第1篇 財(cái)務(wù)管理見習(xí)報(bào)告
財(cái)務(wù)管理見習(xí)報(bào)告
班級(jí)：09財(cái)務(wù)管理2班
姓名：
學(xué)號(hào)：20090584見習(xí)時(shí)間：2012-7-23至2012-7-29見習(xí)單位：
1、見習(xí)的目的和意義
隨著會(huì)計(jì)制度的日益完善，社會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)人員的高度重視和嚴(yán)格要求，我們作為未來(lái)社會(huì)的會(huì)計(jì)專業(yè)人員，為了順應(yīng)社會(huì)的要求，加強(qiáng)社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)力，也應(yīng)該嚴(yán)于自身的素質(zhì)，培養(yǎng)較強(qiáng)的分析能力。見習(xí)為檢驗(yàn)我們理論聯(lián)系實(shí)際的能力提供了一個(gè)機(jī)會(huì)，通過(guò)這次見習(xí)，能夠讓我們?cè)诮?jīng)過(guò)了系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)之后，加深對(duì)專業(yè)知識(shí)的理解，更好地掌握企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本方法和基本技能，運(yùn)用學(xué)到的理論知識(shí)分析、研究解決實(shí)際工作中的問(wèn)題，培養(yǎng)學(xué)生動(dòng)手能力和社會(huì)工作能力，以便畢業(yè)后能較快地適應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)崗位工作。
通過(guò)這次見習(xí)，使我們更加直觀理解財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容，懂得各種財(cái)務(wù)活動(dòng)的聯(lián)系以及財(cái)務(wù)活動(dòng)同其他各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的聯(lián)系，掌握財(cái)務(wù)管理的各種業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)方法，提升從事經(jīng)濟(jì)管理工作所必須的財(cái)務(wù)管理專業(yè)水平和工作能力。
2、財(cái)務(wù)管理的工作原理
財(cái)務(wù)報(bào)表分析的對(duì)象是企業(yè)的各項(xiàng)基本活動(dòng)。財(cái)務(wù)報(bào)表分析就是從報(bào)表中獲取符合報(bào)表使用人分析目的的信息，認(rèn)識(shí)企業(yè)活動(dòng)的特點(diǎn)，評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī)，發(fā)現(xiàn)其問(wèn)題。財(cái)務(wù)報(bào)表能夠全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，但是單純從財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)據(jù)還不能直接或全面說(shuō)明企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，特別是不能說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的好壞和經(jīng)營(yíng)成果的高低，只有將企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)與有關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較才能說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況所處的地位，因此要進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析。財(cái)務(wù)報(bào)表分析的內(nèi)容包括以下三個(gè)方面：①分析企業(yè)的償債能力，分析企業(yè)權(quán)益的結(jié)構(gòu)，估量對(duì)債務(wù)資金的利用程度。②評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力，分析企業(yè)資產(chǎn)的分布情況和周轉(zhuǎn)使用情況。③評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力，分析企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)的完成情況和不同年度盈利水平的變動(dòng)情況。進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析，最主要的方法是比較分析法和因素分析法。
做好財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作，可以正確評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，揭示企業(yè)未來(lái)的報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn);可以檢查企業(yè)預(yù)算完成情況，考核經(jīng)營(yíng)管理人員的業(yè)績(jī)，為建立健全合理的激勵(lì)機(jī)制提供幫助。
融資決策是每個(gè)企業(yè)都會(huì)面臨的問(wèn)題，也是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵問(wèn)題之一。融資決策需要考慮眾多因素，稅收因素是其中之一。利用不同融資方式、融資條件對(duì)稅收的影響，精心設(shè)計(jì)企業(yè)融資項(xiàng)目，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅后利潤(rùn)或者股東收益最大化，是稅收籌劃的任務(wù)和目的。融資決策一般應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：收益與風(fēng)險(xiǎn)相匹配原則;融資規(guī)模量力而行原則;控制融資成本最低原則;遵循資本機(jī)構(gòu)合理原則;測(cè)算融資期限適宜原則;保持企業(yè)控制權(quán)原則;選擇最合適融資方式原則;把握最佳融資機(jī)會(huì)原則。
投資決策是企業(yè)所有決策中最為關(guān)鍵、最為重要的決策。投資方案評(píng)價(jià)時(shí)使用的指標(biāo)分為貼現(xiàn)指標(biāo)和非貼現(xiàn)指標(biāo)。貼現(xiàn)指標(biāo)是指考慮了時(shí)間價(jià)值因素的指標(biāo)，主要包括凈現(xiàn)值、現(xiàn)值指數(shù)、內(nèi)含報(bào)酬率等。非貼現(xiàn)指標(biāo)是指沒有考慮時(shí)間價(jià)值因素的指標(biāo)，主要包括回收期、會(huì)計(jì)收益期等。相應(yīng)地將投資決策方法分為貼現(xiàn)的方法和非貼現(xiàn)的方法。通常需要用到以下評(píng)價(jià)指標(biāo)：①.凈現(xiàn)值曲線—凈現(xiàn)值與貼現(xiàn)率的關(guān)系
②.獨(dú)立項(xiàng)目—獨(dú)立項(xiàng)目之間的比較分析
③.互斥項(xiàng)目—互斥項(xiàng)目之間的比較分析
④多重IRR—多重內(nèi)部收益率的示例分析
⑤.MIRR函數(shù)—修正內(nèi)部收益率的計(jì)算
⑥經(jīng)濟(jì)年限—不同經(jīng)濟(jì)年限項(xiàng)目之間的比較
⑦新建項(xiàng)目的評(píng)價(jià)—新建項(xiàng)目的現(xiàn)金流量測(cè)算和評(píng)價(jià)
⑧更新項(xiàng)目的評(píng)價(jià)—更新項(xiàng)目的現(xiàn)金流量測(cè)算和評(píng)價(jià)。
3、財(cái)務(wù)分析的工作流程
通過(guò)在單位的見習(xí)，我了解到在分析財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)要將報(bào)表分為三個(gè)方面：?jiǎn)蝹€(gè)年度的財(cái)務(wù)比率分析、不同時(shí)期的比較分析、與同業(yè)其它公司之間的比較。通常我們將財(cái)務(wù)比率分析分為償債能力分析、資本結(jié)構(gòu)分析(或長(zhǎng)期償債能力分析)、經(jīng)營(yíng)效率分析、盈利能力分析、投資收益分析、現(xiàn)金保障能力分析、利潤(rùn)構(gòu)成分析。以下挑選常見分析加以說(shuō)明：
償債能力分析我們可以通過(guò)流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率以及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率來(lái)反映。這些指標(biāo)可以反映出企業(yè)的短期償債能力，一般認(rèn)為生產(chǎn)企業(yè)合理的最低流動(dòng)比率是2，合理的最低速動(dòng)比率是1。
資本結(jié)構(gòu)分析通常通過(guò)股東權(quán)益比率、資本負(fù)債率來(lái)反映。一般的對(duì)于股東權(quán)益比率比率高是低風(fēng)險(xiǎn)、低報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，比率低是高風(fēng)險(xiǎn)、高報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。
資本負(fù)債率為200%為一般的警戒線，若超過(guò)則應(yīng)該格外關(guān)注。
存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率則反映了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，說(shuō)明了企業(yè)的銷售能力以及成長(zhǎng)空間。而通過(guò)對(duì)利潤(rùn)表采用多步法的編制則可分別計(jì)算出企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、以及稅后利潤(rùn)。可以分析出企業(yè)的獲利能力及利潤(rùn)的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，了解投資者投入資本的保值增值情況。
在財(cái)務(wù)分析的過(guò)程中我們可以通過(guò)以上各種評(píng)價(jià)指標(biāo)了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果，從而做出正確的投資決策和融資決策。
在企業(yè)做出投資決定時(shí)應(yīng)確定投資目標(biāo)做到有正確的指導(dǎo)思想、有全局觀念，然后可以進(jìn)一步擬定具體的投資方向，接著制定投資方案并對(duì)其進(jìn)行可行性論證，選擇有利的方案，確定投資方案后還必須根據(jù)環(huán)境和需要不斷變化適時(shí)地調(diào)整，使其更加科學(xué)合理。在投資決策過(guò)程中，主要要考慮到以下因素：需求因素、時(shí)期和時(shí)間價(jià)值因素、成本因素。
當(dāng)今的世界經(jīng)濟(jì)中，進(jìn)行融資的渠道大大增多，企業(yè)既可以進(jìn)行內(nèi)部融資，也可以進(jìn)行外部融資，至于選擇哪種渠道應(yīng)視具體情況而定。一般的融資過(guò)程則需企業(yè)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人通過(guò)調(diào)查后提交申請(qǐng)資料，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，分析申請(qǐng)人的生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，財(cái)務(wù)狀況，還款能力及信用記錄，記錄疑點(diǎn)重點(diǎn)，以便實(shí)地考察核實(shí)?？疾鞎r(shí)注意門衛(wèi)出入登記、倉(cāng)庫(kù)情況、生產(chǎn)流程、財(cái)務(wù)分析各種數(shù)據(jù)、供水供電環(huán)保運(yùn)輸?shù)确治鰯?shù)據(jù)、工商稅務(wù)上下游單位等再進(jìn)行審核，或通過(guò)或再考察或否決。
