財務會計管理制度范例（十二篇）

發(fā)布時間：2024-11-29 查看人數(shù)：70

財務會計管理制度范例

第1篇財務會計管理制度范例

財務會計管理制度

財務管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關財務管理工作規(guī)范化、標準化的一系列具體規(guī)定?？煞譃橐韵聨最愔贫?

(一)會計核算方法及憑證賬冊制度

(1)管理部采用借貸復式計賬法,會計科目和核算方法以企業(yè)單位預算會計為主,結(jié)合管理部的實際,設置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項明細分類賬;

(2)原始憑證是計賬的依據(jù),財會人員必須認真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法,內(nèi)容真實,數(shù)字正確,日期和印章齊全,大、小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;

(3)財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責,賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應使用鋼筆,不準用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應根據(jù)專人列冊登記,妥善保管,不得丟失。有關會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規(guī)定辦理;

(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等,動用時由領用人辦理領用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄。

(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務收入坐支留用,嚴格分清收支兩條線;

(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

①建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立“小金庫”;

②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結(jié)算。

(三)費用現(xiàn)金報銷制度

為了加強現(xiàn)金報銷管理,嚴格執(zhí)行財政紀律,對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度:

(1)差旅費報銷制度(具體內(nèi)容略,下同);

(2)加班費報銷制度:

(3)醫(yī)藥費報銷制度;

(4)客飯招待費報銷制度。

(四)往來賬目清理制度

做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務人員要及時結(jié)賬收款,摧收應收賬款。過月未收的賬款,要上門催收。對月終尚未清理的債權債務,應查明原因,列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。

(五)會計報表制度

會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領導工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以,要保證報表的數(shù)據(jù)準確,內(nèi)容完整,報送及時,手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表,應附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。

(六)固定資產(chǎn)管理制度

1.固定資產(chǎn)的涵義

固定資產(chǎn)是指使用期限較長,單位價值較高,在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn),是管理部門進行有償服務所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整,提高使用效率,應管好用好這些資產(chǎn),提高服務效益和經(jīng)濟效益。

2.固定資產(chǎn)的范圍和分類

(1)凡單價在200元以上的一般設備,單價在500元以上的專用設備,其耐用時間在一年以上的,均列為固定資產(chǎn);

(2)不滿上述金額的設備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產(chǎn),也列為固定資產(chǎn);

(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物,專用設備,家具設備,電器設備,一般設備等大類。

3.固定資產(chǎn)的賬務處理

(1)固定資產(chǎn)實行分級管理,物資管理部門應建立分類明細賬和固定資產(chǎn)登記卡,使用部門應掌握本部門的物品情況,建立物品使用登記卡;

(2)購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn),一律開具驗收單,并填寫登記卡,標明編號;

(3)固定資產(chǎn)領用時應填寫領用單,并由使用人在登記卡上簽名,表明其設備由其保管使用;調(diào)離崗位時應將物品繳回,并注銷賬卡;

(4)固定資產(chǎn)的報廢、報損,應由部門填寫報廢、報損單,經(jīng)財產(chǎn)管理部門審核后,按批準權限逐級審批,方可核銷;

(5)固定資金調(diào)撥,應嚴格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時,先由部門填寫調(diào)撥申請單,經(jīng)雙方部門領導和上級主管部門簽章后有效,使用部門不得自行處理。

4.固定資產(chǎn)的管理職能

(1)固定資產(chǎn)管理員應負責管理部全部財產(chǎn)的管理,辦理固定資產(chǎn)的購置、驗收、領發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務核算工作,做到賬、卡、物相符,每年末進行一次清點、核賬,并及時調(diào)整賬目;

(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準確性,管理部門和使用部門要相互配合,定期進行盤點,盈、虧要填表,通過財務部門調(diào)整賬卡。

第2篇 g公司財務會計工作制度

第一章總則

第一條為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

第三條財務管理的基本任務和方法: (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。 (二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。 (四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。 (五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。

第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。

第二章財務管理的基礎工作

第五條加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核,重大事項應由財務負責人復核。初級經(jīng)濟師考試:工商管理專業(yè)知識與實務工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的...

第九條會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章資本金和負債管理

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。

第十五條公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。

第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

第十七條公司對外擔保業(yè)務,按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。

第四章流動資產(chǎn)管理

第十八條現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。

第二十二條應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避免形成壞帳。

第二十三條其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第3篇酒店財務會計核算制度

酒店財務制度模板:會計核算制度

為加強本單位的會計核算,根據(jù)會計法和企業(yè)會計準則,特制定如下具體核算辦法:

一、公司會計核算必須符合會計法和會計準則制度的要求。

二、公司會計年度為公歷年1月1日起12月31日至。

三、公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。

四、公司會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。

五、公司會計核算以權責發(fā)生制為基礎。

六、資產(chǎn)的核算

1.司的資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。

包括:

現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款項、存貨(材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。

2.金及各種存款按照實際收入和支出數(shù)記帳。

3.應收及預付款項按實際發(fā)生額記帳,并按客戶設置明細帳,不提壞帳準備金,壞帳損失直接計入當期損益。待攤費用按受益期分攤。

4.存貨按取得時的實際成本核算,發(fā)出時按移動平均法確定實際發(fā)出成本。

5.公司固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上,單位價值在2000元以上,在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、辦公設備等,公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法,房屋及建筑物折舊年限為20年,機器設備折舊年限為10年,運輸設備、辦公設備及工具為5年。

6.公司無形資產(chǎn)指土地使用權,在使用期限內(nèi)攤銷。

七、負債的核算

公司的負債是指公司所承擔的能以貨幣計量,需以資產(chǎn)或勞務償還的債務。

包括:

銀行借款、應付及預收款項、應交稅金、應付工資、預提費用、住房周轉(zhuǎn)金、其他負債

1.銀行借款按實際借入數(shù)記帳,并按銀行幣種設備明細帳。

2.應付及預收款項按實際發(fā)生數(shù)入帳,并按客戶設備明細帳。

3.應交稅金按稅種設置明細科目。

4.預提費用包括水電費、電話費、土地管理費。

5.應付工資是核算職工工資的計提、分配、發(fā)放。

6.住房周轉(zhuǎn)金根據(jù)地稅局的批文,按工資總額的13%比例計提,用于改善職工的住房條件。

八、所有者權益的核算

公司所有者權益是公司投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權。包括實收資本、資本公積、未分配利潤等。

九、損益的核算

公司損益核算包括收入、費用、利潤的核算。

1.公司的收入是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務等經(jīng)營業(yè)務中實現(xiàn)的營業(yè)收入,包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務收入。

2.公司的費用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費。

包括計入生產(chǎn)的經(jīng)營成本的直接材料、直接人工和各項間接費用。

包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用和財務費用,直接計入當期損益。

制造費用、管理費用、財務費用是按各費用項目發(fā)生的內(nèi)容進行明細分類核算。

3.利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果,包括產(chǎn)品銷售利潤、營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。

產(chǎn)品銷售利潤為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售成本、銷售費用、銷售稅金后的余額。

營業(yè)利潤為產(chǎn)品銷售利潤加上其他業(yè)務收支凈額減去管理費用、財務費用后的余額。

利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。

利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。

十、成本的核算

1.成本是公司生產(chǎn)產(chǎn)品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造費用等成本項目。

2.成本的核算按產(chǎn)品品種的分類核算。

直接材料按發(fā)出移動平均法計價,攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)成本。

直接人工按直接實際消耗人工費用計入成本。

制造費用水電費按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。折舊按固定資產(chǎn)部門分配。物料消耗按折舊比例進行分配。

3.生產(chǎn)按訂單生產(chǎn),無在產(chǎn)品核算。

十一、會計報表

1.會計報表是反映公司財務狀況和經(jīng)營成果的書面文件。

包括:

資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務情況說明書。

2.會計報表是登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的,做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。

十二、附則

1.公司會計制度隨國家會計法規(guī)制度修改和公司實際情況需要進行修改。

2.公司會計制度自核算之日起施行。

第4篇 z學校財務會計制度

所謂沒有規(guī)矩不成方圓,每一行都有每一行的規(guī)則,同時企業(yè)的每一個職位都有其相應的工作職責與管理制度。學校對于財務會計人員相關的財務會計制度是怎樣的呢以下為您提供簡單的學校財務會計制度參考。

為了加強學校會計管理,使財務會計工作有章可循,財務活動卓有成效,學校制定如下管理制度:

1.財務會計人員必須加強法制觀念,遵守和執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等各種法律財政法規(guī),樹立為學校當家理財?shù)乃枷?嚴格財務制度,堵塞漏洞,協(xié)助學校領導管理好財務開支。

2.規(guī)范經(jīng)費開支,做到用款有計劃,?？顚Ｓ?實行校長負責制的內(nèi)部稽核制度,各用款部門嚴格執(zhí)行經(jīng)費定額指標。凡超定額指標者,不得報支。

3.嚴格報銷手續(xù),報銷人員必須提供合法、完整、手續(xù)齊全的原始憑證,經(jīng)會計人員審核后予以辦理。

4.私人一律不得借用公款,凡因公外參觀、學習、外調(diào)、購物,需要預支車旅費及臨時借款者,必須填寫預付款憑證,經(jīng)校長批示方可借款,辦事結(jié)束后三天內(nèi)來會計處報銷,結(jié)清原欠,前借未清原則上不辦理第二次預借。

