第1篇 基金會財務管理制度

基金會財務管理制度

總 則

根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財務通則》、《會計準則》、《國務院現(xiàn)金管理暫行條例》、《中國人民銀行結(jié)算管理制度》等有關法律、法規(guī)和制度，結(jié)合中國友好和平發(fā)展基金會(以下簡稱基金會)實際情況，制定本財務管理制度。

第一條 基金會是對國內(nèi)外捐贈資金進行管理的民間非營利性組織，是獨立的社會團體法人單位。

第二條 執(zhí)行理事會領導下的理事長負責制。

第三條 財務制度原則上執(zhí)行財政部制定的民間非營利組織會計制度，會計科目按照民間非營利組織會計制度規(guī)定設置，按民間非營利組織會計制度規(guī)定編制會計報表。

第四條 基金會建立獨立的會計核算制度，在交通銀行分別開立人民幣賬戶和美元賬戶，接受中國人民銀行、民政部、外匯管理總局的稽查、檢查和監(jiān)督。

第五條 根據(jù)基金會管理和發(fā)展情況，今后陸續(xù)出臺的新的財務管理制度、辦法，屬于本財務管理制度的延續(xù)。如遇國家政策調(diào)整，涉及到本管理制度內(nèi)容的，按新政策規(guī)定調(diào)整本制度。

第六條 本財務管理制度自批準之日起執(zhí)行。

第七條 附財務管理制度。

(一) 現(xiàn)金管理制度。

(二) 銀行存款管理制度。

(三) 票據(jù)使用管理辦法。

(四) 支票管理制度。

(五) 會計檔案管理制度。

(六) 會計內(nèi)部牽制及崗位責任制度。

(七) 財務開支審批權(quán)限制度。

(八) 財務預算管理制度。

(九) 關聯(lián)交易管理制度。

第一章 現(xiàn)金管理制度

第八條 出納員為本基金會現(xiàn)金管理人員，負責貫徹執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行條例，并負責對現(xiàn)金收、付業(yè)務進行核算、檢查與監(jiān)督。

第九條 現(xiàn)金的使用范圍。

(一) 支付給工作人員的個人工資、津貼、福利、補助、醫(yī)藥費等款項;

(二) 支付給不能轉(zhuǎn)賬的部門、集體單位或個人用于購買物資和勞動報酬;

(三) 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

(四) 出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

(五) 結(jié)算起點以下的零星支出;

(六) 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

第十條 為了加強現(xiàn)金管理減少閑置的現(xiàn)金，根據(jù)本基金會日?，F(xiàn)金開支情況，經(jīng)開戶銀行核定，確定本基金會庫存現(xiàn)金最高限額為50000元。

根據(jù)核定庫存限額，出納員每日結(jié)存的現(xiàn)金不得超過核定的庫存限額，超過部分應于當日及時送存銀行。

第十一條 現(xiàn)金的收支管理

(一) 現(xiàn)金的收入和支出，必須由出納員負責。出納員請假時，由基金會秘書長臨時指定專人擔任出納工作。

(二) 業(yè)務活動中發(fā)生的一切現(xiàn)金收入，必須交由財????，不得自行保管和挪用，更不得私設“小金庫”.出納員對收入的現(xiàn)金必須于當日存入銀行，不得坐支。

(三) 向銀行送存現(xiàn)金時必須注明款項來源，到銀行支取現(xiàn)金時應在支票上注明款項的用途。

(四) 取送大額款項時，必須安排專車，派人護送。

(五) 出納員收、付現(xiàn)金必須取得原始憑證，并認真審核是否合法，各項手續(xù)簽章是否齊全。對違反國家規(guī)定的收、付業(yè)務應拒絕辦理;對內(nèi)容不全，手續(xù)不完備、數(shù)字有差錯的憑證，應予返回，補辦手續(xù)。如遇偽造或涂改，虛報、冒領等不法行為，應及時報呡?會秘書????。對符????皡?，收付款后?????上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。

?????) 現(xiàn)金報賬時，經(jīng)手人必須填寫“支出憑證”，簽字并經(jīng)部門領導核批，報基金會秘書長審批后，到財務部門辦理報銷手續(xù)。

(七) 因公出差借支差旅費時，必須填寫“借款單”，經(jīng)部門領導核批后，報基金會秘書長審批。大額借款應提前一天通知財務人員準備現(xiàn)金，否則由出納員開出現(xiàn)金支票出差人員自己到銀行領取。出差人員返回單位后五日內(nèi)必須及時辦理報賬手續(xù)。

如遇特殊情況不能及時報賬時，要向基金會說明情況，必要時應寫出書面情況送財務人員備案。

(八) 出納員必須模范遵守結(jié)算紀律，不準用不符合財務制度的憑證頂替現(xiàn)金，不準單位之間借用現(xiàn)金，不準謊報用途套取現(xiàn)金，不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄。

(九) 在核算工作過程中發(fā)現(xiàn)長款或短款情況，應及時查找原因并報秘書長，不得擅自處理。

第十二條 現(xiàn)金的登記和保護。

(一) 現(xiàn)金賬要及時登記，逐筆記載現(xiàn)金收、付業(yè)務，賬目要日清月結(jié)。每日必須進行核對，保證賬款相符。

(二) 每月結(jié)存現(xiàn)金、印鑒和已蓋章的空白支票，必須鎖進保險柜，保險柜號碼必須亂號，保險柜鑰匙必須隨身攜帶，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。

(三) 對現(xiàn)金管理進行抽查，并接受銀行的監(jiān)督和管理。

第二章 銀行存款管理制度

第十三條 出納員應根據(jù)國家有關政策規(guī)定及財務制度和結(jié)算制度的要求，做好銀行存款的核算、檢查和監(jiān)督工作。

第十四條 使用范圍和方法。

(一) 基金會除按規(guī)定留存的現(xiàn)金定額以備日常開支外，其余貨幣資金必須全部存入銀行結(jié)算戶內(nèi)。

(二) 基金會發(fā)生的各項結(jié)算款項，除允許使用現(xiàn)金結(jié)算方式以外，其余事項必須通過銀行進行劃撥轉(zhuǎn)賬。

(三) 基金會與銀行之間發(fā)生的各項收支業(yè)務，必須按照會計制度規(guī)定填制和取得各種銀行憑證、付款通知單等書面證明，經(jīng)審核無誤后，據(jù)以編制會計憑證作為核算依據(jù)。

