他費用;

b .單價的工程內(nèi)容,要與技術(shù)規(guī)范相一致,并包括附屬工程部分(如腳手架);技術(shù)規(guī)范要求的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)與現(xiàn)行國家標(biāo)準(zhǔn)不同時,不得簡單套用國內(nèi)價格;

c .材料價格要充分估計施工期內(nèi)的物價上漲指數(shù);

d .開辦費,要充分估計到招標(biāo)單位要求投標(biāo)單位提供的工作和生活條件,以及為工程服務(wù)的各項費用;

e .要充分考慮外匯支付比例,預(yù)付款支付條件,把匯率差和貸款利息等因素,適當(dāng)分配到單項價格之中;

f .工程量清單未列明數(shù)量的項目,具體研究后確定是否填列,這部分工程量往往是包死的(設(shè)計變更除外);

9 .計日工和計日機(jī)械臺班價作為報價的組成內(nèi)容和施工期間索賠的依據(jù),不得草率填寫;

h .招標(biāo)文件中明確要求投標(biāo)方負(fù)責(zé)保險和履約保證金等各項費用,必須考慮計人報價之中,如有出國考察等項目,也要在報價中打足費用;

i .不可預(yù)見系數(shù)一般在招標(biāo)文件中指定,作為施工單位索賠的控制范圍,應(yīng)按規(guī)定計人總價。

6 )投標(biāo)標(biāo)價計算完畢,決策層要認(rèn)真分析,采取適當(dāng)策略,調(diào)增或調(diào)減標(biāo)價總額,經(jīng)營部按決策調(diào)價幅度的百分比,在原單價基礎(chǔ)上分別計算工程量清單的單價,并填人報價清單。

7 )標(biāo)書(含標(biāo)價部分和施工方案)必須在招標(biāo)指定日期和時間之內(nèi)送達(dá)招標(biāo)文件要求地點,參加開標(biāo)和議標(biāo)的代表,應(yīng)準(zhǔn)備一份再讓價的函件和資料。

8 )接到中標(biāo)通知書后,經(jīng)營部計算標(biāo)書的人員應(yīng)向有關(guān)人員進(jìn)行報價交底。

2 )涉外工程簽訂合同后,按照合同條件給予的權(quán)利和義務(wù),組織強有力的生產(chǎn)技術(shù)班子,保證按期完成工程任務(wù);同時要組織管理和索賠班子,專門從事工程索賠事宜,辦理索賠要及時,證明和論據(jù)要充分,計算數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確,符合合同條款。

( 3 )涉外工程結(jié)算方式與邯鄲市市工程相似,在竣工56d 內(nèi)提出工程結(jié)算報告,經(jīng)業(yè)主核實簽證后,交財務(wù)部門結(jié)算工程款。

6 .日常業(yè)務(wù)與管理和結(jié)算檔案資料

( l )日常業(yè)務(wù)與管理

1 )根據(jù)施工圖編制《 施工圖預(yù)算》 ,中標(biāo)后3 日內(nèi),呈報給工程計劃綜合部下發(fā)至項目分公司;

2 )中標(biāo)后3 日內(nèi),根據(jù)《 施工圖預(yù)算》 編制《 工料分析》 ,報工程計劃綜合部下發(fā)至工程部、分公司;

3 )中標(biāo)后7 日內(nèi),根據(jù)《 施工圖預(yù)算》 編制完成《 加工定貨計劃》 ,報工程計劃綜合部;

4 )根據(jù)《 施工圖預(yù)算》 編制《 水電專業(yè)材料計劃》 ,中標(biāo)后9 日內(nèi)報工程計劃綜合部。

( 2 )結(jié)算工作的檔案資料由各項目分公司設(shè)專人管理,其管理辦法為:l )建立工程預(yù)結(jié)算臺賬,可按工程類型建賬,也可按工程時間順序建賬,分工程類別編排檔案號;

2 )歸檔資料要隨時積累,結(jié)算后裝訂成冊,其內(nèi)容有:

a .投(議)標(biāo)工程登記卡和招標(biāo)文件原本;

b .工程承包合同;

c .各種合同附件,有關(guān)會議紀(jì)要和議定書,補充合同;

d .中標(biāo)工程預(yù)算書;

e .分包工程合同及預(yù)算書;

f .洽商增減賬和經(jīng)濟(jì)索賠資料;

g .施工預(yù)算書;

h .竣工驗收單及附件;

i .竣工結(jié)算資料。

3 )工程結(jié)算檔案資料編號與臺賬編號保持一致,以便查詢;

