第1篇 鎮(zhèn)財政財務(wù)管理制度薦
一.財政、財務(wù)管理制度建立的目的
為加強鎮(zhèn)政府財政建設(shè)，強化財政職能，完善各項財務(wù)管理制度，全面提高鎮(zhèn)政府財政管理水平制定本管理制度。
二.適用范圍
適用于鎮(zhèn)政府財政統(tǒng)計辦人員管理、財政預算、財務(wù)結(jié)算等管理活動。
三.工作職責
財政統(tǒng)計辦(財政所)：
負責抓好財源建設(shè)，編制和執(zhí)行本鎮(zhèn)政府預決算計劃，管理預算外資金;負責管理和監(jiān)督鎮(zhèn)政府機關(guān)和事業(yè)單位的財務(wù)活動以及社區(qū)財務(wù)制度規(guī)范和業(yè)務(wù)培訓;負責本級財政支出的監(jiān)督管理;負責鎮(zhèn)政府管理干部的離任審計工作;協(xié)助做好機關(guān)財產(chǎn)管理工作。
各辦公室：
按本制度規(guī)定的辦法，做好配合工作并及時上報年度資金支出計劃;
鎮(zhèn)人民代表大會、人民代表大會常務(wù)委員會：
鎮(zhèn)人民代表大會負責財政預決算的審議、通過，人民代表大會常務(wù)委員會負責財政預算調(diào)整方案的審議、通過;負責組織監(jiān)督檢查財政、財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。
鎮(zhèn)政府書記、鎮(zhèn)長：
負責管轄權(quán)限內(nèi)的日常財務(wù)支出的審批。
四.管理程序
(一)財政所人員管理
1.財政所工作人員必須由具備相應(yīng)工作能力的人員擔任，并具備相關(guān)工作的資格，持證上崗。
2.財政所長不得兼任財政總會計，財政總會計不得兼任會計;財政所長或財務(wù)總會計的人員調(diào)整必須報慈溪市財政局同意。
(二)財政預算
1.預算范圍
本鎮(zhèn)政府范圍內(nèi)的一般預算收支、基金預算收支和預算外資金收支等三部分財政性資金。
2.辦公室及下屬村財政預算的申報
每年年初，各辦公室根據(jù)實際情況上報年度的資金使用計劃(預算)。資金使用計劃(預算)會同分管領(lǐng)導討論同意后送財政統(tǒng)計辦，財政統(tǒng)計辦根據(jù)計劃意見，進一步調(diào)查核實，了解收支情況，并結(jié)合收入預算計劃，擬訂和建議預算指標，報政府會議、黨群擴大會議討論同意批準。列入鎮(zhèn)政府年度財政支出預算草案。
3.鎮(zhèn)政府財政收入、鎮(zhèn)政府財政可用資金預測。
財政所在每年的11月底前根據(jù)鎮(zhèn)政府往年的情況和市財政局《關(guān)于鎮(zhèn)政府財政管理體制的規(guī)定》，作出下一年度財政收入、可用資金的預測工作，各級預算收入的編制，應(yīng)當與國民生產(chǎn)總值的增長率相適應(yīng)，按照規(guī)定必須列入預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據(jù);形成“年度財政收入、可用資金預測說明”，報鎮(zhèn)政府鎮(zhèn)長和書記。
4.財政支出預算方案的形成
1)預算編制的時間。
財政統(tǒng)計辦按市財政局規(guī)定的時間編制預算草案。
2)預算編制的原則。
(1)編制預算應(yīng)當參考上一年預算執(zhí)行情況和本年度收支預測進行編制，預算按照量入為出、收支平衡的原則編制，不列赤字;
(2)預算支出的編制，應(yīng)當貫徹執(zhí)行節(jié)約，勤儉建國的方針;
(3)預算支出的編制，應(yīng)當統(tǒng)籌兼顧，確保重點，在保證鎮(zhèn)政府公共支出合理需要的前提下，妥善安排其他各類預算支出。
(4)預算應(yīng)當按預算支出額的1―3%設(shè)置預備費，用于當年預算執(zhí)行中的自然災(zāi)害救災(zāi)開支及其他難以預見的特殊開支。
3)預算草案的形成
根據(jù)各辦公室、村的財政指出預算方案，結(jié)合鎮(zhèn)政府實際情況，并形成下一年度的“財政支出預算草案”，預算編制的內(nèi)容：
(1)預算收入和支出;
(2)上一年度結(jié)余用于本年度安排的支出;
(3)上級返還或者補助的收入;
(4)返還或者補助下級的支出;
(5)上解上級的支出;
(6)下級上解的收入。
5.財政支出預算草案的審核、批準。
財政支出預算草案先經(jīng)鎮(zhèn)政府會議、黨群擴大會議討論審核通過后，交人民代表大會審議并通過，對需要調(diào)整的，調(diào)整后的預算方案須經(jīng)政府會議討論審議通過，再交人民代表大會常務(wù)委員會審議并通過，通過的預算必須在10日內(nèi)，報市財政局備案。
6.財政預算的執(zhí)行
財政統(tǒng)計辦(財政所)是預算執(zhí)行的職能部門，應(yīng)積極組織預算收入，協(xié)調(diào)、監(jiān)督征管收入的職能單位及時足額地把預算資金收繳入庫，有預算收入上繳任務(wù)的部門和單位，必須依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政部門的規(guī)定，將應(yīng)當上繳的預算資金及時、足額地上繳國家金庫(以下簡稱國庫)，不得截留、占用、挪用或者拖欠。
各用款單位要嚴格按預算合理安排各項支出，充分發(fā)揮預算資金的經(jīng)濟效益和社會效益;各部門、各單位的預算支出應(yīng)當按照預算科目執(zhí)行;不同預算科目間的預算資金需要調(diào)劑使用的，必須按照國務(wù)院財政部門的規(guī)定報經(jīng)批準。
7.預算調(diào)整
預算執(zhí)行過程中，由于某種特殊原因造成收入、支出增減時，必須進行預算調(diào)整，財政統(tǒng)計辦根據(jù)當年預算執(zhí)行情況，提出預算增減原因說明，并分析預算執(zhí)行結(jié)果，報政府會議、黨群擴大會議討論同意，財政統(tǒng)計辦根據(jù)批準文件進行預算調(diào)整。
8.預算追加程序
個別項目超過預算計劃，但又確需支付的款項，有關(guān)用款單位應(yīng)事先有書面報告。生產(chǎn)性支出超×萬元內(nèi)的，由鎮(zhèn)長審批，×萬元的由鎮(zhèn)長辦公會議審批，×萬元以上的由黨群擴大會議審批。非生產(chǎn)性支出在超×萬元內(nèi)的，由鎮(zhèn)長審批，×萬元的由鎮(zhèn)長辦公會議審批，×萬元以上的由黨群擴大會議審批。經(jīng)批準后，財政統(tǒng)計辦按批準文件追加經(jīng)費，否則不預支付。
9.預備費用管理和使用
1)預備費設(shè)置
根據(jù)國家預算法的有關(guān)規(guī)定，按照鎮(zhèn)政府預算支出額的百分之一至百分之三設(shè)置預算費用，用于當年預算執(zhí)行中的自然災(zāi)害開支以及其他難以預見的特殊開支。
2)預備費的開支
在預算執(zhí)行中，如果發(fā)生較大的自然災(zāi)害和經(jīng)濟上的重大調(diào)整，發(fā)生預算沒有列入而又必須解決的臨時性開支時，可以動用預備費。
3)預備費審批程序
預備費一般應(yīng)當控制在下半年使用，并要經(jīng)過一定的程序?qū)徟?times;萬元以內(nèi)由鎮(zhèn)長審批，×萬元以內(nèi)由鎮(zhèn)長辦公會議審批，×萬元以上由黨群擴大會議審批。
