銀行的會計實(shí)習(xí)報告怎么寫
1. 實(shí)習(xí)單位介紹：簡要描述你實(shí)習(xí)的銀行，包括其名稱、規(guī)模、主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域等，讓讀者對該銀行有個基本了解。
2. 實(shí)習(xí)崗位職責(zé)：詳細(xì)闡述你在銀行會計部門的職責(zé)，例如處理賬目、核對交易、編制報表等，突出實(shí)踐操作的部分。
3. 學(xué)到的知識與技能：列出在實(shí)習(xí)期間掌握的會計知識，如會計原理、財務(wù)分析、風(fēng)險管理等，并舉例說明如何應(yīng)用到實(shí)際工作中。
4. 實(shí)際案例分析：分享一兩個具體的工作案例，展示你的工作流程和解決問題的過程，體現(xiàn)你的專業(yè)能力和團(tuán)隊協(xié)作精神。
5. 工作體驗(yàn)與感悟：描述實(shí)習(xí)期間的工作氛圍、團(tuán)隊合作、個人成長等方面的體會，以及對未來職業(yè)發(fā)展的思考。
6. 改進(jìn)與建議：提出對銀行會計工作的改進(jìn)建議，可以是流程優(yōu)化、技術(shù)應(yīng)用、培訓(xùn)需求等方面，展示你的批判性思維。
開頭結(jié)尾怎么寫
開頭：
"在xx銀行會計部的實(shí)習(xí)經(jīng)歷是我職業(yè)生涯的重要一章，它不僅讓我深入理解了銀行業(yè)務(wù)的運(yùn)作，也賦予了我在實(shí)際工作中運(yùn)用會計知識的機(jī)會。"
結(jié)尾：
"這段實(shí)習(xí)時光讓我深刻認(rèn)識到，會計不僅僅是數(shù)字的游戲，更是企業(yè)決策的關(guān)鍵支持。我期待將所學(xué)應(yīng)用于未來的職業(yè)道路，繼續(xù)在實(shí)踐中提升自我，為金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健運(yùn)營貢獻(xiàn)自己的力量。"
銀行的會計實(shí)習(xí)報告范文
第一篇 銀行的會計實(shí)習(xí)報告2700字
根據(jù)學(xué)校畢業(yè)實(shí)習(xí)要求，本人于__年2月底到4月底期間在中國農(nóng)業(yè)銀行__市支行城關(guān)分理處進(jìn)行了為期8周的畢業(yè)實(shí)習(xí)。實(shí)習(xí)期間，在學(xué)校和單位指導(dǎo)老師的幫助下，我熟悉了金融機(jī)構(gòu)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，系統(tǒng)地學(xué)習(xí)并較好掌握了銀行會計實(shí)務(wù)工作，理論水平和實(shí)際工作能力均得到了鍛煉和提高?，F(xiàn)將畢業(yè)實(shí)習(xí)的具體情況及體會作一系統(tǒng)的總結(jié)。
一、實(shí)習(xí)單位簡介
中國農(nóng)業(yè)銀行是四大國有銀行之一，是中國金融體系的重要組成部分，總行設(shè)在北京。在國內(nèi)，中國農(nóng)業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)遍布城鄉(xiāng)，資金實(shí)力雄厚，服務(wù)功能齊全，不僅為廣大客戶所信賴，已成為中國最大的銀行之一。在海外，農(nóng)業(yè)銀行同樣通過自己的努力贏得了良好的信譽(yù)，被《財富》評為世界500強(qiáng)企業(yè)之一。中國農(nóng)業(yè)銀行寧?？h支行城關(guān)分理處是寧海縣支行直屬的一個營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，一直鼎立支持寧海經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮著極其重要的作用，以優(yōu)美的環(huán)境、豐富的金融產(chǎn)品，竭誠為各類企事業(yè)單位和城鎮(zhèn)個人客戶提供安全、快捷的全方位優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)。
二、實(shí)習(xí)過程：
此次實(shí)習(xí)的目的在于通過在農(nóng)業(yè)銀行的實(shí)習(xí)，掌握銀行業(yè)務(wù)的基本技能，熟悉銀行日常業(yè)務(wù)的操作流程以及工作制度等。實(shí)習(xí)過程主要包括以下幾個階段：
（一）了解實(shí)習(xí)單位基本情況和機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備等。
（二）學(xué)習(xí)銀行的基本業(yè)務(wù)流程與交易代碼，主要包括以下方面：銀行業(yè)務(wù)基本技能訓(xùn)練，如點(diǎn)鈔、珠算、五筆字型輸入、捆扎等；銀行的儲蓄業(yè)務(wù)，如活期存款、整存整取、定活兩便等；銀行的對公業(yè)務(wù)，如受理現(xiàn)金支票、簽發(fā)銀行匯票等；銀行的信用卡業(yè)務(wù)，如貸記卡的開戶、銷戶、現(xiàn)金存取等。
（三）了解銀行會計核算方法，科目設(shè)置與賬戶設(shè)置，記賬方法的確定等。區(qū)別與比較銀行會計科目賬戶與企業(yè)的異同。
（四）總結(jié)實(shí)習(xí)經(jīng)過，并完成實(shí)習(xí)手冊、實(shí)習(xí)報告。
三、實(shí)習(xí)內(nèi)容：
在正式學(xué)習(xí)銀行業(yè)務(wù)前，我在實(shí)習(xí)指導(dǎo)老師的指導(dǎo)下首先學(xué)習(xí)銀行工作必需的基本技能，包括點(diǎn)鈔、捆鈔、珠算、五筆字型輸入法、數(shù)字小鍵盤使用等。這似乎給了我一個下馬威，本來自以為銀行業(yè)務(wù)相當(dāng)?shù)暮唵?，卻沒發(fā)現(xiàn)我原來有這么多基本的技能不會操作。看著同事熟練的點(diǎn)鈔，真是又佩服又羨慕，而我只能笨拙的從一張一張數(shù)起。對于珠算，剛開始我一直無法理解為什么不用計算器，這不是更方便嗎？后來慢慢才了解，原來銀行柜員經(jīng)常需要查點(diǎn)現(xiàn)金，看是否能賬實(shí)相符，而人民幣有多種卷別，在點(diǎn)鈔時需要累加，這時使用算盤就要比計算器方便，因?yàn)橛嬎闫黠@示的結(jié)果超過一定時間便會消失。
經(jīng)過一個星期的“苦練”，我雖然還不能熟練操作銀行的基本技能，但大致也掌握了其中的技巧，所謂熟能生巧，主要是靠以后勤加練習(xí)了。于是接下來，實(shí)習(xí)指導(dǎo)老師便讓我學(xué)習(xí)儲蓄業(yè)務(wù)。該分理處的儲蓄業(yè)務(wù)實(shí)行的是柜員負(fù)責(zé)制，就是每個柜員都可以辦理所有的儲蓄業(yè)務(wù)，即開戶、存取現(xiàn)金、掛失、解掛、大小鈔兌換、受理中間業(yè)務(wù)等。對于每一筆業(yè)務(wù)，我都學(xué)習(xí)了其abis系統(tǒng)的交易代碼和操作流程，業(yè)務(wù)主要可分為單折子系統(tǒng)和信用卡字系統(tǒng)兩類。此外我還學(xué)習(xí)了營業(yè)終了時需要進(jìn)行的abis軋賬和中間業(yè)務(wù)軋賬，學(xué)習(xí)如何打印流水、平賬報告表、重要空白憑證銷號表、重要空白憑證明細(xì)核對表，審查傳票號是否連續(xù)，金額是否準(zhǔn)確，憑證要素是否齊全等。在銀行實(shí)習(xí)，學(xué)習(xí)柜員間每天交接工作時的對賬是必不可少的，對賬時除了要核對現(xiàn)金賬實(shí)是否相符外，還要查看重要空白憑證是否缺失，傳票是否連續(xù)等等。而柜員間對賬也是很有程序的，一般先清點(diǎn)現(xiàn)金，然后再是清點(diǎn)重要空白憑證如存折、銀行卡、存單等。
經(jīng)過一段時間的學(xué)習(xí)并背記儲蓄業(yè)務(wù)的交易代碼和操作流程后，我開始學(xué)習(xí)銀行的會計業(yè)務(wù)，即針對企業(yè)的業(yè)務(wù)。對公業(yè)務(wù)的會計部門的核算（主要指票據(jù)業(yè)務(wù)）主要分為三個步驟，記賬、復(fù)核與出納。城關(guān)分理處的票據(jù)業(yè)務(wù)主要是指支票，包括轉(zhuǎn)賬支票與現(xiàn)金支票兩種。對于辦理現(xiàn)金支票業(yè)務(wù)，首先是要審核，看出票人的印鑒是否與銀行預(yù)留印鑒相符，方式就是通過電腦驗(yàn)印，或者是手工核對；再看大小寫金額是否一致，出票金額、出票日期、收款人要素等有無涂改，支票是否已經(jīng)超過提示付款期限，支票是否透支，如果有背書，則背書人簽章是否相符，值得注意的是大寫金額到元為整，到分則不能在記整。對于現(xiàn)金支票，會計記賬員審核無誤后記賬，然后傳遞給會計復(fù)核員，會計復(fù)核員確認(rèn)為無誤后，就傳遞給出納，由出納人員加蓋現(xiàn)金付訖章，收款人就可出納處領(lǐng)取現(xiàn)金（出納與收款人口頭對賬后）。轉(zhuǎn)賬支票的審核內(nèi)容同現(xiàn)金支票相同，在處理上是由會計記賬員審核記賬，會計復(fù)核員復(fù)核。
四、實(shí)習(xí)收獲與體會：
通過這次實(shí)習(xí)，除了讓我對農(nóng)業(yè)銀行的基本業(yè)務(wù)有了一定了解，并且能進(jìn)行基本操作外，我覺得自己在其他方面的收獲也是挺大的。作為一名一直生活在單純的大學(xué)校園的我，這次的畢業(yè)實(shí)習(xí)無疑為我提供了一個我踏入社會前的平臺，這也為我今后踏入社會奠定了基礎(chǔ)。
首先，我覺得在學(xué)校和單位的很大一個不同就是進(jìn)入社會以后必須要有很強(qiáng)的責(zé)任心。在工作崗位上，我們必須要有強(qiáng)烈的責(zé)任感，要對自己的崗位負(fù)責(zé)，要對自己辦理的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)。如果沒有完成當(dāng)天應(yīng)該完成的工作，那職員必須得加班；再者，那邊是工作上一定要在態(tài)度上時刻要求自己，要認(rèn)真謹(jǐn)慎，不能有任何疏忽，如果是不小心弄錯了錢款，而又無法追回的話，那也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)賠償。
其次，我覺得工作后每個人都必須要堅守自己的職業(yè)道德和努力提高自己的職業(yè)素養(yǎng)，正所謂做一行就要懂一行的行規(guī)。在這一點(diǎn)上我從實(shí)習(xí)單位同事那里深有體會。比如，有的業(yè)務(wù)辦理需要身份證件，雖然客戶可能是自己認(rèn)識的人，他們也會要求對方出示證件，而當(dāng)對方有所微詞時，他們也總是耐心的解釋為什么必須得這么做?，F(xiàn)在銀行已經(jīng)類似于服務(wù)行業(yè)，所以職員的工作態(tài)度問題尤為重要，這點(diǎn)我有親身感受。在我實(shí)習(xí)快要結(jié)束時，基本業(yè)務(wù)流程我也算是掌握的差不多了，所以偶爾在空閑時指導(dǎo)老師讓我上崗操作。沒想到，看似簡單的業(yè)務(wù)處理，當(dāng)真正上崗時卻有這么多的細(xì)節(jié)需要注意，比如：對待客戶的態(tài)度，首先是要用敬語，如“您好、請簽字、請慢走”；其次與客戶傳遞資料時必須起立并且雙手接送，最后對于客戶的一些問題和咨詢必須要耐心的解答。這使我認(rèn)識到在真正的工作當(dāng)中要求的是我們嚴(yán)謹(jǐn)和細(xì)致的工作態(tài)度，這樣才能在自己的崗位上有所發(fā)展。
最后，我認(rèn)為通過了這兩個月的實(shí)習(xí)，學(xué)歷并不是最為重要的。在實(shí)際工作中，個人業(yè)務(wù)能力、交際能力以及一種積極態(tài)度是十分讓單位、企業(yè)看重的。同時也讓我感觸很深的便是在大學(xué)課本上學(xué)來的知識始終只是紙上談兵，而只有讓理論與實(shí)踐相結(jié)合才能讓自己的工作效率增高。這次返校我相信我會更加的努力學(xué)習(xí)，讓自己的專業(yè)知識、專業(yè)技能更強(qiáng)，爭取在畢業(yè)后能以最好的面貌面對社會的挑戰(zhàn)。
第二篇 會計實(shí)習(xí)報告--對銀行儲蓄存款實(shí)名制的一點(diǎn)探討2150字
對銀行儲蓄存款實(shí)名制的一點(diǎn)探討(會計實(shí)習(xí)報告)
暑假期間，我有幸來到了中國工商銀行雙流縣支行進(jìn)行了為期一個月的會計實(shí)
習(xí)，學(xué)到了許多書本以外的知識，受益非淺。下面是我對銀行儲蓄存款實(shí)名制進(jìn)行
的一點(diǎn)簡單探討。
一、儲蓄存款實(shí)名制的含義
儲蓄存款實(shí)名制是指居民在金融機(jī)構(gòu)開戶和辦理儲蓄業(yè)務(wù)時，必須出示有效身
份證明，銀行員工有義務(wù)給予記錄，并要求存款人在存單上留下自己姓名的制度。
其根本宗旨在于有效保護(hù)個人利益和維護(hù)國家利益的前提下，促進(jìn)金融體系在公
平、公正、公開的基礎(chǔ)上進(jìn)行，保證個人金融資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性。
我國建國五十年來，儲蓄存款制度一直實(shí)行的是記名(虛名)儲蓄制度。其記名
可以是真名、假名、代碼亦可以是親友的名字。特別是活期儲蓄，銀行只認(rèn)存折不
認(rèn)人，只要取款人提供存折出示印鑒或輸對密碼(由取款人開戶時約定)銀行即按折
付款。儲蓄存款實(shí)名制是發(fā)達(dá)國家早已實(shí)行的一項金融制度，也是絕大多數(shù)發(fā)展中
國家實(shí)行的金融制度.
