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盡職調(diào)查報(bào)告推薦十二篇

發(fā)布時(shí)間:2024-12-03 查看人數(shù):42

盡職調(diào)查報(bào)告

盡職調(diào)查報(bào)告怎么寫(xiě)

1. 定義與目的 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告是對(duì)目標(biāo)公司財(cái)務(wù)狀況的深入分析,旨在為投資者、收購(gòu)方或其他相關(guān)利益方提供全面、準(zhǔn)確的信息。報(bào)告應(yīng)揭示潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),評(píng)估公司的財(cái)務(wù)健康狀況,以便做出明智的商業(yè)決策。

2. 報(bào)告結(jié)構(gòu)

- 簡(jiǎn)介:簡(jiǎn)要介紹調(diào)查的目的、范圍和方法。

- 公司概況:概述公司的基本信息,如歷史、業(yè)務(wù)模式、主要產(chǎn)品/服務(wù)。

- 財(cái)務(wù)分析:詳細(xì)分析財(cái)務(wù)報(bào)表,包括收入、利潤(rùn)、現(xiàn)金流、負(fù)債和資產(chǎn)情況。

- 會(huì)計(jì)政策與實(shí)務(wù):說(shuō)明公司的會(huì)計(jì)原則和實(shí)踐是否符合公認(rèn)準(zhǔn)則。

- 稅務(wù)狀況:評(píng)估稅務(wù)合規(guī)性和潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

- 法律與合規(guī)性:檢查是否存在任何未決訴訟或合規(guī)問(wèn)題。

- 內(nèi)部控制:評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制體系的有效性。

- 行業(yè)與市場(chǎng):分析公司在其行業(yè)中的地位及市場(chǎng)趨勢(shì)。

- 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估:識(shí)別并量化潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3. 數(shù)據(jù)收集與分析 收集最近幾年的財(cái)務(wù)報(bào)表,進(jìn)行比率分析、趨勢(shì)分析和垂直分析。利用財(cái)務(wù)指標(biāo),如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、負(fù)債權(quán)益比等,評(píng)估公司的償債能力和盈利能力。

4. 關(guān)鍵發(fā)現(xiàn)與建議 提出基于分析的關(guān)鍵發(fā)現(xiàn),可能的問(wèn)題及改善建議。

5. 結(jié)論 總結(jié)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的主要發(fā)現(xiàn),但不包含決定性的投資建議。

開(kāi)頭結(jié)尾怎么寫(xiě)

開(kāi)頭部分:

1. 引言 開(kāi)篇明確報(bào)告的目的,例如:“本財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告旨在為xyz公司擬議的并購(gòu)交易提供詳盡的財(cái)務(wù)分析。”

2. 調(diào)查范圍與方法 簡(jiǎn)述調(diào)查涉及的時(shí)段、數(shù)據(jù)來(lái)源和分析手段,如:“我們審查了過(guò)去五年的財(cái)務(wù)記錄,并采用了比率分析、現(xiàn)金流量建模等方法?!?/p>

結(jié)尾部分:

1. 主要發(fā)現(xiàn)概覽 概括關(guān)鍵的財(cái)務(wù)狀況和潛在問(wèn)題,例如:“我們的分析揭示了xyz公司在運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金流和長(zhǎng)期債務(wù)方面的挑戰(zhàn)?!?/p>

2. 風(fēng)險(xiǎn)提示 強(qiáng)調(diào)可能的風(fēng)險(xiǎn)因素,如:“盡管總體財(cái)務(wù)表現(xiàn)穩(wěn)健,但需注意潛在的稅務(wù)爭(zhēng)議和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇?!?/p>

3. 未來(lái)展望 提供對(duì)公司未來(lái)財(cái)務(wù)表現(xiàn)的初步看法,但避免具體預(yù)測(cè),例如:“考慮到行業(yè)動(dòng)態(tài)和內(nèi)部策略,xyz公司需要加強(qiáng)成本控制和現(xiàn)金流管理?!?/p>

4. 報(bào)告結(jié)束語(yǔ) 結(jié)束語(yǔ)應(yīng)專(zhuān)業(yè)而禮貌,如:“我們感謝您對(duì)本次盡職調(diào)查的信任,并期待有機(jī)會(huì)進(jìn)一步協(xié)助您的決策過(guò)程?!?/p>

盡職調(diào)查報(bào)告范文

第一篇 盡職調(diào)查報(bào)告推薦6650字

一、公司并購(gòu)業(yè)務(wù)中律師盡職調(diào)查的重要性

公司收購(gòu)是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)很高的投資活動(dòng),是一種市場(chǎng)法律行為,在設(shè)計(jì)與實(shí)施并購(gòu)時(shí),一方面要利用其所具有的縮短投資周期、減少創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、迅速擴(kuò)展規(guī)模、彌補(bǔ)結(jié)構(gòu)缺陷、規(guī)避行業(yè)限制等優(yōu)勢(shì),同時(shí)也要注意存在或可能存在一系列財(cái)務(wù)、法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和規(guī)避。并購(gòu)能否一舉成功,會(huì)直接影響公司今后的發(fā)展。因此,為了增加并購(gòu)的可行性,減少并購(gòu)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失,收購(gòu)方在決策時(shí)一定要盡可能清晰、詳細(xì)地了解目標(biāo)公司情況,包括目標(biāo)公司的營(yíng)運(yùn)狀況、法律狀況及財(cái)務(wù)狀況。在公司并購(gòu)的實(shí)踐中,收購(gòu)方通常是依靠律師、會(huì)計(jì)師等專(zhuān)業(yè)人員的盡職調(diào)查來(lái)掌握目標(biāo)公司的有關(guān)內(nèi)部和外部的情況。

盡職調(diào)查,也叫審慎調(diào)查,譯自英文“due diligence”,其原意是“適當(dāng)?shù)幕驊?yīng)有的勤勉”。盡職調(diào)查是服務(wù)性中介機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)專(zhuān)門(mén)職責(zé),即參與公司收購(gòu)兼并活動(dòng)的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)必須遵照職業(yè)道德規(guī)范和專(zhuān)業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求,對(duì)目標(biāo)公司所進(jìn)行的必要調(diào)查和核查,對(duì)調(diào)查及核查的結(jié)果進(jìn)行分析并做出相應(yīng)專(zhuān)業(yè)判斷。通過(guò)盡職調(diào)查,可以使收購(gòu)方在收購(gòu)過(guò)程開(kāi)始階段即得到有關(guān)目標(biāo)公司的充分信息。

律師的盡職調(diào)查是律師在公司并購(gòu)活動(dòng)中最重要的職責(zé)之一。律師的盡職調(diào)查是指律師對(duì)目標(biāo)公司的相關(guān)資料進(jìn)行審查和法律評(píng)價(jià),其內(nèi)容主要包括查詢(xún)目標(biāo)公司的設(shè)立情況、存續(xù)狀態(tài)以及其應(yīng)承擔(dān)或可能承擔(dān)具有法律性質(zhì)的責(zé)任,它是由一系列持續(xù)的活動(dòng)所組成的,不僅涉及到公司信息的收集,還涉及律師如何利用其具有的專(zhuān)業(yè)知識(shí)去查實(shí)、分析和評(píng)價(jià)有關(guān)的信息。

律師的盡職調(diào)查的意義:首先在于防范風(fēng)險(xiǎn),而防范風(fēng)險(xiǎn)首先在于發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),判斷風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、程度以及對(duì)并購(gòu)活動(dòng)的影響和后果;其次,在于使收購(gòu)方掌握目標(biāo)公司的主體資格、資產(chǎn)權(quán)屬、債權(quán)債務(wù)等重大事項(xiàng)的法律狀態(tài),對(duì)可能涉及法律上的情況了然于胸;再次,還可以了解哪些情況可能會(huì)對(duì)收購(gòu)方帶來(lái)責(zé)任、負(fù)擔(dān),以及是否可能予以消除和解決,從而避免收購(gòu)方在缺少充分信息的情況下,或在沒(méi)有理清法律關(guān)系的情況下作出不適當(dāng)?shù)臎Q策。需要特別指出的是,在并購(gòu)談判和實(shí)施過(guò)程中始終存在著盡職調(diào)查,因?yàn)?,風(fēng)險(xiǎn)可能是談判前就存在的,也可能是談判過(guò)程中,甚至是實(shí)施過(guò)程中產(chǎn)生的,可能是明確、肯定、現(xiàn)實(shí)的,也可能是潛在的、未確定的或未來(lái)的。

二、 盡職調(diào)查的主要內(nèi)容

律師是發(fā)現(xiàn)和防范風(fēng)險(xiǎn)的專(zhuān)業(yè)人士。特別是專(zhuān)門(mén)從事并購(gòu)的律師,他們由于專(zhuān)門(mén)研究和經(jīng)辦這方面業(yè)務(wù)而積累了大量的經(jīng)驗(yàn),不但熟悉相關(guān)的法律規(guī)定,并且了解其中的操作技巧,知道如何從法律的角度幫助當(dāng)事人發(fā)現(xiàn)和解決并購(gòu)過(guò)程中存在的法律障礙。大量公司并購(gòu)實(shí)踐已反復(fù)證明,在并購(gòu)過(guò)程中能夠得到律師提供專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)的一方與無(wú)律師的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)的一方相比,不論在并購(gòu)中所處的實(shí)際地位、主動(dòng)性及對(duì)全局的把握判斷、對(duì)具體事項(xiàng)的取舍及價(jià)格方面存在著明顯的優(yōu)勢(shì)。

作為專(zhuān)業(yè)人士,律師的職責(zé)就是運(yùn)用其所掌握的法律知識(shí)、專(zhuān)業(yè)技能、實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)來(lái)查實(shí)、分析和評(píng)價(jià)目標(biāo)公司有關(guān)涉及法律問(wèn)題的信息,解決信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題。

通常盡職調(diào)查包括以下內(nèi)容:

1. 目標(biāo)公司的主體資格及本次并購(gòu)批準(zhǔn)和授權(quán)

公司并購(gòu)實(shí)質(zhì)上是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體之間的產(chǎn)權(quán)交易,這一產(chǎn)權(quán)交易的主體是否具有合法資質(zhì)是至關(guān)重要的,如交易主體存在資質(zhì)上的法律缺陷,輕則影響并購(gòu)的順利進(jìn)行,重則造成并購(gòu)的失敗,甚至可能造成并購(gòu)方的重大損失。

目標(biāo)公司的資質(zhì)包括兩個(gè)方面的內(nèi)容,一是調(diào)查目標(biāo)公司是否具備合法的主體資格,主要是了解目標(biāo)公司的設(shè)立是否符合法律的規(guī)定,是否存在影響目標(biāo)公司合法存續(xù)的重大法律障礙等等;其次,若目標(biāo)公司的經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)需要特定的資質(zhì)證明或認(rèn)證,如建筑企業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)必須具備相應(yīng)的特殊資質(zhì),則對(duì)上述資質(zhì)的調(diào)查也是盡職調(diào)查必須包括的范圍。

在公司并購(gòu)實(shí)踐中,并購(gòu)方可以采取多種途徑獲得目標(biāo)公司的控制權(quán)。不同的收購(gòu)方式和目標(biāo)公司性質(zhì)的差異有可能導(dǎo)致需要不同形式的批準(zhǔn)。對(duì)公司制企業(yè)可能是由董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn),對(duì)非公司制企業(yè)可能是由職工代表大會(huì)或上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn),只有在得到所必需的批準(zhǔn)的情況下,并購(gòu)才能合法有效。這一點(diǎn)可以通過(guò)考察目標(biāo)公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程等注冊(cè)文件或其他內(nèi)部文件來(lái)了解;此外,還要必須明確收購(gòu)方欲收購(gòu)的股權(quán)或資產(chǎn)是否為國(guó)有資產(chǎn),如為國(guó)有資產(chǎn),整個(gè)并購(gòu)還需要取得國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)確認(rèn)和批準(zhǔn);如果目標(biāo)公司為外商投資企業(yè),還必須經(jīng)外經(jīng)貿(mào)管理部門(mén)的批準(zhǔn)。

律師在盡職調(diào)查中,不僅要查證是否有批準(zhǔn),還要查實(shí)批準(zhǔn)和授權(quán)的內(nèi)容是否明確、肯定及其內(nèi)容對(duì)此次并購(gòu)可能造成的影響。

2. 目標(biāo)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)和股東出資的審查

在并購(gòu)中律師不但要審查目標(biāo)公司設(shè)立和存續(xù)的合法性,還要審查目標(biāo)公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)、股權(quán)結(jié)構(gòu)的變革過(guò)程及其合合法性,判斷目標(biāo)公司當(dāng)前的股權(quán)結(jié)構(gòu)的法律支持及合法、合規(guī)性。防止出現(xiàn)應(yīng)股權(quán)結(jié)構(gòu)混亂、矛盾、不清晰或其設(shè)置、演變、現(xiàn)狀不合法而影響或制約并購(gòu)。

在前述基礎(chǔ)上要進(jìn)一步審查目標(biāo)公司各股東(特別是控股股東)出資的合法、合規(guī)性,重點(diǎn)是審查股東出資方式、數(shù)額是否符合相關(guān)法律、合同和章程的規(guī)定;出資后是否有抽回、各種形式的轉(zhuǎn)讓等;采用非貨幣方式出資的,審查的范圍包括:用于出資的有形財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)歸屬、評(píng)估作價(jià)、移交過(guò)程;用于出資的無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)屬證書(shū)、有效期及評(píng)估作價(jià)、移交過(guò)程,除審查相關(guān)的文件外,還需注意是否履行了必須法定手續(xù),是否無(wú)異議及其它情況。

3. 目標(biāo)公司章程的審查

公司章程是一個(gè)公司的“憲法”,是體現(xiàn)公司組織和行為基本規(guī)則的法律文件。近年來(lái)隨著公司并購(gòu)活動(dòng)的發(fā)展,在章程中設(shè)置“反收購(gòu)條款”作為一項(xiàng)重要的反收購(gòu)策略也被越來(lái)越多的公司所采用,曾在證券市場(chǎng)上發(fā)生的大港油田收購(gòu)具有“三無(wú)概念”股--愛(ài)使股份即是較為典型的案例之一。針對(duì)此種情況,律師必須審慎檢查目標(biāo)公司章程的各項(xiàng)條款;尤其要注意目標(biāo)公司章程中是否含有“反收購(gòu)條款”。這些反收購(gòu)條款通常包括有關(guān)章程修改,辭退董事,公司合并、分立,出售資產(chǎn)時(shí)“超級(jí)多數(shù)條款”;“董事會(huì)分期、分級(jí)選舉條款”以及是否有存在特別的投票權(quán)的規(guī)定;反收購(gòu)的決定權(quán)屬于股東大會(huì)或董事會(huì)等等。上述條款的存在有可能對(duì)收購(gòu)本身及收購(gòu)后對(duì)目標(biāo)公司的整合造成障礙,對(duì)此一定要保持高度的警惕。此外,某些程序性條款中的特別約定也可以在某種程度上起到反收購(gòu)的作用,例如在股東大會(huì)、董事會(huì)召集程序;董事提名程序存在特別約定等等,在章程審查過(guò)程中,對(duì)這些特別約定也應(yīng)給予足夠的注意和重視。

4. 目標(biāo)公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)權(quán)利的審查

公司并購(gòu)主要目的就是取得目標(biāo)公司的各種資產(chǎn)的控制權(quán),因此,目標(biāo)公司的資產(chǎn)特別是土地使用權(quán)、房產(chǎn)權(quán)、主要機(jī)械設(shè)備的所有權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)利等,應(yīng)該是完整無(wú)瑕疵的,為目標(biāo)公司合法擁有的。 律師對(duì)此審查的意義在于實(shí)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)或理順目標(biāo)公司的產(chǎn)權(quán)關(guān)系,取保收購(gòu)方取得的目標(biāo)公司的財(cái)產(chǎn)完整,不存在法律上的后遺癥。

律師除審查相關(guān)的文件外,還應(yīng)取得目標(biāo)公司主要財(cái)產(chǎn)賬冊(cè),了解其所有權(quán)歸屬、是否抵押或有使用限制,是否屬租賃以及重置價(jià)格。收購(gòu)方應(yīng)從目標(biāo)公司取得說(shuō)明其擁有產(chǎn)權(quán)的證明。而且目標(biāo)公司使用的一些資產(chǎn),若系租賃而來(lái),則應(yīng)確定租賃合同的條件對(duì)收購(gòu)后營(yíng)運(yùn)是否不利。

這方面應(yīng)審查的具體內(nèi)容包括:

(1) 固定資產(chǎn)。應(yīng)審查目標(biāo)公司的主要房產(chǎn)的所有權(quán)證,主要房產(chǎn)的租賃協(xié)議;占用土地的面積、位置,和土地使用權(quán)的性質(zhì)(出讓、租賃)以及占用土地的使用權(quán)證書(shū)或租用土地的協(xié)議。主要機(jī)器設(shè)備的清單,購(gòu)置設(shè)備合同及發(fā)票、保險(xiǎn)單;車(chē)輛的清單及年度辦理車(chē)管手續(xù)的憑證、保險(xiǎn)單等等。

(2) 無(wú)形資產(chǎn)。主要應(yīng)審查有關(guān)的商標(biāo)證書(shū)、專(zhuān)利證書(shū)等。

(3) 目標(biāo)公司擁有的其他財(cái)產(chǎn)的清單及權(quán)屬證明文件。

5. 目標(biāo)公司合同、債務(wù)文件的審查

審查目標(biāo)公司的對(duì)外書(shū)面合約,更是并購(gòu)活動(dòng)中不可或缺的盡職調(diào)查內(nèi)容。重點(diǎn)是對(duì)合同的主體、內(nèi)容進(jìn)行審查,要了解上述合同中是否存在純義務(wù)性的條款和其他限制性條款,特別要注意目標(biāo)公司控制權(quán)改變后合同是否仍然有效。合同中對(duì)解除合同問(wèn)題的約定及由此而帶來(lái)的影響也是要予以關(guān)注的。

