浮云中學財會管理制度

第一章、總則

一、為了規(guī)范和完善財務管理行為，強化對財務人員的要求和監(jiān)督，加強財務管理和會計核算，保證財務信息資料的真實、完整，維護廣大教職工的根本利益，為適應教育體制改革發(fā)展的要求，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實際情況，特制定本財務管理制度。

二、學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。

三、學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算;依法多渠道籌集辦學資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務規(guī)章制度;對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督;定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

第二章、 財務管理體制

一、學校的財務活動在校長的領(lǐng)導下，由總務處統(tǒng)一管理。學校設置財務室，財務室設主任一名，由總務處主任兼任，財務室副主任一名，由總務處副主任兼任，會計一名，出納一名。

二、為保證財務室工作有條不紊地進行，責任層層落實，做到財務工作不疏、不漏、不錯、不失。規(guī)定校長為財務工作的主管領(lǐng)導，實行一支筆審批制度，學校所發(fā)生的一切財務收支，必須由主管領(lǐng)導審核批字，方能生效，否則一切行為自負。

三、學校財會人員的崗位職責：

（一）、財務室主任的崗位職責：

1、在學校校長的領(lǐng)導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應予抵制，并及時報學校校領(lǐng)導。

2、審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務、會計的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人；

3、確保按時按質(zhì)按量向校長提供反映學校經(jīng)營情況。

4、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否符合物價管理規(guī)定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費；

5、協(xié)助總務處及組織各處室人員對學校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學設備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資)進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符；

6、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務工作，積極配合好學校領(lǐng)導，當好家，理好財；

7、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產(chǎn)安全與完整；

8、協(xié)調(diào)與當?shù)囟悇铡⑽飪r部門、銀行等學校外部的往來關(guān)系，參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作；

9、安排指導財務人員各個崗位的工作，根據(jù)招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作；

10、按時完成校董事會及學校領(lǐng)導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。

（二）、財務室副主任崗位職責

1、每月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執(zhí)行情況、稅務申報資料、銀行對賬單等資料;

2、可不定期進行賬務與報表等資料的對照復核，必要時向財務室主任進行相關(guān)情況的咨詢;

3、了解學校預算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財務室主任嚴格執(zhí)行學校年度預算;

4、協(xié)助財務室主任作好學校的財務經(jīng)營建議;

5、做好學校安排的其它工作事項。

（三）、會計崗位職責

1、會計人員必須堅持原則，廉潔奉公；具有會計專業(yè)技術(shù)資格；熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，掌握本行業(yè)業(yè)務的有關(guān)知識；熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務。

2、持證上崗（會計證、電算化合格證），定期參加上級有關(guān)部門規(guī)定的業(yè)務培訓，不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務技能。

3、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚，對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。

4、按要求預編內(nèi)部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

5、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

6、財務室主任或?qū)W校領(lǐng)導安排的其它工作。

（四）、出納崗位職責

1、嚴格執(zhí)行國務院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。

2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現(xiàn)，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。

3、對原始憑證進行審核，包括憑證的名稱、填制憑證的日期、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、內(nèi)容和金額等，原始憑證不得涂改，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或更正；對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證不予受理，同時應及時向領(lǐng)導報告。各種費用憑證報銷，必須由經(jīng)辦人、處室負責人和校長簽字。

4、按規(guī)定手續(xù)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，收到交來的現(xiàn)金必須開給繳款人正式收據(jù)或發(fā)票。從銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由財務負責人簽字蓋章。支付現(xiàn)金應取得合法的原始憑證。

5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。

6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實相符，遇有情況，必須及時上報財務室主任。

7、不簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不出租、出借銀行帳戶，不公款私存。遵守銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度，接受銀行和學校的監(jiān)督。

8、按物價局核定的收費標準，做好每學期的收費工作以及招生收費的統(tǒng)計、復核、檢查與對賬工作，完成財務室主任交付的其它工作。

第三章：財務收入管理

一、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，亮證收費。不得擅自擴大收費范圍和收費標準，更不能違反國家的規(guī)定，巧立名目亂收費。

二、使用符合國家規(guī)定的統(tǒng)一票據(jù)。不能使用收款收據(jù)，更不能不開收據(jù)。填寫收費票據(jù)要按規(guī)定填寫清楚，并加蓋學校公章和經(jīng)手人印章（或簽名）。

三、學校各項收入全部入帳，實行財務一本帳。凡是政策允許收費的項目以及代收代支項目，學校必須做到應收盡收，并且收入全部納入學校賬目統(tǒng)一管理，各項收入必須全部納入學校預算，實行““收支兩條線”管理 ，不能截留收入，私設“小金庫”。非財務管理部門不得存放現(xiàn)金，堅決杜絕公款私存。嚴禁擠占挪用代收代支資金，保障學校正常運轉(zhuǎn)。