4)預備費的財務(wù)處理
經(jīng)批準動用預備費，應(yīng)有抄告單或會議紀要通知則政統(tǒng)計辦，財政統(tǒng)計辦按批準內(nèi)容撥付，并列入相應(yīng)的預算科目。
10.預算外資金管理
預算外資金管理實行收支兩條線管理。具體按《關(guān)于加強預算外資金帳戶管理的規(guī)定》和《財政部國家發(fā)展改革委員會監(jiān)察部審計署關(guān)于加強中央部門和單位行政事業(yè)性收費等收入“收支兩條線”管理的通知》執(zhí)行。
11.報表的編制
財政統(tǒng)計辦按月編制預算執(zhí)行情況報表，填寫《報表》并上報市財政局。
(三)財政決算
財政統(tǒng)計辦按市財政局規(guī)定的時間編制決算，決算編制后經(jīng)鎮(zhèn)政府鎮(zhèn)長、書記審核后，必須經(jīng)人民代表大會常務(wù)委員會審議、通過。
(四)收入管理
1.管理范圍
根據(jù)有關(guān)規(guī)定，屬于本鎮(zhèn)政府財政收入的有工商稅收、農(nóng)業(yè)發(fā)展資金以及預算外資金等財政性資金收入。
2.征收職責
除稅務(wù)機關(guān)征收的收入外，按規(guī)定的各費由有關(guān)職能部門辦公室負責征收，各分管領(lǐng)導及財政統(tǒng)計辦負責協(xié)調(diào)、檢查、督促征收工作。
3.征收資金的管理
各征收單位要嚴格按照國家規(guī)定的項目、范圍、標準和程序收取各項預算外資金。任何單位和個人不得違反國家有關(guān)規(guī)定，擅自設(shè)立收費、基金項目，隨意擴大范圍和標準，不得隨意緩收、減收、免收應(yīng)收的預算外資金。
各征收單位在征收預算外資金時，必須統(tǒng)一使用財政部門印制的統(tǒng)一票據(jù)，對各項收入均要及時解入本鎮(zhèn)政府在銀行開設(shè)的有關(guān)帳戶，現(xiàn)金收入視款額大小必須在3天內(nèi)解入，憑支票或現(xiàn)金繳款單和收款票據(jù)向財政統(tǒng)計辦結(jié)報。
任何單位和個人不得截留、挪用、拖欠應(yīng)上交資金，不得以收抵支和私設(shè)小金庫，嚴禁將資金轉(zhuǎn)入其他帳戶和公款私存，發(fā)現(xiàn)問題將嚴肅處理。
(五)財政撥款
財政統(tǒng)計辦根據(jù)預算計劃按時撥給一級預算單位。預算計劃內(nèi)過撥，財政統(tǒng)計辦根據(jù)用款單位填寫的《預算經(jīng)費請撥單》簽發(fā)。上級撥入專項資金已明確用款單位的，由財政統(tǒng)計辦長簽字，鎮(zhèn)長簽發(fā)。在財政直接列支的一次性補助款由分管領(lǐng)導和財政統(tǒng)計辦長按預算內(nèi)容簽字報鎮(zhèn)長簽發(fā)。
預算資金原則上不予調(diào)劑，特殊情況確需臨時調(diào)劑或提前撥款的，由財政統(tǒng)計辦長根據(jù)資金情況簽字報鎮(zhèn)長簽發(fā)。
(六)支出管理
1.支出管理總則
嚴格按鎮(zhèn)人民代表大會批準的年度預算執(zhí)行，各項支出堅持統(tǒng)一領(lǐng)導、分塊管理的原則，由各分管領(lǐng)導負責實施。堅持鎮(zhèn)長“一支筆”審批，財政統(tǒng)計辦長、會計、出納共同把關(guān)，×萬元以內(nèi)由鎮(zhèn)長簽發(fā)，×萬元以內(nèi)由鎮(zhèn)長辦公會議批準，鎮(zhèn)長簽發(fā)，×萬元以上由黨群擴大會議批準，鎮(zhèn)長簽發(fā)。
各項支出未明確簽發(fā)人的，均由鎮(zhèn)長簽發(fā)。
各項支出必須符合有關(guān)規(guī)定，不得擅自擴大開支范圍，提高開支標準，每張票據(jù)均要按規(guī)定簽字，其中經(jīng)手人要寫出開支用途。同時一次性開支不得分開多張發(fā)票，搞多次報銷，不得用白條抵頂發(fā)票報銷。
每月編制《報表》報鎮(zhèn)長、書記。
2.機關(guān)工作人員參加成人教育、職稱考試支出
1)經(jīng)批準的機關(guān)工作人員參加各類成人教育，待畢業(yè)后，憑畢業(yè)證書和學校開具的學雜費、報名費、考務(wù)費正式收據(jù)按實一次性在報銷標準額度內(nèi)報銷，報銷限額標準為中專3000元，大專4000元，本科及以上的5000元，其余費用一律個人自理。
2)領(lǐng)導同意并經(jīng)市委組織部批準，參加研究生進修的市管干部，憑學雜費、報名費、考務(wù)費正式收據(jù)按實在標準額度內(nèi)先預報銷50%，結(jié)業(yè)后，憑結(jié)業(yè)證書再向所在單位報銷其余的50%。未結(jié)業(yè)的，不予報銷其余的50%，就讀期間其他費用一律由個人自理。
3)企事業(yè)干部要求參加各類職稱評審或繼續(xù)教育的，由本人提出申請，組織委員批準，待合格后，憑職稱證書和學校開具的報名費、考務(wù)費正式收據(jù)按實報銷，其他費用一律自理。
3.機關(guān)內(nèi)部管理支出
1)各辦公室的報刊、書刊由宣傳委員統(tǒng)一安排訂購，鎮(zhèn)長簽發(fā)。
2)有關(guān)收費獎勵(包括罰沒獎勵)和差旅費等由分管領(lǐng)導簽署意見，財政統(tǒng)計辦長按規(guī)定標準審核，鎮(zhèn)長簽發(fā)。
3)機關(guān)干部子女保育費由財政統(tǒng)計辦長按有關(guān)規(guī)定簽發(fā)。
4)各種會議和有關(guān)節(jié)日活動需資金支出，預算未安排的應(yīng)先填《資金使用審批表》報鎮(zhèn)長審批，按批準金額使用。上級或外單位來客確需用煙的到黨群辦按規(guī)定領(lǐng)取(無上級或外單位來客一般不考慮煙、糖、果招待)。
5)在預算計劃內(nèi)的社會救濟費200以內(nèi)的由分管領(lǐng)導簽發(fā)，200元以上的由分管領(lǐng)導簽字，報鎮(zhèn)長簽發(fā)。
6)凡新進人員第一個月的工資由鎮(zhèn)長簽發(fā)。
4.關(guān)于機關(guān)干部及其直系親屬(包括村干部)病故或困難補助標準
1)在職行政干部、企事業(yè)干部、職工以及離退休干部的配偶及父母因病(故)去世，根據(jù)家庭經(jīng)濟情況，給予補助500—700元(特殊情況另行考慮)。
2)獲得市級以上榮譽稱號或特殊情況的農(nóng)村黨員因病(故)去世，根據(jù)家庭經(jīng)濟情況，給予補助300-500元。機關(guān)臨時聘用人員病故可酌情給予補助。
3)農(nóng)村在職的黨支部書記、村委會主任(包括曾任過上述職務(wù)的)因病(故)去世，根據(jù)家庭經(jīng)濟情況和任期年限，給予補助300—500元。
4)在職行政干部、企事業(yè)干部、職工因家庭經(jīng)濟困難，一般在年終根據(jù)本人申請可補助300—500元，特殊情況另行考慮。
5)上述開支需報組織委員和黨群副書記同意后，由鎮(zhèn)長簽發(fā)。
5.差旅費支出
1)出差人員的住宿費實行限額憑據(jù)報銷的辦法，按出差的實際住宿天數(shù)報銷，一般地區(qū)100元/天。特殊地區(qū)150元/天。特殊情況經(jīng)鎮(zhèn)長批準，可酌情處理。
