山莊預算管理制度

臥虎山莊預算管理制度

1.財務預算是山莊經(jīng)營計劃的核心。山莊的所有支出和收入都必須納入財務預算,山莊的一切財務活動都必須按財務預算進行,山莊和山莊各部門的業(yè)務經(jīng)營業(yè)績,都必須以財務預算完成情況為準,由總經(jīng)理對山莊的財務預算的編制、執(zhí)行和考核分析直接負責。

2.預算編制應當遵循統(tǒng)籌兼顧、全面安排;實事求是、綜合平衡;先進合理、措施充分;指標分解、責任落實等原則。

3.山莊財務預算山莊、山莊各部門二級管理。一級為山莊預算委員會,二級為各部門預算組。

4.預算委員會由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務、營銷、餐飲、客務等各部門負責人組成。預算委員會遵守國家和地方的法律法規(guī),按照山莊經(jīng)營思想和經(jīng)營方針,制定山莊財務目標,編制山莊財務預算,并進行指標分解和落實工作,督導所有員工嚴格執(zhí)行預算,對執(zhí)行結果差異認真分析,保證完成預算。

5.各部門預算組由部門負責人組成,部門預算組負責部門的預算編制、預算指標分解落實和預算執(zhí)行控制,對基層責任人的預算完成情況進行分析考核,并依據(jù)考核結果予以獎懲。

6.預算實行滾動式編制,預算期為兩年,每年編制預算,每年編制兩年,近細遠粗,滾動推算。

7.第一年預算指標,山莊和山莊部門應分解到月;有營業(yè)收入的部門,收入指標必須分解到周;重要的管理部門(采購部)的支出指標必須分解到周,有條件的可分解到日;重大活動的支出和收入必須具體詳細,并附有專項說明。第二年的預算指標數(shù)據(jù)可相對粗略。

8.預算工作分階段進行:

①總經(jīng)理向預算委員會提交本年度經(jīng)營指標完成預測數(shù)、下年度經(jīng)營主指標和各部門的主指標分解,編制出山莊概算報董事長審核;

②概算經(jīng)董事長審核后,由山莊預算委員會編制成《預算任務草案書》,將各項預算指標分解到部門,由部門參照草案書編制本部預算;

③各部門接到《預算任務草案書》后,進行市場調研,分析影響財務預算的市場因素和山莊內部因素,搜集預算編制綜合平?所需要的各種數(shù)據(jù)和資料,提出完整的預算報告報預算委員會;

④山莊預算委員會匯總、平衡山莊的各項指標,編制預算表及說明書,報董事長審改;

⑤董事長對山莊的預算表進行審核、修改,并加編現(xiàn)金收支預算、資產(chǎn)負債預算和利潤分配表預算;審改后的年度財務預算批回山莊,重新完善后定稿;

⑥落實執(zhí)行,考核分析評價。

9.山莊各部門要做好經(jīng)濟核算工作,對預算的執(zhí)行情況進行每周檢查監(jiān)督,每月考核,并向預算委員會報送分析報告。

10.山莊及各部門的財務預算的完成情況考核,以山莊財務部門會計核算資料為準,山莊財務部以月、季、年為時間單位編制《預算考核分析報告》,經(jīng)總經(jīng)理(預算委員會負責人)簽批后,報送董事長。

11.《預算考核分析報告》要求數(shù)字準確、原因具體明確、工作分配到人、措施切實可行。

注:財務預算的具體形式詳見《財務預算規(guī)程》