第1篇 成本管理體系糾正措施控制工作程序

成本管理體系糾正措施控制程序

1、目的

為消除成本事件和不符合的原因,采取有效的糾正措施,以防止不符合的再發(fā)生,促進成本管理體系的持續(xù)改進和不斷完善。

2、范圍

本程序適用于本公司對成本事件、成本水平不符合和成本管理體系不符合所采取的糾正措施。

3、職責

3.1體系負責人負責領導本公司糾正措施工作,并對全公司糾正措施的實施效果負責。

3.2成本部是糾正措施控制的歸口管理部門,負責對糾正措施的實施和效果進行跟蹤和驗證。

3.3各責任部門和單位負責對成本事件和不符合產生的原因進行分析,采取相應的糾正措施并實施。

4、工作程序

4.1糾正措施的控制原則

4.1.1對本公司出現(xiàn)的成本事件、成本水平不符合和成本管理體系的不符合,責任部門和單位必須制定糾正措施。

4.1.2糾正措施控制的重點是分析事件和不符合產生的原因,并針對原因制定消除這些原因的糾正措施。

4.1.3所制定的糾正措施必須與所遇到的事件和不符合的影響程度相適應。必須權衡風險、利益和成本,確保糾正措施是適宜的。

4.1.4必須在規(guī)定的時限內完成糾正措施的制定與實施。

4.2評審不符合

4.2.1各部門和單位應注意不斷識別和發(fā)現(xiàn)不符合,確定不符合的信息來源,并通過成本管理體系各過程輸出的各種信息,來識別、確定和評審不符合。

4.2.2糾正措施的信息來源有:

a)不符合報告(包括成本水平不符合和成本管理體系不符合);

b)內部審核報告;

c)核算的結果;

d)管理評審的輸出;

e)數(shù)據(jù)分析的結果;

f)成本發(fā)生過程的監(jiān)視和測量的結果。

(不限于此)

4.3確定不符合的原因

4.3.1對已識別和確認的事件和不符合,責任部門和單位應組織調查分析產生事件和不符合的原因,并確定事件和不符合的原因,做好記錄,對重大事件和不符合的原因,應由體系負責人或成本部組織進行調查和分析。

4.3.2調查和分析原因的方法可以是:

a)散發(fā)調查表;

b)召開專題分析會、成本分析會;

c)課題研究;

d)頭腦風暴法;

e)因果圖。

(不限于此)

4.4評價確保事件和不符合不再發(fā)生的措施的需求。

4.5糾正措施的制定

4.5.1在確定事件和不符合原因的基礎上,由責任部門和單位制定糾正措施,報體系負責人批準后實施。

4.5.2制定糾正措施的一般要求:

a)針對不符合的原因制定;

b)研究不符合能否再發(fā)生

c)確定相關責任部門、單位和活動接口;

d)方向明確,方法得當;

e)按規(guī)定的時限完成。

4.6糾正措施的實施

4.6.1糾正措施由責任部門和單位組織相關部門進行實施,并確保按規(guī)定的時限完成。

4.6.2糾正措施在實施過程中遇有問題時,應由成本部組織協(xié)調,重大問題應由體系負責人進行協(xié)調。

4.6.3成本部負責對糾正措施的實施情況和結果進行跟蹤和驗證,評價其有效性,并做好相應記錄。

4.6.4內部審核中的糾正措施的實施,按《內部審核控制程序》執(zhí)行。

4.7糾正措施的評審

4.7.1糾正措施的實施完成后,責任部門和單位應提出書面總結,經(jīng)成本部或體系負責人組織評審、認可后報總經(jīng)理,作為管理評審輸入的一部分。

4.7.2對富有成效的糾正措施,可能導致有關文件的永久性更改,應由文件的歸口管理部門組織有關部門按《文件控制程序》進行更改。對效果不明顯的糾正措施應進一步分析和改進。

4.8糾正措施的匯總分析

成本部對全年所有的糾正措施,年底前全面匯總一次,并計算出全年糾正措施完成情況相對數(shù)(%),報總經(jīng)理,作為管理評審輸入的一部分。

4.9由糾正措施所引起的任何記錄,成本部和責任部門/單位應予保持。

5、相關/支持性文件

5.1《內部審核控制程序》

5.2《文件控制程序》

5.3《管理評審的規(guī)定》

6、記錄

6.1《糾正措施表》

第2篇 試論煤礦企業(yè)成本管理工作與自我收入提高的關系

面對21世紀全球經(jīng)濟一體化的挑戰(zhàn)和煤礦企業(yè)生存發(fā)展的洗禮，加強全員“成本與發(fā)展、成本與效益、成本與收入”意識宣傳，全方位、深層次地喚醒廣大職工的“節(jié)約光榮、浪費可恥”良知，強化成本管理工作和責任鎖鏈考核是提升煤礦企業(yè)競爭力的必然趨勢；也是一件事關職工自我收入提高的基本要求。為此，筆者認為，煤礦企業(yè)的管理者，要客觀地披露成本管理工作中的所存在的問題，并制訂出一套可行性、時限性、科學化的整改措施，堅決遏制“敷衍了事，拉被遮丑”現(xiàn)象。同時，要根據(jù)市場經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律，以及本企業(yè)的生產經(jīng)營特點和管理要求，確立成本控制目標，完善成本管理工作與企業(yè)安全工作同等對待的責任鎖鏈考核體系。對于企業(yè)員工而言，首先要有“大局一盤棋和關愛企業(yè)”的思想，貫徹落實好政策，提高制度執(zhí)行力；其次要從現(xiàn)在做起，從我做起，從節(jié)約一滴水做起，掀起全員擁護和參與“增收節(jié)支，節(jié)能減排”活動熱潮，來為企業(yè)的成本管理工作添磚加瓦，注入活力；再次是要學會對“企業(yè)成本管理工作與自我收入提高”的關系分析，強化企業(yè)成本過程控制監(jiān)督和浪費現(xiàn)象舉報工作，真正做到“視企如家，敬業(yè)愛崗”，來推動企業(yè)既定的成本管理目標實現(xiàn)。

那么，作為煤礦企業(yè)物業(yè)后勤線的職工，如何做好目標成本過程控制工作，為本企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展、和諧發(fā)展、科學發(fā)展做貢獻呢？筆者認為，應做好以下幾點工作：

一、充分認識煤礦企業(yè)目標成本控制工作的重要性和緊迫感。

隨著我國經(jīng)濟體制改革的力度加大和市場經(jīng)濟的深度發(fā)展，煤礦企業(yè)面臨的競爭環(huán)境同樣也發(fā)生了明顯的變化。在我國現(xiàn)有的市場結構中,單個煤礦企業(yè)無法左右市場，只是市場價格的接受者，而不是決定者，煤炭產品的價格取決于市場供應總量和價格的波動周期。因此，每當煤炭價格既定的情況下，生產成本的高低在市場中的意義就顯得尤為重要。新形勢下，誰抓住了產品成本和產品質量，在某種程度上就等于抓住了市場；誰千方百計降低成本，誰就抓住了開拓煤炭市場的源頭。市場競爭實際上就是成本和質量競爭。煤礦企業(yè)要想在煤炭市場競爭中取勝，就必須高度重視并強化成本管理，把目標成本過程控制這項工作放到重要地位，使企業(yè)的成本管理工作達到規(guī)范化、科學化、閉合式管理要求，否則就難于解決企業(yè)的生存和提高經(jīng)濟效益問題。而強化成本管理工作要突出強調成本過程控制，這是企業(yè)管理工作的“牛鼻子”。只有抓住了“牛鼻子”，堅持眼睛向內，深挖潛力，全員動手，自我加壓，腳踏實地抓好成本過程控制工作，切實降低成本費用，向管理要效益，才能確保企業(yè)在激勵的市場競爭中充滿活力，為企業(yè)的生存、發(fā)展創(chuàng)造條件。

二、正確分析煤礦企業(yè)成本控制工作與自我收入提高的利弊關系。

從馬斯洛的“人類需要層次論”看，人類生理上的需要包括維持生活和繁衍后代所必需的各種物質上的需要，這些所必需的衣、食、住、行、醫(yī)等基本生活需求的渠道，取決于什么？筆者作為一名煤礦企業(yè)的員工認為，其主要渠道和保障依賴于企業(yè)，取決于企業(yè)經(jīng)濟效益的好壞。而煤礦企業(yè)經(jīng)濟效益好壞的決定因素，又取決于什么？一是安全生產；二是成本管理。因此，煤礦企業(yè)的安全生產、成本管理工作與職工自我收入的關系是成正比例的，三者之間有不可分割的“魚水關系”，缺一全非。就成本管理與自我收入而言，企業(yè)成本居高不下，會導致企業(yè)的可分配利潤空間縮小，經(jīng)濟效益滑坡，也必將會引發(fā)員工的自我收入降低，基本生活需求失去保障，甚至最終走向滅亡。

90年代末期前入礦的雙樓礦工深知：當時，我國的煤礦企業(yè)在飽受了東南亞金融風暴侵蝕和煤炭市場經(jīng)濟洗禮的情況下，雙樓礦的產品堆積高于煤倉，雙樓礦的產品成本越線高漲，“雙樓人”的收入執(zhí)行最低保障，從家中背糧食的，捎煎餅的景象，不堪回首，讓人難忘！雖說是外在因素的影響偏大，但是，我們也應清醒地認識到內在的不足，假如那時的“雙樓人”，能從深度意識到企業(yè)的成本核算、管理、監(jiān)督和過程控制工作的重要性和緊迫感，以強化成本管理工作保企業(yè)生存發(fā)展，以實施成本過程控制保自我收入提高，以低投入高產出的成本優(yōu)勢，提高企業(yè)市場競爭力，或許那不堪回首的景象，十分無奈的酸痛，就會與我們擦肩而過。對此，筆者呼吁，雙樓礦的階級工友，要時刻牢記我們是企業(yè)的主人翁，企業(yè)有你我一份子，企業(yè)的成本管理工作必須靠全員動手，成本過程控制必須靠大家監(jiān)督，目標成本實現(xiàn)必須靠責任考核，警惕暫時的煤炭緊俏假象，共同關注成本核算這筆賬，只有這樣我們的收入才能提高，我們的家庭才能“奔小康”，我們的企業(yè)才能屹立于不敗之地！

三、客觀披露煤礦企業(yè)成本過程控制工作中存在的問題和不足。

2008年是全面貫徹落實黨的十七大戰(zhàn)略部署的第一年，也是物業(yè)公司結合礦實施企業(yè)“調整、發(fā)展、創(chuàng)新”思路，而提出的“管理年”，但在全面實施我礦地面質量標準化創(chuàng)建工作動態(tài)考核過程中，我們發(fā)現(xiàn)礦井的地面成本過程控制工作仍然存在問題和不足。

一是“人”的思想滯后。由于傳統(tǒng)觀念的束縛和延續(xù)，部分職工對企業(yè)的成本管理、控制等工作認識不夠，沒有真正理順成本管理與企業(yè)效益的關系，悟透成本過程控制與自我收入提高的關系，造成對一些浪費現(xiàn)象置之不理，視而不見；再就是，某種程度上害怕得罪人，或者是害怕遭來橫禍，因此，思想上總認為，企業(yè)的家大業(yè)大，我不節(jié)約，還有他，再說不是自己家，甚至還有“多一事不如少一事”想法，嚴重阻礙了煤礦企業(yè)的成本管理、過程控制工作向縱深發(fā)展。