在債務(wù)方面,應(yīng)審查目標(biāo)公司所牽涉的重大債務(wù)償還情況,注意其債務(wù)數(shù)額、償還期限、附隨義務(wù)及債權(quán)人對(duì)其是否有特別限制等。例如有的公司債務(wù)合同中規(guī)定維持某種負(fù)債比率,不準(zhǔn)股權(quán)轉(zhuǎn)移半數(shù)以上,否則須立即償還債務(wù)。對(duì)這些合同關(guān)系中在收購(gòu)后須立即償債的壓力,應(yīng)及早察覺(jué)。在進(jìn)行債務(wù)審查,還要關(guān)注或有債務(wù),通過(guò)對(duì)相關(guān)材料的審查,盡可能對(duì)或有債務(wù)是否存在、或有債務(wù)轉(zhuǎn)變實(shí)際債務(wù)的可能性及此或有債務(wù)對(duì)并購(gòu)的影響等做出判斷。

其他合同的審查,如外包加工及與下游代理商、上游供應(yīng)商的合作合同上權(quán)利義務(wù)的規(guī)定、員工雇傭合同及與銀行等金融機(jī)構(gòu)的融資合同等也應(yīng)注意,看合同是否合理,是否會(huì)有其他限制等。

在對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行債權(quán)、債務(wù)的盡職調(diào)查中,特別要注意查實(shí)以下幾點(diǎn):

(1) 貸款文件:長(zhǎng)短期貸款合同和借據(jù)(如為外匯貸款,則包括外匯管理機(jī)構(gòu)的批文及登記證明);

(2) 擔(dān)保文件和履行保證書(shū)(如為外匯擔(dān)保,則包括外匯管理局批文及登記證明);

(3) 資產(chǎn)抵押清單及文件(包括土地、機(jī)器設(shè)備和其它資產(chǎn));

(4) 已拖欠、被索償或要求行使抵押權(quán)之債務(wù)及有關(guān)安排;

(5) 有關(guān)債權(quán)債務(wù)爭(zhēng)議的有關(guān)文件。

6. 目標(biāo)公司正在進(jìn)行的訴訟及仲裁或行政處罰

除了公司對(duì)外有關(guān)的合同、所有權(quán)的權(quán)屬憑證、公司組織上的法律文件等均需詳細(xì)調(diào)查外,對(duì)公司過(guò)去及目前所涉及的訴訟案件更應(yīng)加以了解,因?yàn)檫@些訴訟案件會(huì)直接影響目標(biāo)公司的利益。

這些可通過(guò)以下內(nèi)容的審查來(lái)確定:第一,是與目標(biāo)公司的業(yè)務(wù)相關(guān)的較大金額的尚未履行完畢的合同;第二,是所有關(guān)聯(lián)合同;第三,與目標(biāo)公司有關(guān)的尚未了結(jié)的或可能發(fā)生的足以影響其經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況的訴訟資料,如起訴書(shū)、判決書(shū)、裁定、調(diào)解書(shū)等;第四,要了解目標(biāo)公司是否因?yàn)榄h(huán)保、稅收、產(chǎn)品責(zé)任、勞動(dòng)關(guān)系等原因而受到過(guò)或正在接受相應(yīng)行政處罰。

進(jìn)行上述調(diào)查后應(yīng)分別繪制“三圖”,及公司產(chǎn)權(quán)關(guān)系圖、組織結(jié)構(gòu)圖、資產(chǎn)關(guān)系圖。

(1)公司產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)圖可以形象的地描繪目標(biāo)公司的股東與公司,目標(biāo)公司與其控股子公司、參股的子公司及其他有產(chǎn)權(quán)關(guān)系等的結(jié)構(gòu)關(guān)系,可以清晰的判斷目標(biāo)公司目前狀態(tài)下的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。

(2)組織結(jié)構(gòu)圖可以形象地描繪目標(biāo)公司內(nèi)部的管理框架。包括公司分支機(jī)構(gòu)與公司、各分支機(jī)構(gòu)之間及公司與可合并報(bào)表的子公司的情況,以判斷目標(biāo)公司與各分支機(jī)構(gòu)是否統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)、是否存在某種關(guān)聯(lián)關(guān)系。

(3)資產(chǎn)關(guān)系圖可以形象地描繪目標(biāo)公司當(dāng)前的資產(chǎn)狀況。包括總資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、負(fù)債、或有負(fù)債、所有者權(quán)益等。

三、 盡職調(diào)查的渠道

1. 目標(biāo)公司的配合是律師盡職調(diào)查是否迅速、高效的關(guān)鍵

通過(guò)目標(biāo)公司進(jìn)行盡職調(diào)查,首先就是約見(jiàn)目標(biāo)公司的代表,當(dāng)面詳談,爭(zhēng)取理解和配合。在此基礎(chǔ)上向目標(biāo)公司索要一些文件,如目標(biāo)公司的章程、股東名冊(cè)、股東會(huì)議和董事會(huì)會(huì)議記錄、財(cái)務(wù)報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債表公司、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖、子公司分公司分布圖、各種權(quán)利的證明文件、主要資產(chǎn)目錄、重要合同等,這些文件在目標(biāo)公司同意并購(gòu)并積極配合的時(shí)候,是比較容易得到的。

其次是通過(guò)目標(biāo)公司公開(kāi)披露的有關(guān)目標(biāo)公司的一些情報(bào)、資料進(jìn)一步了解目標(biāo)公司的情況,如目標(biāo)公司在公開(kāi)的傳媒如報(bào)紙、公告、通告、公司自制的宣傳材料、公司的互聯(lián)網(wǎng)站等進(jìn)行一些披露和介紹。尤其需要指出的是,如果目標(biāo)公司為上市公司,則根據(jù)有關(guān)證券法律、法規(guī)的要求,目標(biāo)公司必須對(duì)重大事件進(jìn)行及時(shí)、詳細(xì)的披露,包括定期披露和臨時(shí)披露。研究這些公開(kāi)的資料,也可以掌握目標(biāo)公司相當(dāng)?shù)那闆r,特別是在收購(gòu)得不到目標(biāo)公司配合的時(shí)候,這些從公開(kāi)渠道掌握的信息就顯得尤其重要和寶貴。

再次,根據(jù)目標(biāo)公司情況設(shè)計(jì)盡職調(diào)查《問(wèn)卷清單》,即由律師將需要了解的情況設(shè)計(jì)成若干問(wèn)題,由目標(biāo)公司予以回答。這也是律師在履行盡職調(diào)查職責(zé)一種普遍采用的基本方式,業(yè)內(nèi)通常將其稱(chēng)為“體檢表”。通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查的方式了解目標(biāo)公司的情況或發(fā)現(xiàn)線索。此外,還可以根據(jù)目標(biāo)公司提供的線索、信息,通過(guò)其他渠道履行盡職調(diào)查義務(wù)。

2. 登記機(jī)關(guān)

根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的公司工商登記管理制度的規(guī)定,公司成立時(shí)必須在工商行政管理部門(mén)進(jìn)行注冊(cè)登記,公司登記事項(xiàng)如發(fā)生變更,也必須在一定的期限內(nèi)到登記部門(mén)進(jìn)行變更登記。因此,可以到目標(biāo)公司所在地工商登記機(jī)關(guān)進(jìn)行查詢(xún),了解目標(biāo)公司的成立日期、存續(xù)時(shí)間、公司性質(zhì)、公司章程、公司的注冊(cè)資本和股東、公司的法定代表人等情況,就可以對(duì)目標(biāo)公司的基本結(jié)構(gòu)有一個(gè)大致的了解。

根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行法律、法規(guī)的規(guī)定,不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓或抵押也必須進(jìn)行相應(yīng)的登記。從土地登記機(jī)構(gòu)處,了解有關(guān)目標(biāo)公司的土地房產(chǎn)權(quán)利、合同、各種物權(quán)擔(dān)保和抵押、限制性保證和法定負(fù)擔(dān)等情況。

3. 目標(biāo)公司所在地政府及所屬各職能部門(mén)

當(dāng)?shù)卣?包括相關(guān)職能部門(mén))是極為重要的信息來(lái)源,從當(dāng)?shù)卣?,可以了解到有無(wú)可以影響目標(biāo)公司資產(chǎn)的諸如征用、搬遷、停建改建的遠(yuǎn)近期計(jì)劃;目標(biāo)公司目前享受的當(dāng)?shù)卣o與的各種優(yōu)惠政策,特別是稅收方面的優(yōu)惠,在并購(gòu)實(shí)現(xiàn)后是否能繼續(xù)享受,目標(biāo)公司所涉及的有關(guān)環(huán)保問(wèn)題可以向當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門(mén)進(jìn)行了解。

4. 目標(biāo)公司聘請(qǐng)的各中介機(jī)構(gòu)

并購(gòu)方還可通過(guò)與目標(biāo)公司聘請(qǐng)的律師、會(huì)計(jì)師等外部專(zhuān)業(yè)人士接觸,從而能更準(zhǔn)確的把握目標(biāo)公司的整體情況;目前我國(guó)現(xiàn)有大多數(shù)的公司中,股東和管理者普遍對(duì)現(xiàn)代企業(yè)制度缺乏了解;同時(shí),在公司的日常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作過(guò)程存在著大量不規(guī)范操作,目標(biāo)公司的股東及管理者經(jīng)常對(duì)目標(biāo)公司的一些產(chǎn)權(quán)關(guān)系、債權(quán)債務(wù)關(guān)系及目標(biāo)公司其他的對(duì)內(nèi)對(duì)外關(guān)系產(chǎn)生錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí),因此,在了解該類(lèi)情況時(shí),與目標(biāo)公司的專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)的溝通會(huì)有助于準(zhǔn)確了解和把握事實(shí)。當(dāng)然,這些顧問(wèn)能夠披露目標(biāo)公司的情況,往往也是基于這樣一個(gè)前提,即目標(biāo)公司同意披露。

5. 目標(biāo)公司的債權(quán)人、債務(wù)人

在可能的情況下,律師可以就目標(biāo)公司的重大債權(quán)債務(wù)的問(wèn)題,向相關(guān)的債權(quán)人和債務(wù)人進(jìn)行調(diào)查。這類(lèi)調(diào)查可以使并購(gòu)方對(duì)目標(biāo)公司的重大債權(quán)、債務(wù)的狀況有一個(gè)詳細(xì)完整的了解。調(diào)查可以通過(guò)函證、談話記錄、書(shū)面說(shuō)明等方式行。

四、 盡職調(diào)查需要特別注意的幾個(gè)問(wèn)題

1. 土地及房產(chǎn)、設(shè)備的權(quán)利及限制

根據(jù)我國(guó)的有關(guān)法律、法規(guī),土地是有償出讓使用權(quán)的資產(chǎn),而土地與地上附著物必須一起出讓、設(shè)置抵押等。土地房產(chǎn)的價(jià)值取決于其權(quán)利狀況,以劃撥方式取得的土地和以出讓方式取得的土地;工業(yè)用地和商業(yè)開(kāi)發(fā)用地;擁有70年使用權(quán)和僅剩10年、20年使用權(quán)的土地的價(jià)值相差甚大。抵押的土地和房產(chǎn)引起轉(zhuǎn)讓會(huì)受到限制,有沒(méi)有設(shè)定抵押,價(jià)值上也有相當(dāng)?shù)牟罹唷R虼诵枰孪葘?duì)其權(quán)利狀況加以注意。

2. 知識(shí)產(chǎn)權(quán)

在一些公司中,以知識(shí)產(chǎn)權(quán)形式存在的無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值遠(yuǎn)高于其有形資產(chǎn)的價(jià)值。專(zhuān)利、貿(mào)易商標(biāo)、服務(wù)商標(biāo)都可以通過(guò)注冊(cè)而得到保護(hù);而技術(shù)秘密(know-how)和其他形式的保密信息,雖然不公開(kāi)但同樣受法律保護(hù)。上述知識(shí)產(chǎn)權(quán)可以是目標(biāo)公司直接所有;也可能是目標(biāo)公司僅擁有所有權(quán)人授予的使用許可;或目標(biāo)公司已許可他人使用;應(yīng)對(duì)上述知識(shí)產(chǎn)權(quán)的細(xì)節(jié)進(jìn)行全面的審查,而不應(yīng)僅限于審查政府機(jī)關(guān)頒發(fā)的權(quán)利證書(shū)本身。對(duì)于注冊(cè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)要包括對(duì)注冊(cè)和續(xù)展費(fèi)用支付情況的審查,有關(guān)專(zhuān)利的到期日期應(yīng)予以特別的注意,對(duì)服務(wù)和貿(mào)易商標(biāo)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)注冊(cè)權(quán)人的適度使用情況,對(duì)于根據(jù)許可證而享有的權(quán)利或因許可而限制使用的情況,應(yīng)當(dāng)對(duì)相應(yīng)的許可協(xié)議進(jìn)行審查,明確許可的性質(zhì),以確保不存在有關(guān)應(yīng)控制權(quán)轉(zhuǎn)變而終止許可的條款。上述審查的目的在于確保收購(gòu)方在并購(gòu)?fù)瓿珊竽芾^續(xù)使用上述無(wú)形資產(chǎn)并從中獲益。

3. 關(guān)鍵合同及特別承諾

就大多數(shù)公司而言,在對(duì)外簽署的大量合同中,總存在一部分特定的合同,它們對(duì)公司的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用,這些關(guān)鍵合同通常包括長(zhǎng)期購(gòu)買(mǎi)或供應(yīng)合同、或技術(shù)許可安排等等,在這類(lèi)合同中的另一方往往與公司或公司的實(shí)際控制人之間存在長(zhǎng)期的良好合作關(guān)系,而這種合作關(guān)系同時(shí)也是合同存在的基礎(chǔ)。因此對(duì)此類(lèi)合同,應(yīng)特別注意是否存在特別限制條款,例如:在一方公司控制權(quán)發(fā)生變化時(shí),合同另一方有權(quán)終止合同等等。

此外,作為收購(gòu)方的律師,還應(yīng)注意上述關(guān)鍵合同中是否存在異常的或義務(wù)多于權(quán)利的規(guī)定;是否存在可能影響收購(gòu)方今后自由經(jīng)營(yíng)的限制性保證;是否存在可能對(duì)收購(gòu)方不利的重大賠償條款等等。

綜上所述,律師在盡職調(diào)查中所查實(shí)的事實(shí),所進(jìn)行的法律分析及律師的評(píng)價(jià)和結(jié)論對(duì)參與并購(gòu)的各方關(guān)系重大,是決策者進(jìn)行決策的主要依據(jù)之一,也正是因?yàn)槁蓭煴M職調(diào)查結(jié)果對(duì)決策者存在著重大影響。所以律師對(duì)此業(yè)務(wù)的履行必須慎之又慎,不能有絲毫僥幸心理,更不能應(yīng)付了事,必須以一個(gè)執(zhí)業(yè)律師的職業(yè)精神來(lái)對(duì)待和完成自己的職責(zé)。只有這樣才能起到防止風(fēng)險(xiǎn)的作用,也才能以高質(zhì)量的服務(wù)贏得客戶的信任。

第二篇 2024信貸業(yè)務(wù)中的盡職調(diào)查報(bào)告1000字

有的員工說(shuō)柜員是銀行最重要的崗位,每天接待客戶的現(xiàn)金和資金的來(lái)去;但也有人認(rèn)為信貸員是為銀行創(chuàng)造利潤(rùn)的群體,沒(méi)有信貸員日曬雨淋的調(diào)查和催收貸款,哪里來(lái)的銀行利潤(rùn)。其實(shí),存貸款工作一并重要。

存款是銀行生存之基礎(chǔ),貸款是銀行發(fā)展之本。銀行內(nèi)每一個(gè)崗位都有其固有的重要性和特殊性,或許存在接觸存款業(yè)務(wù)的客戶很多,但是對(duì)于貸款業(yè)務(wù)的認(rèn)識(shí)的還是比較陌生,現(xiàn)在就信貸業(yè)務(wù)做個(gè)簡(jiǎn)單了解。

盡管在信貸業(yè)務(wù)品種不同、對(duì)象各異上,但都有其內(nèi)在的、本質(zhì)的、共同的管理流程??茖W(xué)合理的信貸業(yè)務(wù)管理實(shí)質(zhì)上是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、獲取收益,以確保信貸資金的安全性、流動(dòng)性、盈利性的過(guò)程。

每一筆信貸業(yè)務(wù)都會(huì)面臨諸多風(fēng)險(xiǎn),基本操作流程就是要通過(guò)既定的操作程序,通過(guò)每一個(gè)環(huán)節(jié)的層層控制達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)收益的目的。一般來(lái)說(shuō),一筆貸款的管理流程分為九個(gè)環(huán)節(jié),分別是:貸款申請(qǐng)、受理與調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、貸款審批、合同簽訂、貸款發(fā)放、貸款支付、貸后管理、回收與處置。

衡量一個(gè)從事信貸業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)人員工作效能,關(guān)鍵在于看他對(duì)每一筆貸款申請(qǐng)的盡職調(diào)查程度。因?yàn)楸M職調(diào)查作為貸款全流程風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),具有重要的意義。首先,全面深入、細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)、高質(zhì)量的盡職調(diào)查工作是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展信貸業(yè)務(wù)、管理信貸風(fēng)險(xiǎn)的基本保障,其工作質(zhì)量直接決定了貸款質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)水平。其次,盡職調(diào)查是降低貸款人與借款人之間信息不對(duì)稱(chēng),減少貸款風(fēng)險(xiǎn)隱患的重要手段。最后,通過(guò)揭示可能影響貸款安全的風(fēng)險(xiǎn)信息,有助于銀行也金融機(jī)構(gòu)作出正確的決策。

勤勉盡責(zé)地履行調(diào)查義務(wù),盡可能掌握借款人及業(yè)務(wù)的各方面情況,揭示分析潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素,是信貸員盡職調(diào)查工作的基本要求。信貸員必須遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、有效的原則,通過(guò)各種途徑開(kāi)展調(diào)查工作,全面掌握客戶及項(xiàng)目信息。