5.凡到外地購買物品需要匯款者,應先填寫請匯單,由校長批準匯款,一旦發(fā)票、單據(jù)收到后立即前來報銷,不得拖延。

6.加強支票管理,嚴格領用支票審批制度,堅決不開空頭支票。

7.嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,加強現(xiàn)金管理,收繳的學雜費、書簿代辦費必須及時送交銀行,不得坐支。

8.規(guī)范收費工作,杜絕亂收費現(xiàn)象。

9.切實做好安全保衛(wèi)工作,嚴格管理好支票、印章,確保資金安全。

第5篇第1人民醫(yī)院財務會計報告制度

第一人民醫(yī)院財務會計報告制度

為完善和規(guī)范醫(yī)院的財務會計報告,充分發(fā)揮會計的反映職能,保證財務會計報告的真實、完整,提高會計信息的質(zhì)量,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務制度》和《醫(yī)院會計制度》,結(jié)合醫(yī)院財務會計報告的現(xiàn)狀,特作以下若干規(guī)定。

1、醫(yī)院財務會計報告的內(nèi)容

醫(yī)院財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。

年度、半年度會計報告應包括:1、會計報表;2、會計報表附注;3、財務情況說明書。其中半年度財務會計報告中報表附注和財務情況說明書可適當簡化。

季度、月度財務會計報告通常僅指會計報表。

(1)會計報表

會計報表應包括資產(chǎn)債表、收入支出總表、收入支出明細表、基金變動表、基本數(shù)字表和往來款項明細表;應編制比較會計報表,年度會計報表反映兩個年度或者兩個相關期間的比較數(shù)據(jù)。

(2)會計報表附注

會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內(nèi)容而對會計報表的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋,內(nèi)容如下:

不符合基本會計假設的說明。

重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務狀況和收支結(jié)余的影響,如會計核算具體原則、會計處理方法的變更等;重大會計差錯更正的說明(包括確認、計量、記錄等方面),包括差錯內(nèi)容、更正金額。

重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售、調(diào)拔及報廢情況說明,包括資產(chǎn)名稱、已使用年限、資產(chǎn)原值、處置原因與手續(xù)、處置無能去向和收益情況等。

醫(yī)院的分立、合并情況,醫(yī)療聯(lián)合體建立、解散情況,及財務處理方法說明。

投資及重大融資活動情況說明,包括對方單位、投資項目、投入資金金額、投資年限和收益情況等。

會計報表中重要項目的明細資料,異常變動項目的情況說明。

有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。

(3)財務狀況說明書內(nèi)容

醫(yī)院業(yè)務基本情況。

醫(yī)院業(yè)務收支及結(jié)余計劃完成情況分析說明,結(jié)余分配情況說明,財政專項拔款使用及效益情況。

醫(yī)院資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)及主要項目增減情況分析說明。

醫(yī)院重大建設項目、進展情況及項目收益情況說明。

對單位財務狀況、收支結(jié)余和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

2、財務會計報告的編制

(1)醫(yī)院應當依照有關法律、行政法規(guī)和本規(guī)定的結(jié)帳日進行結(jié)帳,不得提前或者延遲。年度結(jié)帳日為公歷年度每年的12月31日;月度結(jié)帳日為公歷每月最后一天。

(2)醫(yī)院相關責任部門在編制年度財務會計報告前,應當按照下列規(guī)定。全面清查資產(chǎn)、核實債務。

結(jié)算款項,包括應收醫(yī)療款、其他應收款、應付帳款、其他應付款等(進行函證)。

藥品、庫存物資等各項存貨的實存數(shù)與帳面數(shù)是否一致,是否有報廢損失和積壓藥品、物資等。

各項投資是否存在(進行函證),投資收益是否按會計制度的規(guī)定進行核算。

房屋建筑物、專業(yè)設備、專業(yè)圖書、其他設備等固定資產(chǎn)的實存數(shù)量是否與帳面數(shù)量一致。

在建工程的實際發(fā)生數(shù)與帳面記錄是否一致。

貨幣資金帳實是否一致。

需要清查、核實的其他內(nèi)容。

(3)醫(yī)院將清查、核實的結(jié)果及其處理辦法根據(jù)有關規(guī)定向相應機構(gòu)報告,并根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行相應的會計處理。

(4)醫(yī)院應當在年度根據(jù)具體情況,對各項物資和結(jié)算款項進行重點抽查、輪流清查或定期清查。

(5)醫(yī)院在編制財務會計報告前,除應當全面清查資產(chǎn)、核實帳務外,還應當完成下列工作:

核對各會計帳簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額是否一致。

在規(guī)定的結(jié)帳日進行結(jié)帳,并核對各會計帳簿之間的余額。

檢查相關的會計核算是否按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行。

對于國家統(tǒng)一會計制度沒有統(tǒng)一核算方法的經(jīng)濟業(yè)務,檢查其是否按照會計核算的一般原則進行相關帳務處理。

檢查是否存會計差錯、會計報表各項目之前,凡有對應關系的數(shù)字,應當相互一致;會計報表中本期與上期的有關數(shù)字應當相互銜接。

3、醫(yī)院財務會計報告的報送

醫(yī)院對外提供的財務會計報告依照編定頁數(shù),加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。并由醫(yī)院負責人和主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人(會計主管人員)簽名并蓋章。

第6篇酒店財務會計檔案管理財務管理制度

酒店財務管理制度之財務會計檔案管理

一、酒店財務會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料;

二、會計經(jīng)理每年對酒店財務會計檔案按種類、分年度裝訂成冊,并在封面上記載檔案內(nèi)容、時間、頁數(shù)、編號予以歸檔;

三、財務會計檔案須按國家《會計檔案管理制度》的規(guī)定時間進行保管。

四、財務會計檔案未經(jīng)總經(jīng)辦批準不得外借,內(nèi)部借閱須經(jīng)財務總監(jiān)批準并辦理相關借閱登記手續(xù)。

五、財務部的管理人員因工作變動,需辦理檔案移交手續(xù),監(jiān)交人、移交人和接收人須在移交清單(冊)上簽認。

六、財務會計檔案保管期滿需銷毀時,會計經(jīng)理須提交書面銷毀意見及需銷毀的會計檔案清冊,經(jīng)財務總監(jiān)審核,呈報總經(jīng)辦批準后執(zhí)行。銷毀時,由會計經(jīng)理與總經(jīng)辦指定人員共同銷毀,并在銷毀清冊上簽名及加蓋公章。

第7篇學校財務會計制度中小學校財務制度

學校財務會計制度中小學校財務制度

學校財務會計制度

為了加強學校會計管理，使財務會計工作有章可循，財務活動卓有成效，學校制定如下管理制度：

1.財務會計人員必須加強法制觀念，遵守和執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等各種法律財政法規(guī)，樹立為學校當家理財?shù)乃枷?，嚴格財務制度，堵塞漏洞，協(xié)助學校領導管理好財務開支。

2.規(guī)范經(jīng)費開支，做到用款有計劃，?？顚Ｓ?，實行校長負責制的內(nèi)部稽核制度，各用款部門嚴格執(zhí)行經(jīng)費定額指標。凡超定額指標者，不得報支。

3.嚴格報銷手續(xù)，報銷人員必須提供合法、完整、手續(xù)齊全的原始憑證，經(jīng)會計人員審核后予以辦理。

4.私人一律不得借用公款，凡因公外參觀、學習、外調(diào)、購物，需要預支車旅費及臨時借款者，必須填寫預付款憑證，經(jīng)校長批示方可借款，辦事結(jié)束后三天內(nèi)來會計處報銷，結(jié)清原欠，前借未清原則上不辦理第二次預借。

5.凡到外地購買物品需要匯款者，應先填寫請匯單，由校長批準匯款，一旦發(fā)票、單據(jù)收到后立即前來報銷，不得拖延。

6.加強支票管理，嚴格領用支票審批制度，堅決不開空頭支票。

7.嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，加強現(xiàn)金管理，收繳的學雜費、書簿代辦費必須及時送交銀行，不得坐支。

8.規(guī)范收費工作，杜絕亂收費現(xiàn)象。

9.切實做好安全保衛(wèi)工作，嚴格管理好支票、印章，確保資金安全。

中小學校財務制度

第一章總則

第一條為規(guī)范中小學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和國家有關法規(guī)，結(jié)合中小學校特點，制定本制度。

第二條本制度適用于各級人民政府舉辦的普通中小學校、職業(yè)中學、特殊教育學校、工讀教育學校、幼兒園、成人中學和成人初等學校。企業(yè)事業(yè)組織、社會團體及其他社會組織舉辦的上述學校參照執(zhí)行。

第三條中小學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

第四條中小學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算;依法多渠道籌集事業(yè)資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務規(guī)章制度;對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督;

定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

第二章財務管理體制

第五條單獨設置財務機????小學校，實行&?????導、統(tǒng)一管理”的體制。學校的財務活動在校長的領導下，由財務部門統(tǒng)一管理。

不具備條件或不需要單獨設置財務機構(gòu)的中小學校，實行“集中管理、分校核算”的體制。即在一定區(qū)域內(nèi)，設置中心財務機構(gòu)，統(tǒng)一管理區(qū)域內(nèi)中小學校的財務活動，學校只設報賬員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統(tǒng)一向中心財務機構(gòu)報賬。