二是“物”的浪費現(xiàn)象。這兒所說的“物”是指辦公、生活及地面場所公共設施等。幾年前，企業(yè)管理者曾在有關會議上多次提出“無紙化”辦公，可是，從現(xiàn)在的辦公程序上看，其間的“無紙化”辦公設想目標根本就沒有實現(xiàn)，a4等高質量紙張大量投入，其他輔助設施更換（如激光打印機等配件），造成了企業(yè)的辦公費用成本升高，雖說要迎合社會發(fā)展形勢，但也應注重節(jié)約與要求相結合，做好成本過程控制、監(jiān)督和考核工作，假如我們細算一下企業(yè)各單位三年內所使用的辦公紙張和耗材等物，其數(shù)字也是十分驚人的！

地面場所設施的完整和亮化，不僅是企業(yè)美麗的風景區(qū)，而且能夠給人眼觀上帶來一種舒適的感覺，陶冶人的情操。素不知，仍有部分職工不聽勸阻，無視制度，隨手攀枝，踐踏花草，損壞公共設施，因為再投入也增加了成本，成本管理與成本控制工作必須從點滴做起。

三是“水”的跑漏現(xiàn)象。

眾所周知，水是生命之源泉?，F(xiàn)實生活中，水的跑、冒、漏現(xiàn)象十分嚴重，企業(yè)也因此制訂了諸多規(guī)章制度，但從制度執(zhí)行力和人的思想觀念上看，效果并不明顯，仍有許多不盡人意的地方，諸如：浴室淋浴的長流水及用凈水渡臟物的“高位跑”；廁所沖污的長流水箱；施工隊伍的無節(jié)制用水；供暖管路的長滴現(xiàn)象等。

四是“電”的違規(guī)現(xiàn)象。

電能不僅是人類社會進步不可缺少的必要資源，而且是推動煤礦企業(yè)建成和諧礦區(qū)、實現(xiàn)小康目標的基礎條件，但在檢查過程中我們發(fā)現(xiàn)，違規(guī)用電、浪費用電等不文明現(xiàn)象時常偶發(fā)，諸如：單宿職工的超負荷用電；冬季空調供暖的違規(guī)運轉；辦公場所的長明燈及設備空轉；周圍農村私搭亂拉的“蜘蛛網(wǎng)”用電等現(xiàn)象。

四、切實做好煤礦企業(yè)成本控制工作的防范措施與鎖鏈考核。

㈠成本控制工作的防范措施

針對以上存在的問題和不足，筆者認為，煤礦企業(yè)的經(jīng)營者，首先要結合本企業(yè)的成本管理控制目標，對成本管理、成本控制重點工作進行重新定位、量化考核、閉合管理，同時，要制訂一套全方位、深層次、精細化、科學化的目標責任鎖鏈考核制度，以規(guī)范人的成本核算、成本管理、成本過程控制行為，把企業(yè)目標成本管理工作引向深入。

其次是要責成相關部門加大“節(jié)約光榮、浪費可恥”活動宣傳工作，營造全員參與，人人監(jiān)督氛圍，并借鑒全球最大電腦生產商戴爾集團的“用視頻設備將工作小組的每個組裝步驟錄像下來，然后看有沒有多余或者浪費的步驟。工作流程設計師甚至令一件產品不出現(xiàn)一顆多余的螺絲釘，因為，一顆螺絲釘?shù)某霈F(xiàn)將浪費一臺機器大約4秒鐘的裝配時間”做法。同時，要做好安全成本控制工作的市場調研和導向分析，把安全成本控制列為企業(yè)成本管理工作的重點，進一步培育廣大職工對安全成本控制工作的認識，領悟透安全成本是企業(yè)的最大成本方向，喚醒職工的安全生產良知，真正做到要我安全，為我要安全。

再次是認真執(zhí)行好各類非生產性費用支出的“事前計劃、事中控制、事后審批”聯(lián)簽和“物資比質比價采購”制度，從源頭上制止“人情入賬、人情支出、人情審批”及“暗箱操作、中飽私囊”現(xiàn)象，加大成本過程控制和動態(tài)檢查力度，以實際行動支援抗震救災，重建家園工作。

㈡成本控制工作的鎖鏈考核

全面推行煤礦企業(yè)目標成本管理工作責任鎖鏈考核，是提升企業(yè)市場競爭力的必然趨勢，也是進一步增強企業(yè)員工成本過程控制責任心的有效途徑。對此，煤礦企業(yè)的目標成本管理、過程控制工作的責任鎖鏈考核，一要建立和完善企業(yè)目標成本管理與工資績效考核掛鉤制度，讓習慣性浪費人員少收入，感到心痛，讓常規(guī)性節(jié)約人員受獎勵，互勉共進。

二要把企業(yè)成本管理、過程控制工作納入年終“評先爭優(yōu)、留轉晉級、提高待遇”等考核范疇，通過選樹典型、正面教育等形式，讓成本管理的“節(jié)約標兵”榮登光榮榜，提高全員關注成本管理，強化過程控制的爭先創(chuàng)優(yōu)積極性。

三要把成本管理的基礎工作與定額制定、標準化工作結合起來，擴大成本管理、過程控制的效果和成功可能性影響力。成本控制的基礎工作有：1、定額制定。定額是企業(yè)在一定生產技術水平和組織條件下，人力、物力、財力等各種資源的消耗達到的數(shù)量界限，主要有材料定額和工時定額。而成本控制主要是制定消耗定額，只有制定出消耗定額，才能在成本控制中起作用。在工作實踐中，煤礦企業(yè)可以根據(jù)自身的生產經(jīng)營特點和成本控制需要，建立材料定額領用和人工包干制度，控制材料采購、運輸、工時以及制造費用等成本。 2、標準化工作。標準化工作是現(xiàn)代企業(yè)管理的基本要求，它是企業(yè)正常運行的基本保證，它促使企業(yè)的生產經(jīng)營活動和各項管理工作達到合理化、規(guī)范化、高效化，是成本控制成功的基本前提。在成本控制過程中，三項標準化工作極為重要。第一，計量標準化。計量是指用科學方法和手段，對生產經(jīng)營活動中的量和質的數(shù)值進行測定，為生產經(jīng)營，尤其是成本控制提供準確數(shù)據(jù)。如果沒有統(tǒng)一的計量標準和依據(jù)，那就無法獲取準確成本信息，更無從談論控制。第二，價格標準化。成本控制過程中要制定兩個標準價格，一是內部價格，即內部結算價格，它是企業(yè)內部各核算單位之間，各核算單位與企業(yè)之間模擬市場進行“商品”交換的價值尺度；二是外部價格，即在企業(yè)購銷活動中與外部企業(yè)產生供應與銷售的結算價格。標準價格是成本控制運行的基本保證。第三，質量標準化。質量是產品的靈魂，沒有質量，再低的成本也是徒勞的。成本控制是質量控制下的成本控制，沒有質量標準，成本控制就會失去方向，也談不上成本控制。

總之，煤礦企業(yè)的成本管理工作與自我收入提高，有著相互依賴，相互并存的關系，只要我們目標一致，齊抓共管，攜手并進，煤礦企業(yè)就能實現(xiàn)跨越式發(fā)展目標，走向輝煌，我們的自我收入和幸福指數(shù)也就能再提高。

第3篇 衛(wèi)浴廠全面成本控制管理工作程序

衛(wèi)浴制品廠全面成本控制管理程序

1、目的:為了規(guī)范生產管理、成本控制各環(huán)節(jié)和流程,降低生產成本,減少過程浪費,特制訂本流程。

2、適用范圍:適用于**市**衛(wèi)浴制品廠各相關部門和個人。

3、管理職責:

物控部:負責物料的采購和控制,銜接金潔霸產品需求,確保庫存適物、適質、適量;

倉儲部:進、銷、存帳物卡準確、統(tǒng)一,領、退、補手續(xù)規(guī)范,物料先進先出管理原則;

品質部:來料質量控制,制程不良控制和出廠成品品質保證,客訴、退貨追溯和責任落實;

生產部:保持現(xiàn)在5s管理,設備、模具保養(yǎng),按生產計劃保質保量完成生產任務并力求低成本運作;

模房部:模具的維修、改進和升級,消除模具不良隱患,降低成本。

4、流程和規(guī)定:

4.1計劃、物控管理:

4.1.1物控部按照金潔霸的出貨、庫存及保潔士庫存情況每周下《周物料需求單》(附1),計劃單根據(jù)材料工藝訂額標準加1%的損耗率計算出材料用量,計劃單一式四聯(lián),注明產品顏色、材質牌號、訂單編號等項,發(fā)倉庫、車間和品質部各一聯(lián),自留一聯(lián);

4.1.2生產部根據(jù)《周物料需求單》,結合現(xiàn)場實際編制排產計劃并落實生產,當現(xiàn)場發(fā)生異常問題可能會影響生產和出貨時,必須提前知會物控部,并及時協(xié)調處理,通過評估作出合理安排;

4.1.3物控部負責對產銷信息進行銜接,生產部負責生產計劃的執(zhí)行,當發(fā)生短貨進行追溯時,若為物控沒有了解倉庫,沒有及時下單則由物控承擔相應責任,若已下單而生產部沒有完成則生產部承擔相應責任,若屬倉庫數(shù)據(jù)不準造成物控沒有及時下單,則倉庫承擔相應責任;

4. 1.4對外購物料物控部要提前作好籌備工作,保證物流順暢,以免影響生產正常開展,特別對回收料粒的采購,物控有責任不斷優(yōu)化供方管理,儲備足夠多的庫存防備停產,并對物料影響負直接責任;

4.1.5物控部要保持科學的安全庫存,同時也要以最少積壓作為物控工作的目標,通過編制標準安全庫存表并落實執(zhí)行來避免物料過度積壓造成品質變異或其他因素造成大批量報廢,同時督導倉庫清退各種來料不良品和采購對帳工作。

4.2 倉儲管理:

4.2.1倉儲部根據(jù)物控部、生產部需要必須確保倉庫數(shù)據(jù)準確率在98%以上,若因進、銷、存帳數(shù)據(jù)不準確,按每降低1%扣2分的標準在月度績效考核中進行考核,若為型號混亂造成最終影響排產或出貨,則根據(jù)影響程度另案處理,同時列入月度績效考核范疇;

4.2.2倉管員對庫存在車間的物料要求標識和跟進,配料組領料時必須通知倉管,由倉管員根據(jù)物控部訂單發(fā)料,配料組混完料發(fā)送機臺時,由領班(或車間指定員工)在《物料交接單》(附2)上當面點數(shù)簽收,配料組在該訂單物料發(fā)放結束后進行備注;

4.2.3倉管員必須按先進先出,日清日結原則進行倉庫管理,每天物料的進出要及時調整數(shù)據(jù),作到帳、物、卡三數(shù)統(tǒng)一,對車間進倉產品的數(shù)據(jù)、標識、包裝質量必須嚴格盤查、清點,若有數(shù)據(jù)不符或達不到要求則退車間返工,對頻繁發(fā)生亂報、錯報進倉數(shù)的班組,可以上報物控部對當班領班進行通報批評,嚴重情形則列入績效考核,倉管員一經(jīng)簽單則對數(shù)據(jù)準確性負責,物控部核算工資發(fā)現(xiàn)將嚴加考核;

