資產(chǎn)經(jīng)營管理公司財(cái)務(wù)管理制度

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第一條為加強(qiáng)對(duì)成都**資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司(以下簡稱總公司)下屬全資及控股子公司(以下簡稱子公司)的管理,確保子公司規(guī)范、高效、有序運(yùn)作,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)市屬監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)管理的通知》及國家相關(guān)法律法規(guī)的要求,結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本辦法。

第二條本辦法所稱子公司是指依法設(shè)立的具有獨(dú)立法人主體資格的全資子公司(總公司持股比例為×××%)、控股子公司(總公司持股比例超過××%)及相對(duì)控股子公司(總公司持股比例低于××%但對(duì)該子公司擁有實(shí)質(zhì)控制權(quán))。

第三條總公司各職能部門應(yīng)依照本辦法及相關(guān)內(nèi)控制度,及時(shí)、有效地對(duì)子公司做好管理、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作。總公司委派至子公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)本辦法的有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。

第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定,制定符合自身行業(yè)特點(diǎn)及管理要求的財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則,報(bào)總公司財(cái)務(wù)融資部備案后實(shí)施。子公司控股的其他公司,應(yīng)參照本辦法的要求逐層建立對(duì)其控股子公司的財(cái)務(wù)管理制度,并接受總公司的監(jiān)督。

第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

第五條本公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分級(jí)核算、層層負(fù)責(zé)”的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。建立以總公司財(cái)務(wù)融資部為中心,對(duì)各下屬子公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)管理及指導(dǎo),各下屬子公司財(cái)務(wù)部在本單位總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下依法對(duì)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算進(jìn)行有序管理的財(cái)務(wù)管理體系。

第六條子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行由總公司派駐管理,對(duì)其實(shí)行雙重考核,即由總公司財(cái)務(wù)融資部考核其綜合業(yè)務(wù)工作能力,總公司人力資源部定期向子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)了解其工作表現(xiàn),二者相結(jié)合得出子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核結(jié)果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行輪崗制,由總公司財(cái)務(wù)融資部根據(jù)工作需要提出輪崗意見。

第七條每月財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后,子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需向總公司財(cái)務(wù)融資部經(jīng)理述職,述職內(nèi)容由總公司財(cái)務(wù)融資部規(guī)定?？偣矩?cái)務(wù)融資部定期召開公司財(cái)務(wù)工作會(huì)議,以指導(dǎo)子公司的財(cái)務(wù)工作。

第三章會(huì)計(jì)制度

第八條公司統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。

第四章資金管理

第九條庫存現(xiàn)金管理

現(xiàn)金出納必須做到日清日結(jié),隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金,不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫。現(xiàn)金支取必須依照合法票據(jù)并通過公司審批程序,超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)通過銀行劃轉(zhuǎn)。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。

第十條銀行存款管理

(一)子公司銀行賬戶必須按國家相關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用,且僅供本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

(二)公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經(jīng)總公司批準(zhǔn),本辦法執(zhí)行前已經(jīng)開立的需報(bào)總公司備案。

第十一條資金計(jì)劃管理

(一)公司實(shí)行資金使用計(jì)劃管理,總公司根據(jù)各子公司具體經(jīng)營特點(diǎn)及管理要求,下達(dá)各子公司總經(jīng)理審批權(quán)限。子公司預(yù)算內(nèi)資金的使用由子公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批,預(yù)算外開支及超出子公司總經(jīng)理審批權(quán)限的資金使用,須經(jīng)過總公司審批后方可執(zhí)行。

(二)子公司月度資金使用計(jì)劃須結(jié)合當(dāng)月財(cái)務(wù)預(yù)算在年度預(yù)算范圍內(nèi)按部門和項(xiàng)目編制,子公司財(cái)務(wù)部匯總平衡上報(bào)總公司審核批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

第十二條應(yīng)收款項(xiàng)管理

(一)各子公司需根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的要求,建立健全適合本單位財(cái)務(wù)特點(diǎn)及管理要求的應(yīng)收款項(xiàng)及預(yù)付款項(xiàng)內(nèi)部管理制度,并將其報(bào)總公司備案。

