股份公司票據(jù)管理制度

某股份有限公司票據(jù)管理制度

第一章總則

第一條為加強(qiáng)公司票據(jù)的管理,規(guī)范票據(jù)的傳遞和保管,控制票據(jù)的有效使用,制定本制度。

第二條 本制度所稱票據(jù)系指與公司日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的各種有價(jià)證券和憑證,包括發(fā)票、支票、匯票等。

第三條 公司處理有關(guān)票據(jù)事務(wù)時(shí),應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。

第二章 支票的管理

第四條 公司支票由出納保管。

第五條 支票上出票人的簽章,出票人為單位的,為與單位在銀行預(yù)留簽章一致的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章;出票人為個(gè)人的,為與該個(gè)人在銀行預(yù)留簽章一致的簽名或者蓋章。

第六條 借用支票必須填寫'支票領(lǐng)用單'并經(jīng)主管該業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)人員簽字后才可到出納處領(lǐng)取支票,經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿簽字備查。

第七條 借用支票單必須由財(cái)務(wù)人員填寫并由負(fù)責(zé)人簽字。向銀行提取現(xiàn)金時(shí),使用現(xiàn)金支票,轉(zhuǎn)賬支付時(shí),使用轉(zhuǎn)賬支票。

第八條 支票付款后經(jīng)手人將簽字后的發(fā)票、現(xiàn)金支出憑證由會(huì)計(jì)核對(duì),并依據(jù)金額大小交財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)、經(jīng)理批準(zhǔn),完成后交出納人員。

第九條 出納根據(jù)支票存根統(tǒng)一編制憑證號(hào),將原支票領(lǐng)用人在'支票領(lǐng)用單'及登記簿上注銷。

第十條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員及時(shí)催辦,月底從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資不足抵扣的,逐月延扣,待領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第十一條 不得簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與預(yù)留的簽章不符的支票。

第三章發(fā)票的管理

第十二條公司和分公司財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí),應(yīng)當(dāng)提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證,以及財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。然后,憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿上核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購(gòu)買發(fā)票方式,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。

第十三條公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的時(shí)限、順序、欄次,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具發(fā)票,并加蓋公司財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票;不得倒買倒賣發(fā)票。

第十四條公司應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度,并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況;應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票,不得損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。

第十五條財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)其購(gòu)買和其他部門領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。對(duì)其他部門領(lǐng)用的發(fā)票應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制,用完后及時(shí)收回并辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

第十六條公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng),對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)時(shí)應(yīng)向收款方索取發(fā)票,取得發(fā)票時(shí),不得要求變更品名和金額。

第十七條對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為公司財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票;未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),不得拆本使用發(fā)票;不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。

第十八條公司在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時(shí),辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、繳銷手續(xù)。

第四章 匯票的管理

第十九條匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。

第二十條銀行匯票上的出票人的簽章、銀行承兌商業(yè)匯票的簽章,為該銀行的匯票專用章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

第二十一條 商業(yè)匯票上的出票人的簽章,為該單位的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

第二十二條 出票。出具匯票(或接受匯票時(shí))應(yīng)認(rèn)真檢查以下內(nèi)容是否齊全:匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期、出票人在票據(jù)上的簽章。

第二十三條 背書:對(duì)未記載'不得轉(zhuǎn)讓'字樣的票據(jù),可以依法轉(zhuǎn)讓(或接受轉(zhuǎn)讓)。背書(或接受背書)時(shí)應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全:背書人簽章、背書日期,被背書人名稱。同時(shí)應(yīng)注意:背書時(shí)不得記載附有條件和部分背書。對(duì)于下述三種匯票不得背書(或接受背書)即:被拒絕承兌的匯票;被拒絕付款的匯票;超過付款提示期限的匯票。

第二十四條 承兌:承兌(或接受承兌)時(shí),應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全:匯票正面記載的'承兌'字樣、承兌日期、承兌人簽章。

第二十五條 保證:出具(或接受)附有保證條款的匯票,應(yīng)檢查在辦理保證手續(xù)時(shí),保證人是否在匯票上或粘單上記載下列事項(xiàng):表明'保證'的字樣;保證人名稱和住所;被保證人名稱;保證日期;保證人簽章。同時(shí)應(yīng)注意保證不得附有條件。

第二十六條 付款:付款(或接受付款)一般通過委托銀行代理進(jìn)行。付款人應(yīng)當(dāng)在持票人進(jìn)行付款提示后,無(wú)條件地在當(dāng)日按匯票金額足額支付給持票人。

對(duì)應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)付票據(jù)應(yīng)當(dāng)設(shè)立登記制度,認(rèn)真登記票據(jù)的出具日期、到期日、金額、利率、背書轉(zhuǎn)讓、保證情況、收(付)款人、付款及核銷情況。

第五章 附則

第二十七條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,修改權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

第二十八條 本制度自20**年1月1日起施行。