2)會議、學習、參觀、療養(yǎng)、聯(lián)系工作等出差，路途較遠，或任務(wù)緊急，需要乘坐飛機的，非特殊情況要先經(jīng)批準后方可乘坐(一般來回只許乘坐一趟)。如因工作需要來回乘坐飛機的，經(jīng)批準后，方可報銷。
3)乘坐火車，從晚8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上，或連續(xù)乘車時間超過12小時，可購硬席臥鋪票。
4)乘坐火車慢車和直快列車的(不購臥鋪票的)分別按慢車和直快列車硬席座位票價的60%計發(fā);乘坐特快列車的，按特快列車硬席座位票價的50%計發(fā);乘坐新型空調(diào)特快列車的和新型空調(diào)直達特快列車的，分別按新型空調(diào)特快列車和新型空調(diào)直達特快列車硬席座位票價的30%計發(fā)。
5)夜間乘坐長途汽車、輪船最低一般艙位(統(tǒng)艙)超過6小時的，每人每天按6)(1)規(guī)定的標準，加發(fā)一天伙食補助費。
6)出差人員的伙食費補助
(1)工作人員大市外的出差伙食補助費，不分途中和住勤，每人每天補助標準為：一般地區(qū)15元，特殊地區(qū)20元。
(2)大市范圍內(nèi)出差不分途中與住勤，每人每天補助10元。
(3)市境內(nèi)出差伙食補助標準為每人每月30元(工作人員病假、事假、曠工等未出勤時間，補貼作相應(yīng)扣除)。駕駛員出差伙食補貼按每人每天5元標準報銷。
7)工作人員參加部門、系統(tǒng)舉辦的短期(三個月以內(nèi))培訓班(包括進修班、訓練班)，培訓期間食宿在培訓單位或招待所的，伙食補助、差旅費補助標準減半發(fā)給。參加大中專、研究生班學習的學員，伙食費一律自理。
8)招商引資等其他差旅費開支按上級有關(guān)規(guī)定辦理。
6.公務(wù)接待費支出管理
1)公務(wù)接待統(tǒng)一由黨群辦負責安排;
2)各辦公室遇有接待事務(wù)，事前應(yīng)填寫《會議和來客接待就餐審批單》，報鎮(zhèn)長簽署同意后，由黨群辦統(tǒng)一安排。離開本鎮(zhèn)政府的接待事務(wù)事后必須補辦相關(guān)手續(xù)。
3)公務(wù)接待一般安排在食堂就餐，陪客人數(shù)不得超過2人，視人數(shù)多少，每人每次可開支20—40元。
4)由于工作需要，經(jīng)批準確實需在營業(yè)性餐廳安排就餐的，嚴格按批準標準接待，接待費開支必須及時結(jié)清，財務(wù)結(jié)報不得超過一個月，逾期不得列支。結(jié)報時，支付憑證必須附詳細菜單和審批單報銷。
5)各辦公室的接待費不準多頭列支，不得跨財務(wù)年度列支，不準轉(zhuǎn)嫁到下屬和其他企業(yè)事業(yè)單位。
6)凡屬接待費開支報銷，除按規(guī)定履行有關(guān)手續(xù)外，財務(wù)審批小組定期對財務(wù)報銷進行討論同意并簽字。
7)將接待支出情況在機關(guān)內(nèi)部進行不同形式的公布，以接受監(jiān)督，
7.工程建設(shè)支出管理
財政建設(shè)資金的撥付：工程建設(shè)嚴格按照上級有關(guān)規(guī)定程序操作辦理，建設(shè)資金的撥付遵照“按計劃、按程序、按進度、按預算”的原則辦理。
1)實行工程預付款的項目，嚴格按招標文件和合同規(guī)定以及工程進度等撥款。
2)財政統(tǒng)計辦發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位有違規(guī)建設(shè)，如擅自改變項目建設(shè)內(nèi)容、提高建設(shè)標準、超概算建設(shè)，未按規(guī)定辦理概算調(diào)整的，可以暫緩或停止撥付資金。
3)工程竣工結(jié)算：建設(shè)項目竣工初驗后，施工企業(yè)應(yīng)及時向建設(shè)單位提供完整的竣工結(jié)算書以及其他資料。主管單位收到施工企業(yè)編制的竣工結(jié)算書后，應(yīng)及時整理工程結(jié)算資料，并在7日內(nèi)將施工企業(yè)編制的竣工結(jié)算書，造價10萬元以上的工程，報市級財政部門審查;10萬元以內(nèi)的工程，由管理小組審查或委托有資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審查確認，并將審查結(jié)果報市級財政部門備案。
4)工程竣工驗收超預算結(jié)算：因由不可預見等原因，已經(jīng)按規(guī)定辦理工程增加或變動手續(xù)的，工程總額超出15%的由管理小組討論，報鎮(zhèn)長辦公會議討論批準，其中超過×萬元由管理小組提交鎮(zhèn)長辦公會議討論，然后報黨群擴大會議討論批準。
5)凡工程支出的票據(jù)，須由經(jīng)辦人、主管領(lǐng)導簽署意見，財政統(tǒng)計辦根據(jù)合同和增減文書進行審核，然后由管理小組牽頭人簽字，報鎮(zhèn)長簽發(fā)。
8.工資、福利、獎金及社保資金的提取
應(yīng)及時準確發(fā)放工資，按規(guī)定發(fā)放獎金、提取、交納住房公積金等社保費。
(七)財產(chǎn)管理
財產(chǎn)管理必須按照“保證需要、節(jié)約使用，嚴格管理”的原則進行管理，所有財產(chǎn)由綜合辦、財政統(tǒng)計辦統(tǒng)一管理，一般情況綜合辦管物，財政統(tǒng)計辦管帳;為了切實保護鎮(zhèn)政府財產(chǎn)的完整，對各類固定資產(chǎn)，每年必須全面清理一次，做到帳物相符，發(fā)現(xiàn)問題及時提出處理意見，并填寫《年度固定資產(chǎn)核對表》。
1.固定資產(chǎn)添置和保管
1)固定資產(chǎn)添置：必須嚴格按年初預算資金額度內(nèi)執(zhí)行。需要添置財產(chǎn)由所需單位列出清單，送綜合辦、財政統(tǒng)計辦審核，然后按級申報審批，×萬元以內(nèi)由鎮(zhèn)長審批，×萬元以內(nèi)由鎮(zhèn)長辦公會議審批，×萬元以上由黨群擴大會議審批。
2)固定資產(chǎn)購置須按《政府采購制度》和鎮(zhèn)政府《采購管理制度》的規(guī)定辦理。屬政府采購的資產(chǎn)，按采購程序，報市采購辦統(tǒng)一采購。不屬政府采購的商品，由綜合辦會同財政統(tǒng)計辦詢價采購。
3)公有財產(chǎn)只能在辦公室和公務(wù)活動中使用。領(lǐng)用時，領(lǐng)用單位負責人和領(lǐng)用人均需填寫財產(chǎn)使用卡，分別送黨政辦和財政統(tǒng)計辦備案。工作調(diào)動或工作崗位調(diào)整時須辦理移交手續(xù)。使用保管不當造成損壞或損失，要酌情賠償損失。
4)車輛的使用與保管按《車輛使用管理制度》執(zhí)行。
2.固定資產(chǎn)報廢、報損、房屋出售處理
固定資產(chǎn)報廢、報損、房屋出售處理固定資產(chǎn)報廢、報損或房屋出售處理時由綜合辦牽頭，會同紀工委、財政統(tǒng)計辦以及使用單位等人員(包括邀請有資質(zhì)的社會中介機構(gòu))核價，然后按級申報審批。×元以內(nèi)由鎮(zhèn)長審批，×萬元以內(nèi)由鎮(zhèn)長辦公會議審批，×萬元以上由黨群擴大會議審批。經(jīng)批準后，填制《固定資產(chǎn)報廢、報損單》，財政統(tǒng)計辦憑報廢、報損單辦理財務(wù)核銷。
