第1篇 公司財務報銷制度報銷流程
公司財務報銷制度及報銷流程
第一部分 總則
第一條 為了加強公司內部管理,規(guī)范公司財務報銷行為,倡導一切以業(yè)務為重的指導思想,合理控制費用支出,特制定本制度。
第二條 本制度根據(jù)相關的財經制度及公司的實際情況,將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。
第三條 本制度適用公司全體員工。
第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程
第四條 借款管理規(guī)定
(一) 出差借款:出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款,出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續(xù)。
(二) 其他臨時借款,如業(yè)務費、周轉金等,借款人員應及時報帳,除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三) 各項借款金額超過 3000 元應提前一天通知財務部備款。
(四) 借款銷賬規(guī)定:
(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù),據(jù)實報銷,超出申請單范圍使用的,須經主管領導批準,否則財務人員有權拒絕銷帳。
(2)借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續(xù)。
(五) 借款未還者原則上不得再次借款,逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。
第五條 借款流程
(一) 借款人按規(guī)定填寫《借款單》,注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致,不得涂改)、支票或現(xiàn)金。
(二) 審批流程:主管部門經理審核簽字→財務經理復核→總經理審批。
(三) 財務付款:借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。
第三部分 日常費用報銷制度及流程
第六條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內,各項費用的累計支出原則上不得超出預算。
第七條 費用報銷的一般規(guī)定
(一) 報銷人必須取得相應的合法票據(jù),且發(fā)票背面有經辦人簽名。
(二) 填寫報銷單應注意:根據(jù)費用性質填寫對應單據(jù)。嚴格按單據(jù)要求項目認真寫,注明附件張數(shù)。金額大小寫須完全一致(不得涂改)。簡述費用內容或事由。
(三) 按規(guī)定的審批程序報批。
(三) 報銷 3000 元以上需提前一天通知財務部以便備款。
第八條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→財務部門復核→總經理審批→到出納處報銷。
第九條 差旅費報銷制度及流程。
(一) 費用標準:
職 務
交通工具
住宿標準
(元/天)
伙食標準
(元/天)
外埠市內交通費用
(元/天)
備注
一般員工
火車硬臥
待定
待定
待定
部門負責人
火車硬臥
待定
待定
待定
總經理助理
飛機
待定
待定
待定
總經理及以上
飛機
實報實銷
實報實銷
實報實銷
(二)費用標準的補充說明:
1. 住宿費報銷時必須提供正規(guī)住宿發(fā)票,實際發(fā)生額未達到住宿標準金額,不予補償。超出住宿標準部分由出差人員自行承擔。
2. 實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返回時間為準,12:00以后出發(fā)(或12:00以前到達)以半天計,12:00以前出發(fā)(或12:00以后到達)以一天計。
3. 伙食標準、交通費用標準實行包干制,依據(jù)實際出差天數(shù)結算,原則上采用額度內據(jù)實報銷形式,特殊情況無相關票據(jù)時可按標準核發(fā)補貼。
4. 宴請客戶需由董事長或總經理批準后方可報銷招待費,同時按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當天的伙食補貼。
5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。
(三) 報銷流程
1. 出差申請:擬出差人員首先填寫《出差申請表》,詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等,出差申請單由總經理批準。
2. 借支差旅費:出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù),出納按規(guī)定支付所借款項。
3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件,到行政部訂票(原則上機票一律用支票支付,特殊情況不能用支票的,需事先書面說明情況,經審批人簽字后報財務備案)。
4. 返回報銷:出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜,根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》,部門經理審核簽字,財務部審核簽字,總經理審批。原則上前款未清者不予辦理新的借支。
第十條 電話費報銷制度及流程
(一) 費用標準
1. 移動通訊費:為了兼顧效率與公平的原則,員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制,即依據(jù)不同崗位,根據(jù)員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準,具體標準見行政部相關管理制度規(guī)定。
2.固定電話費:公司為員工提供工作必須的固定電話,并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。一旦發(fā)現(xiàn)有惡性私人通話將按照公司相關規(guī)定進行處罰。
(二)報銷流程
1、 公司人力資源部每月初(5日前)將本月員工手機費執(zhí)行標準(含特批執(zhí)行標準)交財務部。
2、 財務部通知員工于每月中旬(15日前)按話費標準將發(fā)票交財務部集中辦理報銷手續(xù)。
3、 財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續(xù)。
4、 員工到財務部出納處簽字領款(每月22日前)。
5、 固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù),若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因,特殊情況報總經理批示處理辦法。
第十一條 交通費報銷制度及流程
(一) 費用標準:
(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關規(guī)定申請公司派車,在沒有車的情況下經行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車。
(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。
(二) 報銷流程
1. 員工整理交通車票(含因公公交車票),在車票背面簽經辦人名字,并由行政部派車人員簽字確認,按規(guī)定填好《交通費報銷單》。
2. 審批:按日常費用審批程序審批。
3. 員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續(xù)。
第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程
(一)管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理,集中購置,并指定專人負責。
(二)報銷流程
1.購置申請:公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算,實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規(guī)定報批。
2.報銷程序:報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單),按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)(包括結賬小票)交財務部,按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
3.費用歸集:財務部按月根據(jù)行政部提供的各部門領用金額統(tǒng)計表,歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用,待實際領用時分攤。
第十三條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程
(一)費用標準
1. 招待費:為了規(guī)范招待費的支出,招待標準依據(jù)公司相關標準嚴格控制,大額招待費應事前征得總經理的同意。
2. 培訓費:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排,此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理,各部門培訓需求應以申請的形式報送人力資源,公司主管領導審核后方可實施。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓計劃報總經理審批。
3. 資料費:在保證滿足需要的前提下,盡量節(jié)約成本,注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》,在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。
4. 其他費用:根據(jù)實際需要據(jù)實支付。
(二)報銷流程:
1. 招待費由經辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。
2. 培訓費由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。
3. 資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù),按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續(xù)。
4. 其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。
第四部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程
第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等,此類費用按照資金支出制度相關規(guī)定執(zhí)行。
第十五條 工薪福利支付流程
(一) 工資支付流程:
(1)每月 5日由人力資源部將本月經公司總經理審批后的工資支付標準(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險等信息)轉交財務部。
(2)總經理簽核職工月度獎金分配表。
(3)財務部根據(jù)獎金表及支付標準編制標準格式的工資表。
(4)按工薪審批程序審批。
(5)每月10日由財務部通過現(xiàn)金形式支付工資。
(6)每月發(fā)放工資之前員工到財務部領工資條并與當月考勤情況進行核實。
(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。
(三)社會保險及住房公積金支付流程:
(1)由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理。
(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付。社會保險金由財務部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù),財務部收到銀行托收單據(jù)應交人力資源部專人簽字確認,若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。
(四)其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務經理進行財務復核→報總經理審批,審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續(xù)。
第五部分 專項支出財務報銷制度及流程
第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。
第十七條 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。
(一) 填寫購置申請:按公司《資產管理制度》相關規(guī)定填寫《資產購置申請單》并報批。
(二) 報銷標準:相關的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。
(三) 結賬報銷:
(1)資產驗收(軟件應安裝調試)無誤后,經辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù),按規(guī)定填寫報銷單(經辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單)。
(2)按資金支出規(guī)定審批程序審批。
(3)財務部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款。
(4)若需提前借款,應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù),并在5個工作日內辦理報銷手續(xù)。
第十八條 其他專項支出報銷制度及流程
(一) 費用范圍:其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。
(二) 費用標準:此類費用一般金額較大,由主管部門經理根據(jù)實際需要向總經理提交請示報告(含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等),經總經理簽署審核意見后報董事會或授權人審批。