具體實行何種體制，由地方根據(jù)當?shù)貙嶋H情況確定。

第六條中小學校財會人員的工作職責、工作權限、技術職稱、任免獎罰，應嚴格按照《會計法》規(guī)定執(zhí)行。

第七條中小學校校辦產(chǎn)業(yè)、勤工儉學項目的財務活動，由學校財務機構(gòu)統(tǒng)一領導。

第三章單位預算管理

第八條預算是指中小學校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。中小學預算包括收入預算和支出預算

第九條國家對中小學校實行“核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)余留用”的預算管理辦法。

定額或者定項補助標準根據(jù)中小學校特點、學校收支狀況、事業(yè)發(fā)展計劃以及國家財政政策和財力可能確定。

第十條預算編制原則

中小學校預算編制，堅持“量人為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則，學校應當自求平?，不得編制赤字預算。

第十一條預算編制方法

(一)收入預算，應考慮學校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施測算編制。

(二)支出預算，根據(jù)學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證教學和行政管理人員工資的前提下，妥善安排其他各項支出。

第十二條預算編報審批程序

中小學校預算由學校提出預算建議方案，按照國家預算支出分類和管理權限分別上報各有關主管審核匯總報財政部門核定預算控制數(shù)。中小學校根據(jù)預算控制數(shù)編制預算，由各有關主管部門匯總報財政部門審核批復后執(zhí)行。

第十三條預算執(zhí)行和調(diào)整

中小學校預算在執(zhí)行過程中，財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金一般不予調(diào)整;如果國家有關政策或事業(yè)計劃有較大調(diào)整，對預算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時，可以報請主管部門或才財政部門調(diào)整預算。其余收入項目需要調(diào)增、調(diào)減的，由學校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。

收入預算調(diào)整后，相應調(diào)增或調(diào)減支出預算。

第四章收入管理

第十四條收入是指中小學校開展教學及其他活動依法取得的非償還性資金。

第十五條中小學校收入包括：

(一)財政補助收入，即中小學校從財政部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費，括教育事業(yè)費、教育費附加、地方教育附加費、公費醫(yī)療經(jīng)費、住房改革經(jīng)費等。上述財政補助收入，應當按照國家預算支出分類和不同的管理規(guī)定，進行管理和安排使用。

(二)上級補助收入，即中小學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

(三) 事業(yè)收入，即中小學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入包括：義務教育階段學生繳納的雜費;非義務教育階段學生繳納的學費;借讀學生繳納的借讀費;住宿學生繳納的住宿費;按照有關規(guī)定向?qū)W生收了的其他費用等。其中：按照國家規(guī)定應當上繳財政納入預算的資金和應當繳入財政專戶的預算外資金，要及進時足額上繳，不計入事業(yè)收入：從財政專戶核撥的預算外資金和部分經(jīng)準不上繳財政專戶的預算外資金，計入事業(yè)收入。

(四)經(jīng)營收入，中小學校在教學及輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。

(五)附屬單位上繳收入，即中小學校附屬獨立核算的校辦產(chǎn)業(yè)和勤工儉學項目按照有關規(guī)定上繳的收入。

(六)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈、投資收益、利息收入等。

第十六條中小學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

第五章支出管理

第十七條支出是指中小學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

第十八條中小學校支出包括：

(一)事業(yè)支出，即中小學校開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出。事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補助工資、

其他工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其他費用。

(二)建設性支出，即中小學校用于建筑設施方面的支出，包括用專項資金和社會捐贈等新建、改擴建建筑設施發(fā)生的支出。

(三)經(jīng)營支出，即中小學校在教學及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

(四)對附屬單位補助支出，即中小學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

第十九條中小學校開展非獨立核算經(jīng)營活動，必須以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用;不能直接歸集的，應當按照規(guī)定的比例合理分攤。經(jīng)營支出應當與經(jīng)營收入配比。

第二十條中小學校從有關部門取得的有取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應當按照要求定期報送資金使用情況;項目完成后，應當報送資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關部門的檢查、驗收。

第二十一條中小學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務制度規(guī)定的開支范圍及開支標準;國家有關財務規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校結(jié)合本校情況規(guī)定，報主管部門和財政部門備案。學校規(guī)定違反法律和國家政策的，主管部門和財政部門應當責令改正。

第二十二條中小學校要加強對出的管理，各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。

第六章結(jié)余及及其分配

第二十三條結(jié)余是指中小學校年度收入與支出相抵后的余額。

經(jīng)營收支結(jié)余應當單獨反映?？梢园凑諊矣嘘P規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學校結(jié)余。

第二十四條中小學校的結(jié)余(不含實行預算外資金結(jié)余上繳辦法的預算外資金結(jié)余)，除專項資金按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照國家有關規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年主收支差額;國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第七章專用基金管理

第二十五條專用基金是指中小學校按照規(guī)定提取和設置的有專門用途資金。

第二十六條專用基金包括修購基金、職工福利基金、醫(yī)療基金、獎教獎學基金等。

修購基金是按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，在修繕費和設備購置費中列支，以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于固定資產(chǎn)維修和購置的資金。

職工福利基金是按照結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設施、集體福利待遇等的資金。

醫(yī)療基金是按照規(guī)定標準提取，并參照公費醫(yī)療制度有關規(guī)定用于末納入公費醫(yī)療經(jīng)費開支范圍的職工醫(yī)療開支的資金。

獎教獎學基金是接受社會捐贈，專門用于獎勵教職工和學生的無須保留本金的資金。

中小學?？梢园凑諊矣嘘P規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設置其他專用基金。

第二十七條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會同同級財政部門確定。

第八章資產(chǎn)管理

第二十八條資產(chǎn)是指中小學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟來源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。

第二十九條中小學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第三十條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款項、借出款、存貨等。

第三十一條固定資是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

中小學校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物;專用設備;一般設備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產(chǎn)。中小學校應根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標準，結(jié)合本校的具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明細目錄。

第三十二條固定資的租賃，應經(jīng)過有關部門批準，并向租賃者收取租賃費。租賃費計入經(jīng)營收入。

第三十三條中小學校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應當經(jīng)過有關部門鑒定，報主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準。

固定資產(chǎn)變價收入計入修購基金。

第三十四條中小學校應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應當按規(guī)定程序及時處理。

第三十五條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產(chǎn)權利。

中小學校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應當按照有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入。中

小學校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。

第三十六條對外投資是指中小學校利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)、勤工儉學項目和其他單位的投資。

中小學校對外投資，應當按照國家有關規(guī)定報主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準或備案。

中小學校以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，應當按照國家有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估。

對校辦產(chǎn)業(yè)和勤工儉學項目投資取得的收益，計入附屬單位上繳收入;對其他單位投資取得的收益，計入其他收入;國家另有規(guī)定者除外。

第九章負債管理

第三十七條負債是指中小學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務償還的債務。

第三十八條中小學校的負債包括借入款、應付及暫存款、應繳款項、代管款項等。應繳款項包括中小學校收取的應當上繳財政預算的資金和應當上繳財政專戶的預算外資金、應繳稅金以及其他按照國家有關規(guī)定應當上繳的款項。

代管款項是指中小學校接受委托代為管理的各類款項。

第三十九條中小學校應當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第十章財務清算

第四十條經(jīng)國家有關部門批準，中小學校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應當進行財務清算。

第四十一條中小學校財務清算，應當成立財務清算機構(gòu)，在主管部門和財政部門、國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督下，對學校的財產(chǎn)、債權、債務等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權、債務處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

第四十二條劃轉(zhuǎn)撤并的中小學校財務清算結(jié)束，經(jīng)主管部門審核并報國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準，分別按照下列辦法處理：

(一)因隸屬關系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的中小學校，其全部資產(chǎn)、債權、債務等無償移交，并相應劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費指標。

(二)撤銷的中小學校，全部資產(chǎn)、債權、債務等由主管部門和財政部門核準處理。

(三)合并的中小學校，全部資產(chǎn)、債權、債務等移交接收單位或新組建單位。合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。

第十一章財務報告和財務分析

第四十三條財務報告是反映中小學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。

中小學校應當按照國家預算支出分類和管理權限定期向各有關主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。

第四十四條中小學校報送的年度財務報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關附表及財務情況說明書。

第四十五條財務情況說明書，主要說明中小學校收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負債變動、專用基金變動的情況，對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

第四十六條中小學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。中小學校應當按照主管部門的規(guī)定和要求，據(jù)學校財務管理的需要，定期編制財務分析報告。財務分析的內(nèi)容包括中小學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務管理情況、存在主要問題和改進措施等。

財務分析指標包括預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負債率、生均支出增減率等。

中小學?？梢愿鶕?jù)本校特點增加財務分析指標。

第十二章財務監(jiān)督

第四十七條財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學校財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。中小學校必須接受國家有關部門的財務監(jiān)督，并建立嚴密的內(nèi)部監(jiān)督制度。

第四十八條中小學校的財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。學?？筛鶕?jù)實際情況對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督方式。

第四十九條中小學校的財會人員有權按《會計法》及其他有關規(guī)定行使財務監(jiān)督權。對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權提出意見并向上級主管部門和其他有關部門反映。

