第1篇 財(cái)務(wù)管理工作制度范例

公司對(duì)于財(cái)務(wù)部會(huì)制定各項(xiàng)管理制度,有財(cái)務(wù)工作制度,有財(cái)務(wù)管理制度等,以下整理的則為詳細(xì)的財(cái)務(wù)管理工作制度的范本,可供參考。

一、財(cái)務(wù)部工作制度

在**公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的指導(dǎo)下,在中心主任的領(lǐng)導(dǎo)下,制定并組織實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控制度,搞好財(cái)經(jīng)管理工作。

1、資金預(yù)算制度

1根據(jù)采購(gòu)任務(wù)建立采購(gòu)資金預(yù)算制度,逐月編制資金預(yù)算表及上月實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的資金運(yùn)用表。并按規(guī)定呈送相關(guān)部門(mén)掌握采購(gòu)資金的運(yùn)用情況。

2協(xié)助中心主任籌措調(diào)度好資金,并于次月十日前按月將有關(guān)銀行貸款額度可動(dòng)用資金、存款余額等編制“銀行借款明細(xì)表”呈中心主任審核作為決策的參考。

2、資金控制制度

根據(jù)采購(gòu)資金計(jì)劃做好日常采購(gòu)中的資金控制制度。達(dá)到資金運(yùn)用的最高效益。

3、財(cái)務(wù)控制制度

1應(yīng)隨時(shí)核對(duì)零用金與庫(kù)存現(xiàn)金,并維持最少額度。

2各項(xiàng)支出要以核準(zhǔn)的合同或訂單為依據(jù)并分責(zé)辦理。

應(yīng)盡可能以支票支付,支票的使用保管?chē)?yán)格按支票管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

各項(xiàng)付款憑證一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋付訖或轉(zhuǎn)訖章。以防重復(fù)支款。

財(cái)會(huì)人員要相互制約。出納與會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)主管與會(huì)計(jì)主管、收款與賬務(wù)要予以分立,避免集中一人。

定期舉行資產(chǎn)的全面盤(pán)點(diǎn),一般一年一次。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果呈報(bào)中心主任核準(zhǔn)后作賬務(wù)處理。不得擅自對(duì)盤(pán)盈或盤(pán)虧資產(chǎn)處理。

財(cái)務(wù)人員處理業(yè)務(wù)盡可能遵循中心的各項(xiàng)書(shū)面管理手冊(cè)規(guī)定制度。

4、財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度

1中心主任或部主任指2定專(zhuān)人執(zhí)行稽核工作。主要稽核范圍為賬務(wù)和財(cái)務(wù)以及其他需要稽核的項(xiàng)目。

3稽核人員對(duì)所審核的事項(xiàng)負(fù)責(zé)任,4應(yīng)保守秘密,5寫(xiě)出稽核報(bào)告呈各有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

6賬務(wù)的稽核遵照賬務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

7財(cái)務(wù)的稽核嚴(yán)格按其財(cái)務(wù)制度和規(guī)定進(jìn)行。

8其他稽核按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

5、采購(gòu)物料付款制度

1財(cái)務(wù)部門(mén)在接到采購(gòu)部傳來(lái)的“合同2或訂單”“材料驗(yàn)收?qǐng)?bào)告表”,3應(yīng)與發(fā)票核對(duì)無(wú)誤后辦理付款。

4如果屬分批驗(yàn)收的,5財(cái)務(wù)部在接到第一批物料驗(yàn)收?qǐng)?bào)告表后,6按前次程序辦理。

7對(duì)于購(gòu)入材料須試車(chē)檢驗(yàn)者,8其訂立合同9部分,10依合同11規(guī)定辦理付款;未訂合同12部分,13依采購(gòu)部門(mén)呈準(zhǔn)的付款條件辦理付款。

14短交應(yīng)補(bǔ)足者,15財(cái)務(wù)部門(mén)依照實(shí)收數(shù)量給予付款。

16超交者應(yīng)經(jīng)部主任核實(shí)后依實(shí)收數(shù)量進(jìn)行付款,17否則僅依定貨數(shù)付款。

18財(cái)務(wù)部付款時(shí)按照支款審批程序規(guī)定辦理,19辦事人員不20得拖延。

6、會(huì)計(jì)檔案管理制度

1本中心的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,2均應(yīng)歸檔。

3會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)逐月裝訂成冊(cè),4標(biāo)5明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),6由有關(guān)人員簽名7蓋章包括制證、審核、記賬、主管裝訂后移送專(zhuān)人保管,8分類(lèi)填制目錄。

9會(huì)計(jì)檔案不10得攜帶外出,11凡查閱、復(fù)12制、摘錄檔案,13須經(jīng)中心主任批準(zhǔn)。

崗位職責(zé)

7、部主任負(fù)責(zé)組織本中心的下列工作

1主持編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案。開(kāi)辟財(cái)源,2有效的使用資金。

3進(jìn)行采購(gòu)成本費(fèi)用的預(yù)算、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核。督促本中心有關(guān)部門(mén)降低消費(fèi),4節(jié)約費(fèi)用,5提高經(jīng)濟(jì)效益。

6建立健全會(huì)計(jì)核算制度,7利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)項(xiàng)采購(gòu)供應(yīng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)分析。

8嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,9規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),10協(xié)助中心主任搞好資金制度。

11承辦中心領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

8、會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)

1嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》及集團(tuán)公司、平朔總公司的財(cái)務(wù)管理制度,2組織好會(huì)計(jì)核算工作。

3按照公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃組織編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃,4促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指5標(biāo)6的實(shí)現(xiàn)和完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作任務(wù)。有效的組織會(huì)計(jì)日?？刂婆c監(jiān)督,7實(shí)行會(huì)計(jì)指8標(biāo)9歸口分級(jí)管理,10層層落實(shí),11嚴(yán)格控制和監(jiān)督各項(xiàng)費(fèi)用的支出。

3建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,根據(jù)公司業(yè)務(wù)的特點(diǎn)、管理的要求和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際,建立會(huì)計(jì)核算體系,合理組織會(huì)計(jì)核算工作。并加以控制,確實(shí)發(fā)揮各項(xiàng)制度的作用。

4負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表、費(fèi)用支出報(bào)表、年度決算報(bào)表的組織編報(bào)工作。

5負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況的分析、經(jīng)營(yíng)成果的考核工作;開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和原始資料的收集整理工作,并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議。

加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),努力提高職工素質(zhì),堅(jiān)持原則,積極配合各業(yè)務(wù)部門(mén)的工作。

9、資金主管崗位職責(zé)

1貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法令政策,2嚴(yán)格按照各項(xiàng)規(guī)章制度辦事。

3負(fù)責(zé)采購(gòu)中心運(yùn)營(yíng)資金的籌集及管理工作,4制定資金使用計(jì)劃、監(jiān)督資金使用情況。協(xié)助部主任搞好資金的管理。