(三) 財務報銷流程
1.審批后的報告文件到財務部備案,以便財務備款。
2.簽訂合同:由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同,(合同簽訂前由公司法律顧問的審核,合同應注明付款方式等)。
3.付款流程:
(1)由經辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單(填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定)。
(2)按審批程序審批:主管部門經理審核簽字→ 財務復核 →總經理審批。
(3)財務部根據(jù)審批后的報銷單金額付款。
(4)若需提前借款,應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù),并在5個工作日內辦理報銷手續(xù)。
第六部分 報銷時間的具體規(guī)定
第十九條 為了協(xié)調公司對內、對外的業(yè)務工作安排,方便員工費用報銷,財務部將報銷時間具體安排如下:
1.財務報銷:公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的25日以后,為了便于財務部集中時間月末結賬,
該報銷日停止財務報銷。
2.借支及其他業(yè)務的不受以上的時間限制,可隨時辦理。
第七部分 附則
第二十條 銷售部報銷細則另定。
第二十一條 本制度解釋權歸公司財務部。
第2篇 g公司內部財務管理制度
一、會計崗位職責
1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬,規(guī)定,嚴格財經紀律,做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)據(jù)準確、賬目清晰。
2、負責編制公司年度財務計劃;編制月、季、年度會計報表及有關說明,每月10日前向公司領導及時、真實、準確地報送會計報表,完整地反映財務狀況,并按季度進行財務分析。
3、責會計核算,特別對應收、應付等往來賬要及時清算和催收;定期對固定資產、低值易耗等財產物品進行盤點,做到賬帳相符,賬實相符,發(fā)現(xiàn)不符,必須查明情況及時匯報。
4、負責公司的資產管理和各項財產的登記、核對、抽查與調撥,按規(guī)定計算折舊費用,確保資產的資金來源。
5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。
6、完成上級領導交辦的其它工作任務。
二、出納崗位職責
1、負責現(xiàn)金及銀行轉賬票據(jù)的收付,不得積壓,按時將現(xiàn)金送存銀行。
2、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。
3、根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證,按款項的審核批準制度辦理收付。
4、開據(jù)支票,辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。
5、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬,保證賬款相符。
6、負責保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結合公司的業(yè)務實際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。
9、每月10日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對,編制銀行余額調節(jié)表。
10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。
11、妥善保管保險柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級領導交辦的其他工作。
三、固定資產的管理規(guī)定
1、公司的固定資產,包括機器設備、車輛、家具、電器、其他設備等,其財務管
理和計提折舊,由財務室負責。
2、每年年終必須進行一次固定資產盤點,做到實物和賬表記錄相符,核算資料準確。對固定資產遺失、損壞的,要查明原因,明確責任,做出適當處理。
3、購置固定資產,必須有經批準的購置計劃;購置時,經領導批準,可借用限額支票在計劃范圍內使用。
4、購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責保管,財務專用章、法人代表章、合同章由財務室專人負責保管。
2、保管人員必須堅守職責,未經領導批準,不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。
3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費的規(guī)定
1、職工因公出差,按財政部有關文件規(guī)定,一律乘座火車,可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者,必須報總經理批準方可乘座,否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。
2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼,乘座長途汽車6小時及以上的,可按在途標準補貼20元。
3、員工每人每天按80元標準住宿,出差住宿按天數(shù)計算;副總經理以上實報實銷,所住賓館不得超過三星級。
4、住勤伙食補貼,每人每天20元標準。
5、市內交通補貼,每人每天10元標準。
6、公差人員報銷差旅費,必須在回公司五天內辦理報銷手續(xù)、繳還預借差旅費,否則作為挪用公款處理。
六、物資采購規(guī)定
1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進行預測,于每年十二月中旬編制采購計劃和預算,報財務室審核。
2、計劃外采購或臨時增加的項目,也要制定計劃或報財務室審核。
3、財務室對各部門采購計劃和預算進行審核,經審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。
4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資,必須向3家以上供應商摸底詢價,并簽定供貨協(xié)議。
5、計劃外和臨時少量急需品,需經總經理批準后,方可采購。
6、采購人員采購物資付款,價值在500元以上的,使用轉賬支票或委托銀行付款;價值在500元以下的,可以支付現(xiàn)金。
7、轉賬支票結賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準確數(shù)字或單據(jù)填制轉賬支票。若由采購人領空白轉賬支票與對方結賬的,轉賬支票必須限額。
8、物資采購價值超過500元,賣方要求付現(xiàn)金的,必須由財務室審查,經批準后,方可付款。
七、公文及合同的管理規(guī)定
1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經部門經理審閱,總經理簽發(fā)。
2、以公司名義對內、對外簽定的合同,統(tǒng)一由財務室負責辦理,并在辦理完畢后將原件分類存檔,以便隨時備查。
八、財務審批、報銷規(guī)定
1、公司各部門應根據(jù)工作需要,事先擬訂支出計劃,報總經理同意后,再由經辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。
2、公司員工報銷,需下列審批程序:經辦人—部門經理簽字—總經理簽字—出納付款。
3、上述開支的必須支出,如果總經理不在,需經電話請示總經理同意后,方可予以支出,待總經理回到公司后再予補簽。
4、員工個人因私借款一律不予批準。
第3篇 公司財務管理制度總公司費用報銷管理規(guī)定的補充規(guī)定
某公司財務管理制度之“總公司費用報銷管理規(guī)定的補充規(guī)定”
為了更好的貫徹總公司開源節(jié)流的精神,本著既提高辦事效率,又節(jié)約費用支出的原則,現(xiàn)就總公司出差人員乘坐交通工具的標準作如下補充。
一、部門正職以上人員出差,可乘坐飛機。
二、部門副職以下(含副職)人員出差,單程連續(xù)乘其它交通工具至少需要16小時方能到達目的地者,可乘坐飛機。
三、部門副職以下(含副職)人員出差,因特殊情況,需乘飛機者,應事先報請主管財務工作的總公司領導審批。
四、原總公司費用報銷管理規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的,按本規(guī)定執(zhí)行。
本補充規(guī)定由財務本部負責解釋。
第4篇 物業(yè)公司財務清算業(yè)務制度
物業(yè)公司財務制度之清算業(yè)務
第一條 清算是指公司及所投資公司破產、解散和被撤銷,正常經營活動終止,依照法定程序收回債權、清償債務、分配剩余財產的行為。
第二條 公司及所投資公司破產、解散和撤銷應當成立清算機構,具體清算程序根據(jù)《公司法》等法律、法規(guī)和《公司章程》的相關規(guī)定辦理。
第三條 清算財產包括宣布清算時全部財產以及清算期間取得的資產。已作為擔保物的財產相當于擔保債務的部分,不屬于清算財產,擔保物的價款超過所擔保的債務數(shù)額的部分,屬于清算財產。
第四條 清算的會計期間、財產清償順序按相關法律法規(guī)執(zhí)行。
第五條 清算會計期間的開始,應編制可實現(xiàn)凈值為基礎的清算開始日的清算資產負債表、凈資產變動表、清算財產表、清算財產分配表。清算期間跨年度的,應于年度終了時編制相關報表。
第六條清算會計期間終了之前,清算組編制財產分配表,在清算程序中多次進行債務清償或財產分配的,還應于每次清償債務或分配財產后編制財產分配表。
第5篇 g公司財務會計工作制度
第一章 總 則
第一條 為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經濟效益,根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,結合公司實際情況,特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法: (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經濟效益。 (二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。 (四)監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產清查。 (五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作,經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核,重大事項應由財務負責人復核。 初級經濟師考試:工商管理專業(yè)知識與實務工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的...
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。 第十三條 經公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務,按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。
第四章 流動資產管理
第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。
第二十二條 應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進行,按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第6篇 z保險公司財務制度
每個行業(yè)都有每個行業(yè)的游戲規(guī)則,同時也有各種規(guī)章制度。對于金融保險行業(yè),如何制定一些規(guī)定的財務制度呢以下是完整的保險公司財務制度的資料,可供參考。
第一章總則
第一條為規(guī)范金融保險企業(yè)的財務行為,促進各類金融保險企業(yè)公平競爭,根據(jù)《企業(yè)財務通則》,制定本制度。
第二條本制度適用于在中華人民共和國境內設立的,經依法登記注冊,持有經營業(yè)務許可證,具有法人地位的銀行、保險企業(yè)和其他各類非銀行金融企業(yè)(以下簡稱企業(yè)):
(一)銀行。包括國家專業(yè)銀行、區(qū)域性銀行、股份制銀行、外資銀行、中外合資銀行及其他綜合性銀行。
(二)保險企業(yè)。包括全國性保險企業(yè)、區(qū)域性保險企業(yè)、股份制保險企業(yè)、外資保險企業(yè)、中外合資保險企業(yè)及其他專業(yè)性保險企業(yè)。
(三)其他各類非銀行金融企業(yè)。包括城市信用社、農村信用社、各類財務公司以及其他從事信托投資、租賃、證券交易等業(yè)務的專業(yè)性和綜合性的各類非銀行金融企業(yè)。
上述企業(yè)附屬的獨立核算的非金融保險企業(yè),分別按有關行業(yè)財務制度執(zhí)行。
第三條企業(yè)應在辦理工商登記之日起30日內,向主管財政機關提交企業(yè)設立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復制件。
企業(yè)發(fā)生遷移、合并、設立分支機構以及其他變更登記等主要事項,在依法辦理手續(xù)之日起30日內,向主管財政機關提交有關的變更文件復制件。
第四條企業(yè)應遵循權責發(fā)生制原則。凡是應屬本期的收入和支出,不論款項是否在本期收付,都應當作為本期的收入和支出;凡是不屬于本期的收入和支出,即使款項已在本期收付,也不應作為本期的收入和支出處理。
第五條企業(yè)要認真做好財務管理的基礎工作,做到原始記錄的準確、完整,建立、健全財務管理制度,完善內部經濟責任制,加強內部各級單位的經濟核算,定期或不定期地進行財產清查。
第六條企業(yè)應當遵守國家的法律、法規(guī)和財政、金融政策,認真做好財務收支的計劃、控制、考核、分析工作,有效地籌集和運用資金,增收節(jié)支,改善經營管理,提高經濟效益,依法計算繳納國家稅收,并接受主管財政機關的檢查和監(jiān)督。
第二章資本金和負債
第七條企業(yè)應當按規(guī)定籌集資本金。企業(yè)籌集的資本金分為國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金等。