二、為什么要實(shí)儲蓄存款實(shí)名制
我國現(xiàn)行的儲蓄存款記名制可以說從源頭上造成了一系列社會經(jīng)濟(jì)問題，已經(jīng)
妨礙了改革開放的進(jìn)程，到了積重難返的地步。
1、儲蓄存款加快增長現(xiàn)象下掩蓋了觸目驚心的社會財富轉(zhuǎn)移。截止1999年6
月末，我國商業(yè)銀行儲蓄存款總額(本外幣全折人民幣)達(dá)6．3萬億元。我國居民
儲蓄存款是呈幾何級數(shù)增長的，1987年，我國居民儲蓄存款余額僅3073億元，1992萬億元，而僅僅半年，1999年6月末已達(dá)6．3萬億元。1992年以來，我國gdp增是1998年的7．8％，從92年到98年，算術(shù)平均數(shù)也僅10．76％，gdp的增長與
儲蓄存款增長不同步，這說明兩點(diǎn)，一是國民收入的分配過份向個人傾斜。二是有
些個人收入已經(jīng)不來源于國民收入，而是直接來源于國有資產(chǎn)的流失。
2、稅收征管困難，偷逃稅款嚴(yán)重。納稅是公民的義務(wù)，但在現(xiàn)實(shí)條件下，能
偷逃稅賦成了個人的本事，對不少財務(wù)管理人員來說，逃稅倒成了其義務(wù)，我國個
人所得稅規(guī)模占人均gdp的比重大約在0．28％左右，遠(yuǎn)低于發(fā)展中國家平均水
平的2．1％，稅源流失過多，根源在于我國的現(xiàn)行儲蓄存款制度根本無法支持個
人所得稅的征收和監(jiān)管，而存款制度的不完善，不利于建立公民的信用體系，不能
明確個人對國家應(yīng)盡的義務(wù)，無法通過稅收杠桿調(diào)節(jié)居民收入差距和貧富差距，緩
解社會矛盾，使國家集中力量辦大事。
3、使我國的相關(guān)調(diào)整政策無所適從，實(shí)施效果大打折扣。比如，針對我國內(nèi)需
不旺、消費(fèi)疲軟的狀況，國家出臺了一系列刺激消費(fèi)的政策，如連續(xù)下調(diào)利率、鼓
勵消費(fèi)信貸、征收儲蓄利息所得稅、增加公務(wù)員和事業(yè)單位人員工資收入、刺激教
育消費(fèi)等等，但這些政策實(shí)施效果很不明顯，為什么？因?yàn)閮π畲婵钣浢蒲谏w了
貧富差距，立法和行政機(jī)構(gòu)很難對癥下藥，對少部分暴富階層的人士來說(據(jù)非官
方資料，這部分僅占存款人數(shù)7％的階層控制了約60％以上的儲蓄存款總額)，收
入只是數(shù)字的增加減少，錢對他們來說幾輩子也花不完，該有的都有了，因此他們
對刺激消費(fèi)的政策很麻木。
4、個人信用制度無法建立起來。市場經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)，一切經(jīng)濟(jì)關(guān)系要靠信
用來維系，沒有好的信用制度，就會產(chǎn)生“交易冷淡”和“投資鎖定”現(xiàn)象，由于
互不信任，交易方式會向現(xiàn)金交易和以貨易貨等原始的刻板的方式滑落，“銀行惜
貸、企業(yè)惜投、個人惜借”的悲觀情緒彌漫，造成經(jīng)濟(jì)活力日益下降，宏觀調(diào)控政
策難以發(fā)揮作用。個人信用制度建立當(dāng)然是一個復(fù)雜的程序，涉及到金融法律法規(guī)
建設(shè)、金融產(chǎn)品創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新等諸多內(nèi)容，但儲蓄暑期實(shí)習(xí)報告存款
實(shí)名制則是最基本、最核心的內(nèi)容。
三、如何實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制
1、以現(xiàn)有的個人身份證號碼為基礎(chǔ)，建立儲蓄存款實(shí)名制。信用是公民活在世
上的面子和通行證，個人信用的好壞直接關(guān)系到能否享受貸款、透支和分期付款，
還影響到退休保障。在儲蓄存款實(shí)名制的記錄和支持下，每個人的每一筆收入、交
易、納稅、借款、還款的情況都記錄在案，作為考核信用的基礎(chǔ)。
2、明確一個申報確認(rèn)期，對現(xiàn)有個人帳戶及個人財產(chǎn)進(jìn)行申報登記，說明可計算
的合法來源，對于到期按兵不動，無人認(rèn)領(lǐng)的，以及無法說明合法來源的，國家給
予凍結(jié)調(diào)查，違法收入將沒收充公。
3、實(shí)行銀行帳戶與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)網(wǎng)，個人帳戶收支情況在授權(quán)范圍內(nèi)報送稅務(wù)
局，由稅務(wù)局作為納稅依據(jù)，稅務(wù)局有義務(wù)對個人財產(chǎn)高度保密，并建立相應(yīng)的懲
罰措施。為堵塞現(xiàn)金交易、逃避稅務(wù)檢查的漏洞，銀行應(yīng)嚴(yán)格控制大額存取款的數(shù)
量和次數(shù)，對不正常情況報送稅務(wù)局。
4、要促進(jìn)支付手段的票據(jù)化，為財產(chǎn)登記和依法征稅提供依據(jù)。尤其是個人
帳戶要普及支票轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，票據(jù)清算要實(shí)現(xiàn)電子化、即時化、通存通兌化，切實(shí)提
供“隨時、隨地、隨意”的個人轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，逐步改變傳統(tǒng)的依賴現(xiàn)金交易的做法。
四、實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制中要注意減輕負(fù)面影響
50年來，我們是靠廣大老百姓的勤儉節(jié)約的美德和高儲蓄率才支撐起社會和經(jīng)濟(jì)
的穩(wěn)定和發(fā)展。金融是經(jīng)濟(jì)的核心，金融穩(wěn)定了，人心才能穩(wěn)定，社會才能穩(wěn)定和
發(fā)展。發(fā)展儲蓄需要安全感，安全感源于儲蓄保密性，實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制，有可
能造成存款人不安全心理的增加，因?yàn)椤芭侣陡弧笔且环N普遍的社會心理，老百姓
怕露富，貪污腐敗分子也怕露富，如何在兩者之間權(quán)衡，趨利避害，很費(fèi)思量，這
是我們實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制要考慮的第一個問題。第二，推出儲蓄存款實(shí)名制后，
大批黑色和灰色收入將退出銀行儲蓄，一部分深懷恐慌心理的老百姓也可能
第三篇 2024會計實(shí)習(xí)報告中國工商銀行2650字
2024會計實(shí)習(xí)報告范文（中國工商銀行）
暑假期間，我有幸來到了中國工商銀行雙流縣支行進(jìn)行了為期一個月的會計實(shí)習(xí)，學(xué)到了許多書本以外的知識，受益非淺。下面是我對銀行儲蓄存款實(shí)名制進(jìn)行的一點(diǎn)簡單探討。
一、儲蓄存款實(shí)名制的含義
儲蓄存款實(shí)名制是指居民在金融機(jī)構(gòu)開戶和辦理儲蓄業(yè)務(wù)時，必須出示有效身份證明，銀行員工有義務(wù)給予記錄，并要求存款人在存單上留下自己姓名的制度。其根本宗旨在于有效保護(hù)個人利益和維護(hù)國家利益的前提下，促進(jìn)金融體系在公平、公正、公開的基礎(chǔ)上進(jìn)行，保證個人金融資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性。
我國建國五十年來，儲蓄存款制度一直實(shí)行的是記名(虛名)儲蓄制度。其記名可以是真名、假名、代碼亦可以是親友的名字。特別是活期儲蓄，銀行只認(rèn)存折不認(rèn)人，只要取款人提供存折出示印鑒或輸對密碼(由取款人開戶時約定)銀行即按折付款。儲蓄存款實(shí)名制是發(fā)達(dá)國家早已實(shí)行的一項金融制度，也是絕大多數(shù)發(fā)展中國家實(shí)行的金融制度.
二、為什么要實(shí)儲蓄存款實(shí)名制
我國現(xiàn)行的儲蓄存款記名制可以說從源頭上造成了一系列社會經(jīng)濟(jì)問題，已經(jīng)妨礙了改革開放的進(jìn)程，到了積重難返的地步。
1、儲蓄存款加快增長現(xiàn)象下掩蓋了觸目驚心的社會財富轉(zhuǎn)移。截止1999年6月末，我國商業(yè)銀行儲蓄存款總額(本外幣全折人民幣)達(dá)6．3萬億元。我國居民儲蓄存款是呈幾何級數(shù)增長的，1987年，我國居民儲蓄存款余額僅3073億元，1992年突破1萬億元，1994年突破2萬億元，t995年突破3萬億元，到1998年末更是達(dá)5．3萬億元，而僅僅半年，1999年6月末已達(dá)6．3萬億元。1992年以來，我國gdp增長率雖然走上了快速增長的通道，的年份是1992年的14．1％，最低的年份是1998年的7．8％，從92年到98年，算術(shù)平均數(shù)也僅10．76％，gdp的增長與儲蓄存款增長不同步，這說明兩點(diǎn)，一是國民收入的分配過份向個人傾斜。二是有些個人收入已經(jīng)不來源于國民收入，而是直接來源于國有資產(chǎn)的流失。
2、稅收征管困難，偷逃稅款嚴(yán)重。納稅是公民的義務(wù)，但在現(xiàn)實(shí)條件下，能偷逃稅賦成了個人的本事，對不少財務(wù)管理人員來說，逃稅倒成了其義務(wù)，我國個人所得稅規(guī)模占人均gdp的比重大約在0．28％左右，遠(yuǎn)低于發(fā)展中國家平均水平的2．1％，稅源流失過多，根源在于我國的現(xiàn)行儲蓄存款制度根本無法支持個人所得稅的征收和監(jiān)管，而存款制度的不完善，不利于建立公民的信用體系，不能明確個人對國家應(yīng)盡的義務(wù)，無法通過稅收杠桿調(diào)節(jié)居民收入差距和貧富差距，緩解社會矛盾，使國家集中力量辦大事。
3、使我國的相關(guān)調(diào)整政策無所適從，實(shí)施效果大打折扣。比如，針對我國內(nèi)需不旺、消費(fèi)疲軟的狀況，國家出臺了一系列刺激消費(fèi)的政策，如連續(xù)下調(diào)利率、鼓勵消費(fèi)信貸、征收儲蓄利息所得稅、增加公務(wù)員和事業(yè)單位人員工資收入、刺激教育消費(fèi)等等，但這些政策實(shí)施效果很不明顯，為什么？因?yàn)閮π畲婵钣浢蒲谏w了貧富差距，立法和行政機(jī)構(gòu)很難對癥下藥，對少部分暴富階層的人士來說(據(jù)非官方資料，這部分僅占存款人數(shù)7％的階層控制了約60％以上的儲蓄存款總額)，收入只是數(shù)字的增加減少，錢對他們來說幾輩子也花不完，該有的都有了，因此他們對刺激消費(fèi)的政策很麻木。
4、個人信用制度無法建立起來。市場經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)，一切經(jīng)濟(jì)關(guān)系要靠信用來維系，沒有好的信用制度，就會產(chǎn)生“交易冷淡”和“投資鎖定”現(xiàn)象，由于互不信任，交易方式會向現(xiàn)金交易和以貨易貨等原始的刻板的方式滑落，“銀行惜貸、企業(yè)惜投、個人惜借”的悲觀情緒彌漫，造成經(jīng)濟(jì)活力日益下降，宏觀調(diào)控政策難以發(fā)揮作用。個人信用制度建立當(dāng)然是一個復(fù)雜的程序，涉及到金融法律法規(guī)建設(shè)、金融產(chǎn)品創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新等諸多內(nèi)容，但儲蓄暑期實(shí)習(xí)報告存款實(shí)名制則是最基本、最核心的內(nèi)容。
三、如何實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制
1、以現(xiàn)有的個人身份證號碼為基礎(chǔ)，建立儲蓄存款實(shí)名制。信用是公民活在世上的面子和通行證，個人信用的好壞直接關(guān)系到能否享受貸款、透支和分期付款，還影響到退休保障。在儲蓄存款實(shí)名制的記錄和支持下，每個人的每一筆收入、交易、納稅、借款、還款的情況都記錄在案，作為考核信用的基礎(chǔ)。
2、明確一個申報確認(rèn)期，對現(xiàn)有個人帳戶及個人財產(chǎn)進(jìn)行申報登記，說明可計算的合法來源，對于到期按兵不動，無人認(rèn)領(lǐng)的，以及無法說明合法來源的，國家給予凍結(jié)調(diào)查，違法收入將沒收充公。
3、實(shí)行銀行帳戶與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)網(wǎng)，個人帳戶收支情況在授權(quán)范圍內(nèi)報送稅務(wù)局，由稅務(wù)局作為納稅依據(jù)，稅務(wù)局有義務(wù)對個人財產(chǎn)高度保密，并建立相應(yīng)的懲罰措施。為堵塞現(xiàn)金交易、逃避稅務(wù)檢查的漏洞，銀行應(yīng)嚴(yán)格控制大額存取款的數(shù)量和次數(shù)，對不正常情況報送稅務(wù)局。
4、要促進(jìn)支付手段的票據(jù)化，為財產(chǎn)登記和依法征稅提供依據(jù)。尤其是個人帳戶要普及支票轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，票據(jù)清算要實(shí)現(xiàn)電子化、即時化、通存通兌化，切實(shí)提供“隨時、隨地、隨意”的個人轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，逐步改變傳統(tǒng)的依賴現(xiàn)金交易的做法。
四、實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制中要注意減輕負(fù)面影響
50年來，我們是靠廣大老百姓的勤儉節(jié)約的美德和高儲蓄率才支撐起社會和經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。金融是經(jīng)濟(jì)的核心，金融穩(wěn)定了，人心才能穩(wěn)定，社會才能穩(wěn)定和發(fā)展。發(fā)展儲蓄需要安全感，安全感源于儲蓄保密性，實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制，有可能造成存款人不安全心理的增加，因?yàn)椤芭侣陡弧笔且环N普遍的社會心理，老百姓怕露富，貪污腐敗分子也怕露富，如何在兩者之間權(quán)衡，趨利避害，很費(fèi)思量，這是我們實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制要考慮的第一個問題。第二，推出儲蓄存款實(shí)名制后，大批黑色和灰色收入將退出銀行儲
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蓄，一部分深懷恐慌心理的老百姓也可能提款增加，而這種存款下降必然首先沖擊中小銀行，因?yàn)橹行°y行的歷史、背景和存款實(shí)力一直是老百姓把握不住的。存款的過份提取將造成銀行流動性風(fēng)險和支付壓力，所謂水落石出，存款的下降有可能使商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)突冗出來，由此沖擊到整個銀行體系，甚至引起金融恐慌。
因此，減輕實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制的負(fù)面影響，關(guān)鍵要做好以下三點(diǎn)：
1、加強(qiáng)法律法規(guī)配套建設(shè)。如“保密法”、“個人財產(chǎn)保護(hù)法”。
2、加強(qiáng)職業(yè)道德教育。對銀行內(nèi)部工作人員和公安、法院、紀(jì)檢、審計等執(zhí)法部門內(nèi)部工作人員進(jìn)行職業(yè)道德教育，嚴(yán)格執(zhí)法，嚴(yán)格保密。加大對執(zhí)法部門的監(jiān)督力度，控制好執(zhí)法機(jī)構(gòu)對個人金融財
產(chǎn)查詢、凍結(jié)、劃扣的權(quán)力。
3、反對腐敗。某些地方基層機(jī)構(gòu)亂收費(fèi)、亂攤派、亂罰款比較嚴(yán)重，實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制，有可能使干部更容易掌握居民的家底，因而更容易有的放矢治理“三亂”效率更高。因此對基層干部要加強(qiáng)知法守法教育，嚴(yán)懲“三亂”，對濫用職權(quán)，侵犯存款人利益的要堅決追究其法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第四篇 2024年大學(xué)生畢業(yè)實(shí)習(xí)報告：銀行會計實(shí)習(xí)1450字
暑假期間，我有幸來到了中國工商銀行___支行進(jìn)行了為期一個月的會計實(shí)習(xí)，學(xué)到了許多書本以外的知識，受益非淺。下面是我對銀行儲蓄存款實(shí)名制進(jìn)行的一點(diǎn)簡單探討。
一、儲蓄存款實(shí)名制的含義
儲蓄存款實(shí)名制是指居民在金融機(jī)構(gòu)開戶和辦理儲蓄業(yè)務(wù)時，必須出示有效_明，銀行員工有義務(wù)給予記錄，并要求存款人在存單上留下自己姓名的制度。其根本宗旨在于有效保護(hù)個人利益和維護(hù)國家利益的前提下，促進(jìn)金融體系在公平、公正、公開的基礎(chǔ)上進(jìn)行，保證個人金融資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性。 我國建國五十年來，儲蓄存款制度一直實(shí)行的是記名(虛名)儲蓄制度。其記名可以是真名、假名、代碼亦可以是親友的名字。特別是活期儲蓄，銀行只認(rèn)存折不認(rèn)人，只要取款人提供存折出示印鑒或輸對密碼(由取款人開戶時約定)銀行即按折付款。儲蓄存款實(shí)名制是發(fā)達(dá)國家早已實(shí)行的一項金融制度，也是絕大多數(shù)發(fā)展中國家實(shí)行的金融制度.