信貸員可以通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查相結(jié)合的方式展開(kāi)調(diào)查?,F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查包括現(xiàn)場(chǎng)會(huì)談和實(shí)地考察,非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查包括搜尋調(diào)差和委托調(diào)查等方式。

盡職調(diào)查最終體現(xiàn)在調(diào)查報(bào)告中,個(gè)人貸款盡職、調(diào)查報(bào)告?zhèn)戎赜趯?duì)借款人的資信水平、償債能力,貸款具體用途及還款來(lái)源等請(qǐng)款的分析,確保借款人交易、借款用途、還款意愿和還款能力真實(shí),防范虛假按揭等現(xiàn)象的發(fā)生。

信貸員的盡職調(diào)查,是對(duì)貸款人和借款人雙方負(fù)責(zé)任的重要體現(xiàn),借款人能清晰了解到自己的貸款能力,貸款人能有效防范風(fēng)險(xiǎn),雙贏的模式下將有助于銀行也健康有序的發(fā)展。

第三篇 專(zhuān)利盡職調(diào)查報(bào)告3000字

專(zhuān)利盡職調(diào)查報(bào)告

一、調(diào)查目的

受某知識(shí)產(chǎn)權(quán)局委托,赴公司進(jìn)行專(zhuān)利問(wèn)卷調(diào)研,了解企業(yè)或個(gè)人對(duì)于專(zhuān)利的申請(qǐng)、運(yùn)用和保護(hù)的情況,鑒于此作為國(guó)家專(zhuān)利政策的實(shí)施方向。

二、調(diào)查對(duì)象

某市慈溪市指定被調(diào)研企業(yè)及個(gè)人

三、調(diào)查方式

攜專(zhuān)利問(wèn)卷前往指定的不同企業(yè)找到公司的專(zhuān)利負(fù)責(zé)人做問(wèn)卷調(diào)查并留下其聯(lián)系方式,蓋好公司公章。個(gè)人問(wèn)卷要求填寫(xiě)相關(guān)真實(shí)信息。

四、調(diào)查時(shí)間:20__年7月20日――――20__年08月20日

五、調(diào)查內(nèi)容

專(zhuān)利問(wèn)卷分為a與b卷,分別為企業(yè)專(zhuān)利權(quán)人信息和專(zhuān)利信息,主要針對(duì)公司對(duì)于專(zhuān)利的申請(qǐng)、運(yùn)用和保護(hù)的情況。

六、調(diào)查結(jié)果

問(wèn)卷完成率在95%左右,成功地完成了老師規(guī)定的完成率,靠自己實(shí)踐奮斗而獲得社會(huì)經(jīng)驗(yàn)和鍛煉的能力。

七、調(diào)查感想

第一次參加大學(xué)的暑期社會(huì)實(shí)踐活動(dòng),我明白了大學(xué)生社會(huì)實(shí)踐是引導(dǎo)我們大學(xué)生走出校門(mén),走向社會(huì),接觸社會(huì),了解社會(huì),投身社會(huì)的良好形式;是培養(yǎng)鍛煉才干的好渠道;是提升思想,修身養(yǎng)性,樹(shù)立服務(wù)社會(huì)的思想的有效途徑。通過(guò)參加社會(huì)實(shí)踐活動(dòng),有助于我們?cè)谛4髮W(xué)生更新觀念,吸收新的思想與知識(shí)。近一個(gè)月的社會(huì)實(shí)踐,一晃而過(guò),卻讓我從中領(lǐng)悟到了很多的東西,而這些東西將讓我終生受用。社會(huì)實(shí)踐加深了我與社會(huì)各階層人的感情,拉近了我與社會(huì)的距離,也讓自己在社會(huì)實(shí)踐中開(kāi)拓了視野,增長(zhǎng)了才干,進(jìn)一步明確了我們青年學(xué)生的成材之路與肩負(fù)的歷史使命。社會(huì)才是學(xué)習(xí)和受教育的大課堂,在那片廣闊的天地里,我們的人生價(jià)值得到了體現(xiàn),為將來(lái)更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)打下了更為堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。我在實(shí)踐中得到許多的感悟!

從問(wèn)卷下發(fā)的第二周起,我開(kāi)始落實(shí)自己的任務(wù)。因?yàn)槲蚁冗x擇了幾家附近的幾個(gè)鎮(zhèn)的企業(yè),所以我騎車(chē)去做了調(diào)查。一周后,我乘公車(chē)又去了較遠(yuǎn)的幾家公司和個(gè)人住址。期間碰到不少的冷漠拒絕,但我一次次登門(mén),一次次請(qǐng)求,最終在老師和科技局的幫助下坎坷完成了大半任務(wù)。調(diào)查中,我要感謝王宇華和廖紅老師,她們幫助我解決了很多調(diào)查中的難題。我也會(huì)在每周三周六詢(xún)問(wèn)每位調(diào)查成員的調(diào)查狀況以及出現(xiàn)的問(wèn)題,向老師匯報(bào)工作進(jìn)度。老師發(fā)來(lái)的相關(guān)文件都認(rèn)真閱讀,具體落實(shí)里面補(bǔ)充的要求。在調(diào)研期限的最后一周,我們小組分組進(jìn)行遠(yuǎn)的鎮(zhèn)的調(diào)查。當(dāng)然組隊(duì)任務(wù)的問(wèn)卷數(shù)目是根據(jù)實(shí)際情況劃分到參加此次任務(wù)的每位組員完成數(shù)中。炎熱的天氣,漫長(zhǎng)的道路,不可預(yù)料的冷遇,一次次打擊著我們組員的信心,磨練著我們的意志。為了確保每份問(wèn)卷的完整性和準(zhǔn)確性,我們?cè)诋?dāng)場(chǎng)進(jìn)行問(wèn)卷后,回去仍然要根據(jù)規(guī)則檢查幾遍。有時(shí)一天下來(lái),人曬黑了,又受到冷漠的待遇,在沒(méi)有交通工具的條件下行走十幾公里就是為了尋找可能已經(jīng)不存在的公司或個(gè)人,疲憊得竟然可以在回家途中的大巴車(chē)上美美地打個(gè)瞌睡。

關(guān)于錢(qián)。對(duì)于一個(gè)即將或已經(jīng)走上社會(huì)的人,生活的物質(zhì)來(lái)源基本是用錢(qián)買(mǎi)的,此次調(diào)查是有償調(diào)查,可是你減去你所花的成本,你獲得的收入只能說(shuō)是辛苦費(fèi)了。相對(duì)于錢(qián)的微不足道,我卻在這個(gè)月得到了無(wú)法用錢(qián)換得的東西。我進(jìn)一步了解了我們這個(gè)小城市的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況,企業(yè)分布情況,經(jīng)濟(jì)重心的落腳點(diǎn),特色產(chǎn)業(yè)的發(fā)展趨勢(shì),尤其是作為中國(guó)小家電城,我們的不足和優(yōu)勢(shì)都很凸顯。在調(diào)查專(zhuān)利這一方面,慈溪的企業(yè)有做得好的也有待加強(qiáng)的,我們主要是貼牌生產(chǎn),創(chuàng)新方面不是很好。雖然有很多企業(yè)專(zhuān)利擁有量也不少,但是橫向縱向比較,還是存在后勁不足的危險(xiǎn)。你在其中真的會(huì)發(fā)現(xiàn)許多我們平時(shí)很難看到的現(xiàn)象,你學(xué)到的社會(huì)經(jīng)驗(yàn)才是無(wú)價(jià)之寶。

關(guān)于人際交往。在這次調(diào)查中,我有一個(gè)人去或者組隊(duì)去,都碰到了很多釘子。其中,你會(huì)發(fā)現(xiàn)一開(kāi)始你就錯(cuò)了。想想自己怎么自我介紹的,怎么面對(duì)面地談話,言行舉止的得體,對(duì)會(huì)對(duì)對(duì)方留下印象,而且,你遇見(jiàn)的大部分是公司老總,恭敬是必須的,因?yàn)楫吘鼓闶窃谇髣e人辦事。人家很忙,你要學(xué)會(huì)等待;人家出差,你要聯(lián)系好時(shí)間,即使跑去幾趟也是沒(méi)辦法的;人家拒絕,那就得說(shuō)明一下調(diào)查的嚴(yán)肅性,實(shí)在不行只能聯(lián)系老師或者當(dāng)?shù)乜萍季至恕N覀冇袝r(shí)在門(mén)衛(wèi)一步就卡住了,我們不光要說(shuō)明來(lái)意,而且要笑顏以對(duì),即使在他們對(duì)你冷淡時(shí),還是那句話,別人沒(méi)收你什么好處,你憑什么要求他通知領(lǐng)導(dǎo),放你進(jìn)公司?公司跟政府一樣,都有各自的規(guī)矩。還有,現(xiàn)實(shí)就是現(xiàn)實(shí),你不能把它帶到夢(mèng)里,大白天做夢(mèng)的也不是凡人了,而前提恰恰是你是凡人。學(xué)會(huì)尊重,在合理情況下,別人也不會(huì)為難你的。

關(guān)于公司的管理。二十天左右的時(shí)間里我去過(guò)大大小小二十來(lái)家公司,他們的管理模式大同小異,都是部門(mén)化管理。很大的區(qū)別是大公司的工作人員素質(zhì)一般較高,給人印象好,廠房布置也很得體,具有一套完整的管理程序;相反,小公司之所以做不大,除了資金問(wèn)題外,人員配備,工作人員素質(zhì),管理方式,生產(chǎn)模式都做得不夠好。思考下,為什么人多的企業(yè)生產(chǎn)效率高,人少的反而效率低呢?我遇到一家家庭式五金生產(chǎn)公司,老總態(tài)度惡劣,到我調(diào)查結(jié)束我也沒(méi)能完成此份問(wèn)卷,指導(dǎo)老師也聯(lián)系了很多次,我也跑了好幾趟,工作人員強(qiáng)硬拒絕。我很惱火,老師也是,但最后通過(guò)郵件方式解決了??聪拢习鍖?duì)政府工作的不支持,工作人員的不友好的態(tài)度,一切都在說(shuō)明這家企業(yè)很難做大做強(qiáng),缺少與政府的交流,與外界的聯(lián)系,公司只能接接小訂單了。雖然管理細(xì)化,但我發(fā)現(xiàn)集權(quán)現(xiàn)象很?chē)?yán)重。一般調(diào)查的企業(yè)都是私人控股,表面上有很多部門(mén),但部門(mén)負(fù)責(zé)人仍需請(qǐng)示上級(jí),而且對(duì)于專(zhuān)利的不重視體現(xiàn)得很突出,大部分公司沒(méi)有專(zhuān)利部門(mén),都是大的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)專(zhuān)利,而他們卻對(duì)于調(diào)查的專(zhuān)利了解很少,棘手的問(wèn)題又出先了。在聯(lián)系過(guò)程中,部門(mén)之間推來(lái)推去,從管理部、人事部、公司辦、財(cái)務(wù)部又重回到了管理部。有時(shí)打電話你就像在繞圈子,公司內(nèi)部的電話轉(zhuǎn)接不停,最后無(wú)語(yǔ)的是還是沒(méi)有結(jié)果。

關(guān)于學(xué)習(xí)和實(shí)踐。一切認(rèn)識(shí)都來(lái)源于實(shí)踐。實(shí)踐是認(rèn)識(shí)的來(lái)源說(shuō)明了親身實(shí)踐的必要性和重要性,但是并不排斥學(xué)習(xí)間接經(jīng)驗(yàn)的必要性。實(shí)踐的發(fā)展不斷促進(jìn)人類(lèi)認(rèn)識(shí)能力的發(fā)展。實(shí)踐的不斷發(fā)展,不斷提出新的問(wèn)題,促使人們?nèi)ソ鉀Q這些問(wèn)題。而隨著這些問(wèn)題的不斷解決,與此同步,人的認(rèn)識(shí)能力也就不斷地改善和提高!馬克思主義哲學(xué)強(qiáng)調(diào)實(shí)踐對(duì)認(rèn)識(shí)的決定作用,認(rèn)識(shí)對(duì)實(shí)踐具有巨大的反作用。認(rèn)識(shí)對(duì)實(shí)踐的反作用主要表現(xiàn)在認(rèn)識(shí)和理論對(duì)實(shí)踐具有指導(dǎo)作用。認(rèn)識(shí)在實(shí)踐的基礎(chǔ)上產(chǎn)生,但是認(rèn)識(shí)一經(jīng)產(chǎn)生就具有相對(duì)獨(dú)立性,可以對(duì)實(shí)踐進(jìn)行指導(dǎo)。實(shí)踐,就是把我們?cè)趯W(xué)校所學(xué)的理論知識(shí),運(yùn)用到客觀實(shí)際中去,使自己所學(xué)的理論知識(shí)有用武之地。只學(xué)不實(shí)踐,那么所學(xué)的就等零。理論應(yīng)該與實(shí)踐相結(jié)合。另一方面,實(shí)踐可為以后找工作打基礎(chǔ)。因?yàn)榄h(huán)境的不同,接觸的人與事不同,從中所學(xué)的東西自然就不一樣了。要學(xué)會(huì)從實(shí)踐中學(xué)習(xí),從學(xué)習(xí)中實(shí)踐。我們不只要學(xué)好學(xué)校里所學(xué)到的知識(shí),還要不斷從生活中,實(shí)踐中學(xué)其他知識(shí),不斷地從各方面武裝自已,才能在競(jìng)爭(zhēng)中突出自已,表現(xiàn)自已。

總之,這個(gè)暑假挺充實(shí),因?yàn)橛邢嗤慕?jīng)歷,才有了相同的語(yǔ)言,我和我們小組的成員經(jīng)常打電話交流經(jīng)驗(yàn)和技巧,更多的是互相安慰,因?yàn)閹缀跄愠鋈プ稣{(diào)查就會(huì)有抱怨,心里郁悶氣憤都十分正常,做到心理平衡的及時(shí)調(diào)整,迎接更艱巨的任務(wù),才是我們當(dāng)務(wù)之急。最后,還是很高興磕磕碰碰走完了這條彎曲的路,基本完成了目標(biāo)問(wèn)卷(有些是無(wú)效問(wèn)卷),辛苦沒(méi)有白費(fèi)。我作為一個(gè)小組長(zhǎng),沒(méi)有辜負(fù)老師的交代,自己也認(rèn)為對(duì)得住了我們小組的每個(gè)成員。最后的最后我只是想再簡(jiǎn)單感謝我們小分隊(duì)的各位組員還有不辭辛勞幫組我們完成問(wèn)卷的老師們,真心說(shuō)聲謝謝!

第四篇 券商盡職調(diào)查報(bào)告750字

一、 公司情況簡(jiǎn)介

列示公司注冊(cè)地、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)及主要產(chǎn)品等基本信息。

二、 公司歷史沿革簡(jiǎn)介

1、 公司設(shè)立及歷史沿革基本情況;

2、 歷次股權(quán)變動(dòng)過(guò)程及定價(jià)依據(jù);

3、 以圖表形式列示目前股權(quán)結(jié)構(gòu)。

三、 控股股東及實(shí)際控制人情況

1、 控股股東及實(shí)際控制人基本情況、經(jīng)營(yíng)范圍、主要業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)狀況;

2、 控股股東和實(shí)際控制人最近兩年內(nèi)變化情況;

3、 說(shuō)明公司實(shí)際控制人控制的其他企業(yè)基本情況;

四、 公司業(yè)務(wù)和產(chǎn)品

1、 公司主要業(yè)務(wù)及盈利模式介紹,公司生產(chǎn)流程、生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)技術(shù)介紹;

2、 列示公司主要業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)的對(duì)公司收入及利潤(rùn)貢獻(xiàn)情況;計(jì)算主要產(chǎn)品的毛利率、貢獻(xiàn)毛利占當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的比重;

3、 公司業(yè)務(wù)的地區(qū)分布及主要客戶情況;

4、 公司主要資產(chǎn)及核心技術(shù)的權(quán)屬情況;

5、 公司業(yè)務(wù)及產(chǎn)品的發(fā)展前景表述。

五、 行業(yè)狀況和公司行業(yè)地位

1、 說(shuō)明公司所處行業(yè)背景、行業(yè)政策、行業(yè)技術(shù)狀況、市場(chǎng)細(xì)分、進(jìn)入壁壘等情況;

2、 說(shuō)明行業(yè)內(nèi)主要企業(yè)及市場(chǎng)份額、變動(dòng)情況,列示主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況;

3、 詳細(xì)說(shuō)明公司競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì),收入盈利、技術(shù)水平等重要指標(biāo)市場(chǎng)排名情況。

六、 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及關(guān)聯(lián)交易情況

1、 說(shuō)明公司控股股東或?qū)嶋H控制人及其控制的企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)性質(zhì),客戶對(duì)象,與公司產(chǎn)品的可替代性等情況,說(shuō)明是否構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng);

2、 說(shuō)明重大關(guān)聯(lián)交易情況。

七、 最近兩年及一期主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

1、 列示公司最近兩年及一期資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表主要數(shù)據(jù),并注明是否經(jīng)審計(jì);

2、 列示公司各年度資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等重要指標(biāo),判斷說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力;

3、 簡(jiǎn)要分析財(cái)務(wù)情況,對(duì)于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及指標(biāo)存在異常以及不匹配的,說(shuō)明原因。

第五篇 2024財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告3200字

一、實(shí)踐調(diào)查的目的

(一)目的和意義

為了運(yùn)用所學(xué)習(xí)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)來(lái)了解會(huì)計(jì)核算的工作流程和管理辦法,加深對(duì)會(huì)計(jì)工作的認(rèn)識(shí),將理論聯(lián)系與實(shí)踐,培養(yǎng)實(shí)際工作能力和分析解決問(wèn)題的能力,達(dá)到學(xué)以致用的目的,為今后更好地工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

學(xué)習(xí)好會(huì)計(jì)工作不僅要學(xué)好書(shū)本里的各種會(huì)計(jì)知識(shí),而且也要認(rèn)真積極的參與各種會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)的機(jī)會(huì),讓理論和實(shí)踐有機(jī)務(wù)實(shí)的結(jié)合在一起,只有這樣才能成為一名高質(zhì)量的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人才。為此我于20_____年10月1日20_____年11月1日在朔州路橋建設(shè)有限公司一分公司實(shí)踐調(diào)查。

