第1篇 公司財務(wù)管理制度關(guān)于資金擔(dān)保和使用授信額度的規(guī)定

某公司財務(wù)管理制度之“關(guān)于資金擔(dān)保和使用授信額度的規(guī)定”

第一章 總則

第一條 為了明確總公司對外提供資金擔(dān)保的程序,減小總公司的擔(dān)保風(fēng)險;同時加強(qiáng)對信用證授信額度的管理,明確職責(zé),避免損失,特制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于總公司為11所屬公司提供資金擔(dān)?；蛱峁┛偣臼谛蓬~度等各項業(yè)務(wù)。對于為11系統(tǒng)以外的其他單位提供資金擔(dān)保的,可參照本規(guī)定執(zhí)行。

第三條 提供資金擔(dān)保和開立信用證工作由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)具體組織實施。

第二章資金擔(dān)保條 件

第四條 所屬各公司向總公司申請銀行借款擔(dān)保,應(yīng)符合下列條 件:

1、有符合銀行規(guī)定比例的自有資金。

2、生產(chǎn)經(jīng)營項目須經(jīng)有關(guān)部門(機(jī)關(guān))批準(zhǔn),符合國家產(chǎn)業(yè)政策,產(chǎn)品適銷對路,并持相關(guān)有效合同(協(xié)議)。

3、資信狀況良好,具有按期償還借款本息的能力和保證措施。

4、具備實施項目的相關(guān)條 件。

5、具有其他保證措施(如有可作抵押物的發(fā)票憑證等)。

第五條 所屬各公司向總公司申請資金擔(dān)保,應(yīng)向總公司提交下列文件資料:

1、項目批準(zhǔn)書,進(jìn)出口許可證、批件。

2、業(yè)務(wù)合同副本或協(xié)議。

3、借款人營業(yè)執(zhí)照副本、近期資產(chǎn)負(fù)債表。損益表及其他能證明資產(chǎn)負(fù)債和經(jīng)營狀況的資料(如會計師事務(wù)所的審計報告等)。

4、項目所需配套資金的落實情況。

5、項目經(jīng)濟(jì)可行性分析報告。

6、企業(yè)按期彌補虧損的來源及切實保證。。

第三章資金擔(dān)保審批程序及收費標(biāo)準(zhǔn)

第六條 所屬各公司需總公司出具資金擔(dān)保的項目,須按總公司有關(guān)合同管理和項目審批的規(guī)定程序報總公司財務(wù)本部及其他相關(guān)部門審批。

第七條 總公司批準(zhǔn)為其提供資金擔(dān)保的公司,屬11系統(tǒng)內(nèi)的,必須與總公司簽訂保證書;11系統(tǒng)外的,必須向11總公司提供相應(yīng)“保證措施”(互保除外)。

第八條 所屬各公司向總公司申請辦理資金擔(dān)保,擔(dān)保期3個月以下的(含),總公司收取所擔(dān)保金額1%的擔(dān)保費;擔(dān)保期3一6個月的(含6個月),總公司收取所擔(dān)保金額1.5%的擔(dān)保費;擔(dān)保期6一12個月的(含12個月),總公司收取所擔(dān)保金額2%的擔(dān)保費。

第九條 所屬各公司使用總公司資金,總公司按銀行同期貨款利率上浮2個百分點收取利息。各公司根據(jù)與總公司簽訂的借款合同的規(guī)定,按期歸還本息。

第四章使用總公司授信額度開支信用證條 件與程序

第十條 所屬各公司委托總公司開立進(jìn)口信用證,應(yīng)符合下列條 件:

1,屬國家計劃內(nèi)或免稅商品或大宗商品進(jìn)口項目經(jīng)總公司有關(guān)部門審批的。

2、按不同標(biāo)準(zhǔn)所需的保證金到達(dá)總公司帳戶的。

3、有有關(guān)部門(機(jī)關(guān))的批準(zhǔn)件、進(jìn)口許可證。

4、有合法的進(jìn)口合同和相應(yīng)的內(nèi)銷合同。

5、其他必備條 件。

第十一條 所屬各公司委托總公司開立進(jìn)口信用證,應(yīng)向總公司提交下列文件資料:

1、總公司內(nèi)部審批單。

2、有關(guān)部門(機(jī)關(guān))的批準(zhǔn)件、進(jìn)口許可證。

3、進(jìn)口、內(nèi)銷合同(協(xié)議)副本。

4、銀行開證申請書等其他相關(guān)資料。

第十二條 凡占用總公司信用證授信額度銀行戶頭頭寸的業(yè)務(wù),在開立信用證時,每份合同金額在60萬美元以下(含)的,須經(jīng)專業(yè)公司財務(wù)主管和總公司財務(wù)本部資金處經(jīng)理共同審簽,由總公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可開證、改證及議付;每份合同金額在60萬美元以上的,須經(jīng)總公司財務(wù)本部總經(jīng)理?？偣局鞴茴I(lǐng)導(dǎo)及總公司總理簽批后,方可開證、改證及議付。

第十三條 總公司財務(wù)本部在審核時,應(yīng)事先征詢法規(guī)室的意見。具體操作程序按總公司(進(jìn)出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定)執(zhí)行。

第十四條 總公司根據(jù)下列兩條 規(guī)定的內(nèi)容,決定各專業(yè)公司是否可以使用上述戶頭開立信用證。經(jīng)審核可以使用上述戶頭開立信用證的,總公司按標(biāo)準(zhǔn)向各專業(yè)公司收取保證金。

第十五條 自營業(yè)務(wù)。

1、對外開立即期信用證、對內(nèi)即期方式收款的,可以免交保證金,貨款到達(dá)總公司指定銀行后方可從財務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。

2、對外開立即期信用證、對內(nèi)遠(yuǎn)期方式收款的,總公司不予提供擔(dān)保。

3、對外開立遠(yuǎn)期信用證、對內(nèi)即期方式收款的,可以免交保證金,貨款到達(dá)總公司指定銀行后方可從財務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。

4、對外開立遠(yuǎn)期信用證。對內(nèi)遠(yuǎn)期方式收款的(期限短于或等于對外付款的期限),需向總公司交納信用證金額30%的保證金,全部貨款到達(dá)總公司指定銀行后方可從財務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。

5、對外開立遠(yuǎn)期信用證。對內(nèi)遠(yuǎn)期方式收款的(期限長于對外付款的期限),總公司不予提供擔(dān)保。

第十六條 代理業(yè)務(wù):

總公司對代理業(yè)務(wù)本著不承擔(dān)銷售盈虧。不墊付商品資金和基本費用的原則,根據(jù)《合同管理規(guī)定》中對企業(yè)資信評定的標(biāo)準(zhǔn),對于aa及aaa級企業(yè)的代理進(jìn)口業(yè)務(wù),按照下列情況分別執(zhí)行。

1、對外開立即期信用證、對內(nèi)即期方式收款的,需向總公司交納信用證金額10%的保證金,全部貨款到達(dá)總公司指定銀行后方可從財務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。

2、對外開立遠(yuǎn)期信用證、對內(nèi)即期方式收款的,可以免交保證金,全部貨款到達(dá)總公司指定銀行后方可從財務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。

3、對外開立遠(yuǎn)期信用證。對內(nèi)遠(yuǎn)期方式收款的(期限短于或等于對外付款的期限),對于經(jīng)法規(guī)室核定并與我公司有長期合作項目的aaa級企業(yè),開證時需向總公司交納信用證金額的30%作為保證金;余款必須以銀行遠(yuǎn)期承兌匯票或銀行保函的形式交予財務(wù)部門后方可從財務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。

第五章使用總公司授信額度開立信用證的收費標(biāo)準(zhǔn),

第十七條 所屬各公司委托總公司開立進(jìn)口信用證,須向財務(wù)本部交納開證金額3‰的手續(xù)費。

第六章 附則

第十八條 本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第2篇 物業(yè)公司財務(wù)投資管理制度

物業(yè)公司財務(wù)制度之投資管理

第一條 按變現(xiàn)能力和投資目的可分為長期投資和短期投資。短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年的投資,長期投資指短期投資以外的投資。

第二條 根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,公司可用現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等對外投資。對外投資批準(zhǔn)權(quán)屬董事會。

第三條 短期投資成本和損益確認(rèn)

1、短期投資成本是指取得短期投資實際支付的全部價款,包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用,但不包括短期投資時已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和已到期但尚未領(lǐng)取的債券利息。