二、為什么要實(shí)儲蓄存款實(shí)名制
我國現(xiàn)行的儲蓄存款記名制可以說從源頭上造成了一系列社會經(jīng)濟(jì)問題，已經(jīng)妨礙了改革開放的進(jìn)程，到了積重難返的地步。
1、儲蓄存款加快增長現(xiàn)象下掩蓋了觸目驚心的社會財富轉(zhuǎn)移。截止1999年6月末，我國商業(yè)銀行儲蓄存款總額(本外幣全折人民幣)達(dá)6.3萬億元。我國居民儲蓄存款是呈幾何級數(shù)增長的，1987年，我國居民儲蓄存款余額僅3073億元，1992年突破1萬億元，1994年突破2萬億元，t995年突破3萬億元，到1998年末更是達(dá)5.3萬億元，而僅僅半年，1999年6月末已達(dá)6.3萬億元。1992年以來，我國gdp增長率雖然走上了快速增長的通道，最高的年份是1992年的14.1%，最低的年份是1998年的7.8%，從92年到98年，算術(shù)平均數(shù)也僅10.76%，gdp的增長與儲蓄存款增長不同步，這說明兩點(diǎn)，一是國民收入的分配過份向個人傾斜。二是有些個人收入已經(jīng)不來源于國民收入，而是直接來源于國有資產(chǎn)的流失。
2、稅收征管困難，偷逃稅款嚴(yán)重。納稅是公民的義務(wù)，但在現(xiàn)實(shí)條件下，能偷逃稅賦成了個人的本事，對不少財務(wù)管理人員來說，逃稅倒成了其義務(wù)，我國個人所得稅規(guī)模占人均gdp的比重大約在0.28%左右，遠(yuǎn)低于發(fā)展中國家平均水平的2.1%，稅源流失過多，根源在于我國的現(xiàn)行儲蓄存款制度根本無法支持個人所得稅的征收和監(jiān)管，而存款制度的不完善，不利于建立公民的信用體系，不能明確個人對國家應(yīng)盡的義務(wù)，無法通過稅收杠桿調(diào)節(jié)居民收入差距和貧富差距，緩解社會矛盾，使國家集中力量辦大事。
3、使我國的相關(guān)調(diào)整政策無所適從，實(shí)施效果大打折扣。比如，針對我國內(nèi)需不旺、消費(fèi)疲軟的狀況，國家出臺了一系列刺激消費(fèi)的政策，如連續(xù)下調(diào)利率、鼓勵消費(fèi)信貸、征收儲蓄利息所得稅、增加公務(wù)員和事業(yè)單位人員工資收入、刺激教育消費(fèi)等等，但這些政策實(shí)施效果很不明顯，為什么？因?yàn)閮π畲婵钣浢蒲谏w了貧富差距，立法和行政機(jī)構(gòu)很難對癥下藥，對少部分暴富階層的人士來說(據(jù)非官方資料，這部分僅占存款人數(shù)7%的階層控制了約60%以上的儲蓄存款總額)，收入只是數(shù)字的增加減少，錢對他們來說幾輩子也花不完，該有的都有了，因此他們對刺激消費(fèi)的政策很麻木。
4、個人信用制度無法建立起來。市場經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)，一切經(jīng)濟(jì)關(guān)系要靠信用來維系，沒有好的信用制度，就會產(chǎn)生“交易冷淡”和“投資鎖定”現(xiàn)象，由于互不信任，交易方式會向現(xiàn)金交易和以貨易貨等原始的刻板的方式滑落，“銀行惜貸、企業(yè)惜投、個人惜借”的悲觀情緒彌漫，造成經(jīng)濟(jì)活力日益下降，宏觀調(diào)控政策難以發(fā)揮作用。個人信用制度建立當(dāng)然是一個復(fù)雜的程序，涉及到金融法律法規(guī)建設(shè)、金融產(chǎn)品創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新等諸多內(nèi)容，但儲蓄暑期實(shí)習(xí)報告存款實(shí)名制則是最基本、最核心的內(nèi)容。
第五篇 大學(xué)畢業(yè)生銀行會計實(shí)習(xí)報告2550字
大學(xué)畢業(yè)生銀行會計實(shí)習(xí)報告范文
一，儲蓄存款實(shí)名制的含義
儲蓄存款實(shí)名制是指居民在金融機(jī)構(gòu)開戶和辦理儲蓄業(yè)務(wù)時，必須出示有效身份證明，銀行員工有義務(wù)給予記錄，并要求存款人在存單上留下自己姓名的制度.其根本宗旨在于有效保護(hù)個人利益和維護(hù)國家利益的前提下，促進(jìn)金融體系在公平，公正，公開的基礎(chǔ)上進(jìn)行，保證個人金融資產(chǎn)的真實(shí)性，合法性.
我國建國五十年來，儲蓄存款制度一直實(shí)行的是記名(虛名)儲蓄制度.其記名可以是真名，假名，代碼亦可以是親友的名字.特別是活期儲蓄，銀行只認(rèn)存折不認(rèn)人，只要取款人提供存折出示印鑒或輸對密碼(由取款人開戶時約定)銀行即按折付款.儲蓄存款實(shí)名制是發(fā)達(dá)國家早已實(shí)行的一項金融制度，也是絕大多數(shù)發(fā)展中國家實(shí)行的金融制度.
二，為什么要實(shí)儲蓄存款實(shí)名制
我國現(xiàn)行的儲蓄存款記名制可以說從源頭上造成了一系列社會經(jīng)濟(jì)問題，已經(jīng)妨礙了改革開放的進(jìn)程，到了積重難返的地步.
1，稅收征管困難，偷逃稅款嚴(yán)重.納稅是公民的義務(wù)，但在現(xiàn)實(shí)條件下，能偷逃稅賦成了個人的本事，對不少財務(wù)管理人員來說，逃稅倒成了其義務(wù)，我國個人所得稅規(guī)模占人均gdp的比重大約在0.28%左右，遠(yuǎn)低于發(fā)展中國家平均水平的2.1%，稅源流失過多，根源在于我國的現(xiàn)行儲蓄存款制度根本無法支持個人所得稅的征收和監(jiān)管，而存款制度的不完善，不利于建立公民的信用體系，不能明確個人對國家應(yīng)盡的義務(wù)，無法通過稅收杠桿調(diào)節(jié)居民收入差距和貧富差距，緩解社會矛盾，使國家集中力量辦大事.
2，儲蓄存款加快增長現(xiàn)象下掩蓋了觸目驚心的社會財富轉(zhuǎn)移.截止1999年6月末，我國商業(yè)銀行儲蓄存款總額(本外幣全折人民幣)達(dá)6.3萬億元.我國居民儲蓄存款是呈幾何級數(shù)增長的，1987年，我國居民儲蓄存款余額僅3073億元，1992年突破1萬億元，1994年突破2萬億元，t995年突破3萬億元，到1998年末更是達(dá)5.3萬億元，而僅僅半年，1999年6月末已達(dá)6.3萬億元.1992年以來，我國gdp增長率雖然走上了快速增長的通道，的年份是1992年的14.1%，最低的年份是1998年的7.8%，從92年到98年，算術(shù)平均數(shù)也僅10.76%，gdp的增長與儲蓄存款增長不同步，這說明兩點(diǎn)，一是國民收入的分配過份向個人傾斜.二是有些個人收入已經(jīng)不來源于國民收入，而是直接來源于國有資產(chǎn)的流失.
3，使我國的相關(guān)調(diào)整政策無所適從，實(shí)施效果大打折扣.比如，針對我國內(nèi)需不旺，消費(fèi)疲軟的狀況，國家出臺了一系列刺激消費(fèi)的政策，如連續(xù)下調(diào)利率，鼓勵消費(fèi)信貸，征收儲蓄利息所得稅，增加公務(wù)員和事業(yè)單位人員工資收入，刺激教育消費(fèi)等等，但這些政策實(shí)施效果很不明顯，為什么 因?yàn)閮π畲婵钣浢蒲谏w了貧富差距，立法和行政機(jī)構(gòu)很難對癥下藥，對少部分暴富階層的人士來說(據(jù)非官方資料，這部分僅占存款人數(shù)7%的階層控制了約60%以上的儲蓄存款總額)，收入只是數(shù)字的增加減少，錢對他們來說幾輩子也花不完，該有的都有了，因此他們對刺激消費(fèi)的政策很麻木.
4，個人信用制度無法建立起來.市場經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)，一切經(jīng)濟(jì)關(guān)系要靠信用來維系，沒有好的信用制度，就會產(chǎn)生'交易冷淡'和'投資鎖定'現(xiàn)象，由于互不信任，交易方式會向現(xiàn)金交易和以貨易貨等原始的刻板的方式滑落，'銀行惜貸，企業(yè)惜投，個人惜借'的悲觀情緒彌漫，造成經(jīng)濟(jì)活力日益下降，宏觀調(diào)控政策難以發(fā)揮作用.個人信用制度建立當(dāng)然是一個復(fù)雜的程序，涉及到金融法律法規(guī)建設(shè)，金融產(chǎn)品創(chuàng)新，技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新等諸多內(nèi)容，但儲蓄暑期實(shí)習(xí)報告存款實(shí)名制則是最基本，最核心的內(nèi)容.
三，如何實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制
1，以現(xiàn)有的個人身份證號碼為基礎(chǔ)，建立儲蓄存款實(shí)名制.信用是公民活在世上的面子和通行證，個人信用的好壞直接關(guān)系到能否享受貸款，透支和分期付款，還影響到退休保障.在儲蓄存款實(shí)名制的記錄和支持下，每個人的每一筆收入，交易，納稅，借款，還款的情況都記錄在案，作為考核信用的基礎(chǔ).
2，實(shí)行銀行帳戶與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)網(wǎng)，個人帳戶收支情況在授權(quán)范圍內(nèi)報送稅務(wù)局，由稅務(wù)局作為納稅依據(jù)，稅務(wù)局有義務(wù)對個人財產(chǎn)高度保密，并建立相應(yīng)的懲罰措施.為堵塞現(xiàn)金交易，逃避稅務(wù)檢查的漏洞，銀行應(yīng)嚴(yán)格控制大額存取款的數(shù)量和次數(shù)，對不正常情況報送稅務(wù)局.
3，明確一個申報確認(rèn)期，對現(xiàn)有個人帳戶及個人財產(chǎn)進(jìn)行申報登記，說明可計算的合法來源，對于到期按兵不動，無人認(rèn)領(lǐng)的，以及無法說明合法來源的，國家給予凍結(jié)調(diào)查，違法收入將沒收充公.
4，要促進(jìn)支付手段的票據(jù)化，為財產(chǎn)登記和依法征稅提供依據(jù).尤其是個人帳戶要普及支票轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，票據(jù)清算要實(shí)現(xiàn)電子化，即時化，通存通兌化，切實(shí)提供'隨時，隨地，隨意'的個人轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，逐步改變傳統(tǒng)的依賴現(xiàn)金交易的做法.
四，實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制中要注意減輕負(fù)面影響
50年來，我們是靠廣大老百姓的勤儉節(jié)約的美德和高儲蓄率才支撐起社會和經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展.金融是經(jīng)濟(jì)的核心，金融穩(wěn)定了，人心才能穩(wěn)定，社會才能穩(wěn)定和發(fā)展.發(fā)展儲蓄需要安全感，安全感源于儲蓄保密性，實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制，有可能造成存款人不安全心理的增加，因?yàn)?怕露富'是一種普遍的社會心理，老百姓怕露富，貪污____分子也怕露富，如何在兩者之間權(quán)衡，趨利避害，很費(fèi)思量，這是我們實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制要考慮的第一個問題.實(shí)習(xí)報告第二，推出儲蓄存款實(shí)名制后，大批黑色和灰色收入將退出銀行儲蓄，一部分深懷恐慌心理的老百姓也可能提款增加，而這種存款下降必然首先沖擊中小銀行，因?yàn)橹行°y行的歷史，背景和存款實(shí)力一直是老百姓把握不住的.存款的過份提取將造成銀行流動性風(fēng)險和支付壓力，所謂水落石出，存款的下降有可能使商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)突冗出來，由此沖擊到整個銀行體系，甚至引起金融恐慌.
因此，減輕實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制的負(fù)面影響，關(guān)鍵要做好以下三點(diǎn):
1，反對____.某些地方基層機(jī)構(gòu)亂收費(fèi)，亂攤派，亂罰款比較嚴(yán)重，實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制，有可能使干部更容易掌握居民的家底，因而更容易有的放矢治理'三亂'效率更高.因此對基層干部要加強(qiáng)知法守法教育，嚴(yán)懲'三亂'，對濫用職權(quán)，侵犯存款人利益的要堅決追究其法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任.
2，加強(qiáng)法律法規(guī)配套建設(shè).如'保密法'，'個人財產(chǎn)保護(hù)法'.
3，加強(qiáng)職業(yè)道德教育.對銀行內(nèi)部工作人員和公安，法院，紀(jì)檢，審計等執(zhí)法部門內(nèi)部工作人員進(jìn)行職業(yè)道德教育，嚴(yán)格執(zhí)法，嚴(yán)格保密.加大對執(zhí)法部門的監(jiān)督力度，控制好執(zhí)法機(jī)構(gòu)對個人金融財產(chǎn)查詢，凍結(jié)，劃扣的權(quán)力.