國家資本金是指有權代表國家投資的政府部門或者機構以國有資產投入企業(yè)形成的資本金。
法人資本金是指其他法人單位以其依法可以支配的資產投入企業(yè)形成的資本金。
個人資本金是指社會個人或者本企業(yè)內部職工以其合法財產投入企業(yè)形成的資本金。
外商資本金是指外國投資者以及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)投資者以其資產投入企業(yè)形成的資本金。
企業(yè)籌集的資本金,必須聘請中國注冊會計師驗資,并出具驗資報告,由企業(yè)據(jù)此發(fā)給投資者出資證明。
第八條企業(yè)可以采取吸收現(xiàn)金、實物、無形資產或者發(fā)行股票等方式籌集資本金。采取吸收實物、無形資產方式籌集的資本金,按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價;采取發(fā)行股票方式籌集的資本金,按照股票面值計價。
第九條企業(yè)的投資各方必須按合同、章程和國家有關規(guī)定及時足額地繳付資本金。投資者按照出資比例或合同、章程、協(xié)議的約定,分享企業(yè)的利潤和分擔風險及虧損。法律另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
投資者未按投資合同、協(xié)議的約定履行出資義務的,企業(yè)及其他投資者可以依法追究其違約責任。
第十條企業(yè)籌集的資本金,在經營期間,投資者除依法進行轉讓外,不得以任何方式抽走。
第十一條企業(yè)在籌集資本金活動中,投資者繳付的出資額超出資本金的差額(包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價凈收入),資產重估確認價值或合同、協(xié)議約定的價值與賬面價值的差額,以及接受捐贈的財產等,計入資本公積金。
資本公積金可以按法定程序轉增資本金。
第十二條在企業(yè)的資本金中,銀行固定資產凈值所占的比重最高不得超過30%,保險及其他非銀行金融企業(yè)固定資產凈值所占的比重最高不得超過50%。國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
第十三條企業(yè)的負債包括吸收的各項存款、各項借入資金、金融機構往來資金、各種應付(包括融資租入固定資產應付款)和預收款項以及其他負債。
第十四條企業(yè)以負債形式籌集資金,不得擅自提高或變相提高利率以及付費標準,并應適時合理調整負債結構,努力降低籌資成本。
第十五條企業(yè)的負債均按實際發(fā)生額計價。發(fā)行債券按債券面值計價,實際收到的價款超過或者低于債券面值的差額,在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出。企業(yè)發(fā)行債券發(fā)生的各種費用,應在債券到期以前分期攤入成本。
第十六條企業(yè)以負債形式籌集的資金,按國家規(guī)定的適用利率分檔次計提應付利息,計入企業(yè)成本,實際支付給債權人的利息,沖減應付利息。
第三章固定資產
第十七條固定資產包括使用期限在1年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備、器具、工具等。
不屬于經營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也應作為固定資產。
不具備上述規(guī)定條件的物品,作為低值易耗品。
經營用固定資產和非經營用固定資產應當分類管理。
第十八條企業(yè)固定資產按照下列原則計價:
(一)自行建造的固定資產,按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。
(二)購入的固定資產,以買價加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和繳納的稅金等計價。企業(yè)用借款和發(fā)行債券購建固定資產時,在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額,計入固定資產價值。
(三)融資租入的固定資產,按租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費等計價。
(四)投資者投入的固定資產,按評估確認或合同、協(xié)議約定的價值計價。
(五)在原有固定資產基礎上改建、擴建的,按原固定資產的價值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出,扣除改建、擴建過程中產生的變價收入后的金額計價。
(六)接受捐贈的固定資產,按所附票據(jù)或資產驗收清單所列金額加上由企業(yè)負擔的運輸、保險、安裝等費用計價。無發(fā)票賬單的根據(jù)同類固定資產的市價計價。
(七)盤盈的固定資產,按照同類固定資產的重置完全價值計價。企業(yè)購建固定資產交納的固定資產投資方向調節(jié)稅、耕地占用稅計入固定資產價值。
第十九條企業(yè)要定期或不定期地對固定資產進行盤點、清查,年度終了前必須進行一次全面的盤點清查,對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產,應查明原因,及時處理。企業(yè)固定資產有償轉讓、清理、報廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失,計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。
第二十條企業(yè)以固定資產對外投資,或者發(fā)生固定資產產權轉移、兼并、清算事宜時,均應對固定資產價值進行評估。
第二十一條企業(yè)的在建工程包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實際成本計價。
第二十二條在建工程發(fā)生報廢或者毀損,在扣除殘料價值和過失人或者保險公司等的賠款后的凈損失,計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損的凈損失,在籌建期間發(fā)生的,計入開辦費,在投入使用以后發(fā)生的計入營業(yè)外支出。
第二十三條雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,自交付使用之日起,按照工程預算、造價或者工程成本等資料,估價轉入固定資產,并按規(guī)定計提折舊?？⒐Q算辦理完畢后,按照決算數(shù)調整原估價和已計提的折舊。
第二十四條企業(yè)的固定資產按照國家規(guī)定采用分類折舊辦法計提折舊,提取的折舊計入成本,不得沖減資本金。
第二十五條企業(yè)的下列固定資產提取折舊:
(一)房屋和建筑物。
(二)在用的各類設備。
(三)季節(jié)性停用和修理停用的設備。
(四)以融資租賃方式租入和以經營租賃方式租出的固定資產。
第二十六條下列固定資產不計提折舊:
(一)已估價單獨入賬的土地。
(二)房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產。
(三)建設工程交付使用前的固定資產。
(四)以融資租賃方式租出和以經營租賃方式租入的固定資產。
(五)已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產。
(六)提前報廢和淘汰的固定資產。
(七)破產、關停企業(yè)的固定資產。
(八)國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產。
第二十七條企業(yè)投入使用的固定資產,從投入使用月份的次月起計提折舊;停止使用的固定資產,從停用月份的次月起停止計提折舊。
第二十八條企業(yè)應當按季(月)計提折舊,固定資產的折舊率,按固定資產原值、預計凈殘值率和分類折舊年限(或規(guī)定的總工作臺時)計算確定。
凈殘值率按照固定資產原值的3—5%確定,個別企業(yè)某些固定資產凈殘值比例低于3%或高于5%的,由企業(yè)自主確定,報主管財政機關備案。
企業(yè)可根據(jù)實際情況,在規(guī)定的固定資產分類折舊年限(見附表)基礎上,確定具體的固定資產折舊年限,報主管財政機關備案。
第二十九條固定資產的折舊一般采用平均年限法和工作量法。技術進步較快或使用壽命受工作環(huán)境影響較大的固定資產,經財政部批準,可采用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法。具體計算方法如下:
(一)平均年限法的計算公式
年折舊率=(1-預計凈殘值率)/固定資產折舊年限×100%
季折舊額=原值×年折舊率/4
月折舊額=原值×年折舊率/12
(二)工作量法的計算公式
1.單位里程折舊額=原值×(1-預計凈殘值率)/規(guī)定的總行駛里程
2.每臺班折舊額=原值×(1-預計凈殘值率)/規(guī)定的總工作臺時數(shù)
(三)雙倍余額遞減法的計算公式
年折舊率=2/折舊年限×100%
季折舊額=凈值×年折舊率/4
月折舊額=凈值×年折舊率/12
實行雙倍余額遞減法的固定資產,企業(yè)應在其折舊年限到期前2年內,將凈值平均攤銷。(四)年數(shù)總和法的計算公式
年折舊率=2×(折舊年限-已使用年數(shù))/〔折舊年限×(折舊年限+1)〕×100%
季折舊額=原值×(1-預計凈殘值率)×年折舊率/4
月折舊額=原值×(1-預計凈殘值率)×年折舊率/12
企業(yè)按照上述規(guī)定,有權選擇具體的折舊方法,在開始實行年度前報主管財政機關備案。折舊方法和折舊年限一經確定,不得隨意變更。需要變更的,須在變更年度以前,由企業(yè)提出申請,報主管財政機關批準。
第三十條企業(yè)發(fā)生的固定資產修理支出,計入當期成本。修理費用發(fā)生不均衡的,可以采用待攤或者預提的辦法,并報主管財政機關備案。
第四章現(xiàn)金資產
第三十一條現(xiàn)金資產包括庫存現(xiàn)金、庫存金銀、存入中央銀行的法定存款準備金和備付金、存放中央銀行與同業(yè)的款項以及其他形式的現(xiàn)金資產。
第三十二條庫存現(xiàn)金必須做到賬面余額與庫存金額相符,企業(yè)應認真做好現(xiàn)金的保管、押運、管理工作,建立健全現(xiàn)金的內部控制制度。企業(yè)發(fā)生的出納長短款、結算業(yè)務的差錯款等,按照規(guī)定程序,分別計入企業(yè)營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。
第三十三條企業(yè)發(fā)生金銀、外匯買賣時,因價格、匯率變動與賬面原值的差額,列入當期損益。
第三十四條企業(yè)應按規(guī)定向中央銀行繳存存款準備金和備付金,因遲交或少交準備金而造成的加息,在企業(yè)的稅后利潤中支付。
第五章放款
第三十五條企業(yè)放款應當按照國家產業(yè)政策,建立健全放款的發(fā)放、項目管理和監(jiān)督的控制制度,并嚴格執(zhí)行國家的利率政策,按期回收放款的本金和利息,同時接受金融管理機關及有關部門的監(jiān)督。
第三十六條企業(yè)放款本金按實際發(fā)生額計價,并按國家規(guī)定的適用利率和計息期限計算應收利息,計入當期損益。
第三十七條貼現(xiàn)放款按貼現(xiàn)票據(jù)的面值計價,利息和手續(xù)費部分計入當期損益。
第三十八條企業(yè)發(fā)放的抵押放款,借款人到期不能償還,依法對抵押物進行處理后取得的凈收入,高于放款本金的部分計入當期損益;低于放款本金的部分,按規(guī)定程序報批后,從提取的呆賬準備金中核銷,應收利息與實收利息的差額從壞賬準備金中沖減。
第三十九條企業(yè)辦理租賃業(yè)務按下列規(guī)定處理:
辦理融資租賃的租賃資產以總成本計價,包括租賃資產的價款、運輸費、途中保險費、包裝費等。企業(yè)收取的租賃收入按規(guī)定計入當期損益。
辦理經營租賃的租賃資產按原值計價,企業(yè)在辦理租賃業(yè)務中取得的收入,按規(guī)定計入當期損益。
第四十條對于借款人不能按期償還的放款,企業(yè)要認真查明原因。有擔保人的放款要依法追究擔保人的責任;對因本企業(yè)工作人員過失或經營管理不善造成的放款損失,應依法追究有關人員的責任。
第四十一條企業(yè)逾期(含展期后)半年以上的放款作為逾期放款,其中逾期(含展期后)3年以上的放款,作為催收放款管理,應收利息不再計入當期損益,實際收到的利息計入當期損益。
第四十二條企業(yè)發(fā)生的呆賬放款要按規(guī)定的核銷條件、核銷辦法和審批權限從呆賬準備金中核銷,呆賬準備金僅限于核銷放款本金,其應收利息已計入損益的沖減壞賬準備金。
第六章證券及投資
第四十三條企業(yè)根據(jù)國家有關財政、金融政策和法規(guī),可以采用購買有價證券或者以現(xiàn)金、實物、無形資產向其他單位投資。企業(yè)對外投資包括短期投資和長期投資。企業(yè)不得以國家授予的經營特許權對外投資,也不得在成本或者營業(yè)外支出中列支對外投資款,企業(yè)對外投資不得擠占應上交國家的稅金和利潤。
第四十四條企業(yè)的對外投資按投出時實際支付或者經評估確認的金額計價。企業(yè)購買有價證券,實際支付的價款中包括已宣告發(fā)放股利或應計利息的,應按照實際支付的價款扣除已宣告發(fā)放的股利或應計利息計價。
企業(yè)以實物、無形資產對外投資,須按國家法律、法規(guī)的規(guī)定對投出的資產進行評估并按評估確認后的價值計價。
第四十五條企業(yè)購買的有價證券按經營目的不同,分為投資性證券和經營性證券。投資性證券是指企業(yè)以長期持有,到期收回本息,以獲取利息或股利為目的而購入的有價證券。經營性證券是指企業(yè)通過市場買賣以賺取差價為目的而購入的有價證券。
第四十六條企業(yè)出售經營性證券可以采用先進先出法、加權平均法、移動加權平均法等確定其實際成本。計價方法一經確定,不得隨意變更。企業(yè)出售經營性有價證券實際收到的價款與賬面成本的差額,計入當期損益。
第四十七條企業(yè)購入投資性證券按有價證券面值和規(guī)定利率計算應收利息,分期計入損益。
企業(yè)中途出售投資性證券的實收款項與賬面成本和應收利息的差額計入當期損益。
第四十八條企業(yè)購入折價或溢價發(fā)行的債券,實際支付的款項與票面價值的差額,應在債券到期以前,分期沖減或增加債券利息收入。
第四十九條企業(yè)對外投資分得的股利或利潤,計入投資收益,并按規(guī)定交納或補交所得稅。
企業(yè)依據(jù)合同、協(xié)議規(guī)定到期收回或因被投資企業(yè)清算而收回投資額與賬面價值的差額,如為凈收益,計入投資收益;如為凈損失,沖減投資風險準備金。