(二)企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞賬甚至造成損失的,應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰,情節(jié)嚴(yán)重,損失巨大的,要追究法律責(zé)任。

第五章籌資管理

第十三條總公司對(duì)各子公司籌資實(shí)行總量控制,子公司籌資項(xiàng)目是年度資本項(xiàng)目預(yù)算的重要組成部分,子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎(chǔ)上,確定下年度籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu),并編制下年度籌資預(yù)算及籌資方案(包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等)上報(bào)總公司。總公司對(duì)各子公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果進(jìn)行總體平衡后,確定各子公司的籌資規(guī)模和方式,并下達(dá)給各子公司。

第六章對(duì)外投資管理

第十四條子公司應(yīng)嚴(yán)格按照《成都市國有企業(yè)投資管理暫行辦法》的要求進(jìn)行各項(xiàng)對(duì)外投資管理。

第十五條總公司實(shí)行投資項(xiàng)目審批和備案制度,子公司對(duì)外投資的相關(guān)事項(xiàng),按照總公司相關(guān)制度執(zhí)行。公司對(duì)外投資行為統(tǒng)一由總公司戰(zhàn)略投資部負(fù)責(zé),對(duì)外投資必須事前進(jìn)行可行性論證,投資申請(qǐng)附可行性研究報(bào)告經(jīng)總公司審核后報(bào)市國資委審批。

第七章對(duì)外擔(dān)保行為管理

第十六條公司對(duì)外擔(dān)保必須符合《中華人民共和國擔(dān)保法》及市國資委的相關(guān)規(guī)定,經(jīng)總公司審查并報(bào)市國資委批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

第十七條貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負(fù)債,預(yù)期可能會(huì)給公司帶來一定風(fēng)險(xiǎn),故各子公司不得擅自為任何單位或個(gè)人提供貸款擔(dān)保。

第十八條總公司財(cái)務(wù)融資部建立對(duì)外擔(dān)保登記、跟蹤檢查制度,定期對(duì)子公司擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行核查,并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立本單位擔(dān)保項(xiàng)目明細(xì)檔案,并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。

第八章財(cái)務(wù)預(yù)算管理

第十九條財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系

公司實(shí)行全面預(yù)算管理(具體內(nèi)容見總公司相關(guān)文件),總公司預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審查批準(zhǔn)子公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案,協(xié)調(diào)預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、檢查、考核工作,總公司財(cái)務(wù)融資部負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。各子公司財(cái)務(wù)部為本單位預(yù)算管理部門。

第二十條子公司預(yù)算內(nèi)容和編制要求

(一)子公司預(yù)算內(nèi)容

子公司預(yù)算分年度、季度、月度,預(yù)算體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算、資本預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算(利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算)。

(二)子公司年度預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求

×、各子公司在每年××月底之前編報(bào)下一年度預(yù)算草案;

×、總公司在每年××月××日前,確定各子公司下一年度目標(biāo)利潤、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)回報(bào)率、壞賬損失率和投資收益率等預(yù)算指標(biāo),并下達(dá)給各子公司;

×、各子公司按照總公司批復(fù)的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo),對(duì)預(yù)算草案修訂后,于××月××日前上報(bào)總公司。

(三)子公司月度預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求

×、各子公司在預(yù)算月份前一月××日前,向總公司編報(bào)月份預(yù)算草案;

×、總公司預(yù)算管理委員會(huì)在每月××日召開預(yù)算審核會(huì)議,確定各子公司預(yù)算月份指標(biāo),并在每月××日下達(dá)。

第二十一條子公司預(yù)算執(zhí)行情況分析與考核

(一)預(yù)算執(zhí)行情況分析。子公司財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況按季度進(jìn)行分析,對(duì)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異,不論是有利還是不利,都要認(rèn)真分析其成因,而且要寫明擬采取的改進(jìn)措施。

