信雅物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

雅信物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

(本制度涉及金額和審批權(quán)供參考依據(jù),具體實(shí)施結(jié)合實(shí)際情況調(diào)整)

第一章 總 則

1.1為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理行為,加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,保證公司資產(chǎn)的

安全、完整與增值,促進(jìn)公司的發(fā)展,制定本制度。

1.2公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是:按照國家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和有關(guān)政策法規(guī),結(jié)合各部門的運(yùn)營(yíng)實(shí)際,合理組織并規(guī)范、優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng),正確計(jì)算和反映各部門的經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況,嚴(yán)格執(zhí)行國家和公司規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),切實(shí)提高各部門財(cái)務(wù)管理的效率和水平。

1.3公司財(cái)務(wù)管理的基本職責(zé)是:認(rèn)真遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,充分發(fā)揮核算、監(jiān)督、控制職能,建立健全內(nèi)部控制制度,做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作和各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理使用資金,有效利用各項(xiàng)資產(chǎn),大力開展增收節(jié)支,努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

1.4公司內(nèi)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、分別核算、利潤(rùn)留成的財(cái)務(wù)管理體制。公司的財(cái)務(wù)管理工作在公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)管理部及政府相關(guān)職能部門領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人主管,財(cái)務(wù)管理部具體負(fù)責(zé),并主動(dòng)接受政府職能部門的檢查監(jiān)督。

第二章 固定資產(chǎn)管理

(一)分類與界定:

2.1公司內(nèi)各部門的固定資產(chǎn)分為五大類:

1) 房屋建筑物(廠房、寫字樓、宿舍、住宅等)

2) 電子設(shè)備(空調(diào)、電腦、打字機(jī)、程控設(shè)備等)

3) 運(yùn)輸設(shè)備(各種機(jī)動(dòng)車輛)

4) 機(jī)械設(shè)備(機(jī)加工設(shè)備、工程機(jī)械、發(fā)電機(jī)組等)

5) 其他(辦公柜、臺(tái)等)

2.2使用年限超過1年以上,單位價(jià)值1000元以上的有形資產(chǎn),均應(yīng)列為固定資產(chǎn);對(duì)一些單價(jià)不足1000元,但數(shù)量眾多,在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮較大作用的,也應(yīng)列為固定資產(chǎn);

(二)購置與驗(yàn)收:

2.3固定資產(chǎn)的購置應(yīng)由使用部門提出申請(qǐng),按規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批后,由實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)購買,使用部門驗(yàn)收,驗(yàn)收后同時(shí)填寫《物資/服務(wù)申請(qǐng)報(bào)告》和《資產(chǎn)情況審核單》,并由實(shí)物管理部門根據(jù)《資產(chǎn)情況審核單》的內(nèi)容登記且明確實(shí)物責(zé)任人后方可投入使用。

2.4固定資產(chǎn)購置經(jīng)辦人應(yīng)在購置完成后持《物資/服務(wù)申請(qǐng)報(bào)告》和《資產(chǎn)情況審核單》及有效發(fā)票到財(cái)務(wù)管理部辦理報(bào)賬手續(xù),財(cái)務(wù)部須查驗(yàn)上述手續(xù)是否完備并核對(duì)購入資產(chǎn)的內(nèi)容、附(備)件、價(jià)格等與合同、發(fā)票、單據(jù)一致后方能入賬。

2.5購置的固定資產(chǎn)不得以個(gè)人名義定購、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊(cè)等。

(三)審批權(quán)限:

2.6購置固定資產(chǎn)(不含廠房、車輛)單價(jià)1萬元以下由總經(jīng)理審批;單價(jià)1萬元以上由地產(chǎn)公司董事長(zhǎng)審批。

2.7購置辦公樓宇、廠房、住宅、車輛需附專題報(bào)告,報(bào)公司總經(jīng)理簽署意見,后報(bào)地產(chǎn)公司董事長(zhǎng)審批。

2.8報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的處理和計(jì)劃外購置非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)(不含辦公樓宇、廠房、車輛)單價(jià)5千元以下由公司總經(jīng)理審批;單價(jià)1萬元以上逐級(jí)上報(bào)后,由地產(chǎn)公司董事長(zhǎng)審批。