4.2.4倉庫若沒有按手續(xù)辦理領發(fā)物料造成月底盤點虧損則進行嚴肅考核,配料組碎料若是產品、組件時,必須先有經(jīng)品質負責人簽名的報廢單才可以進行破碎,車間在增補物料時必須有物控簽單并注明補料原因、明確責任方可補料;

4.2.5 倉管員因其他原因沒有在倉庫時,必須找人頂崗,或留下指示牌告知“有事前往**,”注明多久回崗和緊急聯(lián)絡方式等,便于車間聯(lián)系,未經(jīng)允許,車間員工不得私自到倉庫拿物料,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)第一次處罰50元,第二次處罰100元,第三次予以開除;

4.3 生產管理:

4.3.1生產部根據(jù)物控部物料需求單編排車間生產計劃和機臺滾動生產計劃,每天按實際進倉數(shù)填報《生產日報表》(附3)并以每天11:00前上交上一日生產日報表到物控部,若車間沒有及時填報或填報數(shù)據(jù)不準確造成報表延誤,則按績效考核標準進行考核,若為倉管員工作影響因素則考核相應倉管員。

4.3.2 生產部在生產過程中必須及時聯(lián)絡和解決質量異常問題,以免材料無法完成生產訂單數(shù),屬于模具問題一經(jīng)發(fā)生,立即通知模房部相關維修人員現(xiàn)場確認,若需要卸模維修則車間開局《模具改進維修申請單》(附4),取下不良樣品并用大頭筆標注清楚,將模具、修模單和不良樣品一同送交模房部簽收維修;

4.3.3生產部需對員工進行編號,在生產過程中,需要轉移入庫的產品、部件都要每箱明確標識班次、機臺和作業(yè)員編號,每箱產品所經(jīng)過的工序都要有該工序的作業(yè)員簽字的記錄而且不能修改上工序作業(yè)員的名字和數(shù)量,便于不良追溯和責任劃分,以99%為目標,合格率每降低1%扣2分的標準在月度績效考核中進行考核,

4.3.4車間當班組長在接到品質部的質量投訴后要配合品質部及時展開調查,通過相關報表和產品標識卡追隨到相關作業(yè)員身上,落實責任和獎罰,對批量性不良需會同品質部協(xié)商預防措施和實施整改計劃;

4.3.4生產部每天要保證現(xiàn)場5s水準,并在上午下班前的適當時間執(zhí)行設備、模具保養(yǎng)工作并填寫《保養(yǎng)日點檢表》(附5),如實反映機臺、模具運行情況,建立《設備、模具履歷卡》(附6),詳細載明設備、模具運行情況、存在問題和處理建議等,杜絕應付了事,并列入績效考核項目;

4.3.5生產部各班組未按生產計劃完成生產任務時,按每降低1%扣2分的標準在月度績效考核中進行考核,物料在規(guī)定的損耗范圍內每超領(或欠產)1%扣2分的標準在月度績效考核中進行考核,并依照按綜合完成率來考核生產部主管人員。

4.4安全、文明生產管理:

4.4.1 生產部要建立健全安全生產組織架構圖,編制和落實安全生產管理制度,安全生產管理流程等資料,并逐步建立健全員工安全培訓檔案,其中包括培訓簽到記錄、三級培訓表等;

4.4.2 生產部要求完善各重要設備的安全操作規(guī)程,包括注塑機安全操作規(guī)程、上下模操作規(guī)程、加料換料安全操作規(guī)程,碎料機安全操作規(guī)程等,明確規(guī)定不同崗位人員的操作權限和要求,預防安全事故發(fā)生,并執(zhí)行安全考核“一票否決”制度,生產部相關班組長必須每周召開不下三次班前會,及時傳達公司的規(guī)定和要求。

4.5 計量口徑和流程:

4.5.1物控部下《周物料需求單》時要注明訂單號,并轉電子版給統(tǒng)計文員,統(tǒng)計文員將該訂單基本資料編制成《成本控制跟蹤

表》,以便后續(xù)根據(jù)生產日報表、倉庫物料交接表等資料作成本控制報表;

4.5.2 配料組接到車間生產計劃通知后事先準備物料,并根據(jù)訂單號分批拌料,發(fā)料時執(zhí)行簽收手續(xù),且每個訂單號的物料發(fā)放集中在一張簽收單上,便于累計總的發(fā)放量,發(fā)完即終止,補料則按補料手續(xù)執(zhí)行并在簽收單上注明;

4.5.3車間進倉時注明訂單號,倉管員按訂單號作帳,除要求核對當批的進倉量外,還要求做累計進倉數(shù),直到該訂單生產結束為止;

4.5.4 統(tǒng)計文員每天在收到《生產日報表》、《物料交接單》和《倉庫累計進倉單》后,除了核算生產單價外,必須將對應的訂單的實際物料簽收數(shù)、進倉數(shù)、統(tǒng)計在電腦電子版中,通過函數(shù)計算盈虧,在報表上給以注明和扣罰;

4.5.5 品質部所接到的不良投訴、退貨,涉及到報廢的,必須由品質部追溯跟蹤,車間落實責任后由品質部負責人轉統(tǒng)計文員處進行獎罰;

4.5.6 每月全廠進行大盤點,通過“月底盤點庫存數(shù)+本月生產數(shù)/進倉數(shù) -上月(月初)庫存數(shù)=本月發(fā)出數(shù)”是否平衡來檢討盈虧狀況。公式詳解:舉一物料a為列:(如果有退貨、未完成訂單但物料已經(jīng)用完等則按規(guī)定照扣),若7月30號盤點庫存數(shù)為:500件;8月份共生產進倉數(shù):25000件;8月份總共發(fā)金潔霸數(shù)量:21000件;8月31日月底盤點:3500件。說明:

5.0 引用標準:iso9001:2000版 相關要求及流程。

6.0記錄表單:

《周物料需求單》 《生產日報表》 《物料交接單》 《保養(yǎng)日點檢表》

《設備、模具履歷卡》 《模具改進維修申請單》 《成本控制跟蹤表》 另有其它需要表單

編制:*

審核:*

批準:*

第4篇 成本管理體系事件不符合控制工作程序

成本管理體系事件和不符合控制程序

1、目的

為了確保成本事件和不符合得到識別和控制,及時、迅速地糾正和處置成本事件及不符合以減少成本損失,防止成本事件和不符合的重復發(fā)生,確保本公司成本水平和成本管理體系的持續(xù)改進和保持。

2、范圍

本程序適用于本公司的成本事件、成本水平不符合和成本管理體系活動不符合。

3、職責

3.1總經(jīng)理負責組織成本事件的響應和處理。

3.2體系負責人負責組織嚴重不符合的評審和處置。

3.3成本部是成本事件和不符合控制的歸口管理部門,負責組織一般不符合的評審和處置,并對不符合的處置實施過程進行檢查和監(jiān)督。

3.4責任部門和單位負責不符合處置的具體實施。

4、工作程序

4.1事件和不符合的分類:

4.1.1成本事件可分為內部成本事件和外部成本事件。

4.1.1.1本公司的內部成本事件一般包括:

a)人身和財產安全事故;

b)產品質量事故;

c)設備機損事故;

d)環(huán)境事故;

d)火災;

e)突然斷電;

f)重大勞資糾紛或人員(人才)嚴重流失;

g)決策嚴重失誤;

h)壞帳損失;

i)超儲積壓;

j)應收帳款陳欠過多,時間很長;

k)內部治安事件。

(不限于此)

4.1.1.2本公司外部成本事件一般包括:

a)材料價格上漲;

b)能源價格上漲;

c)顧客索賠;

d)罰沒款;

e)法律訴訟;

f)顧客流失,市場份額急劇減少;

g)自然災害;

h)供方緊急漲價;

i)材料和能源突然短缺;

j)法律法規(guī)緊急限制;

k)相關方緊急限制;

l)緊急停電、斷電、限電;

m)市場環(huán)境和顧客要求發(fā)生變化;

n)外部治安事件;

(不限于此)

4.1.2本公司的不符合可分為嚴重不符合和一般不符合。

4.1.2.1嚴重不符合一般包括:

a)成本高于目標值20%以上;

b)成本管理體系系統(tǒng)性的不符合;

c)成本管理體系區(qū)域性的不符合;

d)高層領導產生的不符合(包括未實施管理評審);

e)未開展降低成本活動;

f)未按消耗定額領料/發(fā)料;

g)未編制成本費用預算;

h)未滿足法律法規(guī)要求;

i)未制定或不完善成本事件的應急和響應預案;

j)未規(guī)定或缺少成本管理職責;

k)對重大浪費和損失不考核;

l)嚴重違反或偏離成本方針;

m)對潛在的成本事件和不符合未采取預防措施;

n)對成本事件和嚴重不符合未采取糾正措施;

o)未實施改進的安排和部署。

(不限于此,其他可按檢查或審核人員現(xiàn)場判定為準)

4.1.2.2一般不符合:除嚴重不符合外的不符合均屬一般不符合。

4.2不符合的評審和處置

4.2.1當成本管理體系運行和成本發(fā)生過程出現(xiàn)一般不符合時,應由成本部或其責任部門和單位組織有關人員進行評審,并做出處置決定,經(jīng)體系負責人批準后,由責任部門和單位組織實施糾正,成本部應跟蹤、監(jiān)督檢查并驗證糾正的結果。

4.2.2當成本管理體系運行和成本發(fā)生過程出現(xiàn)嚴重不符合時,成本部應立即向體系負責人報告,由體系負責人組織有關部門和單位人員進行評審,并做出處置決定,由責任部門和單位組織實施糾正,成本部跟蹤、監(jiān)督檢查并驗證糾正的結果。

4.2.3對不符合的評審,應采用會議方式或會簽方式進行。若采用會議方式,與會人員必須簽到,有關部門和單位應做好《不符合評審記錄》,有關部門及公司領導應在《不符合評審記錄》中簽署意見并簽字確認。

4.2.4不符合的評審記錄,由成本部負責歸檔保存。

4.2.5對不符合進行評審后,責任部門和單位必須依據(jù)評審結果予以處置和糾正,并且應在糾正后再次驗證其是否符合規(guī)定要求或滿足預期的要求。

4.2.6對不符合進行處置后,針對不符合產生的原因,責任部門和單位必須按《糾正措施控制程序》的要求制定和實施糾正措施,以消除不符合產生的原因,防止不符合的重復發(fā)生。

4.3成本事件的評審、響應和處置

4.3.1當本公司出現(xiàn)成本事件時,總經(jīng)理應組織有關部門和單位及時響應,迅速啟動實施預案對成本事件進行應急處置,事件主管部門應跟蹤、監(jiān)督檢查并驗證處置的結果。