(二)公司概況

朔州路橋一分公司,位于朔州市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū),交通便捷,現(xiàn)在職工75個(gè),雖然公司內(nèi)部人員不多,但單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作崗位設(shè)置是依據(jù)內(nèi)部控制制度關(guān)于不兼容職務(wù)分離的原則。內(nèi)部崗位分工是按照經(jīng)辦、審核、復(fù)核、審批四分離原則確立的,在崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)分工中堅(jiān)持相互制約、相互監(jiān)督的原則。該公司財(cái)務(wù)科

設(shè)有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人1名,會(huì)計(jì)1名,出納1名,保管1名,其主要是核算公司所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),報(bào)告該公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,并及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄、計(jì)算、報(bào)告財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)開(kāi)展情況,為下一步工作提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息。

二、實(shí)踐調(diào)查的內(nèi)容與過(guò)程

主要針對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是否健全。

根據(jù)以上安排我進(jìn)行了實(shí)踐調(diào)查,現(xiàn)將主要情況報(bào)告如下:

首先,在第一個(gè)周的時(shí)間里,我對(duì)公司先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念有了初步的了解。會(huì)計(jì)作為一門(mén)應(yīng)用性的學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作,是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段,經(jīng)濟(jì)管理離不開(kāi)會(huì)計(jì),經(jīng)濟(jì)越發(fā)展會(huì)計(jì)工作就顯得越重要。會(huì)計(jì)工作在提高經(jīng)濟(jì)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中起著重要的作用,其發(fā)展動(dòng)力來(lái)自?xún)蓚€(gè)方面:一是社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化;二是會(huì)計(jì)信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動(dòng)力,它決定了對(duì)會(huì)計(jì)信息的數(shù)量和質(zhì)量的需求。其次,在第二周的時(shí)間里,我認(rèn)真的學(xué)習(xí)了日常財(cái)務(wù)操作的全過(guò)程。跟公司出納人員學(xué)會(huì)了如何開(kāi)支票、電匯等票據(jù),如何根據(jù)原始憑證并運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行記賬憑證的編制,每月月底如何根據(jù)銀行對(duì)賬單與財(cái)務(wù)軟件上的銀行存款余額賬戶進(jìn)行核對(duì)并及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,向會(huì)計(jì)主管學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和財(cái)務(wù)報(bào)表的分析。()最后,在第三個(gè)周的時(shí)間里,我學(xué)習(xí)和了解了公司的有關(guān)財(cái)務(wù)制度,對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位主要職責(zé)有了具體認(rèn)識(shí)。

1、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)人員要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),記賬、算賬、報(bào)賬,做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,日清月結(jié),按期報(bào)賬,如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)收支情況。進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)地提供真實(shí)可靠的、能滿足各方需要的會(huì)計(jì)信息,是會(huì)計(jì)人員最基本的職責(zé)。

2、實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正補(bǔ)充;發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理;無(wú)權(quán)自行處理的,應(yīng)當(dāng)立即向本單位行政領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告,請(qǐng)求查明原因,作出處理;對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政制度、財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收支,不予辦理。

3、擬訂本單位辦理會(huì)計(jì)事務(wù)的具體辦法。

4、參與擬定經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃,考核、分析預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。

5、辦理其他會(huì)計(jì)事務(wù)。

三、實(shí)踐調(diào)查的結(jié)果

通過(guò)這次調(diào)查,發(fā)現(xiàn)該公司崗位設(shè)置,賬冊(cè)設(shè)置基本齊全,記載及時(shí),基本上做到了賬賬、賬證、賬實(shí)相符。賬務(wù)做到了日清月結(jié)。財(cái)務(wù)人員均取得了專(zhuān)業(yè)證書(shū),都能夠遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德,沒(méi)有發(fā)現(xiàn)提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、做假賬、隱匿或者銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、貪污、挪用公款、職務(wù)侵占等與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為發(fā)生。而且公司財(cái)務(wù)管理制度完善、健全,并制定了各項(xiàng)規(guī)章制度。同時(shí)我還發(fā)現(xiàn)該公司有幾點(diǎn)好的做法:

(一)崗位設(shè)置與分工雖然該公司成立時(shí)間不長(zhǎng),但是他們合理的設(shè)置了會(huì)計(jì)工作崗位,堅(jiān)持不兼容崗位相互分離,確保了崗位之間權(quán)責(zé)分明,相互制約、相互監(jiān)督,使內(nèi)部控制制度不折不扣地貫徹執(zhí)行,基本做到了數(shù)據(jù)維護(hù)管理與電算審核相分離;資料錄入與審核記賬相分離;記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限明確分工,并相互分離、相互制約。

(二)票據(jù)管理票據(jù)是單位財(cái)務(wù)收支的法定憑證和會(huì)計(jì)核算的原始憑證。因此,空白票據(jù)是由專(zhuān)人去保管,保管票據(jù)的人員沒(méi)有參與銀行的全部印鑒章的保管,這也遵循了不兼容職務(wù)分離的原則。票據(jù)保管人員對(duì)票據(jù)的領(lǐng)用和使用上嚴(yán)格遵守了票據(jù)管理?xiàng)l例,基本上能夠按照規(guī)定的要求使用,對(duì)因填寫(xiě)錯(cuò)誤而作廢的票據(jù),做到了全部聯(lián)次保存。記賬人員在會(huì)計(jì)賬簿的摘要中對(duì)已使用的票據(jù)號(hào)碼作了記錄,以便隨時(shí)檢查已使票據(jù)號(hào)碼的連續(xù)性。另外,未經(jīng)批準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)人員沒(méi)有發(fā)現(xiàn)擅自將票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓、擅自簽發(fā)空白支票,對(duì)已經(jīng)開(kāi)出的銀行本票、匯票等,做到了隨時(shí)關(guān)注使用情況,期滿后立即進(jìn)行了使用余額的核對(duì)和記錄。每月還由專(zhuān)人將銀行對(duì)賬單與賬簿記錄進(jìn)行核對(duì),還將票據(jù)的使用情況與銀行對(duì)賬單有關(guān)記錄一一核對(duì),做到了賬證相符。加強(qiáng)票據(jù)管理是公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容,在工作中該公司建立了嚴(yán)格的票據(jù)保管制度,做到了專(zhuān)人保管制度;專(zhuān)庫(kù)保管制度;專(zhuān)賬保管制度;保管交接制度;定期盤(pán)點(diǎn)制度。

(三)資金管理一是加強(qiáng)現(xiàn)金管理,嚴(yán)格執(zhí)行了國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例及實(shí)施細(xì)則。對(duì)現(xiàn)金收入,如:銀行提取的現(xiàn)金、職工歸還的各種借款、其它收入等,按銀行規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額,超出限額部分及時(shí)的送存銀行,禁止挪用現(xiàn)金和白條抵庫(kù)等現(xiàn)象發(fā)生。二是出納辦理的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是以會(huì)計(jì)審核確認(rèn)的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)的。職工個(gè)人預(yù)借的現(xiàn)金都是經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后,才予以支付的。三是出納員對(duì)已辦理收支業(yè)務(wù)的原始憑證都分別加蓋了收訖和付訖戳記。同時(shí)還及時(shí)的根據(jù)記賬憑證登記了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,做到了日清月結(jié),賬賬、賬證、賬實(shí)相符。

(四)經(jīng)費(fèi)管理加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核制度,建立嚴(yán)格的支出審核制度,對(duì)于辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、宣傳費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)以及按規(guī)定支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、津貼等每一項(xiàng)開(kāi)支,都嚴(yán)格按規(guī)定的權(quán)限審批后給予了報(bào)銷(xiāo)。制定嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)程序,每一筆開(kāi)支都必須取得合法的單據(jù),并由經(jīng)辦人員簽字,主管領(lǐng)導(dǎo)審批,財(cái)務(wù)人員審核后才能給予報(bào)銷(xiāo)。加強(qiáng)資金的事前監(jiān)督和事后監(jiān)督。嚴(yán)格按照支出計(jì)劃執(zhí)行,堅(jiān)持按制度辦事,抵制了不合理開(kāi)支,杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象。

四、實(shí)踐調(diào)查的總結(jié)與體會(huì)

(一)改進(jìn)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的建議

1、為了促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,應(yīng)該根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,嚴(yán)格制定一套合理的財(cái)務(wù)管理制度。

2、公司會(huì)計(jì)核算要遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

3、做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全的財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

4、財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面,公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。同時(shí)要對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)加大力度,財(cái)會(huì)人員的再教育主要是通過(guò)自學(xué)和每年一次的財(cái)政部門(mén)組織的培訓(xùn)來(lái)完成。致使相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)更新較慢,涉獵不夠廣泛,這也在一定程度上制約著會(huì)計(jì)工作的發(fā)展。

5、加強(qiáng)原始憑證管理,在原來(lái)的工作基礎(chǔ)上,做到更加制度化和規(guī)范化。

6、做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí),應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

7、建立會(huì)計(jì)檔案,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)都應(yīng)建立檔案、妥善保管,按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。隨著社會(huì)的進(jìn)步和公司體制改革的不斷深入,該公司的財(cái)務(wù)管理制度也應(yīng)當(dāng)在保留原有好的做法的基礎(chǔ)上,對(duì)在發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)的新問(wèn)題,涉及到的新領(lǐng)域進(jìn)行不斷修改、補(bǔ)充與完善,以保證公司所需資金的籌集、分配和使用更加暢通、合理、高效。

第六篇 證券盡職調(diào)查報(bào)告1150字

一、基礎(chǔ)資產(chǎn)

1、擬進(jìn)行證券化的基礎(chǔ)資產(chǎn)應(yīng)具備以下幾個(gè)條件:

(1)在法律上能夠準(zhǔn)確、清晰地予以界定,并可構(gòu)成一項(xiàng)獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)權(quán)利;

(2)基礎(chǔ)資產(chǎn)的權(quán)屬明確;

(3)能夠合法、有效地轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/p>

(4)能產(chǎn)生獨(dú)立、穩(wěn)定、可評(píng)估預(yù)測(cè)的現(xiàn)金流。

2、關(guān)注基礎(chǔ)資產(chǎn)在法律層面如何界定,是否有法律法規(guī)依據(jù)。

3、關(guān)注形成該基礎(chǔ)資產(chǎn)的法律要件(如必備的證書(shū)、文件等)是否已具備,原始權(quán)益人是否可據(jù)此合法轉(zhuǎn)讓基礎(chǔ)資產(chǎn)。

4、關(guān)注基礎(chǔ)資產(chǎn)以及與產(chǎn)生該基礎(chǔ)資產(chǎn)的相關(guān)資產(chǎn)是否附帶抵押、質(zhì)押等擔(dān)保負(fù)擔(dān)或其他權(quán)利限制。如已設(shè)置擔(dān)保負(fù)擔(dān)或其他權(quán)利限制,需關(guān)注擬采取的解除限制措施的法律效力及生效要件。

二、基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

1、基礎(chǔ)資產(chǎn)為債權(quán)的,轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)需關(guān)注債權(quán)基礎(chǔ)法律關(guān)系涉及的資產(chǎn)權(quán)屬(例如因出租動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)生的債權(quán),該動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的物權(quán)權(quán)屬)是否相應(yīng)轉(zhuǎn)讓給專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃,在資產(chǎn)權(quán)屬不轉(zhuǎn)讓給專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃的情況下,需關(guān)注采取何種措施防止第三方獲得該資產(chǎn)權(quán)屬?gòu)亩绊憣?zhuān)項(xiàng)計(jì)劃合法權(quán)益。

2、基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流來(lái)源于原始權(quán)益人未來(lái)經(jīng)營(yíng)性收入的,基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)需關(guān)注作為基礎(chǔ)資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)利轉(zhuǎn)讓是否可辦理變更登記手續(xù),或通過(guò)其他公示及特定化手段使基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為可對(duì)抗第三人;原始權(quán)益人獲取該基礎(chǔ)資產(chǎn)的物權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)及相關(guān)權(quán)益是否有可能被第三方主張權(quán)利,擬采取何種風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

3、基礎(chǔ)資產(chǎn)附帶擔(dān)保權(quán)益等從權(quán)利的,需關(guān)注:

(1)從權(quán)利是否通過(guò)轉(zhuǎn)讓行為完整地轉(zhuǎn)移給專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃享有;

(2)基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后,從權(quán)利的實(shí)現(xiàn)程序是否發(fā)生變化;

(3)計(jì)劃管理人為受益憑證持有人的利益主張從權(quán)利是否已具備可操作性,在權(quán)利實(shí)現(xiàn)過(guò)程中是否需要引入服務(wù)提供商,服務(wù)提供商的權(quán)利與義務(wù)如何設(shè)置;

(4)從權(quán)利對(duì)基礎(chǔ)資產(chǎn)的實(shí)際保障效力是否因基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓發(fā)生變化。

三、交易結(jié)構(gòu)

1、關(guān)注基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流近年的歷史記錄、波動(dòng)性,關(guān)注現(xiàn)金流預(yù)測(cè)的考量因素與依據(jù)。

2、關(guān)注現(xiàn)金流在產(chǎn)生與歸集過(guò)程中能否特定化并明確歸屬于專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃,在財(cái)務(wù)上能否與企業(yè)其他經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流相區(qū)分,現(xiàn)金流歸集過(guò)程中的賬戶設(shè)置安排,是否存在被挪用或混用的風(fēng)險(xiǎn),擬采取何種風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

3、對(duì)可能采取的信用增級(jí)措施的'考慮。關(guān)注信用增級(jí)措施設(shè)計(jì)的觸發(fā)條件、觸發(fā)順序。

4、各級(jí)受益憑證的本金及利息的償付安排與基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流歸集環(huán)節(jié)是否能夠合理銜接。

5、專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃?rùn)?quán)益分配與證券交易所、中登公司權(quán)益分配及信息披露流程是否能夠合理銜接。

四、支付方信用

1、基礎(chǔ)資產(chǎn)為債權(quán)的,支付方為債務(wù)人,需關(guān)注債務(wù)人的資信狀況、償還能力、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力、還款記錄、違約記錄、違約率與分散度等。

2、基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流來(lái)源于原始權(quán)益人未來(lái)經(jīng)營(yíng)性收入的,基于風(fēng)險(xiǎn)隔離的要求,關(guān)注原始權(quán)益人的資產(chǎn)負(fù)債狀況、償債能力與財(cái)務(wù)穩(wěn)健狀況以及專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃存續(xù)期內(nèi),原始權(quán)益人每年的償債安排。

第七篇 個(gè)人貸款盡職調(diào)查報(bào)告1750字

一、小額信用貸款貸前調(diào)查的重要性

小額信貸風(fēng)險(xiǎn),實(shí)際就是信息不對(duì)稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn),簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)是對(duì)借款人底細(xì)的不了解而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

目前,我們只能通過(guò)客戶提供的一些基本資料、征信報(bào)告、貸前調(diào)查來(lái)了解借款人。只有通過(guò)貸前調(diào)查,我們才能核實(shí)提供資料的真實(shí)性,才能較清晰了解客戶的基本情況、單位經(jīng)營(yíng)狀況、人品、道德。貸前調(diào)查是貸款發(fā)放的第一道關(guān)口,是信貸管理的一個(gè)重要程序環(huán)節(jié),其質(zhì)量?jī)?yōu)劣直接關(guān)系到貸款決策的正確與否。

二、小額信用貸款貸前調(diào)查的種類(lèi)

貸前調(diào)查的種類(lèi)主要分為兩種:非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。

1、非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查

通過(guò)客戶提供的一些基本資料、銀行征信報(bào)告、利用公司內(nèi)部的信貸管理系統(tǒng)、電話、網(wǎng)絡(luò)媒體(如工商網(wǎng)、社保網(wǎng))等工具或渠道進(jìn)行信息收集、分析等檢查。

2、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查

住址:電費(fèi)單兩個(gè)月電費(fèi)只有幾元,是否有疑問(wèn),實(shí)際居住地址?