5負(fù)責(zé)資金的核算與管理,6監(jiān)督其增減變動(dòng)。經(jīng)常了解資金計(jì)劃執(zhí)行情況,7合理調(diào)動(dòng)資金,8組織和利用閑散資金參加周轉(zhuǎn),9盡量減少銀行貸款。

1嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,2遵守國(guó)家政策法令。協(xié)助部主任搞好結(jié)算業(yè)務(wù)。

3具體負(fù)責(zé)與用料單位材料款項(xiàng)的結(jié)算工作,4及時(shí)回收款項(xiàng),5并按月編制材料結(jié)算月報(bào)表。

6組織編制實(shí)際用料比較表,7分析采購(gòu)資金的使用情況。

8負(fù)責(zé)組織審核憑證,9監(jiān)督各種結(jié)算方式,10檢查其合理性、合法性、準(zhǔn)確性。

11及時(shí)掌握備12用金的情況,13嚴(yán)格控制管理好備14用金。

15及時(shí)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、往來(lái)賬款、在途資金等賬戶(hù)進(jìn)行清理,16保證資金安全。

17負(fù)責(zé)組織工資的核算、發(fā)放及各種附加費(fèi)的計(jì)提工作,18及時(shí)提供勞動(dòng)工資計(jì)劃分析資料。

19完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

5、出納員的崗位職責(zé)

1掌管“中心”各種貨幣資金業(yè)務(wù)。

2辦理銀行結(jié)算現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

3掌握庫(kù)存現(xiàn)金和各種票券。

4登記現(xiàn)金帳和銀行存款日記帳。

5匯總銀行結(jié)算往來(lái)賬戶(hù)收支和庫(kù)存現(xiàn)金收支,6核對(duì)雙方往來(lái)金額。

7保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

6、材料核算、稽核崗位職責(zé)

貫徹有關(guān)材料核算的制度和規(guī)定,負(fù)責(zé)“中心”所屬部室材料核算業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。會(huì)同有關(guān)部門(mén)擬定材料管理與核算實(shí)施辦法。

負(fù)責(zé)材料、配件、設(shè)備等物資的進(jìn)料報(bào)銷(xiāo)簽收轉(zhuǎn)賬及余額核算工作。

負(fù)責(zé)材料核算會(huì)計(jì)憑證的填制,按時(shí)提供產(chǎn)品的材料耗用情況。

審核材料采購(gòu)原始憑證,加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的結(jié)算工作。

負(fù)責(zé)有關(guān)材料配件設(shè)備等明細(xì)賬的記賬、結(jié)賬、清帳工作。

辦理售出材料的結(jié)算轉(zhuǎn)賬。

督促清理各種在途材料和估價(jià)材料。

協(xié)同有關(guān)部室辦理材料配件盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)損的審批手續(xù)。

負(fù)責(zé)材料明細(xì)賬等的整理、編號(hào)、裝訂、歸檔工作。

7、流動(dòng)資金核算崗位職責(zé)

協(xié)助部主任做好流動(dòng)資金管理與核算工作,落實(shí)安排流動(dòng)資金使用計(jì)劃。

按年、季、月分別編制流動(dòng)資金計(jì)劃和銀行借款計(jì)劃。

負(fù)責(zé)流動(dòng)資金調(diào)度,組織流動(dòng)資金供應(yīng),考核流動(dòng)資金的使用效果。

上繳各種款項(xiàng),及時(shí)辦理解交手續(xù)。

負(fù)責(zé)流動(dòng)資金核算,編制流動(dòng)資金報(bào)表,正確反映資金動(dòng)態(tài)。

辦理有關(guān)流動(dòng)資金的報(bào)批手續(xù)。

對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、損毀的流動(dòng)資產(chǎn),按規(guī)定審批手續(xù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

8、結(jié)算崗位職責(zé)

建立其他往來(lái)款項(xiàng)清算手續(xù)制度對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以及的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等往來(lái)款項(xiàng),需要建立必要的清算手續(xù)制度及時(shí)清算。

辦理其他往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù),對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng),要及時(shí)催收結(jié)算;應(yīng)付、暫收款項(xiàng),要抓緊清償,對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款和無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng),應(yīng)查明原因,按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。

加強(qiáng)備用金借款的管理,要及時(shí)辦理借款和報(bào)銷(xiāo)手續(xù),對(duì)預(yù)借的差費(fèi),要督促及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)收回余額,不得拖欠,不準(zhǔn)挪用。要按規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格審查有關(guān)支出。

負(fù)責(zé)其他往來(lái)結(jié)算的明細(xì)核算,對(duì)各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)設(shè)置明細(xì)帳,根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆順序登記,并經(jīng)常核對(duì)余額,隨時(shí)列表,并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)報(bào)告。

9、工資核算崗位職責(zé)

按照國(guó)家有關(guān)工資政策,會(huì)同勞資部門(mén)制定和貫徹工資核算辦法。

參與制定工資計(jì)劃,監(jiān)督工資基金的使用,參與工資計(jì)劃的編制工作。

組織中心各部室工資和獎(jiǎng)金的計(jì)算、發(fā)放工作。

負(fù)責(zé)工資的結(jié)算與分配的核算工作。

做好工資臺(tái)帳和應(yīng)付工資明細(xì)帳的登記工作。

及時(shí)考核勞動(dòng)工資計(jì)劃的使用情況,及時(shí)提供勞動(dòng)工資計(jì)劃分析資料的報(bào)表。

負(fù)責(zé)職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提等工作。

第2篇 財(cái)務(wù)流程管理工作職責(zé)內(nèi)容

1.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)項(xiàng)目建設(shè)管理。負(fù)責(zé)收集、整理、分析全國(guó)財(cái)務(wù)管理需求;組織財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、測(cè)試、驗(yàn)收等相關(guān)工作。

2.負(fù)責(zé)協(xié)助業(yè)務(wù)部門(mén)規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程,推動(dòng)、跟蹤、監(jiān)督財(cái)務(wù)管理流程的執(zhí)行,組織應(yīng)用上線(xiàn)測(cè)試驗(yàn)收及應(yīng)用推廣。

第3篇 別墅項(xiàng)目物業(yè)財(cái)務(wù)管理工作模式制度

別墅項(xiàng)目物業(yè)財(cái)務(wù)管理工作模式、制度

1 物業(yè)管理財(cái)務(wù)運(yùn)作模式

據(jù)財(cái)政部'財(cái)基字[1998]第7號(hào)文件'《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理》規(guī)定,并結(jié)合由國(guó)家發(fā)改委,建設(shè)部聯(lián)合下發(fā)的且于2004年1月1日起實(shí)施的《物業(yè)服務(wù)收費(fèi)管理辦法》的規(guī)定,以及會(huì)計(jì)法及相關(guān)法規(guī),作為物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作模式.