第十三章附則

第五十條國家對中小學校的基本建設投資的財務管理，按照國家有關規(guī)定辦理。

第五十一條獨立核算的中小學校校辦產(chǎn)業(yè)及勤工儉學項目的財務管理，執(zhí)行《企業(yè)財務通則》和同行業(yè)或者相近行業(yè)企業(yè)財務制度，不執(zhí)行本制度。

第五十二條各省、自治區(qū)、直轄市可根據(jù)本制度結(jié)合本地區(qū)實際情況制定管理辦法。

第五十三條中小學?？筛鶕?jù)本制度結(jié)合學校實際情況制定具體的財務管理辦法，報主管部門備案。

第五十四條本制度由財政部、國家教育委員會負責解釋和修訂。

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第8篇財務會計檔案管理制度

會計檔案管理制度

第1條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告等會計核算專業(yè)資料,它是記錄和反映各單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù),具體包括:

1、會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證。

2、會計賬簿類:總賬、日記賬、明細表、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會計賬簿。

3、財務報告類:月度、季度、年度財務報告,包括會計報表、附表附注、財務分析及統(tǒng)計報表和其他財務報告。

4、其他類:銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、往來對賬確認表、驗收回單、銷售合同、采購合同、外來文件、外發(fā)文件、內(nèi)部文件、會計檔案保管清單、會計檔案移交清單、會計檔案銷毀清單。

第2條會計檔案保管期限分為永久、定期二種,定期保管期限分為3年、5年、15年、25年,共5類。各類檔案的對應保管期限閱附件。

會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

會計檔案保管期限必須按照國家的規(guī)定執(zhí)行,凡與國家的規(guī)定有沖突的,視同自動作廢。

第3條采用電子計算機進行核算的單位,應當按照相關規(guī)定和要求打印憑證、賬簿,并按本制度進行管理。

第4條各辦事處因撤銷、解散或其他原因而終止的,在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案,應當上交財務部。

第5條會計檔案應按以下內(nèi)容進行歸類和編號:

1、憑證:大類編號為a。

憑證設置要結(jié)合企業(yè)實際,可按崗位對應設置,可分為:現(xiàn)金憑證,編號1001-1***;銀行憑證,編號2001-2***;銷售憑證,編號3001-3***;采購憑證,編號4001-4***;轉(zhuǎn)賬憑證,編號5001-5***。可依實際情況分得更細。

2、賬簿:大類編號為b。

賬簿編號應當按照科目的次序進行連續(xù)編號:總賬賬簿編號為01;現(xiàn)金賬簿為02;銀行賬簿編號為03;以此類推。

3、財務報告:大類編號為c。

財務報告分為會計報表、財務分析和成本報表。1月會計報表編號為101。2月會計報表編號為102,以此類推;1月財務分析編號為201,2月財務分析編號為202,以此類推;1月成本報表編號為301,2月成本報表編號為302,以此類推。

4、應收賬款往來確認:大類編號為d。

應收賬款往來確認編號按照月份進行連續(xù)編號:1月有一本編號為101;2月沒有對賬確認,沒有編號;3月有兩本編號為302-303;四月有三本編號為404-406;以此類推。

5、應付賬款往來確認:大類編號為e。

應付賬款往來確認編號按照月份進行連續(xù)編號:1月有一本編號為101;2月沒有對賬確認,沒有編號;3月有三本編號為302-304;四月有兩本編號為405-406;以此類推。

6、驗收回單:大類編號為f。

驗收回單編號按照月份進行連續(xù)編號:1月有五本編號為1001-1005;2月有10本編號為2006-2022;3月有八本編號為3016-3023;以此類推。

7、銷售合同:大類編號為g。

銷售合同編號按照簽訂時間順序進行連續(xù)編號:2006年1月3日簽訂第一份合同,編號為-01;2006年2月5日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。

8、采購合同:大類編號為h。

采購合同編號按照簽訂時間順序進行連續(xù)編號:2006年1月6日簽訂第一份合同,編號為-01;2006年2月1日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。

9、其他合同:大類編號為i。

其他合同編號按照簽訂時間順序進行連續(xù)編號:2006年1月6日簽訂第一份合同,編號為-01;2006年2月1日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。其他合同主要包括基建合同、租賃合同等。

10、銀行對賬單:大類編號為j。

銀行對賬單編號按照月份進行連續(xù)編號:1月有三張編號為1001-1003;2月有八張編號為2004-2022;3月有六張編號為3012-3017;以此類推。

每月銀行對賬單上必須有一張銀行余額調(diào)節(jié)表。

11、外來文件:大類編號為k。

外來文件編號可按時間順序并結(jié)合分類進行連續(xù)編號,如-1(分類)-01。非重要的外來文件可以不存檔。

12、外發(fā)文件:大類編號為l。

外發(fā)文件編號可按發(fā)生時間順序進行連續(xù)編號,如-01。

13、財務制度:大類編號為m。

財務制度編號可按發(fā)生時間順序進行連續(xù)編號,如-01。

14、財務通知:大類編號為n。

財務通知編號可按發(fā)生時間順序進行連續(xù)編號,如-01。

15、審批文件:大類編號為

審批文件編號可按發(fā)生時間順序進行連續(xù)編號,如-01。主要包括經(jīng)營活動審批文件。一般來講,涉及與會計賬務處理有關的審批文件都要將原件放入憑證里,再復印一份存檔,以便于查閱和再復印之用。

16、工作報告:大類編號為p。

工作報告編號按照發(fā)生時間順序分兩種進行獨立編號:一種是向上級匯報的報告,編號為-1(向上級匯報)-01;另一種是下級或同級送財務部的報告,編號為-2(向財務部匯報)-01。

17、內(nèi)部文件:大類編號為q。

內(nèi)部文件編號可按時間順序進行編號,如-01。主要包括內(nèi)部部門之間的通知、知會書等與會計賬務處理無關的重要性文件。

18、管理清單:大類編號為r。

管理清單編號按照時間順序進行編號,如-01。主要包括檔案管理目錄匯總清單、檔案移交清單、檔案銷毀清單、檔案借出登記清單、崗位檔案責任管理清單等。

第9篇財務會計制度范文

不管是大小型企業(yè),都要對重要職位財務會計人員制度詳細的財務會計制度,如何構(gòu)建財務會計制度是值得思考的問題以下對于此制度為您提供詳細的資料參考:

第一條

××財務會計制度,是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)財會制度,財政部《關于……意見》,結(jié)合公司實際情況制定。

第二條本制度是為了規(guī)范公司財務管理和會計核算活動,促進公司建立科學、合理的財務會計管理辦法,適應現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,強化自我約束能力。它是制定具體財務會計管理辦法和操作規(guī)范的依據(jù),是財務會計制度體系有效實施的保證。

第三條本制度的內(nèi)容體系包括總則、公司會計組織機構(gòu)、公司財務管理與會計核算體系、會計核算原則和組織形式、帳戶處理及核算程序、會計報告體系、資本金管理和籌資管理、流動資產(chǎn)管理及核算、固定資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)管理及核算、成本費用管理及核算、人力成本管理及核算、收入管理及核算、利潤分配管理及核算、財務計劃和全面預算管理、稅務管理、外幣業(yè)務管理、財務分析、會計檔案、網(wǎng)絡財務和會計電算化、責任會計與會計控制、會計事務管理。

第二章公司會計組織機構(gòu)

第四條公司實行統(tǒng)一領導、分級管理的財會管理體制,即總經(jīng)理或副總經(jīng)理——財務總監(jiān)——財務部或會計主管。

第五條總經(jīng)理或副總經(jīng)理主持日常經(jīng)營管理和會計核算工作。

第六條財務總監(jiān)根據(jù)授權,分管公司財務工作。

第七條財務部為職能機構(gòu),具體負責公司財務管理和會計核算工作。

第八條承擔會計與控制職能的工作崗位主要包括:⑴出納。負責現(xiàn)金和銀行出納事務。⑵會計核算。歸集、處理各類會計信息,履行記錄、核算職能。⑶會計報告。編制企業(yè)對外報送的財務報告。⑷成本管理。歸集并分配產(chǎn)品或勞務成本(成本分配);提出降低成本措施,追求“成本最小化”目標(成本控制);費用控制。⑸資產(chǎn)管理。負責存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的核算與管理;建立公司表外資產(chǎn)報表體系,開展公司資源管理。⑹經(jīng)營計劃。根據(jù)公司戰(zhàn)略編制中長期規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃,并報經(jīng)批準;追蹤并報告經(jīng)營計劃執(zhí)行情況。⑺預算管理。根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制預算;動態(tài)維護預算系統(tǒng);追蹤預算執(zhí)行情況;分析并報告預算差異及原因;落實預算執(zhí)行激勵。⑻會計檔案。負責公司會計檔案管理。⑼網(wǎng)絡會計。負責公司的會計電算化和網(wǎng)絡財務工作。