(四)日常管理:

2.9財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬,詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購入、調(diào)撥、結(jié)存情況,并設(shè)立輔助臺(tái)賬;實(shí)物管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、使用單位責(zé)任人、投入使用日期、原始金額、維修記錄等情況;使用部門應(yīng)指定責(zé)任人,負(fù)責(zé)日常使用管理及維修、保養(yǎng);財(cái)務(wù)部、實(shí)物管理部門、使用部門應(yīng)至少半年核對(duì)一次,做到賬、卡、物相一致。

2.10堅(jiān)持年度盤點(diǎn)制度,由實(shí)物管理部門組織,財(cái)務(wù)部配合,每年至少盤點(diǎn)清理一次,檢查其使用情況,編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)明細(xì)表,并寫出書面報(bào)告,對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)要找出原因和責(zé)任人等,按規(guī)定的審批程序和權(quán)限,報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門批準(zhǔn)后處理。

2.11對(duì)長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn),應(yīng)積極變現(xiàn),不能正常使用,無修復(fù)價(jià)值的,要及時(shí)辦理報(bào)廢手續(xù),固定資產(chǎn)的報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓,均需按規(guī)定的審批權(quán)限審批后方能辦理。

2.12對(duì)因使用、保管不善而造成的固定資產(chǎn)損壞或丟失,由有關(guān)責(zé)任人員按重置價(jià)值或賬面凈值賠償損失。

2.13應(yīng)按有關(guān)規(guī)定正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊。對(duì)已提足折舊、仍有使用價(jià)值的固定資產(chǎn),不得辦理報(bào)廢手續(xù);已無使用和修復(fù)價(jià)值,但尚未提足折舊的固定資產(chǎn),可按規(guī)定的權(quán)限審批后報(bào)廢。

2.14公司內(nèi)固定資產(chǎn)調(diào)撥,由調(diào)出單位填寫《資產(chǎn)情況審核單》并隨資產(chǎn)一起走,調(diào)入方憑《資產(chǎn)情況審核單》登記資產(chǎn)臺(tái)賬,調(diào)出方要及時(shí)注銷資產(chǎn)。

第三章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

(一)現(xiàn)金管理:

3.1各部門現(xiàn)金(指存放于出納處的人民幣和外幣以下同)的使用范圍須按國家《現(xiàn)金管理辦法》進(jìn)行,范圍之外的現(xiàn)金使用應(yīng)通過銀行或公司內(nèi)轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得由出差、采購人員攜帶大量現(xiàn)金外出,不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。

3.2各部門必須核定庫存現(xiàn)金限額,報(bào)財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)并備案,限額的核定以本部門3-5天的現(xiàn)金用量為準(zhǔn),凡超過庫存現(xiàn)金限額應(yīng)及時(shí)送存銀行。

3.3除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫存外,收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行,在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)采取妥善保管措施,于第二天送存銀行,金額超過3000元的須送存夜間銀行。

3.4出納員在辦理現(xiàn)金收付款時(shí),必須檢查是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序進(jìn)行審批,不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù);不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內(nèi)部憑證,并視情況報(bào)告財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人。

3.5出納員在辦理現(xiàn)金收付款時(shí),應(yīng)堅(jiān)持'當(dāng)面點(diǎn)清'制度,每筆現(xiàn)金收付后,須加蓋現(xiàn)金收訖或現(xiàn)金付訖戳記,并即時(shí)入賬。

3.6 現(xiàn)金日記賬應(yīng)使用訂本式賬簿,實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位,出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金管理系統(tǒng),逐筆登記。

3.7出納員必須做到'日清月結(jié)',日記賬與庫存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對(duì),如出現(xiàn)長(zhǎng)短款,應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)管理部,查明原因及時(shí)處理。

3.8不準(zhǔn)用白條抵現(xiàn);不準(zhǔn)因私借現(xiàn)金;不準(zhǔn)保存賬外現(xiàn)金。

3.9財(cái)務(wù)管理部應(yīng)對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行經(jīng)常性和突然性檢查。