2 相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度依照《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理》的要求和國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的要求,主要項(xiàng)目如下:

(1)建帳制度

-總帳建帳原則:依服務(wù)行業(yè)科目設(shè)定

-明細(xì)帳建帳原則:以大溪地別墅的具體特點(diǎn),設(shè)置明細(xì)帳,如按業(yè)態(tài)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不同分開(kāi)商住收支帳,底商收支帳等

-日記帳建帳原則:控制現(xiàn)金銀行等資金情況,控制日常庫(kù)存進(jìn)出情況等

-備查帳建帳原則:用于帳外輔助統(tǒng)計(jì)工作,如應(yīng)收帳收繳率備查等

(2)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度

-報(bào)銷(xiāo)權(quán)限授權(quán):僅項(xiàng)目經(jīng)理有報(bào)銷(xiāo)授權(quán),權(quán)限上限及項(xiàng)目據(jù)公司統(tǒng)一要求及項(xiàng)目接管進(jìn)度而定

-報(bào)銷(xiāo)附件說(shuō)明:符合財(cái)務(wù)要求和內(nèi)部控制要求

-報(bào)銷(xiāo)時(shí)間:每周規(guī)定固定日

(3)報(bào)表制度

-按我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,應(yīng)按期編報(bào)相應(yīng)報(bào)表

-按管理處收支期間,編報(bào)相應(yīng)報(bào)表

-其他為便于物業(yè)服務(wù)工作開(kāi)展而提供的其他報(bào)表

-公示制度,按物業(yè)管理相關(guān)規(guī)定,每半年公示一次收支情況

(4)采購(gòu)制度

-采購(gòu)原則:同前述采購(gòu)原則

-供應(yīng)商選定:貨比三家的原則

-采購(gòu)申請(qǐng)流程

(5)庫(kù)存管理制度

-入庫(kù)管理制度:審批齊全,單據(jù)齊全,實(shí)物數(shù)量單價(jià)合格,登記造冊(cè)

-出庫(kù)管理制度:審批授權(quán),領(lǐng)用記錄,登記造冊(cè)

-盤(pán)點(diǎn)制度:定期盤(pán)點(diǎn),帳實(shí)相符

-庫(kù)房安全管理制度:防火防盜,分類(lèi)保管,專(zhuān)人保管

(6)備用金制度

-備用金限額及使用人授權(quán):收款員備用金200元找零,采購(gòu)員備用金

-備用金定期清查

(7)收費(fèi)制度

-收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)的建立:據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定及相關(guān)協(xié)議收費(fèi),我司提供物業(yè)服務(wù)合同約定以外的服務(wù),服務(wù)費(fèi)報(bào)發(fā)展商審定

-收費(fèi)帳單及每月掛計(jì)應(yīng)收業(yè)主帳目

-收費(fèi)流程:據(jù)業(yè)主公約約定日收費(fèi),并據(jù)此準(zhǔn)備帳單

-欠費(fèi)統(tǒng)計(jì):每月實(shí)行欠費(fèi)統(tǒng)計(jì),報(bào)客務(wù)部追繳

(8)合同管理制度

-合同分類(lèi)管理:收費(fèi)合同,付款合同,保險(xiǎn)合同

(9)固定資產(chǎn)管理制度

-申購(gòu)制度:年度預(yù)算,月采購(gòu)計(jì)劃

-保管制度:部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)制

-定期清查制度:自查及定期財(cái)產(chǎn)總查

(10)成本控制制度

-成本控制目標(biāo)及方法

第4篇 餐飲財(cái)務(wù)管理工作流程

一、廳面收銀工作程序

餐廳收銀工作是記錄餐飲營(yíng)業(yè)收入的第一步,也是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序,并運(yùn)用于工作中,真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用,為下一步的財(cái)務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。其工作內(nèi)容主要包括:

(一)班前準(zhǔn)備工作

1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到,由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行,并編排報(bào)表。

2、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點(diǎn)周轉(zhuǎn)金,無(wú)誤后在登記簿上簽收,班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù),并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字。

3、領(lǐng)取該班次所需使用的帳單及收據(jù),檢查帳單及收據(jù)是否順號(hào),如有缺號(hào)、短聯(lián)應(yīng)立即退回,下班時(shí)將未使用的帳單及收據(jù)辦理退回手續(xù),并在帳單領(lǐng)用登記簿上簽字,餐廳帳單由主管管理,并由主管監(jiān)督執(zhí)行。

4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時(shí)間是否正確,如有日期不對(duì)或時(shí)間不準(zhǔn)時(shí),應(yīng)及時(shí)通知領(lǐng)班進(jìn)行調(diào)整,并檢查色帶、紙帶是否足夠。

5、查閱餐廳收銀員交接記事本,了解上班遺留問(wèn)題,以便及時(shí)處理。

(二)正常操作工作程序

1、當(dāng)服務(wù)員把點(diǎn)

第5篇 公司財(cái)務(wù)管理工作制度

為了規(guī)范*公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

本制度適用于公司各部（室），是處理各類(lèi)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。

第一章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理體制，計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，在總經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。

一、總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，主要職責(zé)如下：

1、執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；在建設(shè)期內(nèi)，根據(jù)公司基建要求、計(jì)劃目標(biāo)和預(yù)算方案，組織建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)核算，督促和檢查公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的落實(shí)情況。

2、負(fù)責(zé)公司的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。

3、參與各種計(jì)劃審定和重要經(jīng)濟(jì)合同審查，檢查計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況，考核投資效果。

4、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，加強(qiáng)工作考核，不斷提高工作效率。

二、計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。主要職責(zé)是：

1、執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的成本費(fèi)用，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度編制各種財(cái)務(wù)報(bào)告，向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

2、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋。

3、籌劃資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審核、報(bào)批和銀行借、還款工作，協(xié)調(diào)相關(guān)方面關(guān)系。

4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；

5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；

6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支。

三、出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報(bào)帳。

四、公司領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。

五、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。

財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公司印鑒、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。

移交交接必須監(jiān)交。一般財(cái)會(huì)人員的交接，由計(jì)劃帳務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理會(huì)同總會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交。

第二章 會(huì)計(jì)政策與報(bào)表體系

公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。采用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì)計(jì)處理辦法》的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。

記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。

二、公司收益與費(fèi)用實(shí)行統(tǒng)一核算。對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。

三、公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。

公司股東應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。各方交付的出資額，應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

四、固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的和其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2，000元以上的，并且使用年限超過(guò)兩年的，作為固定資產(chǎn)。

（一）分類(lèi) ：

1、公路及構(gòu)筑物：包括路基（土方和石方）、路面、橋梁（跨線(xiàn)橋和跨河橋）、涵洞、隧道、防護(hù)工程等。

2、安全設(shè)施：包括標(biāo)志、標(biāo)線(xiàn)、護(hù)欄、護(hù)網(wǎng)、燈桿、燈具配電控制柜等。

3、通訊設(shè)施：包括數(shù)據(jù)傳輸設(shè)備、業(yè)務(wù)電話(huà)系統(tǒng)、指令電話(huà)系統(tǒng)、緊急電話(huà)系統(tǒng)、電纜光纜外線(xiàn)路系統(tǒng)等。