第九條財務管理的主要崗位包括:⑴資金管理和短期投資。負責統(tǒng)一調(diào)度公司能控制的所有資金。⑵財務分析。綜合加工會計信息和其他管理信息,為公司管理當局決策提供依據(jù)。⑶稅務管理。研究行業(yè)及區(qū)域財稅政策;負責投資項目的稅務籌劃;落實公司(或所屬單位)的財稅待遇;協(xié)調(diào)與財稅部門的公共關系。⑷人力資本管理。企業(yè)人力資本(資源)成本的核算管理;計量人力資本貢獻,為薪酬系統(tǒng)提供分配依據(jù);養(yǎng)老金管理。⑸信用政策。負責審查客戶信用,評價企業(yè)賒銷和應收帳款風險;加強債務管理,提高公司信用等級。⑹資本預算。估算投資項目現(xiàn)金流量,分析、評價長期投資方案,提出優(yōu)化投資方案供公司管理當局決策。⑺公司融資。處理好債權融資和股權融資的比例關系,優(yōu)化公司資本結(jié)構(gòu);動態(tài)調(diào)節(jié)公司債務結(jié)構(gòu),降低財務成本;根據(jù)公司資本需求,制定并實施短、中、長期相配比,銀行授信、貸款、委托貸款、信用憑證等方式相結(jié)合的融資計劃等。

第十條會計工作崗位,可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

第十一條會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。

第十二條加強會計人員業(yè)務素質(zhì)的培訓和思想道德的培養(yǎng)。

第三章會計核算原則和組織形式

第十三條會計核算原則會計核算工作應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),做到方法正確、記錄準確、內(nèi)容完整,手續(xù)齊備,符合時限。每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務,都應當取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實、完整,手續(xù)齊備,數(shù)字準確。會計報表應當清晰明了,便于理解和應用。公司應當設置日記帳、明細分類帳和總分類帳三種帳簿以及各種必要的輔助性帳簿。各種帳簿應當根據(jù)審核無誤的原始憑證、記帳憑證或者記帳憑證匯總表等登記。做到登記及時,內(nèi)容完整,數(shù)字準確,摘要清楚。公司應當根據(jù)權責發(fā)生制的原則記帳。公司收入和費用的計算應當相互配比。公司的財產(chǎn)應當按照實際成本核算。公司應當劃分資本性支出和收益性支出的界限。支出的效益及于一個以上(不含一個)會計年度的,應當作為資本性支出;支出的效益僅及于本會計年度的,應當作為收益性支出。公司的會計核算方法,前后各期應當一致,不得隨意變更。若有必要變更,一般應當自新的會計年度開始時變更,并在變更年度的會計報告中將變更的情況、變更的原因及其對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響予以充分說明。公司的財務報告應當全面反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務,應當單獨反映。公司實行會計電算化,并根據(jù)實際情況推行網(wǎng)絡財務管理。

第十四條核算的組織形式公司按“統(tǒng)一管理、分級負責”原則,形成總體管理與分級管理相結(jié)合、完整核算與成本單獨核算相聯(lián)結(jié)的、有機的會計核算整體。公司作為獨立法人,以其全部財產(chǎn),依法自主經(jīng)營、自負盈虧、照章納稅,公司財務管理部作為公司財會工作的職能部門統(tǒng)管所屬范圍內(nèi)的全部財務管理及會計核算工作。

第四章帳戶處理及核算程序

第十五條會計科目設置企業(yè)會計科目設置根據(jù)《房地產(chǎn)企業(yè)會計制度》確定。

第十六條會計憑證會計憑證包括原始憑證和記帳憑證,根據(jù)《房地產(chǎn)企業(yè)會計制度》和內(nèi)部會計控制要求統(tǒng)一格式。

第十七條會計憑證傳遞公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務,必須經(jīng)過填制會計憑證,登記帳簿和編制財務報表等一系列會計處理過程,才能成為有用的會計信息,完整、集中、系列地發(fā)映公司及所屬各單位的經(jīng)濟活動和經(jīng)營管理活動。會計憑證傳遞流程是公司內(nèi)部會計控制的重要形式。為了保證會計信息的質(zhì)量和會計工作的效率,公司要結(jié)合內(nèi)部控制制度的建立、完善,對一些頻繁發(fā)生的主要經(jīng)濟業(yè)務的會計憑證傳遞程序作出明確規(guī)定。

第十八條會計帳簿設置公司會計帳簿包括但不僅限于總帳、序時帳、明細分類帳、備查帳、臺帳等。

第十九條公司可以根據(jù)業(yè)務特點和核算要求,在合法、合規(guī)的前提下,制定出適合本公司的憑證傳遞、帳戶處理及核算的規(guī)程,以適應經(jīng)濟核算的深化和發(fā)展,最大潛力、最大限度地服務于公司經(jīng)營活動。

第五章會計報告體系

第二十條會計報告是綜合反映企業(yè)某一特定日期財務狀況以及某一特定時期經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的書面文件。會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。會計報告包括會計報表、會計報表附注、財務情況說明書等。

第二十一條會計報表的種類和格式會計報表是根據(jù)會計帳簿記錄以及其他有關資料編制的,具有一定的指標體系,用以反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和成本費用情況的報告文件,包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表三張主表以及利潤分配表等有關附表。公司以及所屬單位都應當建立一套完整的對外、對內(nèi)會計報表體系。

第二十二條合并會計報表公司對其他單位的投資如占該單位資本總額的50%以上(不含50%),或雖然占該單位資本總額不足50%,但具有實際控制權的,應當編制合并會計報表,以綜合反映公司和子公司所形成的公司集團的經(jīng)營成果、財務狀況及其變動情況。合并會計報表種類包括:合并資產(chǎn)負債表、合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表和合并利潤分配表。

第六章資本金管理和公司融資管理

第二十三條資本金的籌集和管理資本金按投資主體可分為法人資本金、個人資本金以及外商資本金等。投資者可以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向公司注資;但公司不得吸收投資者已設立有擔保物權及租賃資產(chǎn)的出資。投資者按出資比例或者章程規(guī)定的比例,分享公司利潤、分擔經(jīng)營風險及經(jīng)營虧損。公司必須對資本金進行保值、增殖管理。在公司改變經(jīng)營形式時,要由公司組織力量清查資產(chǎn)、負債,達到帳實相符,并在此基礎上委托資產(chǎn)評估機構(gòu)對公司資產(chǎn)進行評估,確定評估價值,作為所有者對改變經(jīng)營形式后公司的投資。公司在籌集資本金中,投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額;接受捐贈的財產(chǎn)、資產(chǎn)評估確認價值或者章程約定價值與原帳面的差額以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。資本公積金按照法定程序,可以轉(zhuǎn)增資本金。

第二十四條公司融資管理公司的負債分為流動負債和長期負債。流動負債包括短期借款、應付票據(jù)、應付帳款、預收帳款、其他應付款、應付工資、應付福利費、應交稅金等;長期負債包括長期借款、長期應付款等。根據(jù)經(jīng)營需要,在董事會批準或者授權的前提下,公司可向金融機構(gòu)、金融組織融資,分別以借款用途確定借款期限。在符合國家法律、法規(guī)的前提下,也可以其他形式籌資,象商業(yè)信用等。

第二十五條資金管理公司應當建立在財務總監(jiān)的領導下,以公司財務管理部為資金結(jié)算中心的統(tǒng)籌統(tǒng)貸、統(tǒng)還統(tǒng)管的資金運行機制,其目的在于有效地管理和監(jiān)管公司系統(tǒng)內(nèi)的資金運用,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率,降低籌資成本,保證資金安全,提高公司整體效益。

第七章資產(chǎn)管理及核算

第二十六條公司資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。

第二十七條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、其他貨幣資金、短期投資、應收票據(jù)、應收及預付款項、存貨、待攤費用等。應收及預付款項包括應收售房款、其他應收款、預付工程款、預付材料款等;存貨包括材料、低值易耗品、開發(fā)產(chǎn)品、分期收款開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房、開發(fā)成本等。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過兩年的,也應當作為固定資產(chǎn)。無形資產(chǎn)是指企業(yè)長期使用但沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。遞延資產(chǎn)包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷期限在一年以上的固定資產(chǎn)修理支出以及其他待攤費用等。其他資產(chǎn)包括臨時設施、特種儲備物資、銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中的財產(chǎn)等。

第二十八條公司應當根據(jù)各項資產(chǎn)的不同特點,按照有關法規(guī),采取不同的計價方法、核算形式,制定相應的管理制度。

第八章對外投資管理及核算

第二十九條投資類別根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定,可以采用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位投資,包括短期投資和長期投資。短期投資是指能夠隨時變現(xiàn)、持有時間在1年以內(nèi)的有價證券以及不超過1年的其他投資。長期投資是指不準備隨時變現(xiàn)、持有時間在1年以上的有價證券以及超過1年的其他投資。

第三十條投資管理公司對外股權投資需經(jīng)董事會批準。公司購入證券一般委托獨立的金融機構(gòu)代為保管。特殊情況下,應將證券存入專用的保管箱內(nèi),并只能由經(jīng)適當授權的職員才能經(jīng)手,還應定期對證券進行盤點,保證帳實相符。

第三十一條投資計價與投資收益核算公司投資計價和投資收益核算遵從會計準則規(guī)定。

第九章成本和費用

第三十二條公司在房地產(chǎn)開發(fā)、銷售產(chǎn)品、提供勞務、作業(yè)等過程中發(fā)生的各項支出,按照國家規(guī)定計入成本費用。

第三十三條房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費以及其他費用。土地征用及拆遷補償費指因開發(fā)房地產(chǎn)而征用土地所發(fā)生的各項費用,包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關地上、地下附著物拆遷補償?shù)膬糁С?、安置動遷用房支出。前期工程費包括規(guī)劃、設計、項目可行性研究、水文、地質(zhì)、勘察、測繪、場地平整等支出。建筑安裝工程費包括土地房屋開發(fā)項目在開發(fā)過程中按建筑安裝工程施工圖施工所發(fā)生的各項建筑安裝工程費和設備費?；A設施費指土地房屋開發(fā)過程中發(fā)生的供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、綠化、環(huán)衛(wèi)設施及道路等基礎設施費用。公共配套設施費指在開發(fā)小區(qū)內(nèi)發(fā)生,可計入土地、房屋開發(fā)成本的不能有償轉(zhuǎn)讓的公共配套設施費用,如鍋爐、水塔、居委會、派出所、幼托、消防、自行車棚、公廁等設施支出。開發(fā)間接費指企業(yè)所屬直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生的費用,包括工資、福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞保費、周轉(zhuǎn)房攤銷等。