(四) 出納員每日收到的支票，必須于當日 16時前送存銀行，以便及時入賬，并定期到開戶銀行索取“銀行存款余額對賬單”進行核對。

(五) 嚴格禁止以各種原因出租、出借、轉(zhuǎn)讓本基金會銀行存款賬戶。

第十五條 銀行存款的登記與清理。

(一) 出納員要隨時掌握銀行存款的結(jié)余情況，經(jīng)常和銀行對賬單進行核對。當存款不足時，要及時向秘書長匯報。賬面余額為150萬元時，應告知秘書長，當余額為80萬元時，不再向外支付。

(二) 根據(jù)記賬憑證，逐筆順序登記銀行存款日記賬，結(jié)出余額并做到日清月結(jié)，銀行存款日記賬月末余額要與總賬余額核對相符。

(三) 出納員要認真執(zhí)行國家資金管理辦法和結(jié)算制度，做好銀行存款的核算工作，及時登賬、對賬，做到賬賬相符、賬次?、隨時督促催辦未達款項????顰?款的動態(tài)和余額。

(四) ??，“銀行存款日記賬”應與“銀行存款對賬單”逐筆核對，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)整核對。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時查清原因，并報請秘書長批準處理。

第三章 票據(jù)使用管理辦法

第十六條 本辦法所稱的票據(jù)，是指接受捐贈或者接受服務時，開具、收取的收款憑證。票據(jù)的種類、聯(lián)次、內(nèi)容及使用范圍由國家財政部規(guī)定。

第十七條 財務部負責依法辦理稅務登記證、票據(jù)購領證，在領取稅務登記證、票據(jù)購領證后，向財政部主管財政票據(jù)監(jiān)管中心申請領購票據(jù)。

第十八條 開具發(fā)票的種類及使用范圍

(一) 接收的各類用于公益事業(yè)的社會捐贈，收款方：中國友好和平發(fā)展基金會應當向付款方開具發(fā)票。

(二) 中國友好和平發(fā)展基金會可以使用的發(fā)票種類為：

1. 由中華人民共和國財政部監(jiān)制的公益事業(yè)捐贈統(tǒng)一票據(jù);

2. 由中華人民共和國財政部監(jiān)制的資金往來發(fā)票;

(三) 各類發(fā)票的使用范圍

1. 以下情況使用由財政部監(jiān)制的公益事業(yè)捐贈統(tǒng)一票據(jù)：

(1)基金會接受捐贈，應當與捐贈人明確權(quán)利義務,并根據(jù)捐贈人的要求與其訂立書面捐贈協(xié)議。基金會接受捐贈應當確保公益性。附加對捐贈人構(gòu)成利益回報條件的贈與和不符合公益性目的的贈與，不應確認為公益捐贈，不得開具捐贈票據(jù)。

(2)基金會應當在實際收到捐贈后據(jù)實開具捐贈票據(jù)。捐贈人不需要捐贈票據(jù)的，或者匿名捐贈的，也應當開具捐贈票據(jù)，由基金會留存?zhèn)洳椤；饡邮芊乾F(xiàn)金捐贈，應當在實際收到后確認收入并開具捐贈票據(jù)。受贈財產(chǎn)未經(jīng)基金會驗收確認，由捐贈人直接轉(zhuǎn)移給受助人或者其他第三方的，不得作為基金會的捐贈收入，不得開具捐贈票據(jù)。

2. 以下情況使用資金往來發(fā)票。

內(nèi)部往來。

第十九條 發(fā)票的開具和保管

(一) 開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋基金會財務專用章。

(二) 開具的發(fā)票應與付款單位和個人建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，并定期向財政部門報告發(fā)票使用情況。

(三) 財務部負責辦理發(fā)票及發(fā)票購領證的領購、年檢等工作。

(四) 應當按照財政部規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經(jīng)財政部查驗后銷毀。

第四章 支票管理制度

支票是基金會對外結(jié)算的一種主要方式，是由基金會簽發(fā)通知銀行付款的一種書面證明。必須加強支票管理，保證支票使用的安全和合法。

第二十條 支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種。

(一) 現(xiàn)金支票只適用于支付給未在銀行開戶的單位或個人的小額款項以及基金會提取的工資、備用金和補足現(xiàn)金庫存限額。使用現(xiàn)金支票，必須遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，按現(xiàn)金的使用范圍簽發(fā)。現(xiàn)金支票使用的管理，按現(xiàn)金管理制度執(zhí)行。

(二) 轉(zhuǎn)賬支票只能通過銀行轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金。

第二十一條 轉(zhuǎn)賬支票的管理。

(一) 財務部門要設專人管理從銀行購入的空白支票，并建立臺賬，登記購入日期、種類、起止號碼、妥善保管空白支票及預留印鑒。

(二) 財務部門要建立支票領用簿，逐筆登記領用人??票號碼、用途、金額、收款單位等，并由領款人簽章。

(三) 支票的使用人領用支票時，需填寫“支票使用單”，報部門領導簽字，基金會秘書長批準后到財務部門領取支票，并由申請人在財務部門登記簽章。

(四) 凡基金會簽發(fā)的支票，必須嚴格管理。結(jié)算賬戶必須有足夠的資金以保證支付。財務部門在簽發(fā)支票前必須查明銀行存款的賬面余額，防止超過銀行存款金額簽發(fā)空頭支票。當簽發(fā)支票后，存款余額不足以支付，受銀行處分時，由財務部門負完全責任。

(五) 簽發(fā)的支票必須采取記名式，寫明收款單位或收款人，并列明款項的用途和大小寫金額，不得簽發(fā)空白支票。由財務部門對支票結(jié)算單金額的大小寫進行核對?；饡貢L要對報銷事由進行核準把關。

如遇特殊情況必須簽發(fā)空白支票時，須經(jīng)秘書長批準，并在財務部門備案。財務部門簽發(fā)的空白支票，只限于轉(zhuǎn)賬支票，并必須在支票上寫明收款單位名稱和簽發(fā)日期。如果收款單位名稱尚不能確定時，可不填，但簽發(fā)日期、支票的用途和限額必須填寫，領用支票的部門負責人和經(jīng)手人員必須按照規(guī)定用途，在限額以內(nèi)使用，對支票用途和金額的真實性、準確性負責。支票領用人要對空白支票負責，不得遺失，否則由支票領用人負全責。

財務部門要加強對空白支票的監(jiān)督和管理，對簽發(fā)的空白支票要進行登記，并及時督促支票領用人員按規(guī)????桰?