4、監(jiān)控設(shè)施：包括外場(chǎng)設(shè)備、控制中心設(shè)備等。

5、收費(fèi)設(shè)施：包括中心設(shè)備、收費(fèi)站設(shè)備、車(chē)道設(shè)備等。

6、機(jī)械設(shè)備：包括清掃車(chē)、壓路機(jī)、灑水車(chē)、攤鋪機(jī)、路緣機(jī)等。

7、車(chē)輛：包括巡邏車(chē)、生活用車(chē)、拖車(chē)、工程搶險(xiǎn)車(chē)等。

8、房屋及建筑物：包括服務(wù)區(qū)房屋、收費(fèi)站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車(chē)庫(kù)、油庫(kù)等。

9、電子設(shè)備：包括復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計(jì)算機(jī)、攝像機(jī)、錄音設(shè)備等。

10、其他

（二）公司下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：公路及構(gòu)筑物，安全、通訊、監(jiān)控、收費(fèi)、機(jī)械設(shè)施，車(chē)輛，房屋及建筑物，儀器儀表，非生產(chǎn)用設(shè)備及器具，中小企業(yè)融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)，季節(jié)性停用和修理停用的固定資產(chǎn)。

下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)；破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)以及以前已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入帳的土地等。

（三）公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法，不計(jì)留殘值。

各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

類(lèi)別 折舊年限

a、公路及構(gòu)筑物

1.路基、橋梁、隧道 25年

2.排水及擋防構(gòu)造物 *年

3.水泥混凝土路面 20年

b、安全設(shè)施

1.防護(hù)欄 *年

2.道路照明設(shè)施 5年

3.標(biāo)志標(biāo)線(xiàn) 5年

4.其他安全設(shè)施 *年

c、通訊設(shè)施

1.通信線(xiàn)路 *年

2.電源設(shè)備 6年

3.通信設(shè)備 5年

4.其他通訊設(shè)施 5年

d、監(jiān)控設(shè)施 5年

e、收費(fèi)設(shè)施 5年

f、機(jī)械設(shè)備 *年

g、車(chē)輛 5 年

h、房屋及建筑物

1.房屋 30年

2.建筑物 20年

i電子設(shè)備 5年

j其他 5年

（四）固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

（五）公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

五、壞帳損失

1壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)

（1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無(wú)法收回的貨款；

（2）債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù),且有明顯特征表明無(wú)法收回的貨款。

2、壞賬的核算方法

本公司采用備抵法核算應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的壞賬損失。實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，將確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款沖減壞賬準(zhǔn)備。

3、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和計(jì)提比例

壞賬準(zhǔn)備按年末應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款的5%計(jì)提。

本公司對(duì)有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)作為壞賬損失，沖銷(xiāo)提取的壞賬準(zhǔn)備。

六、公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：

1、資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；

2、利潤(rùn)表 （年、季、月）；

3、現(xiàn)金流量表（年度）；

4、基建工程明細(xì)表（年度）；

5、基建投資情況表（年度）；

6、基建借款情況表（年度）；

7、利潤(rùn)分配表（年度）；

8、成本明細(xì)表（年度）；

9、其他業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（年度）

第三章 資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

計(jì)劃財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

一、銀行帳戶(hù)管理

（一）銀行帳戶(hù)必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行帳戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。銀行帳戶(hù)的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

（二）銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制。即：法人章由出納保管，財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管，不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

（三）銀行帳戶(hù)往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。

二、現(xiàn)金管理

（一）庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)3000元，超過(guò)部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支現(xiàn)金。一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶(hù)，違者按貪污論處。

除1000元以下零星開(kāi)支外可采用現(xiàn)金支付外，其余結(jié)算均應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算。如特殊情況，需用現(xiàn)金由公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)，并經(jīng)財(cái)務(wù)部同意后，方可支付現(xiàn)金。

（二）現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存一次，保證鈔帳相符。盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一起上報(bào)。

四、信用卡管理

因工作需要開(kāi)立個(gè)人銀行卡的，必須報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批，并核定存款限額，納入其他應(yīng)收款管理。持卡人使用卡內(nèi)款項(xiàng)后，須及時(shí)按規(guī)定報(bào)帳。

五、資金支付報(bào)銷(xiāo)制度

財(cái)會(huì)人員辦理電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳及現(xiàn)金支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關(guān)單證應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批，并按規(guī)定向財(cái)務(wù)部門(mén)提供合法的憑證，要求發(fā)票正規(guī)，客戶(hù)名稱(chēng)填寫(xiě)本公司全稱(chēng)，大、小寫(xiě)金額相符，日期清晰，并整齊的粘貼于公司統(tǒng)一印發(fā)的原始憑證粘貼單上，寫(xiě)明日期、項(xiàng)目、金額，單據(jù)張數(shù)要大寫(xiě)，由財(cái)務(wù)部門(mén)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核；經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部按有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷(xiāo)和支付手續(xù)。

（一）、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)票證的規(guī)定：

1、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)必須是合法、有效的發(fā)票或收據(jù)，白條一律不予報(bào)銷(xiāo)。特殊情況，購(gòu)買(mǎi)貨物金額較小，不能取得合法、有效的發(fā)票或單據(jù)，由經(jīng)辦人寫(xiě)出緣由，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報(bào)銷(xiāo)。

2、所有發(fā)票或收據(jù)的報(bào)銷(xiāo)，必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整，金額計(jì)算正確，大小寫(xiě)相符，字跡清晰可認(rèn)，簽章齊全，合法、有效，匯總發(fā)票或單據(jù)還須附有清單。

3、支付建筑工程及安裝、調(diào)試設(shè)備工程的發(fā)票，必須是合法、合規(guī)建筑安裝工程發(fā)票，建筑安裝工程發(fā)票入賬，還必須附有建筑工程、設(shè)備安裝工程合同等否則不予報(bào)銷(xiāo)或結(jié)算。

（二）、審批程序：

1、辦公物資（包括文具、紙張等文案用品，辦公桌椅、檔案柜等家俱器具，電話(huà)機(jī)、傳真機(jī)、計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等辦公機(jī)具設(shè)備，電扇、空調(diào)等家電設(shè)備）的購(gòu)置應(yīng)遵從“保證供應(yīng)、方便工作、節(jié)省開(kāi)支”的原則，由辦公室統(tǒng)籌計(jì)劃，編制“采購(gòu)計(jì)劃”，報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批后實(shí)施采購(gòu)，同時(shí)“采購(gòu)計(jì)劃”報(bào)財(cái)務(wù)部一份，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)采購(gòu)資金的準(zhǔn)備。采購(gòu)員在實(shí)施采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)充分了解所購(gòu)物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量要求及其他特別要求，要做到貨比三家，保證物美價(jià)廉。采購(gòu)后要由辦公室主任驗(yàn)收確認(rèn)，并將相關(guān)憑證由財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批報(bào)銷(xiāo)。

2、差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)附件1.“差旅費(fèi)管理辦法”有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

出差人員填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)，報(bào)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理簽字報(bào)銷(xiāo)。