第六篇 銀行會計實(shí)習(xí)報告模板4350字
暑假期間，經(jīng)聯(lián)系我去了中國人民銀行延安市支行實(shí)踐，期間主要在金庫會計科和綜合科接受培訓(xùn)和聆聽具有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的指導(dǎo)老師的教誨，經(jīng)過為期近三個周的實(shí)地操作、學(xué)習(xí)，從中確實(shí)受益匪淺。
我熟悉了中國人民銀行的主要業(yè)務(wù)活動，系統(tǒng)的學(xué)習(xí)并較為深刻掌握了人民銀行的多方面的實(shí)務(wù)工作，對于銀行經(jīng)營和管理的理論知識和多方面的實(shí)際工作能力得到了不錯的鍛煉和提高，明白了理論和實(shí)踐相結(jié)合的重要性。
1、實(shí)踐時間
2024年7月22日星期一至2024年8月16日星期五
2、實(shí)踐單位：中國人民銀行延安市支行
3、實(shí)踐目的：
通過實(shí)踐進(jìn)一步理解和鞏固所學(xué)理論知識，學(xué)會理論聯(lián)系實(shí)際，增強(qiáng)自我解決實(shí)際問題的能力，學(xué)會怎樣適應(yīng)新的工作環(huán)境，為更好地進(jìn)入社會打下良好的基礎(chǔ)。在指導(dǎo)老師的指導(dǎo)、教育和幫助下，熟悉金融行業(yè)的業(yè)務(wù)知識和一定的操作技能。提高認(rèn)識，拓寬視 野，開闊眼界，是知識轉(zhuǎn)化為能力。
4、實(shí)踐內(nèi)容
今年七月十一日我抱著緊張、興奮、不安的心情踏進(jìn)了實(shí)踐銀行的大門，到了辦公室看見各位職工正在忙著上班前的準(zhǔn)備工作，我也立馬投入到力所能及的拖地、擦桌子等工作中。八點(diǎn)鐘上班后，到辦公室報完到被分到金庫會計股實(shí)踐，辦公室主任對我說：你的指導(dǎo)老師是賀紅娟老師，她的能力很強(qiáng)，業(yè)務(wù)熟練你去直接找她吧，我已經(jīng)安排好了。第一眼看上去，賀老師她溫柔、嫻靜、隨和、干練。我和賀老師簡短交談后，緊張不安的心平靜了許多。指導(dǎo)老師首先簡短的講解了人民銀行的性質(zhì)、職能等，是銀行的銀行，不從事營利性存、貸款經(jīng)營業(yè)務(wù);有別于商業(yè)銀行需要吸納居民、企事業(yè)存取款、放貸業(yè)務(wù)，從事營利活動。隨后還給我推薦介紹了一些與我的專業(yè)和實(shí)踐相關(guān)需要學(xué)習(xí)和了解的金融、證券、保險、財政、稅務(wù)、會計、統(tǒng)計、經(jīng)濟(jì)法規(guī)等專業(yè)書籍和資料。
短短幾個周的實(shí)踐，革命性的改變了我，首先認(rèn)識與前不一樣，過去總認(rèn)為我是學(xué)會計的，學(xué)了幾年的書本知識，對經(jīng)濟(jì)的認(rèn)識是全面的，理論指導(dǎo)實(shí)踐嗎，只要具備相當(dāng)?shù)睦碚撝R在實(shí)際工作中就會很快進(jìn)入角色，實(shí)踐后的事實(shí)告訴我理論和實(shí)際有相當(dāng)大的距離，有些實(shí)際能力是理論上所沒有的，需通過實(shí)踐獲取，理論需要實(shí)踐來豐富從感性進(jìn)入理性，得到其精髓，實(shí)踐需要具備理論知識指導(dǎo)，二者相輔相成不可替代。
知識結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，經(jīng)過本次的實(shí)踐學(xué)到了很多以前書本上學(xué)不到的知識，以前總認(rèn)為銀行就是管錢的，發(fā)放貸款的。經(jīng)過實(shí)踐從結(jié)構(gòu)上認(rèn)識到銀行分中央銀行、商業(yè)銀行和政策性銀行等，他們都執(zhí)行國家有關(guān)財政金融政策，但是職能各不相同。
人民銀行執(zhí)行中央銀行的職能，在國務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下，行使國家金融管理工作。中國人民銀行在1948年初由華北銀行、北海銀行、西北農(nóng)民銀行合并組成。集中央銀行和商業(yè)銀行的職能為一身，到1983年國務(wù)院決定中國人民銀行專門行使中央銀行的職能，1984年國家將其商業(yè)銀行的職能剝離出去成立了四大商業(yè)銀行(這是中央為適應(yīng)改革開放和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要而作出的金融改革)。中國人民銀行也有具體業(yè)務(wù)部門，不過只對各大銀行和金融機(jī)構(gòu)服務(wù)，不對個人業(yè)務(wù)。
中國人民銀行是在國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下，制定和執(zhí)行貨幣政策，對全國的金融業(yè)實(shí)施監(jiān)管的特殊金融機(jī)構(gòu)。
中央銀行擔(dān)負(fù)和履行的職責(zé)，既是中央銀行性質(zhì)的具體體現(xiàn)，也是中央銀行發(fā)揮作用的重要依據(jù)。中央銀行利用貨幣信用杠桿，制定和執(zhí)行貨幣政策，對國民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控、監(jiān)管的特殊金融機(jī)構(gòu)。按照中央銀行的性質(zhì)來劃分，中央銀行的職能有三類： 一是服務(wù)職能，中央銀行作為一個銀行，首先就是以一個銀行的身份提供金融服務(wù)。 二是監(jiān)管職能，主要是指中央銀行的金融行政管理。
三是調(diào)控職能，中央銀行是國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控體系的一個重要的組成部分。 商業(yè)銀行是以經(jīng)營存貸款、辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算為主要業(yè)務(wù)，以盈利為主要經(jīng)營目標(biāo)的金融企業(yè)。在我國，設(shè)立商業(yè)銀行必須經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和個人不得從事吸收公眾存款等商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，任何單位不得在名稱中使用“銀行”字樣。設(shè)立商業(yè)銀行還必須符合《______公司法》《______商業(yè)銀行法》規(guī)定的各項要求。
商業(yè)銀行的職能有：信用中介職能，支付中介職能，信用創(chuàng)造職能，金融服務(wù)職能，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和信息中介職能。
商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)有：負(fù)債業(yè)務(wù)，資產(chǎn)業(yè)務(wù)，中間業(yè)務(wù)。
政策性銀行是專為國家產(chǎn)業(yè)政策服務(wù)的，雖不以盈利為目的但應(yīng)是有償服務(wù)，如：農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。
農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行只辦理企事業(yè)單位存取款業(yè)務(wù)，不辦理個人存取款業(yè)務(wù)。中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行屬于政策性銀行，其由政府設(shè)立，以貫徹國家產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域發(fā)展政策為目的的，不以贏利為目標(biāo)的金融機(jī)構(gòu)。其資金為中國人民銀行再貸款，同時發(fā)行少量的政策性金融債券，一般辦理糧食、棉花、油料等主要農(nóng)副產(chǎn)品的國家專項儲備和收購貸款，扶貧貸款和農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)貸款以及小型農(nóng)、林、牧、水基本建設(shè)和技術(shù)改造貸款。
增加了很多書本上沒有的知識，工作經(jīng)驗(yàn)、實(shí)際工作能力、實(shí)際工作中的規(guī)則、規(guī)定細(xì)節(jié)及各行各業(yè)特有行業(yè)的行規(guī)及運(yùn)行特點(diǎn)等等，書本上是學(xué)不到的，雖然理論指導(dǎo)實(shí)踐，但是不經(jīng)過實(shí)踐檢驗(yàn)，不取得實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，就是空頭理論，是不能很好的指導(dǎo)實(shí)際工作的。
在大學(xué)讀書只是被動的接受知識，三年多的專業(yè)學(xué)習(xí)，都是前人的經(jīng)驗(yàn)理論總結(jié)，很少有自己的東西雖然也能增加知識，提高鑒別水平和能力，實(shí)際工作中會出現(xiàn)很多復(fù)雜的情況，例如：在銀行票據(jù)處理中對手續(xù)不全的業(yè)務(wù)怎么處理，對不合制度要求的，甚至是違法的事情怎么處理，這些都需要在實(shí)際工作中去學(xué)習(xí)，去探討和研究。一些業(yè)務(wù)中的差錯，有經(jīng)驗(yàn)的職員、指導(dǎo)老師一眼就可以看出來，可是在實(shí)踐中的我就是看不出來。同樣的工作量有經(jīng)驗(yàn)的指導(dǎo)老師很快就做完了，且正確無誤，而我就做不到。特別是月底結(jié)賬時對出現(xiàn)的賬務(wù)差錯，我渾然不知或者知道了就是找不到出差錯的原因和地方，可是有經(jīng)驗(yàn)的指導(dǎo)老師一看就能大致鎖定問題所在，很快解決問題，真是神了。這正是應(yīng)了古人說的“書上得來終覺淺，絕知此事要躬行”。在實(shí)踐中我還發(fā)現(xiàn)很多工作是需要和很多知識聯(lián)系在一起的，要想很好的、很順利的做好該項工作，就必須具備相關(guān)知識，所以必須學(xué)好各門功課，不但要學(xué)好必要掌握的知識，對其他各個方面相關(guān)的知識也都應(yīng)盡量做到了然于心，比如對國內(nèi)外政治經(jīng)濟(jì)形勢就必須要有深入的了解，這就需要與時俱進(jìn)，上完大學(xué)并不是學(xué)習(xí)的終止，要想將來在工作時得心應(yīng)手，必須樂于學(xué)習(xí)，不斷學(xué)習(xí)，跟上時代的步伐。
實(shí)踐是對大學(xué)所學(xué)的知識的檢驗(yàn)和理解的修正、完善，雖然不能保證結(jié)個大果，但也能保證果實(shí)的成熟，如果沒有實(shí)踐生活，我們就像是漏檢的出廠產(chǎn)品，就可能是不合格品。短短的幾個月實(shí)踐是難以滿足人生的需要的，只有在今后的工作中不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，積極進(jìn)取，認(rèn)真總結(jié)成功與失敗的經(jīng)驗(yàn)，為國家和民族多做貢獻(xiàn)才能取得優(yōu)異的成績。
在學(xué)好專業(yè)的前提下，從各方面提高能力，具備多種的優(yōu)秀品質(zhì)，使自己變得更加強(qiáng)大，在未來的生活里，承受能力也會更強(qiáng)，遇到突發(fā)事件的處理能力自然也會更強(qiáng)。但話雖如此，這些能力不是與生俱來的，這就需要我們具有主觀能動性，利用一切可利用的資源來充實(shí)自己，發(fā)展自己，因此主動學(xué)習(xí)變得尤為重要。從行里的指導(dǎo)老師及一些老同志身上，我也看到了這種求學(xué)上進(jìn)的積極態(tài)度，有的根據(jù)工作需要撰寫一些相關(guān)文字資料要翻閱好多資料，查找歷史數(shù)據(jù)，尋找理論支持點(diǎn)等等。他們認(rèn)為，人要活到老學(xué)到老，不斷充實(shí)自己的知識、提高自己的工作能力，這樣做了同時也就是自己的生活更充實(shí)。為他們有這樣積極的思想，我不得不為之震動，不得不為之心生敬意。作為當(dāng)代大學(xué)生，我們更是沒有理由浪費(fèi)我們這風(fēng)華正茂的美好青春。
站在時間的這一端倒回去看，兩個多月的實(shí)踐經(jīng)歷教會我許許多多的東西，無論是對我以后的職業(yè)生涯還是對于我的人生來說，都是有益的。
不盡的汗水，以及堅定的決心，過人的勇氣，然而，當(dāng)我們穿越重重阻礙，站在頂峰的時候，我們俯瞰一切，世間萬物盡在腳下，我們會陶醉，殊不知高處不勝寒，要想維持住自己在頂峰的位置并不容易，這依然需要持久的耐力和超人的智慧，這就要求我們不斷提升自己，與時俱進(jìn)，甚至超前。這就是所謂的一個人要想成功不難，但要想一直成功就難了。人類社會是不斷進(jìn)步的，適者生存也是推動社會向前發(fā)展的力量，當(dāng)我們還是學(xué)生，我們可以躲在溫室里，可以依賴，也可以無條件地索取，一旦踏入社會，我們就必須讓自己獨(dú)立起來，要學(xué)會選擇，學(xué)會自己作主，沒有誰可以幫誰一輩子，社會是一個競爭的社會，我們處的時代講究優(yōu)勝劣汰，不能獨(dú)立，勢必就要被社會淘汰。所以，我們要學(xué)會擺脫依賴的心理，讓自己慢慢獨(dú)立，自己為自己負(fù)責(zé)。我們的主動積極會給我們創(chuàng)造更好的環(huán)境和的機(jī)會，只有去做，去付出，才會有收獲。作為辦公室的一個新人，在這個新的環(huán)境里，勤快一點(diǎn)總是沒錯的。我們又都只是初出毛廬，沒有一點(diǎn)社會工作經(jīng)驗(yàn)，出于對前輩們的尊重，也是為自己創(chuàng)造學(xué)習(xí)的機(jī)會，辦公室的小事我們都要主動勤快地去做，不要認(rèn)為自己主動多做一些事情就是自己吃虧，其實(shí)，事情做的比別人多并不一定就是自己吃虧了，有時候恰恰相反，我們做的愈多，我們得到的學(xué)習(xí)機(jī)會就愈多，便愈能鍛煉我們自己。
5、心得體會
大學(xué)快要畢業(yè)了，雖然大學(xué)是在為國家培養(yǎng)有用的人才，是提高國民素質(zhì)的重要一環(huán)，提高民族乃至國家競爭力的重要環(huán)節(jié)，但是在實(shí)踐中是我認(rèn)識到大學(xué)畢業(yè)生不等于就是人才，真正的人才是能解決實(shí)際工作中的問題和困難，完成別人完成不了的工作，承擔(dān)別人難以擔(dān)當(dāng)?shù)闹厝?，在今后的工作中有所?chuàng)造、有所發(fā)明、創(chuàng)新工作，比別人更有工作效率，比別人更有工作成績。這就要求我們每個大學(xué)畢業(yè)生，不斷的去學(xué)習(xí)、去探索，積極參與社會實(shí)踐，積累更多的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。要想爬上山不難，但要到達(dá)山的頂峰很難，這需要不懈的努力，要吃得苦中苦，要講究時間觀念，不可虛度光陰，“業(yè)精于勤，荒于嬉”，古人的這句話字字珠璣啊，此時我算是有了切身的體會。 面臨畢業(yè)我們每個人都存在飯碗的選擇，我認(rèn)為真正的鐵飯碗不是在一個什么地方吃一輩子的飯，而是一輩子到什么地方都有飯吃。這就是我對人才的認(rèn)識和理解。
三個多星期的實(shí)踐結(jié)束得很快，我也確實(shí)從中體會到了學(xué)校要求我們參加社會實(shí)踐活動的目的和良苦用心，雖然幾年大學(xué)生活，以為自己學(xué)了很多知識，以為實(shí)踐也是做做樣子，實(shí)際得不到什么，但實(shí)踐證明我想錯了，任何事情只有通過自己的親身實(shí)踐才能有所感悟，有所收獲。在當(dāng)今這個競爭日趨激烈的時代，守株待兔的想法最不可取，只有不斷提高對自己的要求，盡努力提升自己的綜合素質(zhì)，才能被這個社會所認(rèn)可。以優(yōu)異的成績畢業(yè)后更好地為社會和國家作出自己的一點(diǎn)貢獻(xiàn)！ 作為大學(xué)生涯的最后一課，實(shí)踐不僅重要更有其獨(dú)特性，正是通過實(shí)踐，讓我逐漸掌握怎樣把學(xué)校教給我的理論知識恰當(dāng)?shù)剡\(yùn)用到實(shí)際工作中，讓我慢慢褪變學(xué)生的浮躁與稚嫩，真正地接觸這個社會，漸漸地融入這個社會，實(shí)現(xiàn)我邁向社會獨(dú)立成長的第一步。
第七篇 銀行會計實(shí)習(xí)報告：會計實(shí)習(xí)報告1100字
銀行會計實(shí)習(xí)報告：會計實(shí)習(xí)報告范文
信用卡業(yè)務(wù)
信用卡按是否具有消費(fèi)信貸（透支）功能分為信用卡與借計卡，范文之實(shí)習(xí)報告:銀行會計實(shí)習(xí)報告。信用卡又按持卡人是否向發(fā)卡銀行交納準(zhǔn)備金分為貸計卡與準(zhǔn)貸計卡。貸計卡是銀行授予持卡人一定的信用額度，無需預(yù)先交納準(zhǔn)備金就可在這個額度內(nèi)進(jìn)行消費(fèi)，銀行每月會打印一張該客戶本月消費(fèi)的清單，客戶就可以選擇全部付清或支付部分，如果選擇后者，則未付清部分作為銀行的短期貸款以復(fù)利計。而準(zhǔn)貸計卡則是交納一定的準(zhǔn)備金，然后銀行再授予其一定的消費(fèi)額度的一種信用卡。借計卡是沒有透支功能的，但可以進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，存取，消費(fèi)的一種卡。如建行的儲蓄龍卡。信用卡還可以按使用對象分為單位卡與個人卡；按信用等級分為金卡與普通卡。
信貸業(yè)務(wù)
由于目前的實(shí)際情況，中小企業(yè)融資難，盡管央行一再出臺有關(guān)鼓勵銀行向中小企業(yè)貸款的方案，但是，在各個銀行內(nèi)部都有嚴(yán)格的控制。建行也是如此。所以，銀行目前也投入了個人貸款領(lǐng)域。需要注意的是，銀行的個人貸款業(yè)務(wù)并不是直接將款貸給個人，而是與商家簽訂一定的協(xié)議，其實(shí)是將款貸給商家，然后商家把商品賣給個人，個人再還款給銀行。銀行在與商家簽訂協(xié)議時，審查商家的證件是否齊全。而個人要向銀行提供有關(guān)的收入證明，身份證明等。一般都是以購買的標(biāo)的物作為抵押，最常見的就是動產(chǎn)抵押（如汽車貸款）和不動產(chǎn)抵押（如住房貸款）。信貸部門實(shí)行的是審貸分離制，就是進(jìn)行貸款客戶開發(fā)與具體發(fā)放貸款，審核貸款可能性的工作人員是各司其職的，實(shí)習(xí)報告《銀行會計實(shí)習(xí)報告》()。