第五十條企業(yè)以現(xiàn)金、實物、無形資產和購買股票方式進行長期投資,對被投資單位沒有實際控制權的,對外投資采用成本法核算;擁有實際控制權的,對外投資采用權益法核算。
采用權益法核算的,被投資企業(yè)的所有者權益增加,企業(yè)要按其所占比例增加對外投資。企業(yè)收到分來的投資收益時,相應減少對外投資。
第七章無形資產、遞延資產及其他資產
第五十一條無形資產包括專利權、著作權、租賃權、土地使用權、商譽和非專利技術等。
第五十二條無形資產按取得時的實際成本計價:
(一)投資者作為資本或合作條件投入的無形資產,按評估確認或合同、協(xié)議約定的價值計價。
(二)購入的無形資產按實際支付的價款計價。
(三)接受捐贈的無形資產,按所附單據(jù)或參照同類無形資產市場價格計價。
(四)自行開發(fā)并已取得法律承認的無形資產,按開發(fā)過程中的實際成本計價。除企業(yè)合并外,商譽不得作價入賬。非專利技術和商譽的計價應當經法定評估機構評估確認。
第五十三條無形資產自開始使用之日起在有效使用期限內平均攤入成本。無形資產的有效使用期限按下列原則確定:
(一)法律和合同或企業(yè)申請書中分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的,按法定有效期限與合同或企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限孰短的原則確定。
(二)法律無規(guī)定有效使用期限,企業(yè)合同或申請書中規(guī)定有受益年限的,按合同或企業(yè)申請書中規(guī)定的受益年限確定。
(三)法律、合同或企業(yè)申請書均未規(guī)定法定有效期限和受益年限的,按預計的受益期限確定。
(四)受益期限難以預計的,按不短于10年的期限攤銷。
第五十四條企業(yè)轉讓無形資產取得的凈收入,除國家另有規(guī)定者外,計入企業(yè)的其他營業(yè)收入。
第五十五條企業(yè)的遞延資產包括開辦費、以經營租賃方式租入的固定資產改良支出等。
開辦費是指企業(yè)及其設立的分支機構在籌建期間發(fā)生的費用,包括籌建期間工作人員的工資、辦公費、差旅費、培訓費、印刷費、律師費、注冊登記費,以及不計入固定資產和無形資產購建成本的匯兌凈損失等支出。
應由投資者負擔的費用支出,為取得固定資產、無形資產所發(fā)生的支出,籌建期間應計入工程成本的匯兌損益、利息支出等不得計入企業(yè)的開辦費。
開辦費自企業(yè)營業(yè)之日起分期攤入成本,攤銷期不得短于5年。
以經營租賃方式租入的固定資產改良支出,在有效租賃期限內分期攤銷。
第五十六條企業(yè)的其他資產包括凍結存款、凍結物資以及涉及訴訟中的財產等。
第八章成本
第五十七條企業(yè)在業(yè)務經營過程中發(fā)生的與業(yè)務經營有關的支出,包括各項利息支出(含貼息)、賠款支出、金融機構往來利息支出、各種準備金以及有關支出,按規(guī)定計入成本。
第五十八條企業(yè)的成本包括以下內容:
(一)利息支出。指企業(yè)以負債形式籌集的各類資金(不包括金融機構往來資金),按國家規(guī)定的適用利率分檔次提取的應付利息。
(二)賠款支出。指保險企業(yè)因保險標的遭受損失,按保險合同規(guī)定支付給投保人的賠款。
(三)金融機構往來利息支出。指企業(yè)聯(lián)行、企業(yè)與中央銀行及同業(yè)之間資金往來發(fā)生的利息支出。
(四)固定資產折舊費。指企業(yè)按照國家規(guī)定計提的固定資產折舊。
(五)手續(xù)費支出。指企業(yè)在辦理金融、保險業(yè)務過程中發(fā)生的手續(xù)費支出。其中企業(yè)支付給代辦儲蓄、保險業(yè)務的單位和個人的手續(xù)費按下列規(guī)定掌握:
1.代辦儲蓄手續(xù)費按代辦儲蓄存款年平均余額的1.2%之內控制使用。應付代辦手續(xù)費一律以代辦單位(或人員)吸收儲蓄存款的上月平均余額為基數(shù),劃分檔次,分檔計付,控制比例隨余額的增加相應遞減。代辦儲蓄平均余額應扣除銀行職工在代辦儲蓄業(yè)務中從事吸儲、復核和管理工作應分攤的儲蓄存款余額。
2.代辦保險業(yè)務手續(xù)費按代辦保費收入的規(guī)定比例控制使用。其中,國內險種業(yè)務為5%(不含農業(yè)種植、養(yǎng)殖兩業(yè)險),人身險種業(yè)務為4.5%,涉外險種業(yè)務為4%,農村種植、養(yǎng)殖業(yè)險種業(yè)務為7%.具體險種比例由企業(yè)根據(jù)代理業(yè)務范圍和不同險種,按照專職代辦高于兼職代辦、農村代辦高于城市代辦、分散險種代辦高于集中險種代辦的原則統(tǒng)籌核定。
(六)業(yè)務宣傳費。指企業(yè)開展業(yè)務宣傳活動所支付的費用。業(yè)務宣傳費在營業(yè)收入(扣除金融機構往來利息收入)的規(guī)定比例內掌握使用。其中,銀行為2‰,保險及其他非銀行金融企業(yè)為5‰。(七)防災費。指保險企業(yè)為加強參加保險企事業(yè)單位及有關部門抵御自然災害和意外事故的能力,減少人身傷害和財產損失所支付的專項費用。保險企業(yè)支付防災費的標準,財產險按其保費收入的1.5%控制使用,人身險按其保費收入的1%控制使用。
(八)業(yè)務招待費。指企業(yè)為業(yè)務經營的合理需要而支付的業(yè)務交際費用。業(yè)務招待費在下列限額內掌握使用:全年營業(yè)收入(扣除金融機構往來利息收入,下同)在1500萬元以內的,不超過5‰;全年營業(yè)收入超過1500萬元,不足5000萬元的,不超過該部分的3‰;全年營業(yè)收入超過5000萬元,不足1億元的,不超過該部分的2‰;全年營業(yè)收入超過1億元的,不超過該部分的1‰。
(九)外匯、金銀和證券買賣損失。
(十)各種準備金。企業(yè)的各種準備金包括呆賬準備金、投資風險準備金、保險未決賠款準備金和壞賬準備金。
1.呆賬準備金。呆賬準備金自1993年起按企業(yè)年初放款余額的6‰全額提取,從1994年起每年增加1‰,直至歷年結轉的呆賬準備金余額達到年初放款余額的1%為止。從達到1%的年度起,呆賬準備金改按年初放款余額的1%實行差額提取。
2.投資風險準備金。從事投資業(yè)務的企業(yè),每年可按上年末投資余額的3‰提取投資風險準備金。年末余額達到上年末投資余額的1%時,實行差額提取。
3.未決賠款準備金。保險企業(yè)可在年末按最高不超過已發(fā)生未決賠款額的100%提取,下年初沖減企業(yè)成本,已決賠款列入賠款支出。
4.壞賬準備金。企業(yè)可按年末應收賬款余額的3‰提取壞賬準備金,用于核銷企業(yè)應收賬款的壞賬損失。
企業(yè)的壞賬損失是指因債務人破產或者死亡,以其破產財產或者遺產清償后,仍然不能收回的應收賬款,或者因債務人逾期未履行償債義務超過3年仍然不能收回的應收賬款。企業(yè)當年發(fā)生的壞賬損失,超過上一年計提的壞賬準備金部分,計入當期成本;收回已確認核銷的壞賬損失,增加壞賬準備金。
不計提壞賬準備金的企業(yè),發(fā)生的壞賬損失,計入企業(yè)成本。
企業(yè)的應收賬款包括應收利息、應收保費、應收租賃收入等。
(十一)業(yè)務管理費。包括:電子設備運轉費、鈔幣運送費、安全防衛(wèi)費、保險費、郵電費、勞動保護費、外事費、印刷費、公雜費、低值易耗品攤銷、理賠勘查費、職工工資、差旅費、水電費、租賃費(不包括融資租賃費)、修理費、職工福利費、職工教育經費、工會經費、稅金、會議費、訴訟費、公證費、咨詢費、無形資產攤銷(不包括自行開發(fā)的無形資產攤銷)、遞延資產攤銷、其他資產攤銷、待業(yè)保險費、勞動保險費、取暖費、審計費、技術轉讓費、研究開發(fā)費、綠化費、董事會費等。
職工工資是指在職職工工資、獎金、津貼和補貼。
勞動保險費是指離退休職工的退休金、價格補貼、醫(yī)藥費(含離退休人員參加醫(yī)療保險的醫(yī)療保險基金)、易地安家補助費、職工退職金、6個月以上病假人員工資、職工死亡葬喪補助費、撫恤費、按規(guī)定支付給離休干部的各項經費以及實行社會統(tǒng)籌辦法的企業(yè)按規(guī)定提取的退休統(tǒng)籌基金。
待業(yè)保險費是指企業(yè)按照國家規(guī)定繳納的待業(yè)保險基金。
差旅費標準由企業(yè)參照當?shù)卣?guī)定的標準,結合企業(yè)的具體情況自行確定。
稅金是指房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等應在成本中列支的稅金。審計費是指企業(yè)聘請中國注冊會計師進行查賬驗資以及進行資產評估等發(fā)生的各項費用。咨詢費是指企業(yè)聘請經濟技術顧問、法律顧問等支付的費用。
企業(yè)的低值易耗品可以一次或分期攤銷。
綠化費是指企業(yè)內部綠化發(fā)生的零星支出。
職工福利費按照企業(yè)職工工資總額的14%提取,用于職工集體福利方面的開支。國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
工會經費按照企業(yè)職工工資總額的2%計提,撥交工會使用。職工教育經費按照企業(yè)職工工資總額的1.5%計提,用于職工教育方面的開支。董事會費是指企業(yè)最高權力機構(如董事會)及其成員執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費用,包括差旅費、會議費等。
第五十九條企業(yè)的業(yè)務宣傳費、委托代辦手續(xù)費、防災費、業(yè)務招待費一律據(jù)實列支,不得預提。
第六十條企業(yè)需要待攤和預提的費用,由企業(yè)根據(jù)權責發(fā)生制和成本與收入配比的原則,結合具體情況確定。待攤費用的攤銷期一般不超過1年。預提費用當年能結清的,年終財務決算不留余額;預提期長,需跨年度使用的,應在財務報告中予以說明。
第六十一條企業(yè)的下列開支不得計入成本:
(一)購置和建造固定資產、無形資產和其他資產的支出。
(二)對外投資支出及分配給投資者的利潤,包括支付的優(yōu)先股股利和普通股股利。
(三)被沒收的財物,支付的滯納金、罰款、罰息、違約金、賠償金,以及企業(yè)贊助、捐贈支出。
(四)國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費。
(五)國家規(guī)定不得在成本中開支的其他支出。
第六十二條企業(yè)的成本核算,要嚴格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限。
第六十三條企業(yè)的成本核算,要以季(月)、年為成本計算期,同一計算期內的成本與營業(yè)收入核算的起訖日期、計算范圍和口徑須一致。
第九章營業(yè)收入、利潤及分配
第六十四條營業(yè)收入包括利息收入、保費收入、金融機構往來利息收入和其他營業(yè)收入。
利息收入是企業(yè)各項放款的利息收入(不包括金融機構往來利息收入)等。
保費收入是企業(yè)向投保人收取的保險費收入。
金融機構往來利息收入是企業(yè)聯(lián)行以及企業(yè)與中央銀行和同業(yè)之間的資金往來發(fā)生的利息收入、利差補貼收入等。
其他營業(yè)收入包括追償款收入、分保費收入、租賃收入、房地產開發(fā)收入、咨詢收入、擔保收入、外匯買賣收入、金銀買賣收入、手續(xù)費收入、證券發(fā)行及買賣收入、無形資產轉讓凈收入、代保管收入以及其他收入。
第六十五條企業(yè)應在各項業(yè)務合同簽訂以后,在規(guī)定的計算期內按應計收入的數(shù)額確認營業(yè)收入的實現(xiàn),或者在勞務已經提供,同時收訖價款或取得收取價款權利的憑證時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。
第六十六條企業(yè)利潤總額按下列公式計算:
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅及附加-成本-提轉責任準備金差額
投資收益包括企業(yè)對外投資分得的利潤、股利等。
營業(yè)外收入是指與本企業(yè)業(yè)務經營無直接關系的各項收入。包括固定資產盤盈、出售
固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入、出納長款收入、證券交易差錯收入、因債權人的特殊原因確實無法支付的應付款項等。營業(yè)外支出是指與本企業(yè)業(yè)務經營無直接關系的各項支出。包括固定資產盤虧和毀損報廢的凈損失、出納短款、證券交易差錯損失、職工子弟學校經費和技校經費支出、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
提轉責任準備金差額是指保險企業(yè)當期提取的責任準備金與同時轉回的上年同期提取的責任準備金之間的差額。責任準備金分別按下列規(guī)定提轉:
1.損益核算期在1年以內(含1年)的各類非人身保險業(yè)務,企業(yè)可按當期保費收入的50%提取未到期責任準備金,下一年度同期轉回。
2.損益核算期在1年以上(不含1年)的各類非人身保險業(yè)務,在業(yè)務未到結算損益年度時,企業(yè)在年終可按業(yè)務年度營業(yè)收支余額提取責任準備金,同時轉回上年度提取的責任準備金。
3.人身保險業(yè)務由企業(yè)根據(jù)承擔保險期內的責任和業(yè)務部門精算的結果,提取人身保險責任準備金,下一年度轉回。
第六十七條企業(yè)發(fā)生的年度虧損,可以用下一年度的利潤在所得稅前彌補,下一年度利潤不足彌補,可以在5年內延續(xù)彌補。5年內不足彌補的,用稅后利潤彌補。
第六十八條企業(yè)利潤總額按照國家有關規(guī)定作相應調整后,依法繳納所得稅。
第六十九條企業(yè)繳納所得稅后的利潤,除國家另有規(guī)定者外,應按如下順序分配:
(一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款,以及中央銀行對企業(yè)因少交或遲交準備金的加息。
(二)彌補企業(yè)以前年度虧損。
(三)提取法定盈余公積金。企業(yè)法定盈余公積金按稅后利潤(減彌補虧損)的10%提取,法定盈余公積金累計達到注冊資本的50%時,可不再提取。
(四)提取公益金。
(五)向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤,可以并入本年度向投資者分配。其中,股份有限公司按下列順序分配:
1.支付優(yōu)先股股利。
2.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按照公司章程或股東會議的決議提取和使用。
3.支付普通股股利。
有限責任公司應當提取稅后利潤5%的法定公益金。
第七十條企業(yè)當年無利潤時,不得向投資者分配利潤,但股份有限公司在用盈余公積金彌補虧損后,經股東會特別決議,可按不超過股票面值6%的比率用盈余公積金分配股利,分配股利后,企業(yè)法定盈余公積金不得低于注冊資本的25%.