單位:申請(qǐng)表填寫(xiě)的是公司注冊(cè)地址、實(shí)際工作地址在其他地方,造成無(wú)法核實(shí)工作真實(shí)性或需要二次外訪,或者單位名稱(chēng)與申請(qǐng)表不一致,入件前應(yīng)核實(shí)申請(qǐng)人工作單位信息,以免造成誤會(huì)。

配偶/聯(lián)系人信息:虛假的配偶/聯(lián)系人信息不利于貸后管理。

2、貸款用途、還款計(jì)劃。

(1)貸款基本是用于消費(fèi)、周轉(zhuǎn)、投資、救急等幾個(gè)方面。正常的商業(yè)小額信貸則是支持客戶的消費(fèi)、周轉(zhuǎn)貸款。投資本身具有不確定性,且投資周期與貸款期限有可能不匹配,容易造成貸款逾期或損失。

核查借款人的貸款用途是貸款判斷的重要一環(huán),不是所有沒(méi)有按照約定使用貸款的客戶都會(huì)逾期違約,但凡是形成不良貸款的客戶基本都沒(méi)有按照約定使用貸款。

對(duì)于借款人所說(shuō)的貸款用途我們要“落實(shí)在細(xì)節(jié)”,謊言是沒(méi)有細(xì)節(jié)的,如果借款人虛構(gòu)了貸款用途,他就無(wú)法提供各種細(xì)致化的東西做佐證,無(wú)法自圓其說(shuō)。比如說(shuō)貸款用于裝修,我們?cè)趯?shí)地調(diào)查時(shí)要查看房屋新舊程度、裝修情況、查看工程施工報(bào)價(jià)合同等。如果是用于備貨,那么核實(shí)現(xiàn)在的產(chǎn)能產(chǎn)量、存貨量、存貨周轉(zhuǎn)周期、行業(yè)淡旺季情況等等。對(duì)于細(xì)節(jié)不符合常理的情況,要大膽詢(xún)問(wèn)實(shí)際貸款用途。

(2)還款計(jì)劃,是客戶對(duì)借款之后,如何償還借款的打算,是客戶誠(chéng)信度的一個(gè)表現(xiàn)。如果一個(gè)客戶連借款之后都不明確用何種收入、何時(shí)償還貸款,該筆借款的安全性可想而知。我司采取等額還本付息的還款方式,還款來(lái)源是基于客戶每月有正常的現(xiàn)金流入。

3、單位規(guī)模。

不管是打工一族還是經(jīng)營(yíng)者,所從事的單位規(guī)模,是信貸決策衡量的一個(gè)重要方面。雖然規(guī)模不代表盈利,但一定程度上反映了工作或經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性。

4、個(gè)人的基本情況。

全面衡量借款人的基本情況對(duì)于判斷借款人的外部負(fù)債和穩(wěn)定性有著非常重要的作用。這些信息可以在與借款人的聊天過(guò)程中和通過(guò)第三方(如配偶、親戚、員工、同行、上下游客戶)獲得。個(gè)人基本情況主要包括個(gè)人的教育背景、婚姻狀況、個(gè)人愛(ài)好、社會(huì)關(guān)系等。

個(gè)人的教育背景會(huì)影響工作的質(zhì)量及發(fā)展前景、經(jīng)營(yíng)理念和管理模式、經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)張是否理性等。

(2)婚姻狀況和借款人也息息相關(guān)。良好的婚姻狀況對(duì)事業(yè)是一個(gè)助推器;不良的婚姻不但對(duì)個(gè)人或企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債有較大的影響(離婚財(cái)產(chǎn)分割),有時(shí)還可能會(huì)影響到個(gè)人事業(yè)或企業(yè)的發(fā)展。

(3)個(gè)人愛(ài)好,往往和個(gè)人的生活習(xí)慣相關(guān),也會(huì)從側(cè)面反映個(gè)人的人品道德。譬如,一個(gè)喜歡體育運(yùn)動(dòng)、經(jīng)常打球的人,他的生活習(xí)慣往往會(huì)比較健康;一個(gè)經(jīng)常坐在麻將臺(tái)的人,打麻將已經(jīng)不是娛樂(lè)行為,而是一種賭博行為。有不良嗜好的人,特別是賭博、打架、經(jīng)常出入高檔場(chǎng)所、吸毒,是我們必須關(guān)注的對(duì)象。

(4)社會(huì)關(guān)系。個(gè)人取得貸款后,其償還款項(xiàng)的來(lái)源一般是他的收入或通過(guò)其他途徑獲得的資金,其他途徑獲得的資金無(wú)非就是從金融機(jī)構(gòu)獲得貸款或從親朋好友獲得的借款。

5、資產(chǎn)規(guī)模、負(fù)債情況。

資產(chǎn)規(guī)模,主要包括現(xiàn)金、銀行存款、保險(xiǎn)單、車(chē)輛、房產(chǎn)、其它經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。資產(chǎn)規(guī)模除了可以反映借款人的經(jīng)濟(jì)實(shí)力之外,還可以側(cè)面印證借款人所述收入情況是否屬實(shí),如果一個(gè)借款人所述收入豐厚,但財(cái)富積累的去向不明、資產(chǎn)規(guī)模小,那么其對(duì)于收入的描述可信程度較低。

負(fù)債情況,主要了解有沒(méi)有銀行負(fù)債、有沒(méi)有擔(dān)保公司的貸款或其它小額貸款公司貸款、有沒(méi)有向親朋好友借款等。如果借款人負(fù)債超過(guò)收入,應(yīng)核實(shí)是否有其他收入,深入了解借款人的還款來(lái)源。

第八篇 財(cái)務(wù)投資盡職調(diào)查報(bào)告5200字

財(cái)務(wù)投資盡職調(diào)查報(bào)告

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展,企業(yè)并購(gòu)及財(cái)務(wù)投資的現(xiàn)象越來(lái)越普遍。對(duì)投資者而言,信息不對(duì)稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)是投資過(guò)程中的最重要風(fēng)險(xiǎn)之一,為降低該風(fēng)險(xiǎn)聘請(qǐng)?jiān)跁?huì)計(jì)、審計(jì)財(cái)務(wù)、稅務(wù)、金融、組織行為管理等方面具備明顯專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)和人才優(yōu)勢(shì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)盡職調(diào)查成為降低投資過(guò)程中信息不對(duì)稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)的最常用手段。本文從實(shí)務(wù)操作角度出發(fā),結(jié)合筆者實(shí)踐,對(duì)以投資為目的的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中對(duì)調(diào)查結(jié)果有效性影響較大的、需要重點(diǎn)考慮的幾個(gè)問(wèn)題進(jìn)行分析討論,為同行更好地開(kāi)展財(cái)務(wù)盡職調(diào)查提供借鑒。

一、選派有勝任能力的人員執(zhí)行業(yè)務(wù),是做好財(cái)務(wù)盡職調(diào)查工作的前提

以投資為目的的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查,要求調(diào)查人員側(cè)重了解目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債、內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)管理的真實(shí)情況,充分揭示其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或危機(jī),分析其盈利能力、現(xiàn)金流,預(yù)測(cè)目標(biāo)企業(yè)未來(lái)前景,最終形成對(duì)目標(biāo)企業(yè)價(jià)值的判斷,并對(duì)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)做出適當(dāng)?shù)闹贫然蚪灰装才?。由于投資者的偏好差異,以及每個(gè)目標(biāo)企業(yè)的不同特點(diǎn)和不同經(jīng)營(yíng)特色,致使財(cái)務(wù)盡職調(diào)查在一定的規(guī)律下顯現(xiàn)更多的是獨(dú)具特色和不可復(fù)制性。因此,接受委托的注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何在保持獨(dú)立的前提下客觀、公正地實(shí)施調(diào)查和反映調(diào)查結(jié)果是財(cái)務(wù)盡職調(diào)查工作成敗的關(guān)鍵。由此,會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受委托后,需要根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)選派有勝任能力的注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行盡職調(diào)查業(yè)務(wù),否則可能會(huì)由于人員經(jīng)驗(yàn)和專(zhuān)業(yè)能力的不足,不能很好地滿足委托方要求。通常情況下,選派的注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)完成高質(zhì)量的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查業(yè)務(wù)具有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任意識(shí);能夠在遵循獨(dú)立性要求的情況下形成結(jié)論;具備向項(xiàng)目組成員合理分配工作任務(wù)、以最終完成盡職調(diào)查工作并出具報(bào)告的能力;能夠按照技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)法律法規(guī)的要求,指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行盡職調(diào)查業(yè)務(wù);能夠?yàn)橐褕?zhí)行的調(diào)查工作進(jìn)行咨詢(xún)、評(píng)價(jià)和討論;能夠在充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)的基礎(chǔ)上出具恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告。除上述要求外,執(zhí)行財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的人員還應(yīng)當(dāng)熟悉目標(biāo)企業(yè)所在行業(yè)和財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中的關(guān)鍵控制點(diǎn),具備較高的財(cái)務(wù)分析、企業(yè)估值技術(shù)等專(zhuān)業(yè)技能,較強(qiáng)的信息搜集能力、邏輯思維和分析判斷能力,以及良好的溝通協(xié)調(diào)能力、高度的責(zé)任心和較強(qiáng)的對(duì)細(xì)節(jié)的敏銳度。

二、充分溝通是提高財(cái)務(wù)盡職調(diào)查工作效率和效果的保證

溝通就是信息傳與受的行為,發(fā)送者憑借一定的渠道,將信息傳遞給接受者,并尋求反饋以達(dá)到相互理解的過(guò)程。對(duì)投資者而言,財(cái)務(wù)盡職調(diào)查是判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標(biāo)及投資原則的基礎(chǔ),需要通過(guò)調(diào)查結(jié)果來(lái)揭示目標(biāo)企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)在價(jià)值;對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師而言,財(cái)務(wù)盡職調(diào)查作為一項(xiàng)以有限保證為主的鑒證業(yè)務(wù),需要客觀地向委托人報(bào)告工作結(jié)果,以助于投資者作出是否投資的決策判斷。雙方只有及時(shí)溝通,才能做到工作有的放矢,其所得出的結(jié)果才能滿足委托方的要求。溝通貫穿于調(diào)查服務(wù)全過(guò)程,也是保證盡職調(diào)查工作效率與效果的重要方法。財(cái)務(wù)盡職調(diào)查過(guò)程中,需要在下列環(huán)節(jié)做好溝通工作:

1.準(zhǔn)備階段。注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要與委托方進(jìn)行充分溝通,深刻理解其目標(biāo)和戰(zhàn)略,確定委托方的關(guān)注點(diǎn)及相關(guān)的投資標(biāo)準(zhǔn),并以此來(lái)準(zhǔn)確把握調(diào)查方向、確定調(diào)查內(nèi)容,配置調(diào)查人員,明確工作方向。比如,財(cái)務(wù)投資者主要考慮的是目標(biāo)企業(yè)的盈利快速增長(zhǎng)的能力以及未來(lái)ipo的前景,那么財(cái)務(wù)盡職調(diào)查就需要重點(diǎn)判斷影響目標(biāo)企業(yè)盈利能力的主要法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)程度等;而戰(zhàn)略投資者(包括某些并購(gòu))主要考慮的是目標(biāo)企業(yè)長(zhǎng)期盈利能力以及并購(gòu)后對(duì)自身行業(yè)地位的提升等,那么財(cái)務(wù)盡職調(diào)查就需要重點(diǎn)關(guān)注目標(biāo)企業(yè)的行業(yè)地位和競(jìng)爭(zhēng)狀況,以及目標(biāo)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)等,調(diào)查重點(diǎn)以目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和凈資產(chǎn)存量及其增長(zhǎng)潛力為核心,關(guān)注企業(yè)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)狀況,兼顧企業(yè)接受投資后盈利水平和未來(lái)獲取現(xiàn)金流情況等。同時(shí),在準(zhǔn)備階段注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)與委托方聘請(qǐng)的其他中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行協(xié)商溝通,以統(tǒng)一工作步驟和協(xié)調(diào)工作進(jìn)度。

2.計(jì)劃階段。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)主動(dòng)與目標(biāo)企業(yè)管理層溝通本次調(diào)查的目標(biāo)、范圍和時(shí)間等內(nèi)容,取得其最大程度的支持;說(shuō)明所需提供資料的內(nèi)容和填制要求,并主動(dòng)了解目標(biāo)企業(yè)的填制困難,考慮是否可以采取其他簡(jiǎn)化或替代調(diào)查程序等。

3.實(shí)施階段。注冊(cè)會(huì)計(jì)師除了需要與目標(biāo)企業(yè)的各級(jí)管理人員溝通了解情況、驗(yàn)證自己專(zhuān)業(yè)判斷的準(zhǔn)確性之外,更需要與其他盡調(diào)人員進(jìn)行充分溝通,及時(shí)反饋發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,尤其是與前期調(diào)查判斷存在重大差異的情況和發(fā)現(xiàn)的重大投資風(fēng)險(xiǎn)等,互通信息,相互印證。比如,注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要與商業(yè)盡調(diào)人員溝通并充分理解目標(biāo)企業(yè)的商業(yè)模式、運(yùn)作方式及行業(yè)特點(diǎn),特別是目標(biāo)企業(yè)商業(yè)運(yùn)作模式的合理性、特殊性及其存在的潛在可能的變化及導(dǎo)致這些可能變化的原因;需要與法律盡調(diào)人員溝通目標(biāo)企業(yè)業(yè)務(wù)的合規(guī)性、合法性以及如何規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)?,投資者往往會(huì)在一定范圍內(nèi)容忍目標(biāo)企業(yè)存在的問(wèn)題,容忍的限度由投資者的投資戰(zhàn)略和定位以及風(fēng)險(xiǎn)高低決定,所以不能單純地從財(cái)務(wù)角度來(lái)定性問(wèn)題或劣勢(shì),需要在整個(gè)商業(yè)模式背景下,從未來(lái)發(fā)展的角度進(jìn)行判斷。

4.匯總和報(bào)告階段。注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要再次與委托方進(jìn)行深入溝通,重新審視調(diào)查工作是否在時(shí)間上、空間上涵蓋了所有委托方所關(guān)心的、與目標(biāo)企業(yè)有關(guān)的所有重大方面,明確對(duì)委托方的決策有較大影響的財(cái)務(wù)信息范圍;與其它盡調(diào)人員溝通自己的專(zhuān)業(yè)判斷和需要印證的'信息。這樣才能保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告在全面反映目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)情況及其影響因素的前提下重點(diǎn)突出、詳細(xì)精確地報(bào)告對(duì)委托方的決策有較大影響的財(cái)務(wù)信息,滿足委托方對(duì)報(bào)告的需要。

三、合理運(yùn)用調(diào)查方法,科學(xué)開(kāi)展財(cái)務(wù)盡職調(diào)查工作

投資前的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查是通過(guò)對(duì)目標(biāo)企業(yè)歷史和現(xiàn)狀的深入了解而對(duì)其未來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)。因此,財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的方法應(yīng)服務(wù)于此目的,即基于對(duì)過(guò)去的了解而推測(cè)未來(lái)。通常使用的調(diào)查方法包括:審閱、分析、審核、訪談和溝通。

1.在財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)目標(biāo)企業(yè)的基本情況、財(cái)務(wù)資料、企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境資源等各種資料進(jìn)行審閱,可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)基礎(chǔ)資料的合規(guī)性、完整性和有效性作出專(zhuān)業(yè)判斷。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)委托方的目標(biāo)和目標(biāo)企業(yè)的實(shí)際情況,客觀全面地審閱所收集到的各種資料,并得出準(zhǔn)確而公正的專(zhuān)業(yè)判斷。

2.財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中的分析是對(duì)所獲取的各種資料的內(nèi)在質(zhì)量和導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變化原因和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)等進(jìn)行分類(lèi)、匯總和預(yù)測(cè)的過(guò)程。在分析企業(yè)財(cái)務(wù)信息資料時(shí),應(yīng)當(dāng)獲取盡可能全面的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)和內(nèi)外部環(huán)境信息等,力求通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和內(nèi)外部環(huán)境資料的綜合分析,得出客觀、全面的評(píng)價(jià)結(jié)論。

3.財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中的審核是對(duì)細(xì)節(jié)的把握,要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在調(diào)查過(guò)程中,針對(duì)委托方的關(guān)注重點(diǎn)應(yīng)盡可能地取得相關(guān)交易記錄的佐證材料,包括重要的法律性文件、交易合同和其他原始憑證等,根據(jù)專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)對(duì)其真實(shí)性和合法性進(jìn)行適當(dāng)?shù)膶彶楹秃藢?duì),以得出較為準(zhǔn)確可信的調(diào)查結(jié)果。

4.財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中的訪談是調(diào)查者通過(guò)與目標(biāo)企業(yè)管理人員面對(duì)面談話來(lái)搜集信息資料的通用方法。雖然受被訪談?wù)吡?chǎng)的限制,訪談并不能直接得出某些結(jié)論,但是,訪談依然是了解企業(yè)一般情況、尋找調(diào)查線索和佐證調(diào)查資料的有效手段。為了達(dá)到訪談的目的,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)制定詳細(xì)的訪談?dòng)?jì)劃和訪談提綱、有目的地針對(duì)訪談?wù)呤煜さ姆矫骈_(kāi)展訪談。

5.溝通是貫穿于調(diào)查服務(wù)全過(guò)程的一種方法,前已單獨(dú)強(qiáng)調(diào),不再贅述。

在實(shí)務(wù)工作中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)委托方的需要和目標(biāo)企業(yè)的實(shí)際情況,組合使用各種調(diào)查方法,將調(diào)查資料相互比對(duì),去粗取精、去偽存真,以得出有說(shuō)服力的調(diào)查結(jié)論。

四、重視數(shù)據(jù)間邏輯關(guān)系和財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息的相互印證

在進(jìn)行財(cái)務(wù)盡職調(diào)查時(shí),需要層層遞進(jìn)、由淺入深地考慮如下幾個(gè)勾稽關(guān)系:

(1)三大報(bào)表之間的關(guān)系及科目之間的關(guān)系。財(cái)務(wù)報(bào)表層面的數(shù)據(jù)關(guān)系能夠反映一家企業(yè)的財(cái)務(wù)質(zhì)量和對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,這是注冊(cè)會(huì)計(jì)師比較擅長(zhǎng)的領(lǐng)域,但要注意的是,理解和判斷報(bào)表需要結(jié)合其背后的商業(yè)故事和邏輯,需要從業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)角度去考察會(huì)計(jì)科目的風(fēng)險(xiǎn);要理解公司的成長(zhǎng)階段和發(fā)展階段不一樣,對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響也會(huì)不一樣;還需要理解會(huì)計(jì)處理的商業(yè)實(shí)質(zhì),尤其是對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的商業(yè)實(shí)質(zhì)需要進(jìn)行認(rèn)真判斷。

(2)要關(guān)注現(xiàn)在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)之間的關(guān)系。優(yōu)秀企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)具有前后一致性和可比性,即使是處于快速增長(zhǎng)階段,也要經(jīng)得起商業(yè)邏輯推敲,不能簡(jiǎn)單地信賴(lài)數(shù)據(jù)。

(3)基于企業(yè)所在的行業(yè),與標(biāo)桿企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的比較,從公司所在行業(yè)和業(yè)務(wù)的角度出發(fā)去判斷財(cái)務(wù)報(bào)表存在的風(fēng)險(xiǎn)。找出企業(yè)所在行業(yè)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),行業(yè)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)怎樣影響財(cái)務(wù)報(bào)表,財(cái)務(wù)報(bào)表哪些科目可能是高風(fēng)險(xiǎn)的科目等。