3、通訊費(fèi)

固定辦公電話(huà)費(fèi)用由銀行劃轉(zhuǎn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷(xiāo)。

移動(dòng)電話(huà)費(fèi)憑據(jù)在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，限額標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附

4、車(chē)輛維修、使用費(fèi)

由辦公室根據(jù)《公司車(chē)輛管理辦法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核簽字，由公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理簽字報(bào)銷(xiāo)，所有罰款一律不予報(bào)銷(xiāo)。

5、購(gòu)買(mǎi)支票、匯票憑證、支付匯費(fèi)及其他財(cái)務(wù)費(fèi)用，由財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷(xiāo)。

6、職工教育費(fèi)

職工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的前提下接受相關(guān)教育發(fā)生的費(fèi)用，在完成舉辦單位規(guī)定的課程，并取得相應(yīng)證書(shū)后，憑有關(guān)證書(shū)，經(jīng)人力資源部審核，報(bào)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批報(bào)銷(xiāo)。

7、工資福利費(fèi)用

由人力資源部和辦公室審核，報(bào)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批后予以開(kāi)支。

8、以上未包括的其他費(fèi)用開(kāi)支，經(jīng)辦公室主任審核，報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批報(bào)銷(xiāo)。

9、工程支出

工程性支出，由相關(guān)部門(mén)按工作安排和工程進(jìn)度情況，提出用款計(jì)劃，并報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)，申請(qǐng)支付時(shí)，經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)的計(jì)劃，填寫(xiě)“工程付款申請(qǐng)單”，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)主管副總簽署意見(jiàn)，并報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批后，將有關(guān)憑據(jù)交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)合同約定，計(jì)劃安排，視資金情況安排付款。

根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)現(xiàn)正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位（人）

（三）暫借款管理

因工作需要暫借現(xiàn)金或限額支票，由借款人按規(guī)定在“借款單”上填列借款人姓名、所屬部門(mén)、借款用途、借款日期及預(yù)計(jì)報(bào)帳日期，借限額支票還需填列對(duì)方單位、開(kāi)戶(hù)行及帳號(hào)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)并報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。借款人應(yīng)在事項(xiàng)完成后及時(shí)報(bào)帳。

（四）會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。

第四章 稅收及利潤(rùn)分配

一、公司依法向國(guó)家繳納稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。

二、稅后利潤(rùn)的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

第五章 會(huì)計(jì)憑證和檔案保管

一、會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線(xiàn)并蓋章進(jìn)行更正。

二、會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。

采用電子計(jì)算機(jī)記帳的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)帳簿，應(yīng)專(zhuān)人負(fù)責(zé)妥善保管，至少15年。

三、 會(huì)計(jì)檔案保存期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)、主管部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀。

第六章 附則

一、本制度經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報(bào)財(cái)稅機(jī)關(guān)備案。

二、如遇國(guó)家相關(guān)制度修改變更，本制度與其相抵觸的，按國(guó)家相關(guān)制度執(zhí)行。

三、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第6篇 公司財(cái)務(wù)制度管理工作建議

加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，保證公司的健康發(fā)展。充分發(fā)揮潛力競(jìng)爭(zhēng)力、抵御風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。

一、認(rèn)識(shí)公司財(cái)務(wù)管理的重要性

應(yīng)在國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)規(guī)范和有關(guān)法規(guī)的指導(dǎo)和約束下，結(jié)合公司具體情況建立符合會(huì)計(jì)核算要求的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。在公司內(nèi)部懷集制度中：會(huì)計(jì)估計(jì)等進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督使用的方法和程序，以指導(dǎo)公司會(huì)計(jì)實(shí)踐;保證會(huì)計(jì)共組規(guī)范運(yùn)行。適用范圍專(zhuān)一、內(nèi)容條理清晰、程序方法明確和實(shí)踐造作方便等特點(diǎn)。有利于加強(qiáng)日常會(huì)計(jì)工作，提高經(jīng)濟(jì)效益。

二、加強(qiáng)資金管理

1、資金的預(yù)算管理

資金的預(yù)算管理由資金預(yù)算收入、資金預(yù)算支出兩大主體內(nèi)容構(gòu)成。其中資金預(yù)算的收入最核心的內(nèi)容是公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的現(xiàn)金凈增加額。通過(guò)公司有預(yù)見(jiàn)性的編制次月的資金預(yù)算計(jì)劃。以及當(dāng)月所接工程量所需投入的資金計(jì)劃。針對(duì)具體單項(xiàng)工程所需投入資金的控制，資金運(yùn)作的重點(diǎn)。便于公司日常資金控制，節(jié)約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生。

2、資金的風(fēng)險(xiǎn)管理

公司的資金風(fēng)險(xiǎn)主要有使用風(fēng)險(xiǎn)，在無(wú)風(fēng)險(xiǎn)和或有風(fēng)險(xiǎn)，投資風(fēng)險(xiǎn)它是一種事先可控制的風(fēng)險(xiǎn)。公司對(duì)此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)事先控制。

3、資金的日常管理

主要指資金的使用過(guò)程中得審批管理、報(bào)表管理和跟蹤管理。通過(guò)日常的報(bào)表了接全面情況，又通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)檢檢查管理資金預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中得深層次問(wèn)題。特別是合同應(yīng)收賬款日常開(kāi)支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應(yīng)收賬往來(lái)賬目應(yīng)逐筆實(shí)行跟蹤管理。

4、實(shí)際操作與建議

在加強(qiáng)預(yù)算管理方面，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在每個(gè)月錢(qián)編制下二個(gè)月的自己預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性調(diào)查論證。項(xiàng)目評(píng)審做到科學(xué)化、專(zhuān)業(yè)化。盡量把預(yù)見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率控制在最低程度。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”、“轉(zhuǎn)賬支票”為結(jié)算手段。在資金的日常管理方面，公司應(yīng)定期、不定期的對(duì)資金的使用情況進(jìn)行檢查。確保工程款及時(shí)收回，用出去的錢(qián)每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。

三、集中核算與控制

1、各分區(qū)、各班組在每月的二十五日應(yīng)將各項(xiàng)開(kāi)支經(jīng)各主管負(fù)責(zé)人審核、確認(rèn)，上報(bào)公司財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)部分每月應(yīng)將公司簽訂的合同總價(jià)、每月已收回款項(xiàng)、個(gè)單項(xiàng)成本、開(kāi)支、外部欠款等應(yīng)打成表格給各相關(guān)負(fù)責(zé)人，協(xié)同監(jiān)督各負(fù)責(zé)人同各相關(guān)單位、班組結(jié)算收款。

2、完善公司內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度是公司內(nèi)部職能部門(mén)、各相關(guān)工作人員之間，在外處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。完善的內(nèi)部控制制度可以保證公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全和完整;可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤與舞弊。保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度貫穿、融匯于跨級(jí)制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，就需要有相應(yīng)的控制制度給予制約。