小結(jié)
通過這次的實(shí)習(xí)，我對自己的專業(yè)有了更為詳盡而深刻的了解，也是對這幾年大學(xué)里所學(xué)知識的鞏固與運(yùn)用。從這次實(shí)習(xí)中，我體會到了實(shí)際的工作與書本上的知識是有一定距離的，并且需要進(jìn)一步的再學(xué)習(xí)。雖然這次實(shí)習(xí)的業(yè)務(wù)多集中于比較簡單的前臺會計業(yè)務(wù)，但是，這幫助我更深層次地理解銀行會計的流程，核算程序提供了極大的幫助，使我在銀行的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)方面，不在局限于書本，而是有了一個比較全面的了解。尤其是會計分工，對于商業(yè)銀行防范會計風(fēng)險有著重要的意義，其起到了會計之間相互制約，互相監(jiān)督的作用，也有利于減少錯誤的發(fā)生，避免錯帳。俗話說，千里之行始于足下，這些最基本的業(yè)務(wù)往往是不能在書本上徹底理解的，所以基礎(chǔ)的實(shí)務(wù)尤其顯得重要，特別是目前的就業(yè)形勢下所反映的高級技工的工作機(jī)會要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于大學(xué)本科生，就是因?yàn)樗麄兊膭邮帜芰σ缺究粕鷱?qiáng)。從這次實(shí)習(xí)中，我體會到，如果將我們在大學(xué)里所學(xué)的知識與更多的實(shí)踐結(jié)合在一起，用實(shí)踐來檢驗(yàn)真理，使一個本科生具備較強(qiáng)的處理基本實(shí)務(wù)的能力與比較系統(tǒng)的專業(yè)知識，這才是我們學(xué)習(xí)與實(shí)習(xí)的真正目的。
第八篇 交通銀行會計處實(shí)習(xí)報告1350字
交通銀行會計處實(shí)習(xí)報告
20__年暑假，我來到交通銀行會計處實(shí)習(xí)。雖然真正上班的時間只有短短的二十天，但是在這段時間里我學(xué)到很多在大學(xué)的課本上無法學(xué)到的東西。我即將大學(xué)畢業(yè)，競爭激烈的畢業(yè)求職也擺在了眼前，對于像我這樣從來沒有真正走出校門接觸社會的學(xué)生來說，這次的實(shí)習(xí)給了我一個很好的學(xué)習(xí)機(jī)會，讓我可以親身體驗(yàn)工作的滋味，為即將開始的職業(yè)生涯做好準(zhǔn)備。
在會計處實(shí)習(xí)的這一個月里，我主要學(xué)習(xí)了綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，熟悉了銀行的會計科目，基本掌握了該系統(tǒng)的記賬和復(fù)核的操作，并能獨(dú)立處理同城交換、證券清算和外匯核算。在練習(xí)操作中，我還向帶教老師請教有關(guān)操作原理和業(yè)務(wù)知識的問題，力求在掌握操作流程的同時，搞清楚自己在做什么，在整個系統(tǒng)中是怎樣一個來龍去脈。通過看、問和動手操作，我對會計處的主要工作有了更加系統(tǒng)的了解，特別是支票匯票等，在實(shí)習(xí)之前，我只從書上學(xué)到過它的基本概念，對真正的票據(jù)并沒有具體的認(rèn)識?，F(xiàn)在我已經(jīng)大致明白了審票和解付的過程。另外，我對銀行這個龐大的工作體系也有了比以前更加清晰的概念。
以下是我在工作中的一些體會和心得：
一、銀行工作需要嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。其實(shí)做任何工作都應(yīng)該認(rèn)真細(xì)致，尤其是在會計處，每個崗位都需要與數(shù)字打交道，經(jīng)常要處理大量數(shù)據(jù)，要求精確，任何一點(diǎn)細(xì)小的錯誤都會影響到整體的結(jié)果。比如做同城交換，借貸雙方的金額數(shù)字必須完全準(zhǔn)確，才能進(jìn)行解付和交易。在記賬時，每一筆交易錄入電腦后都要有專人復(fù)核，確保匯款時間、金額、匯款人和收款人賬號等各項要素準(zhǔn)確無誤。
二、講究分工合作，工作程序詳細(xì)具體，每一步驟都有一定的操作規(guī)范。比如進(jìn)行代理兌付匯票結(jié)清錄入時，必須按照計算核對總金額、記賬、復(fù)核、打印、批軋這些步驟進(jìn)行。每一張匯票的信息都要準(zhǔn)確地輸入電腦，還要經(jīng)過復(fù)核。如果資料出現(xiàn)錯誤，就無法使交易成功。各道工序都互相關(guān)聯(lián)，每一步都關(guān)系到整體結(jié)果，必須大家一起分工合作，才能最后完成工作任務(wù)。
三、與同事的相處與交流很重要。由于一個完整的任務(wù)需要大家分工合作來完成，所以同事之間的溝通與交流很重要。在工作過程中難免會出現(xiàn)一些差錯，給下一道工序的同事造成不便；或者由于某些客觀原因，雖然不應(yīng)由某個人完全負(fù)責(zé)，但確實(shí)影響到其他同事的工作。這時一定要用正確的方法與同事交流，盡快地解決問題，大家才能齊心協(xié)力地搞好工作。這方面的技巧，書本上是學(xué)不到的，要在工作中慢慢地學(xué)習(xí)積累。
實(shí)習(xí)期間，我得到了各位領(lǐng)導(dǎo)、老師和前輩們的關(guān)心與幫助，各位老師都非常耐心地教導(dǎo)我，讓我不但學(xué)會業(yè)務(wù)，也學(xué)到很多待人處事的道理。特別是辦公室里的老師們，在繁忙的工作中抽出時間，不僅在工作上給我指導(dǎo)，向我解說業(yè)務(wù)知識，還在生活上給與很多關(guān)懷。希望以后有機(jī)會能再向各位老師學(xué)習(xí)請教。
“紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行。”初讀此句時，我并沒有特別的感覺。然而就在這不長的實(shí)習(xí)后，我不僅真正明白了它的意義，更深切體會到它的內(nèi)涵。對我而言，社會和單位才是最好的大學(xué)，我發(fā)現(xiàn)自己在課本上學(xué)到的知識太有限，太淺薄。在交行里每一個人都是我的老師，我要學(xué)習(xí)的實(shí)在太多太多，不僅是專業(yè)技能，還有職業(yè)精神和社會經(jīng)驗(yàn)，這些都能成為我以后能很好的勝任工作的基礎(chǔ)，也是我能在激烈的競爭中脫穎而出最重的砝碼。
第九篇 中國工商銀行會計實(shí)習(xí)報告2650字
中國工商銀行會計實(shí)習(xí)報告范文
暑假期間，我有幸來到了中國工商銀行雙流縣支行進(jìn)行了為期一個月的會計實(shí)習(xí)，學(xué)到了許多書本以外的知識，受益非淺。下面是我對銀行儲蓄存款實(shí)名制進(jìn)行的一點(diǎn)簡單探討。
一、儲蓄存款實(shí)名制的含義
儲蓄存款實(shí)名制是指居民在金融機(jī)構(gòu)開戶和辦理儲蓄業(yè)務(wù)時，必須出示有效身份證明，銀行員工有義務(wù)給予記錄，并要求存款人在存單上留下自己姓名的制度。其根本宗旨在于有效保護(hù)個人利益和維護(hù)國家利益的前提下，促進(jìn)金融體系在公平、公正、公開的基礎(chǔ)上進(jìn)行，保證個人金融資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性。
我國建國五十年來，儲蓄存款制度一直實(shí)行的是記名(虛名)儲蓄制度。其記名可以是真名、假名、代碼亦可以是親友的名字。特別是活期儲蓄，銀行只認(rèn)存折不認(rèn)人，只要取款人提供存折出示印鑒或輸對密碼(由取款人開戶時約定)銀行即按折付款。儲蓄存款實(shí)名制是發(fā)達(dá)國家早已實(shí)行的一項金融制度，也是絕大多數(shù)發(fā)展中國家實(shí)行的金融制度.
二、為什么要實(shí)儲蓄存款實(shí)名制
我國現(xiàn)行的儲蓄存款記名制可以說從源頭上造成了一系列社會經(jīng)濟(jì)問題，已經(jīng)妨礙了改革開放的進(jìn)程，到了積重難返的地步。
1、儲蓄存款加快增長現(xiàn)象下掩蓋了觸目驚心的社會財富轉(zhuǎn)移。截止1999年6月末，我國商業(yè)銀行儲蓄存款總額(本外幣全折人民幣)達(dá)6．3萬億元。我國居民儲蓄存款是呈幾何級數(shù)增長的，1987年，我國居民儲蓄存款余額僅3073億元，1992年突破1萬億元，1994年突破2萬億元，t995年突破3萬億元，到1998年末更是達(dá)5．3萬億元，而僅僅半年，1999年6月末已達(dá)6．3萬億元。1992年以來，我國gdp增長率雖然走上了快速增長的通道，的年份是1992年的14．1％，最低的年份是1998年的7．8％，從92年到98年，算術(shù)平均數(shù)也僅10．76％，gdp的增長與儲蓄存款增長不同步，這說明兩點(diǎn)，一是國民收入的分配過份向個人傾斜。二是有些個人收入已經(jīng)不來源于國民收入，而是直接來源于國有資產(chǎn)的流失。
2、稅收征管困難，偷逃稅款嚴(yán)重。納稅是公民的義務(wù)，但在現(xiàn)實(shí)條件下，能偷逃稅賦成了個人的本事，對不少財務(wù)管理人員來說，逃稅倒成了其義務(wù)，我國個人所得稅規(guī)模占人均gdp的比重大約在0．28％左右，遠(yuǎn)低于發(fā)展中國家平均水平的2．1％，稅源流失過多，根源在于我國的現(xiàn)行儲蓄存款制度根本無法支持個人所得稅的征收和監(jiān)管，而存款制度的不完善，不利于建立公民的信用體系，不能明確個人對國家應(yīng)盡的義務(wù)，無法通過稅收杠桿調(diào)節(jié)居民收入差距和貧富差距，緩解社會矛盾，使國家集中力量辦大事。
3、使我國的相關(guān)調(diào)整政策無所適從，實(shí)施效果大打折扣。比如，針對我國內(nèi)需不旺、消費(fèi)疲軟的狀況，國家出臺了一系列刺激消費(fèi)的政策，如連續(xù)下調(diào)利率、鼓勵消費(fèi)信貸、征收儲蓄利息所得稅、增加公務(wù)員和事業(yè)單位人員工資收入、刺激教育消費(fèi)等等，但這些政策實(shí)施效果很不明顯，為什么？因?yàn)閮π畲婵钣浢蒲谏w了貧富差距，立法和行政機(jī)構(gòu)很難對癥下藥，對少部分暴富階層的人士來說(據(jù)非官方資料，這部分僅占存款人數(shù)7％的階層控制了約60％以上的儲蓄存款總額)，收入只是數(shù)字的增加減少，錢對他們來說幾輩子也花不完，該有的都有了，因此他們對刺激消費(fèi)的政策很麻木。
4、個人信用制度無法建立起來。市場經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)，一切經(jīng)濟(jì)關(guān)系要靠信用來維系，沒有好的信用制度，就會產(chǎn)生“交易冷淡”和“投資鎖定”現(xiàn)象，由于互不信任，交易方式會向現(xiàn)金交易和以貨易貨等原始的刻板的方式滑落，“銀行惜貸、企業(yè)惜投、個人惜借”的悲觀情緒彌漫，造成經(jīng)濟(jì)活力日益下降，宏觀調(diào)控政策難以發(fā)揮作用。個人信用制度建立當(dāng)然是一個復(fù)雜的程序，涉及到金融法律法規(guī)建設(shè)、金融產(chǎn)品創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新等諸多內(nèi)容，但儲蓄暑期實(shí)習(xí)報告存款實(shí)名制則是最基本、最核心的內(nèi)容。
三、如何實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制
1、以現(xiàn)有的個人身份證號碼為基礎(chǔ)，建立儲蓄存款實(shí)名制。信用是公民活在世上的面子和通行證，個人信用的好壞直接關(guān)系到能否享受貸款、透支和分期付款，還影響到退休保障。在儲蓄存款實(shí)名制的記錄和支持下，每個人的每一筆收入、交易、納稅、借款、還款的情況都記錄在案，作為考核信用的基礎(chǔ)。
2、明確一個申報確認(rèn)期，對現(xiàn)有個人帳戶及個人財產(chǎn)進(jìn)行申報登記，說明可計算的合法來源，對于到期按兵不動，無人認(rèn)領(lǐng)的，以及無法說明合法來源的，國家給予凍結(jié)調(diào)查，違法收入將沒收充公。
3、實(shí)行銀行帳戶與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)網(wǎng)，個人帳戶收支情況在授權(quán)范圍內(nèi)報送稅務(wù)局，由稅務(wù)局作為納稅依據(jù)，稅務(wù)局有義務(wù)對個人財產(chǎn)高度保密，并建立相應(yīng)的懲罰措施。為堵塞現(xiàn)金交易、逃避稅務(wù)檢查的漏洞，銀行應(yīng)嚴(yán)格控制大額存取款的數(shù)量和次數(shù)，對不正常情況報送稅務(wù)局。
4、要促進(jìn)支付手段的票據(jù)化，為財產(chǎn)登記和依法征稅提供依據(jù)。尤其是個人帳戶要普及支票轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，票據(jù)清算要實(shí)現(xiàn)電子化、即時化、通存通兌化，切實(shí)提供“隨時、隨地、隨意”的個人轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，逐步改變傳統(tǒng)的依賴現(xiàn)金交易的做法。
四、實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制中要注意減輕負(fù)面影響
50年來，我們是靠廣大老百姓的勤儉節(jié)約的美德和高儲蓄率才支撐起社會和經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。金融是經(jīng)濟(jì)的核心，金融穩(wěn)定了，人心才能穩(wěn)定，社會才能穩(wěn)定和發(fā)展。發(fā)展儲蓄需要安全感，安全感源于儲蓄保密性，實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制，有可能造成存款人不安全心理的增加，因?yàn)椤芭侣陡弧笔且环N普遍的社會心理，老百姓怕露富，貪污腐敗分子也怕露富，如何在兩者之間權(quán)衡，趨利避害，很費(fèi)思量，這是我們實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制要考慮的第一個問題。第二，推出儲蓄存款實(shí)名制后，大批黑色和灰色收入將退出銀行儲
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蓄，一部分深懷恐慌心理的老百姓也可能提款增加，而這種存款下降必然首先沖擊中小銀行，因?yàn)橹行°y行的歷史、背景和存款實(shí)力一直是老百姓把握不住的。存款的過份提取將造成銀行流動性風(fēng)險和支付壓力，所謂水落石出，存款的下降有可能使商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)突冗出來，由此沖擊到整個銀行體系，甚至引起金融恐慌。
因此，減輕實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制的負(fù)面影響，關(guān)鍵要做好以下三點(diǎn)：
1、加強(qiáng)法律法規(guī)配套建設(shè)。如“保密法”、“個人財產(chǎn)保護(hù)法”。
2、加強(qiáng)職業(yè)道德教育。對銀行內(nèi)部工作人員和公安、法院、紀(jì)檢、審計等執(zhí)法部門內(nèi)部工作人員進(jìn)行職業(yè)道德教育，嚴(yán)格執(zhí)法，嚴(yán)格保密。加大對執(zhí)法部門的監(jiān)督力度，控制好執(zhí)法機(jī)構(gòu)對個人金融財
產(chǎn)查詢、凍結(jié)、劃扣的權(quán)力。
3、反對腐敗。某些地方基層機(jī)構(gòu)亂收費(fèi)、亂攤派、亂罰款比較嚴(yán)重，實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制，有可能使干部更容易掌握居民的家底，因而更容易有的放矢治理“三亂”效率更高。因此對基層干部要加強(qiáng)知法守法教育，嚴(yán)懲“三亂”，對濫用職權(quán)，侵犯存款人利益的要堅決追究其法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第十篇 會計實(shí)習(xí)報告——對銀行儲蓄存款實(shí)名制的一點(diǎn)探討2650字
會計實(shí)習(xí)報告對銀行儲蓄存款實(shí)名制的一點(diǎn)探討(會計實(shí)習(xí)報告)
暑假期間，我有幸來到了中國工商銀行雙流縣支行進(jìn)行了為期一個月的會計實(shí)習(xí)，學(xué)到了許多書本以外的知識，受益非淺。下面是我對銀行儲蓄存款實(shí)名制進(jìn)行的一點(diǎn)簡單探討。
一、儲蓄存款實(shí)名制的含義 儲蓄存款實(shí)名制是指居民在金融機(jī)構(gòu)開戶和辦理儲蓄業(yè)務(wù)時，必須出示有效身份證明，銀行員工有義務(wù)給予記錄，并要求存款人在存單上留下自己姓名的制度。其根本宗旨在于有效保護(hù)個人利益和維護(hù)國家利益的前提下，促進(jìn)金融體系在公平、公正、公開的基礎(chǔ)上進(jìn)行，保證個人金融資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性。
我國建國五十年來，儲蓄存款制度一直實(shí)行的是記名(虛名)儲蓄制度。其記名可以是真名、假名、代碼亦可以是親友的名字。特別是活期儲蓄，銀行只認(rèn)存折不認(rèn)人，只要取款人提供存折出示印鑒或輸對密碼(由取款人開戶時約定)銀行即按折付款。儲蓄存款實(shí)名制是發(fā)達(dá)國家早已實(shí)行的一項金融制度，也是絕大多數(shù)發(fā)展中國家實(shí)行的金融制度.