(六) 支票領用??限。

一般情況從支票領用當日算起十日內(nèi)必須報賬，報賬時需填寫“支票結(jié)算單”，由經(jīng)手人在“支票結(jié)算單”上簽字，部門領導簽字，基金會秘書長審批后到財務部門報賬。

如遇特殊情況需延長時間，必須寫出書面原因，報秘書長批準后送財務備案，基金會執(zhí)行前賬不清后賬不借的原則。

(七) 支票金額起點每張100元，退款、找零以及結(jié)清賬戶的支票，不受起點限制。支票有效期為十天，自簽發(fā)的次日算起，到期日遇法定假日順延一天。

(八) 基金會收到的轉(zhuǎn)賬支票，只能送銀行轉(zhuǎn)賬，不能轉(zhuǎn)讓和流通。

第二十?的簽發(fā)。

(一) 支票的簽發(fā)，按支票的簽發(fā)要求內(nèi)容填寫齊全，并加蓋銀行預留印鑒。

(二) 支票簽發(fā)“六不準”：

1.不準簽發(fā)空白支票;

2.不準簽發(fā)遠期支票;

3.不準出租、出借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人;

4.不準將支票作抵押;

5.不準簽發(fā)印鑒不全、不符的支票;

6.不準簽發(fā)假用途的支票。

第二十三條 支票丟失時，要立即向財務部門聲明，并及時向銀行辦理掛失手續(xù)。責任人要提出書面檢查，交秘書長核批。對造成經(jīng)濟損失的，應根據(jù)情節(jié)嚴重，報請理事會批準給予責任人適當處分。

第二十四條 支票到期未用，應及時退回財務部門，并辦理有關退回手續(xù)。

第二十五條 支票發(fā)生作廢時，應及時退回財務部，并重新辦理領用手續(xù)。對退回的支票，財務部門應及時辦理注銷。

第二十六條 財務部門要加強對支票的管理，每日至少清查一次，并做到及時和銀行核對，以防造成賬目錯亂。嚴格掌握支票的報銷手續(xù)，及時清理未達賬項。

第五章 會計檔案管理制度

會計檔案是會計核算活動中直接形成的作為歷史記錄保存起來的會計核算材料，是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。必須加強會計檔案的規(guī)范管理，確保會計檔案的齊全完整和安全可靠。

第二十七條 會計檔案是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)，必須加強對會計檔案管理工作的領導，按年度分類設立檔案，并設有專人或兼職人員管理，建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，切實地把會計檔案管好。

第二十八條 會計檔案內(nèi)容。

會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計核算專業(yè)資料等。

第二十九條 會計檔案的立卷和歸檔。

會計資料檔案要有專人或兼職人員負責，要定期收集、審查核對、分別整理立卷，裝訂成冊。

(一) 會計憑證：月度結(jié)賬后按月分別整理裝訂成冊，并注明年度、月份、起止日期和編號，并加蓋裝訂人的印章。

(二) 會計賬簿：按年度立卷，立卷時要按賬簿的種類、薄厚程度合訂為一卷或分訂為數(shù)卷。賬簿應保持原來面目，活頁賬簿要撤出空白頁，編寫頁號，裝訂成冊，登記保管年限、項目、記賬人姓名。每年的賬簿要加帖封面，并登記清冊。

(三) 會計報表等資料：按年度立卷，立卷時要區(qū)分不同的保管期限、種類裝訂成卷，編有頁號，加裝封面，并登記清冊，每年終了后 30日內(nèi)存入到檔案室。

(四) 對其他會計資料，如銀行對賬單，備查賬簿，輔助賬簿，有查閱價值的文件，財務報告及批示等，是分別裝訂成冊，登記清冊后一并歸檔。

(五) 為了加強檔案管理，使檔案條理化，應編制必要的檔案目錄或卡片，每年終了后30日內(nèi)及時填好檔案清冊目錄。

(六) 每年形成的會計檔案，都應由財務部門按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。

第三十條 會計檔案的保管。

(一) 會計檔案的存放，按照會計憑證，會計賬簿，會計報表，會計資料的形狀分別放入檔案柜，注明年度。

(二) 會計檔案管理。

1. 放置檔案消防器材。

2. 室內(nèi)要有明顯的禁止吸煙標志。

3. 要配有通風照明設備。

4. 檔案柜內(nèi)要放置防潮劑、樟腦精等。

5. 室內(nèi)地面要放置滅鼠藥、定期噴灑殺蟲劑等。

(三) 對會計檔案應本著查找方便的原則進行編號。

第三十一條 會計檔案的調(diào)閱。

(一) 會計檔案必須建立查閱調(diào)閱清冊，要嚴格辦理調(diào)閱手續(xù)，并經(jīng)基金會秘書長批準方可辦理。一般不得將會計檔案攜帶外出，未經(jīng)批準不得復制。需要查賬時，應由檔案保管員查找，并登記時間，查閱人員姓名事由。如遇特殊情況需要帶出檔案資料時，須出具借條，并經(jīng)基金會秘書長批準后方可借出，借出檔案不得拆冊，并要求限期歸還。