在財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能寄希望于從目標(biāo)企業(yè)提供的資料中發(fā)現(xiàn)所有重大問(wèn)題。作為調(diào)查組成員,首先要善于觀察周?chē)h(huán)境,經(jīng)常向目標(biāo)企業(yè)人員了解待遇、休假、福利方面的話題,從側(cè)面了解企業(yè)文化、背景、生產(chǎn)規(guī)模以及管理漏洞等,盡可能打消目標(biāo)企業(yè)人員的警惕性。事實(shí)證明,只有底層員工才會(huì)提供企業(yè)的真實(shí)狀況。其次,在條件允許的情況下,多翻閱目標(biāo)企業(yè)下發(fā)的各種文件,有時(shí)會(huì)有意想不到的收獲;多和負(fù)責(zé)法律方面盡職調(diào)查的律師、評(píng)估師溝通,掌握投資者比較關(guān)注的資料。最后,就財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題向不同的人問(wèn)詢(xún),避免以偏概全,并深度挖掘不應(yīng)該存在的信息不一致情況。把財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中收集到的實(shí)質(zhì)性的證據(jù)與最初獲得的目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行詳盡比較,根據(jù)對(duì)目標(biāo)企業(yè)基礎(chǔ)情況、內(nèi)部外財(cái)務(wù)影響因素和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的審閱,分析各個(gè)報(bào)表項(xiàng)目與各項(xiàng)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和公允性,準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)目標(biāo)企業(yè)的投資價(jià)值和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

五、關(guān)注現(xiàn)金流量、或有事項(xiàng)和期后事項(xiàng),正確評(píng)估目標(biāo)企業(yè)獲利能力

從經(jīng)典的企業(yè)價(jià)值理論來(lái)講,企業(yè)價(jià)值是由企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量的凈現(xiàn)值決定的?,F(xiàn)金流量是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營(yíng)能力重要的判斷指標(biāo),可以真實(shí)地體現(xiàn)企業(yè)的市場(chǎng)前景和行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力,對(duì)投資者而言,目標(biāo)企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況是判斷企業(yè)價(jià)值的重要依據(jù)之一。因此,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中應(yīng)充分關(guān)注目標(biāo)企業(yè)的總體現(xiàn)金流量情況,特別是營(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)金含量和凈利潤(rùn)的現(xiàn)金含量,通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流的分析來(lái)印證企業(yè)的獲利能力。

對(duì)于目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)現(xiàn)狀,一般在做企業(yè)價(jià)值評(píng)估時(shí)就已經(jīng)分析清楚,但是未入賬的企業(yè)負(fù)債以及或有負(fù)債事項(xiàng)雖然發(fā)生在交易之前,但是它們的入賬時(shí)間往往會(huì)被延遲到交易之后,因而投資方會(huì)因?yàn)樵诮灰浊皼](méi)有發(fā)現(xiàn)重要的未入賬負(fù)債和重要的或有負(fù)債而在交易中蒙受重大損失。所以需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行財(cái)務(wù)盡職調(diào)查時(shí),重視未入賬的負(fù)債和或有負(fù)債,并持續(xù)關(guān)注未決訴訟、重大的售后退貨、自然損失、對(duì)外擔(dān)保、期后重大合同的簽訂及履約情況、期后大額付款以及其他投資方關(guān)注的可能影響未來(lái)收益的事項(xiàng)。目標(biāo)公司的這些責(zé)任雖然不能躲避,但投資者可以在確認(rèn)這些事項(xiàng)時(shí)作為籌碼從應(yīng)付賣(mài)方的款項(xiàng)中作相應(yīng)扣除,或由賣(mài)方提供相應(yīng)的擔(dān)保以轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

六、客觀進(jìn)行投資價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)分析,全面報(bào)告分析結(jié)果

了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況以及未來(lái)盈利能力,進(jìn)而確定目標(biāo)企業(yè)的發(fā)展?jié)撃苁秦?cái)務(wù)盡職調(diào)查的目的。然而在實(shí)務(wù)工作中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師基于對(duì)目標(biāo)企業(yè)歷史的了解在進(jìn)行盈利預(yù)測(cè)時(shí),容易對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)調(diào)查與分析只停留在賬目和報(bào)表的表面,缺乏對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)承擔(dān)能力的分析和考察,沒(méi)有結(jié)合企業(yè)的市場(chǎng)份額、人力資源和銷(xiāo)售渠道等情況來(lái)綜合考慮,想當(dāng)然地認(rèn)為并購(gòu)或投資就能擴(kuò)大目標(biāo)企業(yè)的社會(huì)影響力與產(chǎn)能,從而實(shí)現(xiàn)規(guī)模效應(yīng),即過(guò)高估計(jì)了目標(biāo)企業(yè)的發(fā)展?jié)撃?,致使委托方在投資后背上沉重的包袱。為了避免這一現(xiàn)象的發(fā)生,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行投資價(jià)值分析時(shí),需要從目標(biāo)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)入手,綜合考慮目標(biāo)企業(yè)所特有的、可以取得政策性補(bǔ)貼的優(yōu)惠條件等可以降低目標(biāo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用的優(yōu)勢(shì)條件,已經(jīng)積累形成的可以使目標(biāo)企業(yè)產(chǎn)品系列盡快創(chuàng)造收入的企業(yè)聲譽(yù),符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)自身?xiàng)l件的企業(yè)戰(zhàn)略,以及目標(biāo)企業(yè)的產(chǎn)品與市場(chǎng)、采購(gòu)與供應(yīng)鏈、技術(shù)與生產(chǎn)、人力資本和資源、信息技術(shù)等方面的影響,分析闡述目標(biāo)企業(yè)的投資價(jià)值。

在分析和反映投資風(fēng)險(xiǎn)時(shí),需要將目標(biāo)企業(yè)的下列風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告給投資者:

(1)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),比如目標(biāo)企業(yè)的歷史經(jīng)營(yíng)狀況欠佳情況,主要反映盈利能力的毛利率、利潤(rùn)率和凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)數(shù)值,以及低于同行業(yè)平均水平的情況及原因等;

(2)管理風(fēng)險(xiǎn),比如目標(biāo)企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)與運(yùn)行存在的重要控制缺陷,由于管理失控造成資產(chǎn)損失、應(yīng)對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施不足、對(duì)子公司管理控制力度不夠、公司重大決策過(guò)度依賴(lài)于少數(shù)人等情況;

(3)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),比如目標(biāo)企業(yè)的流動(dòng)資金緊張、短期償債壓力較大,投資方資金主要用于償還即將到期債務(wù);

(4)目標(biāo)企業(yè)融資能力和融資資源有限,可能存在需要不斷投入流動(dòng)資金的壓力;目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理,主要資產(chǎn)流動(dòng)性不足,可能使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率進(jìn)一步降低等情況。

第九篇 公司財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告2350字

財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告

公司股東會(huì):

我公司擬收購(gòu)____有限公司__%股權(quán),故對(duì)___有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司)截至20__年0_月__日的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了盡職調(diào)查。盡職調(diào)查主要從公司概況、公司組織與管理、業(yè)務(wù)考察與市場(chǎng)分析、生產(chǎn)過(guò)程與生產(chǎn)分析、公司財(cái)務(wù)、擬投資計(jì)劃、其他相關(guān)情況等方面展開(kāi)。在調(diào)查過(guò)程中,我們主要采取訪談、實(shí)地考察、查閱、收集有關(guān)資料等方式,訪談對(duì)象包括公司相關(guān)職能部門(mén)的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部人員。由于受客觀條件、公司相關(guān)人員主觀判斷、公司提供資料的限制、部分資料和信息的真實(shí)性、完整性可能受到的影響,故本報(bào)告僅為我公司決策層(內(nèi)部)提供分析參考作用。

一、公司概況:

1、公司的基本情況:

____有限公司,系20__年0_月__日經(jīng)__市商務(wù)局_商資(20__)字__號(hào)文批準(zhǔn),取得___人民政府商外資字[20__]___號(hào)<<______外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)>>設(shè)立的中外合資有限責(zé)任公司,該公司于20__年__月__日成立,取得__市__工商行政管理局頒發(fā)的注冊(cè)號(hào)為_(kāi)____號(hào)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。住所:__省__市__鎮(zhèn)__路東_。

經(jīng)營(yíng)范圍:許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目:無(wú)。一般經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目:研發(fā)生產(chǎn)各種燈具、散熱器、散熱設(shè)備、傳熱設(shè)備、導(dǎo)電材料、導(dǎo)熱材料、散熱材料等相關(guān)產(chǎn)品和設(shè)備。銷(xiāo)售自產(chǎn)品。經(jīng)營(yíng)期限30年。法定代表人:__。

公司股權(quán)及注冊(cè)資本:現(xiàn)注冊(cè)資本___萬(wàn)美元,由股東以現(xiàn)金、無(wú)形資產(chǎn)投足,其中:__無(wú)形資產(chǎn)出資____元人民幣(__萬(wàn)美元),占注冊(cè)資本_0%;__貨幣出資____5元人民幣,無(wú)形資產(chǎn)出資__元人民幣(__萬(wàn)美元),占注冊(cè)資本60%。2、調(diào)查關(guān)注:

公司注冊(cè)資本___萬(wàn)美元,實(shí)收資本___美元,賬面實(shí)收股___無(wú)形資產(chǎn)出資___元人民幣,賬面實(shí)收股東__無(wú)形資產(chǎn)出資____元人民幣,已經(jīng)股東會(huì)及會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資報(bào)告予以確認(rèn)入帳;賬面實(shí)收股東__貨幣出資___元人民幣,其中通過(guò)其他應(yīng)收款-__掛賬____元將資金轉(zhuǎn)關(guān)聯(lián)公司使用(應(yīng)確定為注冊(cè)資金不到位或抽逃注冊(cè)資金)。

二、公司的組織和管理:

1、公司組織架構(gòu)及部門(mén)設(shè)置:

公司按照《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》和公司章程設(shè)置董事會(huì),監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事,董事會(huì)成員3名,其中中方派出2人,外方派出1人,公司管理層設(shè)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理1人,付總經(jīng)理2人。

部門(mén)設(shè)置包括董事長(zhǎng)室、管理部、國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售部、國(guó)際銷(xiāo)售部、技術(shù)服務(wù)部、品保部、研發(fā)部、制造部、材料部、財(cái)務(wù)部等10個(gè)職能部分。

2、公司員工構(gòu)成:

目前公司員工47人(不含高管),其中中層以上管理人員12人、員工35人。

3、公司員工報(bào)酬及保險(xiǎn):

(1)薪酬制度:月(5月份)工資支出總額約19萬(wàn)元;

(2)保險(xiǎn)、福利計(jì)劃:月社會(huì)保險(xiǎn)支出總額2萬(wàn)元;其他福利支出總額0.7萬(wàn)元。

4、調(diào)查關(guān)注:

公司股東副總經(jīng)理__掌控公司核心技術(shù);間接股東總經(jīng)理___掌控公司全面經(jīng)營(yíng)管理。

公司與部分員工簽訂勞動(dòng)合同,交納五險(xiǎn)一金社會(huì)保險(xiǎn)(5月在冊(cè)47人,32人交納社會(huì)保險(xiǎn),15人暫未交納)。

公司與關(guān)聯(lián)公司業(yè)務(wù)緊密,管理層、中層干部以及技術(shù)骨干等人員存在公司間共同用工現(xiàn)象。

6、稅務(wù)狀況

四、公司業(yè)務(wù)情況:

公司主要研發(fā)生產(chǎn)各種led燈具、散熱器、散熱設(shè)備、傳熱設(shè)備、導(dǎo)電材料、導(dǎo)熱材料、散熱材料等相關(guān)產(chǎn)品和設(shè)備。現(xiàn)市場(chǎng)銷(xiāo)售主要產(chǎn)品包括:光控led路燈、工礦燈、天棚燈、投光燈、日光燈管、散熱塊等

公司2024年至2024年5月31日實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入____元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本___元,銷(xiāo)售毛利率__%。

公司路燈產(chǎn)品系列已取得歐盟ce安規(guī)、rosh 環(huán)保認(rèn)證;取得美國(guó)fcc、加拿大ic、澳大利亞c-tick電磁兼容認(rèn)證、日本pse圓形安規(guī)認(rèn)證;正在申辦中國(guó)cqc安全、節(jié)能認(rèn)證、質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告;防暴燈系列正在申辦中國(guó)e_防暴認(rèn)證。

4、調(diào)查關(guān)注:

目前公司正處在產(chǎn)品研發(fā)、市場(chǎng)推廣及品牌創(chuàng)建階段,產(chǎn)品屬節(jié)能環(huán)保,綠色照明概念,符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策,市場(chǎng)前景廣闊。

五、生產(chǎn)過(guò)程與生產(chǎn)設(shè)施:

1、生產(chǎn)用地及主要設(shè)施:

公司占地面積____方米,廠房與關(guān)聯(lián)公司___有限公司、__有限公司共同使用,生產(chǎn)設(shè)備7臺(tái)套,現(xiàn)年未達(dá)到預(yù)計(jì)生產(chǎn)能力。

2、生產(chǎn)過(guò)程耗用的主要原材料來(lái)源及成本構(gòu)成:

公司主要材料構(gòu)成為電子料、機(jī)構(gòu)件、包材類(lèi) 、輔料及模具,供應(yīng)商主要集中在上海、江蘇蘇州、昆山區(qū)域。注:機(jī)構(gòu)件主要由關(guān)聯(lián)公司__有限公司生產(chǎn)。

公司產(chǎn)品成本構(gòu)成:材料成本約占90%;水、電人工、制造費(fèi)用約占10%。

3、設(shè)備維護(hù)及使用情況:

公司設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)正常,生產(chǎn)安全無(wú)事,生產(chǎn)廠房及設(shè)備與關(guān)聯(lián)公司共同使用。

4、調(diào)查關(guān)注:

20__年_月__日簽訂土地轉(zhuǎn)讓合同(合同號(hào)___)受讓土地_____方米,取得_國(guó)用(20__)第___4號(hào)土地使用權(quán)證;建造新廠房一棟,預(yù)算造價(jià)___萬(wàn)元,預(yù)計(jì)20__年9月完工。

六、需要說(shuō)明的情況(截至2024年05月31日調(diào)整后)

1、資產(chǎn)、負(fù)債調(diào)查情況說(shuō)明

(1)固定資產(chǎn)、在建工程保,可能承擔(dān)連帶責(zé)任。

期后負(fù)債:公司新建廠房預(yù)計(jì)9月完工,建造工程款暫未支付。 訴訟情況:根據(jù)公司的聲明,目前暫無(wú)正在進(jìn)行的未決訴訟。

歷史稅務(wù)情況:公司與關(guān)聯(lián)方為了提高收入相互虛開(kāi)發(fā)票事項(xiàng),存在內(nèi)部人員可能造成的稅收處罰風(fēng)險(xiǎn)。

股東出資情況:___認(rèn)繳貨幣出資___元人民幣,通過(guò)其他應(yīng)收款-__掛賬___元沖抵實(shí)收資本___元,存在工商部門(mén)年檢處罰及善意債權(quán)人的訴訟可能。

環(huán)境評(píng)估情況,公司成立前已取得__市環(huán)境保護(hù)局_環(huán)建[20__]__6號(hào)關(guān)于對(duì)___有限公司建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告表的審批意見(jiàn)書(shū)。

七、價(jià)值判斷:其中:

1.其他應(yīng)收款--___元,因資金未在___公司使用,其債權(quán)不予確認(rèn),對(duì)應(yīng)的等額實(shí)收資本不予確認(rèn)。

2. 存貨—原材料--暫估____元,價(jià)值無(wú)法認(rèn)定不予確認(rèn);對(duì)應(yīng)的等額應(yīng)付帳款不予確認(rèn)。

3.固定資產(chǎn)原價(jià)--流水線原值___元,實(shí)際為_(kāi)__元,故減除__8元;對(duì)應(yīng)的應(yīng)付賬款___元不予確認(rèn)。

4.無(wú)形資產(chǎn)—股東投入攤銷(xiāo)余額___元,雙方同意與我公司擬投入無(wú)形資產(chǎn)

等額相抵,故予以調(diào)減;對(duì)應(yīng)的其他應(yīng)付款—____元,實(shí)收資本___元,予以調(diào)減。

本次調(diào)查,我們僅從財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)分析,經(jīng)調(diào)整相關(guān)資產(chǎn),公司實(shí)際賬面凈資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整為0.00萬(wàn)元,未考慮土地增值因素,未考慮固定資產(chǎn)等增值/減值因素。對(duì)公司的綜合價(jià)值的判斷,由于未對(duì)公司未來(lái)發(fā)展?jié)摿M(jìn)行分析,故無(wú)法進(jìn)行判斷。

第十篇 采購(gòu)盡職調(diào)查報(bào)告2350字

一、swot法分析電視行業(yè)

中國(guó)電視獲得了巨大發(fā)展,這既得益改革開(kāi)放以來(lái)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)觀念已深入人心,電視日益成為企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)競(jìng)爭(zhēng)的重要策略,也得益于電視的普及和電視企業(yè)技術(shù)的不斷發(fā)展。作為數(shù)量最多中小型電視公司由于規(guī)模小、實(shí)力單薄、經(jīng)驗(yàn)不足、沒(méi)有穩(wěn)固社會(huì)關(guān)系,在發(fā)展經(jīng)營(yíng)環(huán)境上既存在許多機(jī)遇也存在諸多挑戰(zhàn)和問(wèn)題。下面應(yīng)用swot分析工具對(duì)中國(guó)中小型電視行業(yè)進(jìn)行深入分析。

1.優(yōu)勢(shì)(strengths)

由于中小電視公司規(guī)模小,沒(méi)有過(guò)多的包袱,可在低工資,低支出狀態(tài)下運(yùn)營(yíng),具備大型企業(yè)公司所沒(méi)有的成本優(yōu)勢(shì);與外資公司相比,具有熟悉本土市場(chǎng)、文化相通的優(yōu)勢(shì),而區(qū)域中小公司對(duì)當(dāng)?shù)叵M(fèi)者偏好、社會(huì)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)關(guān)系、經(jīng)濟(jì)政策、人際關(guān)系等方面比大型企業(yè)企業(yè)了解更方便、更深入;由于規(guī)模小,可以根據(jù)市場(chǎng)隨機(jī)而變,靈活反應(yīng),較為敏銳地捕捉到難得的機(jī)遇,“拾遺補(bǔ)缺”、占領(lǐng)先機(jī);可以根據(jù)市場(chǎng)需要,靈活吸納創(chuàng)意等專(zhuān)業(yè)人才,組建專(zhuān)項(xiàng)企業(yè)團(tuán)隊(duì),而具備某方面的獨(dú)特優(yōu)勢(shì),一個(gè)具備好的創(chuàng)意的完全有可能在規(guī)模不大的電視公司里誕生;由于沒(méi)有過(guò)多的投資沉淀,可以靈活調(diào)整自己經(jīng)營(yíng)方向,應(yīng)對(duì)市場(chǎng)瞬息變化,發(fā)揮專(zhuān)業(yè)分工的優(yōu)勢(shì)。