3、實(shí)際操作方法與建議：內(nèi)部控制制只要做到三點(diǎn).①首先要確定公司內(nèi)部行政領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門(mén)擁有的職權(quán)和相應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，以及據(jù)以確定他們?cè)谕馓幚斫?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是所處的地位作用。②要明確每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序和手續(xù)。③要明確處理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關(guān)系。每個(gè)人員是否置于他人的監(jiān)督之下。

總之，財(cái)務(wù)管理制度是財(cái)務(wù)管理的規(guī)程，公司財(cái)務(wù)制度編制需從公司的實(shí)際出發(fā)，結(jié)合公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)外理程序;體現(xiàn)成本掛歷內(nèi)部要求等

資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

一、財(cái)務(wù)要加強(qiáng)對(duì)資金、資產(chǎn)、現(xiàn)金費(fèi)用、開(kāi)支的管理防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好的運(yùn)用，提高效益

二、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用嚴(yán)禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用、嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代支、轉(zhuǎn)賬及套現(xiàn)。

三、銀行賬戶(hù)的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)對(duì)外泄露。

四、銀行賬戶(hù)往來(lái)應(yīng)筆筆登記入賬。不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)每筆收支。應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

五、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式扣用途，非收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位或人。

六、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除報(bào)零星日常開(kāi)支外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

七、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。所有空白支票及作廢支票必須放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

八、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，不得以白紙條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月清。確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面月與實(shí)際庫(kù)存額相符。銀行存款余額與銀行對(duì)賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金銀行庫(kù)存數(shù)額相符。

九、因公出差，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后其他內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

十、日常開(kāi)支。必須有發(fā)票，印章齊全、經(jīng)手人、部分負(fù)責(zé)人簽名。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)付款。

十一、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)都有權(quán)且必須拒接辦理，否則按違章論處并對(duì)該資金的損失過(guò)滯賠償責(zé)任。

十二、按照上級(jí)主管部門(mén)要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)資料。

十三、幾級(jí)參與建設(shè)資金的籌措工作，通過(guò)資金的籌措活動(dòng)盡量使合同應(yīng)付資金的回收率。

十四、配合公司業(yè)務(wù)部分和工程施工班組對(duì)項(xiàng)目工程竣工，財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理

第7篇 某鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理工作制度

根據(jù)縣財(cái)政局、縣監(jiān)察局、縣審計(jì)局聯(lián)合印發(fā)的《縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度》,結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際,特制定如下財(cái)務(wù)管理工作制度:

一、辦公用品購(gòu)置及領(lǐng)用

1、辦公用品購(gòu)置,各辦公室(中心)所使用的辦公用品(包括打印機(jī)及復(fù)印機(jī)耗材、印刷品、宣傳品制作),由各辦公室(中心)主任(副主任)安排經(jīng)辦人員按月填寫(xiě)辦公用品采購(gòu)計(jì)劃,經(jīng)業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審核,交由鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)室出納按照有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一采購(gòu)登記入庫(kù),并及時(shí)辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。如遇臨時(shí)性急需購(gòu)買(mǎi)的辦公用品,經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后通知出納購(gòu)買(mǎi),并及時(shí)辦理相關(guān)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

2、辦公用品領(lǐng)用,物品領(lǐng)用一律實(shí)行簽領(lǐng)制,各辦公室(中心)所需辦公用品按工作需要分批領(lǐng)用,領(lǐng)用時(shí)由領(lǐng)用人填寫(xiě)辦公用品領(lǐng)用單,經(jīng)辦公室(中心)主任(副主任)、業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審核后,持辦公用品領(lǐng)用單到出納處登記領(lǐng)取。

3、各辦公室(中心)未經(jīng)批準(zhǔn)自行購(gòu)買(mǎi)的一切用品,一律不予報(bào)銷(xiāo)。

二、車(chē)輛管理使用

(一)車(chē)輛的管理

1.鎮(zhèn)政府公務(wù)用車(chē)實(shí)行派車(chē)制度,由黨政主要領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一調(diào)派使用,公務(wù)車(chē)駕駛員要嚴(yán)格按要求如實(shí)填寫(xiě)好行車(chē)日志(包括用車(chē)時(shí)間、事由、隨車(chē)乘坐人員、地點(diǎn)、里程、費(fèi)用及日常加油、保養(yǎng)和維修都要記錄在冊(cè))。每次加油時(shí)由駕駛員抄寫(xiě)里程數(shù)并簽名確認(rèn)。

2.皮卡車(chē)由農(nóng)業(yè)綜合服務(wù)中心業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)管理負(fù)責(zé)。除日常的農(nóng)業(yè)農(nóng)技用車(chē)外,主要用于全鎮(zhèn)范圍內(nèi)的“五禁”及環(huán)境衛(wèi)生治理等工作。派車(chē)時(shí)將車(chē)鑰匙與行車(chē)日志一并交給駕駛?cè)?并按要求認(rèn)真填寫(xiě)行車(chē)日志(公務(wù)事由、乘車(chē)人員、行車(chē)路線(xiàn)、行駛公里數(shù))。辦理公務(wù)結(jié)束后,將車(chē)輛停放在指定地點(diǎn)并鎖好車(chē)門(mén),將車(chē)鑰匙及行車(chē)日志一并交主管領(lǐng)導(dǎo)存放。

3.垃圾清運(yùn)車(chē)由鎮(zhèn)政府指定專(zhuān)人管理駕駛。駕駛員要根據(jù)鎮(zhèn)政府環(huán)衛(wèi)辦的安排調(diào)度,對(duì)轄區(qū)內(nèi)集中收集的垃圾及時(shí)出車(chē)清運(yùn)至指定的垃圾填埋場(chǎng),確保轄區(qū)內(nèi)無(wú)垃圾堆積現(xiàn)象,以營(yíng)造干凈清潔的生活環(huán)境。

4.各車(chē)輛駕駛?cè)藛T要嚴(yán)格遵守《道路交通安全法》,嚴(yán)禁酒后駕車(chē)確保行車(chē)安全,杜絕一切違章行為,在行駛過(guò)程中造成的違章行為由駕駛員全權(quán)負(fù)責(zé)。駕駛?cè)藛T要愛(ài)護(hù)車(chē)輛,保持車(chē)輛內(nèi)外干凈清潔,不開(kāi)故障車(chē),一旦發(fā)現(xiàn)車(chē)輛運(yùn)行異常,要及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映,以便對(duì)車(chē)輛進(jìn)行維修保養(yǎng)。