4.3.2成本事件能產生成本風險,對成本事件的預警和響應等控制應按《成本風險控制程序》執(zhí)行。

4.3.3當沒有制定預案的成本事件發(fā)生時,有關責任部門和單位應立即向主管部門和成本部報告,對重大事件也可直接向體系負責人或總經(jīng)理或主管高層領導報告,體系負責人應組織有關部門和單位對成本事件進行評審(除緊急情況外可容許評審的事件),并做出處置決定,由責任部門和單位組織實施,事件主管部門應跟蹤、監(jiān)督檢查并驗證處置的結果。

4.3.4對成本事件的評審,應采用會議方式進行,與會人員必須簽到,有關部門和單位應做好《成本事件評審記錄》,有關部門及公司領導應在《成本事件評審記錄》中簽署意見并簽字確認。

4.3.5成本事件的評審記錄,由成本部負責歸檔保存。

4.3.6對成本事件進行處置后,事件主管部門應組織有關責任部門和單位進行調查和報告,并分析其產生的原因,按《糾正措施控制程序》的要求制定和實施糾正措施,以消除成本事件產生的原因,防止成本事件的再發(fā)生。

5、相關/支持性文件

5.1《糾正措施控制程序》

5.2各種預案

5.3《成本風險控制程序》

6、記錄

6.1《不符合評審記錄》

6.2《成本事件評審記錄》

第5篇 成本管理體系定額控制工作程序

成本管理體系定額控制程序

1、目的

定額是制定成本計劃和全面預算的依據(jù)。制定和實施各類定額,就是為了節(jié)制消耗、控制資金占用和合理限制費用開支,使各種耗費得到預先控制,以確保合理的投入產出,實現(xiàn)成本目標,并使成本降到盡可能低的水平。

2、范圍

本程序適用于本公司對材料和能源消耗定額、勞動定額、儲備定額、設備定額和費用定額的管理與控制。

3、職責

3.1體系負責人負責材料消耗定額和儲備定額的管理與控制。

3.2副總經(jīng)理負責生產現(xiàn)場的在產品、半成品儲備定額、安全費用定額、設備修理費用定額、能源消耗定額、備品備件消耗定額、產品儲備定額、銷售費用(包括明細費用)定額和主管的費用(包括:制造費用等)定額的管理與控制。

3.3總工程師負責工藝定額的管理與控制。

3.4首席財務官負責費用定額(包括:管理費用、財務費用、研發(fā)費用等)的管理與控制。

3.5成本部是公司定額的歸口管理部門,負責指揮、協(xié)調、指導和考核全公司的定額工作。

3.6財務部是費用定額的歸口管理部門,負責組織對全公司管理費用、銷售費用、財務費用、研發(fā)費用和制造費用等定額的制定、平衡、匯總、下達和考核。負責組織材料消耗定額的制定、下達、檢查和考核。

3.7制造部是在產品、半成品儲備定額、設備定額和安全費用定額的歸口管理部門,負責組織對全公司在產品、半成品儲備定額、設備定額和全公司安全費用定額的制定、下達、檢查和考核。

3.8人力資源部是勞動(工資)定額的歸口管理部門,負責組織對全公司勞動(工資)定額的制定、下達、檢查和考核。

3.9供銷部是采購定額和原材料儲備定額的歸口管理部門,負責組織對全公司采購定額和原材料儲備定額的制定、下達、檢查和考核。

3.10各單位負責本單位的定額管理與控制,并接受各職能部門的指揮、協(xié)調、指導和考核。

4、工作程序

4.1確定制定定額的依據(jù)

4.1.1本公司已確定的定額種類包括以下方面(見圖1):

a)消耗定額(包括:材料、設備零部件、能源、工藝裝置、工具、量具、護具等);

b)勞動定額(包括:噸煤工資含量、計件工資定額、工時定額等);

c)費用定額(包括:采掘費用、制造費用、修理費用、管理費用、研發(fā)費用、銷售費用和財務費用等);

d)儲備定額(包括:各倉庫、料場和生產現(xiàn)場儲備的主要材料、輔助材料、設備零部件、能源、在制品、半成品和成品等)。

4.1.2成本部對上述各類定額應組織匯總、建立并保持明細清單,清單應按定額類別分類編制,應具體規(guī)定所需的定額和定額率指標。

4.1.3根據(jù)清單需要建立的定額,各部門和單位在制定定額前,應收集和整理以下方面的信息資料:

a)以往可比的統(tǒng)計數(shù)據(jù)的分析資料(包括:上年度和歷史最好水平數(shù)據(jù));

b)同行業(yè)的定額水平信息;

c)有關的工藝和技術資料(包括:設計、圖樣要求和生產要求);

d)國家規(guī)定的定額;

e)以往的定額完成情況的資料;

f)經(jīng)驗值;

g)本公司現(xiàn)行的有關規(guī)章制度;

h)預測的計劃期內實際情況;

i)不可預見費用的估算;

j)領導特批;

k)政府和上級有關政策的變化;

l)產量和銷售量的變化。

(不限于此)

4.1.4在掌握了充分的信息資料后,各部門和單位應結合本公司和產品的實際情況再選定以下方法作為編制預算的依據(jù):

a)經(jīng)驗估計法(適用于:供應定額、費用定額、工時定額、儲備定額);

b)統(tǒng)計分析法(適用于:工藝定額、生產定額、供應定額、費用定額、工時定額、儲備定額);

c)實際查定法(適用于:工藝定額、費用定額、工時定額、儲備定額);

d)技術測定法(適用于:工藝定額、工時定額)。

4.2制定所需的定額

4.2.1各類定額的主管部門應組織有關單位依據(jù)分類的定額清單和方法的依據(jù)制定所需的定額,并形成文件,不得遺漏。

4.2.2各主管部門在組織制定所需的定額時應:

a)識別和確定范圍;

b)由低到高制定;

c)自下而上評審;

d)以業(yè)務核算為主。

4.2.3定額的制定完成后,應組織評審,以確保定額的充分性、適宜性和準確性。評審通過后,報有關主管領導進行,批準后下達實施。

4.2.4下達定額應執(zhí)行《文件控制程序》,確定定額文件發(fā)放范圍,并確保所有接收定額的人員簽字確認和所有執(zhí)行定額的所有場合都能得到有效版本的定額。

4.2.5隨年度計劃指標變化的定額(如:費用定額),每年應確保更新,其制定與下達應與年度計劃同時進行。

4.3實施所需的定額

4.3.1各部門和單位應嚴格按定額控制人、財、物的消耗。

4.3.2各單位應嚴格按消耗定額領料,供應部門應嚴格按消耗定額發(fā)料或送料,并建立按定額退庫制度(因為100%的按定額發(fā)料有時可能是不實際的),確保整包裝領用材料的剩余部分在期末都能辦理退庫手續(xù)(可以“假退庫”)。

4.3.3各部門和單位應確保在費用定額(限額)內發(fā)生費用,不得超支,發(fā)生費用時需經(jīng)主管領導的審批,未經(jīng)主管領導批準的費用,財務部門不得列支和支出。

4.3.4各生產單位的現(xiàn)場、庫房儲備的材料、能源和產品應嚴格按儲備定額實施儲備,堅決杜絕超儲積壓。

4.3.5各單位和人力資源部應嚴格按國家政策、公司有關規(guī)定和勞動定額控制人力資源的消耗和工資含量,確保單位產品工資或工時不超定額。

4.4檢查和考核定額的執(zhí)行情況

4.4.1各定額的主管部門應按已策劃的時間間隔對定額的準確性和執(zhí)行情況進行考核,在一般情況下對定額準確性的考核每半年組織一次,時間間隔不得超過6個月;對定額執(zhí)行情況每月考核一次。

4.4.2對定額準確性的考核應做好《定額考核記錄》;對定額執(zhí)行情況的考核應按《成本否決和激勵方案》執(zhí)行。

4.4.3在定額的執(zhí)行過程中若遇有生產經(jīng)營條件、原材料條件發(fā)生變化和定額本身存在問題等實際情況時,可能涉及到追加或調整定額,有關單位應提出書面申請,報主管領導批準后,主管部門方可追加或調整定額,并做好記錄,為定額的修改提供依據(jù)。

4.4.4由追加或調整定額所引起的任何記錄,主管部門應歸檔保存。

4.4.5成本部應將定額的檢查和考核的結果,及時向總經(jīng)理報告,作為管理評審輸入的一部分?？偨?jīng)理在管理評審時應依據(jù)《管理評審規(guī)定》對定額執(zhí)行的情況和效果進行評價。

4.5定額的修改

4.5.1定額的考核結果,可能導致定額的更改,各定額的主管部門應在定額實施的過程中識別定額的修改。識別定額的修改可通過定額評審和準確性的考核以及基層執(zhí)行人員對定額的意見、建議或抱怨等反映形式進行。

4.5.2對定額的修改應有其主管部門的管理人員進行,修改的結果應形成文件,并再次得到評審和批準。

4.5.3對定額的修改應確保相關文件同時得到修改,并將修改的信息及時通知各有關部門和單位,使相關人員知道已變更的信息,以便更好地執(zhí)行修改后的定額。

4.5.5由修改所引起的任何記錄,主管部門應歸檔保存。

4.5.6通過對定額的考核和反復或經(jīng)常修改,其定額值逐漸趨于準確、穩(wěn)定和更加符合實際。體系負責人和成本部應不斷識別各類定額的這種成熟度和準確度,并將其定額逐步形成標準,再過度到標準成本法,最終實現(xiàn)標準成本控制。

5、相關/支持性文件

5.1《文件控制程序》

5.2《記錄控制程序》

5.3各類定額

5.4《成本否決和激勵方案》

6、記錄

6.1《定額考核記錄》

6.2《文件修改記錄》

6.3《文件評審記錄》

第6篇 成本管理體系內部審核控制工作程序

成本管理體系內部審核控制程序

1、目的

為了查明成本管理體系實施結果是否達到了標準和手冊規(guī)定的要求,以便及時發(fā)現(xiàn)存在的問題,采取糾正措施,使成本管理體系有效運行和得到保持。

2、范圍

本程序適用于本公司成本管理體系的內部審核。

3、職責

3.1 體系負責人負責領導本公司成本管理體系內部審核工作,任命審核組長,批準審核計劃,組織策劃審核方案。

3.2 成本部是內部審核控制的歸口管理部門,協(xié)助體系負責人進行審核方案的策劃,負責日常的內部審核工作。

3.3 審核組長負責編制審核計劃,具體組織審核組實施審核,編制審核報告,驗證和評價審核結果。

3.4 審核員負責編制檢查表和不符合項報告,實施現(xiàn)場審核,并對糾正措施的實施情況及效果進行跟蹤和驗證。

3.5 各受審核部門和單位負責配合審核,對不符合項制定糾正措施并實施,并對不符合項的糾正措施的實施效果負責。

4、工作程序

4.1 審核方案的策劃

4.1.1 體系負責人負責組織成本部及有關審核員對本公司成本管理體系的內部審核方案進行策劃。策劃的內容一般包括:

a)確定審核的頻次;

b)確定審核的目的;

c)確定審核的范圍;

d)確定審核的方法。

(不限于此)

4.1.2 審核方案策劃的依據(jù):

a)審核的過程和區(qū)域的狀況和重要性;

b)以往審核的結果。

4.1.3 審核方案策劃的結果,可形成年度審核計劃(例行滾動式審核計劃),經(jīng)體系負責人批準后實施。一般情況下,年度審核計劃應規(guī)定所涉及的受審核部門一年至少要覆蓋一次。