3.材料和低值易耗品的管理
1)數(shù)量比較大的材料采購采用招標辦法購買，招標時，主管單位須會同紀工委、綜合辦、財政統(tǒng)計辦參加。投標企業(yè)須有2家以上。
2)低值易耗品由黨政辦和財政統(tǒng)計辦共同采購，一般日常辦公用品由黨政辦保管發(fā)放，特殊的配件隨買隨用低值易耗品必須辦理登記領(lǐng)用手續(xù)。
3)具體按《采購管理制度》執(zhí)行。
(八)票證管理
1.各種票據(jù)由各辦公室向財政統(tǒng)計辦領(lǐng)用。
2.各種票據(jù)均應(yīng)按規(guī)定的使用范圍使用，一票—戶，一次一票。對繳款人每次繳款都必須開票，不得將幾個人的繳款額開在一起。
3.不準收款不開票，不準開票不收款，不準用“白條”或其他收據(jù)(非市級以上財政部門鑒制的收據(jù))收款。
4.票據(jù)各種章戳要加蓋齊全，票據(jù)不準相互借用，票據(jù)管理人員要定期檢查票證安全情況，做到防止丟失和損壞。
(九)鎮(zhèn)政府管理干部的離任審計
按《市級以下黨政領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》、《浙江省單位內(nèi)部領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計操作辦法》執(zhí)行。
(十)對下屬機關(guān)、事業(yè)單位、管轄村、投資項目的審計
1.建立由紀工委副書記為組長，財政統(tǒng)計辦主任為副組長的審計小組，對單獨建帳單位和直屬單位進行年度審計。
2.財政工作人員必須嚴格按制度執(zhí)行，違反規(guī)定要追究責任。任何個人和單位不準刁難財政工作人員。
3.具體參照《中華人民共和國審計法實施條例》、《浙江省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計辦法》、《浙江省國家建設(shè)項目審計辦法》執(zhí)行。
(十一)其他
1.各村的工程建設(shè)資金補助根據(jù)各村的經(jīng)濟狀況和工程大小給予適當補助，沒有預算的不予補助。
2.被征用村的土地征用費統(tǒng)一劃入鎮(zhèn)政府財政帳戶代管，退回代管資金時，由財政統(tǒng)計辦長、分管領(lǐng)導簽字、鎮(zhèn)長簽發(fā)。
3.機關(guān)干部因病或特殊情況需要暫時借款的，應(yīng)先向財政統(tǒng)計辦領(lǐng)取統(tǒng)一借據(jù)，經(jīng)同意后方可辦理。借款額度在本人月工資額度內(nèi)的，由財政統(tǒng)計辦長簽發(fā)，超過本人月工資的由鎮(zhèn)長簽發(fā)。因公臨時借款或重病住院的由財政統(tǒng)計辦長審核，鎮(zhèn)長簽發(fā)，公差結(jié)束或出院后，必須在一個星期內(nèi)結(jié)清。
4.鎮(zhèn)政府財政一律不準對企業(yè)、單位、個人借款作擔保。
5.鎮(zhèn)政府所屬各單位(包括各公司)獨立核算的，都必須按月向財政統(tǒng)計辦報送會計報表，及時反映資金收支情況。
(十二)監(jiān)督檢查
1.財政統(tǒng)計辦每半年向人民代表大會常務(wù)委員會匯報財政收支執(zhí)行情況，并根據(jù)日常工作情況結(jié)合上級和鎮(zhèn)政府對財政統(tǒng)計辦的工作要求進行一次自查，填寫《財政、財務(wù)管理制度執(zhí)行自查表》
2.為了加強對鎮(zhèn)政府財政收支的管理，黨群辦紀檢負責組織成立由黨群辦書記、人大代表常務(wù)委員會、紀工委書記、政協(xié)領(lǐng)導等組成的財政監(jiān)督領(lǐng)導小組，每半年或一年對鎮(zhèn)政府財政收支情況、財政、財務(wù)管理制度執(zhí)行情況進行檢查，增強鎮(zhèn)政府財政收支透明度，實行財政財務(wù)公開，并隨時接受監(jiān)督。填寫《財政、財務(wù)管理制度執(zhí)行監(jiān)督檢查表》
五.附錄及相關(guān)政策依據(jù)和文件
(一)附錄
附錄1《有關(guān)補貼、非醫(yī)保工作人員的醫(yī)藥費報銷規(guī)定》
附錄2《關(guān)于臨時工工資補貼等有關(guān)規(guī)定》
附錄3《關(guān)于通訊費報銷和職務(wù)補貼的有關(guān)規(guī)定》
(二)相關(guān)制度
1.《采購管理制度》
2.《車輛使用管理制度》
(三)有關(guān)政策、法規(guī)
1.《中華人民共和國預算法》
2.《中華人民共和國預算法實施條例》
3.《市級以下黨政領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》
4.《浙江省單位內(nèi)部領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計操作辦法》
5.《中華人民共和國審計法實施條例》
6.《浙江省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計辦法》
7.《浙江省國家建設(shè)項目審計辦法》
8.《關(guān)于明確****年鎮(zhèn)政府財政管理體制的通知》
六.標單、記錄
1.《年度財政收入、可用資金預測說明》
2.《預算草案》
3.《抄告單》
4.《報表》
5.《報表》
6.《資金使用審批表》
7.《會議和來客接待就餐審批單》
8.《年度固定資產(chǎn)核對表》
9.《固定資產(chǎn)報廢、報損單》
10.《財政、財務(wù)管理制度執(zhí)行自查表》
11.《財政、財務(wù)管理制度執(zhí)行監(jiān)督檢查表》
附錄1有關(guān)補貼、非醫(yī)保工作人員的醫(yī)藥費報銷規(guī)定
一、有關(guān)補貼規(guī)定
(一)值班補貼每人每月120元，節(jié)日值班(24小時)每人每天補助80元。
(二)全體工作人員實行就餐補貼，每人每月補貼100元。
二、非醫(yī)保工作人員的醫(yī)藥費報銷規(guī)定
(一)工辦人員沒有享受醫(yī)保的，門診醫(yī)藥費報銷按原公費醫(yī)療管理辦法執(zhí)行，大病醫(yī)療按市社保局有關(guān)規(guī)定報銷。
(二)鎮(zhèn)政府計生人員、退休人員、社區(qū)退休人員按原公費標準預發(fā)總額的50%發(fā)給。個人年度醫(yī)藥費額度在1000元以內(nèi)的不予報銷，超過1000元憑收據(jù)和處方交財政統(tǒng)計辦，財政統(tǒng)計辦委托市醫(yī)保辦審核。超過部分按工齡報，工齡在10年以下的(含10年)報60%，10年以上20年以下的(含20年)報70%，21年以上的報80%。退休人員超出1000元的，10年以下的(含10年)報50%，10年以上20年以下的(含20年)報60%，21年以上報70%。
(三)上述人員一律在市醫(yī)保辦定點醫(yī)院醫(yī)療，需住院(除工辦人員外)的須先報鎮(zhèn)長批準后方可住院，然后按規(guī)定報銷住院費。
第2篇 鎮(zhèn)財政財務(wù)管理制度
鎮(zhèn)財政財務(wù)管理制度