5.節(jié)假日期間,鎮(zhèn)政府所有公務(wù)車(chē)輛原則上應(yīng)全部停放在院內(nèi)。

6.因公務(wù)或緊急事務(wù)確需租用車(chē)輛時(shí),需經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意方可租用車(chē)輛。租用車(chē)輛時(shí)先由用車(chē)人(辦公室、中心、站、所)填寫(xiě)公務(wù)用車(chē)派車(chē)單,依次按要求填寫(xiě)好事由、乘車(chē)人員等項(xiàng)目,報(bào)經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后,持公務(wù)用車(chē)派車(chē)單告知出納人員集中調(diào)用出租車(chē)輛。出納人員根據(jù)派車(chē)單填寫(xiě)租車(chē)臺(tái)賬,并依此作為結(jié)算租車(chē)費(fèi)的必要依據(jù)。因事務(wù)緊急無(wú)法按程序辦理派車(chē)手續(xù)的,必須向主要領(lǐng)導(dǎo)打電話(huà)匯報(bào)請(qǐng)示,回來(lái)后及時(shí)辦理派車(chē)手續(xù)。未經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)調(diào)派,領(lǐng)導(dǎo)干部和各辦公室都不得私自租用出租車(chē)輛。未經(jīng)批準(zhǔn)擅自租車(chē)造成的一切責(zé)任和產(chǎn)生的費(fèi)用,全部由用車(chē)人自行承擔(dān)。租車(chē)費(fèi)用嚴(yán)格按照行駛里程和租用時(shí)間來(lái)綜合確定。在本縣范圍內(nèi),整天租用車(chē)輛時(shí),按面包車(chē)每天200元,小轎車(chē)每天260元標(biāo)準(zhǔn)支付租車(chē)費(fèi)用;不足一天超過(guò)3小時(shí)的,按半天130元支付租車(chē)費(fèi)用,不足半天按照路程遠(yuǎn)近和用車(chē)時(shí)長(zhǎng)確定租車(chē)費(fèi)用,一般按照縣城來(lái)回60元,國(guó)際陸港來(lái)回60元。本縣范圍之外租用車(chē)輛的,根據(jù)出差路途計(jì)算支付。

(二)鎮(zhèn)政府車(chē)輛定點(diǎn)服務(wù)政府采購(gòu)

1.車(chē)輛定點(diǎn)保養(yǎng)和維修。車(chē)輛需要進(jìn)行保養(yǎng)和維修時(shí),由駕駛員填寫(xiě)《縣公務(wù)用車(chē)定點(diǎn)維修報(bào)修單》,經(jīng)鎮(zhèn)政府主要領(lǐng)導(dǎo)簽字,加蓋鎮(zhèn)政府公章后,由駕駛員和鎮(zhèn)政府出納根據(jù)車(chē)輛實(shí)際保養(yǎng)維修情況向政府指定的維修供應(yīng)商進(jìn)行詢(xún)價(jià)報(bào)修。駕駛員負(fù)責(zé)車(chē)輛保養(yǎng)和維修質(zhì)量,鎮(zhèn)政府出納負(fù)責(zé)保養(yǎng)和維修費(fèi)用核實(shí)。報(bào)銷(xiāo)時(shí)根據(jù)定點(diǎn)維修供應(yīng)商開(kāi)具的稅務(wù)發(fā)票和清單,經(jīng)駕駛員和出納共同核對(duì)簽字確認(rèn)后,按照發(fā)票報(bào)銷(xiāo)程序報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用。

2.車(chē)輛定點(diǎn)保險(xiǎn)。按照實(shí)用、合理、節(jié)儉的投保原則,由駕駛員預(yù)先選擇好保險(xiǎn)險(xiǎn)種,在政府指定的定點(diǎn)保險(xiǎn)公司詢(xún)價(jià)后,報(bào)鎮(zhèn)政府主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)確定保險(xiǎn)公司及投保險(xiǎn)種,告知鎮(zhèn)政府出納辦理相關(guān)的保險(xiǎn)手續(xù)。

3.車(chē)輛定點(diǎn)加油。鎮(zhèn)政府車(chē)輛用油由政府指定的定點(diǎn)加油供應(yīng)商中國(guó)石油天然氣股份有限公司銷(xiāo)售分公司提供,皮卡車(chē)和垃圾清運(yùn)車(chē)共用一張加油卡,鎮(zhèn)政府公務(wù)用車(chē)(小轎車(chē))用一張加油卡,車(chē)輛需要加油時(shí),由駕駛員和鎮(zhèn)政府出納共同到加油站持卡加油。加油完畢,由駕駛員和出納在交易憑證背面共同簽字,同時(shí)出納人員要做好交易憑證的粘貼登記工作,駕駛員在車(chē)輛行車(chē)記錄上做好記錄。

三、差旅費(fèi)管理

1.本制度所稱(chēng)差旅費(fèi)是指鎮(zhèn)機(jī)關(guān)工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。

2.嚴(yán)格執(zhí)行出差事先審批制度,出差人員因公出差時(shí)根據(jù)工作需要和相關(guān)文件通知為依據(jù)填寫(xiě)出差審批單。出差人持《出差審批單》經(jīng)派差領(lǐng)導(dǎo)簽字后,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)或站、所、室負(fù)責(zé)人同意,報(bào)請(qǐng)鎮(zhèn)政府主要領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后方可出差,同時(shí)《出差審批單》交辦公室考勤。如遇到上述審核人員外出情況,可通過(guò)電話(huà)、短信等方式告知審核人,待審核人員出差回來(lái)后補(bǔ)齊簽字。

3.縣內(nèi)鎮(zhèn)外出差,需乘坐公共汽車(chē),交通費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo),出差伙食補(bǔ)助費(fèi)按照每人每天40元。

4.縣外省內(nèi)出差的,乘坐公共汽車(chē)、火車(chē)等交通工具,交通費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo),住宿標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行省財(cái)政廳統(tǒng)一發(fā)布的出差目的地住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;出差伙食費(fèi)補(bǔ)助執(zhí)行省財(cái)政廳統(tǒng)一發(fā)布的目的地伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),市內(nèi)交通費(fèi)按照每天40元標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷(xiāo)。

5.省外出差的,出差人員在不影響公務(wù)、確保安全的前提下,應(yīng)選乘相對(duì)經(jīng)濟(jì)便捷的交通工具,原則上要乘坐汽車(chē)、火車(chē)、輪船等交通工具;確因路途遙遠(yuǎn)、任務(wù)緊急,乘坐汽車(chē)、火車(chē)、輪船等交通工具會(huì)影響緊急公務(wù)辦理的情況下,出差人員寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明,報(bào)經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后方可乘坐飛機(jī)。住宿標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行財(cái)政部統(tǒng)一發(fā)布的出差目的地住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;市內(nèi)交通費(fèi)按照每天80元予以報(bào)銷(xiāo),享受出差伙食補(bǔ)貼,出差伙食費(fèi)補(bǔ)助執(zhí)行財(cái)政部統(tǒng)一發(fā)布的目的地伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

6.出差結(jié)束后及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)(7內(nèi)報(bào)銷(xiāo)完備,遇節(jié)假日順延),出差人據(jù)實(shí)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》,據(jù)實(shí)提供出差審批單、機(jī)票、車(chē)票、住宿費(fèi)發(fā)票等憑證。出差人所提供的的機(jī)票、車(chē)票和發(fā)票必須是有出差人姓名的正規(guī)機(jī)打發(fā)票。單位派車(chē)出差的,不再報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)。