4 )結(jié)算檔案保存期一般為竣工后十年,重點工程資料保存十五年。

( 3 )重點工程和有代表

性的工程竣工后,要進(jìn)行資料分析,為改進(jìn)企業(yè)管理和以后投標(biāo)報價提供有效數(shù)據(jù)。各項目分公司每年分析資料不少于四個單位工程,選定不同結(jié)構(gòu)、用途和裝修標(biāo)準(zhǔn)的項目作為分析對象,分析資料除自留外應(yīng)復(fù)印報集團(tuán)一份進(jìn)行匯總分發(fā),便于參考。

( 4 )分析資料為全方位資料,即由開工報價至竣工結(jié)算、土建、安裝、室內(nèi)、室外全部工程的造價資料。分析內(nèi)容主要有:

l )工程概況、工程性質(zhì)、建筑面積、結(jié)構(gòu)、層數(shù)及層高、檐高、基礎(chǔ)埋深、地下層數(shù)及層高、內(nèi)外裝修標(biāo)準(zhǔn)和水電工程功能配備及設(shè)備配置情況。

2 )單方造價:預(yù)算單方造價、結(jié)算單方造價、土建分部工程單方造價、水電安裝工程分專業(yè)單方造價。

3 )單方工程量分析以結(jié)算工程量為準(zhǔn),對主要工程量進(jìn)行單方分析,土建含土方、基底處理、混凝土結(jié)構(gòu)、預(yù)制混凝土結(jié)構(gòu)、磚砌體結(jié)構(gòu)、門窗、不同做法的地面、墻面、天棚及屋面、室外工程外墻面、小院等;水電安裝分不同規(guī)格的管路及線路長度、電氣設(shè)備及燈具、采暖設(shè)備、衛(wèi)生設(shè)備和煤氣設(shè)備以及高檔工程的通訊、消防、噴淋報警等工程。

( 4 )預(yù)、結(jié)算工程造價對比及簡要分析。

( 5 )集團(tuán)經(jīng)營部是概、預(yù)算業(yè)務(wù)的主管部門;各項目分公司是本公司概、預(yù)算業(yè)務(wù)的管理部門,負(fù)責(zé)本系統(tǒng)業(yè)務(wù)人員的教育,培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核。對于在業(yè)務(wù)工作中有突出貢獻(xiàn)的人員,經(jīng)申報批準(zhǔn),給予重獎。

( 6 )集團(tuán)經(jīng)營部除轉(zhuǎn)發(fā)上級有關(guān)文件,組織業(yè)務(wù)考試外,要面向各項目分公司,為基層服務(wù),組織業(yè)務(wù)交流,仲裁內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛,解決業(yè)務(wù)疑難問題。各項目分公司經(jīng)營(預(yù)算)部對集團(tuán)各項目分公司負(fù)責(zé),按期完成報表,分析資料和年度總結(jié)。面向基層,為基層核算服務(wù),提供必須的資料和數(shù)據(jù),指導(dǎo)項目分公司進(jìn)行索賠和結(jié)算工作。

7 .附則

( 1 )本辦法與上級規(guī)定有抵觸時,以上級規(guī)定為準(zhǔn);

第16篇 公司預(yù)算管理制度

公司預(yù)算管理制度

第一條 預(yù)算管理是公司經(jīng)營管理的重要組成部分,是對公司未來發(fā)展目標(biāo)的設(shè)想及為落實這些具體目標(biāo)所做的部署,是公司經(jīng)營管理活動的一種規(guī)范,按公司章程,公司必須編制年度預(yù)算,為規(guī)范預(yù)算的編制及執(zhí)行,特制定本制度。

第二條 預(yù)算管理的范圍

本預(yù)算管理制度適用于本公司及公司各二級部門。

第三條 預(yù)算管理的組織

公司的預(yù)算管理采取二級管理模式:

公司一級:公司成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)公司預(yù)算編制、執(zhí)行及二級部門預(yù)算執(zhí)行的考核。其中組長:公司財務(wù)負(fù)責(zé)人;副組長:財務(wù)部經(jīng)理;組員:各職能部門、技術(shù)創(chuàng)新中心、營銷分公司及進(jìn)出口分公司負(fù)責(zé)人。