4、心得體會(huì)和收獲
通過(guò)這次見習(xí)，我認(rèn)識(shí)到，其實(shí)做財(cái)務(wù)管理的工作其實(shí)并不會(huì)特別難，關(guān)鍵是要細(xì)心，雖然有很多相同的重復(fù)的工作，但卻容不得馬虎，機(jī)試一個(gè)小小的錯(cuò)誤也會(huì)造成重大的財(cái)務(wù)損失。在這次見習(xí)中，我們理論聯(lián)系實(shí)際，不但熟悉了涉及財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)知識(shí)及問(wèn)題，為以后實(shí)際工作打下了基礎(chǔ)，同時(shí)我也在實(shí)習(xí)中發(fā)現(xiàn)了自身的不足，發(fā)現(xiàn)不管是是什么工作，光有理論知識(shí)是不夠的，我們應(yīng)該讓自己多參加實(shí)踐活動(dòng)，讓實(shí)踐檢驗(yàn)我們的不足。更重要的是財(cái)會(huì)工作是一項(xiàng)非常嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ?，我們?cè)诠ぷ鲿r(shí)要準(zhǔn)確的核算每一項(xiàng)指標(biāo)，記牢每一個(gè)公式，在工作中保持耐心，戒驕戒躁，方能使我們的任務(wù)完成的更加出色。
對(duì)于本次見習(xí)有如下建議：①加大教學(xué)改革力度。畢業(yè)生普遍反映，在校期間所學(xué)知識(shí)一方面總量偏少，另一方面又存在與實(shí)踐脫節(jié)現(xiàn)象。為此，必須改變傳統(tǒng)的教學(xué)方法和觀念，緊緊以社會(huì)需求為導(dǎo)向，及時(shí)更新教學(xué)內(nèi)容，力求實(shí)現(xiàn)理論與實(shí)踐最大程度的銜接。
②畢業(yè)實(shí)習(xí)規(guī)范化。以規(guī)范實(shí)習(xí)材料為重點(diǎn)，在實(shí)習(xí)大綱中明確要求，實(shí)習(xí)總結(jié)中落實(shí)到位。以嚴(yán)格實(shí)習(xí)成績(jī)?yōu)榍腥朦c(diǎn)，強(qiáng)化實(shí)習(xí)效果。以計(jì)入教學(xué)工作量為動(dòng)力，激勵(lì)教師投入實(shí)習(xí)工作。
③加強(qiáng)與企事業(yè)單位聯(lián)系。學(xué)院和系應(yīng)加強(qiáng)與實(shí)習(xí)單位的聯(lián)系，一方面了解社會(huì)對(duì)人才的需求狀況，另一方面也找出本校培養(yǎng)出的畢業(yè)生存在的問(wèn)題與不足，以便為今后的人才培養(yǎng)指明方向。
第2篇 政府機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)制度
南江縣關(guān)田鄉(xiāng)人民政府2023年度政府機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)制度（實(shí)施細(xì)則）
為切實(shí)做好財(cái)務(wù)收支管理，達(dá)到嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，遵章辦事，節(jié)能減耗，把有限的財(cái)政資金用在刀刃上，用較少的錢辦較多的事，努力建設(shè)效益財(cái)政，推動(dòng)關(guān)田社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。結(jié)合我鄉(xiāng)實(shí)際，制定本管理制度（實(shí)施細(xì)則）。
第一章收入支出報(bào)告制度
鄉(xiāng)財(cái)政所于每月25日前將當(dāng)月的收入、支出情況按明細(xì)項(xiàng)目以表格的形式（一式三份）匯總送達(dá)書記、鄉(xiāng)長(zhǎng)審查并存鄉(xiāng)財(cái)政所。如遇特殊情況（因公外出、病假）順延補(bǔ)報(bào)。
第二章支出審批制度
一、支出預(yù)報(bào)告
各類支出事項(xiàng)務(wù)必堅(jiān)持“事前報(bào)告、事后補(bǔ)卡、取得憑證、限時(shí)審批”
的辦事制度。其決定權(quán)在書記、鄉(xiāng)長(zhǎng)。
二、憑證審核
所有支出報(bào)賬憑證必須具備“三性”（
完整性、真實(shí)性、合法性）。原始憑證小于粘貼片三分之一的，報(bào)銷人在財(cái)政所出納員的指導(dǎo)下，一律使用粘貼片規(guī)范性地粘貼，憑證中不得使用鉛筆、圓珠筆、彩色筆進(jìn)行書寫，相關(guān)附件金額要與報(bào)銷金額吻合。支出憑證粘貼規(guī)后，報(bào)銷人將支出發(fā)票交由財(cái)政所會(huì)計(jì)對(duì)支出發(fā)票的真?zhèn)?、發(fā)票規(guī)范程度、支出事由、支出金額等進(jìn)行初核并簽據(jù)核實(shí)意見。通過(guò)會(huì)計(jì)核實(shí)，使支出發(fā)票達(dá)到“四有”（有合法票據(jù)、有具體用途、有經(jīng)辦人、審核人），對(duì)不具備以上規(guī)范性報(bào)賬憑證一律不得進(jìn)入支出審批程序，一概退回不予受理報(bào)支，徹底杜絕非正式發(fā)票入賬。支出報(bào)銷人持初審合格的支出發(fā)票提請(qǐng)鄉(xiāng)長(zhǎng)審批。
三、支出審批
嚴(yán)格執(zhí)行鄉(xiāng)人民政府鄉(xiāng)長(zhǎng)“一支筆”
審批的原則，堅(jiān)持量入為出，節(jié)能減耗，突出效益的指導(dǎo)思想，堅(jiān)決鏟除“多頭支出”現(xiàn)象。審批的前提是合規(guī)的正式發(fā)票。
一次性支出5000元以下的支出發(fā)票由鄉(xiāng)長(zhǎng)審批；5000元以上至10000元經(jīng)鄉(xiāng)長(zhǎng)商請(qǐng)書記后由鄉(xiāng)長(zhǎng)審批；10000元以上開支需經(jīng)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過(guò)后由鄉(xiāng)長(zhǎng)審批。發(fā)放重大節(jié)日加班費(fèi)必須有縣政府（含縣紀(jì)委）及以上文件規(guī)定，并有鄉(xiāng)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組確定支出發(fā)放的書面會(huì)議記要或決定方可執(zhí)行。支出審批時(shí)間原則上集中在每月25日-28日，特殊情況順延3天，支出報(bào)銷人非特殊情況，超出審批時(shí)間，其后果自負(fù)。
第三章招待費(fèi)管理制度
（一）、伙食團(tuán)招待費(fèi)管理制度
招待費(fèi)實(shí)行《用餐卡》管理制度。《用餐卡》使用《關(guān)田鄉(xiāng)伙食團(tuán)用餐卡》、《關(guān)田鄉(xiāng)用餐卡（外）》兩種格式?！队貌涂ā凡坏脧?fù)制，使用加蓋鮮章“卡”。兩“卡”
集中管理在書記、鄉(xiāng)長(zhǎng)外，并由其簽發(fā)。來(lái)客接待一律在鄉(xiāng)伙食團(tuán)進(jìn)行，由黨政辦主任請(qǐng)示主要領(lǐng)導(dǎo)后由伙食團(tuán)長(zhǎng)辦理。堅(jiān)持熱情大方、厲行節(jié)約、制止浪費(fèi)。除特殊情況外，鄉(xiāng)內(nèi)客人就餐標(biāo)準(zhǔn)每桌100元，縣內(nèi)客人就餐標(biāo)準(zhǔn)每桌150元，縣級(jí)客人就餐標(biāo)準(zhǔn)每桌200元，縣外客人就餐標(biāo)準(zhǔn)每桌220元，省級(jí)客人就餐標(biāo)準(zhǔn)每桌300元，超標(biāo)準(zhǔn)用餐應(yīng)請(qǐng)示主要領(lǐng)導(dǎo)同意?；锸硤F(tuán)要確保來(lái)客接待，常年做好伙食團(tuán)內(nèi)（含餐具）外的清潔衛(wèi)生，備好接待用菜等項(xiàng)工作，非特殊情況由伙食團(tuán)長(zhǎng)承擔(dān)團(tuán)外用餐費(fèi)用。填發(fā)后的《用餐卡》要素要齊，否則，不能進(jìn)入審核和審批程程序。
（二）、團(tuán)外招待費(fèi)管理制度
原則上嚴(yán)格控制伙食團(tuán)外用餐。如遇特殊情況，由黨政辦主任或指定的人員向主要領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示后辦理，并由主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)《關(guān)田鄉(xiāng)用餐卡（外）》。填發(fā)后的《用餐卡》要素要齊，否則，不能進(jìn)入審核和審批程程序。
（三）、鄉(xiāng)外招待費(fèi)管理制度
因工作需要，在鄉(xiāng)外宴請(qǐng)客人，應(yīng)事先請(qǐng)示主要領(lǐng)導(dǎo)同意并從嚴(yán)控制陪客人數(shù)。
第四章租車費(fèi)管理制度
公用租車實(shí)行《用車卡》管理制度?！队密嚳ā凡坏脧?fù)制，使用加蓋鮮章“卡”。原則上不租用車輛，特殊情況由黨政辦主任或指定的人員請(qǐng)示主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方能用車并由主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)《用車卡》。填發(fā)后的《用車卡》要素要齊，否則，不能進(jìn)入審核和審批程程序。未經(jīng)同意而發(fā)生的租車費(fèi)用由個(gè)人自理。
第五章
辦公購(gòu)物管理制度
辦公購(gòu)物實(shí)行《購(gòu)物卡》管理制度?！顿?gòu)物卡》不得復(fù)制，使用加蓋鮮章“卡”。
確需購(gòu)物時(shí)，由黨政辦主任或指定的人員請(qǐng)示主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方能購(gòu)物并由主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)《購(gòu)物卡》。填發(fā)后的《購(gòu)物卡》要素要齊，否則，不能進(jìn)入審核和審批程程序。未經(jīng)同意而發(fā)生的購(gòu)物費(fèi)用由個(gè)人自理。
第六章住宿接待管理制度
來(lái)客住宿實(shí)行《住宿卡》管理制度?！蹲∷蘅ā凡坏脧?fù)制，使用加蓋鮮章“卡”。
由黨政辦主任或指定的人員進(jìn)行安排并由主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)《住宿卡》。填發(fā)后的《住宿卡》要素要齊，否則，不能進(jìn)入審核和審批程程序。未簽發(fā)《住宿卡》的住宿費(fèi)用由個(gè)人負(fù)擔(dān)。
第七章電話費(fèi)管理制度
辦公室電話原則上不對(duì)外服務(wù)、鄉(xiāng)干部不打私事電話。如遇特殊情況由辦公室人員按標(biāo)準(zhǔn)（有線電話：市話每3分鐘0.22元,長(zhǎng)話每6秒0.07元;
無(wú)線電話:
市話每分鐘0.10元,長(zhǎng)話每分鐘0.20元）收取通話費(fèi)。財(cái)政所制發(fā)《關(guān)田鄉(xiāng)政府對(duì)外電話費(fèi)收取登記表》，由辦公室人員逐人逐次登記，每月30日前交鄉(xiāng)財(cái)政所出納員入賬。
第八章照明電費(fèi)管理制度
（一）、辦公區(qū)域
堅(jiān)持節(jié)約用電、安全用電、效益用電、人走燈熄的原則。反對(duì)開長(zhǎng)夜燈（照明燈、電腦、復(fù)印機(jī)、電茶壺、裝訂機(jī)、飲水機(jī)、電風(fēng)扇、取暖器及其它供電設(shè)備）的作法。每發(fā)現(xiàn)一次開長(zhǎng)夜燈由對(duì)應(yīng)辦公室工作人員承擔(dān)20元的電能損失費(fèi)，由財(cái)政所出納員收取后入賬。
伙食團(tuán)用電：由伙食團(tuán)長(zhǎng)負(fù)責(zé)管理，每出現(xiàn)一次開長(zhǎng)夜燈或可以不用電而用電的現(xiàn)象，由炊事員承擔(dān)10元，伙食團(tuán)長(zhǎng)承擔(dān)20元的電能損失費(fèi)，由財(cái)政所出納員收取后入賬。
（二）、公共區(qū)域