4.1.4 遇到下列情況時,應由體系負責人決定追加審核頻次并加大審核力度:

a)當成本管理體系運行有明顯問題或問題較多、嚴重程度較高時;

b)當成本目標沒有實現(xiàn)或無法實現(xiàn)時;

c)當外部市場環(huán)境發(fā)生變化時;

d)當成本管理體系標準和成本管理體系文件進行重大修改時;

e)當本公司管理體制和組織結構發(fā)生重大變化時;

f)當發(fā)生成本事件時。

(不限于此)

4.1.5 審核方案在策劃時,應規(guī)定審核的頻次并針對每次審核分別規(guī)定審核的時間、進度、目的、范圍、依據(jù)、性質、方式和方法,并要求對每次審均應核編制審核計劃。

4.2 審核的基本目的

審核的基本目的是評價和確定成本管理體系與cca2102:2005成本管理體系標準的符合性以及實施和保持的有效性。

4.3 審核的準備

4.3.1 編制審核計劃

4.3.1.1 審核計劃應由體系負責人組織編制并批準,其基本內容包括:

a)審核的目的、范圍、依據(jù)、性質、原則和方法;

b)審核組的組成(包括:審核組長和審核組成員);

c)審核的要求;

d)審核的進度安排(時間表);

e)審核的方式等。

(不限于此)

4.3.1.2 審核計劃的發(fā)放應明確發(fā)放的范圍:

a)本公司高層領導;

b)所有受審核部門;

d)審核組成員。

4.3.2 組成審核組

4.3.2.1 由體系負責人任命審核組長,并指派審核組成員組成審核組。

4.3.2.2 審核組長和審核組成員必須是取得審核員資格的人員。審核人員不能審核自己的工作。

4.3.2.3 審核組長應明確各審核人員的職責,并按審核計劃進行組內分工。

4.3.3 收集并審閱文件

4.3.3.1 收集并審閱的文件包括:

a)成本管理體系標準;

b)成本管理手冊;

c)程序文件;

d)各種規(guī)章制度;

e)各種定額;

f)成本目標;

g)預算和成本計劃;

h)有關法律法規(guī)。

4.3.3.2 審閱文件的主要目的在于熟悉情況,掌握要求,做到心中有數(shù),為下步實施現(xiàn)場審核做好依據(jù)性準備。同時檢查有關文件的符合性和相關性,若發(fā)現(xiàn)文件不符合,應予以記錄,且不能作為審核依據(jù)。

4.3.4 編制檢查表

4.3.4.1 審核員應根據(jù)分工和審核任務,各自編制檢查表或審核大綱,經(jīng)審核組長批準后實施。

4.3.4.2 檢查表或審核大綱可視需要按部門編制,也可按要素編制,其檢查問題及樣本的多少,可視審核進度而定,檢查表或審核大綱的內容不得向受審核部門/單位或其人員透露。

4.3.5 通知受審核部門和單位約定審核時間

4.3.5.1 審核組長應在審核計劃規(guī)定的審核日期前3日通知受審核部門和單位,并約定審核時間,確定受審核部門和單位發(fā)言人和陪同人員,確保如期進行現(xiàn)場審核。

4.3.5.2 受審核部門接到審核通知后,應立即做好應審的各項準備工作,包括人員、資料和現(xiàn)場等準備,確保審核順利進行。

4.3.5.3 審核組通知受審核部門后,也應做好現(xiàn)場審核記錄,不符合項報告等審核用表的準備和審核組長主持召開首、末次會議的準備。

4.4 審核的實施

4.4.1 召開首次會議:(會議時間一般控制在半小時左右)

a)首次會議由審核組長主持召開;

b)審核組全體成員和受審核部門和單位的領導、業(yè)務骨干及本公司高層領導參加;

c)與會人員必須簽到;

d)審核組長介紹審核組成員;

e)審核組長聲明與審核有關的事宜及時間安排;

f)審核組應做好記錄。

4.4.2 現(xiàn)場審核

4.4.

2.1 首次會議結束后,進行現(xiàn)場審核。審核組長應對審核過程進行全面控制,確保審核計劃和進度及審核的客觀性、公正性和獨立性,并做到審核氣氛平和,審核記律良好及審核結論恰當。

4.4.2.2 在現(xiàn)場審核過程中,審核員應通過交談、查閱文件、驗證記錄、觀察事實等活動,調查收集客觀證據(jù),并做好《現(xiàn)場審核記錄》。

4.4.2.3 審核員應依據(jù)《檢查表》進行審核,一般不要偏離檢查表,但如果發(fā)現(xiàn)可能導致不符合的線索,雖然不在檢查表范圍內,也應予以進一步調查并記錄。

4.4.2.4 審核人員應將調查收集到的客觀證據(jù),在研究和分析的基礎上,識別和確定不符合項,準確判定不符合的性質和嚴重程度,并逐項填寫《不符合項報告》,經(jīng)審核組長審查和受審核部門和單位見證人簽字確認后生效。

4.4.2.5 審核組長應組織審核人員對審核結果進行匯總分析,找出薄弱環(huán)節(jié),并提出糾正措施的建議、意見和/或要求。

4.4.3 編寫審核報告

4.4.3.1 內部審核報告,由審核組長或其指定的審核員編寫,經(jīng)審核組長批準后,上報總經(jīng)理和體系負責人并下發(fā)各受審核部門。

4.4.3.2 內部審核報告的主要內容包括:

a)審核日期;

b)審核的目的、范圍和依據(jù);

c)審核組成員(審核組長、審核員);

d)審核綜述(審核情況);

e)不符合項的分析;

f)糾正措施的建議、意見和/或要求;

g)審核結論意見。

(不限于此)

4.4.4 召開末次會議(會議時間一般控制在1小時左右)

a)末次會議由審核組長主持召開;

b)審核組全體成員和受審核部門和單位的領導、業(yè)務骨干及本公司高層領導參加;

c)與會人員必須簽到;

d)審核組長宣讀《內部審核報告》并逐項宣讀《不符合項報告》;

e)受審核部門領導表態(tài)發(fā)言;

f)體系負責人或總經(jīng)理講話,并對不符合的糾正和改進提出要求;

g)審核組應做好記錄。

4.5 制定糾正措施

4.5.1 對審核組發(fā)出的《不符合項報告》,有關責任部門和單位應依據(jù)審核組提出的糾正措施的建議、意見和/或要求,組織分析不符合項產生的原因,并針對其原因逐一采取糾正措施,報體系負責人批準后實施。

4.5.2 糾正措施的實施期限一般不超過15天,責任部門和單位必須在規(guī)定的期限內完成不符合項的整改,特殊情況需要延長時間時,須經(jīng)體系負責人批準。

4.5.3 審核組應對責任部門和單位糾正措施的實施情況進行跟蹤,并制定相應的跟蹤措施。跟蹤過程中如發(fā)現(xiàn)問題,審核組應及時向成本部或體系負責人報告,以便及時協(xié)調解決。

4.5.4 糾正措施完成后,審核組應對實施的結果進行驗證,做好記錄,并將驗證的結果向體系負責人報告。

4.6 年度總體評價

4.6.1 年度審核計劃完成后。由體系負責人組織成本部及有關部門和單位對本公司成本管理體系全年審核情況進行總體評價。

4.6.2 年度總體評價可采用以下方法:

a)利用《不符合項分布表》,研究和分析不符合項的分布情況,對各部門和單位產生的不符合項進行匯總分析,并將不符合項按嚴重程度進行分類。

b)對全年度內成本管理體系運行情況的審核結果,按部門和單位采用“打分法”進行動態(tài)分析、評價,并與上年度比較。

c)對糾正措施的完成情況進行匯總分析,并計算出糾正措施完成情況相對數(shù)(%)和絕對數(shù)。

4.6.3 對上述分析評價的結果,應作為管理評審輸入的一部分。

4.7 追加的集中式審核

追加的集中式審核可按上述年度例行的滾動式審核程序執(zhí)行。

4.8 審核記錄

內部審核記錄應由成本部按《記錄控制程序》規(guī)定進行控制。

5、相關/支持性文件

5.1《年度內部審核計劃》

5.2《審核計劃》

5.3《管理評審的規(guī)定》

5.4《記錄控制程序》

5.5《糾正措施控制程序》

6、記錄

6.1《首/末次會議簽到表》

6.2《首/末次會議記錄》

6.3《檢查表》

6.4《現(xiàn)場審核記錄》

6.5《不符合項報告》

6.6《不符合項分布表》

6.7《成本管理體系文件審查報告》

第7篇 成本管理體系文件控制工作程序

成本管理體系文件控制程序

1、目的

文件是實施并保持成本管理體系的基礎和依據(jù),對文件進行控制是為了讓管理者使用唯一有效版本文件,防止誤用文件,以促進成本管理體系的有效運行。

2、范圍

本程序適用于本公司成本管理體系要求有關的所有文件。

3、職責

3.1成本部是文件控制的歸口管理部門,負責公司體系文件的控制與管理。

3.2各部門和單位的管理文件由各部門和單位管理與控制。

3.3各類文件的使用人員負責正確使用和維護文件。

4、工作程序

4.1文件的分類:

成本管理體系文件包括:

a)綱領性文件:成本管理手冊;

b)程序性文件:各種控制程序;

c)控制成本水平和發(fā)生過程的文件:各種規(guī)章制度、各種定額或標準成本、成本預算、成本計劃、成本控制方案等。

上述三個層次文件的關系見《成本管理手冊》第3.4.1.4條。

4.2文件的編制

4.2.1文件的編制應按規(guī)定的職責進行,成本管理體系綱領性文件和程序性文件由成本部組織編制,控制成本水平和發(fā)生過程的文件由相應的職能部門和單位負責編制。

4.2.2文件的編制應注意:

a)與成本管理體系要求的其他文件相適應,注意與其他文件的相容性,不得與其他文件相抵觸或矛盾;

b)所編制的文件內容應盡可能全面、系統(tǒng),該說的一定要說到;

c)所編制的文件一定要結合本公司的實際情況,注意文件的可操作性;

d)所編制的文件,不得與成本管理標準和有關法律法規(guī)相抵觸;

e)成本管理體系文件必須覆蓋和符合所依據(jù)的成本管理標準;

f)文件作為成本管理活動的依據(jù),其內容必須科學合理并確保文件的適用性。

4.3文件的評審

4.3.1文件的編寫完成后和在實施過程中必須進行評審,確保其充分性和適宜性。文件的評審應由文件的批準人或文件主管部門組織進行,并做好《文件評審記錄》。

4.3.2對文件評審的結果,可確定是否需要修改和補充或更新文件,如果需要修改文件,修改后必須再次得到批準。

4.3.3文件評審的方式可采用會議評審,也可采用會簽評審。

4.4文件的批準

4.4.1文件的批準應按授權范圍進行,總經(jīng)理負責批準《成本管理手冊》,體系負責人負責批準程序文件,第三層控制成本水平和發(fā)生過程的文件及其他文件應由相應層次的授權人批準。