基層一級:事業(yè)部預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)本部門預(yù)算編制及執(zhí)行。其中,組長:事業(yè)部經(jīng)理,副組長: 事業(yè)部副經(jīng)理,組員:部門責(zé)任會計,核算員。

預(yù)算工作日常管理由財務(wù)部負(fù)責(zé)。

第四條 制定年度預(yù)算的各種依據(jù)

制定年度預(yù)算的依據(jù):1.以前年度的開支情況2.本年公司發(fā)展規(guī)劃和總體目標(biāo)3.各部門圍繞發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)利潤制定各項年度計劃。

首先把公司發(fā)展的目標(biāo)利潤在各事業(yè)部中進(jìn)行指標(biāo)分解,并比較分解目標(biāo)與總目標(biāo)利潤所存在的差距,提出要改進(jìn)的措施和新投資的項目,尋找新的利潤增長點,彌補利潤缺口。為實現(xiàn)目標(biāo)利潤還需要制定出各項年度計劃,作為編制預(yù)算的依據(jù),其主要有:市場調(diào)研計劃,市場占有率計劃,銷售收入計劃、生產(chǎn)計劃、進(jìn)出口產(chǎn)品計劃、產(chǎn)品成本計劃、科研經(jīng)費收支計劃、利潤計劃、工資及相關(guān)費用計劃、原材料輔助材料供應(yīng)計劃、水電動力計劃、設(shè)備購置計劃、研究與開發(fā)計劃、項目投資及收益計劃、新產(chǎn)品開發(fā)計劃、資金運作計劃、籌資計劃、財務(wù)費用計劃、銷售費用計劃等。

第五條 預(yù)算編制的內(nèi)容

預(yù)算的內(nèi)容由一整套預(yù)算財務(wù)報告和一系列預(yù)算報表組成,主要包括:

1.業(yè)務(wù)預(yù)算

即在各項計劃基礎(chǔ)上所編制的業(yè)務(wù)預(yù)算,它包括銷售收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算、主營業(yè)務(wù)收入成本和毛利預(yù)算、工資及相關(guān)費用預(yù)算、制造費用預(yù)算、管理費用預(yù)算、經(jīng)營費用預(yù)算、科研經(jīng)費收支預(yù)算、各類物資器材預(yù)算、水電動力預(yù)算、固定資產(chǎn)折舊預(yù)算、設(shè)備購置預(yù)算。

2. 財務(wù)預(yù)算

它是公司計劃期內(nèi)所編制的有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算,它包括:主營業(yè)務(wù)稅金預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算、損益表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算。

3. 專門決策預(yù)算

它是公司不經(jīng)常發(fā)生的 一次性專門業(yè)務(wù)預(yù)算,它包括長期決策所編制的投資預(yù)算、所得稅上繳預(yù)算、發(fā)放股利預(yù)算等。

第六條 預(yù)算編制程序

1.公司擬訂年度經(jīng)營總目標(biāo),確定年度規(guī)劃。

2.開預(yù)算會,由公司領(lǐng)導(dǎo)頒布公司年度經(jīng)營目標(biāo),并把總目標(biāo)分解為各事業(yè)部應(yīng)完成的年度經(jīng)營目標(biāo),圍繞經(jīng)營目標(biāo)各職能管理部門著手?jǐn)M訂各項管理計劃,提出完成目標(biāo)利潤的措施。

3.各部門根據(jù)下達(dá)的指標(biāo)、年度計劃結(jié)合實際情況草擬分項預(yù)算,審查、分析本部門業(yè)務(wù)情況,并按規(guī)定內(nèi)容和時間編制及報送有關(guān)預(yù)算資料。

4.公司財務(wù)部匯總各部門的預(yù)算資料形成總預(yù)算,報送總經(jīng)理。

5.總經(jīng)理把匯總的預(yù)算對照總目標(biāo)利潤,看其能否完成,如不能完成則分析各部門挖掘潛能,調(diào)整和修訂有關(guān)預(yù)算內(nèi)容,提出完成任務(wù)的措施重新確定預(yù)算指標(biāo),編制出年度預(yù)算草案。