實(shí)行專人管理與辦公室人員管理相結(jié)合的辦法。通常情況由樓層管理人員履行關(guān)燈職責(zé)，特殊情況由辦公室人員履行關(guān)燈職責(zé)，做到晚間10點(diǎn)鐘準(zhǔn)時(shí)關(guān)閉電源。否則，每出現(xiàn)一次開長(zhǎng)夜燈由對(duì)應(yīng)管理人員承擔(dān)20元的電能損失費(fèi)，由財(cái)政所出納員收取后入賬。
（三）、宿舍區(qū)域
做到晚間10點(diǎn)鐘準(zhǔn)時(shí)關(guān)閉電源。否則，每出現(xiàn)一次開長(zhǎng)夜燈由對(duì)應(yīng)宿舍使用人員承擔(dān)20元的電能損失費(fèi)，由財(cái)政所出納員收取后入賬。
第九章固定資產(chǎn)管理制度
對(duì)政府機(jī)關(guān)的一切固定資產(chǎn)（含動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的；本級(jí)購(gòu)買、上級(jí)配發(fā)、捐贈(zèng)）均按辦公室使用范圍登記到使用人。登記表一式三份，黨政辦、財(cái)政所、使用人各執(zhí)一份備查。財(cái)政所依據(jù)《固定資產(chǎn)登記表》建立專項(xiàng)臺(tái)賬，人員調(diào)動(dòng)、退休時(shí)依據(jù)《固定資產(chǎn)登記表》進(jìn)行財(cái)產(chǎn)移交。使用人在使用管理期間，如出現(xiàn)損毀、遺失時(shí)依據(jù)《固定資產(chǎn)登記表》照價(jià)賠償，其賠償金額交由財(cái)政所入賬并對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)賬作相應(yīng)的賬務(wù)處理。
第十章現(xiàn)金管理制度
現(xiàn)金備用金不得超過(guò)2000元，經(jīng)手人不得挪用、貪污現(xiàn)金，超限額現(xiàn)金必須存入銀行，以確保資金安全。大額支出及不屬現(xiàn)金開支范圍的支出一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。因公出差或辦公務(wù)可由主要領(lǐng)導(dǎo)安排實(shí)行預(yù)先借款，由經(jīng)辦人員書面申請(qǐng)借款金額及用途經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批借支，回單位后在一星期內(nèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)賬。嚴(yán)禁將公款向外單位及個(gè)人借支，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅處理。無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)的單位不允許發(fā)生借款業(yè)務(wù)。否則，由經(jīng)辦人承擔(dān)一切責(zé)任。
第十一章專項(xiàng)資金管理制度
按照分類對(duì)口，實(shí)行專款專用行、專戶專賬專人核算的原則，根據(jù)上級(jí)下達(dá)專項(xiàng)資金文件規(guī)定，對(duì)應(yīng)制定實(shí)施方案的要及時(shí)制定，應(yīng)成立領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)的要及時(shí)成立，應(yīng)公示的項(xiàng)目要堅(jiān)決公示，及時(shí)搞好項(xiàng)目實(shí)施的跟蹤問(wèn)效。
切實(shí)加強(qiáng)支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行專項(xiàng)資金的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，應(yīng)是村級(jí)實(shí)施的項(xiàng)目資金撥付、核算到村，應(yīng)是鄉(xiāng)本級(jí)實(shí)施的項(xiàng)目資金核算在鄉(xiāng)本級(jí)。杜絕超概算實(shí)施專項(xiàng)資金建設(shè)項(xiàng)目，避免增加新的債務(wù)。要實(shí)現(xiàn)支出發(fā)票的合規(guī)性、合法性，會(huì)議記要或決定、協(xié)議、預(yù)算及決算、經(jīng)辦人、督查員、群眾代表、單位負(fù)責(zé)人的簽字等事項(xiàng)缺一不可。大額支出通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬直付到人，切實(shí)加強(qiáng)和規(guī)范專項(xiàng)資金管理，嚴(yán)禁挪為他用。
第十二章報(bào)賬管理制度
凡需報(bào)賬的憑證必須是合法合規(guī)的支出發(fā)票。支出報(bào)銷個(gè)人、伙食團(tuán)、店主、車主均應(yīng)在當(dāng)月30日前持領(lǐng)導(dǎo)審批的支出發(fā)票到財(cái)政所報(bào)賬。非特殊情況后果自負(fù)。
第十三章財(cái)務(wù)收支公示制度
鄉(xiāng)財(cái)政所每季度對(duì)收支業(yè)務(wù)按規(guī)定以表格的形式進(jìn)行明細(xì)公示。以接受廣泛地監(jiān)督。
第十四章打印費(fèi)管理制度
原則上辦公室不開展對(duì)外打字、復(fù)印服務(wù)，但為方便群眾辦事，由辦公室人員按標(biāo)準(zhǔn)（打印每張3.00元，復(fù)印每張0.50元）收取費(fèi)用。財(cái)政所制發(fā)《關(guān)田鄉(xiāng)政府對(duì)外打字復(fù)印費(fèi)收取登記表》，由辦公室人員逐人逐次登記，每月30日前交鄉(xiāng)財(cái)政所出納員入賬。
第十六章差旅費(fèi)管理制度
另文規(guī)定。詳見關(guān)府發(fā)[2011]18號(hào)文件。
第3篇 某物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制
物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制
編制會(huì)計(jì)報(bào)表的目的,是向會(huì)計(jì)報(bào)表的使用者及時(shí)提供該核算單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等信息。因不同使用者有不同需要,所以報(bào)表的式樣及種類,亦應(yīng)按實(shí)際的需要編制。
國(guó)家對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的格式有統(tǒng)一的規(guī)定,但該格式所表達(dá)的信息對(duì)各物業(yè)的管理決策、委托方及其用戶不一定足夠及適合。因此,財(cái)務(wù)管理部有必要定期編制更為詳盡的內(nèi)部報(bào)表。這些報(bào)表的格式并沒有固定要求,較據(jù)靈活性,視各物業(yè)的具體情況而定,但應(yīng)以符合物業(yè)管理法規(guī)、用戶公約、管理合約要求,清楚表達(dá)各物業(yè)的財(cái)務(wù)狀況為原則。
以下是一些在內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)予明確表述的事項(xiàng):
一、收支表(損益表)
1.按用戶公約的規(guī)定要求獨(dú)立核算的部分,已各自編制獨(dú)立收支表。
2.本期成本費(fèi)用已按當(dāng)?shù)亍段飿I(yè)管理服務(wù)收費(fèi)實(shí)施辦法》中物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目和構(gòu)成列示。
3.各項(xiàng)費(fèi)用可分為合約性及非合約性兩大類,合約性開支有專表說(shuō)明。此舉可以提供決策者更多有用數(shù)據(jù),來(lái)處理資金調(diào)動(dòng)及制定預(yù)算。
4.關(guān)于一些非經(jīng)常性而金額大的費(fèi)用,已給予重點(diǎn)注釋,令使用者了解該等費(fèi)用的實(shí)際用途。
5.本月實(shí)際收支與預(yù)算收支及上月收支比較,并對(duì)有重大差異的項(xiàng)目作出分析,便于有關(guān)部門有所了解以加強(qiáng)控制。
二、資產(chǎn)負(fù)債表
1.已對(duì)該物業(yè)名下持有的固定資產(chǎn),提供明細(xì)表。
2.附有管理處員工工資明細(xì)表。
3.附有往來(lái)單位往來(lái)賬項(xiàng)明細(xì)表,特別是與開發(fā)商和物業(yè)公司之間的往來(lái)賬款。
4.附有各用戶單位應(yīng)收款賬款前期欠款、本期應(yīng)收賬款、本期實(shí)收賬款和本期末欠款明細(xì)表。
5.附有待攤費(fèi)用、應(yīng)付款、預(yù)付款等明細(xì)表。
第4篇 某商業(yè)管理公司財(cái)務(wù)部職能
商業(yè)管理公司財(cái)務(wù)部職能
1、認(rèn)真貫徹、執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法令,遵守各項(xiàng)資金收入制度及公司制度,嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支范圍的標(biāo)準(zhǔn);
2、負(fù)責(zé)公司有價(jià)證券的管理,銀行卡管理,積分卡管理,日?，F(xiàn)金和銀行款項(xiàng)的收支,商場(chǎng)收銀統(tǒng)一管理,商戶結(jié)算,資金調(diào)動(dòng)使用管理,費(fèi)用審核。公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程的核算,預(yù)算編制分析,稅務(wù)管理,公司績(jī)效考核分配方案審核;
3、按照財(cái)會(huì)制度,切實(shí)做好記賬、算賬、報(bào)賬工作,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、按期報(bào)賬,在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表;
4、按銀行有關(guān)制度規(guī)定,做好現(xiàn)金和支票的管理工作,遵守支票使用規(guī)定及銀行結(jié)算紀(jì)律,加強(qiáng)現(xiàn)金管理,做好結(jié)算工作;
5、根據(jù)國(guó)家財(cái)會(huì)制度精神,結(jié)合本公司實(shí)際,協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)制訂有關(guān)財(cái)產(chǎn)管理、經(jīng)濟(jì)核算、費(fèi)用開支等具體規(guī)章制度,并監(jiān)督各部門實(shí)施;
6、妥善保存會(huì)計(jì)檔案材料,接受財(cái)稅機(jī)關(guān)、上級(jí)主管部門和公司領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督檢查,及時(shí)提供財(cái)務(wù)資料,如實(shí)反映情況;
7、每月為公司領(lǐng)導(dǎo)提供公司的財(cái)務(wù)情況,為公司搞好經(jīng)濟(jì)、增加經(jīng)濟(jì)效益做好參謀;
8、組織、指導(dǎo)做好公司固定資產(chǎn)的管理工作,杜絕資產(chǎn)管理上的漏洞,避免公司資產(chǎn)的損失;
9、公司交辦的其他工作。
第5篇 酒店財(cái)務(wù)管理描述
酒店財(cái)務(wù)管理描述
*酒店財(cái)務(wù)管理的功能
酒店的財(cái)務(wù)部門是酒店總經(jīng)理對(duì)整個(gè)酒店經(jīng)營(yíng)管理工作起著“管家”作用的職能部門,負(fù)擔(dān)酒店資金總核算,監(jiān)督和指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行資金運(yùn)用和管理,增加營(yíng)業(yè)收入,節(jié)約費(fèi)用開支,維護(hù)酒店的經(jīng)濟(jì)利益和經(jīng)濟(jì)效益的重大任務(wù)職責(zé)。
*酒店財(cái)務(wù)管理的任務(wù)
酒店財(cái)務(wù)管理的工作任務(wù)如下:
1.記錄、分析酒店的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、資金運(yùn)作動(dòng)態(tài),營(yíng)業(yè)收入和費(fèi)用開支的基本資料,定期向酒店總經(jīng)理和董事會(huì)報(bào)告。