二、為什么要實(shí)儲蓄存款實(shí)名制 我國現(xiàn)行的儲蓄存款記名制可以說從源頭上造成了一系列社會經(jīng)濟(jì)問題，已經(jīng)妨礙了改革開放的進(jìn)程，到了積重難返的地步。
1、儲蓄存款加快增長現(xiàn)象下掩蓋了觸目驚心的社會財富轉(zhuǎn)移。截止1999年6月末，我國商業(yè)銀行儲蓄存款總額(本外幣全折人民幣)達(dá)6．3萬億元。我國居民儲蓄存款是呈幾何級數(shù)增長的，1987年，我國居民儲蓄存款余額僅3073億元，1992年突破1萬億元，1994年突破2萬億元，t995年突破3萬億元，到1998年末更是達(dá)5．3萬億元，而僅僅半年，1999年6月末已達(dá)6．3萬億元。1992年以來，我國gdp增長率雖然走上了快速增長的通道，最高的年份是1992年的14．1％，最低的年份是1998年的7．8％，從92年到98年，算術(shù)平均數(shù)也僅10．76％，gdp的增長與儲蓄存款增長不同步，這說明兩點(diǎn)，一是國民收入的分配過份向個人傾斜。二是有些個人收入已經(jīng)不來源于國民收入，而是直接來源于國有資產(chǎn)的流失。
2、稅收征管困難，偷逃稅款嚴(yán)重。納稅是公民的義務(wù)，但在現(xiàn)實(shí)條件下，能偷逃稅賦成了個人的本事，對不少財務(wù)管理人員來說，逃稅倒成了其義務(wù)，我國個人所得稅規(guī)模占人均gdp的比重大約在0．28％左右，遠(yuǎn)低于發(fā)展中國家平均水平的2．1％，稅源流失過多，根源在于我國的現(xiàn)行儲蓄存款制度根本無法支持個人所得稅的征收和監(jiān)管，而存款制度的不完善，不利于建立公民的信用體系，不能明確個人對國家應(yīng)盡的義務(wù)，無法通過稅收杠桿調(diào)節(jié)居民收入差距和貧富差距，緩解社會矛盾，使國家集中力量辦大事。
3、使我國的相關(guān)調(diào)整政策無所適從，實(shí)施效果大打折扣。比如，針對我國內(nèi)需不旺、消費(fèi)疲軟的狀況，國家出臺了一系列刺激消費(fèi)的政策，如連續(xù)下調(diào)利率、鼓勵消費(fèi)信貸、征收儲蓄利息所得稅、增加公務(wù)員和事業(yè)單位人員工資收入、刺激教育消費(fèi)等等，但這些政策實(shí)施效果很不明顯，為什么？因?yàn)閮π畲婵钣浢蒲谏w了貧富差距，立法和行政機(jī)構(gòu)很難對癥下藥，對少部分暴富階層的人士來說(據(jù)非官方資料，這部分僅占存款人數(shù)7％的階層控制了約60％以上的儲蓄存款總額)，收入只是數(shù)字的增加減少，錢對他們來說幾輩子也花不完，該有的都有了，因此他們對刺激消費(fèi)的政策很麻木。
4、個人信用制度無法建立起來。市場經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)，一切經(jīng)濟(jì)關(guān)系要靠信用來維系，沒有好的信用制度，就會產(chǎn)生“交易冷淡”和“投資鎖定”現(xiàn)象，由于互不信任，交易方式會向現(xiàn)金交易和以貨易貨等原始的刻板的方式滑落，“銀行惜貸、企業(yè)惜投、個人惜借”的悲觀情緒彌漫，造成經(jīng)濟(jì)活力日益下降，宏觀調(diào)控政策難以發(fā)揮作用。個人信用制度建立當(dāng)然是一個復(fù)雜的程序，涉及到金融法律法規(guī)建設(shè)、金融產(chǎn)品創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新等諸多內(nèi)容，但儲蓄暑期實(shí)習(xí)報告存款實(shí)名制則是最基本、最核心的內(nèi)容。
三、如何實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制
1、以現(xiàn)有的個人身份證號碼為基礎(chǔ)，建立儲蓄存款實(shí)名制。信用是公民活在世上的面子和通行證，個人信用的好壞直接關(guān)系到能否享受貸款、透支和分期付款，還影響到退休保障。在儲蓄存款實(shí)名制的記錄和支持下，每個人的每一筆收入、交易、納稅、借款、還款的情況都記錄在案，作為考核信用的基礎(chǔ)。
2、明確一個申報確認(rèn)期，對現(xiàn)有個人帳戶及個人財產(chǎn)進(jìn)行申報登記，說明可計算的合法來源，對于到期按兵不動，無人認(rèn)領(lǐng)的，以及無法說明合法來源的，國家給予凍結(jié)調(diào)查，違法收入將沒收充公。
3、實(shí)行銀行帳戶與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)網(wǎng)，個人帳戶收支情況在授權(quán)范圍內(nèi)報送稅務(wù)局，由稅務(wù)局作為納稅依據(jù)，稅務(wù)局有義務(wù)對個人財產(chǎn)高度保密，并建立相應(yīng)的懲罰措施。為堵塞現(xiàn)金交易、逃避稅務(wù)檢查的漏洞，銀行應(yīng)嚴(yán)格控制大額存取款的數(shù)量和次數(shù)，對不正常情況報送稅務(wù)局。
4、要促進(jìn)支付手段的票據(jù)化，為財產(chǎn)登記和依法征稅提供依據(jù)。尤其是個人帳戶要普及支票轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，票據(jù)清算要實(shí)現(xiàn)電子化、即時化、通存通兌化，切實(shí)提供“隨時、隨地、隨意”的個人轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，逐步改變傳統(tǒng)的依賴現(xiàn)金交易的做法。
四、實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制中要注意減輕負(fù)面影響 50年來，我們是靠廣大老百姓的勤儉節(jié)約的美德和高儲蓄率才支撐起社會和經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。金融是經(jīng)濟(jì)的核心，金融穩(wěn)定了，人心才能穩(wěn)定，社會才能穩(wěn)定和發(fā)展。發(fā)展儲蓄需要安全感，安全感源于儲蓄保密性，實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制，有可能造成存款人不安全心理的增加，因?yàn)椤芭侣陡弧笔且环N普遍的社會心理，老百姓怕露富，貪污腐敗分子也怕露富，如何在兩者之間權(quán)衡，趨利避害，很費(fèi)思量，這是我們實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制要考慮的第一個問題。第二，推出儲蓄存款實(shí)名制后，大批黑色和灰色收入將退出銀行儲蓄，一部分深懷恐慌心理的老百姓也可能提款增加，而這種存款下降必然首先沖擊中小銀行，因?yàn)橹行°y行的歷史、背景和存款實(shí)力一直是老百姓把握不住的。存款的過份提取將造成銀行流動性風(fēng)險和支付壓力，所謂水落石出，存款的下降有可能使商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)突冗出來，由此沖擊到整個銀行體系，甚至引起金融恐慌。 因此，減輕實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制的負(fù)面影響，關(guān)鍵要做好以下三 點(diǎn)：
1、加強(qiáng)法律法規(guī)配套建設(shè)。如“保密法”、“個人財產(chǎn)保護(hù)法”。
2、加強(qiáng)職業(yè)道德教育。對銀行內(nèi)部工作人員和公安、法院、紀(jì)檢、審計等執(zhí)法部門內(nèi)部工作人員進(jìn)行職業(yè)道德教育，嚴(yán)格執(zhí)法，嚴(yán)格保密。加大對執(zhí)法部門的監(jiān)督力度，控制好執(zhí)法機(jī)構(gòu)對個人金融財 產(chǎn)查詢、凍結(jié)、劃扣的權(quán)力。
3、反對腐敗。某些地方基層機(jī)構(gòu)亂收費(fèi)、亂攤派、亂罰款比較嚴(yán)重，實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制，有可能使干部更容易掌握居民的家底，因而更容易有的放矢治理“三亂”效率更高。因此對基層干部要加強(qiáng)知法守法教育，嚴(yán)懲“三亂”，對濫用職權(quán)，侵犯存款人利益的要堅決追究其法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第十一篇 銀行會計實(shí)習(xí)報告：銀行會計實(shí)習(xí)報告8400字
銀行會計實(shí)習(xí)報告總結(jié)：銀行會計實(shí)習(xí)報告
經(jīng)過在銀行接近半年的實(shí)習(xí)，我從客觀上對自己在學(xué)校里所學(xué)的知識有了感性的認(rèn)識，使自己更加充分地理解了理論與實(shí)際的關(guān)系。 我這次實(shí)習(xí)所涉及的內(nèi)容，主要是會計業(yè)務(wù)，其他一般了解的有儲蓄業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)。
會計業(yè)務(wù) 對公業(yè)務(wù)的會計部門的核算（主要指票據(jù)業(yè)務(wù)）主要分為三個步驟，記帳、復(fù)核與出納。這里所講的票據(jù)業(yè)務(wù)主要是指支票，包括轉(zhuǎn)帳支票與現(xiàn)金支票兩種。對于辦理現(xiàn)金支票業(yè)務(wù)，首先是要審核，看出票人的印鑒是否與銀行預(yù)留印鑒相符，方式就是通過電腦驗(yàn)印，或者是手工核對；再看大小寫金額是否一致，出票金額、出票日期、收款人要素等有無涂改，支票是否已經(jīng)超過提示付款期限，支票是否透支，如果有背書，則背書人簽章是否相符，值得注意的是大寫金額到元為整，到分則不能在記整。對于現(xiàn)金支票，會計記帳員審核無誤后記帳，然后傳遞給會計復(fù)核員，會計復(fù)核員確認(rèn)為無誤后，就傳遞給出納，由出納人員加蓋現(xiàn)金付訖章，收款人就可出納處領(lǐng)取現(xiàn)金（出納與收款人口頭對帳后）。轉(zhuǎn)帳支票的審核內(nèi)容同現(xiàn)金支票相同，在處理上是由會計記帳員審核記帳，會計復(fù)核員復(fù)核。這里需要說明的是一個入帳時間的問題?，F(xiàn)金支票以及付款行為本行的轉(zhuǎn)帳支票（如與儲蓄所的內(nèi)部往來，收付雙方都是本行開戶單位的）都是要直接入帳的。而對于收款人、出票人不在同一家行開戶的情況下，如一些委托收款等的轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)過票據(jù)交換后才能入帳，由于縣級支行未在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行開戶，在會計賬上就反映在“存放系統(tǒng)內(nèi)款項”科目，而與央行直接接觸的省級分行才使用“存放中央銀行款項”科目。而我們在學(xué)校里學(xué)習(xí)中比較了解的是后者。還有一些科目如“內(nèi)部往來”，指會計部與儲蓄部的資金劃撥，如代企業(yè)發(fā)工資；“存放系統(tǒng)內(nèi)款項”，指有隸屬關(guān)系的下級行存放于上級行的清算備付金、調(diào)撥資金、存款準(zhǔn)備金等。而我們熟知的是“存放中央銀行款項”，則是與中央銀行直接往來的省級分行所使用的會計科目。一些數(shù)額比較大的款項的支?。ㄒ话闶谴笥诨虻扔?萬元）要登記大額款項登記表，并且該筆款項的支票也要由會計主管簽字后，方可支取。 “一天之際在于晨”，會計部門也是如此。負(fù)責(zé)記帳的會計每天早上的工作就是對昨天的帳務(wù)進(jìn)行核對，如打印工前準(zhǔn)備，科目日結(jié)單，日總帳表，對昨日發(fā)生的所有業(yè)務(wù)的記帳憑證進(jìn)行平衡檢查等，一一對應(yīng)。然后才開始一天的日常業(yè)務(wù)，主要有支票，電匯等。在中午之前，有票據(jù)交換提入，根據(jù)交換軋差單編制特種轉(zhuǎn)帳借、貸方憑證等，檢查是否有退票。下午，將其他工作人員上門收款提入的支票進(jìn)行審核，加蓋“收妥抵用”章，交予復(fù)核員錄入計算機(jī)交換系統(tǒng)。在本日業(yè)務(wù)結(jié)束后，進(jìn)行日終處理，打印本日發(fā)生業(yè)務(wù)的所有相關(guān)憑證，對帳；打印“流水軋差”，檢查今日的帳務(wù)的借貸方是否平衡。最后，軋帳。這些打印的憑證由專門的工作人員裝訂起來，再次審查，看科目章是否蓋反、有無漏蓋經(jīng)辦人員名章等，然后裝訂憑證交予上級行進(jìn)行稽核。這樣一天的會計工作也就告一段落了。 儲蓄業(yè)務(wù) 儲蓄部門目前實(shí)行的是柜員負(fù)責(zé)制，就是每個柜員都可以辦理所有的儲蓄業(yè)務(wù)，即開戶，存取現(xiàn)金，辦理儲蓄卡等，憑證不在想對公業(yè)務(wù)部門那樣在會計之間傳遞，而是每個柜員單獨(dú)進(jìn)行帳務(wù)處理，記帳。但是每個柜員所制的單據(jù)都要交予相關(guān)行內(nèi)負(fù)責(zé)人先審核，然后再傳遞到上級行“事后稽核”。 信用卡業(yè)務(wù) 信用卡按是否具有消費(fèi)信貸（透支）功能分為信用卡與借計卡。信用卡又按持卡人是否向發(fā)卡銀行交納準(zhǔn)備金分為貸計卡與準(zhǔn)貸計卡。貸計卡是銀行授予持卡人一定的信用額度，無需預(yù)先交納準(zhǔn)備金就可在這個額度內(nèi)進(jìn)行消費(fèi)，銀行每月會打印一張該客戶本月消費(fèi)的清單，客戶就可以選擇全部付清或支付部分，如果選擇后者，則未付清部分作為銀行的短期貸款以復(fù)利計。而準(zhǔn)貸計卡則是交納一定的準(zhǔn)備金，然后銀行再授予其一定的消費(fèi)額度的一種信用卡。借計卡是沒有透支功能的，但可以進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，存取，消費(fèi)的一種卡。如建行的儲蓄龍卡。信用卡還可以按使用對象分為單位卡與個人卡；按信用等級分為金卡與普通卡。 信貸業(yè)務(wù) 由于目前的實(shí)際情況，中小企業(yè)融資難，盡管央行一再出臺有關(guān)鼓勵銀行向中小企業(yè)貸款的方案，但是，在各個銀行內(nèi)部都有嚴(yán)格的控制。建行也是如此。所以，銀行目前也投入了個人貸款領(lǐng)域。需要注意的是，銀行的個人貸款業(yè)務(wù)并不是直接將款貸給個人，而是與商家簽訂一定的協(xié)議，其實(shí)是將款貸給商家，然后商家把商品賣給個人，個人再還款給銀行。銀行在與商家簽訂協(xié)議時，審查商家的證件是否齊全。而個人要向銀行提供有關(guān)的收入證明，身份證明等。一般都是以購買的標(biāo)的物作為抵押，最常見的就是動產(chǎn)抵押（如汽車貸款）和不動產(chǎn)抵押（如住房貸款）。信貸部門實(shí)行的是審貸分離制，就是進(jìn)行貸款客戶開發(fā)與具體發(fā)放貸款，審核貸款可能性的工作人員是各司其職的。
