資金支出審批管理制度

資金支出審批管理制度

一.總則

一、為進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率，強(qiáng)化資金支出的內(nèi)部控制，明確各項(xiàng)資金支付審批權(quán)限及審批程序，有效地控制公司成本費(fèi)用和資金風(fēng)險(xiǎn)，在結(jié)合本公司的實(shí)際情況下特制定本制度。

二、本制度是依據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司有關(guān)管理制度而制定。

二.資金管理的部門

公司的資金管理機(jī)構(gòu)為財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)與資金支付相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，負(fù)責(zé)對(duì)公司資金的日常管理與核算，并辦理公司與業(yè)務(wù)活動(dòng)單位（個(gè)人）之間的資金結(jié)算、支付工作。

三.資金支出的原則與依據(jù)

一、資金支付的原則

（一）以預(yù)算管理為基礎(chǔ)的原則：依據(jù)經(jīng)董事會(huì)審批的年度預(yù)算為基礎(chǔ)，由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常的資金預(yù)算控制與管理；

（二）支付憑證符合財(cái)務(wù)要求的原則：各項(xiàng)支付業(yè)務(wù)都應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，具備相應(yīng)的發(fā)票、收據(jù)及其它真實(shí)有效的附件，不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證不得作為支付憑據(jù)；各類支付憑證記載的內(nèi)容均不得涂改；費(fèi)用報(bào)銷時(shí)必須按要求填制報(bào)銷憑證。

（三）優(yōu)先保證重點(diǎn)項(xiàng)目資金的原則。

二、資金支出的依據(jù)

（一）國家政策法規(guī)；

（二）公司章程及相關(guān)內(nèi)部管理制度；

（三）經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算文件；

（四）與資金支出有關(guān)的合同和驗(yàn)收手續(xù)；

（五）合法的外部單據(jù)

（六）經(jīng)審批的內(nèi)部單據(jù)；

（七）公司各崗位的職責(zé)文件。

四.資金支出審簽人的責(zé)任

一、資金支出審簽人的責(zé)任

（一）經(jīng)辦人應(yīng)如實(shí)反映資金支出內(nèi)容，在請(qǐng)款單據(jù)上簽字，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)直接責(zé)任；

（二）部門經(jīng)理對(duì)本部門資金支出的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核并簽字，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

（三）財(cái)務(wù)部根據(jù)公司實(shí)際資金情況對(duì)各類支付憑證的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性進(jìn)行審核；對(duì)于不合法、不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的支付憑證有權(quán)予以退回。在審批過程中，財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)按照年度預(yù)算有月度預(yù)算對(duì)資金的支出提出支付計(jì)劃與意見。

（四）董事長(zhǎng)、總經(jīng)理依據(jù)本制度的規(guī)定，對(duì)各類資金支出具有最終審批權(quán)，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)最終責(zé)任。

（五）所有資金支出必須根據(jù)公司有關(guān)制度規(guī)定的核準(zhǔn)程序后方可支出，對(duì)于不合法、不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的支付憑證有權(quán)予以退回。

五.資金審批權(quán)限（在批準(zhǔn)的年度預(yù)算范圍內(nèi)執(zhí)行）

一、經(jīng)營費(fèi)用及日常管理支出

包括日常的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、營銷費(fèi)用、租金、培訓(xùn)費(fèi)等項(xiàng)目，支出的基本流程依據(jù)公司現(xiàn)有的“財(cái)務(wù)報(bào)銷審批管理制度”執(zhí)行，其中：（1）單筆支出在10萬元以內(nèi)的，總經(jīng)理為最終審批人，單筆支出超過10萬元（含）的，董事長(zhǎng)為最終審批人。

二、經(jīng)營性采購支出

（一）經(jīng)營性采購的申請(qǐng)及付款流程依據(jù)公司“采購管理制度”執(zhí)行，其中單筆采購支出在20萬元以內(nèi)的，總經(jīng)理為最終審批人，單筆采購支出20萬元（含）以上的，董事長(zhǎng)為最終審批人。

（二）經(jīng)營采購的項(xiàng)目和金額，必須控制在月度預(yù)算或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)目預(yù)算范圍內(nèi)，預(yù)算外采購，必須單獨(dú)上報(bào)采購申請(qǐng)說明。

三、職工薪酬支出

（一）公司員工工資、績(jī)效獎(jiǎng)金、年終獎(jiǎng)及福利費(fèi)等支出，由人力資源部根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、考勤記錄和內(nèi)部績(jī)效考核文件等規(guī)定，會(huì)同財(cái)務(wù)部提出相應(yīng)的考評(píng)、發(fā)放方案，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批；