2.根據(jù)酒店總經(jīng)理和董事會(huì)的工作指令,結(jié)合酒店的自身情況,對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行綜合平衡,組織酒店各部門編制酒店的月。季和年度的營(yíng)業(yè)計(jì)劃與財(cái)務(wù)計(jì)劃。
3.定期對(duì)酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃與營(yíng)業(yè)計(jì)劃進(jìn)行分析,做出書面分析報(bào)告呈交總經(jīng)理。
4.執(zhí)行和完善酒店的財(cái)務(wù)管理工作,具體包括:
(1)負(fù)責(zé)對(duì)全酒店的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記,核對(duì)和抽查、調(diào)撥、并按照有關(guān)規(guī)定分?jǐn)偱f費(fèi)用,保證資產(chǎn)的資金來(lái)源,不斷對(duì)酒店的設(shè)施進(jìn)行更新?lián)Q代;
(2)管理和控制酒店的各種資金,做好資金收支計(jì)劃,平?工作,嚴(yán)格檢查備用金的使用,嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金額制度,對(duì)應(yīng)收賬款按協(xié)議時(shí)間進(jìn)行催收,做好金額回收工作;
(3)負(fù)責(zé)全酒店的資金運(yùn)用組織和調(diào)度工作,及時(shí)做好掌握外匯匯率的變動(dòng),定期將資金的變動(dòng)情況向總經(jīng)理匯報(bào);
(4)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制度及時(shí)完成收支核算,及時(shí)做好財(cái)務(wù)記載,正確核算酒店的經(jīng)營(yíng)技成本,費(fèi)用,利潤(rùn),按時(shí)準(zhǔn)確編輯會(huì)計(jì)報(bào)表,做出酒店的財(cái)務(wù)分析;
(5)及時(shí)清算酒店和債權(quán),做到清楚明白。
5.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的各種財(cái)務(wù)制度,完善酒店的財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,檢查督足財(cái)務(wù)人員遵章守法,共同做好財(cái)務(wù)工作,。
*酒店財(cái)務(wù)管理的工作目標(biāo)
酒店財(cái)務(wù)管理的工作目標(biāo)主要包括:
1.保證酒店的帳目明晰與正確;
2.建立完整而詳細(xì)的酒店財(cái)務(wù)檔案;
3.建立完善的酒店財(cái)務(wù)監(jiān)察制度,杜絕財(cái)務(wù)混亂,維護(hù)酒店的經(jīng)濟(jì)利益。
第6篇 某廠成本核算和財(cái)務(wù)管理職務(wù)
第7篇 某物業(yè)財(cái)務(wù)部票據(jù)管理作業(yè)指導(dǎo)書
物業(yè)管理分公司質(zhì)量體系文件
物業(yè)財(cái)務(wù)部票據(jù)管理作業(yè)指導(dǎo)書
1.0目的
規(guī)范票據(jù)購(gòu)買、領(lǐng)用、退回、存檔手續(xù),確保票據(jù)的安全和完整。
2.0適用范圍
物業(yè)公司出具的所有票據(jù)
3.0管理內(nèi)容
3.1票據(jù)的購(gòu)買
3.1.1物管公司會(huì)計(jì)在每月5日時(shí),需查閱《票據(jù)購(gòu)入、領(lǐng)用、退回登記本》上各項(xiàng)票據(jù)的留存數(shù)量,若低于最低庫(kù)存量(10本),則需向稅務(wù)部門或分供方購(gòu)買。
3.1.2物業(yè)公司會(huì)計(jì)持《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》在龍溪地稅所專管員處簽字,確定所購(gòu)票據(jù)的種類、面值、數(shù)量。
3.1.3稅務(wù)專管員的簽字手續(xù)完成后,持《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》到龍溪地稅征收所發(fā)票領(lǐng)購(gòu)處購(gòu)買相應(yīng)票據(jù)。
3.1.4清點(diǎn)所購(gòu)發(fā)票的數(shù)量、種類、面值是否與申購(gòu)一致,同時(shí)確認(rèn)票據(jù)號(hào)碼,相符后,在地稅征收所的票據(jù)申購(gòu)本上確認(rèn)簽字,并根據(jù)對(duì)方出具的工本費(fèi)發(fā)票支付相應(yīng)的費(fèi)用。
3.1.5持《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》在地稅專管員處登記備案。
3.1.6會(huì)計(jì)人員將所購(gòu)票據(jù)按順序在物業(yè)管理公司的《票據(jù)購(gòu)入、領(lǐng)用、退回登記本》上登記。
3.2票據(jù)的領(lǐng)用
3.2.1保安班長(zhǎng)在領(lǐng)用的票據(jù)低于最低限額時(shí)(10份/本),可到財(cái)務(wù)部或管理處收費(fèi)處領(lǐng)取相應(yīng)面值的票據(jù)。
3.2.2保潔部洗車人員領(lǐng)用的票據(jù)低于最低限額時(shí)(10份/本),可到財(cái)務(wù)部或管理處收費(fèi)員處領(lǐng)取相應(yīng)面值的票據(jù)。
3.2.3各管理處收費(fèi)員在收據(jù)或綜合發(fā)票低于最低限額時(shí),可到財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)或出納處領(lǐng)取相應(yīng)票據(jù)。
3.2.4領(lǐng)用票據(jù)人員在《票據(jù)購(gòu)入、領(lǐng)用、退回登記本》上簽字,確認(rèn)領(lǐng)用票據(jù)的面值、金額、發(fā)票編號(hào)等。
3.2.5財(cái)務(wù)人員在領(lǐng)用的票據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章。
3.3票據(jù)的退回
3.3.1保安部班長(zhǎng)、保潔助理將已用完的票據(jù)存根交至各管理處收費(fèi)員處,收費(fèi)員核實(shí)應(yīng)收的相應(yīng)款項(xiàng)后,收取相應(yīng)費(fèi)用。
3.3.2保安班長(zhǎng)、保潔助理將發(fā)票存根交回財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)或出納處,財(cái)務(wù)人員核實(shí)其是否交費(fèi)后,在《票據(jù)購(gòu)入、領(lǐng)用、退回登記本回登記本》確認(rèn)簽字。
3.3.3管理處收費(fèi)員將收據(jù)或發(fā)票存根交至財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)或出納處,財(cái)務(wù)人員對(duì)所交的票據(jù)存根進(jìn)行核查,是否有未撕的票據(jù)記帳聯(lián)及作廢票據(jù)的情況,確認(rèn)無(wú)誤后,在《票據(jù)購(gòu)入、領(lǐng)用、退回登記本回登記本》簽字。
3.4票據(jù)的保存
3.4.1每半年對(duì)所有票據(jù)存根進(jìn)行一次歸檔,注明所歸檔票據(jù)的編號(hào),并打包封存。
3.4.2存檔時(shí)間按照會(huì)計(jì)制度對(duì)票據(jù)管理存檔期執(zhí)行。
4.0相關(guān)記錄
4.1《票據(jù)購(gòu)入、領(lǐng)用、退回登記本》
4.2《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》(來(lái)自稅務(wù)機(jī)關(guān),以其提供為準(zhǔn))
編寫:張雪梅 審批:郝紅兵
第8篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè)-財(cái)務(wù)管理概述
一、總則
1.財(cái)務(wù)管理是物業(yè)管理的重要部分,正確處理好管理與理財(cái)?shù)年P(guān)系,是物業(yè)管理的首要問(wèn)題。
2.財(cái)務(wù)管理的三方面任務(wù):
(1)有計(jì)劃、合理地安排資金,為管理公司經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)。
(2)認(rèn)真貫徹各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。
(3)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟(jì)效益。
3.配備專職財(cái)務(wù)人員,開戶建賬,建立一套完整的切實(shí)可行的會(huì)計(jì)核算制度,做好管理公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)記錄工作。
4.做好年度財(cái)務(wù)預(yù)算,落實(shí)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。
5.做好會(huì)計(jì)決算和利潤(rùn)分配報(bào)告,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,改善經(jīng)營(yíng)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。
6.遵守各項(xiàng)有關(guān)法律、法令和條例,接受當(dāng)?shù)囟悇?wù)、銀行、工商等部門的監(jiān)督。
7.接受“會(huì)計(jì)事務(wù)所”對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)賬目的審查。
二、財(cái)務(wù)權(quán)限與職責(zé)
1.編制管理公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算,制定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo),并報(bào)總物業(yè)經(jīng)理審批。
2.監(jiān)督管理公司的資金來(lái)源與運(yùn)用情況,檢查各項(xiàng)制度執(zhí)行情況。
3.加強(qiáng)流動(dòng)資金的管理,制定各部門的流動(dòng)資金額,超出額度的財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付。
4.公司的一切開支應(yīng)由經(jīng)手人做出計(jì)劃報(bào)其部門主管經(jīng)理簽字,且經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核無(wú)誤報(bào)總物業(yè)經(jīng)理審批后方可報(bào)銷。
5.有權(quán)拒付違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和違反財(cái)務(wù)規(guī)定的開支。
6.建立完善的管理費(fèi)收費(fèi)系統(tǒng),及時(shí)足額收取管理費(fèi)及其他費(fèi)用,按發(fā)展商的要求必要時(shí)協(xié)助發(fā)展商向客戶收取其他費(fèi)用。
7.建立固定資產(chǎn)登記制度,防止固定資產(chǎn)流失。
8.建立完善的會(huì)計(jì)資料檔案管理系統(tǒng),保證會(huì)計(jì)資料的完整。
9.按上級(jí)規(guī)定,編制好各種財(cái)務(wù)報(bào)表,做好財(cái)務(wù)工作。
10.對(duì)超載財(cái)務(wù)權(quán)限,強(qiáng)行核銷不合理開支,打擊報(bào)復(fù)財(cái)務(wù)人員的行為,財(cái)務(wù)部經(jīng)理有權(quán)向總物業(yè)經(jīng)理及上級(jí)部門報(bào)告申述。
三、財(cái)務(wù)管理
1.財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)國(guó)家要求,結(jié)合有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真進(jìn)行財(cái)務(wù)處理與會(huì)計(jì)核算,及時(shí)編報(bào)各類財(cái)務(wù)報(bào)表,做到認(rèn)真、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映管理公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