(二)預(yù)算執(zhí)行情況考核?？偣绢A(yù)算管理委員會(huì)及相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核,考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性等指標(biāo)。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。

第九章資產(chǎn)管理

第二十二條子公司每年應(yīng)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查,編制財(cái)產(chǎn)清冊(cè)和債權(quán)債務(wù)清單。總公司對(duì)子公司資產(chǎn)清查工作進(jìn)行定期和不定期檢查。

第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預(yù)算內(nèi)自行購買,但必須雙人經(jīng)辦。對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續(xù),建立管理臺(tái)賬。

第二十四條子公司按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定,制定具體的存貨及固定資產(chǎn)管理辦法,報(bào)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二十五條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失,包括壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保(抵押)等損失,應(yīng)及時(shí)予以核實(shí),查清原因,分清責(zé)任,按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度做好賬務(wù)處理工作,并報(bào)總公司備案。經(jīng)政府有關(guān)部門及總公司審批的具備資產(chǎn)核銷條件的資產(chǎn),應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十章中介機(jī)構(gòu)聘用管理

第二十六條公司根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要,聘用中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估、提供咨詢及法律服務(wù)等,統(tǒng)一按照成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《中介機(jī)構(gòu)聘用管理暫行辦法》的要求進(jìn)行。

第十一章重大事項(xiàng)報(bào)告制度

第二十七條子公司經(jīng)營管理中的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)(包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、注冊(cè)資本變動(dòng)、重大投融資、對(duì)外擔(dān)保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及分配原則、財(cái)務(wù)預(yù)算、利潤分配等),報(bào)總公司審核確認(rèn)后,再按公司章程規(guī)定的程序批準(zhǔn)、執(zhí)行。

第二十八條由于關(guān)聯(lián)交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件,其交易可能帶來較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),故各子公司在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前須專項(xiàng)報(bào)告總公司,經(jīng)審批后方可執(zhí)行。

第十二章利潤分配管理

第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。

第十三章財(cái)務(wù)報(bào)告

第三十條公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告,各下屬子公司須定期向總公司進(jìn)行財(cái)務(wù)匯報(bào),其具體要求如下:

(一)財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其編表說明。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括:主表、附表、附注。編表說明應(yīng)對(duì)表列項(xiàng)目顯示的重要和重大變動(dòng)情況以及資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)比例的主要項(xiàng)目做出明確注釋。對(duì)于資產(chǎn)抵押、擔(dān)保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項(xiàng)作表外事項(xiàng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一同報(bào)送。

(二)子公司會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括如下幾種:

×、資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)

×、利潤表(年、季、月)

×、現(xiàn)金流量表(年度)

×、主要銷售利潤明細(xì)表(年、季,商業(yè)企業(yè)填報(bào))

×、主要業(yè)務(wù)收支明細(xì)表(年度、工業(yè)及服務(wù)型企業(yè)填報(bào))

×、企業(yè)資金運(yùn)用月報(bào)表(年、季、月)

×、貸款償還情況表(年、季、月)

(三)會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)必須在月度終了××日內(nèi)上報(bào),季度終了后××日內(nèi)上報(bào),半年報(bào)、年報(bào)在半年度、年度終了后××日內(nèi)上報(bào)。

(四)各子公司財(cái)務(wù)部在季度財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后,須編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析報(bào)總公司。季度財(cái)務(wù)分析應(yīng)隨同財(cái)務(wù)報(bào)表同時(shí)上報(bào),半年度及年度財(cái)務(wù)分析在半年度或年度終了后××日內(nèi)上報(bào)。

第十四章罰則

第三十一條總公司對(duì)各子公司違反本辦法的相關(guān)經(jīng)營管理人員追究責(zé)任并進(jìn)行相應(yīng)的處罰,具體罰則見總公司相關(guān)考評(píng)制度文件。涉及違反有關(guān)法律法規(guī)者,追究法律責(zé)任。

第十五章附則

第三十二條本辦法制定、解釋、修改權(quán)歸總公司財(cái)務(wù)融資部。

第三十三條本辦法自總公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過之日起執(zhí)行。