(二) 會計檔案是重要資料，借閱者必須愛護使用，不得涂改損失、丟失、轉(zhuǎn)借、更不準帶回家或公共場所。

第三十二條 會計檔案的銷毀。

(一) 會計檔案保管期滿后需銷毀時，由保管員登記造冊，經(jīng)基金會秘書長批準后方可銷毀，并注明要銷毀清冊的時間、經(jīng)手人和批準人，檔案銷毀時應有財務人員監(jiān)銷。

(二) 各種憑證、賬簿、報表等保管年限規(guī)定。

1. 年度會計報表(決算)永久保存;

2. 各種會計憑證保存十五年，其中重要文件契約要長期保存;

3. 月度、季度會計報表保存五年;

4. 現(xiàn)金、銀行存款日記賬保存二十五年，其他賬簿保存十五年，銀行存款余額調(diào)節(jié)表保存三年;

5. 會計檔案保管清冊，銷毀清冊，保存二十五年，移交清冊保存十五年;

6. 對保管五年以上的檔案，財務應辦理移交檔案管理手續(xù)，建立清冊。移交時要一式兩份，經(jīng)基金會秘書長批準，并有移交人，接交人和監(jiān)交人三方簽字，移、接雙方各保留一份，檔案材料由檔案管理員保存。

第三十三條 檔案管理人員必須遵守保密制度，任何時候都要確保檔案機密，保護檔案的完整安全，非經(jīng)法定手續(xù)和秘書長批準不得擅自轉(zhuǎn)移、分散和銷毀檔案。

第六章 會計內(nèi)部牽制及崗位責任制度

第三十四條 本基金會財務部門必須至少設置會計和出納員兩人。會計負責登記總分類賬和明細分類賬;出納員負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬及現(xiàn)金、支票和其他貨幣資金的收、付業(yè)務。

第三十五條 凡涉及貨幣資金和現(xiàn)金的收付，結(jié)算及其登記的任何一項業(yè)務，必須由兩人分工掌管負責???現(xiàn)金、支票及其他貨幣資金的出納員不能管理和登記總分類賬和明細分類賬;負責記賬的會計不得做現(xiàn)金、支票等收付的業(yè)務工作。

第三十六條 出納員“三不”原則。

(一) 出納員不得兼管會計稽核工作。

(二) 出納員不得兼管會計檔案的保管工作。

(三) 出納員不得登記本單位的收入、費用、債權(quán)債務等賬簿的業(yè)務工作。

第三十七條 出納員和會計的具體分工與職責。

(一) 出納員負責現(xiàn)金、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、結(jié)算財務專用章的保管，負責現(xiàn)金、支票收付的業(yè)務工作，負責與銀行間的結(jié)算及票據(jù)傳遞，做到日清月結(jié)、帳實相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查找并報告秘書長。

(二) 會計負責法人代表人名章、會計檔案的保管，負責記帳憑證、會計報表的編制，負責月末帳務的結(jié)轉(zhuǎn)，負責固定資產(chǎn)

的登記，負責收入、費用、債權(quán)債務的登記與查詢，做到帳帳相符、帳表相符、帳實相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查找并報告秘書長。

第三十八條 本基金會內(nèi)部會計人員工作之間必須互相核對、互相牽制、互相監(jiān)督，防止差錯、防止失誤、防止發(fā)生貪污、盜竊和舞弊行為的發(fā)生。

第七章 財務開支審批權(quán)限制度

為了加強基金會的財務管理，結(jié)合基金會財務開支的實際情況，特制定基金會《財務開支審批權(quán)限制度》。

第三十九條 經(jīng)費申請報銷審批權(quán)限

(一) 秘書長審批權(quán)限：

行政辦公經(jīng)費1萬元(含)以下;

項目經(jīng)費10萬元(含)以下。

(二) 理事長審批權(quán)限：

行政辦公經(jīng)費10萬元(含)以下;

項目經(jīng)費100萬元(含)以下。

(三) 理事會審批權(quán)限：

行政辦公經(jīng)費10萬元以上;

項目經(jīng)費100萬元以上;。

并向上級業(yè)務主管單位全國對外友協(xié)報備。

第四十條 報銷辦法。

財務人員必須依據(jù)經(jīng)費申請批件和有關領導簽批的有效單據(jù)辦理報銷手續(xù)(具體程序另文規(guī)定)。

第八章 財務預算管理制度

第四十一條 為推動基金會加強預算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和基金會實施全面預算管理的要求，結(jié)合基金會實際情況，制定本制度。

第四十二條 本辦法適用于中國友好和平發(fā)展基金會。

財務預算基本內(nèi)容

第四十三條 預算管理是利用預算對基金會內(nèi)部各部門有效地組織和協(xié)調(diào)基金會的各項目活動完成既定的項目工作目標。

第四十四條 基金會財務預算是基金會全面預算的重要組成部分，基金會財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞基金會戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)基金會資金取得和投放、各項目收入和支出、基金會項目成果及其項目分配等資金運作所作的具體安排。

第四十五條 基金會財務預算應當圍繞基金會的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以項目預算、資本預算為基礎，以募資收入為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。

第四十六條 基金會財務預算一般按年度編制，項目業(yè)務活動成本按月預算、資本預算、籌資預算分季度落實。

預算組織分工

第四十七條 基金會法定代表人或授權(quán)委托負責人對基金會財務預算的管理工作負責，基金會財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對基金會法定代表人負責。

第四十八條 財務預算主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況，督促基金會完成財務預算目標。

第四十九條 基金會財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預算執(zhí)行和日常流程控制;負責預算執(zhí)行情況的分析和報告;負責預算執(zhí)行情況考核等。

第五十條 基金會內(nèi)部各部門各項目部具體負責本部門項目業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務預算做好基金會總預算的綜合平?、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其項目主要負責人參與基金會財務預算管理的工作，并對本部門財務預算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。

對基金會實施財務預算管理的各部門各項目部財務預算方案必須上報財務部經(jīng)理事會審核批準。

財務預算的編制

第五十一條 預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預算執(zhí)行結(jié)果。財務預算編制要在基金會全面預算管理制定的編制方針指引下進行。