2.財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格控制各類費(fèi)用開支,業(yè)務(wù)招待費(fèi)的提取按國(guó)家規(guī)定,可以在業(yè)務(wù)收入限額內(nèi)據(jù)實(shí)列入管理費(fèi)用,并按如下標(biāo)準(zhǔn)提取:全年業(yè)務(wù)收入額在人民幣1500 萬(wàn)元以下的,不超過(guò)年業(yè)務(wù)收入額的千分之五;全年業(yè)務(wù)收入在人民幣 1500~5000 萬(wàn)元的部分,不得超過(guò)業(yè)務(wù)收入的千分之三。
3.財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格內(nèi)部管理制度,建立健全現(xiàn)金及各種存款的管理,做到日清月結(jié),賬賬相符,及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng),每周編報(bào)一次資金日?qǐng)?bào)表,以便管理公司及時(shí)掌握資金使用情況,合理使用資金。
4.嚴(yán)格各種費(fèi)用管理,杜絕假發(fā)票,空白條,杜絕不合理、不合法的費(fèi)用支出。
5.公司發(fā)生的維修費(fèi),數(shù)額在一萬(wàn)元以下的,可一次進(jìn)入當(dāng)期費(fèi)用,超過(guò)一萬(wàn)元的可采用分期攤銷的辦法,分期進(jìn)入費(fèi)用。低值易耗品的攤銷方法采用“五五攤銷法”。
第9篇 某物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理概述
一、財(cái)務(wù)管理的演變
1、財(cái)務(wù)管理的概念
(1) 財(cái)務(wù)管理是指以企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)全過(guò)程為內(nèi)容,對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng),即資金、成本和利潤(rùn)所進(jìn)行的計(jì)劃、決策、控制、考核、監(jiān)督等管理工作的總稱。
(2) 物業(yè)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是對(duì)物業(yè)管理企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理與各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。
2、 財(cái)務(wù)管理的發(fā)展
(1) 籌資財(cái)務(wù)管理階段:
19世紀(jì)末到20世紀(jì)30年代,財(cái)務(wù)管理主要是預(yù)計(jì)企業(yè)資金的需要量和籌集公司所需要的資金。重點(diǎn)是籌集資金。
(2) 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理階段:
20世紀(jì)30年代到50年代,財(cái)務(wù)管理主要是進(jìn)行有效的內(nèi)部控制,管好用好資金。重點(diǎn)是研究公司資金如何有效地運(yùn)用。
(3) 綜合財(cái)務(wù)管理階段:
從20世紀(jì)50年代到現(xiàn)在,財(cái)務(wù)管理主要是注重投資財(cái)務(wù)管理、協(xié)調(diào)收益分配關(guān)系。重點(diǎn)是研究投資、報(bào)酬和企業(yè)價(jià)值的評(píng)估等問(wèn)題。
3、財(cái)務(wù)管理的趨勢(shì)
(1) 財(cái)務(wù)管理內(nèi)容復(fù)雜化
(2) 財(cái)務(wù)管理范圍國(guó)際化
(3) 財(cái)務(wù)管理手段現(xiàn)代化
二、財(cái)務(wù)管理的環(huán)境
1、財(cái)務(wù)管理環(huán)境的概念
財(cái)務(wù)管理環(huán)境是指影響公司財(cái)務(wù)管理工作的一系列因素的總和。
2、公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理環(huán)境
(1) 企業(yè)形態(tài):指物業(yè)管理企業(yè)在創(chuàng)建之初向政府有關(guān)部門登記時(shí)就確定下來(lái)的資產(chǎn)所有權(quán)關(guān)系。
(2) 企業(yè)文化:指物業(yè)管理企業(yè)在長(zhǎng)期發(fā)展過(guò)程中逐步形成的一種氛圍,它有著豐富而又很實(shí)在的內(nèi)容,其精華是體現(xiàn)在深入企業(yè)廣大職工心目中的企業(yè)精神。
(3) 財(cái)務(wù)管理能力:指物業(yè)管理企業(yè)聚財(cái)、用財(cái)和生財(cái)?shù)哪芰Α?/p>
(4) 經(jīng)營(yíng)管理:指物業(yè)管理企業(yè)對(duì)物資采購(gòu)與供應(yīng)、物業(yè)經(jīng)營(yíng)出租、出售以及維修、養(yǎng)護(hù)等方面的管理。
(5) 組織結(jié)構(gòu):指物業(yè)管理企業(yè)組織、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)管理工作的職能部門的組成情況,它包括各職能部門的設(shè)置及其相互間的財(cái)務(wù)管理職責(zé)的分工和組織程序。
(6) 人員素質(zhì):指物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在業(yè)務(wù)上所掌握的財(cái)務(wù)管理知識(shí)、有關(guān)法律法規(guī)和政策的水平,以及具備財(cái)務(wù)管理決策的能力和應(yīng)付企業(yè)內(nèi)外財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化的能力。
3、公司外部財(cái)務(wù)管理環(huán)境
(1) 政治環(huán)境:指社會(huì)制度、政治體制、政府的政策傾向和人民群眾的政治要求等。
(2) 經(jīng)濟(jì)環(huán)境:指國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、金融市場(chǎng)狀況等因素,它是影響公司經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的最主要的因素。
(3) 法律環(huán)境:指影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的法律、法規(guī)的總和。(企業(yè)組織形式、稅法等)
三、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)
財(cái)務(wù)管理目標(biāo)就是物業(yè)管理公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理所要達(dá)到的目標(biāo),是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)是否合理的標(biāo)準(zhǔn)。在物業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中,最具有代表性的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)主要有以下幾種觀點(diǎn):
(1) 利潤(rùn)最大化:指企業(yè)的利潤(rùn)額在盡可能短時(shí)間內(nèi)達(dá)到最大。這是一般物業(yè)管理企業(yè)較普遍的理財(cái)目標(biāo)。其優(yōu)點(diǎn)在于經(jīng)濟(jì)效益容易衡量、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)直
觀,在一定程度上反映出企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的高低。其缺點(diǎn)在于:
a、導(dǎo)致企業(yè)的短期行為,為了片面追求利潤(rùn)最大化,某些物業(yè)管理公司會(huì)放棄一些保養(yǎng)維護(hù)性的成本支出項(xiàng)目,或者在管理過(guò)程中,不注重物業(yè)的保值增值目標(biāo)而在服務(wù)內(nèi)容上把費(fèi)用低作為唯一的選擇。
b、沒有反映所獲利潤(rùn)與投入資本之間的關(guān)系,不利于經(jīng)營(yíng)成果的橫向和縱向的比較。
(2) 每股利潤(rùn)最大化:與目標(biāo)(1)相比,其優(yōu)點(diǎn)是把企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)額同投入的資本或股本數(shù)進(jìn)行對(duì)比,能夠說(shuō)明企業(yè)的盈利水平,可以在不同資本規(guī)模的企業(yè)或同一企業(yè)不同時(shí)期之間進(jìn)行比較。其缺點(diǎn)與目標(biāo)(1)相同。
(3) 管理層報(bào)酬最大化:指企業(yè)管理層的福利和利益最大化。
管理層報(bào)酬最大化的缺點(diǎn):并不強(qiáng)調(diào)企業(yè)利潤(rùn)、股票市場(chǎng)價(jià)格,或者其他財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的最大化。雖然滿足了企業(yè)管理層的欲望,但企業(yè)管理層可能因此而作出錯(cuò)誤的籌資、投資或利潤(rùn)分配等方面的決策,從而影響公司的利潤(rùn)和股東財(cái)富的最大化。
(4) 企業(yè)價(jià)值最大化:指企業(yè)在考慮資金時(shí)間價(jià)值和從企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的的角度合理經(jīng)營(yíng),采用最優(yōu)的財(cái)務(wù)管理政策不斷增加公司財(cái)富,使企業(yè)價(jià)值達(dá)到最大化。企業(yè)價(jià)值不是指帳面資產(chǎn)的總價(jià)值,而是企業(yè)全部財(cái)產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值。其中包括企業(yè)品牌、資信等無(wú)形資產(chǎn)。因此,企業(yè)價(jià)值最大化的管理目標(biāo)在對(duì)企業(yè)價(jià)值的評(píng)價(jià)中,所重視的不是企業(yè)已經(jīng)獲得的利潤(rùn)水平,而是企業(yè)在市場(chǎng)上的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力和潛在的獲利能力。
優(yōu)點(diǎn):
a、有利于克服企業(yè)在管理上的片面性和短期行為
b、反映了對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的保值增值的要求
缺點(diǎn):
a、企業(yè)價(jià)值不易認(rèn)定。對(duì)于上市公司,即期市場(chǎng)上的股價(jià)不一定能夠直接揭示企業(yè)的獲利能力;對(duì)于非上市公司,其企業(yè)價(jià)值的評(píng)價(jià)由于受評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)估方式的影響不易做到客觀和準(zhǔn)確。
四、財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)
(1) 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)――主要任務(wù):測(cè)算各項(xiàng)物業(yè)管理方案和經(jīng)營(yíng)方案的經(jīng)濟(jì)效益,為決策提供可靠的依據(jù);預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)收支的發(fā)展變化情況,以確定管理目標(biāo);測(cè)定各項(xiàng)定額和標(biāo)準(zhǔn),為編制財(cái)務(wù)計(jì)劃、分解各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)服務(wù)。