四、堅持“實事求是”的原則，不得虛列收入，也不得隱瞞收入。

第四章：財務支出管理

一、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標準。各項支出應接實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以白條作為報銷憑證。

二、學校購置教學儀器設備、辦公用品及圖書資料等，符合政府采購條件的，原則上實行政府采購。

三、學校所有支出實行校長負責制，要明確一位校級領(lǐng)導分管財務工作，劃定審批權(quán)限，各負其責。

四、要建立健全民主理財制度，對于大額資金的使用，要由校領(lǐng)導集體討論決定。

五、要建立健全學校財務管理內(nèi)部控制制度，從事學校財務管理的記賬人員與審批人員、出納人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權(quán)限應當明確，并做到相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。

六、嚴禁私設"小金庫"，嚴禁公款私存，嚴禁設立賬外賬，嚴禁坐收坐支。

第五章：財務內(nèi)部牽制管理

建立內(nèi)部牽制制度是為了增強會計資料的真實性、準確性、完整性，強化會計管理，達到相互控制和監(jiān)督的作用。

一、 設置專職的會計人員和出納人員。二者嚴格分開，會計管帳不管錢，出納管錢不管帳，分工明確，責任分清。

二、 現(xiàn)金管理的內(nèi)部牽制。會計人員應當經(jīng)常進行庫存現(xiàn)金抽查，監(jiān)督現(xiàn)金是否合理使用。更換出納時，應監(jiān)督辦理交接手續(xù)，督促收回鑰匙和更換密碼，保證現(xiàn)金的安全和完整。

三、票據(jù)管理的內(nèi)部牽制。空白支票、收據(jù)、各類銀行票據(jù)應由專人保管，領(lǐng)用空白票據(jù)要有領(lǐng)用登記和注銷制度，作廢收據(jù)要蓋“作廢”章，并聯(lián)同存根一并保存。

四、財務印鑒應按規(guī)定分別由會計、出納保管、使用。其中，法人印章由會計負責管理、使用，財務專用章、出納員印鑒由出納保管使用。嚴禁交叉借用財務印鑒。提取現(xiàn)金、填制支票時，會計人員須認真審核其用途及審批手續(xù)，確認無誤后方可加蓋印章。

第六章：財務移交管理

一、須辦理財務工作移交的事項1、經(jīng)管人員崗位變動，如內(nèi)部調(diào)動、換崗等;2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;3、經(jīng)管人員臨時離崗(3個月以上)

二、移交人員的職責

1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當完成填制。

2、尚未登記會計賬目的，應當完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

3、整理好自己所管理的有關(guān)資料，并就未了事項寫出書面資料交與接交人。

4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項清點。

5、對自己所經(jīng)管的工作詳細地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。

三、接交人的職責

1、對接手的物資、資料、證件清單逐項清點，如有疑問，應向移交人詢問。

2、對自己所接手的工作，應詳細向移交人詢問清楚，直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開展為止。

3、涉及到債權(quán)債務的，應當逐項核實清楚，防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。

四、監(jiān)交人的職責

1、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭議，不能解決的應上報處理。

2、通過交接工作，檢驗財務工作，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法，以不斷改進工作方法，提高工作效率。

五、交接責任

1、監(jiān)交人應對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時解決或上報解決，否則，由此引起的后果，由監(jiān)交人負責。

2、移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔責任，接交人對接管后的工作承擔責任。

3、由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果，由移交人負責。

4、對移交時急需處理的事項，接交人應當及時處理，否則，由此引起的后果，由接交人負責;

六、移交工作的監(jiān)交人員

1、會計、出納人員的工作移交，由財務主任監(jiān)交。

2、財務主任的工作移交，由上級領(lǐng)導指定授權(quán)人監(jiān)交。

第七章：財務安全管理

一、財會室是學校的安全要害部位，財會人員應認真執(zhí)行《會計法》和財會管理制度，各類帳目都必須做到帳冊齊全、手續(xù)完備。

二、現(xiàn)金管理必須專人負責，財會室存放現(xiàn)金必須執(zhí)行銀行方面的統(tǒng)一規(guī)定，超規(guī)定存放現(xiàn)金要報經(jīng)校領(lǐng)導批準，同時落實防護措施。否則發(fā)生事故，由當事人承擔負責。

三、財務室門窗要堅固、防盜，放現(xiàn)金的保險柜和外加的鐵馬夾應及時關(guān)鎖，鑰匙隨身攜帶，不準放在辦公桌內(nèi)或轉(zhuǎn)交他人。

四、財會人員去銀行取現(xiàn)金數(shù)額較大時，必須通知總務處派員護送。一般取錢也須二人同行，不得單身去銀行取款。

五、財務室內(nèi)注意來往人員，陌生人不準進入財務室，非財會人員非請莫進，不準接觸保險柜。

六、財會室內(nèi)不準吸煙或帶入其它火種，注意做好防火安全。

七、監(jiān)控設施經(jīng)常檢查，確保完善有效。