目前，世界上實(shí)行儲蓄實(shí)名制的國家和地區(qū)很多。例如在香港分兩種情況：一種叫單名制，也就是儲蓄者本人帶有效證件去儲蓄；另一種叫聯(lián)名制，即儲蓄者可委托他人為自己代辦存款業(yè)務(wù)，但需要有一份授權(quán)委托書，寫明受權(quán)人的權(quán)限范圍等，并要有雙方證件證明。這樣，如果本人不方便也可請他人代勞。 在美國，每個有經(jīng)濟(jì)活動的人都有一個社會保障號碼。人們申請工作、支取工資、租房、賦稅等，都要出示和登記這個號碼。每個人都有一個帳戶，戶主的每一筆收入、納稅、借貸、還款等情況都記錄在案，包括業(yè)余兼職的報酬。國家設(shè)置專門的機(jī)構(gòu)用電腦統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)，每個人的信用記錄無論好壞都可以在銀行查到。
二、儲蓄實(shí)名制在施行過程中遇到的問題 （一）儲戶觀念難轉(zhuǎn)變 從傳統(tǒng)道德觀念講，實(shí)名制意味著中國傳統(tǒng)的私人財產(chǎn)以家庭占有為主的方式，逐步轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人占有的方式。據(jù)中國社會調(diào)查事務(wù)所在京、津、滬、穗、漢等大城市的專項調(diào)查表明，有33％的被調(diào)查者認(rèn)為施行實(shí)名制會給自己的生活帶來不便，其主要理由有三個方面：一是擔(dān)心今后到銀行存錢和取錢時要出示證件，手續(xù)麻煩；二是擔(dān)心今后為子女存錢會出現(xiàn)一些問題；三是經(jīng)常給家人、朋友代存或取錢的人擔(dān)心會遇到不必要的麻煩。 從法律上講，實(shí)行儲蓄實(shí)名制，儲戶所申明的是“這些錢的所有者是誰”，而非“以誰的名義把錢存在銀行”。但早在國家正式施行個人儲蓄實(shí)名制之前，有關(guān)專家就曾指出，在實(shí)名制下你在銀行以誰的名義存錢，法律就認(rèn)定誰是這筆存款的合法所有者。 （二）公私存款難分辨 實(shí)行儲蓄實(shí)名制以前，中國實(shí)行的是記名儲蓄制度，其記名既可以是真名，也可以是假名或代號、代碼等。這就為一些人的非法收入提供了“隱蔽所”，同時，記名儲蓄制度也為一些單位和個人利用職權(quán)截留國家收入、私設(shè)小金庫、公款私存大開方便之門，大量的“游資”及利息，被一些人私分侵占，造成國家財產(chǎn)的大量流失。此外，一些高收入者采取“化整為零”、“移花接木”等手段逃避國家稅收的征收。因此，記名儲蓄制帶來的“公款私存”等現(xiàn)象，一直是困擾金融監(jiān)管的一大頑疾。但自1999年11月1日國家對個人存款開征利息稅后，在公款私存現(xiàn)象大為減少的同時，卻出現(xiàn)了與此背道而馳的私款公存現(xiàn)象。 從理論上講，實(shí)行儲蓄實(shí)名制，將有助于消除“公款私存”或“私款公存”等不法現(xiàn)象，防止腐敗等犯罪行為的發(fā)生；同時，對于高收入者的逃稅行為也能進(jìn)行有效的監(jiān)督。然而，問題在于實(shí)行儲蓄實(shí)名制后，此類現(xiàn)象不僅沒有減少，相反卻有日益增多的趨勢，尤其是“私款公存”現(xiàn)象更是十分猖獗。據(jù)沿海某市金融網(wǎng)點(diǎn)反饋的情況表明，一些擁有相當(dāng)多金融資產(chǎn)的存款大戶，將大額存款劃轉(zhuǎn)到自己公司的賬戶上；一些不具備這些條件的儲戶則采取借單位、或者親友開辦的公司賬戶存?zhèn)€人的錢。金融界人士分析后以為，之所以出現(xiàn)上述現(xiàn)象，一方面是儲戶為了稅利和套利，另一方面是避免一些所謂不必要的“麻煩”，“安全系數(shù)”較大。 其實(shí)，公款私存也好，私款公存也罷，究其根源還在于是通過這些不正當(dāng)手段套取利息，規(guī)避稅收以及法律的監(jiān)管。不容忽視的是，此類現(xiàn)象的存在，嚴(yán)重背離了國家開征利息稅和施行儲蓄實(shí)名制的初衷，導(dǎo)致國家稅收和銀行利息的流失，也使實(shí)行個人儲蓄實(shí)名制在遏制腐敗方面的作用大大削弱了。 （三）有效證件難辨別 按照個人儲蓄實(shí)名制的要求，凡居住在國內(nèi)的中國公民，在金融機(jī)構(gòu)開立個人存款賬戶或在原賬戶上辦理第一筆存款時，提供的實(shí)名證件包括居民身份證、戶口簿、軍人身份證；臺港澳同胞為往來內(nèi)地通行證；外國人為護(hù)照等。而學(xué)生證、駕駛證等證件暫未列入“有效證件”。這就造成一些特殊的對象難以“實(shí)名”。譬如，在國內(nèi)一些大中城市均有相當(dāng)數(shù)量的未達(dá)到領(lǐng)取身份證年齡的學(xué)生，他們手中的生活費(fèi)、零用錢就因此難以存入銀行，因?yàn)樗麄兊膽艨诓旧辛粼谠?，手中學(xué)生證之類的證件又算不上有效證件。此外，目前假文憑、假身份證等各種假冒證件不僅品種繁多，門類齊全，而且其制假技術(shù)簡直到以假亂真的地步。而問題的嚴(yán)重性在于，儲蓄網(wǎng)點(diǎn)一線的人員普遍沒有接受過證件真假的鑒定培訓(xùn)，對儲戶提供的實(shí)名制規(guī)定的身份證、戶口簿、護(hù)照等各類有效證件，是難以通過肉眼來辨別真?zhèn)蔚摹?/p>
儲蓄實(shí)名制主要有兩層含義：一是，用真實(shí)姓名存取款；二是，全國范圍內(nèi)銀行電腦聯(lián)網(wǎng)，可以匯總個人的所有存款。然而，在現(xiàn)有的技術(shù)條件下，能夠?qū)嵭械膬H僅是第一層意義上的實(shí)名制，即存款采用實(shí)名。從現(xiàn)行的各家銀行的電腦網(wǎng)絡(luò)來看，大多屬于自家銀行系統(tǒng)的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)。這種網(wǎng)絡(luò)是局部的、區(qū)域的，而非公用性的網(wǎng)絡(luò)。由此，造成了銀行與銀行之間，銀行與戶籍管理機(jī)關(guān)之間，銀行與稅收征收機(jī)構(gòu)之間互不聯(lián)網(wǎng)，各自為政。這一結(jié)構(gòu)性缺陷使得銀行無法通過網(wǎng)絡(luò)資源，按照實(shí)名制的要求對儲戶的姓名、身份證號碼及其在銀行存款的其他個人情況資料進(jìn)行核實(shí)。
三、儲蓄實(shí)名制利弊分析 （一）應(yīng)當(dāng)重視的幾個問題 首先，儲蓄實(shí)名制的實(shí)施，將增加銀行的支付壓力，可能引發(fā)銀行系統(tǒng)的支付危機(jī)。儲蓄匿名制對居民儲蓄存款的保密性提供了制度上的保證，在法律法規(guī)尚不完善的情況下，保密性又確保了儲蓄存款的安全性，保障了儲戶的合法權(quán)益。在目前銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不甚合理的情況下實(shí)施儲蓄實(shí)名制，有可能會造成居民對儲蓄存款的安全感下降，即使減少的只是那些灰色收入存款，由于這部分存款所占比重較大，也會增加銀行的提現(xiàn)壓力。因而，儲蓄實(shí)名制的施行亟待出臺一系列配套措施，其中之一就是要嚴(yán)厲打擊偽造證件的犯罪行為。否則，假證件一旦大行其道，實(shí)名制必然就會流于形式。同時，還應(yīng)在流通領(lǐng)域大力推行票據(jù)化，譬如在個人購房、買車等大額支出時，規(guī)定不得以大額現(xiàn)金支付，必須要以支票或電子貨幣支付，不然的話，大量來路不明的款項仍將會在陽光照不到的角落藏匿或流通。 其次，如果光是儲蓄實(shí)行實(shí)名制，而股市、債市不實(shí)行實(shí)名制，那么，資金的一大部分也許會流向股市和債市，特別是股市。儲蓄實(shí)名制的實(shí)施，可能引發(fā)人民幣的匯率風(fēng)險和資本外逃?？紤]到實(shí)施儲蓄實(shí)名制擠壓的主要是那些灰色收入所構(gòu)成的儲蓄存款，這部分存款不僅數(shù)額巨大，而且持有者相對集中，這使得他們完全有可能利用自身的“動能”，在經(jīng)常項目下進(jìn)行逃匯，引發(fā)資本外逃，從而導(dǎo)致外匯流失，進(jìn)一步加大對人民幣的壓力。這樣，股市債市也有必要推行保證金存款實(shí)名制，使個人資產(chǎn)這碗“水”徹底變清。 第三，儲蓄實(shí)名制的一個作用是規(guī)范稅制，并使得分配公平。有人曾算過，韓國如果真正實(shí)行繼承和贈與稅法，則財富最多只能傳二代或三代。如果我們也希望通過儲蓄實(shí)名制，來擴(kuò)大個人所得稅的征收，以及保證未來遺產(chǎn)稅的征收，那么，推進(jìn)累進(jìn)稅率就勢在必行。這樣，儲蓄實(shí)名制才能堵塞稅收漏洞，實(shí)現(xiàn)更公平地收稅。 第四，儲蓄實(shí)名制的實(shí)施，將現(xiàn)行的儲蓄匿名制轉(zhuǎn)為儲蓄實(shí)名制牽涉到幾乎每個家庭的切身利益。由于人們對具體政策會有各種各樣的理解，各級政府部門在執(zhí)行政策的過程中也難免會有偏差或扭曲變形，甚至社會上可能出現(xiàn)流言或謠言，因此這些都可能在儲戶中造成普遍的恐慌和緊張心理，從而會加劇前述的銀行支付風(fēng)險和人民幣匯率風(fēng)險。 （二）實(shí)名制利好證券市場 從證券市場的角度來講，盡管存款實(shí)名制與其在表面上關(guān)系并不密切，但實(shí)際上還是有著內(nèi)在聯(lián)系的。這首先表現(xiàn)在，股票買賣從一開始就是以實(shí)名制形式來進(jìn)行的，而存款長期未搞實(shí)名制，這兩者的差異在某種程度上構(gòu)成了失衡，一部分有隱瞞實(shí)名主觀要求的資金，會繼續(xù)選擇存款而回避股市，客觀上影響了資金的合理流動。而現(xiàn)在兩方面都實(shí)行實(shí)名制，資金流動的一個人為阻礙也就不復(fù)存了。其次，現(xiàn)在很多地方都在搞銀證聯(lián)網(wǎng)以及存單的抵押貸款等，由于銀行與證券公司之間對投資者的具名要求不一，很難建立全方位的協(xié)同關(guān)系，有些手續(xù)即便能辦，難度也比較大，而在實(shí)名制的條件下，這些事情相應(yīng)也就容易得多。第三，存款實(shí)名制在本質(zhì)上是倡導(dǎo)公民在法律上明確資金的歸屬，從而在理念上更強(qiáng)調(diào)一種重視個人金融的觀點(diǎn)，而這又是和證券市場的內(nèi)在要求相吻合的?，F(xiàn)鈔本身不具名，但在個人金融高度發(fā)達(dá)的市場上，它的生存空間被壓縮了，要被電子貨幣等取代，這種發(fā)展趨勢在廣義上就是體現(xiàn)了個人金融的觀點(diǎn)。證券市場是個人金融的一個重要用武之地，當(dāng)人們在理念上一步步向個人金融靠攏時，必然會產(chǎn)生對證券市場的全新認(rèn)識。從西方發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)來看，由于存款實(shí)名制，推動、并且促進(jìn)了個人金融的成熟，并對證券市場的發(fā)展間接地產(chǎn)生了拉動效果。 （二）實(shí)名制催生個人信用制度
實(shí)名制最重要的意義就是個人信用制度。如果沒有實(shí)名制也就沒有基本的個人信用。我國目前的信用制度還很不完善，因?yàn)殂y行根本不知道你的個人信用情況，也就無從給你個人貸款。所以我們現(xiàn)在沒有個人支票，個人消費(fèi)信貸也不普及。這和現(xiàn)在的市場化要求相悖。而在美國，一個人畢生只有一個賬戶，如果違反游戲規(guī)則，這個記錄將隨其一生。每個銀行在給客戶開戶的合約中都有這樣一段文字提醒客戶：“如果客戶不遵守信用的話，這些資料將被記錄，并且被保存起來。這些信用不良的記錄將對客戶不利?！碑?dāng)然，也會有人用現(xiàn)金交易以避免監(jiān)管或偷逃稅款，但這種事情一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處罰會特別嚴(yán)厲，不良記錄不僅會降低逃稅人的信用等級，甚至?xí)绊懫渫诵荼Ｕ稀?/p>
目前，信用消費(fèi)、信用資源的開掘是當(dāng)務(wù)之急。因?yàn)閭€人與銀行之間就是信貸關(guān)系，不可能以人品誠不誠實(shí)來判斷個人的信用，在銀行眼中，儲戶只有資產(chǎn)信用。如果能進(jìn)一步開掘信用資源，我們的生活會發(fā)生很大的改變。比如租車外出，現(xiàn)在的手續(xù)十分復(fù)雜，而實(shí)名制實(shí)施后，通過一個賬號管理，用信用卡就可以做抵押，銀行不用擔(dān)心，租賃公司也不用擔(dān)心，但這種便利的前提條件就是信用資源。實(shí)名制帶給老百姓的另一大好處可能就是以后個人貸款將更加方便，現(xiàn)在個人消費(fèi)信貸遇到的最重要障礙之一就是缺乏個人信用資料。銀行所能獲取的信用依據(jù)只能是和原有體制密切相連的“單位證明”或“單位擔(dān)?！薄＿@種狀況很難真正使消費(fèi)信貸普遍推廣，而有了個人信用做擔(dān)保，銀行就不是考慮貸不貸的問題，而是貸多少、貸多久的問題。 因此，個人信用制度的建立，將是利己利他以及促進(jìn)整個社會的財富積累的有效途徑。在信用制度健全的社會體系下從事任何經(jīng)濟(jì)活動，公平和效率的法律追求就不會舉步唯堅了。 （三）實(shí)名制施行后銀行保密法提上議事日程 儲蓄實(shí)名制實(shí)施以后。記者在跟蹤采訪中發(fā)現(xiàn)，不少儲戶都在擔(dān)心：會不會實(shí)行實(shí)名制后，政府就可以用反腐敗等名義任意查看自己的銀行資料，特別是一些基層的干部，以收提留款的名義，查農(nóng)民的存款，并直接把錢劃走？ 中國金融學(xué)院副教授賀力平指出，盡管我國銀行內(nèi)部的保密管理制度執(zhí)行得較好，但是面向社會的保密法規(guī)還不夠細(xì)化。比如：當(dāng)事人有犯罪嫌疑時，法院或檢察院可以對其存款賬戶情況進(jìn)行調(diào)查；發(fā)生了經(jīng)濟(jì)糾紛的時候，或者經(jīng)濟(jì)談判的雙方，按照商業(yè)原則，都有權(quán)了解對方的銀行往來賬目情況。但是儲戶信息可披露到什么程度，經(jīng)過什么級別的授權(quán)，我國法律都沒有規(guī)定。儲蓄實(shí)名制實(shí)施以后，這些法律的“空隙”都將尖銳地暴露出來。 大多數(shù)國家都有關(guān)于銀行保密的法律。美國在１９７０年通過了美國銀行保密法，承認(rèn)了銀行為儲戶保密的原則，明確了中央政府為防止金融犯罪，在特定情況下聯(lián)邦機(jī)構(gòu)可以接近儲戶資料，當(dāng)時規(guī)定一次存款超過１萬美元，銀行必須向聯(lián)邦調(diào)查機(jī)構(gòu)報告，存款人還要填表，說明這錢是從哪里來的。聯(lián)邦政府還專門成立了ｃｔｒ，即貨幣交易報告辦公室，專門分析不正常的存款流動。 １９７８年美國又通過了《金融隱私權(quán)法》，因?yàn)椋保梗罚澳晖ㄟ^的那個法律給聯(lián)邦政府太大的權(quán)力。新的法律規(guī)定聯(lián)邦調(diào)查機(jī)構(gòu)可以得到信息，但是絕對不能把信息傳給另外的政府機(jī)構(gòu)，即使是稅務(wù)機(jī)構(gòu)也不行，把聯(lián)邦機(jī)構(gòu)調(diào)查儲戶的權(quán)力嚴(yán)格限制在對付金融犯罪，而不是對付偷稅漏稅、貪污腐敗。 英國的銀行有權(quán)拒絕任何部門的查詢，但是法院的判決除外。英國有報告制度，叫可疑情況匯報制度。當(dāng)銀行職員覺得一筆交易可疑時，可以向政府的某一個機(jī)關(guān)報告，決定權(quán)在銀行。 我國已有規(guī)定，賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查銀行賬戶的權(quán)力，但這個條例給稅務(wù)機(jī)關(guān)太大的權(quán)力，因?yàn)橐粋€縣級的稅務(wù)官員，就可以查賬。這樣，太多的稅務(wù)機(jī)關(guān)都有這個權(quán)力了，很容易泄露儲戶的資料。 銀行保密法首先要規(guī)定銀行保密的內(nèi)容，客戶的哪些相關(guān)信息是保密的，然后規(guī)定銀行不保密的原則，以及限制性的條款，比如披露到什么程度，以什么方式披露，第三是銀行職員及相關(guān)人員違背了銀行保密法后的處罰。