(2) 財(cái)務(wù)決策――管理人員在財(cái)務(wù)目標(biāo)的總體要求下,通過(guò)專門的方法,分析、評(píng)價(jià)各種方案的經(jīng)濟(jì)效益,進(jìn)行綜合平衡,從各個(gè)備選方案中篩選出最佳方案。
(3) 財(cái)務(wù)預(yù)算――是以財(cái)務(wù)決策確立的方案和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)提供的信息為基礎(chǔ),制定主要的計(jì)劃指標(biāo)。財(cái)務(wù)預(yù)算是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)決策的具體化,是控制財(cái)務(wù)活動(dòng)的依據(jù)。
(一) 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法
1、固定預(yù)算
含義:固定預(yù)算是指以過(guò)去的實(shí)際費(fèi)用支出為基礎(chǔ),考慮預(yù)算期內(nèi)相關(guān)因素可能發(fā)生的變動(dòng)及其影響,在過(guò)去實(shí)際費(fèi)用基礎(chǔ)上增加或減少一定的百分比確定出的預(yù)算。也稱為增量預(yù)算或減量預(yù)算編制法。
優(yōu)點(diǎn):編制簡(jiǎn)單,預(yù)算的編制成本較低;此外,由于固定預(yù)算以過(guò)去的費(fèi)用支出為基礎(chǔ),費(fèi)用支出水平的控制要求易于為各部門所接受。
缺點(diǎn):沒有結(jié)合預(yù)算期的情況,重新對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出的必要性及其支出水平進(jìn)行論證,難以實(shí)現(xiàn)費(fèi)用支出效益的最大化;同時(shí),由于采用該方法編制的預(yù)算缺乏挑戰(zhàn)性,因而,也難以調(diào)動(dòng)各部門和全體員工控制費(fèi)用支出的積極性。
2、零基預(yù)算
含義:零基預(yù)算是指一切從零開始,通過(guò)重新考慮費(fèi)用預(yù)算的必要性和各項(xiàng)支出的經(jīng)濟(jì)效益而編制的預(yù)算。
零基預(yù)算的編制程序:
a、由各部門提出預(yù)算期內(nèi)可能發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目及費(fèi)用額,而不考慮這些費(fèi)用項(xiàng)目以往是否發(fā)生及發(fā)生額是多少;
b、將全部的費(fèi)用項(xiàng)目分為必須保證支出的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用額可以增減變動(dòng)的費(fèi)用項(xiàng)目?jī)纱箢?
c、對(duì)各費(fèi)用支出額可以增減變動(dòng)的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行成本效益分析,并按照成本效益率的大小進(jìn)行排序;
d、將預(yù)算期內(nèi)可動(dòng)用的經(jīng)濟(jì)資源在各費(fèi)用支出項(xiàng)目之間進(jìn)行分配。
優(yōu)點(diǎn):有助于提高管理收費(fèi)的使用效益,改善企業(yè)與業(yè)主之間的關(guān)系,從而增強(qiáng)物業(yè)管理企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。
缺點(diǎn):編制預(yù)算的工作量相對(duì)較大,各費(fèi)用項(xiàng)目的成本效益率的確定缺乏客觀依據(jù)。
(二)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容
1、收入預(yù)算:物業(yè)管理企業(yè)的收入來(lái)自物業(yè)管理服務(wù)和多種經(jīng)營(yíng)兩個(gè)方面。管理服務(wù)收入是物業(yè)管理企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,主要分為管理收入(包括公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)和特約服務(wù)三部分)、經(jīng)營(yíng)收入和大修收入等。
2、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算:營(yíng)業(yè)成本是物業(yè)管理企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出。營(yíng)業(yè)成本預(yù)算包括:
(1) 直接人工費(fèi)預(yù)算:企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)直接從事物業(yè)管理活動(dòng)人員的工資、獎(jiǎng)金和福利費(fèi)等預(yù)計(jì)支出;
(2) 直接材料費(fèi)預(yù)算:物業(yè)管理活動(dòng)中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動(dòng)力、低值易耗品和包裝物等方面的預(yù)計(jì)支出。
3、管理費(fèi)用預(yù)算:是從事物業(yè)管理活動(dòng)中所發(fā)生間接費(fèi)用的預(yù)算。包括物業(yè)管理企業(yè)管理人員的工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和修理費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、租賃費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、低值易耗品攤銷和其他費(fèi)用等。
4、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算:是物業(yè)管理企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為籌措資金所發(fā)生費(fèi)用的預(yù)算,包括利息支出、匯兌損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)和其他財(cái)務(wù)費(fèi)用等。
5、資本預(yù)算:也稱設(shè)備維修更新計(jì)劃,是物業(yè)管理企業(yè)為實(shí)現(xiàn)物業(yè)的保值和增值,根據(jù)設(shè)備的運(yùn)行狀況和管理服務(wù)的需要制定的有關(guān)長(zhǎng)期資產(chǎn)(固定資產(chǎn)等)購(gòu)入和更新改造支出的預(yù)算。
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bsp; 6、現(xiàn)金預(yù)算:也稱現(xiàn)金流量表,是反映預(yù)算期內(nèi)貨幣資金的流入、流出以及資金調(diào)度的預(yù)算。
7、預(yù)計(jì)損益表:又稱年度利潤(rùn)計(jì)劃,是在經(jīng)營(yíng)決策(包括財(cái)務(wù)決策)基礎(chǔ)上,綜合反映物業(yè)管理企業(yè)預(yù)算期(通常為一年)內(nèi)收入、成本費(fèi)用和凈利潤(rùn)的預(yù)算。
8、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表:或稱預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況表,是揭示物業(yè)管理企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益在預(yù)算期末的水平及其構(gòu)成的預(yù)算。
物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制
(一)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序
1、編制方式:“二下一上式”
一下:首先將財(cái)務(wù)規(guī)劃確定的預(yù)計(jì)損益表分部門下達(dá),作為各部門編制預(yù)算的控制目標(biāo);
一上:各部門根據(jù)控制目標(biāo)的要求,結(jié)合自身的實(shí)際情況,編制出分季度的預(yù)算草案,并上報(bào)物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)部門;
二下:財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總和綜合平衡,編制出正式的財(cái)務(wù)預(yù)算,并報(bào)物業(yè)管理企業(yè)管理層,然后再由管理層交業(yè)主在奉討論批準(zhǔn)后,正式下達(dá)給各部門執(zhí)行。
2、 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序
(1) 根據(jù)相關(guān)法規(guī)和管理服務(wù)合同的要求,編制資本預(yù)算及年度收入預(yù)算;
(2) 以收入預(yù)算為基礎(chǔ),制訂營(yíng)業(yè)成本預(yù)算,即直接材料費(fèi)和直接人工費(fèi)預(yù)算;
(3) 依據(jù)收入預(yù)算,編制管理費(fèi)用預(yù)算;
(4) 根據(jù)收入預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本和管理費(fèi)用預(yù)算等,并進(jìn)而結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)的收付款政策和資本預(yù)算,編制現(xiàn)金預(yù)算;
(5) 綜合所有各項(xiàng)預(yù)算,編制利潤(rùn)預(yù)算(預(yù)計(jì)損益表)和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。
(二)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制過(guò)程
1、收入預(yù)算
2、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算
3、管理費(fèi)用預(yù)算
4、現(xiàn)金預(yù)算
5、預(yù)計(jì)損益表
財(cái)務(wù)控制――是在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中,利用特定的手段,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)施加影響或調(diào)節(jié),以便實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)。
財(cái)務(wù)控制的目的:
1、落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算或財(cái)務(wù)計(jì)劃;
2、及明糾正偏差;
3、提供決策依據(jù)。
財(cái)務(wù)預(yù)算控制的內(nèi)容:
1、將財(cái)務(wù)計(jì)劃的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)分配落實(shí)到企業(yè)各部門;
2、通過(guò)會(huì)計(jì)核算反映和監(jiān)督企業(yè)各部門有關(guān)指標(biāo)的實(shí)際完成情況;
3、定期(按年或月)把實(shí)際完成情況同財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析,找出存在的偏差,并分析產(chǎn)生偏差的原因,提出降低成本費(fèi)用的途徑,制定糾偏的有效措施;
4、對(duì)責(zé)任部門和責(zé)任人進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核;
5、根據(jù)考核結(jié)果和獎(jiǎng)懲辦法進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰;
6、調(diào)整預(yù)算。
財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)的構(gòu)成要素
1、組織系統(tǒng)