第三十四條企業(yè)發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用(開發(fā)期間除外),計入當期損益。銷售費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務等過程中發(fā)生的各項費用,以及專設銷售機構(gòu)的各項費用。包括廣告費、展覽費、差旅費、保險費、銷售服務費以及專設銷售機構(gòu)的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復費、看護費、采暖費等。管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用,包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、職教費、勞保費、待業(yè)保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、土地使用費、技術轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務招待費、壞帳損失,存貨盤盈、毀損和報廢(減盤盈)損失,以及其他管理費用。財務費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用,包括企業(yè)經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構(gòu)手續(xù)費、以及企業(yè)籌資發(fā)生的其他非資本化財務費用。

第三十五條待攤和預提費用,應遵循權責發(fā)生制和成本與收入配比的原則。企業(yè)一次支付,分期攤銷的待攤費用,按照費用項目的受益期限確定分擔的數(shù)額。攤銷期限一般不應超過12個月。在費用尚未發(fā)生以前需從成本中預提的費用項目和標準,由企業(yè)根據(jù)具體情況確定,報主管稅務機關備案。預提費用當年能結(jié)清的,年終財務決算不留余額;需要保留余額的,應在財務報告中予以說明。

第三十六條公司對各支出項目要嚴格列支范圍、開支標準,規(guī)范審批程序、權限,明確責任。

第十章營業(yè)收入、利潤及利潤分配

第三十七條營業(yè)收入是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中,由于房地產(chǎn)開發(fā)、銷售產(chǎn)品、提供勞務、作業(yè)等所取得的收入。

第三十八條企業(yè)發(fā)生的產(chǎn)品銷售退回、折讓或折扣,沖減銷售收入。

第三十九條企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤、其他業(yè)務利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支等。

第四十條企業(yè)發(fā)生的年度虧損,可以用下一年度的稅前利潤等彌補;下一年度利潤不足彌補的,可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)不足彌補的,用稅后利潤等彌補。

第四十一條企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額,按照國家規(guī)定作相應調(diào)整后,依法繳納所得稅。

第四十二條企業(yè)繳納所得稅后的利潤,除國家另有規(guī)定者外,按照下列順序分配:(一) 被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款。(二) 彌補企業(yè)以前年度虧損。(三) 提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項的10%提取,盈余公積金達到注冊資金50%時可不再提取。(四) 提取公益金。(五) 向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤,可以并入本年度向投資者分配。

第四十三條公司要加強收入、利潤的預測、日常管理,貨款的結(jié)算和回籠,內(nèi)部分配的管理。

第十一章或有負債的管理

第四十四條公司應加強對外擔保的管理。任何個人、部門未經(jīng)董事會授權,不得以公司名義對外擔保,子公司對外擔保時,也需經(jīng)公司批準,否則應追究擔保提供人的責任。

第四十五條財務管理部應設置備查簿登記信用擔保的提供及被擔保人對第三方執(zhí)行負債的情況,并加強或有負債的函證工作,每月向被擔保方或第三方債權人函證。

第十二章稅務管理第

四十六條公司應按規(guī)定向稅務機關申報辦理稅務登記,領取稅務登記證,并在法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限內(nèi)辦理納稅申報,報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據(jù)實際需要要求報送的其他納稅資料。

第四十七條公司財務管理部應加強對公司適用各項財稅待遇的研究,加強稅務籌劃,合法保護公司利益。

第十三章財務分析第

四十八條分析方法財務分析基本方法一般選用趨勢分析法、比較分析法和比率分析法。也可以選用杜邦分析法等綜合分析方法。趨勢分析法是根據(jù)連續(xù)幾期的財務報表,比較各項目前后的增減方向和幅度,揭示財務和經(jīng)營上的變化及趨向的方法。比較分析法是將實際指標與計劃指標相比、實際指標與歷史指標相比、在同行業(yè)間進行比較,以找出差距,及時改進。比率分析法是將兩項相互依存的財務指標進行計算,形成比率,以分析公司財務狀況和經(jīng)營水平。杜邦分析法是通過反映企業(yè)經(jīng)營狀況的核心指標——凈資產(chǎn)收益率,對企業(yè)的財務狀況作出系統(tǒng)而相對準確的分析。其基本公式: 凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權益乘數(shù)銷售凈利率=凈利潤/銷售收入、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/總資產(chǎn)、權益乘數(shù)=1/(1—資產(chǎn)負債率)銷售凈利率反映公司的盈利能力,即每一元的銷售收入可以為公司帶來多少的凈利;資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映公司的資產(chǎn)管理和運營能力,即公司利用這些資產(chǎn)能以多快的速度產(chǎn)生收入;權益乘數(shù)則是用來評估公司的負債情況,權益乘數(shù)越大,公司的債務越高,財務風險也就越大。

第四十九條評價指標總結(jié)、評價公司財務狀況和經(jīng)營成果的財務指標主要包括:⑴短期償債能力分析指標:流動比率、速動比率、以及現(xiàn)金流動負債比率;⑵長期償債能力分析指標:資產(chǎn)負債率以及已獲利息倍數(shù);⑶營運能力分析指標:存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率以及不良資產(chǎn)比率;⑷盈利能力分析指標:主營業(yè)務利潤率、成本費用利潤率、人均創(chuàng)利率以及營業(yè)增長率;⑸資產(chǎn)保值增殖指標:凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、資本積累率以及資本保值增殖率等。

第十四章會計檔案管理

第五十條會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報告等會計核算專業(yè)資料,是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括:①會計憑證類:原始憑證,記帳憑證、匯總憑證,其他記帳憑證;②會計帳簿類:總帳,明細帳,日記帳,固定資產(chǎn)卡片,輔助帳簿,其他會計帳簿;③財務報告類:月度、季度、年度財務報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明,其他財務報告;④其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對帳單,其他應當保存的會計核算專業(yè)資料,會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊。

第五十一條會計檔案管理包括檔案建檔的管理、檔案查閱的管理和檔案保管的管理等方面,需要結(jié)合國家有關檔案管理法律、法規(guī)遵照執(zhí)行。

第十五章會計電算化工作規(guī)定

第五十二條會計電算化管理是指在公司財務會計、資產(chǎn)管理工作中,運用計算機技術、網(wǎng)絡技術和現(xiàn)代信息技術而對有關財務及資產(chǎn)的數(shù)據(jù)進行收集、傳遞、加工、處理、存儲和管理的各種系統(tǒng)進行的管理。

第五十三條會計電算化管理包括:①配備會計電算化的硬件和軟件及其管理;②會計電算化操作管理,含職責權限管理、基本操作要求和數(shù)據(jù)處理;③信息安全管理;④檔案管理。

第十六章附則

第五十四條本制度僅對其內(nèi)容體系的核心要點進行了原則性的概括,涉及財務會計的具體管理辦法或操作規(guī)范,在不違背國家財務會計法律、行政法規(guī)、規(guī)章、規(guī)定的前提下,依據(jù)本制度編制,經(jīng)總經(jīng)理會議批準后執(zhí)行。

第五十五條本制度解釋權和修改權歸公司總經(jīng)理會議。

第五十六條本制度經(jīng)董事會批準后實行。

第10篇物業(yè)公司財務會計檔案管理制度

物業(yè)公司財務制度之會計檔案管理

第一條會計檔案管理根據(jù)國家檔案管理的有關規(guī)定,結(jié)合具體實際,建立會計檔案管理制度。

第二條財務管理部負責會計檔案的整理、組卷、歸檔工作。平時逐月做好記帳憑證、報表的裝訂工作并加蓋有關人員的印章。按照檔案標準要求,年度終了后,在次年三月以前做好報表、帳簿的立卷、裝訂工作,按報表、帳簿、憑證順序排列,編好案卷號,抄寫案卷目錄一式三份,一份會計部門保存,一份存入檔案箱,一份隨同檔案移交檔案室保管。

第三條會計檔案由財務管理部保存一年后,移交檔案室保管,移交時,雙方在移交清單上簽字,明確責任。

第四條會計人員和檔案管理人員調(diào)動工作,必須辦好移接交手續(xù)后才能離職。

第五條會計檔案應做到科學管理,即:存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉,防火,確保檔案資料的完整、安全。

第六條非財務人員查閱檔案,須經(jīng)財務部及檔案管理人員同意;財務部人員查閱,須經(jīng)檔案管理人員同意;外單位查閱應憑該單位介紹信,經(jīng)檔案主管部門領導批準方可查閱。查閱檔案應辦理必要的登記手續(xù)。會計檔案不得外借,特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準可提供復印件。