一．財政、財務(wù)管理制度建立的目的
為加強鎮(zhèn)政府財政建設(shè)，強化財政職能，完善各項財務(wù)管理制度，全面提高鎮(zhèn)政府財政管理水平制定本管理制度。
二．適用范圍
適用于鎮(zhèn)政府財政統(tǒng)計辦人員管理、財政預算、財務(wù)結(jié)算等管理活動。
三．工作職責
財政統(tǒng)計辦（財政所）：
負責抓好財源建設(shè)，編制和執(zhí)行本鎮(zhèn)政府預決算計劃，管理預算外資金；負責管理和監(jiān)督鎮(zhèn)政府機關(guān)和事業(yè)單位的財務(wù)活動以及社區(qū)財務(wù)制度規(guī)范和業(yè)務(wù)培訓；負責本級財政支出的監(jiān)督管理；負責鎮(zhèn)政府管理干部的離任審計工作；協(xié)助做好機關(guān)財產(chǎn)管理工作。
各辦公室：
按本制度規(guī)定的辦法，做好配合工作并及時上報年度資金支出計劃；
鎮(zhèn)人民代表大會、人民代表大會常務(wù)委員會：
鎮(zhèn)人民代表大會負責財政預決算的審議、通過，人民代表大會常務(wù)委員會負責財政預算調(diào)整方案的審議、通過；負責組織監(jiān)督檢查財政、財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。
鎮(zhèn)政府書記、鎮(zhèn)長：
負責管轄權(quán)限內(nèi)的日常財務(wù)支出的審批。
四．管理程序
（一）財政所人員管理
1．財政所工作人員必須由具備相應(yīng)工作能力的人員擔任，并具備相關(guān)工作的資格，持證上崗。
2．財政所長不得兼任財政總會計，財政總會計不得兼任會計；財政所長或財務(wù)總會計的人員調(diào)整必須報慈溪市財政局同意。
（二）財政預算
1．預算范圍
本鎮(zhèn)政府范圍內(nèi)的一般預算收支、基金預算收支和預算外資金收支等三部分財政性資金。
2．辦公室及下屬村財政預算的申報
每年年初，各辦公室根據(jù)實際情況上報年度的資金使用計劃（預算）。資金使用計劃（預算）會同分管領(lǐng)導討論同意后送財政統(tǒng)計辦，財政統(tǒng)計辦根據(jù)計劃意見，進一步調(diào)查核實，了解收支情況，并結(jié)合收入預算計劃，擬訂和建議預算指標，報政府會議、黨群擴大會議討論同意批準。列入鎮(zhèn)政府年度財政支出預算草案。
3．鎮(zhèn)政府財政收入、鎮(zhèn)政府財政可用資金預測。
財政所在每年的11月底前根據(jù)鎮(zhèn)政府往年的情況和市財政局《關(guān)于鎮(zhèn)政府財政管理體制的規(guī)定》，作出下一年度財政收入、可用資金的預測工作，各級預算收入的編制，應(yīng)當與國民生產(chǎn)總值的增長率相適應(yīng)，按照規(guī)定必須列入預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據(jù)；形成“年度財政收入、可用資金預測說明”，報鎮(zhèn)政府鎮(zhèn)長和書記。
4．財政支出預算方案的形成
1）預算編制的時間。
財政統(tǒng)計辦按市財政局規(guī)定的時間編制預算草案。
2）預算編制的原則。 （1）編制預算應(yīng)當參考上一年預算執(zhí)行情況和本年度收支預測進行編制，預算按照量入為出、收支平衡的原則編制，不列赤字；
（2）預算支出的編制，應(yīng)當貫徹執(zhí)行節(jié)約，勤儉建國的方針；
（3）預算支出的編制，應(yīng)當統(tǒng)籌兼顧，確保重點，在保證鎮(zhèn)政府公共支出合理需要的前提下，妥善安排其他各類預算支出。
（4）預算應(yīng)當按預算支出額的1―3％設(shè)置預備費，用于當年預算執(zhí)行中的自然災(zāi)害救災(zāi)開支及其他難以預見的特殊開支。
3）預算草案的形成
根據(jù)各辦公室、村的財政指出預算方案，結(jié)合鎮(zhèn)政府實際情況，并形成下一年度的“財政支出預算草案”，預算編制的內(nèi)容：
（1）預算收入和支出；
（2）上一年度結(jié)余用于本年度安排的支出；
（3）上級返還或者補助的收入；
（4）返還或者補助下級的支出；
（5）上解上級的支出；
（6）下級上解的收入。
5．財政支出預算草案的審核、批準。
財政支出預算草案先經(jīng)鎮(zhèn)政府會議、黨群擴大會議討論審核通過后，交人民代表大會審議并通過，對需要調(diào)整的，調(diào)整后的預算方案須經(jīng)政府會議討論審議通過，再交人民代表大會常務(wù)委員會審議并通過，通過的預算必須在10日內(nèi)，報市財政局備案。
6．財政預算的執(zhí)行
財政統(tǒng)計辦（財政所）是預算執(zhí)行的職能部門，應(yīng)積極組織預算收入，協(xié)調(diào)、監(jiān)督征管收入的職能單位及時足額地把預算資金收繳入庫，有預算收入上繳任務(wù)的部門和單位，必須依照法律、行政法規(guī)和xx財政部門的規(guī)定，將應(yīng)當上繳的預算資金及時、足額地上繳國家金庫（以下簡稱國庫），不得截留、占用、挪用或者拖欠。
各用款單位要嚴格按預算合理安排各項支出，充分發(fā)揮預算資金的經(jīng)濟效益和社會效益；各部門、各單位的預算支出應(yīng)當按照預算科目執(zhí)行；不同預算科目間的預算資金需要調(diào)劑使用的，必須按照xx財政部門的規(guī)定報經(jīng)批準。
7．預算調(diào)整
預算執(zhí)行過程中，由于某種特殊原因造成收入、支出增減時，必須進行預算調(diào)整，財政統(tǒng)計辦根據(jù)當年預算執(zhí)行情況，提出預算增減原因說明，并分析預算執(zhí)行結(jié)果，報政府會議、黨群擴大會議討論同意，財政統(tǒng)計辦根據(jù)批準文件進行預算調(diào)整。
8．預算追加程序
; 個別項目超過預算計劃，但又確需支付的款項，有關(guān)用款單位應(yīng)事先有書面報告。生產(chǎn)性支出超×萬元內(nèi)的，由鎮(zhèn)長審批，×萬元的由鎮(zhèn)長辦公會議審批，×萬元以上的由黨群擴大會議審批。非生產(chǎn)性支出在超×萬元內(nèi)的，由鎮(zhèn)長審批，×萬元的由鎮(zhèn)長辦公會議審批，×萬元以上的由黨群擴大會議審批。經(jīng)批準后，財政統(tǒng)計辦按批準文件追加經(jīng)費，否則不預支付。
9．預備費用管理和使用 1）預備費設(shè)置
根據(jù)國家預算法的有關(guān)規(guī)定，按照鎮(zhèn)政府預算支出額的百分之一至百分之三設(shè)置預算費用，用于當年預算執(zhí)行中的自然災(zāi)害開支以及其他難以預見的特殊開支。
2）預備費的開支
在預算執(zhí)行中，如果發(fā)生較大的自然災(zāi)害和經(jīng)濟上的重大調(diào)整，發(fā)生預算沒有列入而又必須解決的臨時性開支時，可以動用預備費。
3）預備費審批程序
預備費一般應(yīng)當控制在下半年使用，并要經(jīng)過一定的程序?qū)徟??！寥f元以內(nèi)由鎮(zhèn)長審批，×萬元以內(nèi)由鎮(zhèn)長辦公會議審批，×萬元以上由黨群擴大會議審批。