第五十二條 基金會編制財務預算要按照內(nèi)部業(yè)務活動的責任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：

(一) 堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平?，進行全面預算管理;

(二) 堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;

(三) 堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行，圍繞項目戰(zhàn)略實施。

第五十三條 項目預算是反映預算期內(nèi)基金會可能形成現(xiàn)金收付的公益活動的預算，一般包括募資預算、公益項目支出預算、工作經(jīng)費預算等，各部門可根據(jù)實際情況并參照基金會具體要求編制。

第五十四條 資本預算是基金會在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益性資本投資預算和債券投資預算。

第五十五條 預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成， 并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各部門要依照基金會全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。

財務預算的執(zhí)行、控制與差異分析

第五十六條 基金會財務預算一經(jīng)批復下達，各預算執(zhí)行部門必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。

第五十七條 基金會應當將財務預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項項目活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。

第五十八條 基金會應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平?，控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

第五十九條 各部門應當嚴格執(zhí)行公益項目預算，努力完成募資任務，實現(xiàn)工作經(jīng)費預算指標。一般情況下，沒有預算的， 要堅決控制其發(fā)生。

第六十條 在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制，財務預算部門負責監(jiān)督，并借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由基金會秘書長直接控制。

第六十一條 基金會必須建立財務預算報告制度， 要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務部門應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因，提出改進項目管理的措施和建議。

預算差異分析報告應包括以下內(nèi)容：

(一) 本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;

(二) 對差異額進行的分析;

(三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

第六十二條 基金會財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行部門、秘書長或理事長提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對基金會財務預算目標的影響等財務信息，促進基金會完成財務預算目標。

財務預算的調(diào)整

第六十三條 下達執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調(diào)整。財務預算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、項目執(zhí)行條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務預算。一般情況下每季度調(diào)整一次。

第六十四條 確需調(diào)整的財務預算，應當由預算執(zhí)行部門向基金會財務管理部門提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務預算的調(diào)整幅度。

基金會財務管理部門應對預算執(zhí)行部門的財務預算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制基金會年度財務預算調(diào)整方案，提交財務管理部門審報秘書長、理事長確認后方可下達執(zhí)行。

財務預算的專評與激勵

第六十五條 預算年度終了，財務管理部門應當向秘書長或者理事長報告財務預算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務預算完成情況對預算執(zhí)行部門進行考核。

第六十六條 財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個基金會財務預算管理進行考核評價，即對項目業(yè)績進行評價;二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，

第六十七條 預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合基金會考評要求，制定考評細則?？荚u應遵循以下原則：

(一) 目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績;

(二) 激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合;

(三) 時效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應及時進行;

(四) 例外原則：對一些影響預算執(zhí)行的重大因素，如環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外事項等，考評時應作為特殊情況處理;

第六十八條 為調(diào)動預算執(zhí)行者的積極性，基金會可以制定激勵政策，設立優(yōu)秀執(zhí)行者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

第六十九條 本制度自批準之日起執(zhí)行

第九章 關聯(lián)交易管理制度

第七十條 為規(guī)范基金會的關聯(lián)交易，保證基金會關聯(lián)交易的公允性，維護基金會的合法權(quán)益，保證基金會與關聯(lián)人之間的關聯(lián)交易符合公正、公平、公開的原則，根據(jù)有關規(guī)定，制訂本制度。

第七十一條 關聯(lián)交易應遵循以下基本原則：

(一) 誠實信用原則;

(二) 不損害基金會及非關聯(lián)股東合法權(quán)益的原則;

(三) 關聯(lián)股東及關聯(lián)董事回避表決原則;

(四) 公開、公平、公正的原則。

關聯(lián)交易、關聯(lián)人及關聯(lián)關系

第七十二條 關聯(lián)交易是指基金會或者與基金會關聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務的事項，包括但不限于以下交易：

(一) 購買或者出售資產(chǎn);

(二) 對外投資(含委托理財、委托貸款，對子基金會、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)投資，投資交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資等);

(三) 提供財務資助;

(四) 提供擔保;

(五) 租入或者租出資產(chǎn);

(六) 簽訂管理方面的合同(含委托或者受托管理資產(chǎn)，委托經(jīng)營、受托經(jīng)營等);

(七) 贈與或者受贈資產(chǎn);

(八) 債權(quán)、債務重組;

(九) 簽訂許可使用協(xié)議;

(十) 轉(zhuǎn)讓或者受讓研究與開發(fā)項目;

(十一)購買原材料、燃料、動力;

(十二) 銷售產(chǎn)品、商品;

(十三) 提供或者接受勞務;

(十四) 委托或者受托銷售;

(十五) 與關聯(lián)人共同投資;

(十六) 其他通過約定可能引致資源或者義務轉(zhuǎn)移的事項。

關聯(lián)關系主要是指在財務和經(jīng)營決策中有能力對基金會直接或間接控制或施加重大影響的方式或途徑，主要包括關聯(lián)人與基金會之間存在的股權(quán)關系、人事關系、管理關系及商業(yè)利益關系。對關聯(lián)關系應當從關聯(lián)人對基金會進行控制或影響的具體方式、途徑及程度等方面進行實質(zhì)判斷。

第七十三條 關聯(lián)人包括關聯(lián)法人、關聯(lián)自然人。

第七十四條 具有以下情形之一的法人，為基金會的關聯(lián)法人：

(一) 直接或者間接控制基金會的法人;

(二) 由上述第(一)項法人直接或者間接控制的除基金會以外的法人或其他組織;

(三) 由本制度第六條所列基金會的關聯(lián)自然人直接或者間接控制的，或者由關聯(lián)自然人擔任董事、高級管理人員的除基金會以外的法人或其他組織;基金會與本條第 (二)項所列法人受同一機構(gòu)控制的，不因此而形成關聯(lián)關系，但該法人的董事長、總經(jīng)理或者半數(shù)以上的董事兼任基金會理事、監(jiān)事或者高級管理人員的除外。

第七十五條 具有以下情形之一的自然人，為基金會的關聯(lián)自然人：

(一) 基金會理事、監(jiān)事和高級管理人員;