第七條會計檔案保管到期,由檔案室提出銷毀意見,會同會計部門審查鑒定,編制會計檔案銷毀清冊,由公司總經(jīng)理簽署意見。同時將需永久保存的有關憑證抽出組成永久案卷保管。

第八條銷毀檔案時應由會計機構(gòu)、檔案機構(gòu)共同派員監(jiān)銷參加,參加人員應對批準銷毀的會計檔案進行清點、核對,并在銷毀清冊上簽字,并將監(jiān)銷情況報告總經(jīng)理。銷毀清冊列入會計檔案作永久保存。

第11篇財務會計內(nèi)部控制制度

第一章總則

第一條為了保證公司會計資料正確可靠,防止會計差錯及營私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生,便于公司審計工作的開展,加強公司各管理崗位的責任心,維護公司財經(jīng)紀律,特制定本制度。

第二條本制度所稱內(nèi)部會計控制是指為了提高會計信息質(zhì)量,保護資產(chǎn)安全、完整,確保有關法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實施的一系列控制方法、措施和程序。

第二章貨幣資金的內(nèi)控制度

第一節(jié) 現(xiàn)金內(nèi)控制度

第三條現(xiàn)金的收付由公司專職出納負責,不得多人管理現(xiàn)金的收付,以免責任不清。

第四條現(xiàn)金的收支要及時入賬,做到日清月結(jié)。

第五條不準以白條或借據(jù)抵庫,任何人不經(jīng)批準均不得借用現(xiàn)金。

第六條遵守銀行規(guī)定的庫存限額。

第七條嚴禁出納員填制現(xiàn)金的收款、付款記賬憑證。

第八條由公司財務部門負責人或會計主管組織對庫存現(xiàn)金每月至少盤點一次,如發(fā)現(xiàn)帳實不符,要立即查明原因,分清責任,并由責任人賠償損失。

第九條財務部門負責人或會計主管應經(jīng)常不定期抽查出納員的帳實是否相符。

第十條必須用保險柜保管現(xiàn)金。嚴禁用木箱、木柜保管現(xiàn)金,或?qū)F(xiàn)金置放在辦公桌內(nèi)。

第十一條遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結(jié)算起點,超過起點的支出應使用支票支付。

第十二條領用備用金的單位或個人以及出差人員應及時報賬,如無必要繼續(xù)使用備用金,應及時收回銷賬。出差人員返回后應及時至財務部辦理報銷手續(xù),借款無法核銷的,應說明理由并報主管領導審批。出差返程后長時間即不辦理借款核銷手續(xù),又不說明理由的,財務部門有權從工資中扣除借款。

第十三條未經(jīng)過批準,不得使用與借款內(nèi)容相左的單據(jù)辦理借款核銷手續(xù)。

第十四條費用報銷憑證應由出納對金額進行二次審核,以減少差錯。

第十五條付出現(xiàn)金應取得憑證,如收據(jù)、發(fā)票、費用單據(jù)等。報銷憑證必須經(jīng)經(jīng)辦人、部門負責人、財務負責人或公司主管領導簽字才可報銷。購買貨物憑證必須經(jīng)公司倉庫驗收后,經(jīng)經(jīng)辦人、部門負責人、財務負責人或公司主管領導簽字、才能報銷。

第二節(jié) 銀行存款內(nèi)控制度

第十六條銀行預留印鑒至少由兩人分管。

第十七條空白支票禁止提前加蓋印件。

第十八條遵守國家規(guī)定的信貸紀律和結(jié)算紀律,不出租出借賬戶,不

開空頭支票。

第十九條妥善保管空白支票,匯票和本票,并設置備查登記簿,登記其購入,發(fā)出和注銷情況。

第二十條及時與銀行對帳,查明未達帳項及發(fā)生原因,并編制銀行未達帳項調(diào)節(jié)表。

第二十一條出納原則上不應簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票,如工作需要,也應控制其份數(shù)。領用人對領用的空白支票應妥善保管,如有遺失而造成本單位經(jīng)濟損失者,應予以賠償?？瞻字笔褂煤髴皶r交財務部門記賬和注銷。

第三節(jié) 有價證券內(nèi)控制度

第二十二條公司有價證券包括但不限于:大額定期存單,未到期的商業(yè)承兌匯票及銀行承兌匯票,收到的出口信用證,貨物提單等貨權憑證。

第二十三條對于金額巨大的有價證券,公司應租用金融機構(gòu)的保險箱儲存。

第二十四條有價證券的保存和取出,必須由2 人以上同時在場方可辦理,并須經(jīng)公司主管領導同意。

第二十五條對于未到期的商業(yè)承兌匯票及銀行承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓,視同貨幣資金處理,必須辦理有效審批手續(xù)后方可進行。

第四節(jié) 工資內(nèi)控制度

第二十六條財務部門負責工資發(fā)放的工作人員應認真與人事管理部門核對在冊職工人員姓名,工資標準,各種津貼和補貼的金額。

第二十七條財務部門根據(jù)人事管理部門開具的聘用臨時工姓名,工資數(shù)額及有關補助的說明認真核對臨時工工資情況。

第二十八條核對離職人員是否從工資表中刪除。

第二十九條核對各項應扣款是否正確。

第三十條根據(jù)審核過的工資計算表或工資匯總表編制記賬憑證。

第三十一條審查銀行劃卡數(shù)與工資明細數(shù)及匯總實發(fā)數(shù)是否一致。

第三十二條核查工資標準的變動及有關津貼的變動是否通過公司領導審批。

第四章實物資產(chǎn)內(nèi)控制度

第一節(jié) 原材料內(nèi)控制度

第三十三條公司設立專門的倉庫由專人保管材料物資。

第三十四條對已采購回的材料建立驗收制度,登記采購(合同)數(shù),實收數(shù),短缺數(shù)等。

第三十五條各種材料物資應妥善保管,按品名、規(guī)格定位堆放,并掛貼標簽,以便帳實核對。

第三十六條倉庫保管員應隨時掌握并反饋材料物資的最高、最低儲備量,以保證生產(chǎn)經(jīng)營需要并避資金積壓。

第三十七條實行定期盤存制度,每月至少盤點一次,并與材料帳卡的賬面結(jié)余數(shù)核對,若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧,應及時查明原因,并填寫盤存報告單報本部門及財務部門分別情況進行處理。

第三十八條對易潮,易霉物資要經(jīng)常檢查庫內(nèi)通風設備是否完好,發(fā)現(xiàn)問題及時處理。對易揮發(fā)的物資應經(jīng)常注意加蓋密封。對易燃、易爆物資要加強防火,對貴重物資和稀有物資要特別保管并經(jīng)常查核。

第三十九條對各種材料物資的領用和發(fā)出,必須按規(guī)定的程序辦理手續(xù)。倉庫保管員只有根據(jù)經(jīng)過批準的領料單,或銷售憑證方能發(fā)料,領料人和發(fā)料人均應在領料憑證上簽章。

第四十條對于委托外單位加工的材料,倉庫保管員應根據(jù)材料部門填寫的'委托外加工發(fā)料通知單'進行發(fā)料,有關聯(lián)交送材料部門和財會部門憑以記賬。倉庫保管同時應在備查登記簿中予以登記,加工完成驗收入庫時要注銷原記錄。企業(yè)內(nèi)任何人未經(jīng)批推和辦理法定手續(xù),不得發(fā)出、變賣和贈送材料,或用一種材料交換另一種材料。

第四十一條倉庫保管員負責稽核所經(jīng)管的材料帳卡和實物數(shù)量是否相符。財會部門負責稽核材料的總分類賬和明細分類賬的金額是否相符,并定期或不定期抽查材料部門的帳、卡和實物數(shù)量是否相符。

第四十二條對于邊角廢料應做到合理回收,及時入庫,加強材料的綜合利用。

第二節(jié) 產(chǎn)成品內(nèi)控制度

第四十三條公司設立專門的倉庫由專人保管產(chǎn)成品物資。

第四十四條生產(chǎn)車間加工完畢的產(chǎn)品,經(jīng)質(zhì)量檢驗部門檢驗合格后,填制產(chǎn)成品交庫單,連同產(chǎn)品交成品庫點收,車間和成品倉庫的經(jīng)手人應在產(chǎn)品入庫單上簽字,作為產(chǎn)品入庫的憑證。

第四十五條'入庫單'一般一式三份,一份由成品庫記賬,一份退生產(chǎn)車間計算產(chǎn)量,一份送財務部門記賬。月末各方的合計數(shù)應按品名、規(guī)格、等級進行核對。

第四十六條對驗收入庫的產(chǎn)成品應妥善保管,盡量避免露天存放,以防變質(zhì)。對銷貨退回的產(chǎn)品,也應及時送交成品庫辦理驗收入庫手續(xù)。

第四十七條產(chǎn)成品銷售時,銷售部門根據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一式三份出庫提貨單(物資出門證)。一份由銷售部門存查記賬,一份由成品倉庫發(fā)貨記賬,一份送財務部門收款記賬。

第四十八條銷貨發(fā)票應具備銷售產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等方面的內(nèi)容。應由開票人以外的人員復核其所填內(nèi)容,是否與購貨單位的訂貨單或合同一致。