4.4.2未得到有關授權人批準的文件屬無效文件,一律不得使用,使用文件的部門/單位和各類人員在使用文件之前應首先確認文件批準的有效性。

4.4.3文件批準的方式應以授權人員的簽字為準。

4.4.4對外來文件,相關授權人員也應進行批準,批準時應主要考慮文件的適用性。

4.5文件的發(fā)放

4.5.1文件的發(fā)放由各文件管理部門進行,其發(fā)放的范圍應得到批準,并嚴格按已批準的發(fā)放范圍進行發(fā)放,確保使用成本管理體系文件的各場所都能及時得到文件的有效版本。

4.5.2受控文件的發(fā)放,由各部門的文件管理人員填寫《文件發(fā)放登記表》,并注明分發(fā)的受控號,文件的領用人應在《文件發(fā)放登記表》中簽字領取,便于追溯。

4.5.3文件代收人員領取文件后應及時將文件送達到有關人員,以防止因文件影響成本管理活動。

4.6文件的使用

4.6.1文件使用部門及文件持有人,在使用文件時應全面理解,正確使用,使文件真正發(fā)揮指導和規(guī)范成本管理活動和成本管理行為的作用。

4.6.2文件在使用時各部門和單位及各類人員必須按《現(xiàn)行受控文件清單》中所規(guī)定的文件范圍使用文件,并識別是否是現(xiàn)行修訂狀態(tài)的有效版本,清單以外的文件不得使用。

4.6.3文件在使用過程中各部門和單位及各類人員應保護和貯存好文件,以防止文件的損壞、丟失,當所使用的文件損壞嚴重,影響使用時,文件持有人或文件管理員應到文件管理部門辦理更換手續(xù),交回破損的文件,補發(fā)新文件,其分發(fā)號可繼續(xù)沿用原分發(fā)號,文件管理部門在補發(fā)新文件時仍執(zhí)行4.5.2條規(guī)定。

4.6.4文件管理部門對已收回的破損文件的處理,按4.9條規(guī)定執(zhí)行。

4.6.5當文件使用部門/單位和使用人員不慎丟失文件后,應按4.6.3條有關規(guī)定辦理補發(fā)手續(xù),但責任人必須做出書面檢討或說明原因。若文件管理部門在補發(fā)文件時,給出新的分發(fā)控制號,應注明丟失文件的分發(fā)號作廢,必要時將丟失的文件通知有關部門和單位。

4.6.6文件在使用過程中,如果發(fā)現(xiàn)文件不適用或不可操作時,有關部門/單位和人員應予以記錄,并與文件管理部門聯(lián)系更改,可按4.7條有關規(guī)定執(zhí)行。

4.7文件的更改

4.7.1文件的更改,應由文件的使用部門或文件管理部門提出,并說明更改原因,報有關領導批準。具體實施由文件的主管部門組織進行,并做好《文件更改記錄》。

4.7.2文件更改的批準,原則上應由原批準人批準,如原批準人不在時,可由接替其職務的人員進行批準,但必須掌握原批準依據(jù)的有關背景資料。

4.7.3文件更改后,由文件管理員進行換頁處理,并注明更改狀態(tài)標識和生效日期。對重要更改,由文件主管部門領導召開相關部門負責人會議,闡明更改內容和性質,并將更改后的精神層層傳達到各使用人。

4.7.4文件更改后,文件主管部門應及時修訂《現(xiàn)行受控文件清單》中的更改狀態(tài),確保各使用場合能識別文件的現(xiàn)行修訂狀態(tài),防止誤用文件。

4.8文件的換版

4.8.1文件可多次更改(修訂狀態(tài)從0-9),當文件需進行大幅度更改時,應進行換版,原版次文件作廢,換發(fā)新版本文件。

4.8.2換版后的文件仍按4.7.2條規(guī)定進行審批,其發(fā)放仍按4.5.2條規(guī)定執(zhí)行。

4.8.3換版后的文件發(fā)放時,應收回原版次的作廢文件,并按4.9條有關規(guī)定執(zhí)行。

4.9文件的作廢與處理

4.9.1作廢的文件應由文件管理部門按《文件發(fā)放登記表》中的發(fā)放狀態(tài)收回,并填寫《作廢文件登記表》,確保從所有使用場所收回所有失效和/或作廢的文件,以防止失效和/或

作廢文件的非預期使用。

4.9.2對收回的失效和/或作廢的文件,文件管理部門應統(tǒng)一銷毀,并作好《文件銷毀記錄》。

4.9.3對需要作為歷史資料保留的作廢文件,應由文件管理部門加蓋“作廢保留文件”印章進行標識。對作廢保留的文件只能用于資料參考或追溯歷史情況,不能用于指導成本管理活動和向高層領導提供決策的依據(jù)。

4.10文件的管理

4.10.1文件應有唯一性的準確標識,以確保有效使用。各部門和單位應按以下編號規(guī)則正確實施文件編號。

注:文件類號:sc――成本管理手冊

c*――程序文件

gz――規(guī)章制度

ys――預算

de――定額

jh――計劃

fa――方案

例:《文件控制程序》的編號為:××/c*-01-2006其中:××――××機械制造有限公司;c*――程序文件;01――第1號程序文件;2006――2006年版。

4.10.2文件的底稿及打印件均應歸檔保存,文件管理員應填寫《文件檔案登記表》。為防止電子版文件丟失,所有電子版文件均應有備份,并進行適當?shù)臉俗R。

4.10.3使用文件的人員在借閱有關文件時,應辦理借閱手續(xù),經(jīng)有關人員批準后方可借閱,并保證在規(guī)定的期限內歸還所借閱的文件,到期未歸還的,應由文件管理員負責收回,原版文件一律不得外借,以防止其丟失或損壞。

4.10.4為提供信任向外部(包括:政府機構、行業(yè)協(xié)會、上級主管部門、顧客等)提供文件,以證實本公司成本管理和成本保證能力時,文件主管部門只提供《成本管理手冊》,不得提供程序性和控制成本水平及發(fā)生過程的文件,若必須提供第二層和第三層文件時,應由體系負責人批準。當所提供的受控文件修改時,也應按4.9.1條規(guī)定收回作廢文件,更換新文件。

4.10.5各部門和單位應建立本部門/單位的《現(xiàn)行受控文件清單》,報成本部。成本部負責建立并定期公布全公司的《現(xiàn)行受控文件清單》,并在清單中標明所有文件的現(xiàn)行修訂狀態(tài),以確保各部門和各類人員能識別文件的現(xiàn)行修訂狀態(tài),并按規(guī)定的文件范圍使用現(xiàn)行文件的有效版本。

4.10.6受控文件應加蓋“受控文件”印章作為受控的標識,非受控文件可不作非受控標識,但仍然按規(guī)定進行編號。

4.10.7文件復制(包括:復印、拷貝等),必須經(jīng)本部門/單位或文件主管部門負責人批準,并按批準的份數(shù)復制。受控文件的復制必須重新加蓋“受控文件”印章,復制件的發(fā)放,也應按4.5.2條規(guī)定執(zhí)行。

4.10.8各部門和單位使用的有效文件,應保持清晰可辯,標識正確,易于識別,存貯應便于檢索,可利用文件的目錄和文件的編號進行分類,確保使用時能快速查找。

4.10.9文件主管部門和各部門/單位的文件管理員應按規(guī)定檢查各類現(xiàn)行文件的有效性,并填寫《文件有效性檢查記錄》,發(fā)現(xiàn)問題,及時處理。

4.10.10各部門和單位對現(xiàn)行文件的使用、歸檔、保存、借閱、復制、銷毀和向外部提供等環(huán)節(jié),應注意文件的保密性,對文件的保密內容不得向外透漏,必要時應在文件上進行密級標識。

4.11外來文件的控制

文件的歸口主管部門和各類文件的管理部門及單位應確保識別外來文件,必要時對外來文件進行標識。直接引用的外來文件,如標準和法規(guī)等,應由文件歸口管理部門的負責人批準后,方可使用。對外來文件的發(fā)放、作廢、處理和管理可參照4.5條、4.9條和4.10條規(guī)定執(zhí)行。

4.12對提供信任的客觀證據(jù)文件――記錄的控制,應按《記錄控制程序》執(zhí)行。

4.13文件是信息及其承載媒體,這種媒體可以是紙張、計算機磁盤、光盤、照片、樣件、電子媒體或他們的組合。

5、相關/支持性文件

5.1《記錄控制程序》

6、記錄

6.1《文件發(fā)放登記表》

6.2《文件評審記錄》

6.3《現(xiàn)行受控文件清單》

6.4《文件更改記錄》

6.5《文件銷毀記錄》

6.6《作廢文件登記表》

6.7《文件歸檔登記表》

6.8《文件有效性檢查記錄》

第8篇 成本管理部經(jīng)理崗位工作職責

成本管理充分動員和組織企業(yè)全體人員,在保證產品質量的前提下,對企業(yè)生產經(jīng)營過程的各個環(huán)節(jié)進行科學合理的管理,力求以最少生產耗費取得最大的生產成果。

成本管理是企業(yè)管理的一個重要組成部分,它要求系統(tǒng)而全面、科學和合理,它對于促進增產節(jié)支、加強經(jīng)濟核算,改進企業(yè)管理,提高企業(yè)整體管理水平具有重大意義,也對鉑略咨詢linked-f重點關注的企業(yè)財稅難點有重大幫助。

成本管理是由成本規(guī)劃、成本計算、成本控制和業(yè)績評價四項內容組成。

成本規(guī)劃是根據(jù)企業(yè)的競爭戰(zhàn)略和所處的經(jīng)濟環(huán)境制定的,也是對成本管理做出的規(guī)劃,為具體的成本管理提供思路和總體要求。成本計算是成本管理系統(tǒng)的信息基礎。成本控制是利用成本計算提供的信息,采取經(jīng)濟、技術和組織等手段實現(xiàn)降低成本或成本改善目的的一系列活動。業(yè)績評價是對成本控制效果的評估,目的在于改進原有的成本控制活動和激勵約束員工和團體的成本行為。

崗位描述:

1、建立和完善成本核算和控制體系;

2、制訂成本管理規(guī)范、制度和業(yè)務流程;

3、負責成本策劃,確定成本總控指標;

4、分解成本控制指標,提出控制要點;

5、負責成本預算、分析、控制運行系統(tǒng)的審核與監(jiān)督;

6、通過設置成本臺帳,即時反映各成本目標執(zhí)行情況;

7、編制成本管理動態(tài)評估報告,提供相關財務管理信息及建議;

8、協(xié)助建立成本信息系統(tǒng),健全成本控制財務檔案。

任職資格:

1、建筑工程、造價、預算等相關專業(yè)本科以上學歷,有注冊造價師或預算員資格;

2、3年以上成本控制與管理工作經(jīng)驗;

3、較全面的財會專業(yè)理論和一定的現(xiàn)代企業(yè)管理知識;

4、熟悉財務相關法律法規(guī)、投資、企業(yè)財務制度和流程;

5、精通招投標、采購、預算、合約,熟悉動態(tài)成本管理體系;