4）預備費的財務(wù)處理
經(jīng)批準動用預備費，應(yīng)有抄告單或會議紀要通知則政統(tǒng)計辦，財政統(tǒng)計辦按批準內(nèi)容撥付，并列入相應(yīng)的預算科目。
10．預算外資金管理
預算外資金管理實行收支兩條線管理。具體按《關(guān)于加強預算外資金帳戶管理的規(guī)定》和《財政部國家發(fā)展改革委員會監(jiān)察部審計署關(guān)于加強中央部門和單位行政事業(yè)性收費等收入“收支兩條線”管理的通知》執(zhí)行。
11．報表的編制
財政統(tǒng)計辦按月編制預算執(zhí)行情況報表，填寫《報表》并上報市財政局。
（三）財政決算
財政統(tǒng)計辦按市財政局規(guī)定的時間編制決算，決算編制后經(jīng)鎮(zhèn)政府鎮(zhèn)長、書記審核后，必須經(jīng)人民代表大會常務(wù)委員會審議、通過。
（四）收入管理
1．管理范圍
根據(jù)有關(guān)規(guī)定，屬于本鎮(zhèn)政府財政收入的有工商稅收、農(nóng)業(yè)發(fā)展資金以及預算外資金等財政性資金收入。
2．征收職責
除稅務(wù)機關(guān)征收的收入外，按規(guī)定的各費由有關(guān)職能部門辦公室負責征收，各分管領(lǐng)導及財政統(tǒng)計辦負責協(xié)調(diào)、檢查、督促征收工作。
3．征收資金的管理
各征收單位要嚴格按照國家規(guī)定的項目、范圍、標準和程序收取各項預算外資金。任何單位和個人不得違反國家有關(guān)規(guī)定，擅自設(shè)立收費、基金項目，隨意擴大范圍和標準，不得隨意緩收、減收、免收應(yīng)收的預算外資金。
各征收單位在征收預算外資金時，必須統(tǒng)一使用財政部門印制的統(tǒng)一票據(jù)，對各項收入均要及時解入本鎮(zhèn)政府在銀行開設(shè)的有關(guān)帳戶，現(xiàn)金收入視款額大小必須在3天內(nèi)解入，憑支票或現(xiàn)金繳款單和收款票據(jù)向財政統(tǒng)計辦結(jié)報。
任何單位和個人不得截留、挪用、拖欠應(yīng)上交資金，不得以收抵支和私設(shè)小金庫，嚴禁將資金轉(zhuǎn)入其他帳戶和公款私存，發(fā)現(xiàn)問題將嚴肅處理。
（五）財政撥款
財政統(tǒng)計辦根據(jù)預算計劃按時撥給一級預算單位。預算計劃內(nèi)過撥，財政統(tǒng)計辦根據(jù)用款單位填寫的《預算經(jīng)費請撥單》簽發(fā)。上級撥入專項資金已明確用款單位的，由財政統(tǒng)計辦長簽字，鎮(zhèn)長簽發(fā)。在財政直接列支的一次性補助款由分管領(lǐng)導和財政統(tǒng)計辦長按預算內(nèi)容簽字報鎮(zhèn)長簽發(fā)。 預算資金原則上不予調(diào)劑，特殊情況確需臨時調(diào)劑或提前撥款的，由財政統(tǒng)計辦長根據(jù)資金情況簽字報鎮(zhèn)長簽發(fā)。
（六）支出管理
1．支出管理總則
嚴格按鎮(zhèn)人民代表大會批準的年度預算執(zhí)行，各項支出堅持統(tǒng)一領(lǐng)導、分塊管理的原則，由各分管領(lǐng)導負責實施。堅持鎮(zhèn)長“一支筆”審批，財政統(tǒng)計辦長、會計、出納共同把關(guān)，×萬元以內(nèi)由鎮(zhèn)長簽發(fā)，×萬元以內(nèi)由鎮(zhèn)長辦公會議批準，鎮(zhèn)長簽發(fā)，×萬元以上由黨群擴大會議批準，鎮(zhèn)長簽發(fā)。
各項支出未明確簽發(fā)人的，均由鎮(zhèn)長簽發(fā)。
各項支出必須符合有關(guān)規(guī)定，不得擅自擴大開支范圍，提高開支標準，每張票據(jù)均要按規(guī)定簽字，其中經(jīng)手人要寫出開支用途。同時一次性開支不得分開多張發(fā)票，搞多次報銷，不得用白條抵頂發(fā)票報銷。
每月編制《報表》報鎮(zhèn)長、書記。
2．機關(guān)工作人員參加成人教育、職稱考試支出
1）經(jīng)批準的機關(guān)工作人員參加各類成人教育，待畢業(yè)后，憑畢業(yè)證書和學校開具的學雜費、報名費、考務(wù)費正式收據(jù)按實一次性在報銷標準額度內(nèi)報銷，報銷限額標準為中專3000元，大專4000元，本科及以上的5000元，其余費用一律個人自理。
2）領(lǐng)導同意并經(jīng)市委組織部批準，參加研究生進修的市管干部，憑學雜費、報名費、考務(wù)費正式收據(jù)按實在標準額度內(nèi)先預報銷50％，結(jié)業(yè)后，憑結(jié)業(yè)證書再向所在單位報銷其余的50％。未結(jié)業(yè)的，不予報銷其余的50％，就讀期間其他費用一律由個人自理。
3）企事業(yè)干部要求參加各類職稱評審或繼續(xù)教育的，由本人提出申請，組織委員批準，待合格后，憑職稱證書和學校開具的報名費、考務(wù)費正式收據(jù)按實報銷，其他費用一律自理。
3．機關(guān)內(nèi)部管理支出
1）各辦公室的報刊、書刊由宣傳委員統(tǒng)一安排訂購，鎮(zhèn)長簽發(fā)。
2）有關(guān)收費獎勵(包括罰沒獎勵)和差旅費等由分管領(lǐng)導簽署意見，財政統(tǒng)計辦長按規(guī)定標準審核，鎮(zhèn)長簽發(fā)。
3）機關(guān)干部子女保育費由財
政統(tǒng)計辦長按有關(guān)規(guī)定簽發(fā)。
4）各種會議和有關(guān)節(jié)日活動需資金支出，預算未安排的應(yīng)先填《資金使用審批表》報鎮(zhèn)長審批，按批準金額使用。上級或外單位來客確需用煙的到黨群辦按規(guī)定領(lǐng)取(無上級或外單位來客一般不考慮煙、糖、果招待)。
5）在預算計劃內(nèi)的社會救濟費200以內(nèi)的由分管領(lǐng)導簽發(fā)，200元以上的由分管領(lǐng)導簽字，報鎮(zhèn)長簽發(fā)。
6）凡新進人員第一個月的工資由鎮(zhèn)長簽發(fā)。
4．關(guān)于機關(guān)干部及其直系親屬(包括村干部)病故或困難補助標準
1）在職行政干部、企事業(yè)干部、職工以及離退休干部的配偶及父母因病(故)去世，根據(jù)家庭經(jīng)濟情況，給予補助500—700元(特殊情況另行考慮)。
2）獲得市級以上榮譽稱號或特殊情況的農(nóng)村黨員因病(故)去世，根據(jù)家庭經(jīng)濟情況，給予補助300-500元。機關(guān)臨時聘用人員病故可酌情給予補助。共9頁，當前第4頁123456789 3）農(nóng)村在職的黨支部書記、村委會主任(包括曾任過上述職務(wù)的)因病(故)去世，根據(jù)家庭經(jīng)濟情況和任期年限，給予補助300—500元。
4）在職行政干部、企事業(yè)干部、職工因家庭經(jīng)濟困難，一般在年終根據(jù)本人申請可補助300—500元，特殊情況另行考慮。
5）上述開支需報組織委員和黨群副書記同意后，由鎮(zhèn)長簽發(fā)。
5．差旅費支出
1）出差人員的住宿費實行限額憑據(jù)報銷的辦法，按出差的實際住宿天數(shù)報銷，一般地區(qū)100元／天。特殊地區(qū)150元／天。特殊情況經(jīng)鎮(zhèn)長批準，可酌情處理。