實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算控制的基本要求是實(shí)行責(zé)任中心制,即在企業(yè)內(nèi)部劃小預(yù)算單位,各預(yù)算單位(企業(yè)內(nèi)部有特定責(zé)任的單位或部門)成為責(zé)任中心,每個(gè)責(zé)任中心都有明確的責(zé)任和控制范圍。根據(jù)所負(fù)責(zé)任和控制范圍的不同,責(zé)任中心分為成本中心、費(fèi)用中心、利潤(rùn)中心和投資中心。
2、信息系統(tǒng)
(1) 內(nèi)部信息:財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)和實(shí)際執(zhí)行結(jié)果的數(shù)據(jù)
(2) 外部信息:市場(chǎng)預(yù)測(cè)、市場(chǎng)行情、政策法規(guī)變動(dòng)等。
3、考核制度
考核的一般做法:根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù),找出實(shí)際發(fā)生的結(jié)果與財(cái)務(wù)計(jì)劃(或財(cái)務(wù)預(yù)算)要求之間的差異,分析產(chǎn)生這種差異的原因,落實(shí)責(zé)任人,并提出補(bǔ)救辦法,最后形成財(cái)務(wù)報(bào)告,并作為企業(yè)決策和采取行動(dòng)的依據(jù)。
4、獎(jiǎng)懲制度
獎(jiǎng)懲是根據(jù)業(yè)績(jī)考核結(jié)果,對(duì)業(yè)績(jī)突出者給予獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)造成嚴(yán)重?fù)p失的責(zé)任者給予處罰的行為。
財(cái)務(wù)控制的步驟
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p;1)建立財(cái)務(wù)預(yù)算控制系統(tǒng)
(1) 建立財(cái)務(wù)預(yù)算控制的組織系統(tǒng)
a、專門機(jī)構(gòu)的設(shè)立
b、人員的配置
c、崗位責(zé)任的確立
d、責(zé)任中心、利潤(rùn)中心與投資中心的建立
(2) 建立財(cái)務(wù)預(yù)算控制的信息系統(tǒng)
a、建立各種量化的控制標(biāo)準(zhǔn)(指標(biāo))
b、信息反饋系統(tǒng)
(3) 建立考核制度和獎(jiǎng)懲制度
2)檢查監(jiān)督:根據(jù)信息系統(tǒng)確立的標(biāo)準(zhǔn),實(shí)行監(jiān)督、檢查,比較實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與標(biāo)準(zhǔn)之間的差異;
3)分析原因:實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與財(cái)務(wù)預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)之間必然會(huì)產(chǎn)生偏差,那么,到底是什么原因產(chǎn)生這些偏差,責(zé)任者是誰(shuí),應(yīng)該予以明確;
4)糾正偏差:提出糾正偏差的對(duì)策,并組織實(shí)施,盡最大努力減少損失;
5)獎(jiǎng)懲兌現(xiàn):根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果,落實(shí)責(zé)任,兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲辦法。
財(cái)務(wù)分析
第10篇 集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理主管崗位職權(quán)
集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理主管崗位職權(quán)
崗位使命
負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)分析、預(yù)算等財(cái)務(wù)管理工作,以支持集團(tuán)公司重大決策和經(jīng)營(yíng)管理。
主要崗位職責(zé)
負(fù)責(zé)擬定、修改、完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)預(yù)算等財(cái)務(wù)管理制度等相關(guān)文件;
負(fù)責(zé)組織編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算,監(jiān)督審核集團(tuán)公司和二級(jí)單位預(yù)算執(zhí)行情況,協(xié)助規(guī)劃發(fā)展部對(duì)成員企業(yè)、直屬單位進(jìn)行經(jīng)營(yíng)績(jī)效管理;
負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司成本核算,并提出成本管理建議;
負(fù)責(zé)組織進(jìn)行集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析,為集團(tuán)公司重大財(cái)務(wù)決策提供依據(jù);
負(fù)責(zé)建立健全對(duì)子公司的財(cái)務(wù)分析制度,指導(dǎo)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析工作,對(duì)財(cái)務(wù)分析中暴露的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)研和檢查,并將有關(guān)結(jié)論和意見向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行報(bào)告;
負(fù)責(zé)組織實(shí)施集團(tuán)公司的價(jià)格、收費(fèi)工作;
負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司對(duì)外投資的財(cái)務(wù)可行性研究和財(cái)務(wù)收益分析。
主要管理權(quán)限
對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理制度有建議權(quán);
對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算有主要建議權(quán);
對(duì)集團(tuán)本部及各成員企業(yè)上報(bào)的財(cái)務(wù)分析有審核權(quán);
對(duì)集團(tuán)本部及各成員企業(yè)上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算有審核權(quán);
在財(cái)務(wù)分析、預(yù)算管理工作范圍內(nèi),有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。
第11篇 酒店財(cái)務(wù)部管理意見
酒店財(cái)務(wù)部管理參考意見
1、建議研究“管理公司中央采購(gòu)與酒店自己采購(gòu)”怎樣配合一套方案。
2、建議制定一套酒店倉(cāng)庫(kù)管理核查制度,管理公司不定期抽查執(zhí)行情況。
3、建議財(cái)務(wù)部要抓“廢品再生財(cái)”管理,為酒店增加營(yíng)業(yè)收入。
4、建議財(cái)務(wù)部制定保密措施,防止財(cái)務(wù)資料外傳。
5、建議財(cái)務(wù)部對(duì)收銀員進(jìn)行不定期抽檢,看是否錢賬相符,有無(wú)套外行為。
6、建議定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行職業(yè)遵法教育和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn),編排每年考核計(jì)劃。
7、建議制定措施,防止私人亂用財(cái)務(wù)部電腦,防止私人電腦軟件傳染病毒。
8、建議制定措施,防止財(cái)務(wù)人員互相盜用密碼。
9、建議研究全酒店財(cái)務(wù)之稽核工作,制定一套行之有效的稽核工作計(jì)劃。
10、建議制定“現(xiàn)金采購(gòu)”控制方案,要求做到“低成本采購(gòu)而不損失現(xiàn)金?！?/p>
11、建議定期進(jìn)行財(cái)務(wù)技能比賽,挖掘和樹立財(cái)務(wù)部?jī)?yōu)質(zhì)服務(wù)的典型。
12、建議和堅(jiān)持執(zhí)行財(cái)務(wù)審批檢查制度,控制各部門費(fèi)用開支,把好節(jié)流關(guān)。
13、建議財(cái)務(wù)部加強(qiáng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的關(guān)系,爭(zhēng)取當(dāng)?shù)囟惛畬?duì)酒店支持。
14、建議每年第四季度,財(cái)務(wù)部根據(jù)管理公司指示的各種營(yíng)業(yè)指標(biāo),和本酒店年度營(yíng)業(yè)數(shù)據(jù)編寫明年度的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表。
第12篇 某酒店財(cái)務(wù)部管理實(shí)務(wù)
酒店財(cái)務(wù)部管理實(shí)務(wù)5
第一章
第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為與財(cái)務(wù)活動(dòng),根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度,結(jié)合酒店實(shí)際情況,特定本條例。
第二條 酒店財(cái)務(wù)管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)授權(quán)管理原則。
第三條 酒店財(cái)務(wù)管理的根本目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化,確保資產(chǎn)保值與增值。
第四條 酒店設(shè)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,做好財(cái)務(wù)管理工作,真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,依法上繳各項(xiàng)稅、費(fèi),保護(hù)所有者權(quán)益不受侵犯。
第五條 酒店應(yīng)推行全面預(yù)算管理制度。
第六條 本條例僅包括會(huì)計(jì)人員、固定資產(chǎn)及其折扣、成本核算與費(fèi)用方面的規(guī)定。
第二章 財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員管理
第七條 本條例所稱的是酒店財(cái)務(wù)部工作的財(cái)務(wù)人員。
第八條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理及財(cái)會(huì)人員由酒店領(lǐng)導(dǎo)班子考核后,統(tǒng)一聘用。
第九條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理具有以下權(quán)利:
(一) 對(duì)本單位的會(huì)計(jì)人員的聘任、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲提出建議或意見;
(二) 組織本單位會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)與考核;
(三) 組織本單位的經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理工作;
(四) 參與本單位的預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃信貸計(jì)劃的制定,并監(jiān)督執(zhí)行情況。
(五) 其它應(yīng)享有的權(quán)利
第十條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé):
(一) 確保酒店資產(chǎn)的安全完整。防止資本的流失;
(二) 真實(shí)、完整、及時(shí)的報(bào)告酒店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成本和現(xiàn)金流量情況;
(三) 監(jiān)督、貫徹國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和酒店會(huì)計(jì)規(guī)章制度。