2.劣勢(shì)(weakness)

與大型公司相比,小型電視公司在資金實(shí)力、市場(chǎng)份額、人才儲(chǔ)備等方面實(shí)力相差懸殊,同時(shí)由于電視臺(tái)等媒介都自我專(zhuān)營(yíng)企業(yè),使得這些大型公司的呈現(xiàn)明顯后向一體化趨勢(shì),而中小電視企業(yè)的往往“點(diǎn)狀”分散運(yùn)作,因此,中小企業(yè)與供應(yīng)商的討價(jià)還價(jià)能力難以提高;由于缺乏知名度,使中小企業(yè)在同客戶打交道時(shí),沒(méi)有大型公司的品牌優(yōu)勢(shì);企業(yè)內(nèi)部管理水平落后,多是家庭式的管理和經(jīng)營(yíng)模式,更容易發(fā)展成為企業(yè)未來(lái)成長(zhǎng)的障礙;中小企業(yè)從業(yè)人員素質(zhì)良莠不齊,為其發(fā)展增加了阻力。2001年我國(guó)電視從業(yè)人員數(shù)量為95617人,到了2024年數(shù)字變?yōu)?07708人,增長(zhǎng)達(dá)12.6%。這107708人之中,很多人缺乏專(zhuān)業(yè)知識(shí),而且受教育水平整體比較低,中專(zhuān)學(xué)歷甚至初中學(xué)歷都進(jìn)入了這個(gè)行業(yè)從事工作;我國(guó)監(jiān)管機(jī)制的還很不健全,使得市場(chǎng)魚(yú)龍混雜,真正有實(shí)力,有潛力的企業(yè)需要付出更多的努力以謀求新的發(fā)展。

3.機(jī)遇(opportunity)

隨著我國(guó)改革開(kāi)放的步步深入,國(guó)內(nèi)外客戶增加,電視企業(yè)需求也日趨多樣化,這為中小型電視公司提供了廣闊的發(fā)展空間?,F(xiàn)在的電視企業(yè)已經(jīng)不單是在欄目間隙播放的5秒~10秒的電視短片,而已經(jīng)發(fā)展為基于電視企業(yè)短片,企業(yè)形象片,企業(yè)宣傳片,產(chǎn)品宣傳片,置入式電視等形式多樣的,全面的企業(yè)、產(chǎn)品視頻宣傳包裝服務(wù)。企業(yè)企業(yè)需求者,尤其是數(shù)量眾多的中小企業(yè)為了自身的發(fā)展也逐漸開(kāi)始青睞電視企業(yè)。在加入wto后,在國(guó)外企業(yè)企業(yè)的先進(jìn)管理、運(yùn)營(yíng)模式?jīng)_擊下,不斷推動(dòng)國(guó)內(nèi)企業(yè)不斷創(chuàng)新,加速?lài)?guó)際化進(jìn)程,提高管理水平以及從業(yè)人員素質(zhì)。電視企業(yè)制作技術(shù)的提高也是近年中小電視公司蓬勃發(fā)展的動(dòng)因之一,如hdtv在廣播領(lǐng)域里的廣泛應(yīng)用,視頻特效的技術(shù)趨于完善,不僅提高了電視的視覺(jué)沖擊力,也更易為專(zhuān)業(yè)人員掌握。

4.威脅(threats)

中國(guó)電視企業(yè)業(yè)市場(chǎng)是一個(gè)明顯的壟斷——競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng),在央視領(lǐng)銜下,少數(shù)省級(jí)衛(wèi)視異軍突起,而中小企業(yè)公司規(guī)模小,人員少,資金不足,競(jìng)爭(zhēng)力嚴(yán)重缺乏。1995年我國(guó)專(zhuān)業(yè)企業(yè)公司總數(shù)為22691家,到2024年達(dá)到了84272家,十年增長(zhǎng)了371.4%。而這些電視企業(yè)公司魚(yú)龍混雜,相當(dāng)一部分公司處在一種規(guī)模小,人員少,設(shè)備少,業(yè)務(wù)很少的“一小三少”的處境當(dāng)中。而《公司法》規(guī)定的該類(lèi)企業(yè)公司的注冊(cè)資本僅為3萬(wàn)元人民幣,造成了電視企業(yè)行業(yè)進(jìn)入門(mén)檻低,投資少的形勢(shì),從而助長(zhǎng)了現(xiàn)今的電視企業(yè)公司小作坊化的局面。

小作坊式的電視企業(yè)公司是嚴(yán)重缺乏競(jìng)爭(zhēng)力的,而且在某些地區(qū)產(chǎn)生了惡性的競(jìng)爭(zhēng)。從營(yíng)業(yè)總額來(lái)看,從1996年起,外資企業(yè)公司幾乎獨(dú)攬了我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)總額前五名??鐕?guó)媒介購(gòu)買(mǎi)集團(tuán)開(kāi)始大舉進(jìn)入中國(guó)初步發(fā)育的企業(yè)市場(chǎng),這可能導(dǎo)致中國(guó)企業(yè)市場(chǎng)發(fā)展失去平衡,對(duì)整個(gè)企業(yè)行業(yè)發(fā)展造成巨大傷害。

二、產(chǎn)品介紹

tcl液晶電視

tcl led電視l37e5200be基本參數(shù):

顏色: 珠光黑

屏幕尺寸: 37 英寸

制式: pal

分辨率: 1920×1080

亮度: 400 cd

響應(yīng)時(shí)間: 6.5 毫秒

hdmi接口: 2

usb接口: 有

電源電壓: 220 伏特

音頻性能: ddas智能音效四種模式

屏幕比例: 16:9

水平視角: 178 度

垂直視角: 178 度

掃描方式: 逐行掃描

彩電類(lèi)型: led電視

電腦接口: 有

網(wǎng)絡(luò)接口: 有

av輸入接口: 2

av輸出接口: 1

外形尺寸(包含底座): 896.7×226×624.5 毫米

重量(包含底座): 14 千克

外形尺寸(不包含底座): 896.7×45.5×574 毫米

重量(不包含底座): 11.5 千克

聲音輸出功率: 10×2 瓦。

三、質(zhì)量檢測(cè)

本產(chǎn)品全國(guó)聯(lián)保,享受三包服務(wù),如出現(xiàn)國(guó)家三包所規(guī)定的功能性故障時(shí),憑生產(chǎn)廠家指定或特約售后服務(wù)中心的質(zhì)量檢測(cè)證明,自安裝、調(diào)試結(jié)束之日起,享受7日內(nèi)退貨,15日內(nèi)換貨,15日以上在質(zhì)保期內(nèi)享受免費(fèi)保修服務(wù)!質(zhì)保期整機(jī)一年,主要零部件(液晶屏、背光組件、集成電路)三年,售后電話4008

四、采購(gòu)數(shù)量

800臺(tái)

五、采購(gòu)方式

公司采購(gòu)部利用集中采購(gòu)方式

六、采購(gòu)?fù)緩?/p>

公布招標(biāo)的方法

七供應(yīng)商情況

費(fèi)縣百姓實(shí)業(yè)集團(tuán)成立于1995年,十幾年潛心經(jīng)營(yíng),如今的百姓集團(tuán)已經(jīng)發(fā)展成為擁有十一家連鎖超市門(mén)店,一個(gè)配送中心、一家超五星高檔酒樓、一個(gè)深加工生產(chǎn)基地、及房地產(chǎn)在建項(xiàng)目,立足鞍山,輻射遼南的多元化、跨行業(yè)的集團(tuán)企業(yè)。

百姓實(shí)業(yè)集團(tuán)自建立以來(lái),始終秉承“精誠(chéng)合作、創(chuàng)新求實(shí)、穩(wěn)步發(fā)展”的企業(yè)精神,始終把百姓的利益和需求擺在首位,“百姓說(shuō)好才是好”是百姓人不變的追求。也正如百姓的企業(yè)標(biāo)識(shí)所展示的那樣:三顆紅心代表了時(shí)刻對(duì)得起自己的良心;永遠(yuǎn)不忘回饋社會(huì)的誠(chéng)心;一桿天平托起顧客的真心,交相輝映的三顆心,譜寫(xiě)著百姓超市的經(jīng)營(yíng)理念,生活不忘,百姓有約。

八、選擇標(biāo)準(zhǔn)

屏幕尺寸 32.000

屏幕比例 16:9

分辨率 1366×768

反應(yīng)時(shí)間 0.000

高清 1080i/720p

最高支持分辨率 1920_1080

最佳觀看距離 3~5米

動(dòng)態(tài)插幀技術(shù) 50hz

背光燈 ccfl冷陰極螢光燈管

產(chǎn)品類(lèi)型 中尺寸720p系列

液晶面板 va面板

3d電視 否

音頻性能 揚(yáng)聲器_2

接收制式 pal

聲音輸出功率 10w×2

外觀其他

第十一篇 2024年6月關(guān)于盡職調(diào)查報(bào)告3350字

一、實(shí)踐調(diào)查的目的

(一)目的和意義

為了運(yùn)用所學(xué)習(xí)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)來(lái)了解會(huì)計(jì)核算的工作流程和管理辦法,加深對(duì)會(huì)計(jì)工作的認(rèn)識(shí),將理論聯(lián)系與實(shí)踐,培養(yǎng)實(shí)際工作能力和分析解決問(wèn)題的能力,達(dá)到學(xué)以致用的目的,為今后更好地工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

學(xué)習(xí)好會(huì)計(jì)工作不僅要學(xué)好書(shū)本里的各種會(huì)計(jì)知識(shí),而且也要認(rèn)真積極的參與各種會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)的機(jī)會(huì),讓理論和實(shí)踐有機(jī)務(wù)實(shí)的結(jié)合在一起,只有這樣才能成為一名高質(zhì)量的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人才。為此我于20__年10月1日——20__年11月1日在朔州路橋建設(shè)有限公司一分公司實(shí)踐調(diào)查。

(二)公司概況

朔州路橋一分公司,位于朔州市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū),交通便捷,現(xiàn)在職工75個(gè),雖然公司內(nèi)部人員不多,但單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作崗位設(shè)置是依據(jù)內(nèi)部控制制度關(guān)于不兼容職務(wù)分離的原則。內(nèi)部崗位分工是按照“經(jīng)辦、審核、復(fù)核、審批”四分離原則確立的,在崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)分工中堅(jiān)持相互制約、相互監(jiān)督的原則。該公司財(cái)務(wù)科

設(shè)有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人1名,會(huì)計(jì)1名,出納1名,保管1名,其主要是核算公司所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),報(bào)告該公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,并及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄、計(jì)算、報(bào)告財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)開(kāi)展情況,為下一步工作提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息。

二、實(shí)踐調(diào)查的內(nèi)容與過(guò)程

主要針對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是否健全。

根據(jù)以上安排我進(jìn)行了實(shí)踐調(diào)查,現(xiàn)將主要情況報(bào)告如下:

首先,在第一個(gè)周的時(shí)間里,我對(duì)公司先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念有了初步的了解。會(huì)計(jì)作為一門(mén)應(yīng)用性的學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作,是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段,經(jīng)濟(jì)管理離不開(kāi)會(huì)計(jì),經(jīng)濟(jì)越發(fā)展會(huì)計(jì)工作就顯得越重要。會(huì)計(jì)工作在提高經(jīng)濟(jì)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中起著重要的作用,其發(fā)展動(dòng)力來(lái)自?xún)蓚€(gè)方面:一是社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化;二是會(huì)計(jì)信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動(dòng)力,它決定了對(duì)會(huì)計(jì)信息的數(shù)量和質(zhì)量的需求。其次,在第二周的時(shí)間里,我認(rèn)真的學(xué)習(xí)了日常財(cái)務(wù)操作的全過(guò)程。跟公司出納人員學(xué)會(huì)了如何開(kāi)支票、電匯等票據(jù),如何根據(jù)原始憑證并運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行記賬憑證的編制,每月月底如何根據(jù)銀行對(duì)賬單與財(cái)務(wù)軟件上的銀行存款余額賬戶進(jìn)行核對(duì)并及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,向會(huì)計(jì)主管學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和財(cái)務(wù)報(bào)表的分析。()最后,在第三個(gè)周的時(shí)間里,我學(xué)習(xí)和了解了公司的有關(guān)財(cái)務(wù)制度,對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位主要職責(zé)有了具體認(rèn)識(shí)。

1、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)人員要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),記賬、算賬、報(bào)賬,做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,日清月結(jié),按期報(bào)賬,如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)收支情況。進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)地提供真實(shí)可靠的、能滿足各方需要的會(huì)計(jì)信息,是會(huì)計(jì)人員最基本的職責(zé)。

2、實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正補(bǔ)充;發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理;無(wú)權(quán)自行處理的,應(yīng)當(dāng)立即向本單位行政領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告,請(qǐng)求查明原因,作出處理;對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政制度、財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收支,不予辦理。

3、擬訂本單位辦理會(huì)計(jì)事務(wù)的具體辦法。

4、參與擬定經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃,考核、分析預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。

5、辦理其他會(huì)計(jì)事務(wù)。

三、實(shí)踐調(diào)查的結(jié)果

通過(guò)這次調(diào)查,發(fā)現(xiàn)該公司崗位設(shè)置,賬冊(cè)設(shè)置基本齊全,記載及時(shí),基本上做到了賬賬、賬證、賬實(shí)相符。賬務(wù)做到了日清月結(jié)。財(cái)務(wù)人員均取得了專(zhuān)業(yè)證書(shū),都能夠遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德,沒(méi)有發(fā)現(xiàn)提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、做假賬、隱匿或者銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、貪污、挪用公款、職務(wù)侵占等與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為發(fā)生。而且公司財(cái)務(wù)管理制度完善、健全,并制定了各項(xiàng)規(guī)章制度。同時(shí)我還發(fā)現(xiàn)該公司有幾點(diǎn)好的做法:

(一)崗位設(shè)置與分工雖然該公司成立時(shí)間不長(zhǎng),但是他們合理的設(shè)置了會(huì)計(jì)工作崗位,堅(jiān)持不兼容崗位相互分離,確保了崗位之間權(quán)責(zé)分明,相互制約、相互監(jiān)督,使內(nèi)部控制制度不折不扣地貫徹執(zhí)行,基本做到了數(shù)據(jù)維護(hù)管理與電算審核相分離;資料錄入與審核記賬相分離;記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限明確分工,并相互分離、相互制約。

(二)票據(jù)管理票據(jù)是單位財(cái)務(wù)收支的法定憑證和會(huì)計(jì)核算的原始憑證。因此,空白票據(jù)是由專(zhuān)人去保管,保管票據(jù)的人員沒(méi)有參與銀行的全部印鑒章的保管,這也遵循了不兼容職務(wù)分離的原則。票據(jù)保管人員對(duì)票據(jù)的領(lǐng)用和使用上嚴(yán)格遵守了票據(jù)管理?xiàng)l例,基本上能夠按照規(guī)定的要求使用,對(duì)因填寫(xiě)錯(cuò)誤而作廢的票據(jù),做到了全部聯(lián)次保存。記賬人員在會(huì)計(jì)賬簿的摘要中對(duì)已使用的票據(jù)號(hào)碼作了記錄,以便隨時(shí)檢查已使票據(jù)號(hào)碼的連續(xù)性。另外,未經(jīng)批準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)人員沒(méi)有發(fā)現(xiàn)擅自將票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓、擅自簽發(fā)空白支票,對(duì)已經(jīng)開(kāi)出的銀行本票、匯票等,做到了隨時(shí)關(guān)注使用情況,期滿后立即進(jìn)行了使用余額的核對(duì)和記錄。每月還由專(zhuān)人將銀行對(duì)賬單與賬簿記錄進(jìn)行核對(duì),還將票據(jù)的使用情況與銀行對(duì)賬單有關(guān)記錄一一核對(duì),做到了賬證相符。加強(qiáng)票據(jù)管理是公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容,在工作中該公司建立了嚴(yán)格的票據(jù)保管制度,做到了專(zhuān)人保管制度;專(zhuān)庫(kù)保管制度;專(zhuān)賬保管制度;保管交接制度;定期盤(pán)點(diǎn)制度。

(三)資金管理一是加強(qiáng)現(xiàn)金管理,嚴(yán)格執(zhí)行了國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例及實(shí)施細(xì)則。對(duì)現(xiàn)金收入,如:銀行提取的現(xiàn)金、職工歸還的各種借款、其它收入等,按銀行規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額,超出限額部分及時(shí)的送存銀行,禁止挪用現(xiàn)金和白條抵庫(kù)等現(xiàn)象發(fā)生。二是出納辦理的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是以會(huì)計(jì)審核確認(rèn)的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)的。職工個(gè)人預(yù)借的現(xiàn)金都是經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后,才予以支付的。三是出納員對(duì)已辦理收支業(yè)務(wù)的原始憑證都分別加蓋了“收訖”和“付訖”戳記。同時(shí)還及時(shí)的根據(jù)記賬憑證登記了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,做到了日清月結(jié),賬賬、賬證、賬實(shí)相符。

(四)經(jīng)費(fèi)管理加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核制度,建立嚴(yán)格的支出審核制度,對(duì)于辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、宣傳費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)以及按規(guī)定支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、津貼等每一項(xiàng)開(kāi)支,都嚴(yán)格按規(guī)定的權(quán)限審批后給予了報(bào)銷(xiāo)。制定嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)程序,每一筆開(kāi)支都必須取得合法的單據(jù),并由經(jīng)辦人員簽字,主管領(lǐng)導(dǎo)審批,財(cái)務(wù)人員審核后才能給予報(bào)銷(xiāo)。加強(qiáng)資金的事前監(jiān)督和事后監(jiān)督。嚴(yán)格按照支出計(jì)劃執(zhí)行,堅(jiān)持按制度辦事,抵制了不合理開(kāi)支,杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象。