(二) 第七十五條第(一)項所列法人的董事、監(jiān)事和高級管理人員;

(三) 本條第(一)項所述人士關系密切的家庭成員，包括：配偶、年滿18周歲的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母;

第七十六條 具有以下情形之一的法人或者自然人，視同為基金會的關聯(lián)人：

根據(jù)與基金會或者其關聯(lián)人簽署的協(xié)議或者做出的安排，在協(xié)議或者安排生效后，或在未來十二個月內(nèi)，將具有本制度第五條或者第七十五條規(guī)定的情形之一;

過去十二個月內(nèi)，曾經(jīng)具有本制度第七十五條或者第七十五條規(guī)定的情形之一。

關聯(lián)交易的定價

第七十七條 定價原則：關聯(lián)交易定價原則上不能偏離市場獨立第三方的價格或收費的標準，對于難以比較市場價格或定價受到限制的關聯(lián)交易，通過合同明確有關成本和利潤的標準。

第七十八條 定價方法：

(一) 關聯(lián)交易的定價應當遵循如下順序：國家定價、市場價格、協(xié)商定價;如果沒桰?定價????場價格低于國家定價且該市場價格系合法存在，則適用市場價??枡?市場價格，按照成本加成定價;如果既沒有市場價格，也不適合采用成本加成價的，按照協(xié)議仡?

(二) 交易雙方根據(jù)關聯(lián)交易事項的具體情況確定定價方法，并在相關的關聯(lián)交易協(xié)議中予以明確。

上述“市場價”是指以市場價為準確定商品或勞務(服務)的價格及費率;上述“成本加成價”是指在交易的商品或勞務(服務)的成本基礎上加合理利潤確定交易價格及費率;上述“協(xié)議價”是指由交易雙方協(xié)商確定價格及費率。

關聯(lián)交易的決策權(quán)限

第七十九條 關聯(lián)交易的決策權(quán)限：

(一) 基金會擬與關聯(lián)自然人發(fā)生的交易(基金會受贈現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免基金會義務的債務和提供擔保除外)金額在10萬元以上，由基金會理事會批準。

(二) 基金會擬與關聯(lián)法人發(fā)生的交易(基金會受贈現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免基金會義務的債務和提供擔保除外)金額在100萬元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值0.5%以上的關聯(lián)交易，由基金會理事會批準。

(三) 基金會擬與關聯(lián)人發(fā)生的交易(基金會受贈現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免基金會義務的債務和提供擔保除外)金額在1000萬元以上，且占基金會最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值5%以上的關聯(lián)交易，應當聘請相關中介機構(gòu)，對交易標的進行評估或者審計，并經(jīng)股東大會批準后方可實施。

(四) 不屬于理事會批準范圍內(nèi)的關聯(lián)交易事項由基金會秘書長上報理事長批準，有利害關系的人士在秘書長辦公會議上應當回避表決。

第八十條 基金會在連續(xù)十二個月內(nèi)發(fā)生交易標的相關的同類關聯(lián)交易，應當按照累計計算的原則適用第七十九條規(guī)定。已按照第七十九條規(guī)定履行相關義務的，不再納入相關的累計計算范圍。

第八十一條 基金會為關聯(lián)人提供擔保的，不論數(shù)額大小，均應當在理事會審議。

第八十二條 理事會對關聯(lián)交易事項做出決議時，至少需審核下列文件：

(一) 關聯(lián)交易發(fā)生的背景說明;

(二) 關聯(lián)方的主體資格證明(法人營業(yè)執(zhí)照或自然人身份證明);

(三) 與關聯(lián)交易有關的協(xié)議、合同或任何其他書面安排;

(四) 關聯(lián)交易定價的依據(jù)性文件、材料;

(五) 關聯(lián)交易對基金會和非關聯(lián)股東合法權(quán)益的影響說明;

(六) 中介機構(gòu)報告;

(七) 理事會要求的其他材料。

第八十三條 股東大會對關聯(lián)交易事項做出決議時，除審核第八十二條所列文件外，還需審核下列文件：

(一) 獨立董事就該等交易發(fā)表的意見;

(二) 基金會監(jiān)事會就該等交易所作決議

第八十四條 股東大會、理事會、總經(jīng)理辦公會議依據(jù)《基金會章程》和議事規(guī)則的規(guī)定，在各自權(quán)限范圍內(nèi)對基金會的關聯(lián)交易進行審議和表決，并遵守有關回避制度的規(guī)定。

第八十五條 關聯(lián)交易未按《基金會章程》和本制度規(guī)定的程序獲得批準或確認的，不得執(zhí)行;已經(jīng)執(zhí)行但未獲批準或確認的關聯(lián)交易，基金會有權(quán)終止。

第八十六條 監(jiān)事會對需理事會批準的關聯(lián)交易是否公平、合理，是否存在損害基金會和非關聯(lián)股東合法權(quán)益的情形明確發(fā)表意見。

第八十七條 日常關聯(lián)交易所涉及的交易標的，可以不進行第七十九條第(三)項所規(guī)定的審計或者評估。

第八十八條 以下業(yè)務為基金會的日常關聯(lián)交易：

(一) 購買原材料、燃料、動力;

(二) 銷售產(chǎn)品、商品;

(三) 提供或者接受勞務;

(四) 委托或者受托銷售。

第八十九條 基金會與關聯(lián)人進行日常關聯(lián)交易時，按照下述規(guī)定履行相應的審批程序：

(一) 已經(jīng)理事會審議通過且正在執(zhí)行的日常關聯(lián)交易協(xié)議，如果協(xié)議在執(zhí)行過程中主要條款發(fā)生重大變化或者協(xié)議期滿需要續(xù)簽的，基金會應當將新修訂或者續(xù)簽的日常關聯(lián)交易協(xié)議，根據(jù)協(xié)議涉及的總交易金額及依據(jù)本制度規(guī)定提交者理事會審議。