(四) 其它應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)。
第十條 部門經(jīng)理若自行辭職,必須提前一個(gè)月向酒店領(lǐng)導(dǎo)和人事部提出書面報(bào)告,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn),辦妥離職手續(xù)后,方可去職。
第十一條 部門經(jīng)理定期對(duì)其管轄的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行德、 能、成績(jī)的考核,作為升職、降職、續(xù)聘、解聘和崗位調(diào)整的依據(jù)。
第十二條 部門經(jīng)理及工作人員原則上一年一聘,經(jīng)考核 稱職者,方可續(xù)聘,不稱職者予以解聘。
第十三條 對(duì)愛崗敬業(yè)、成績(jī)顯著的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員按規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)玩忽職守、造成直接經(jīng)濟(jì)瑣事的人,按規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰直至追究法律責(zé)任。
第三章 固定資產(chǎn)管理
第十四條 本條例所稱固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過(guò)程中保持原有物資形態(tài)的主要?jiǎng)趧?dòng)資料,包括房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、專用設(shè)備及其他設(shè)備。
第十五條 使用年限在二年以上、單位價(jià)值在2000元以上的非經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備和物品,也列為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。不符合上述要求的勞動(dòng)資料,應(yīng)作為低值易耗品進(jìn)行管理。
第十六條 帳簿設(shè)置,財(cái)務(wù)部門設(shè)固定資產(chǎn)總帳外,還應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)分類帳,記載每項(xiàng)固定資產(chǎn)原值、凈值、累計(jì)折舊、折舊率和狀況。
第十七條 固定資產(chǎn)取得后,由管理部門管理,并會(huì)同財(cái)務(wù)部門依其類別進(jìn)行編號(hào),并貼粘標(biāo)簽,作為固定資產(chǎn)臺(tái)帳的依據(jù)。
第十八條 計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括:房屋和建筑物、在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸車輛、工具、器具;季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備;以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn);以融資租賃方式的固定資產(chǎn)。
第十九條 不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括:房屋建筑以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)和封存的固定資產(chǎn);經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。
第二十條 已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,應(yīng)自交付使用之日起,按照工程預(yù)算、造價(jià)或者工程成本等資料,估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并按本條例計(jì)提折舊。
第二十一條 酒店按月計(jì)提折舊,月份開始使用的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計(jì)提折舊,從下月起計(jì)提折舊;月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍計(jì)提折舊,從下月起停止計(jì)提折舊。
第二十二條 房屋及建筑物殘值統(tǒng)一按原值5%計(jì)算,機(jī)器設(shè)備殘值統(tǒng)一按原值3%計(jì)算。
第二十三條 固定資產(chǎn)折舊方法,一般采用平均年限法。
第二十四條 固定資產(chǎn)出租和外借須按總經(jīng)理批準(zhǔn),并制訂固定資產(chǎn)出租或出借使用,合同應(yīng)對(duì)租金、支付時(shí)間、支付方式、修繕保養(yǎng)、稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備、違約責(zé)任作出規(guī)定。
第二十五條 固定資產(chǎn)報(bào)損應(yīng)報(bào)酒店領(lǐng)導(dǎo)審批,注明報(bào)損原因、固定資產(chǎn)生產(chǎn)日期、使用年限、原值、凈值、并附有掛部門對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)損的檢驗(yàn)報(bào)告。報(bào)損固定資產(chǎn)殘余價(jià)值和變價(jià)收以及保險(xiǎn)賠償收入,應(yīng)沖減清理支出。報(bào)損固定資產(chǎn)凈余額,結(jié)轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外支出或收入。
第二十六條 每年年終前應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點(diǎn),做到帳帳相符,對(duì)盤盈和盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)按本條例的規(guī)定處理。
第四章 成本與費(fèi)用管理
第二十七條 成本管理任務(wù):反映和監(jiān)督企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用的支出,按照國(guó)家有關(guān)法令,制度和酒店有關(guān)規(guī)定以及酒店的計(jì)劃和定額,嚴(yán)格控制費(fèi)用,促使酒店合理、節(jié)約地使用人力、物力和財(cái)力;正確地計(jì)算經(jīng)營(yíng)的總成本和單位成本,反映和監(jiān)督成本計(jì)劃完成的情況,為預(yù)測(cè)成本和利潤(rùn)、參與酒店經(jīng)營(yíng)決策提供資料,促使酒店改進(jìn)管理,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算,提高經(jīng)濟(jì)效益。
第二十八條 成本核算程序:對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行審核和控制,確定計(jì)入成本的界限;成本核算要貫徹受益原則,劃清下列界限,不得相互混淆,影響成本核算的準(zhǔn)確性。
(一) 正確劃分應(yīng)計(jì)入經(jīng)營(yíng)成本與不計(jì)入經(jīng)營(yíng)成本的界限,遵守成本開支范圍。
(二) 正確劃分各個(gè)月份的成本界限,實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,凡屬于本期的成本,不管其何時(shí)付出,都作為本期成本處理,不得將本期成本計(jì)入下期成本處理,不得將下期的成本提前計(jì)入本期。
第二十九條 各部門應(yīng)通過(guò)預(yù)算控制費(fèi)用開支計(jì)劃,嚴(yán)把審批關(guān),財(cái)務(wù)部門審核人員應(yīng)按照國(guó)家財(cái)經(jīng)制度,酒店的有關(guān)條例、規(guī)定,嚴(yán)格審核超標(biāo)準(zhǔn)部分和經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的費(fèi)用不予報(bào)銷。
第三十條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極籌集資金,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金贏利能力,降低融資能力。
第三十一條 酒店不得將費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到待攤費(fèi)用、或其他科目。
第三十二條 管理費(fèi)用是指行政管理部門為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用。
第三十三條 低值易耗品原則上在領(lǐng)用時(shí)一次性入管理費(fèi)用,數(shù)額較大的可分期攤銷計(jì)入管理費(fèi)用。
第三十四條 企業(yè)發(fā)生的修理費(fèi)用一般直接計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用,固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用發(fā)生不均?或數(shù)額較大的,可采用待攤或預(yù)提的方法。實(shí)行預(yù)提的,預(yù)提大修理費(fèi)用列入當(dāng)期管理費(fèi)用,實(shí)行待攤的發(fā)生修理1年內(nèi)平均攤銷。
第三十五條 酒店發(fā)生的壞帳損失可以采用直接轉(zhuǎn)銷法,計(jì)入管理費(fèi)用,收回已核銷的壞帳,沖減管理費(fèi)用。
第三十六條 酒店也可以按照應(yīng)收款余額百分比法計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
第三十七條 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用指整個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)所發(fā)生的各種費(fèi)用,即采購(gòu)商品所支付的費(fèi)用。
第三十八條 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用包括由酒店負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi),裝卸費(fèi)、整理費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、廣告費(fèi)、商品消耗等。
第三十九條 財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌建資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括酒店經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息凈支出,外匯調(diào)劑手續(xù)費(fèi),加息等。酒店在籌建期間發(fā)生的借款費(fèi)用記入開辦費(fèi),不行列入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
第四十條 企業(yè)發(fā)生與建造固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)或某項(xiàng)資產(chǎn)直接相關(guān)的費(fèi)用,在該項(xiàng)資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但尚未輸竣工決算之前,計(jì)入資產(chǎn)的成本,不得列為財(cái)務(wù)費(fèi)用。
第四十一條 酒店各部門應(yīng)嚴(yán)格控制本部門的費(fèi)用開支,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)預(yù)先批準(zhǔn)的某些消費(fèi)性開支,不得報(bào)銷。
第四十二條 財(cái)務(wù)部門每季度應(yīng)對(duì)費(fèi)用開支增長(zhǎng)比率、結(jié)構(gòu)比例變化進(jìn)行分析、發(fā)現(xiàn)費(fèi)用增長(zhǎng)的因素,找出降低費(fèi)用的對(duì)策。
第五章 附 則