6.年度預(yù)算草案報送公司董事會審議、修改后報股東大會,并經(jīng)股東大會審議通過后,作為正式預(yù)算,由總經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行并把完成指標(biāo)下達(dá)到各有關(guān)部門,督促執(zhí)行。

第七條 分預(yù)算的編制

1.各事業(yè)部應(yīng)填寫預(yù)算表:(1)主營業(yè)務(wù)收入,成本和毛利預(yù)算表(2)產(chǎn)品成本預(yù)算表 (3)工資費用及相關(guān)費用預(yù)算表 (4)制造費用預(yù)算表 (5)銷售收入預(yù)算表,(6)生產(chǎn)預(yù)算表 (7)物資器材預(yù)算表 (8)設(shè)備購置預(yù)算表 ,用定期費用預(yù)算控制表作為成本費用的考核控制表。

2.各機(jī)關(guān)部門填制的預(yù)算表:

a.生產(chǎn)計劃部應(yīng)填制本部門管理費用預(yù)算表、全公司生產(chǎn)預(yù)算表、新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算表,并匯總產(chǎn)品成本預(yù)算表、制造費用預(yù)算表。

b.財務(wù)部應(yīng)填制本部門管理費用預(yù)算表、財務(wù)費用預(yù)算表、主營業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)算表,并匯總所有表格,編制公司損益預(yù)算表、公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、公司現(xiàn)金流量預(yù)算表。

c.設(shè)備物資部應(yīng)填制本部門管理費用預(yù)算表、各類物資器材預(yù)算表、水電動力預(yù)算表、固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表、設(shè)備購置預(yù)算表。

d.技術(shù)創(chuàng)新中心應(yīng)填制本部門管理費用預(yù)算表、投資預(yù)算表、科研經(jīng)費收支預(yù)算表。

e.人力資源部應(yīng)填制本部門管理費用預(yù)算表、整個公司工資總額及相關(guān)費用預(yù)算表。

f.營銷分公司填制本部門管理費用預(yù)算表、經(jīng)營費用預(yù)算表并匯總調(diào)整各事業(yè)部填制的銷售收入預(yù)算表。

各部門用定期費用預(yù)算控制表作為各部門考核控制表,部門管理費用由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)控制。

第八條 預(yù)算的執(zhí)行與考核

正式預(yù)算下達(dá)后,由總經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行?？偨?jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動,公司各有關(guān)部門和員工有責(zé)任和義務(wù)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下努力完成公司下達(dá)的各項預(yù)算指標(biāo)。

預(yù)算考核分為兩個層次:

(一)公司預(yù)算完成情況由董事會考核,用年度預(yù)算制定的總預(yù)算指標(biāo)與年度完成情況進(jìn)行對照,考核其是否完成并給予相應(yīng)的獎懲。董事會可在規(guī)定權(quán)限內(nèi)定期或不定期對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行檢查。

(二)各部門預(yù)算完成情況的考核由總經(jīng)理負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理可直接或授權(quán)有關(guān)部門對二級單位的的預(yù)算完成情況進(jìn)行檢查,并對其預(yù)算完成情況的好壞視其原因給予一定的獎懲。

第九條 預(yù)算分析

當(dāng)年度預(yù)算方案制定出來后,經(jīng)過一定時期的運行,用運行結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行比較分析,找出差異原因,及時采取改進(jìn)措施,完善管理,保證和控制公司經(jīng)濟(jì)正常運行,使公司經(jīng)濟(jì)走入科學(xué)、明晰的規(guī)范軌道,運行過程中如出現(xiàn)不可控因素時要及時調(diào)整預(yù)算,并及時向董事會匯報。每年季末、年底財務(wù)部應(yīng)用一些財務(wù)指標(biāo)對預(yù)算結(jié)果的合理性、科學(xué)性、效益性進(jìn)行評價。

運用流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率來揭示公司的償債能力。

運用每股收益率、銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率、成本利潤率來評定公司的預(yù)算期的獲利能力,使股東明了自己的投資利益,使公司管理人員明了公司的運作管理發(fā)展方向。

運用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率來評價公司的營運能力。

預(yù)算年度終了,財務(wù)部要對各項預(yù)測指標(biāo)與實際指標(biāo)相比較,運用絕對數(shù)和相對數(shù)比較,揭露實際脫離預(yù)算的總差異,進(jìn)一步分析差異發(fā)生的原因,以促進(jìn)公司不斷提高預(yù)算的管理水平。