第七十一條企業(yè)的法定盈余公積金可用于彌補虧損或轉增資本金,但轉增資本金時,以轉增后留存企業(yè)的法定盈余公積金不少于注冊資本的25%為限。公益金主要用于企業(yè)的職工集體福利設施支出。
第十章外幣業(yè)務
第七十二條企業(yè)的外幣業(yè)務是指在業(yè)務經營過程中用記賬本位幣——人民幣以外的貨幣進行的存款、放款、外匯買賣及往來結算等業(yè)務。
外幣業(yè)務量較大的企業(yè)應實行外幣分賬制,平時以外幣記賬,每期終了將有關外幣金額折合為記賬本位幣金額;不實行外幣分賬制的企業(yè),應隨外幣業(yè)務的發(fā)生將有關外幣金額折合為記賬本位幣金額。
第七十三條企業(yè)辦理外匯買賣業(yè)務發(fā)生的外匯買賣差價,計入當期損益。
第七十四條企業(yè)收到投資者的外幣投資,因匯率變動而產生的折合記賬本位幣與投入時的外匯牌價折合記賬本位幣的差額,計入資本公積金。
第七十五條企業(yè)發(fā)生的與購建固定資產直接有關的匯兌損益,在資產交付使用前或辦理竣工決算前,計入資產的價值;在資產交付使用或辦理竣工決算后計入當期損益。
第七十六條企業(yè)籌建期間發(fā)生的匯兌損失與匯兌收益相抵后,如為凈損失,計入企業(yè)的開辦費。如為凈收益,自營業(yè)之日起按不短于5年的期限平均攤銷,也可留待彌補以后年度發(fā)生的虧損,或者留待并入企業(yè)的清算損益。
第七十七條企業(yè)各種外幣項目的期末余額,按照期末國家公布的外匯牌價折合為記賬本位幣金額。實行外幣分賬制的企業(yè),按外匯買賣多缺余額計算,計入當期損益;不實行外幣分賬制的企業(yè),按照期末國家公布的外匯牌價折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間的差額,作為匯兌損益,計入當期損益。
第十一章企業(yè)清算
第七十八條企業(yè)宣布終止時,應當成立清算機構。清算機構在清算期間負責制定清算方案,清理企業(yè)財產,編制資產負債表和財產清單;處理企業(yè)的債權、債務;向投資者收取已認繳而未繳納的出資;清結納稅事宜以及處置企業(yè)的剩余財產。
第七十九條清算企業(yè)的財產包括宣布清算時企業(yè)全部財產以及清算期間取得的資產。已作為擔保物的財產相當于擔保債務的部分,不屬于清算財產,擔保物的價款超過所擔保的債務數(shù)額的部分,屬于清算財產。
清算期間,未經清算機構同意,不得處置企業(yè)財產。
第八十條清算財產的作價一般以賬面凈值為依據(jù),也可以重估價值或變現(xiàn)收入等為依據(jù)。
第八十一條企業(yè)清算中發(fā)生的財產盤盈、盤虧、變賣、無力歸還的債務或者無法收回的債權,以及清算期間的經營收益或損失等,計入企業(yè)清算損益。
第八十二條企業(yè)在宣布終止前6個月至終止之日的期間內,下列行為無效,清算機構有權追回其財產,作為清算財產入賬:
(一)隱匿私分或者無償轉讓財產。
(二)非正常壓價處理財產。
(三)對原來沒有財產擔保的債務提供財產擔保。
(四)對未到期債務提前清償。
(五)放棄自己的債權。
第八十三條清算費用從現(xiàn)有財產中優(yōu)先支付。清算費用包括法定清算機構成員的工資、差旅費、辦公費、公告費、訴訟費及清算過程中所必須的其他支出。
第八十四條企業(yè)的清算財產支付清算費用后,按下列順序清償債務:
(一)應付未付的職工工資、勞動保險費。
(二)應繳未繳國家的稅金及其他款項。
(三)尚未償付的債務。
不足以清償同一順序債務的,按比例清償。
第八十五條企業(yè)清算終了,清算收益大于清算損失、清算費用的部分,依法繳納所得稅。清算完畢后的剩余財產,除法律另有規(guī)定外,按照下列原則處理:
有限責任公司,除公司章程另有規(guī)定外,應當按照投資各方的出資比例分配。
股份有限公司按優(yōu)先股股份面值優(yōu)先分配,優(yōu)先股股東分配后的剩余部分,按普通股股東的持股比例分配;如不能全額償還優(yōu)先股股金時,應按各優(yōu)先股股東的持股比例分配。
第八十六條企業(yè)清算完畢,清算機構應當提出清算報告,并編制清算期內收支報表,連同中國注冊會計師驗證報告,一并報送主管財政機關。
第十二章財務報告及財務評價
第八十七條企業(yè)應當定期向主管財政機關等政府部門以及其他與企業(yè)有關的報表使用者提供財務報告,財務報告包括財務報表和財務情況說明書。
第八十八條財務報表包括資產負債表、損益表、財務狀況變動表(或現(xiàn)金流量表)及其他附表。企業(yè)應當按季(月)編報資產負債表、損益表和財務狀況變動表等財務報表。
資產負債表應列示企業(yè)在報表日所有的各項資產、負債及所有者權益的類別與金額,資產負債表要符合資產總額等于負債總額加所有者權益的平衡關系。
損益表應當充分揭示企業(yè)經營活動所獲得的收益及分配情況。必須提供營業(yè)收入、成本、營業(yè)外收支、投資收益、稅款等數(shù)據(jù)。
財務狀況變動表應當揭示企業(yè)日常經營活動所引起的財務狀況的變動和現(xiàn)金流動,要求反映企業(yè)營業(yè)所得資金或營運資金的來源和用途,以及企業(yè)的重大財務活動方面的詳細資料。
其他附表包括利潤分配明細表、固定資產明細表、資本變動表等,應按國家有關規(guī)定及企業(yè)的實際需要設置編報。
企業(yè)匯總編報的財務報表應當一律折合為人民幣。
第八十九條企業(yè)的財務狀況說明書,主要包括下列內容:
(一)業(yè)務經營情況、利潤實現(xiàn)及其分配情況、資金增減及周轉情況、財務收支情況、稅金繳納情況、各項財產物資的變動情況等。
(二)某些主要項目采用的財務會計方法及其變動情況和原因;對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項;資產負債表日后至報出期內發(fā)生的對企業(yè)財務狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。企業(yè)年度財務報告應于年度終了后按規(guī)定期限,連同中國注冊會計師的查賬報告一并報送主管財政機關。
第九十條企業(yè)應對經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核。
(一)經營狀況指標,包括流動比率、資本風險比率、固定資本比率。
1.流動比率=流動資產/流動負債×100%
流動資產是指可以在1年內或者超過1年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或者耗用的資產,包括現(xiàn)金及企業(yè)本身各種存款、短期放款、短期投資、應收及預付款項等。流動負債是指將在1年內或者超過1年的一個營業(yè)周期內償還的債務,包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、應付工資、應交稅金、應付利潤、其他應付款、預提費用等。
2.資本風險比率=逾期放款/資本金×100%
3.固定資本比率=固定資產凈值/資本金×100%
(二)經營成果指標,包括利潤率、資本金利潤率、成本率、費用率、賠付率。
1.利潤率=利潤總額/營業(yè)收入×100%
2.資本金利潤率=利潤總額/資本金×100%
3.成本率=總成本/營業(yè)收入×100%
4.費用率=業(yè)務管理費/(營業(yè)收入-金融機構往來利息收入)×100%
5.賠付率=賠款/保費收入×100%
企業(yè)可根據(jù)實際情況,采用上述指標以外的指標進行考核分析。
第十三章附則
第九十一條本制度由財政部負責修訂和解釋。
第九十二條企業(yè)可根據(jù)《企業(yè)財務通則》和本制度的規(guī)定,結合本企業(yè)內部的實際情況制定具體實施辦法。各部門、各地區(qū)不再另行制定財務制度。
第九十三條本制度自1993年7月1日起施行。
第7篇 物業(yè)公司財務投資管理制度
物業(yè)公司財務制度之投資管理
第一條 按變現(xiàn)能力和投資目的可分為長期投資和短期投資。短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年的投資,長期投資指短期投資以外的投資。
第二條 根據(jù)國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定,公司可用現(xiàn)金、實物、無形資產等對外投資。對外投資批準權屬董事會。
第三條 短期投資成本和損益確認
1、短期投資成本是指取得短期投資實際支付的全部價款,包括稅金、手續(xù)費等相關費用,但不包括短期投資時已宣告而尚未領取的現(xiàn)金股利和已到期但尚未領取的債券利息。
2、短期投資取得時實際支付價款中包含的已宣告尚未領取的現(xiàn)金股利或已到期尚未領取的債券利息,作應收股利或應收利息。
3、短期投資持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息,作為投資成本的收回,沖減投資的帳面價值。
4、短期投資處置時,按處置收入與短期投資帳面價值的差額確認為當期投資損益。
第四條 短期投資跌價準備。短期投資在期末資產負債表上反映的價值采用成本與市價孰低法計價,另設'短期投資跌價損失準備'科目進行核算。處置短期投資時,短期投資跌價準備一并進行調整。
第五條 長期債權投資成本是指取得長期債權投資時支付的全部價款,包括稅金、手續(xù)費等相關費用,已到期尚未領取的利息作應收利息。
第六條 長期債權投資利息
1、分期付息的長期債權投資,按期計提的利息計入當期投資收益,同時作為應收利息單獨核算,收到利息時相應沖減已計的應收利息。
2、一次性還本付息的長期債權投資,按期計提利息計入當期投資收益,同時增加長期債權投資,收到利息時相應沖減長期債權投資。
3、長期債券投資的溢價或折價在債券購入后至到期前的期間內按直線法攤銷,與確認相關債券利息收入同時進行,調整各期的投資損益。
4、處置長期債權投資時,按處置收入與長期債權投資帳面價值的差額確認為當期投資損益。
第七條 長期股權投資成本指取得長期股權投資時支付的全部價款、或放棄非現(xiàn)金資產(實物、無形資產等)的公允價值、或取得長期股權投資的公允價值(按評估價值確認或按合同、協(xié)議約定價值),包括稅金、手續(xù)費等相關費用,但不包括為取得長期股權投資發(fā)生的評估、審計、咨詢等費用,也不包括實際支付價款中包含已宣告而尚未領取的現(xiàn)金股利。
第八條 長期股權投資核算
1、對被投資單位沒有實際控制權、或不準備長期持有的、或受限制條件下經營的情況應采用成本法核算,其帳面價值不隨被投資單位凈資產的變化而發(fā)生增減;
2、對被投資單位具有實際控制權、共同控制或重大影響的應采用權益法進行核算,根據(jù)其投資比例分攤其凈資產的增減數(shù)計入投資損益,同時增加或減少長期投資的帳面價值;
3、在以成本法核算長期投資的情況下,從被投資單位所分回的利潤、股利或利息,計入投資收益;
4、在以權益法核算長期投資的情況下,隨著投資單位所有者權益的變動相應調整長期股權投資的帳面價值,被投資單位所分回的利潤、股利或利息,應沖減長期投資帳面價值;
5、在權益法核算情況下,長期投資股權成本差額應按一定期限(按合同規(guī)定的投資期限,或按不低于10年期限)平均攤銷,計入投資損益。
6、收回長期投資與帳面價值的差額計入當期投資損益。
第九條 長期投資減值準備按照《企業(yè)會計制度》計提,并直接計入當期損益。
第十條 公司可以全額資本金對外進行投資。
第十一條 長期投資的程序性政策規(guī)定與管理標準根據(jù)投資管理有關規(guī)定辦理。需要對新項目投資進行評價和可行性分析,計算有關項目預計收益,預測投資項目現(xiàn)金流量。
第十二條 對已經投資項目或正在實施的項目,采取系統(tǒng)網絡管理,對各投資企業(yè)生產、經營、管理進行全方位監(jiān)督,保證投資項目正常運行。
第8篇 小公司財務管理制度精選
某小公司財務管理制度范本
某小公司財務管理制度范本
公司財務管理制度是公司企業(yè)，針對財務管理、財務工作制定的公司制度。訂立原則根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，并結合公司具體情況制定。即便是公司規(guī)模很小，完善的管理制度也是不可或缺的。本文就給出一家小公司財務管理制度范本，供相關朋友參考，公司財務管理制度至關重要，希望相關企業(yè)能夠謹慎制定。
全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務管理制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。貫徹公司質量方針和質量目標。
一、財務管理制度---財務部職責范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據(jù)。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
9、及時核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。
11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
二、財務管理制度---借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。
2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價2014元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發(fā)票 。
4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。
5、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額
三天內補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。
三、財務管理制度---日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷；
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷；
5、補充說明
如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
財務部總監(jiān)崗位職責
1、編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。
2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益。
3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。
4、承辦公司領導交辦的其他工作。
財務部經理崗位職責
1、負責協(xié)助財務總監(jiān)組織本公司的財務管理thldl.org.cn和經濟核算工作。
2、制定和管理稅收政策及程序。
3、建立健全公司內部核算的組織、指導和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務管理的規(guī)章制度。
4、組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。
6、認真貫徹國家的財經方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。
7、負責全公司財務人員的業(yè)務指導和學習的工作，合理協(xié)調各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務人員的業(yè)務素質。
8、完成領導布置的其他工作。
9、負責會計監(jiān)交工作。
財務部成本會計崗位職責
1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款。
3、按照各工程預算進行工程成本的控制。
4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執(zhí)行情況。
5、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。
6、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執(zhí)行付款。
7、工程付款依據(jù)合同、財務帳、工程預算進行審核。
8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。
9、完成領導布置的其他工作。
財務部綜合會計崗位職責
1、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳；
2、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；
3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳；
4、對其他應收、應收帳款及時催收清理；按公司規(guī)定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點；
5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清楚；
6、負責裝訂、管理會計檔案；
7、承辦公司領導交辦的其他工作。
財務部出納員崗位職責
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表；
3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；
4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管；
5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責；
6、完成財務總監(jiān)或財務經理交付的其它工作。
四、財務管理制度附則
本規(guī)定由總經理辦公會負責解釋。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
第二篇：某小公司財務管理制度范本
某小公司財務管理制度范本