就目前的儲蓄實(shí)名制施行過程中遇到的種種問題都不免涉及到這些問題，銀行保密法的制定就是刻不容緩的事情。
小結(jié) 通過這次的實(shí)習(xí)，我對自己的專業(yè)有了更為詳盡而深刻的了解，也是對這幾年大學(xué)里所學(xué)知識的鞏固與運(yùn)用。從這次實(shí)習(xí)中，我體會到了實(shí)際的工作與書本上的知識是有一定距離的，并且需要進(jìn)一步的再學(xué)習(xí)。雖然這次實(shí)習(xí)的業(yè)務(wù)多集中于比較簡單的前臺會計業(yè)務(wù)，但是，這幫助我更深層次地理解銀行會計的流程，核算程序提供了極大的幫助，使我在銀行的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)方面，不在局限于書本，而是有了一個比較全面的了解。尤其是會計分工，對于商業(yè)銀行防范會計風(fēng)險有著重要的意義，其起到了會計之間相互制約，互相監(jiān)督的作用，也有利于減少錯誤的發(fā)生，避免錯帳。俗話說，千里之行始于足下，這些最基本的業(yè)務(wù)往往是不能在書本上徹底理解的，所以基礎(chǔ)的實(shí)務(wù)尤其顯得重要，特別是目前的就業(yè)形勢下所反映的高級技工的工作機(jī)會要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于大學(xué)本科生，就是因?yàn)樗麄兊膭邮帜芰σ缺究粕鷱?qiáng)。從這次實(shí)習(xí)中，我體會到，如果將我們在大學(xué)里所學(xué)的知識與更多的實(shí)踐結(jié)合在一起，用實(shí)踐來檢驗(yàn)真理，使一個本科生具備較強(qiáng)的處理基本實(shí)務(wù)的能力與比較系
統(tǒng)的專業(yè)知識，這才是我們學(xué)習(xí)與實(shí)習(xí)的真正目的。 首先，我覺得在學(xué)校和單位的很大一個不同就是進(jìn)入社會以后必須要有很強(qiáng)的責(zé)任心.在工作崗位上，我們必須要有強(qiáng)烈的責(zé)任感，要對自己的崗位負(fù)責(zé)，要對自己辦理的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé).如果沒有完成當(dāng)天應(yīng)該完成的工作，那職員必須得加班;如果是不小心弄錯了錢款，而又無法追回的話，那也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)賠償.。 其次，我覺得工作后每個人都必須要堅守自己的職業(yè)道德和努力提高自己的職業(yè)素養(yǎng)，正所謂做一行就要懂一行的行規(guī).在這一點(diǎn)上我從實(shí)習(xí)單位同事那里深有體會.比如，有的業(yè)務(wù)辦理需要身份證件，雖然客戶可能是自己認(rèn)識的人，他們也會要求對方出示證件，而當(dāng)對方有所微詞時，他們也總是耐心的解釋為什么必須得這么做.現(xiàn)在銀行已經(jīng)類似于服務(wù)行業(yè)，所以職員的工作態(tài)度問題尤為重要，這點(diǎn)我有親身感受.在我實(shí)習(xí)快要結(jié)束時，基本業(yè)務(wù)流程我也算是掌握的差不多了，所以偶爾在空閑時指導(dǎo)老師讓我上崗操作.沒想到，看似簡單的業(yè)務(wù)處理，當(dāng)真正上崗時卻有這么多的細(xì)節(jié)需要注意，比如:對待客戶的態(tài)度，首先是要用敬語，如您好，請簽字，請慢走;其
次與客戶傳遞資料時必須起立并且雙手接送，最后對于客戶的一些問題和咨詢必須要耐心的解答.這使我認(rèn)識到在真正的工作當(dāng)中要求的是我們嚴(yán)謹(jǐn)和細(xì)致的工作態(tài)度，這樣才能在自己的崗位上有所發(fā)展. 最后，我覺得到了實(shí)際工作中以后，學(xué)歷并不顯得最重要，主要看的是個人的業(yè)務(wù)能力和交際能力.任何工作，做得時間久了是誰都會做的，在實(shí)際工作中動手能力更重要。 解讀儲蓄實(shí)名制 一、什么是“儲蓄實(shí)名制” 2000年4月1日起由國務(wù)院頒布施行的《個人存款賬戶實(shí)名制規(guī)定》確立了我國的儲蓄實(shí)名制。 個人存款賬戶是指公民個人在______境內(nèi)依法設(shè)立的經(jīng)營個人存款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)開立的人民幣、外幣存款賬戶，包括活期存款賬戶、定期存款賬戶、定活兩便存款賬戶、通知存款賬戶以及其他形式的個人存款賬戶。實(shí)名是指符合法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定的身份證件上使用的姓名?！?/p>
儲蓄實(shí)名制是保護(hù)個人資產(chǎn)和完善社會法律制度的重要基礎(chǔ)。在改革開放過程中，一方面人們個人財富的累積程度不斷提高，另一方面，社會成員之間的財產(chǎn)關(guān)系也日益復(fù)雜化，僅僅靠道德或血緣關(guān)系等來規(guī)范私人財產(chǎn)關(guān)系已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。涉及婚姻、贍養(yǎng)、繼承、贈與以及個人財富的支配權(quán)等方面的大量法律實(shí)踐已經(jīng)迫切要求財產(chǎn)歸屬要具體到個人。在法律意義上，儲蓄實(shí)名制確實(shí)使個人資產(chǎn)透明化，對于個人理財以及國家杜絕金融領(lǐng)域的灰色交易及確保個人所得稅的有效交納等都起到積極作用。
第十二篇 2024大學(xué)畢業(yè)生銀行會計實(shí)習(xí)報告2400字
一，儲蓄存款實(shí)名制的含義
儲蓄存款實(shí)名制是指居民在金融機(jī)構(gòu)開戶和辦理儲蓄業(yè)務(wù)時，必須出示有效身份證明，銀行員工有義務(wù)給予記錄，并要求存款人在存單上留下自己姓名的制度.其根本宗旨在于有效保護(hù)個人利益和維護(hù)國家利益的前提下，促進(jìn)金融體系在公平，公正，公開的基礎(chǔ)上進(jìn)行，保證個人金融資產(chǎn)的真實(shí)性，合法性.
我國建國五十年來，儲蓄存款制度一直實(shí)行的是記名(虛名)儲蓄制度.其記名可以是真名，假名，代碼亦可以是親友的名字.特別是活期儲蓄，銀行只認(rèn)存折不認(rèn)人，只要取款人提供存折出示印鑒或輸對密碼(由取款人開戶時約定)銀行即按折付款.儲蓄存款實(shí)名制是發(fā)達(dá)國家早已實(shí)行的一項金融制度，也是絕大多數(shù)發(fā)展中國家實(shí)行的金融制度.
二，為什么要實(shí)儲蓄存款實(shí)名制
我國現(xiàn)行的儲蓄存款記名制可以說從源頭上造成了一系列社會經(jīng)濟(jì)問題，已經(jīng)妨礙了改革開放的進(jìn)程，到了積重難返的地步.
1，稅收征管困難，偷逃稅款嚴(yán)重.納稅是公民的義務(wù)，但在現(xiàn)實(shí)條件下，能偷逃稅賦成了個人的本事，對不少財務(wù)管理人員來說，逃稅倒成了其義務(wù)， 我國個人所得稅規(guī)模占人均gdp的比重大約在0.28%左右，遠(yuǎn)低于發(fā)展中國家平均水平的2.1%，稅源流失過多，根源在于我國的現(xiàn)行儲蓄存款制度根本無法支持個人所得稅的征收和監(jiān)管，而存款制度的不完善，不利于建立公民的信用體系，不能明確個人對國家應(yīng)盡的義務(wù)，無法通過稅收杠桿調(diào)節(jié)居民收入差距和貧富差距，緩解社會矛盾，使國家集中力量辦大事.
2，儲蓄存款加快增長現(xiàn)象下掩蓋了觸目驚心的社會財富轉(zhuǎn)移.截止1999年6月末，我國商業(yè)銀行儲蓄存款總額(本外幣全折人民幣)達(dá)6.3萬億元.我國居民儲蓄存款是呈幾何級數(shù)增長的，1987年，我國居民儲蓄存款余額僅3073億元，1992年突破1萬億元，1994年突破2萬億元，t995 年突破3萬億元，到1998年末更是達(dá)5.3萬億元，而僅僅半年，1999年6月末已達(dá)6.3萬億元.1992年以來，我國gdp增長率雖然走上了快速增長的通道，最高的年份是1992年的14.1%，最低的年份是1998年的從92年到98年，算術(shù)平均數(shù)也僅10.76%，gdp的增長與儲蓄存款增長不同步，這說明兩點(diǎn)，一是國民收入的分配過份向個人傾斜.二是有些個人收入已經(jīng)不于國民收入，而是直接于國有資產(chǎn)的流失.
3，使我國的相關(guān)調(diào)整政策無所適從，實(shí)施效果大打折扣.比如，針對我國內(nèi)需不旺，消費(fèi)疲軟的狀況，國家出臺了一系列刺激消費(fèi)的政策，如連續(xù)下調(diào)利率，鼓勵消費(fèi)信貸，征收儲蓄利息所得稅，增加公務(wù)員和事業(yè)單位人員工資收入，刺激教育消費(fèi)等等，但這些政策實(shí)施效果很不明顯，為什么 因?yàn)閮π畲婵钣浢蒲谏w了貧富差距，立法和行政機(jī)構(gòu)很難對癥下藥，對少部分暴富階層的人士來說(據(jù)非官方資料，這部分僅占存款人數(shù)7%的階層控制了約 60%以上的儲蓄存款總額)，收入只是數(shù)字的增加減少，錢對他們來說幾輩子也花不完，該有的都有了，因此他們對刺激消費(fèi)的政策很麻木.
4，個人信用制度無法建立起來.市場經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)，一切經(jīng)濟(jì)關(guān)系要靠信用來維系，沒有好的信用制度，就會產(chǎn)生'交易冷淡'和'投資鎖定'現(xiàn)象，由于互不信任，交易方式會向現(xiàn)金交易和以貨易貨等原始的刻板的方式滑落，'銀行惜貸，企業(yè)惜投，個人惜借'的悲觀情緒彌漫，造成經(jīng)濟(jì)活力日益下降，宏觀調(diào)控政策難以發(fā)揮作用.個人信用制度建立當(dāng)然是一個復(fù)雜的程序，涉及到金融法律法規(guī)建設(shè)，金融產(chǎn)品創(chuàng)新，技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新等諸多內(nèi)容，但儲蓄暑期實(shí)習(xí)報告存款實(shí)名制則是最基本，最核心的內(nèi)容.
三，如何實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制
1，以現(xiàn)有的個人身份證號碼為基礎(chǔ)，建立儲蓄存款實(shí)名制.信用是公民活在世上的面子和通行證，個人信用的好壞直接關(guān)系到能否享受貸款，透支和分期付款，還影響到退休保障.在儲蓄存款實(shí)名制的記錄和支持下，每個人的每一筆收入，交易，納稅，借款，還款的情況都記錄在案，作為考核信用的基礎(chǔ).
2，實(shí)行銀行帳戶與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)網(wǎng)，個人帳戶收支情況在授權(quán)范圍內(nèi)報送稅務(wù)局，由稅務(wù)局作為納稅依據(jù)，稅務(wù)局有義務(wù)對個人財產(chǎn)高度保密，并建立相應(yīng)的懲罰措施.為堵塞現(xiàn)金交易，逃避稅務(wù)檢查的漏洞，銀行應(yīng)嚴(yán)格控制大額存取款的數(shù)量和次數(shù)，對不正常情況報送稅務(wù)局.
3，明確一個申報確認(rèn)期，對現(xiàn)有個人帳戶及個人財產(chǎn)進(jìn)行申報登記，說明可計算的合法，對于到期按兵不動，無人認(rèn)領(lǐng)的，以及無法說明合法的，國家給予凍結(jié)調(diào)查，違法收入將沒收充公.
4，要促進(jìn)支付手段的票據(jù)化，為財產(chǎn)登記和依法征稅提供依據(jù).尤其是個人帳戶要普及支票轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，票據(jù)清算要實(shí)現(xiàn)電子化，即時化，通存通兌化，切實(shí)提供'隨時，隨地，隨意'的個人轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，逐步改變傳統(tǒng)的依賴現(xiàn)金交易的做法.
四，實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制中要注意減輕負(fù)面影響
50年來，我們是靠廣大老百姓的勤儉節(jié)約的美德和高儲蓄率才支撐起社會和經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展.金融是經(jīng)濟(jì)的核心，金融穩(wěn)定了，人心才能穩(wěn)定，社會才能穩(wěn)定和發(fā)展.發(fā)展儲蓄需要安全感，安全感源于儲蓄保密性，實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制，有可能造成存款人不安全心理的增加，因?yàn)?怕露富'是一種普遍的社會心理，老百姓怕露富，貪污____分子也怕露富，如何在兩者之間權(quán)衡，趨利避害，很費(fèi)思量，這是我們實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制要考慮的第一個問題.實(shí)習(xí)報告第二， 推出儲蓄存款實(shí)名制后，大批黑色和灰色收入將退出銀行儲蓄，一部分深懷恐慌心理的老百姓也可能提款增加，而這種存款下降必然首先沖擊中小銀行，因?yàn)橹行°y行的歷史，背景和存款實(shí)力一直是老百姓把握不住的.存款的過份提取將造成銀行流動性風(fēng)險和支付壓力，所謂水落石出，存款的下降有可能使商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)突冗出來，由此沖擊到整個銀行體系，甚至引起金融恐慌.
因此，減輕實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制的負(fù)面影響，關(guān)鍵要做好以下三點(diǎn):
1，反對____.某些地方基層機(jī)構(gòu)亂收費(fèi)，亂攤派，亂罰款比較嚴(yán)重，實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制，有可能使干部更容易掌握居民的家底，因而更容易有的放矢治理'三亂'效率更高.因此對基層干部要加強(qiáng)知法守法教育，嚴(yán)懲'三亂'，對濫用職權(quán)，侵犯存款人利益的要堅決追究其法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任.
2，加強(qiáng)法律法規(guī)配套建設(shè).如'保密法'，'個人財產(chǎn)保護(hù)法'.