(二) 首次發(fā)生的日常關聯(lián)交易，基金會應當與關聯(lián)人訂立書面協(xié)議，根據(jù)協(xié)議涉及的總交易金額及依據(jù)本制度規(guī)定的審批權(quán)限理事會審議。該協(xié)議經(jīng)審議通過后，根據(jù)其進行的日常關聯(lián)交易按照前項規(guī)定辦理。

(三) 每年新發(fā)生的各類日常關聯(lián)交易數(shù)量較多，需要經(jīng)常訂立新的日常關聯(lián)交易協(xié)議的，難以按照前項規(guī)定將每份協(xié)議提交股東大會或者理事會審議的，可以按類別對基金會當年度將發(fā)生的日常關聯(lián)交易總金額進行合理預計，根據(jù)預計結(jié)果及依據(jù)本制度規(guī)定的審批權(quán)限提交理事會審議?；饡嶋H執(zhí)行中超出預計總金額的，應當根據(jù)超出量重新提請理事會審議。

第九十條 常關聯(lián)交易協(xié)議的內(nèi)容應當至少包括定價原則和依據(jù)、交易價格、交易總量或其明確具體的總量確定方法、付款時間和方式等主要條款。協(xié)議未確定具體交易價格而僅說明參考市場價格的，基金會在按照前條規(guī)定履行披露義務時，應當同時披露實際交易價格、市場價格及其確定方法、兩種價格存在差異的原因。

第九十一條 基金會與關聯(lián)人簽訂的日常關聯(lián)交易協(xié)議期限超過三年的，應當每三年根據(jù)本制度的規(guī)定重新履行相關審議程序和披露義務。

關聯(lián)交易審議程序

第九十二條 基金會理事會審議關聯(lián)交易事項時，關聯(lián)董事應當回避表決，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該理事會會議由過半數(shù)的非關聯(lián)董事出席即可舉行，理事會會議所作決議須經(jīng)非關聯(lián)董事過半數(shù)通過。前款所稱關聯(lián)董事包括下列董事或者具有下列情形之一的董事：

(一) 為交易對方;

(二) 為交易對方的直接或者間接控制人;

(三) 在交易對方任職，或者在能直接或間接控制該交易對方的法人單位、該交易對方直接或間接控制的法人單位任職;

(四) 為交易對方或者其直接或間接控制人的關系密切的家庭成員(具體范圍參見本制度第七十五條第(四)項的規(guī)定);

(五) 為交易對?或者其直接或間接控制人的董事、監(jiān)事或高級管理人員的關系密切的家庭成員(具體范圍參見本制度第七十六條第(四)項的規(guī)定);

第九十三條 基金會與關聯(lián)人進行的下述交易，可以免予按照關聯(lián)交易的方式進行審議：

(一) 一方以現(xiàn)金方式認購另一方公開發(fā)行的基金會債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換基金會債券或其他衍硱?;

? 一????承銷塰一方公弡??金會塱?企両?、可衱?????券或者塱??種;

(三) 任何一方參與公開招標、公開拍賣等行為所導致的關聯(lián)交易;

(四) 經(jīng)有權(quán)機構(gòu)認定的其他交易。

附則

第九十四條 基金會控股子基金會發(fā)生的關聯(lián)交易，視同基金會行為。

第九十五條 本制度所稱“以上”、“以內(nèi)”、“以下”都含本數(shù);“超過”、“少于”、“低于”不含本數(shù)。

第九十六條 本制度規(guī)定的事項如與國家有關法律、行政法規(guī)及基金會章程的規(guī)定相抵觸，以國家有關法律、行政法規(guī)及《基金會章程》的規(guī)定為準。并隨國家法律、法規(guī)相關規(guī)則的變化而進行修改。

第九十七條 本制度由基金會理事會負責解釋。

第九十八條 本制度自理事會批準之日起執(zhí)行

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第2篇 興一中教育發(fā)展基金會財務管理制度

興一中教育發(fā)展基金會財務管理制度

為了加強興永一中教育發(fā)展基金會的財務管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》《民間非營利組織會計制度》等法律法規(guī)，按照《興永一中教育發(fā)展基金會章程》的規(guī)定，特制定本制度。

第一章 總則

第一條 基金會財務管理的主要任務是通過資金的管理和運用，對機構(gòu)的經(jīng)濟活動進行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費用，合理安排和使用各項資金；加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強財務監(jiān)督、檢查；維護機構(gòu)財產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財產(chǎn)物資效益；開展財務分析，參與基金會經(jīng)濟決策，規(guī)范財務信息披露，促進公益事業(yè)發(fā)展。

第二條 基金會財務管理的內(nèi)容包括：財務管理體制建設、預算管理、收入管理、支出管理、成本管理、資產(chǎn)管理、財務分析和財務監(jiān)督、財務決算和財務會計信息披露等。

第三條 基金會財務管理的各項具體制度與本制度共同組成興永一中教育發(fā)展基金會財務管理的規(guī)范體系。

第四條 財務管理是機構(gòu)管理的重要組成部分，興永一中教育發(fā)展基金會根據(jù)章程規(guī)定，切實做好財務管理工作。

第五條 基金會的財務管理實行統(tǒng)一領導、歸口管理的原則。所有基金會財務管理活動均在興永一中教育發(fā)展基金會理事會的領導下，按興永一中教育發(fā)展基金會章程，由理事會授權(quán)理事長審批并實施。

第二章 財務管理體制

第六條 基金會的最高權(quán)力機構(gòu)是理事會。理事會定期審議機構(gòu)財務報告，并決定財務工作中的重大問題，財務日常管理工作由秘書處和理事長負責。

第七條 基金會配備具有專業(yè)資格的會計人員，會計和出納由理事會任免，兼任基金會秘書處干事。會計人員必須按照《民間非營利組織會計制度》進行會計核算，實行會計監(jiān)督。會計人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。