公司財務管理制度是公司企業(yè)，針對財務管理、財務工作制定的公司制度。訂立原則根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，并結合公司具體情況制定。全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務管理制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。貫徹公司質量方針和質量目標。
一、財務部職責范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性；
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行；
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據(jù)。
8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
9、及時核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。
11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
二、財務部崗位設置：
財務部應設置財務經理、會計、出納三個崗位，財務經理設一名，
財務部經理崗位職責
1、負責協(xié)助財務總監(jiān)組織本公司的財務管理thldl.org.cn和經濟核算工作。
2、制定和管理稅收政策及程序。
3、建立健全公司內部核算的組織、指導和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務管理的規(guī)章制度。
4、組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。
6、認真貫徹國家的財經方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。
7、負責全公司財務人員的業(yè)務指導和學習的工作，合理協(xié)調各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務人員的業(yè)務素質。
8、完成領導布置的其他工作。
9、負責會計監(jiān)交工作。
財務部成本會計崗位職責
1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款。
3、按照各工程預算進行工程成本的控制。
4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執(zhí)行情況。
5、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。
6、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執(zhí)行付款。
7、工程付款依據(jù)合同、財務帳、工程預算進行審核。
8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。
9、完成領導布置的其他工作。
財務部綜合會計崗位職責
1、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳；
2、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；
3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳；
4、對其他應收、應收帳款及時催收清理；按公司規(guī)定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點；
5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清楚；
6、負責裝訂、管理會計檔案；
7、承辦公司領導交辦的其他工作。
財務部出納員崗位職責
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表；
3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；
4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管；
5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責；
6、完成財務總監(jiān)或財務經理交付的其它工作。
四、財務管理制度附則
本規(guī)定由總經理辦公會負責解釋。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
第三篇：某小公司財務管理制度范本
公司財務管理制度
全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務管理制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。貫徹公司質量方針和質量目標。
一、財務部門職責范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據(jù)。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司購銷合同的評審工作。
9、及時核算和上繳各種稅金。
10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安
全、有效。
11、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
12、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
二、財務管理制度
1、公司財務收支嚴格執(zhí)行“收支兩條線”，不得坐支現(xiàn)金。當天發(fā)生的經營收入當天必須存入銀行。
2、收款收據(jù)、發(fā)票、現(xiàn)金支票、轉賬支票等重要憑證和票據(jù)由會計統(tǒng)一管理、登記，不得缺號、跳號使用，領用、收回作廢（聯(lián)數(shù)齊全）存根收回由會計設立專項登記簿登記。
3、公司的費用開支標準嚴格執(zhí)行財政部門、地方政府、董事會或經理辦公室所規(guī)定的標準，不得超標，盡量減小財務支出。
4、財務印鑒必須分離保管，財務收支日清月結，財務手續(xù)合規(guī)齊全。
三、財 務 報 銷 制 度
1、費用報銷嚴格執(zhí)行先審核后報銷的制度。一切費用的報銷應先由會計按規(guī)定的標準審核、經總經理審批后方可報銷。
2、公司財務支出實總經理一支筆審批制度。資金支付憑證必須附有經會計審核、總經理審批的有效票據(jù)。
3、費用經辦人員應在費用發(fā)生后三天內及時報償。費用報銷原則上實行兩手制，一人經辦，一人證明。
會計崗位職責
1、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳；
2、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；
3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳；
4、對其他應收、應收帳款及時催收清理；按公司規(guī)定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點；
5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清楚；
6、負責裝訂、管理會計檔案；
7、承辦公司領導交辦的其他工作。
出納員崗位職責
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表；
3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；
4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管；
5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責；
6、完成財務總監(jiān)或財務經理交付的其它工作。
第四篇：小公司財務管理制度
財務管理制度
一、 總則
1、 依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；
2、 為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；
財務管理細則
一、總原則
1、 公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業(yè)部總經理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。
2、 嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二 、財務工作崗位職責
（一）財務經理職責
1、 對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、 貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。
4、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
5、 負責管理公司的日常財務工作。
6、 負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
7、 負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
8、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
9、 嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。
10、 參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。
11、 組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
12、 負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
13、 完成領導交辦的其他工作。
（二）會計職責
1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；
2、 發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；
3、 會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；
4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
（三）出納職責
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。
2、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
3、 庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
4、 出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。
6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。
四、支票管理
1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。
3、 出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、 支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經辦人、部門經理、 財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。
5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、 出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、 出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。
3、 其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
支出審批制度
一、目的
1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產。
二、適用原則
（一）使用商業(yè)單位制，經營計劃和財政預算內，授權行使終審權。（經理/部門負責人對該單位之營業(yè)指標負全責）。
（二）部門經理可適當?shù)膶⑵錂嘞藁虿糠輽嘞蓿晕淖中孕问?，授權給其副經理或部門主管等。
（三）授權方式可分為兩類：
三、審批程序
1、計劃內報銷：
經手人、證明人（持原始憑證）、 分管經理（部門負責人）、財務部
2、超計劃報銷：
經手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、 分管經理（部門負責人）、財務
四、計劃審批內容
1、 購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表（經各部門簽字確認）。
2、 固定資產與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準。
3、 參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。
3、 凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預算等。經批準后方可執(zhí)行。
4、 差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執(zhí)行)。
5、 工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發(fā)放。
6、 業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費。經總經理批準的計劃內業(yè)務費用由部門經理審批；計劃外業(yè)務費用報公司總經理審批。
六、報銷手續(xù)
嚴格執(zhí)行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細發(fā)票，經手人須在票據(jù)背面簽字）交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。 計劃內報銷必須提供的原始憑證：
1、 版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。
2、 印刷費（出片費）：部門憑發(fā)票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務審核無誤后付款。
3、 辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統(tǒng)一購買的，運營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。
4、 機房與oa設備：技術部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。
5、 資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（運營管理中心）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。
6、 差旅費：于返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區(qū)總裁審批后到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。
7、 業(yè)務費用：所有業(yè)務費用票據(jù)須開明細發(fā)票，經手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用，任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費。業(yè)務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。
8、 超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續(xù)一樣。
差旅費報銷管理規(guī)定
為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下：
1、 出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。
2、 出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。
3) 報批手續(xù)：
一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司總經理批準。
1、 工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據(jù)在三日內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。
2、 出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干（詳見后附差旅費報銷標準），由出差人員調劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。
3、 出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60% 予以補助。
6、 出差期間的交際應酬費，須事先請示總經理特批。
7、 往返機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷（不含出租車費用）。
8、 出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領取補助.