3.10財(cái)務(wù)管理部應(yīng)定期對(duì)各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對(duì),對(duì)不再使用的賬戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù);嚴(yán)禁出租(或出借)銀行賬戶。

3.11出納員每月終了后于5個(gè)工作日內(nèi),應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記賬,查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因,編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及說明,報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部審核。

3.12銀行存款的支付需要按規(guī)定的審批權(quán)限,履行審核程序,做到單據(jù)齊全、審批

手續(xù)完備、合符規(guī)章。

3.13各部門管理人員因公出差、接待客戶或購買小額物品等,可申請(qǐng)借支備用金;財(cái)務(wù)部可根據(jù)業(yè)務(wù)情況,確定借支備用金的合理限額;嚴(yán)格控制管理人員借取大額備用金。

3.14借支備用金需由經(jīng)手人填寫《借款申請(qǐng)單》,并注明借款用途、金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等,并經(jīng)過規(guī)定的審批程序。

3.15借支的備用金應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后十天內(nèi)報(bào)銷或清還,對(duì)未按規(guī)定及時(shí)清還者,公司財(cái)務(wù)管理部應(yīng)通知人事部門從借款人當(dāng)期或下月工資中予以扣還;并不得批準(zhǔn)其再次借款。超過三個(gè)月仍未清還,且欠款超過1000元者,提交所在部門或有關(guān)部門嚴(yán)處,并視同占用本單位資金,按銀行利率計(jì)收利息。

3.16管理人員調(diào)離公司時(shí),原所在部門應(yīng)督促還清各種借款,未清者,人事等有關(guān)部門不得予以辦理調(diào)離手續(xù)。

3.17財(cái)務(wù)管理部應(yīng)逐月清理并將備用金結(jié)欠情況通報(bào)各有關(guān)部門和個(gè)人。

(二)存貨管理:

3.18各部門存貨管理應(yīng)遵循采購、驗(yàn)收、付款、保管、使用相分離,會(huì)計(jì)全面監(jiān)督的原則。涉及各個(gè)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)不能由一個(gè)人承擔(dān),會(huì)計(jì)員、出納員不得兼辦采購或保管業(yè)務(wù),采購員、保管員不得兼任或代辦會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

3.19各部門必須建立嚴(yán)格出入庫手續(xù),辦理出入庫手續(xù)時(shí)必須使用規(guī)范的憑證,設(shè)立實(shí)物賬(卡),定期登記物資出入庫的動(dòng)態(tài),做到存貨進(jìn)出有據(jù)。

3.20倉庫應(yīng)設(shè)立反映數(shù)量的明細(xì)賬,按類別、品種、型號(hào)、規(guī)格,逐筆登記庫存動(dòng)態(tài)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)至少每月對(duì)倉庫的賬目進(jìn)行審查、核對(duì)并簽章。

3.21各部門要定期組織清查、盤點(diǎn)工作,切實(shí)保證賬、卡、物三者相符。每年至少在年終全面清查盤點(diǎn)一次,該項(xiàng)工作必須要有財(cái)務(wù)人員參加。

3.22盤點(diǎn)過程中,要認(rèn)真負(fù)責(zé)地填制《倉庫物資盤點(diǎn)表》,除盤點(diǎn)數(shù)量外,也要檢查存貨的質(zhì)量狀態(tài)和積壓狀況等,如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或毀損、積壓等,應(yīng)查明原因和責(zé)任,并按規(guī)定程序上報(bào)審批。

3.23對(duì)存貨短少、毀損實(shí)行索賠制度。由于個(gè)人原因造成的短少、毀損,應(yīng)照價(jià)賠償;由于外部原因造成短少、毀損,應(yīng)采取措施索賠;因管理不善造成的短少、毀損,視不同情況分別追究有關(guān)人員的責(zé)任后處理。