6、人品正直,責任心強,具有較強的領導和計劃能力,表達、溝通和協(xié)調的能力。

第9篇 成本管理體系成本核算控制工作程序

成本管理體系成本核算控制程序

1、目的

成本核算是對實際成本水平的一種檢查和測量。成本核算的目的就是為確保本公司能及時識別和消除成本水平的不符合,提供符合成本控制要求和成本水平要求的證據(jù),以證實實現(xiàn)成本目標、降低和保持成本水平的符合性和成本管理體系的符合性。通過核算還可以為領導提供準確的成本信息,幫助領導正確的進行成本決策和持續(xù)改進成本管理體系的有效性。

2、范圍

本程序適用于本公司對成本核算的管理與控制。

3、職責

3.1首席財務官負責領導本公司的成本核算工作,負責成本核算的管理與控制,并批準成本報告和報表。

3.2財務部是本公司成本核算的歸口管理部門,負責本公司成本核算的管理與控制,并具體組織實施成本核算和編制成本報表。有權對各有關部門的核算工作進行考核。

3.3各部門和單位負責組織本部門和單位對成本控制的業(yè)績進行會計核算、統(tǒng)計核算和業(yè)務核算,并對核算正確性和準確性負責。各單位負責計算本單位的產品成本,并對產品成本計算的正確性和準確性負責。

4、工作程序

4.1確定核算的范圍、內容和方式

4.1.1本公司已確定的成本核算范圍包括對以下方面的成本控制業(yè)績進行核算(檢查和測量):

a)目標成本實現(xiàn)的程度(包括:總成本、單位產品成本和降低成本);

b)提高成本因素所浪費或損失;

c)成本控制方案實施的結果;

d)定額的準確程度;

e)預算實施的結果;

f)成本計劃執(zhí)行情況和結果。

4.1.2依據(jù)確定的核算范圍,本公司確定了以下三種核算方式:

a)會計核算(適用于產品成本核算,包括:總成本、單位產品成本和降低產品成本的核算以及預算實施結果的核算);

b)業(yè)務核算(適用于提高成本因素所浪費或損失、成本控制方案實施的結果和定額準確程度的核算);

c)統(tǒng)計核算(適用于成本計劃執(zhí)行情況和結果的核算)。

4.1.3核算的內容是將上述成本控制的業(yè)績指標數(shù)據(jù)按其性質、類別、產品、項目、過程、會計科目和所在的責任區(qū)域、部門/單位以及風險程度等進行分類、整理、歸集、匯總、分配和計算。核算的主要內容是實際總成本和單位成本的計算。

4.2確定核算的方法、依據(jù)和核算期

4.2.1各單位應根據(jù)核算的范圍和內容識別和選擇正確的方法對產品成本和成本控制的業(yè)績進行核算。本公司根據(jù)機械產品特點,規(guī)定產品成本核算的方法仍采用職能基礎的實際成本法。由于本公司機械產品特點屬于小批量多品種生產,所以,公司規(guī)定按品種法計算產品成本。

4.2.2本公司已確定的產品成本核算的報告期通常為一各月。

4.2.3對提高成本因素所產生的浪費或損失的核算,應在每次開展的識別和確定提高成本因素的活動過程中進行。

4.2.4對預算實施結果的測量――決算,每年進行一次。

4.2.5對定額準確程度的核算,視需要可不定期進行。

4.2.6對成本計劃執(zhí)行情況和結果的核算期應與計劃期保持一致。

4.2.7對每一個成本控制方案實施結果都應進行核算。

4.2.8核算的主要依據(jù)可包括以下方面的信息:

a)核算的基本原則(包括:會計核算、統(tǒng)計核算和業(yè)務核算);

b)現(xiàn)行會計制度和統(tǒng)計制度;

c)法律法規(guī)要求;

d)總帳和分類明細帳信息;

e)會計憑證等原始記錄;

f)法定計量單位;

g)本公司有關核算的規(guī)定。

(不限于此)

4.3核算的實施

4.3.1產品成本核算

4.3.1.1財務部應組織各單位應按例行核算制度和時限要求實施產品成本核算。

4.3.1.2各單位應按規(guī)定的時間結產和封帳。有期初和期末在產品和半成品的單位應按期進行盤點,以計算期初期末差額成本。

4.3.1.3各單位應按規(guī)定的時間收集材料、工資、制造費用等成本信息,進行材料集合、作帳、分配間接費用和計算產品成本。

4.3.1.4各單位在計算產品成本后,如果有按定額、標準或計劃成本等非實際成本法計算產品成本的情況,應進行成本差異分析,以正確判定實際發(fā)生成本的水平。

4.3.1.5各單位在計算產品成本后,應對產品成本計算的準確性和正確性進行復核。

4.3.1.6財務部在組織進行職能基礎的產品成本核算時應遵循以下原則:

a)正確確定費用的歸屬,分清有關費用的界限:

――分清生產成本與期間費用的界限;

――分清生產成本與資本支出的界限;

――分清生產成本與營業(yè)外支出的界限。

b)正確分攤費用,分清有關成本的界限:

――分清本期成本和下期成本的界限;

――分清企業(yè)內部各個部門之間成本的界限;

――分清各種產品成本費用的界限;

――分清完工產品成本與在產品成本的界限(修理和制造單位)。

c)加強成本管理基礎工作,保證成本資料真實可靠:

――加強定額管理;

――建立健全原始記錄;

――嚴格材料物資計量、領發(fā)、零退和盤點制度;

――制定和修訂內部計劃價格或標準價格。

d)結合本公司的生產特點、管理者的要求、現(xiàn)行的會計制度、成本管理制度和慣例,各生產和經(jīng)營單位應采用適當?shù)姆椒?、公式、口徑等計算成本?/p>

4.3.2提高成本因素所產生的浪費或損失的核算

4.3.2.1財務部應組織各有關部門和單位對提高成本因素所產生的浪費或損失的金額逐項進行核算。

4.3.2.2對一些非定量的(定性的)提高成本因素所造成的浪費或損失,可以進行估算或估計(因為進行定量的核算是不實際的)。

4.3.2.3對預算、定額、成本計劃等

核算,可以按慣例或本公司有關規(guī)定實施。

4.4核算結果的報告

4.4.1月份、季度、半年度和年度成本報表的上報部門、領導和時間各部門和單位應按公司財務報告管理辦法執(zhí)行。

4.4.2財務部負責對各單位的成本報表進行復核和匯總,其上報匯總資料的時間按4.4.1條要求執(zhí)行。

5、相關/支持性文件

5.1《財務報告管理辦法》

5.2《會計制度》

6、記錄

6.1《成本報表》

6.2會計憑證等原始記錄

6.3《總帳》

第10篇 成本管理體系記錄控制工作程序

成本管理體系記錄控制程序

1、目的

記錄是證實成本管理、成本水平和成本發(fā)生過程符合要求及成本管理體系有效運行的證據(jù)性文件,對記錄進行控制是為了更有效地開展分析、采取糾正和預防措施以及為保持和改進成本管理體系有效性提供信息。

2、范圍

本程序適用于本公司與成本管理體系的運行和成本水平、成本發(fā)生過程的控制有關的所有記錄。

3、職責

3.1成本部是記錄控制的歸口管理部門,負責全公司成本記錄的策劃、建立以及對各部門和單位記錄的檢查、監(jiān)督和指導的管理與控制。

3.2各部門和單位負責本部門和本單位記錄的管理與控制。

3.3實施記錄的有關人員應按規(guī)定填寫記錄,并對記錄的真實性、準確性、及時性、充分性負責。

4、工作程序

4.1記錄一般分為:

a)與成本管理體系運行有關的記錄;

b)與成本水平和成本發(fā)生過程控制有關的記錄。

4.2記錄表格的設計

4.2.1成本部應組織有關部門和單位對本公司成本管理體系運行和成本水平以及成本發(fā)生過程的控制都需要建立哪些記錄進行識別和策劃,并提出《記錄表格清單》。

4.2.2成本部負責制定《記錄表格設計規(guī)范》以確保全公司所有記錄表格的統(tǒng)一性和規(guī)范性。

4.2.3各部門和單位應依據(jù)《記錄表格清單》,結合本部門或本單位、本專業(yè)和成本管理活動實際的情況,按照《記錄表格設計規(guī)范》,自行設計記錄表格。表格設計完成后,其表格的形式及內容應報成本部進行審查,經(jīng)審查通過后,成本部應形成全公司的《記錄表格樣冊》,各部門和單位應按樣冊規(guī)定的表式制備記錄表格。

4.2.4記錄表格的修改應執(zhí)行4.2.3條規(guī)定,并調整《記錄表格樣冊》,作廢的記錄表格應全部收回。

4.3記錄的標識

4.3.1記錄應有唯一性的準確標識,以保持可追溯性。各部門和單位應按以下編號規(guī)則正確實施記錄的編號:

例:《文件發(fā)放登記表》的編號為:××3.4.2-01其中:××――××機械制造有限公司;3.4.2――cca2102:2005成本管理體系標準條款號;01――第1號記錄表。

4.3.2記錄的名稱應準確概括其活動內容,不得重名,各部門和單位在策劃和設計表格時應予以注意。

4.4記錄的填寫

4.4.1各部門和單位實施記錄的人員應認真填寫記錄,確保理解記錄表格中所要求的填寫內容,字跡應清晰可辨,所記錄的活動應真實、數(shù)據(jù)準確、記錄完整、全面、充分、記錄的傳遞、送達和收取應做到及時。