第八條 基金會的財務活動依法接受社會公眾和國家有關管理部門的監(jiān)督。

第九條 基金會理事會換屆和更換法定代表人及理事長之前，應當進行財務審計。

第三章 預算管理

第十條 基金會預算管理的內(nèi)容：基金會預算是根據(jù)基金會業(yè)務開展和基金會工作任務編制的年度財務收支計劃，包括收入預算和支出預算兩個部分。

第十一條 基金會預算的編制原則：堅持量入為出，收入支出協(xié)調(diào)，注重實效，積極穩(wěn)妥的原則。

1．收入預算堅持積極穩(wěn)妥的原則；

2.支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保障工作重點，注重實效，勤儉節(jié)約，規(guī)范有序的原則。

第十二條 基金會預算編制的程序：基金會秘書處負責基金會年度預算的編制工作，根據(jù)本基金會的年度工作計劃和任務，編制基金會年度預算的草案，報基金會理事會和理事長審批，預算一經(jīng)審定通過，便嚴格執(zhí)行，預算的調(diào)整變動必須經(jīng)過理事會和理事長批準，方可實施。

第十三條 基金會預算的執(zhí)行?；饡貢庬殗栏駡?zhí)行財務預算，除因工作計劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過預算調(diào)整程序核準新的預算外，一般不予以調(diào)整。在年內(nèi)季末和年末，秘書處應總結(jié)、分析預算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進意見，報理事長或理事會。預算執(zhí)行情況納入秘書處的業(yè)績考核。

第四章 收入管理

第十四條 基金會收入是指原始基金的投資收益、各種社會捐贈、其他收入等。

1.投資收益是指基金會因?qū)ν馔顿Y取得的投資凈損益；

2.捐贈收入是指基金會接受其他單位或個人捐贈所取得的收入；

3.其他收入是指除上述收入以外的其他合法收入。

第十五條 基金會的各項收入歸口由秘書處統(tǒng)一管理和核算，并按規(guī)定出具捐贈收據(jù)，所取得的各項收入納入預算管理。

第十六條 基金會的票據(jù)管理。秘書處按照規(guī)定指定專人領購、登記、保管、使用合法的票據(jù)。建立完善的購、銷、存的票據(jù)管理制度。

第五章 支出管理

第十七條 各項資助獎勵支出的安排必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴格遵守各項財政、財務制度、財經(jīng)紀律、基金會預先制定的獎勵計劃和資助標準。資助獎勵支出包括資助困難學生、資助特困教師、獎勵品學兼優(yōu)學生、獎勵做出突出貢獻的教師等。

第六章 成本（費用）管理

第十八條 成本核算的基本任務是反映基金會管理、執(zhí)行和服務過程的各項耗費，并結(jié)合預測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費用），改善基金會管理，為更好服務興永一中教育事業(yè)打好基礎。

第十九條 成本（費用）一般包括基金會辦公經(jīng)費、工作人員經(jīng)費。機構(gòu)根據(jù)《民間非營利會計制度》制定相應的成本費用核算辦法，建立和健全基金會成本（費用）核算制度。

第二十條 有關成本（費用）核算的原始記錄、憑證、賬、費用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實，記載和編制必須及時，必須如實反映基金會在管理和服務過程中的各種耗費。

第七章 財務分析

第二十一條 財務分析是基金會財務管理的重要組成部分，財務分析的內(nèi)容主要有基金會事業(yè)發(fā)展、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、收入來源分布、資金使用等方面的情況，以及在管理中的經(jīng)驗、問題、解決問題的建議和方法等。秘書處須按照理事會的規(guī)定和要求，結(jié)合基金會財務管理工作的需要，在財務報表的基礎上寫出財務分析報告。

第八章 財務監(jiān)督與財務公開

第二十二條 財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及基金會財務管理制度，維護財經(jīng)紀律的保證，基金會財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。基金會的財務監(jiān)督由秘書處和監(jiān)事負責實施，基金會的所有收入及支出都必須接受財務監(jiān)督，財務監(jiān)督主要包括是否建立健全經(jīng)濟責任制和財務人員離任審計制度，以及監(jiān)事或注冊會計師每季度或每半年財務審計制度。每年的收入、支出情況經(jīng)理事會同意后，以適當形式向興永一中教師及一定范圍的校友通報、公開，接受監(jiān)督。

第九章 財務決算

第二十三條 年度財務決算是年度會計期間基金會的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運營狀況的重要手段。

第二十四條 嚴格按照國家有關財務會計制度規(guī)定，在進行財產(chǎn)清查、債權(quán)債務確認和資產(chǎn)質(zhì)量核實的基礎上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟交易事項的會計賬簿為基本依據(jù)，認真組織機構(gòu)財務決算編制和報表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實一致。

第二十五條 基金會年度財務報告對外披露須經(jīng)理事會批準。

第十章 財務會計信息披露

第二十六條 財務會計信息是捐贈人、秘書處和理事會等機構(gòu)利益相關方了解機構(gòu)資源狀況、負債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財務信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財務會計報告。

第二十七條 財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書構(gòu)成。按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，機構(gòu)會計報表包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表和現(xiàn)金流量表，同時包括會計報表附注，說明機構(gòu)采用的主要會計政策、會計報表中反映的重要項目的具體說明和未在會計報表中反映的重要信息的說明等。

第二十八條 建立定期財務信息披露制度，提供真實、及時、公允的財務會計信息；按照基金會章程的規(guī)定每年在機構(gòu)網(wǎng)站及相關媒體上公布審計報告和財務會計報告。

第十一章 會計檔案管理

第二十九條 會計檔案是記錄和反映機構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務事項的重要歷史資料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告以及其它會計資料。

第三十條 基金會會計檔案按照《會計檔案管理辦法》執(zhí)行，實行專人管理。會計檔案由秘書處負責整理歸檔。

第三十一條 基金會會計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)秘書處負責人、財務主管領導批準后，可以提供查閱或復制，并辦理登記手續(xù)。

第三十二條 銷毀會計檔案須按規(guī)定程序?qū)徟Φ狡谖戳私Y(jié)的債權(quán)債務的原始憑證及其它未了事項的原始憑證不得銷毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。

第十二章 附則

第三十三條 本制度經(jīng)理事會審議通過后執(zhí)行，由理事長監(jiān)督實施。

第三十四條 本制度由基金會秘書處負責解釋。