第四十九條倉庫保管(發(fā)貨人)接到'提貨單'聯(lián)后,提出應發(fā)的貨物,核對無誤后方能包裝發(fā)運。

第五十條倉庫保管等直接經(jīng)手銷售的人員,不得兼管與銷售有關的賬簿(如銷售,應收銷貨款)的記賬工作。

第五十一條每月終了,銷售部門與成品庫在帳卡、帳實核對相符后,要編制產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存報表送財務部門對帳,保證帳實相符。

第三節(jié) 產(chǎn)品及半成品內(nèi)控制度

第五十二條外購半成品的管理,視同材料購入處理,由材料部門負責。

第五十三條自制半成品若需送交半成品庫的,其管理辦法同產(chǎn)成品的管理流程。

第五十四條委托外單位加工的自制半成品,發(fā)出和收回時的處理手續(xù)比照委托外單位加工材料處理。

第五十五條月末要清查盤點,盤點由生產(chǎn)部門和車間核算員參加,可能時財務部應派員參加,盤點完畢要填寫在產(chǎn)品盤存表,以便正確計算在產(chǎn)品成本。

第四節(jié) 固定資產(chǎn)內(nèi)控制度

第五十六條公司固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門及財務部門共同管理,各司其職。

第五十七條對房屋及建筑物在建過程中要監(jiān)督建造質(zhì)量,竣工后要及時組織驗收,登記固定資產(chǎn)。

第五十八條資產(chǎn)管理部門對報廢、轉(zhuǎn)讓、出租出借固定資產(chǎn)應及時登記清理費用、殘值收入,或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入,并報財務部門進行賬務處理。

第五十九條建立臨時性租入固定資產(chǎn)備查薄。

第六十條接受損贈的固定資產(chǎn)應按制度規(guī)定計價核算和管理。

第六十一條外單位投入固定資產(chǎn)應按制度規(guī)定進行賬務處理保管。

第六十二條固定資產(chǎn)折舊采用直線法。對已提減值準備的固定資產(chǎn)計提折舊時,按照該項資產(chǎn)的賬面價值及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額。

第六十三條在年度會計決算前,由資產(chǎn)管理部門組織進行固定資產(chǎn)盤點,以查明資產(chǎn)實物狀況。

第六十四條對意外災害損失應進行認真的核對、盤點及損失程度的評估,并及時向保險公司索賠。

第五章供銷業(yè)務的內(nèi)控制度

第一節(jié) 供應業(yè)務的內(nèi)控制度

第六十五條申請購貨的部門提出采購單,經(jīng)采購部門審核報公司主管領導批準后匯總編制采購計劃。再與供貨單位簽訂供貨合同或開出購貨訂單,組織采購。采購計劃中應填明所購貨物品名,規(guī)格,數(shù)量,計劃價格及質(zhì)量要求等內(nèi)容。采購部門批準的數(shù)量若與申請單位申報數(shù)量有異,應及時通知申請部門。

第六十六條購入的材料物資由倉庫保管組織驗收,驗收時應將發(fā)票賬單與存查的采購計劃進行認真核對,同時核對點收實物的數(shù)量和質(zhì)量,核對無誤后填寫驗收單或材料入庫單,并簽字后連同發(fā)票賬單轉(zhuǎn)采購部門。對有特殊技術要求的材料物資應通過有關技術人員進行技術鑒定,檢驗合格后方可填制驗收單。

第六十七條倉庫保管登記已驗收貨物的明細賬。

第六十八條采購部門收到倉庫轉(zhuǎn)來的驗收單(或入庫單)和發(fā)票賬單后,須進一步與合同、采購計劃核對無誤后,簽章送財務部報帳。

第六十九條財務部根據(jù)驗收單(或入庫單)和發(fā)票,編制會計憑證或辦理付款手續(xù)。

第七十條若收到的材料在數(shù)量、規(guī)格,質(zhì)量等方面與合同、發(fā)票不符,財務部門應按規(guī)定辦理部分拒付或全部拒付手續(xù),材料倉庫應對所到材料暫時另行代管。并在備查簿中予以記錄。

第七十一條財務部門根據(jù)有關材料總賬,對倉庫明細賬進行控制監(jiān)督。

第七十二條月末財務部門材料總賬與倉庫明細賬進行核對,帳與實物數(shù)量進行核對。

第二節(jié) 銷貨業(yè)務的內(nèi)控制度

一、現(xiàn)銷業(yè)務的內(nèi)控制度

第七十三條銷售部門根據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出物資出門證。一份由銷售部門存查記賬,一份由成品倉庫發(fā)貨記賬,一份送財務部門收款記賬。

第七十四條開票員負責根據(jù)銷售部物資出門證開發(fā)票。開票工作由財務部的專人負責。

第七十五條收款員收款。收款人由財務部開票以外的另一人員或銷售部門負責,收款人應核對單價是否有誤,并驗算數(shù)量乘單價是否與金額相符,大小寫是否相符,核對無誤后收入現(xiàn)金,將款項交財務部出納后,在發(fā)票聯(lián)及物資出門證上加蓋現(xiàn)金收訖章,并由會計編制收款憑證入賬。

第七十六條倉庫發(fā)貨?？蛻舫痔嶝泦温?lián)(或物資出門證)向倉庫取貨。

第七十七條出門檢查?？蛻舫鍪疚镔Y出門證。

二、賒銷業(yè)務的內(nèi)控制度

第七十八條接受客戶訂貨單。

第七十九條草擬合同,報主管領導審批賒銷業(yè)務。合同由銷售機構(gòu)草擬,草擬的合同應報企業(yè)主管銷售業(yè)務的負責人審批。

第八十條購銷雙方在合同上簽字并加蓋公章方能生效。

第八十一條開出物資出門證及銷貨發(fā)票,并通知倉庫包裝發(fā)貨。發(fā)票開好后應交由另一人審核發(fā)票內(nèi)容是否填寫完整,有無錯誤。銷售發(fā)票應由專人管理。

第八十二條財務部門憑發(fā)票編制記賬憑證。

第八十三條根據(jù)收帳通知聯(lián)記賬,注銷應收賬款或沖減應收票據(jù)賬戶。

第八十四條若因產(chǎn)品質(zhì)量等原因而發(fā)生銷貨退回,則沖減應收賬款,應收票據(jù)等。

第八十五條倉庫管理部門登記退回的產(chǎn)成品(辦理入庫手續(xù))。若因其他原因購貨方要求折讓,應按銷售折讓的規(guī)定批準權限,由有關負責人簽批意見后財務部門才能據(jù)以記帳。

第八十六條退回產(chǎn)品因質(zhì)量問題需要返修的,應辦理出庫手續(xù)組織返修,返修完畢再辦理入庫手續(xù),其返修費用應按規(guī)定進行會計處理。

第八十七條對應收帳款應在款項到期前由銷售部門負責辦理有關函證手續(xù),負責對應收帳到期時的催收和逾期款項的交涉與催收工作。

第八十八條企業(yè)財務部門不得隨意將應收賬款轉(zhuǎn)作壞帳損失沖減壞賬準備,應當在每一年度決算前對應收款進行逐項檢查,對于確實無法收回的應收帳款,由財務部門提交相關書面情況說明至公司辦公室,由公司辦公定提交公司年度董事會審議,決議通過后再進行帳務處理。

第12篇企業(yè)財務會計制度-范本

企業(yè)會計管理制度范本

一、現(xiàn)金管理制度

1. 現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”,經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務支取。

2. 凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定,以便提前準備。

3. 勞務工資發(fā)放時間定為每月二十五日。

4. 每天所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,于當天下班之前交財務出納統(tǒng)一管理,不準挪用。

二、支票管理制度

1. 支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀,破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫;簽發(fā)單位印簽完整清楚;支票右上部應有交換行號;加密的支票應提供密碼。

③支票有效期為十天,對于已填好的支票,必須檢查大小寫金額是否相符,收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2. 使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”,經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務辦理支票領用手續(xù)。支票領出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務報銷,如不及時報銷,出納有權拒發(fā)新的支票。

3. 100元以上的費用支出,原則上以支票結(jié)算為主,領用支票后應妥善保管,不得丟失,如由于責任心不強丟失支票,損失由個人負責。

三、費用申請及報銷

1. 凡經(jīng)銷部開支費用需在總經(jīng)理審批后送達財務后方可申請項目開支費用。

2. 購買日用品、辦公費用需的發(fā)票經(jīng)理簽字,報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以領取現(xiàn)金或支票。

3. 項目費用的報銷:必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。

4. 差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”,經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字, 由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的,不預支付下一次差旅借款;如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的,需寫明原因,由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷。

四、加班交通費及誤餐費

如員工加班,員工乘由公共汽車回家,公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費。

五、銷售費用申請及報銷

1. 銷售費用的報銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字。報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。

六、管理費用申請及報銷

1. 購置辦公用品及支付辦公費用,需有人員根據(jù)購置、審批計劃,由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后領取現(xiàn)金或支票。

2. 辦公費用的報銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字,報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。

七、發(fā)票的開具及納稅申報管理

1. 銷售負責人應根據(jù)業(yè)務要求,按時開具正式銷貨清單,經(jīng)部門經(jīng)理簽字后,報財務開具正式發(fā)票。處罰措施由于未按照規(guī)定送達發(fā)票,造成發(fā)票遺失,公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟處罰。

2.財務負責人要按時向國稅、地稅部門申報報表。

八、報銷時間及報銷憑證的規(guī)定

1. 所有當月發(fā)生的費用應于當月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經(jīng)手人直接報部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,財務予以報銷。