4.4.2記錄的填寫不得涂抹、省略。

4.4.3記錄不許修改,但可勘誤。

4.5記錄的貯存

4.5.1記錄的貯存應有適宜的貯存條件,做到專柜存放,專人管理,并建立《記錄保管臺帳》。

4.5.2記錄的貯存應有防潮、防盜、防火、防霉爛、防蟲蛀等措施。

4.6記錄的檢索

4.6.1對歸檔保存或以其他方式保存的記錄應進行編目和分類,便于檢索,查閱時應易查找,借閱時應辦理借閱手續(xù)。

4.6.2當公司外部組織(包括:政府機構、行業(yè)協(xié)會、上級主管部門、顧客等)要求提供記錄時,應在商定的期限內按時向其代表提供所要查閱的記錄。

4.7記錄的保護

各部門和單位應保護好記錄,妥善保管,確保不丟失、損壞和變質。

4.8記錄的保存限期

4.8.1上級有規(guī)定或有要求的按上級規(guī)定或要求的保存期限執(zhí)行。

4.8.2供方的評價記錄應保存到與其終止合同為止。

4.8.3成本管理體系運行的記錄一般保存3-5年。

4.8.4與會計有關的記錄按會計制度執(zhí)行。

4.8.5記錄具體的保存限期應由成本部根據(jù)本公司產品特點、法規(guī)要求及合同要求另行規(guī)定。

4.9記錄處置

成本部對已超過保存期限或已作廢的記錄,應及時收回并銷毀。銷毀時應辦理審批手續(xù),做好記錄,按規(guī)定的方式和程序進行銷毀,并注意防止保密內容的泄露。

4.10國家及行業(yè)規(guī)定的記錄表格,應按其有關規(guī)定執(zhí)行。

5、相關/支持性文件

5.1《記錄表格設計規(guī)范》

6、記錄

6.1《記錄保管臺帳》

6.2《記錄表格清單》

6.3《記錄借閱登記表》

6.4《記錄表格的建立和修改審批表》

第11篇 礦山生產運營經(jīng)理體系管理+成本分析工作職責與職位要求

職位描述：

工作職責：

1.在礦業(yè)運營總監(jiān)的直接領導下，全面負責集團礦業(yè)板塊及石場生產運營管理工作。

2.負責檢查、監(jiān)督集團下屬企業(yè)完成生產計劃及經(jīng)營目標完成。

3.負責匯總集團下屬企業(yè)成本、產量、質量、消耗等數(shù)據(jù)。

4.配合建立健全各項運營管理制度、考核、臺賬、報表。

5 .負責制定kpi 考核指標，提交差異分析報告。

6.負責制定業(yè)務知識培訓計劃，定期對生產作業(yè)人員進行業(yè)務知識培訓，提高管理人員業(yè)務素質。

職位要求：

學歷及資格證書：大專以上學歷、駕駛證

1、有大型露天開采礦山從業(yè)經(jīng)歷，擔任集團同等職位3年以上，熟悉礦山生產成本管理工作，對篩分破碎生產線有一定了解；

2、對數(shù)據(jù)敏感，有成本分析能力，為生產管理提供有效建議；

3、有年采剝能力1000萬噸以上的大型露天礦山或花崗巖骨料行業(yè)從業(yè)經(jīng)驗優(yōu)先；

4、良好的溝通協(xié)調能力，勤奮愛崗；

5、熟練使用辦公軟件。

職業(yè)發(fā)展：集團總部礦業(yè)運營管理中心生產運營經(jīng)理——運營總監(jiān)——生產運營總經(jīng)理

第12篇 成本管理體系預算控制工作程序

成本管理體系預算控制程序

1、目的

預算是應該發(fā)生成本和費用的預計,是制定成本計劃的依據(jù),是控制成本的重要手段。編制包括業(yè)務預算和財務預算在內的全面預算,其目的就是使成本得到預先控制,平?資金運作,實現(xiàn)成本目標。

2、范圍

本程序適用于本公司對全面預算的管理與控制。

3、職責

3.1總經(jīng)理負責成立預算委員會,進行預算決策,批準和發(fā)布預算。有權就預算的執(zhí)行情況對公司其他高層領導進行考核。

3.2體系負責人負責主持預算委員會的日常工作。

3.3首席財務官負責本公司全面預算的管理與控制。主要負責組織編制和審查預算,監(jiān)督和檢查預算的執(zhí)行情況,并對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進行協(xié)調和處理。有權就預算的執(zhí)行情況對財務部和各部門/單位進行考核。

3.4成本部是本公司全面預算的歸口管理部門,負責本公司全面預算的管理與控制,并具體組織編制、平衡、審查和實施預算,監(jiān)督和檢查預算的執(zhí)行情況,并對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進行協(xié)調和處理。有權對的預算執(zhí)行情況進行考核。

3.5財務部負責編制財務預算,并組織實施、監(jiān)督和檢查財務預算的執(zhí)行情況,并對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進行協(xié)調和處理。有權對的財務預算執(zhí)行情況進行考核。

3.6各部門和單位負責組織編制本部門和單位的預算,執(zhí)行公司下達的各項預算,并對預算指標實施控制和完成情況負責。

3.7預算委員會各成員負責參與編制和審查預算,有權對預算提出意見或建議。

4、工作程序

4.1成立預算委員會

4.1.1為加強成本管理,使本公司全面預算工作得到組織保證,有效控制成本水平,實現(xiàn)目標成本,徹底解決全面預算跨職能的問題,更好地協(xié)調預算過程,總經(jīng)理應組織成立預算委員會(預算委員會機構圖見《成本管理手冊》0.8)。

4.1.2預算委員會是本公司領導預算工作的最高權利機構。其成員應有公司總經(jīng)理任命,他們通常是總經(jīng)理、體系負責人和首席財務官等,也可吸收各職能部門的人員參加。

4.1.3預算委員會設主任委員、副主任委員和委員;預算委員會可下設辦公室,辦公室設主任、副主任和成員。預算委員會辦公室設在財務部。

4.1.4預算委員會應履行以下職責:

a)編制預算草案;

b)審查預算草案;

c)批準和發(fā)布預算;

d)檢查和分析預算執(zhí)行報告;

e)提出避免或減少浪費和改進效率的建議和措施。

4.2確定預算的方法、范圍和預算期

4.2.1本公司已確定的預算方法為職能基礎(傳統(tǒng))預算,其預算方法應與核算的方法相一致。

4.2.2本公司已確定的預算范圍是全面預算(見《成本管理手冊》3.6.5)。

4.2.3本公司已確定的預算計劃期通常為一年。預算年度應與會計年度相一致。

4.3收集和確定預算依據(jù)

4.3.1成本部在組織做好以下預算基礎工作的基礎上負責組織收集預算信息和確定預算依據(jù),識別編制預算所需的數(shù)據(jù)來源和渠道:

a)崗位責任制;

b)規(guī)章制度;

c)定額;

d)原始記錄;

e)標準化;

f)計量;

g)基礎培訓;

h)運算工具;

i)信息管理。

4.3.2編制預算的主要依據(jù)可包括以下方面的信息:

a)預測方面的信息;

b)組織的實際情況;

c)計劃的要求;

d)定額(包括:材料消耗定額、勞動定額、費用定額、儲備定額、設備定額等);

e)原始記錄;

f)歷史數(shù)據(jù)和資料;

g)現(xiàn)行會計制度;

h)以往業(yè)務核算、統(tǒng)計核算和會計核算的結果;

i)領導特批;

j)政府和上級有關政策的變化;

k)不可預見費用的估算。

(不限于此)

4.3.3成本部應組織各有關部門和單位在編制預算前做好以下預測工作,為編制預算提供依據(jù):

a)銷售預測(包括:市場預測、目標顧客分析、銷售量預測、銷售價格預測等);

b)產量預測(包括:××系列產品產量預測和其他產品的產量預測);

c)成本預測(包括:材料預測、人工預測和制造費用預測等);

d)期間費用預測(包括:管理費用、銷售費用、財務費用和研發(fā)費用等);

e)現(xiàn)金預測;

f)應收帳款的回收預測。

(不限于此)

4.4預算的編制和審查

4.4.1成本部根據(jù)公司預算年度的經(jīng)營目標,于每年11月初制定印發(fā)公司預算編制綱要,確定公司下一年度預算編制的原則和要求,并對下一年度全面預算的編制工作作出安排、部署和組織各部門和單位編制預算。

4.4.2成本部在組織編制預算時應遵循以下基本原則:

a)符合適用的法律法規(guī)要求;

b)符合企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的要求;

c)符合企業(yè)的成本方針和目標;

d)按自下而上的順序進行編制;

e)應結合企業(yè)的實際情況;

f)為制訂成本計劃和成本目標提供依據(jù);

g)與業(yè)務和作業(yè)相結合。

4.4.3各部門和單位應于每年11月底前按成本部的安排和統(tǒng)一格式組織編制本部門和單位的下一年度預算建議。

4.4.4由于本公司的產品產量是變化的,所以,成本部在組織編制成本預算時應采用彈性預算的編制方法,并確保該彈性預算的范圍能覆蓋××系列產品產量和其他產品產量的任何變化情況。

4.4.5各部門和單位的預算的編制完成后,應自行組織評審,以確保預算的充分性、適宜性和準確性。評審通過后,經(jīng)主管領導簽字批準,并于11月底前報成本部進行匯總。

4.4.6預算編制的依據(jù)和評審記錄,各部門和單位應歸檔保存。

4.4.7成本部收到各部門和單位的預算后應立即組織匯總、分析、平衡,

并對平?過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行充分協(xié)調,編制形成全公司的預算草案,于11月15日前報預算委員會進行審查。

4.4.8預算委員會收到預算草案后應做好審查的準備工作,包括:擬訂參加評審的人員、需要檢查的問題清單、審查記錄用表、計算工具等。

4.4.9預算的審查應由預算委員會主任主持,審查可采用會議形式進行,預算委員會辦公室應做好記錄。

4.4.10預算審查活動主要應包括:

a)評審預算編制依據(jù)是否充分;

b)判斷預算是否合理并對預算的合理性進行評價;

c)提出預算存在的問題或不足;

d)提出修改預算的具體要求和建議。

4.4.11對公司預算草案的審查結果,預算委員會應形成《預算審查報告》,明確審查結論,并對預算草案的修改提出具體要求和建議。

4.5預算的修改和調整

4.5.1成本部應組織各有關部門和單位結合審查提出的問題認真修改預算草案。

4.5.2在修改預算草案的過程中若遇有可串項費用,成本部和財務部在不影響總體預算水平的前提下有權進行適當?shù)恼{整。

4.5.3成本部將修改和調整后預算草案,于11月底前報預算委員會進行批準。

4.6預算的批準和發(fā)布

4.6.1本公司正式預算應由預算委員會主任批準,于當年1月1日起正式發(fā)布實施,同時上報董事會。正式預算由成本部下達各部門和單位執(zhí)行。

4.6.2本公司的技術開發(fā)費預算、安全費用預算、專用基金預算及財政專項預算報國家有關部門批準后執(zhí)行。

4.6.3預算的發(fā)放應按《文件控制程序》執(zhí)行,并確定預算的發(fā)放范圍,確保所有接收預算的人員簽字確認和所有執(zhí)行預算的所有場合都能得到有效版本的預算。

4.7預算的實施

4.7.1公司正式預算一經(jīng)批準下達,即具有指令性,各預算責任單位和部門必須認真組織實施,嚴格按預算控制成本費用支出和資金的使用。

4.7.2當預算在實施過程中遇有問題或矛盾時,成本部應負責協(xié)調、解決,必要時應由首席財務官或體系負責人協(xié)調、解決。

4.7.3在預算的執(zhí)行過程中若遇有市場環(huán)境、政策因素、生產經(jīng)營條件、原材料條件等客觀因素發(fā)生變化和預算不符合實際情況而導致預算執(zhí)行結果產生重大偏差時,可以追加或調整預算,但有關單位應提出書面申請,報主管領導批準后,成本部方可追加或調整預算,并做好記錄。

4.7.4由于預算的追加或調整可能引起相關計劃指標的修改或調整,有關部門應確保其計劃指標也能得到修改或調整。

4.7.5由追加或調整預算所引起的任何記錄,成本部應歸檔保存。

4.8預算的檢查和評價

4.8.1預算在實施過程中,成本部可通過月份或季度財務、成本報表和統(tǒng)計報表所反映的實際數(shù)據(jù)對預算的執(zhí)行情況進行檢查;對預算實施的結果,成本部可通過財務、成本決算進行檢查。

4.8.2成本部對檢查的結果應按《成本否決和激勵方案》對責任部門和單位進行考核,并保持考核記錄。

4.8.3成本部應將預算的檢查和考核的結果,及時向總經(jīng)理報告,作為管理評審輸入的一部分。總經(jīng)理在管理評審時應依據(jù)《管理評審的規(guī)定》對預算執(zhí)行的情況和效果進行評價。

5、相關/支持性文件

5.1《文件控制程序》

5.2《成本和財務預算》

5.3《成本否決和激勵方案》

5.4《管理評審的規(guī)定》

5.5《記錄控制程序》

6、記錄

6.1《預算考核記錄》

6.2《預算審查報告》