2）會議、學習、參觀、療養(yǎng)、聯(lián)系工作等出差，路途較遠，或任務(wù)緊急，需要乘坐飛機的，非特殊情況要先經(jīng)批準后方可乘坐(一般來回只許乘坐一趟)。如因工作需要來回乘坐飛機的，經(jīng)批準后，方可報銷。
3）乘坐火車，從晚8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上，或連續(xù)乘車時間超過12小時，可購硬席臥鋪票。
4）乘坐火車慢車和直快列車的(不購臥鋪票的)分別按慢車和直快列車硬席座位票價的60％計發(fā)；乘坐特快列車的，按特快列車硬席座位票價的50％計發(fā)；乘坐新型空調(diào)特快列車的和新型空調(diào)直達特快列車的，分別按新型空調(diào)特快列車和新型空調(diào)直達特快列車硬席座位票價的30％計發(fā)。
5）夜間乘坐長途汽車、輪船最低一般艙位(統(tǒng)艙)超過6小時的，每人每天按6）(1)規(guī)定的標準，加發(fā)一天伙食補助費。
6）出差人員的伙食費補助
(1)工作人員大市外的出差伙食補助費，不分途中和住勤，每人每天補助標準為：一般地區(qū)15元，特殊地區(qū)20元。
(2)大市范圍內(nèi)出差不分途中與住勤，每人每天補助10元。
(3)市境內(nèi)出差伙食補助標準為每人每月30元(工作人員病假、事假、曠工等未出勤時間，補貼作相應(yīng)扣除)。駕駛員出差伙食補貼按每人每天5元標準報銷。
7）工作人員參加部門、系統(tǒng)舉辦的短期(三個月以內(nèi))培訓班(包括進修班、訓練班)，培訓期間食宿在培訓單位或招待所的，伙食補助、差旅費補助標準減半發(fā)給。參加大中專、研究生班學習的學員，伙食費一律自理。
8）招商引資等其他差旅費開支按上級有關(guān)規(guī)定辦理。
6．公務(wù)接待費支出管理
1）公務(wù)接待統(tǒng)一由黨群辦負責安排；
2）各辦公室遇有接待事務(wù)，事前應(yīng)填寫《會議和來客接待就餐審批單》，報鎮(zhèn)長簽署同意后，由黨群辦統(tǒng)一安排。離開本鎮(zhèn)政府的接待事務(wù)事后必須補辦相關(guān)手續(xù)。
3）公務(wù)接待一般安排在食堂就餐，陪客人數(shù)不得超過2人，視人數(shù)多少，每人每次可開支20—40元。
4）由于工作需要，經(jīng)批準確實需在營業(yè)性餐廳安排就餐的，嚴格按批準標準接待，接待費開支必須及時結(jié)清，財務(wù)結(jié)報不得超過一個月，逾期不得列支。結(jié)報時，支付憑證必須附詳細菜單和審批單報銷。共9頁，當前第5頁123456789 5）各辦公室的接待費不準多頭列支，不得跨財務(wù)年度列支，不準轉(zhuǎn)嫁到下屬和其他企業(yè)事業(yè)單位。
6）凡屬接待費開支報銷，除按規(guī)定履行有關(guān)手續(xù)外，財務(wù)審批小組定期對財務(wù)報銷進行討論同意并簽字。
7）將接待支出情況在機關(guān)內(nèi)部進行不同形式的公布，以接受監(jiān)督，
7．工程建設(shè)支出管理
財政建設(shè)資金的撥付：工程建設(shè)嚴格按照上級有關(guān)規(guī)定程序操作辦理，建設(shè)資金的撥付遵照“按計劃、按程序、按進度、按預算”的原則辦理。
1）實行工程預付款的項目，嚴格按招標文件和合同規(guī)定以及工程進度等撥款。
2）財政統(tǒng)計辦發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位有違規(guī)建設(shè)，如擅自改變項目建設(shè)內(nèi)容、提高建設(shè)標準、超概算建設(shè)，未按規(guī)定辦理概算調(diào)整的，可以暫緩或停止撥付資金。
3）工程竣工結(jié)算：建設(shè)項目竣工初驗后，施工企業(yè)應(yīng)及時向建設(shè)單位提供完整的竣工結(jié)算書以及其他資料。主管單位收到施工企業(yè)編制的竣工結(jié)算書后，應(yīng)及時整理工程結(jié)算資料，并在7日內(nèi)將施工企業(yè)編制的竣工結(jié)算書，造價10萬元以上的工程，報市級財政部門審查；10萬元以內(nèi)的工程，由管理小組審查或委托有資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審查確認，并將審查結(jié)果報市級財政部門備案。
4）工程竣工驗收超預算結(jié)算：因由不可預見等原因，已經(jīng)按規(guī)定辦理工程增加或變動手續(xù)的，工程總額超出15％的由管理小組討論，報鎮(zhèn)長辦公會議討論批準，其中超過×萬元由管理小組提交鎮(zhèn)長辦公會議討論，然后報黨群擴大會議討論批準。
5）凡工程支出的票據(jù)，須由經(jīng)辦人、主管領(lǐng)導簽署意見，財政統(tǒng)計辦根據(jù)合同和增減文書進行審核，然后由管理小
組牽頭人簽字，報鎮(zhèn)長簽發(fā)。
8．工資、福利、獎金及社保資金的提取
應(yīng)及時準確發(fā)放工資，按規(guī)定發(fā)放獎金、提娶交納住房公積金等社保費。
（七）財產(chǎn)管理
財產(chǎn)管理必須按照“保證需要、節(jié)約使用，嚴格管理”的原則進行管理，所有財產(chǎn)由綜合辦、財政統(tǒng)計辦統(tǒng)一管理，一般情況綜合辦管物，財政統(tǒng)計辦管帳；為了切實保護鎮(zhèn)政府財產(chǎn)的完整，對各類固定資產(chǎn)，每年必須全面清理一次，做到帳物相符，發(fā)現(xiàn)問題及時提出處理意見，并填寫《年度固定資產(chǎn)核對表》。
1．固定資產(chǎn)添置和保管
1）固定資產(chǎn)添置：必須嚴格按年初預算資金額度內(nèi)執(zhí)行。需要添置財產(chǎn)由所需單位列出清單，送綜合辦、財政統(tǒng)計辦審核，然后按級申報審批，×萬元以內(nèi)由鎮(zhèn)長審批，×萬元以內(nèi)由鎮(zhèn)長辦公會議審批，×萬元以上由黨群擴大會議審批。
2）固定資產(chǎn)購置須按《政府采購制度》和鎮(zhèn)政府《采購管理制度》的規(guī)定辦理。屬政府采購的資產(chǎn)，按采購程序，報市采購辦統(tǒng)一采購。不屬政府采購的商品，由綜合辦會同財政統(tǒng)計辦詢價采購。
3）公有財產(chǎn)只能在辦公室和公務(wù)活動中使用。領(lǐng)用時，領(lǐng)用單位負責人和領(lǐng)用人均需填寫財產(chǎn)使用卡，分別送黨政辦和財政統(tǒng)計辦備案。工作調(diào)動或工作崗位調(diào)整時須辦理移交手續(xù)。使用保管不當造成損壞或損失，要酌情賠償損失。 4）車輛的使用與保管按《車輛使用管理制度》執(zhí)行。
2．固定資產(chǎn)報廢、報損、房屋出售處理
固定資產(chǎn)報廢、報損、房屋出售處理固定資產(chǎn)報廢、報損或房屋出售處理時由綜合辦牽頭，會同紀工委、財政統(tǒng)計辦以及使用單位等人員(包括邀請有資質(zhì)的社會中介機構(gòu))核價，然后按級申報審批?！猎詢?nèi)由鎮(zhèn)長審批，×萬元以內(nèi)由鎮(zhèn)長辦公會議審批，×萬元以上由黨群擴大會議審批。經(jīng)批準后，填制《固定資產(chǎn)報廢、報損單》，財政統(tǒng)計辦憑報廢、報損單辦理財務(wù)核銷。