（二）高級(jí)管理人員（總監(jiān)及副總經(jīng)理）的固定薪酬，由總經(jīng)理擬訂標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)董事長(zhǎng)審批；高級(jí)管理人員的考核獎(jiǎng)勵(lì)，根據(jù)年度預(yù)算完成情況由總經(jīng)理擬訂方案，報(bào)董事長(zhǎng)審批。

（三）總經(jīng)理的固定薪酬、考核獎(jiǎng)勵(lì)及其它補(bǔ)貼，由董事長(zhǎng)擬訂方案，報(bào)董事會(huì)審議決定；

（四）外聘高級(jí)專家（顧問）的薪酬，由總經(jīng)理擬訂標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)董事長(zhǎng)審批。

（五）臨時(shí)勞務(wù)人員的勞務(wù)費(fèi)，由業(yè)務(wù)部門總監(jiān)擬訂標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，并由總經(jīng)理審批。

四、中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)

中介機(jī)構(gòu)的服務(wù)費(fèi)主要包括審計(jì)、評(píng)估、律師等中介服務(wù)費(fèi)用，由經(jīng)辦部門發(fā)起，部門總監(jiān)審核后，報(bào)最終審批人審批，其中：協(xié)議費(fèi)用在10萬元以下的，總經(jīng)理為最終審批人；協(xié)議費(fèi)用在10萬元以上（含）50萬元以下的，董事長(zhǎng)為最終審批人；協(xié)議費(fèi)用超過50萬元（含）的支出，由董事長(zhǎng)根據(jù)情況決定是否需報(bào)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。

五、稅費(fèi)支出

（一）日常經(jīng)營稅費(fèi)支出，由財(cái)務(wù)部按國家相關(guān)稅收政策法規(guī)，正確計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅費(fèi)金額，由稅務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行申報(bào)扣款；

（二）由于單項(xiàng)重大支出產(chǎn)生的代扣稅款、稅務(wù)稽查、政府專項(xiàng)審計(jì)等因素產(chǎn)生的稅費(fèi)，由財(cái)務(wù)部按國家相關(guān)稅收政策法規(guī)及檢查要求，正確計(jì)算相應(yīng)的稅費(fèi)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核后，由總經(jīng)理審批。

六、資本性支出

包括在建工程、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的購建、用于項(xiàng)目研發(fā)的技術(shù)性支出等，其中立項(xiàng)、購建、驗(yàn)收、付款等流程按照“采購管理制度”、“固定資產(chǎn)管理制度”執(zhí)行。對(duì)于單項(xiàng)支出10萬元以內(nèi)的，總經(jīng)理為最終審批人，單項(xiàng)支出10萬以上（含）的，董事長(zhǎng)為最終審批人。

七、對(duì)外投資支出

（一）權(quán)益性投資，由董事會(huì)制定投資方案，提請(qǐng)股東會(huì)進(jìn)行決策；

（二）債權(quán)性投資，由財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)同總經(jīng)理制定投資方案，報(bào)董事長(zhǎng)審核后由董事會(huì)審議批準(zhǔn)。

八、關(guān)聯(lián)方交易支出

（一）公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易支出30萬元以內(nèi)的項(xiàng)目、公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易支出300萬元以內(nèi)的項(xiàng)目，由董事長(zhǎng)審批；

（二）公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易支出在30萬元（含）以上不足300萬元的項(xiàng)目、公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易支出在300萬元（含）以上不足3000萬元的項(xiàng)目，由董事長(zhǎng)評(píng)估是否需報(bào)公司董事會(huì)審議決定；

（三）公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易支出在300萬元（含）以上的項(xiàng)目、公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在3000萬元（含）以上的項(xiàng)目，由公司股東會(huì)討論決定。

九、向股東支付的支出

向股東支付的支出，包括向股東的分紅，支付的股利、股息等，由董事會(huì)制定分配方案，經(jīng)股東會(huì)討論決定；

六.預(yù)算外資金支出的審批權(quán)限

公司所有的預(yù)算外支出由資金使用單位提出資金使用管理報(bào)告，財(cái)務(wù)部提出初步意見，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，依據(jù)本制度規(guī)定，由總經(jīng)理或董事長(zhǎng)最終審批。

七.附則

本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋，自董事會(huì)通過之日起執(zhí)行。