10、 出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標準報銷，不享受任何補助。
11、 出差補助天數(shù)的計算方法：
1） 出發(fā)日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補助；12：00后出發(fā)的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助；12：00后出發(fā)的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助；
2） 到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助；12：00(來自好范 文網www.haoword.com)后返回的可享受全天補助。
12、 出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算。
13、 費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。
14、 其它
1） 報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據(jù)（如住宿費、市內交通費、餐費等），以便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據(jù)，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。
2） 凡購買打折機票的（票面有不得簽轉更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。
附件： 差旅費報銷標準
職務 一般地區(qū)費用標準（元/天） 特殊地區(qū)費用標準（元/天）
總經理 280 380
事業(yè)部/職能部門總經理（主任） 240 320
部門經理 220 280
部門副經理/主管 180 230
一般人員 160 200
2、事業(yè)部副總經理/職能部門副總經理（副主任）與部門經理補助標準相同；
3、經理助理、行政主管等享受主管待遇。
往來帳務管理制度
一、應收帳款管理
（一）收款方針
1、 業(yè)務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。
2、 收款時間：次月13日前。（注：數(shù)據(jù)入網要求一次收回合同所簽訂的金額）。
3、 回款方式：轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現(xiàn)金；抵實物，（所抵實物必須為公司需要或對方企業(yè)瀕臨破產無法收回所欠款項，并且要有公司總經理的批示）。 嚴禁市場員墊付業(yè)務款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。
4、 部門人員調動或離職等，部門經理必須監(jiān)督其業(yè)務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一
份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務部相關統(tǒng)計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經過客戶確認。
（二）未回款考核辦法
1、未回款處罰
1）由于業(yè)務人員失職造成的未回款，扣全額；
2）由于公司內部原因造成的未回款，分相關責任扣罰；
3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產等）造成的未回款，持相關部門證明，只扣業(yè)務成本。
2、 未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：
1） 未回款額分三個月核扣，當月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%；
2） 未回款扣款每月隨工資補發(fā)，三個月內全部收回，補發(fā)全部扣款額，提成按5%；
3） 若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業(yè)務,專職收款.在3個月之后回款,待回款后只補發(fā)扣款額，不予提成。
3、 未回款項不計入業(yè)績。
4、 3個月（含3個月）以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業(yè)務員該筆應收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經理督帳不利，同時處以5%的罰款。
5、 若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務額（任務額低于8000元的以8000元計）以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經理審批，財務部審核后在工資中發(fā)放。
6、 財務部對部門未回款進行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁。
7、 對預收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。
（三）可疑客戶及可疑帳款的處理
1、業(yè)務員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措施。
2、業(yè)務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款，應填寫“可疑客戶報告書”，并收集有關證據(jù)、資料等，報請公司領導批準后移送法律部門依法追訴。
3、催收或經訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業(yè)務人員應取得相關法律機關證明、債權證明、破產宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務部作沖帳準備。
4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。
二、應付帳款管理
（一）付款時間：
1、業(yè)務款項由部門申請，經過審批后執(zhí)行；
2、印刷費、版面費等次月20日左右支付（每月出刊后第二日報財務）；
3、購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。
（二） 付款方式：
1、轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；
2、現(xiàn)金；
3、實物或廣告，要有公司總經理的批示。
（三） 其他：非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。
票據(jù)管理制度
一、發(fā)票管理
（一）申領
1、 由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網刊全稱、業(yè)務發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務性質（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經理審批、會計審核后開具。
2、 若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經理簽字認可），財務方可開具發(fā)票。
3、 杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。
4、 杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權把企業(yè)名稱縮減 至2-3個字。
第五篇：小公司財務管理制度最新范本
中振公司財務管理制度
全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。貫徹公司質量方針和質量目標。
一、財務部職責范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據(jù)。
7、參與公司工程承包合同、采購合同的評審工作。
9、及時核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。
11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽字批準;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后借款單返還本人作為清帳依據(jù)。
2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產借款：機器設備等單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價2014元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單應由部門主管簽字確認，報總經理審批后，方可由相應部門辦理借款手續(xù)。購置固定資產必須開具正式發(fā)票 。
4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，有部門經理簽字批準后報總經理批準執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。
5、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則
三、購買原材料及日常費用支出報銷：
1、公司員工在購買原材料或日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、購買原材料須取得原始正規(guī)發(fā)票，日常費用支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷費用時須由經手人在報銷單上簽字并簡述事由，由驗證人及部門經理簽字確認，并由會計進行審核，報總經理處簽字批準后，到財務部出納處沖賬或報銷。
4、所有日常購買的原材料、設備配件、日常用品等均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷;
5、補充說明
如遇緊急情況而審批人出差在外，則由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
財務部會計崗位職責
1、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行。
2、負責各自經管的公司賬務，月末認真核對原始憑證，做好記賬憑證。
3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會計憑證。;
4、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;
5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清楚;
6、及時核算和上繳各種稅金。
7、認真審核各項報銷憑證，嚴格把關，嚴防漏洞。
7、負責裝訂、管理會計檔案;
8、參與公司工程承包合同、采購合同的評審工作。
9、督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應
10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。
11、承辦公司領導交辦的其他工作。
財務部出納員崗位職責
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;
2、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現(xiàn)金。
3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，網銀數(shù)字證書等，確保其安全無缺。
4、在印章使用過程中保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章。
5、嚴格管理空白收據(jù)和空白支票。按規(guī)矩簽發(fā)支票，簽發(fā)支票時，支票頭上需會計審核簽字，總經理批準簽字。
6、完成上級領導交辦的其他工作。
財 務 基 礎 工 作 規(guī) 范
財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。
一、 票據(jù)
1、 票據(jù)的種類：
(1) 外部取得的原始發(fā)票;
(2) 公司自制的差旅費報銷單;
(3) 公司自制的支出證明單。
2、 票據(jù)的報銷要求：
(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括單位名稱、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。
(2) 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3) 公司自制的支出證明單（無票費用報銷單或現(xiàn)金付出憑證）：此支出證明單主要針對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，要求填寫齊全，字跡清晰。填寫此單票面不允許有任何涂改。
二、 憑證
1、 憑證統(tǒng)一使用記帳憑證。
2、 憑證執(zhí)行誰負責誰編制，編制后應及時簽章。
3、 憑證填寫時，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科目統(tǒng)一使用，整個票面不允許有任何涂改。
4、憑證編制完成后應及時審核，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢。
5、月初結賬后，應及時打印憑證。
6、 憑證由財務人員進行裝訂、保管，對憑證的總體情況負責。
三、 帳簿
1、由于會計核算均使用電算化，帳簿均由電腦自動生成，故應在第二年年初將所有賬簿包括總賬、明細賬、現(xiàn)金賬、銀行帳打印完成。
2、賬簿由財務人員進行裝訂、保管，對賬簿的總體情況負責。
四、 報表
1、 報表分為對外報表和對內報表。