7.差旅費(fèi)按規(guī)定一律使用公務(wù)卡結(jié)算。出差時(shí)由出差人員持公務(wù)卡刷卡透支支付,出差結(jié)束后持整理好的票據(jù)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核,財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后到鎮(zhèn)出納處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。報(bào)銷(xiāo)后差旅費(fèi)由財(cái)政直接支付到個(gè)人公務(wù)卡。

8.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定審核差旅費(fèi),對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出差及出差人員在出差期間超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支的費(fèi)用,均由個(gè)人自理,不予報(bào)銷(xiāo)。出差當(dāng)天返回的,城市間交通費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo),伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差目的地標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。出差當(dāng)天不能返回,無(wú)住宿發(fā)票的,不得報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)。城市間交通費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo),伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差目的地標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

9.工作人員外出參加會(huì)議、培訓(xùn),基本單位統(tǒng)一安排食宿的,會(huì)議、培訓(xùn)期間的食宿費(fèi)和室內(nèi)交通費(fèi)用由會(huì)議、培訓(xùn)舉辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開(kāi)支;往返會(huì)議、培訓(xùn)地點(diǎn)的差旅費(fèi)由所在單位按照規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。

10.出差人員不得向接待單位提出正常公務(wù)活動(dòng)以外的要求,不得在出差期間接受違反規(guī)定用公款支付的宴請(qǐng)、游覽和非工作需要的參觀(guān),不得接受禮品、禮金和土特產(chǎn)品等。

11.對(duì)虛報(bào)冒領(lǐng)差旅費(fèi)、不按規(guī)定報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)、轉(zhuǎn)嫁差旅費(fèi)、其他違反本辦法行為的,要依法嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

四、會(huì)議費(fèi)管理報(bào)銷(xiāo)

1.會(huì)議費(fèi)開(kāi)支管理,鎮(zhèn)黨委政府召開(kāi)各類(lèi)會(huì)議,應(yīng)集體討論決定,會(huì)期不超過(guò)1天,參會(huì)人員一般不超過(guò)100人,一律不安排住宿,會(huì)議費(fèi)實(shí)行限額控制,每人每天不超過(guò)60元,在鎮(zhèn)政府公用經(jīng)費(fèi)中據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。

2.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo),會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)當(dāng)提供會(huì)議審批文件、會(huì)議通知、實(shí)際參會(huì)人員簽到表及會(huì)議開(kāi)支的有效原始憑證、電子結(jié)算單等憑證。

五、印刷維修等費(fèi)用結(jié)算

1.印刷或辦公設(shè)備維修單次發(fā)生費(fèi)用100元以下(含100元)須向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),單次發(fā)生費(fèi)用100元以上(不含100元)須向黨政主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并告知財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)。

2.印刷或辦公設(shè)備維修費(fèi)用要及時(shí)結(jié)算,今后一律不得賒欠掛賬。業(yè)務(wù)發(fā)生后,要在5日內(nèi)(遇節(jié)假日順延)開(kāi)具正式稅務(wù)發(fā)票,由經(jīng)辦人注明事由,分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)賬。

六、財(cái)務(wù)報(bào)賬報(bào)銷(xiāo)

1.堅(jiān)持財(cái)務(wù)審批制度,由鎮(zhèn)長(zhǎng)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支工作;分管財(cái)務(wù)工作的行政副職,具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作。鎮(zhèn)級(jí)財(cái)務(wù)設(shè)置會(huì)計(jì)1人,出納1人,具體承辦財(cái)務(wù)工作。要堅(jiān)決執(zhí)行“一把手”不具體分管財(cái)務(wù)和集體領(lǐng)導(dǎo)下的“一支筆”審批制度,所有支出均應(yīng)由財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批,集體決策的應(yīng)有會(huì)議紀(jì)要或參會(huì)領(lǐng)導(dǎo)簽字。要嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部牽制制度,各項(xiàng)支出必須做到“三有”,即有合法的原始憑證,有合理的支出項(xiàng)目,有經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,否則不予辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

2.堅(jiān)持事前匯報(bào)制度,資金運(yùn)用500元以下(含500元)要事先征得財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可列支;資金運(yùn)用500-2000元(不含500元,含2000元)須經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同意,并由黨政主要領(lǐng)導(dǎo)告知財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)后方可列支;資金運(yùn)用2000元以上(不含2000元)須經(jīng)會(huì)議討論通過(guò)。費(fèi)用發(fā)生未進(jìn)行事前匯報(bào)或會(huì)議通過(guò)的,一律不予報(bào)銷(xiāo)。

3.財(cái)務(wù)報(bào)賬流程:所有支出票據(jù)必須由經(jīng)辦人注明事由并簽字,報(bào)政府會(huì)計(jì)對(duì)報(bào)銷(xiāo)的原始憑證進(jìn)行票據(jù)的合規(guī)性和支出的合理性預(yù)審核,審核通過(guò)后,分管領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)支出真實(shí)性、有效性進(jìn)行審查,審查無(wú)誤的報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審核,最后由財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)在審核通過(guò)、審查無(wú)誤的原始憑證上加注“準(zhǔn)報(bào)”或“準(zhǔn)支”字樣,經(jīng)辦人持審核、簽字完備的票據(jù)交出納辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。

4.堅(jiān)持財(cái)務(wù)通報(bào)制度和大額資金支出會(huì)簽制度。實(shí)行財(cái)務(wù)收支集體負(fù)責(zé)制,按期召開(kāi)鎮(zhèn)黨委會(huì),財(cái)務(wù)人員對(duì)當(dāng)月的支出情況進(jìn)行通報(bào),由會(huì)議對(duì)金額2000元以上的支出進(jìn)行討論審核,審核同意后按程序辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)務(wù)人員做好通報(bào)審核會(huì)議記錄,與會(huì)所有領(lǐng)導(dǎo)要在會(huì)議記錄上簽字確認(rèn)。

5.嚴(yán)格落實(shí)時(shí)限制度,費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)要嚴(yán)格遵守時(shí)限規(guī)定,原則上當(dāng)月發(fā)生的支出當(dāng)月審批、當(dāng)月報(bào)銷(xiāo),因特殊原因延期的,最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月,年末應(yīng)報(bào)銷(xiāo)完結(jié)。對(duì)無(wú)特殊理由而超出時(shí)限要求的,一律不予報(bào)銷(xiāo)。

6.各種報(bào)銷(xiāo)憑證必須填制規(guī)范、完整、準(zhǔn)確,真實(shí)合理,用途清楚,發(fā)票未注清楚者應(yīng)附清單。經(jīng)辦人員特別要注意報(bào)銷(xiāo)憑證上的出票人、出票日期、金額大小寫(xiě)要填寫(xiě)完整。

7.財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)禁公款私存、白條抵庫(kù)、坐收坐支。嚴(yán)禁編造用途套取現(xiàn)金,對(duì)不符合規(guī)定的提現(xiàn)或支付業(yè)務(wù),一律不得違規(guī)辦理。

本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行,原制訂的《鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度》同時(shí)廢止。