四、實(shí)踐調(diào)查的總結(jié)與體會(huì)

(一)改進(jìn)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的建議

1、為了促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,應(yīng)該根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,嚴(yán)格制定一套合理的財(cái)務(wù)管理制度。

2、公司會(huì)計(jì)核算要遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

3、做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全的財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

4、財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面,公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。同時(shí)要對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)加大力度,財(cái)會(huì)人員的再教育主要是通過(guò)自學(xué)和每年一次的財(cái)政部門(mén)組織的培訓(xùn)來(lái)完成。致使相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)更新較慢,涉獵不夠廣泛,這也在一定程度上制約著會(huì)計(jì)工作的發(fā)展。

5、加強(qiáng)原始憑證管理,在原來(lái)的工作基礎(chǔ)上,做到更加制度化和規(guī)范化。

6、做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí),應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

7、建立會(huì)計(jì)檔案,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)都應(yīng)建立檔案、妥善保管,按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。隨著社會(huì)的進(jìn)步和公司體制改革的不斷深入,該公司的財(cái)務(wù)管理制度也應(yīng)當(dāng)在保留原有好的做法的基礎(chǔ)上,對(duì)在發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)的新問(wèn)題,涉及到的新領(lǐng)域進(jìn)行不斷修改、補(bǔ)充與完善,以保證公司所需資金的籌集、分配和使用更加暢通、合理、高效。

(二)對(duì)社會(huì)實(shí)踐調(diào)查的建議

這次社會(huì)實(shí)踐是學(xué)校根據(jù)教學(xué)計(jì)劃的要求安排的,是非常有意義的一次活動(dòng)。為了更好的提高自身綜合能力和業(yè)務(wù)水平,作為學(xué)生應(yīng)主動(dòng)配合學(xué)校的安排,并積極參與,及時(shí)做好社會(huì)實(shí)踐調(diào)查報(bào)告,并在實(shí)踐活動(dòng)中多發(fā)現(xiàn)成功經(jīng)驗(yàn)和不足之處,為將來(lái)踏上社會(huì)奠定一定的工作基礎(chǔ)。

第十二篇 法務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告3950字

法務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告

上海市匯盛律師事務(wù)所接受貴司委托,指派中國(guó)執(zhí)業(yè)律師××、××對(duì)某有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“w公司”)進(jìn)行了盡職調(diào)查。

在與貴司的多輪磋商中,我們和貴司確定了本次盡職調(diào)查的工作范圍,并以《委托合同書(shū)》的形式確定下來(lái)(詳見(jiàn)附件一:盡職調(diào)查范圍)。

根據(jù)本案的工作范圍,本次盡職調(diào)查工作采用認(rèn)真閱讀w公司提供的文件(詳見(jiàn)附件二:w提供文件目錄),進(jìn)行書(shū)面審查;與w公司相關(guān)負(fù)責(zé)人談話、向中國(guó)工商行政管理局調(diào)取資料等方式,在提供本盡職調(diào)查報(bào)告的同時(shí),我們得到的承諾為:

1、w公司提交給我們的文件上的所有簽名、印鑒和公章都是真實(shí)的;提交給我們的所有文件的原件都是被認(rèn)可的和完整的;并且所有的復(fù)印件與原件是一致的;

2、我們審查的文件中所有的事實(shí)陳述都是真實(shí)的、正確的;

3、接受我們談話的相關(guān)負(fù)責(zé)人陳述的內(nèi)容沒(méi)有任何虛假和遺漏的,是客觀、真實(shí)的;

4、w公司沒(méi)有未披露的對(duì)外抵押、保證等擔(dān)保行為;

5、同時(shí),我們沒(méi)有得到任何暗示表明以上承諾是不合法的。

基于以上的承諾和我們采集到的資料與信息,根據(jù)現(xiàn)行有效的中國(guó)法律、法規(guī)以及政策,根據(jù)w公司提供的文件,根據(jù)我們指派律師的工作經(jīng)驗(yàn),我們作出以下盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容:

一、w公司基本情況

1、基本信息(略)

2、w公司歷次變更情況(略)

(詳情見(jiàn)附件三:w公司變更詳細(xì))

3、w公司實(shí)際控制人(略)

二、w公司隱名投資風(fēng)險(xiǎn)

外國(guó)人某某通過(guò)中國(guó)自然人投資于w公司的行為屬于隱名投資行為。外國(guó)人某某為“隱名股東”,中國(guó)自然人 、 為“顯名股東”。

1、中國(guó)法律及司法實(shí)踐對(duì)于隱名投資的規(guī)定

根據(jù)中國(guó)法律及司法實(shí)踐,一個(gè)隱名投資行為如想得到法律的認(rèn)可,必需具備以下條件:

(1)隱名股東必需實(shí)際出資。 具體體現(xiàn)為,隱名股東有證據(jù)證明顯名股東投資于公司的財(cái)產(chǎn)屬于隱名股東所有;

(2)公司半數(shù)以上其他股東明知。這里的以上包括半數(shù);

(3)隱名股東以實(shí)際股東身份行使權(quán)利且被公司認(rèn)可。這里的以股東身份行使權(quán)利得并被公司認(rèn)可,既可以表現(xiàn)為隱名股東實(shí)際上擔(dān)任了執(zhí)行職務(wù)的董事,實(shí)際行使了管理職能;公司股東名冊(cè)等法律文件記載了隱名股東的實(shí)際股東身份,亦可以表現(xiàn)為顯名股東的決策均得到了隱名股東的同意或認(rèn)可等。

(4)不違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。例如,外國(guó)投資者采用隱名投資的方式規(guī)避市場(chǎng)準(zhǔn)入的行為則亦違反了中國(guó)法律的強(qiáng)制性規(guī)定。

2、中國(guó)法律對(duì)于外商投資行業(yè)的準(zhǔn)入規(guī)定

根據(jù)《指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定》以及《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》,中國(guó)對(duì)于外商投資的行業(yè)分為鼓勵(lì)類(lèi)、允許類(lèi)、限制類(lèi)和禁止類(lèi)。

貿(mào)易類(lèi)外商投資企業(yè)因?yàn)閷儆谥袊?guó)政府規(guī)定的逐步開(kāi)放的產(chǎn)業(yè),而被納入“限制類(lèi)”進(jìn)行特別管理。

3、w公司隱名投資的法律風(fēng)險(xiǎn)

(1)中國(guó)法律確定股東身份應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)登記程序,這里所說(shuō)的登記是指登記于中國(guó)工商行政管理機(jī)關(guān),沒(méi)有經(jīng)過(guò)登記的,不能對(duì)抗不知道隱名投資行為的第三人。也就是說(shuō),目前外國(guó)人某某并非是經(jīng)過(guò)中國(guó)相關(guān)政府部門(mén)登記過(guò)的股東,登記過(guò)的股東是中國(guó)自然人 、 ;

(2)中國(guó)自然人 具有實(shí)際支配w公司股權(quán)的權(quán)利,如果顯名股東不經(jīng)隱名股東的同意即轉(zhuǎn)讓股權(quán),將造成隱名股東的投資失敗;

(3)當(dāng)顯名股東個(gè)人負(fù)有大額債務(wù)而不能清償時(shí),他們的債權(quán)人可能會(huì)要求獲得w公司股份,從而影響隱名股東的利益;

(4)中國(guó)目前并無(wú)對(duì)于隱名投資的現(xiàn)行有效法律保護(hù)。在司法實(shí)踐中,一般認(rèn)為:外商隱名投資于限制類(lèi)和禁止類(lèi)行業(yè)的,法院會(huì)判決這種隱名投資行為無(wú)效,真正的股東為顯名投資者,隱名股東(外商)與顯名股東(中國(guó)自然人法人)的出資形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系;w公司目前的主要經(jīng)營(yíng)范圍為限制類(lèi),因此外國(guó)人某某的隱名投資行為,一旦與顯名股東發(fā)生爭(zhēng)議,法院將會(huì)判決外國(guó)人某某的隱名投資行為無(wú)效,外國(guó)人某某將失去對(duì)w公司的控制權(quán);

(5)根據(jù)我們處理類(lèi)似案例的經(jīng)驗(yàn),外商利用中國(guó)人進(jìn)行隱名投資,初始時(shí)一般合作良好,但是當(dāng)公司做大做強(qiáng)并產(chǎn)生較大利潤(rùn)時(shí),顯名股東(中國(guó)自然人或法人)常常會(huì)向隱名股東(外商)提出種種要求,從而產(chǎn)生爭(zhēng)議。

三、關(guān)于w公司的經(jīng)營(yíng)范圍

本次盡職調(diào)查的目標(biāo)是為實(shí)現(xiàn)對(duì)w公司的并購(gòu)、增資,增資之后,w公司將變更為外商投資企業(yè)。由于中國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)投資和行業(yè)實(shí)行準(zhǔn)入制,因此w公司一些經(jīng)營(yíng)范圍難以保留。

根據(jù)中國(guó)法律的規(guī)定以及我們的經(jīng)驗(yàn),變更后的w公司的經(jīng)營(yíng)范圍將表述為:從事。。。。。。等食品的進(jìn)出口業(yè)務(wù),國(guó)內(nèi)批發(fā)及相關(guān)配套業(yè)務(wù)。

四、w公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

1、概述

w公司會(huì)計(jì)核算方面原則上執(zhí)行中國(guó)現(xiàn)行的《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,但未根據(jù)該項(xiàng)制度的有關(guān)規(guī)定,制定適合本公司具體情況的公司會(huì)計(jì)核算制度;會(huì)計(jì)核算制度是中國(guó)法律強(qiáng)制性要求建議的制度,而財(cái)務(wù)管理規(guī)定是一種內(nèi)控制度或稱(chēng)管理制度。

由于w公司沒(méi)有具體適合公司實(shí)際情況的公司會(huì)計(jì)核算制度,相關(guān)會(huì)計(jì)政策無(wú)法確定(目前實(shí)際由財(cái)務(wù)人員根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或習(xí)慣確定),既不利于公司管理層對(duì)會(huì)計(jì)核算進(jìn)行有效管理,又容易導(dǎo)致w公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的隨意性。

我們建議w公司根據(jù)中國(guó)現(xiàn)行的《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定,制定出適合本公司具體情況的公司《會(huì)計(jì)核算制度》。

2、w公司的會(huì)計(jì)政策

(1)執(zhí)行中國(guó)《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》;

根據(jù)中國(guó)法律規(guī)定,根據(jù)w公司的規(guī)模,可以使用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》或者《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,w公司目前實(shí)際執(zhí)行的是《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

(2)會(huì)計(jì)期間:公歷1月1日至12月31日;

(3)記賬本位幣及外幣核算方法:

記賬本位幣為人民幣;

外幣業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的中國(guó)外匯管理局公布的匯率中間價(jià),折合成人民幣記賬;期末(包括月末、季末和年末)外幣賬戶余額未按期末中國(guó)外匯管理局公布的匯率中間價(jià)折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整,相關(guān)匯兌損益待外幣實(shí)際支付結(jié)算時(shí)進(jìn)行一次性調(diào)整。

我們認(rèn)為,外幣賬戶未按期末匯率折算為記賬本位幣(人民幣),匯率變動(dòng)形成的匯兌損益沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,既不符合《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定,還將導(dǎo)致會(huì)計(jì)利潤(rùn)核算的不真實(shí)。

我們建議w公司依照《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定,期末(包括月末、季末、年末)及時(shí)對(duì)各外幣賬戶進(jìn)行匯兌損益調(diào)整,以保證會(huì)計(jì)信息的合法性、真實(shí)性。

(4)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則:以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ),以歷史成本(實(shí)際取得價(jià)格)為計(jì)價(jià)原則。

(5)存貨核算原則及計(jì)價(jià)方法:

①取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法:日常核算取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià);發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià);

②低值易耗品攤銷(xiāo)方法:采用一次性攤銷(xiāo)法;

③存貨的盤(pán)點(diǎn)制度:采用永續(xù)盤(pán)點(diǎn)制,即按照賬面數(shù)據(jù)與實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)結(jié)合確認(rèn)的方法。

(6)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法、折舊方法以及預(yù)計(jì)使用年限

固定資產(chǎn)是指為經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用年限超過(guò)一年、單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)取得時(shí)按實(shí)際取得成本計(jì)價(jià),按照平均年限法計(jì)算折舊。

(7)收入確認(rèn)原則:

①銷(xiāo)售商品:公司已經(jīng)將商品所有權(quán)上轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方;

②公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán),與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè);

③相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí),確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

風(fēng)險(xiǎn)提示:w公司實(shí)際銷(xiāo)售收入的確認(rèn)方法與上述原則有差異,具體詳見(jiàn)本報(bào)告的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查部分。

五、w公司財(cái)務(wù)狀況調(diào)查(截止20__年10月底)

1、會(huì)計(jì)報(bào)表

(1)資產(chǎn)負(fù)債表(所屬日期:20__年10月31日;貨幣單位:人民幣,元)

(略)

(2)損益表(所屬期間:20__年1-10月;貨幣單位:人民幣,元)

(略)

(3)會(huì)計(jì)報(bào)表提示:

(略)

2、相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的調(diào)查與分析(略)

六、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1、w公司存在由于延遲確認(rèn)銷(xiāo)售收入而引起的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),違反了中國(guó)現(xiàn)行增值稅和企業(yè)所得稅等相關(guān)法規(guī);

(1)w公司目前的銷(xiāo)售收入核算業(yè)務(wù)中,當(dāng)月銷(xiāo)售發(fā)出的貨物,

①20__年9月份之前,該月全部銷(xiāo)售貨物一般都在次月10日左右才開(kāi)具增值稅發(fā)票并確認(rèn)銷(xiāo)售收入;

②20__年9月份(包括)之后的貨物銷(xiāo)售業(yè)務(wù),該月25日以后的銷(xiāo)售貨物一般都在次月10日左右才開(kāi)具增值稅發(fā)票并確認(rèn)銷(xiāo)售收入;

(2)根據(jù)《______增值稅暫行條例》第19條,以及《______增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第38條的有關(guān)規(guī)定,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物,為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天,無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的(w公司該類(lèi)業(yè)務(wù)目前沒(méi)有書(shū)面合同)(見(jiàn)本報(bào)告四、w公司的合同風(fēng)險(xiǎn)條款解釋?zhuān)?,為貨物發(fā)出的當(dāng)天;

另外,根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2024〕875號(hào))第一條第(一)款的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)銷(xiāo)售商品同時(shí)滿足下列4個(gè)條件的,應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn):

①商品銷(xiāo)售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;

②企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒(méi)有實(shí)施有效控制;

③收入的金額能夠可靠地計(jì)量;

④已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算。

(3)我們認(rèn)為,依照上述稅務(wù)法規(guī),w公司的商品銷(xiāo)售收入的確認(rèn)屬于延遲確認(rèn),可能存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(即延遲申報(bào)納稅);

2、除上述風(fēng)險(xiǎn)外,我們未發(fā)現(xiàn)其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

七、本盡職調(diào)查報(bào)告的說(shuō)明

1、本盡職調(diào)查報(bào)告僅是在有限的時(shí)間內(nèi),使用有限的手段,根據(jù)本案的特殊性進(jìn)行的調(diào)查工作。因此,我們的盡職調(diào)查報(bào)告其內(nèi)容不可能窮盡w公司目前的或有風(fēng)險(xiǎn),存在著可能對(duì)或有風(fēng)險(xiǎn)的錯(cuò)誤描述、偏差或遺漏,特予以說(shuō)明,請(qǐng)貴司予以充分注意。

2、本盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容涉及法律、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn),我們雖有中國(guó)執(zhí)業(yè)律師參與本案并負(fù)責(zé)調(diào)查,但與會(huì)計(jì)事務(wù)所全面的審計(jì)、評(píng)估和多位注冊(cè)會(huì)計(jì)師人員協(xié)同工作的結(jié)果是不同的。對(duì)于一些問(wèn)題例如財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整、公司整體估值等,是資產(chǎn)評(píng)估與審計(jì)師的責(zé)任,本報(bào)告并未涉及。

3、本盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容的所有附件內(nèi)容與本報(bào)告組成完整的文件,不能單獨(dú)或割裂的引用、使用或理解。

4、本盡職調(diào)查報(bào)告是依據(jù)貴司與我們簽訂的《務(wù)委托合同書(shū)》的基礎(chǔ)上作出的。

本盡職調(diào)查報(bào)告除委托人為受讓w公司股權(quán)或?qū)公司增資作參考之用外,不得用于任何其他目的。

上海市匯盛律師事務(wù)所

××律師

××律師

20__年11月18日

盡職調(diào)查報(bào)告推薦十二篇

一、公司并購(gòu)業(yè)務(wù)中律師盡職調(diào)查的重要性公司收購(gòu)是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)很高的投資活動(dòng),是一種市場(chǎng)法律行為,在設(shè)計(jì)與實(shí)施并購(gòu)時(shí),一方面要利用其所具有的縮短投資周期、減少創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、迅速擴(kuò)展規(guī)模、彌補(bǔ)結(jié)構(gòu)缺陷、規(guī)避行業(yè)限制等優(yōu)勢(shì),同時(shí)也要注意存在或可能存在一系列財(cái)務(wù)、法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和規(guī)避。并購(gòu)能否一舉成功,會(huì)直接影響公司今后的發(fā)展。因此,為了增加并購(gòu)的可行性,減少并購(gòu)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失,收購(gòu)方在決策時(shí)一定要盡可能清晰、詳細(xì)地了解目標(biāo)公司情況,包括目標(biāo)公司的營(yíng)運(yùn)狀況、法律狀況及財(cái)務(wù)狀況。在公司并購(gòu)的實(shí)踐中,收購(gòu)方通常是依靠
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