2、 對外報表為向各主管機關報送的報表，主要有資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、其他報表。
3、 對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表。
4、 以上報表由各自經管的會計負責進行編制。
附 則
本管理制度由總公司行政部負責解釋。
本管理制度自發(fā)布之日起生效。
西安中振企業(yè)2023年12月30日
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公司財務會計管理制度(五)
1、認真執(zhí)行《會計法》,嚴格遵守財經紀律。
2、做好預決算工作。做到經費使用有預算,杜絕支出的隨意性。年初由科(院)本著量入為出的原則,作出預算草案,經總公司審查,總經理辦公會討論通過。預算經審批后,將嚴格按照預算執(zhí)行。年終根據(jù)預算支出情況,做好年度決算工作。
3、公司購買物品原則上在上級指定地點和商店購買,所購物品必須先入庫后出庫。報銷時,報銷單必須附有入庫驗收單,驗收人、經辦人、領款人簽字蓋章。領用時要嚴格執(zhí)行審批程序,出庫物品必須經審批簽字,庫管員方可發(fā)放。
4、嚴格執(zhí)行有關財務管理規(guī)定。購置集控商品、1000元大額支出及大額對外借款、捐助等,必須經過經理辦公會集體研究,按規(guī)定履行報批手續(xù)。
5、堅持定期進行財務審計和報告制度。做到收支情況定期向公司總支委員會、職代會報告,增強透明度。
6、嚴格費用審批。各類費用的發(fā)生,必須先提交報告,經總經理辦公會明確認定后方可發(fā)生,否則一律不予報銷;各部門及公司領導發(fā)生的招待費、差旅費必須經部門主管、公司主管初簽后,再經總經理復簽方可報銷;其它正常的計劃內費用由經營經理與副總經理會簽;走訪慰問、文明創(chuàng)建及支部活動等黨群工作發(fā)生的費用由總支副書記與副總經理會簽后報總經理理簽字審批報銷;總經理出差期間,發(fā)生的常規(guī)性費用由副總經理代行審批。
7、嚴格執(zhí)行借還公款制度。出差人員或購物需要借款的,要從嚴掌握。辦完事后,應及時辦理報銷手續(xù),不可拖辦,影響正常的財務秩序。否則,按礦有關規(guī)定執(zhí)行。
9、財務報表除按時上報外,每月五日前報總經理、副總經理一份,每半年進行一次財務會審。
第10篇 g公司內部財務稽核制度
公司內部財務稽核制度
第一章 總則
第1條 本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作,由管理部隨時指定適當人員執(zhí)行。
第2條 本公司稽核業(yè)務范圍為賬務、業(yè)務、財務、總務、監(jiān)驗5項,除另有規(guī)定外,悉按本規(guī)定辦理。
第3條 稽核人員對于所審核的事項應負責任,必要時,應在有關賬冊簿據(jù)上簽章。
第4條 稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外,應分赴各單位實地稽察,每年稽察次數(shù)視實際需要而定。
第5條 稽核人員前往各單位稽核之前,應先準備及收集有關資料,擬訂計劃及進度表,并應將各單位以往審核及檢查報告詳細研究以作參考。
第6條 稽核人員有保守稽核秘密的責任,除呈報外,不得泄漏或預先透露給檢查單位。
第7條 稽核事務如涉及其他部門時,應會同該部門一起辦理,且應做會同報告。如遇有意見不一致時,須單獨提出,與書面報告一并呈核。
第8條 稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務時,如有疑問,可隨時向有關單位詳盡查詢,并調閱賬冊、表格及有關檔案,必要時還可請其出具書面說明。
第9條 稽核人員執(zhí)行工作時,除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明外,工作態(tài)度應力求親切,切忌盛氣凌人。
第10條 稽核人員在稽核事務完成后,應據(jù)實繕寫檢查報告書呈核。
第二章 賬務稽核
第11條 在審核或檢查記賬憑證時,應注意下列事項。
(1)每一交易行為發(fā)生時,是否按規(guī)定填制傳票,如有積壓或事后補制者,應查明其原因。
(2)會計科目、子目、細目有無誤用,摘要是否適當,有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。
(3)轉賬是否合理,借貸方數(shù)字是否相符。
(4)應加蓋的戳記、編號等手續(xù)是否完備,有關人員的簽章是否齊全。
(5)傳票所附原始憑證是否符合規(guī)定,是否齊全、確實及手續(xù)是否完備。
(6)傳票編號是否連貫,有無重編、缺號現(xiàn)象,裝訂是否完整。
(7)傳票的保存方法及放置地點是否妥善,是否已登錄日記簿或日記表。
(8)傳票的調閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。
第12條 檢查賬簿時,應注意下列事項。
(1)各種賬簿的記載是否與傳票相符;應復核者是否已復核;每日應記的賬是否當日記載完畢。
(2)現(xiàn)金收付日記賬收付總額,是否與庫存表當日收付金額相符。
(3)各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等,是否按時或定期核對。比較科目之余額是否相符,有無遺漏現(xiàn)象。
(4)各種賬簿表示錯誤的糾正畫線、結轉、轉頁等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理,誤漏的空白賬頁,有否畫“×”形紅線注銷,并由記賬員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。
(5)各種賬簿啟用、移交及編制明細賬目等是否完備,是否已送該管稅捐稽征機關登記。
(6)各種賬簿有無經核準后而自行修改者。
(7)活頁賬頁的編號及保管是否依照規(guī)定手續(xù)辦理,訂本式賬簿有無缺號。
(8)舊賬簿內未用的空白賬頁,有無加畫線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。
(9)各種賬簿的保存方法及放置地點是否妥善,是否已登記備忘簿;賬簿的毀銷是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。
第13條 庫存檢查時,須注意下列事項。
(1)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查,如在營業(yè)時間之前,應根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點,如在營業(yè)時間之后,應根據(jù)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點,如在營業(yè)時間之內,應根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符,空白未使用支票是否齊全,作廢部分有無辦理注銷手續(xù)。
(2)現(xiàn)金是否存放庫內,如有另存他處者,應立即查明原因。
(3)有無庫存現(xiàn)金以單據(jù)抵充的現(xiàn)象。
(4)托收未到期票據(jù)等有關庫存財物,應同時檢查,并核對有關賬表、憑證、單據(jù)。
(5)檢查庫存除查點數(shù)目、核對賬簿外,還應注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善,幣券種類是否分清。
(6)金庫鎖匙及暗鎖、密碼表的掌握是否安全,金庫放置位置是否適當。
(7)匯出匯款寄回的收據(jù)是否妥為保存,有無匯出多日尚未解訖的匯款。
(8)內部往來賬是否按月填制未達賬明細表,查對賬單是否依序保管。
(9)內部往來或外縣市單位往來賬是否經常核對。
(10)營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。
(11)檢查縣市單位各種周轉金及準備金時,應注意其限額是否適當,有無零星付款的記錄,所存現(xiàn)款與未轉賬的單據(jù)合計數(shù)是否與周轉金、準備金相符,有無不當?shù)膲|款或已付款而久未交貨的零星支付或請購案件。
第14條 報表檢查,應注意下列事項。
(1)各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送,有無缺漏。
(2)各種報表內容是否與賬簿上記載的相符。
(3)數(shù)字計算是否正確,簽章是否齊全。
(4)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。
(5)報表保存方法及放置地點是否妥善。
第三章 財務稽核
第15條 檢查有價證券時,應與有關賬表核對,并注意下列事項。
(1)購入及出售是否經核準,手續(xù)是否齊備。
(2)證券種類、面值及號碼是否與賬簿記載相符。
(3)債券附帶的息票是否齊全并與賬冊相符。
(4)本息票有無到期或是否齊全并與賬冊相符。
第16條 檢查各種質押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時,應注意其是否存放庫內,并應根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關賬冊與庫存查核,看是否相符及有無漏記,如有另存其他地點者,應查詢原因并檢閱其有關單據(jù)。
第17條 各種房地產契約書及其收租情況保管是否妥善。
第四章 總務人事稽核
第18條 檢查各項費用時,應注意下列事項。
(1)總公司各單位各項費用支付與物品領用是否已依規(guī)定呈核、準許核銷。
(2)各縣市單位的費用是否在預算范圍內,或經核準的范圍內檢支,是否有浪費或業(yè)務上無需要的開支,各項費用的列支是否照規(guī)定辦理。
(3)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。
第19條 檢查儲藏物品,應注意下列事項。
(1)儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與賬簿(冊、卡)記載相符,有無遺漏或短少。
(2)儲藏物品的保管是否妥善。
(3)儲藏物品的質量、規(guī)格是否與購案相符。
(4)領物憑證是否均經有關人員簽章確認。
(5)已領物品未轉賬者是否與賬面存量相符。
(6)有無損壞待報廢物品,賬簿是否注明,所存應報廢物品數(shù)量是否與賬簿記載相符。
第20條 檢查交通運輸及設備登記卡、附項設備登記卡時,應注意下列事項。
(1)各種登記卡的設置、登記及排列是否依照規(guī)定辦理。
(2)各種登記卡的記載是否正確詳細。
(3)核對財物有關的登記簿、備查簿,是否有未設登記卡或漏編號、漏記賬的財物。
(4)登記卡是否登記有關折舊、修理、添加及轉移事項。
(5)檢查人員如認為必要時,可依據(jù)登記卡或財務登記有關賬簿,實地盤點或抽查盤點,相互核對。
第21條 營業(yè)用品器具是否編號、設簿登記,并查點是否齊全,各種印章的保管是否妥善。
第22條 人事檢查應注意下列事項。
(1)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公并在簽到簿上簽到及有無遲到、早退現(xiàn)象。
(2)各單位辦事人員對顧客是否竭誠招待,有無怠慢現(xiàn)象。
(3)各單位目前業(yè)務繁簡狀況與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符,有無應增、應減現(xiàn)象。
(4)各單位辦事人員對本身所擔任的職務是否勝任,有無能力優(yōu)異、表現(xiàn)特優(yōu)者,或不勝任及品性不佳且染有不良嗜好者。
(5)各單位人員上班時間其儀表、態(tài)度、談吐是否符合公司的規(guī)定。
(6)員工身份保證書是否齊全,保證人是否已做好對保工作,是否已對保證人進行資產價值評估。
第五章 附則
第23條 本制度呈董事長核準后施行,修正時亦同。
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第一條 為了加強固定資產管理,提高使用效益,保護公有財產安全,促進管理工作和業(yè)務活動的開展,根據(jù)國家有關財務制度的規(guī)定,制定本辦法。
第常維護、保養(yǎng)以及修理由各位用部門負責。各部門對固定資產的維護和管理應建立崗位責任制度,落實到人。
第六章財產清查
第十七條 總公司辦公室和財務本部對固定資產進行定期或不定期的清查(至少年終清查一次),固定資產清查主要是通過對固定資產實物盤點進行帳物核對,以便真實地反映其實有數(shù)量和分布情況。如有盤盈盤虧還應查明原因。
第十八條 固定資產清查的程序:固定資產全面清查時,由辦公室和財務本部組成清查小組,編制“固定資產盤點表”,經查核后確定出固定資產盤盈盤虧數(shù)額,根據(jù)“固定資產盤點表”填制“固定資產盤盈表”和“固定資產盤虧表”,經有關人員簽字或蓋章后,財務本部據(jù)以進行有關的帳務處理。
第十九條 財產清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的帳外固定資產,應按重置完全價值作為原值,按新舊程度估計確定折舊額,并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。
第二十條 固定資產有償轉讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入與其帳面凈值(固定資產原值減累計折舊)的差額以及固定資產盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失,計人營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。毀損、報廢損失較大的,可分期攤銷,攤銷期限不得超過2年。
第七章附則
第二十一條 本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。
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1、公司所有開支費用款必須由主辦人填寫申請,注明用途、金額,經由主管經理簽字后,財務才能辦理借款;
2、購買的一切物品必須由辦公室驗收后,由需用部門(人)辦理領用手續(xù);
3、所有費用報銷,需由經辦人簽字、憑入庫單及財務審核簽字后、交公司經理簽批后,方可到財務辦理報銷手續(xù)(一切報銷必須在采購后三天內完成);
4、因公外出原則上不允許乘出租車,如確實需要必須經總經理同意方可乘坐;車票報銷必須注明來回地點及日期,并按實際路程及發(fā)生金額實報.
5、員工的薪資、加班費、獎金,由辦公室(或財務)造表,經公司經理簽審后,才能發(fā)放;