3．材料和低值易耗品的管理
1）數(shù)量比較大的材料采購采用招標辦法購買，招標時，主管單位須會同紀工委、綜合辦、財政統(tǒng)計辦參加。投標企業(yè)須有2家以上。
2）低值易耗品由黨政辦和財政統(tǒng)計辦共同采購，一般日常辦公用品由黨政辦保管發(fā)放，特殊的配件隨買隨用低值易耗品必須辦理登記領(lǐng)用手續(xù)。
3）具體按《采購管理制度》執(zhí)行。
（八）票證管理
1．各種票據(jù)由各辦公室向財政統(tǒng)計辦領(lǐng)用。
2．各種票據(jù)均應(yīng)按規(guī)定的使用范圍使用，一票—戶，一次一票。對繳款人每次繳款都必須開票，不得將幾個人的繳款額開在一起。
3．不準收款不開票，不準開票不收款，不準用“白條”或其他收據(jù)(非市級以上財政部門鑒制的收據(jù))收款。
4．票據(jù)各種章戳要加蓋齊全，票據(jù)不準相互借用，票據(jù)管理人員要定期檢查票證安全情況，做到防止丟失和損壞。
（九）鎮(zhèn)政府管理干部的離任審計
按《市級以下黨政領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》、《浙江省單位內(nèi)部領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計操作辦法》執(zhí)行。
（十）對下屬機關(guān)、事業(yè)單位、管轄村、投資項目的審計
1．建立由紀工委副書記為組長，財政統(tǒng)計辦主任為副組長的審計小組，對單獨建帳單位和直屬單位進行年度審計。
2．財政工作人員必須嚴格按制度執(zhí)行，違反規(guī)定要追究責任。任何個人和單位不準刁難財政工作人員。
3．具體參照《中華人民共和國審計法實施條例》、《浙江省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計辦法》、《浙江省國家建設(shè)項目審計辦法》執(zhí)行。
（十一）其他
1．各村的工程建設(shè)資金補助根據(jù)各村的經(jīng)濟狀況和工程大小給予適當補助，沒有預算的不予補助。
2．被征用村的土地征用費統(tǒng)一劃入鎮(zhèn)政府財政帳戶代管，退回代管資金時，由財政統(tǒng)計辦長、分管領(lǐng)導簽字、鎮(zhèn)長簽發(fā)。
3．機關(guān)干部因病或特殊情況需要暫時借款的，應(yīng)先向財政統(tǒng)計辦領(lǐng)取統(tǒng)一借據(jù)，經(jīng)同意后方可辦理。借款額度在本人月工資額度內(nèi)的，由財政統(tǒng)計辦長簽發(fā)，超過本人月工資的由鎮(zhèn)長簽發(fā)。因公臨時借款或重病住院的由財政統(tǒng)計辦長審核，鎮(zhèn)長簽發(fā)，公差結(jié)束或出院后，必須在一個星期內(nèi)結(jié)清。 4．鎮(zhèn)政府財政一律不準對企業(yè)、單位、個人借款作擔保。
5．鎮(zhèn)政府所屬各單位(包括各公司)獨立核算的，都必須按月向財政統(tǒng)計辦報送會計報表，及時反映資金收支情況。
（十二）監(jiān)督檢查
1．財政統(tǒng)計辦每半年向人民代表大會常務(wù)委員會匯報財政收支執(zhí)行情況，并根據(jù)日常工作情況結(jié)合上級和鎮(zhèn)政府對財政統(tǒng)計辦的工作要求進行一次自查，填寫《財政、財務(wù)管理制度執(zhí)行自查表》
2．為了加強對鎮(zhèn)政府財政收支的管理，黨群辦紀檢負責組織成立由黨群辦書記、人大代表常務(wù)委員會、紀工委書記、政協(xié)領(lǐng)導等組成的財政監(jiān)督領(lǐng)導小組，每半年或一年對鎮(zhèn)政府財政收支情況、財政、財務(wù)管理制度執(zhí)行情況進行檢查，增強鎮(zhèn)政府財政收支透明度，實行財政財務(wù)公開，并隨時接受監(jiān)督。填寫《財政、財務(wù)管理制度執(zhí)行監(jiān)督檢查表》
五．附錄及相關(guān)政策依據(jù)和文件
（一）附錄
附錄1《有關(guān)補貼、非醫(yī)保工作人員的醫(yī)藥費報銷規(guī)定》
附錄2《關(guān)于臨時工工資補貼等有關(guān)規(guī)定》
附錄3《關(guān)于通訊費報銷和職務(wù)補貼的有關(guān)規(guī)定》
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nbsp; （二）相關(guān)制度
1．《采購管理制度》
2．《車輛使用管理制度》
（三）有關(guān)政策、法規(guī)
1．《中華人民共和國預算法》
2．《中華人民共和國預算法實施條例》
3．《市級以下黨政領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》
4．《浙江省單位內(nèi)部領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計操作辦法》
5．《中華人民共和國審計法實施條例》
6．《浙江省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計辦法》
7．《浙江省國家建設(shè)項目審計辦法》
8．《關(guān)于明確～年鎮(zhèn)政府財政管理體制的通知》
六．標單、記錄
1．《年度財政收入、可用資金預測說明》
2．《預算草案》
3．《抄告單》
4．《報表》
5．《報表》
6．《資金使用審批表》
7．《會議和來客接待就餐審批單》
8．《年度固定資產(chǎn)核對表》
9．《固定資產(chǎn)報廢、報損單》
10．《財政、財務(wù)管理制度執(zhí)行自查表》
11．《財政、財務(wù)管理制度執(zhí)行監(jiān)督檢查表》
附錄1
有關(guān)補貼、非醫(yī)保工作人員的醫(yī)藥費報銷規(guī)定
一、有關(guān)補貼規(guī)定
(一)值班補貼每人每月120元，節(jié)日值班(24小時)每人每天補助80元。 (二)全體工作人員實行就餐補貼，每人每月補貼100元。
二、非醫(yī)保工作人員的醫(yī)藥費報銷規(guī)定
(一)工辦人員沒有享受醫(yī)保的，門診醫(yī)藥費報銷按原公費醫(yī)療管理辦法執(zhí)行，大病醫(yī)療按市社保局有關(guān)規(guī)定報銷。
(二)鎮(zhèn)政府計生人員、退休人員、社區(qū)退休人員按原公費標準預發(fā)總額的50％發(fā)給。個人年度醫(yī)藥費額度在1000元以內(nèi)的不予報銷，超過1000元憑收據(jù)和處方交財政統(tǒng)計辦，財政統(tǒng)計辦委托市醫(yī)保辦審核。超過部分按工齡報，工齡在xx年以下的(含xx年)報60％，xx年以上20年以下的(含20年)報70％，21年以上的報80％。退休人員超出1000元的，xx年以下的(含xx年)報50％，xx年以上20年以下的(含20年)報60％，21年以上報70％。
(三)上述人員一律在市醫(yī)保辦定點醫(yī)院醫(yī)療，需住院(除工辦人員外)的須先報鎮(zhèn)長批準后方可住院，然后按規(guī)定報銷住院費。