3.24對(duì)已領(lǐng)用的低值易耗品,應(yīng)設(shè)置備查賬簿進(jìn)行登記,并視同存貨進(jìn)行日常管理。

第四章 收入及費(fèi)用管理

4.1各部門應(yīng)按照國家財(cái)政部《會(huì)計(jì)核算制度》有關(guān)規(guī)定,正確確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),嚴(yán)禁收入不入賬或收入掛賬而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截留收入,切實(shí)按收入與費(fèi)用配比原則結(jié)算當(dāng)期利潤(rùn)。

4.2各部門應(yīng)根據(jù)公司的要求,結(jié)合經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和行業(yè)特點(diǎn),挖掘潛力,努力降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本,并正確處理成本與質(zhì)量、市場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)等方面的關(guān)系,爭(zhēng)取最大經(jīng)濟(jì)效益。

4.3各部門的成本工作須遵從國家關(guān)于成本開支范圍和成本核算等方面的規(guī)定,并根據(jù)成本管理的要求,圍繞責(zé)任成本中心進(jìn)行核算,建立以責(zé)任成本中心為對(duì)象的成本經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。

4.4公司應(yīng)于年初編制當(dāng)年的生產(chǎn)(開發(fā))成本計(jì)劃及期間費(fèi)用計(jì)劃,確定當(dāng)年的成本耗費(fèi)水平及可比費(fèi)用的降低任務(wù)和降低措施,并將成本費(fèi)用計(jì)劃任務(wù)分解到各部門。年度成本計(jì)劃須報(bào)上級(jí)單位存查。

4.5各部門應(yīng)嚴(yán)格控制成本計(jì)劃執(zhí)行中的超支因素,財(cái)務(wù)管理部可根據(jù)情況分別作出拒付、要求重新申報(bào)計(jì)劃及報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批同意等處理意見。

4.6各部門應(yīng)定期進(jìn)行成本分析工作,將實(shí)際成本和實(shí)際消耗定額與計(jì)劃成本、計(jì)劃定額、目標(biāo)成本等進(jìn)行對(duì)比,總結(jié)經(jīng)驗(yàn),找出偏差,解剖原因,明確責(zé)任,并及時(shí)采取必要的糾正措施。

4.7稽核人員應(yīng)定期對(duì)銀行結(jié)算票據(jù)的使用情況予以查核。

第五章 財(cái)務(wù)印鑒及票據(jù)管理

5.1財(cái)務(wù)印鑒須由兩人(或以上)分工保管;出納員不得保管財(cái)務(wù)專用章。銀行結(jié)算票據(jù)、財(cái)務(wù)收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保管,財(cái)務(wù)印鑒不得預(yù)留在空白財(cái)務(wù)票據(jù)上。

5.2財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)用登記本,實(shí)行登記領(lǐng)用制度,詳細(xì)登記金額、用途、期限、號(hào)碼、收款單位等內(nèi)容,并由領(lǐng)用人簽字。

5.3特殊情況簽發(fā)不填寫金額支票時(shí),必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等,并由領(lǐng)用人在登記本簽字確認(rèn)。

5.4收到外單位開出的結(jié)算票據(jù)時(shí),應(yīng)立即向銀行申請(qǐng)兌付,并堅(jiān)持收妥確認(rèn)原則,未經(jīng)確認(rèn),不得做出付款等行為。

5.5嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票、無能力按期付款的匯票和有效期超出的支票。

5.6如遇銀行結(jié)算票據(jù)遺失,直接責(zé)任人應(yīng)立即通知出納員,并去銀行辦理掛失手續(xù);逾期未用的銀行結(jié)算票據(jù),領(lǐng)用人應(yīng)及時(shí)交回出納員,辦理注銷手續(xù),對(duì)填寫錯(cuò)誤、過期失效的銀行結(jié)算票據(jù),出納員應(yīng)加蓋'作廢'戳記,連同存根一并保存。

第六章 附 則

6.1本制度由**市雅信物業(yè)管理有限公司批準(zhǔn)施行,適用于公司內(nèi)各部門。

6.2各部門可根據(jù)自身情況對(duì)本制度制定實(shí)施細(xì)則,或作一定的修改補(bǔ)充,報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)管理部未批準(zhǔn)修訂前,按本制度執(zhí)行。