2、短期投資取得時實際支付價款中包含的已宣告尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到期尚未領(lǐng)取的債券利息,作應(yīng)收股利或應(yīng)收利息。

3、短期投資持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息,作為投資成本的收回,沖減投資的帳面價值。

4、短期投資處置時,按處置收入與短期投資帳面價值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。

第四條 短期投資跌價準(zhǔn)備。短期投資在期末資產(chǎn)負(fù)債表上反映的價值采用成本與市價孰低法計價,另設(shè)'短期投資跌價損失準(zhǔn)備'科目進(jìn)行核算。處置短期投資時,短期投資跌價準(zhǔn)備一并進(jìn)行調(diào)整。

第五條 長期債權(quán)投資成本是指取得長期債權(quán)投資時支付的全部價款,包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用,已到期尚未領(lǐng)取的利息作應(yīng)收利息。

第六條 長期債權(quán)投資利息

1、分期付息的長期債權(quán)投資,按期計提的利息計入當(dāng)期投資收益,同時作為應(yīng)收利息單獨核算,收到利息時相應(yīng)沖減已計的應(yīng)收利息。

2、一次性還本付息的長期債權(quán)投資,按期計提利息計入當(dāng)期投資收益,同時增加長期債權(quán)投資,收到利息時相應(yīng)沖減長期債權(quán)投資。

3、長期債券投資的溢價或折價在債券購入后至到期前的期間內(nèi)按直線法攤銷,與確認(rèn)相關(guān)債券利息收入同時進(jìn)行,調(diào)整各期的投資損益。

4、處置長期債權(quán)投資時,按處置收入與長期債權(quán)投資帳面價值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。

第七條 長期股權(quán)投資成本指取得長期股權(quán)投資時支付的全部價款、或放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)(實物、無形資產(chǎn)等)的公允價值、或取得長期股權(quán)投資的公允價值(按評估價值確認(rèn)或按合同、協(xié)議約定價值),包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用,但不包括為取得長期股權(quán)投資發(fā)生的評估、審計、咨詢等費用,也不包括實際支付價款中包含已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利。

第八條 長期股權(quán)投資核算

1、對被投資單位沒有實際控制權(quán)、或不準(zhǔn)備長期持有的、或受限制條件下經(jīng)營的情況應(yīng)采用成本法核算,其帳面價值不隨被投資單位凈資產(chǎn)的變化而發(fā)生增減;

2、對被投資單位具有實際控制權(quán)、共同控制或重大影響的應(yīng)采用權(quán)益法進(jìn)行核算,根據(jù)其投資比例分?jǐn)偲鋬糍Y產(chǎn)的增減數(shù)計入投資損益,同時增加或減少長期投資的帳面價值;

3、在以成本法核算長期投資的情況下,從被投資單位所分回的利潤、股利或利息,計入投資收益;

4、在以權(quán)益法核算長期投資的情況下,隨著投資單位所有者權(quán)益的變動相應(yīng)調(diào)整長期股權(quán)投資的帳面價值,被投資單位所分回的利潤、股利或利息,應(yīng)沖減長期投資帳面價值;

5、在權(quán)益法核算情況下,長期投資股權(quán)成本差額應(yīng)按一定期限(按合同規(guī)定的投資期限,或按不低于10年期限)平均攤銷,計入投資損益。

6、收回長期投資與帳面價值的差額計入當(dāng)期投資損益。

第九條 長期投資減值準(zhǔn)備按照《企業(yè)會計制度》計提,并直接計入當(dāng)期損益。

第十條 公司可以全額資本金對外進(jìn)行投資。

第十一條 長期投資的程序性政策規(guī)定與管理標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)投資管理有關(guān)規(guī)定辦理。需要對新項目投資進(jìn)行評價和可行性分析,計算有關(guān)項目預(yù)計收益,預(yù)測投資項目現(xiàn)金流量。

第十二條 對已經(jīng)投資項目或正在實施的項目,采取系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)管理,對各投資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理進(jìn)行全方位監(jiān)督,保證投資項目正常運行。

第3篇 公司財務(wù)管理制度通用簡單

第一條 為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。

第二條 公司財務(wù)部門的職能是:

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,提出改進(jìn)意見,促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用

(六)積極主動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通,及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,有效規(guī)范財務(wù)工作,及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

第五條 財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金

(二)進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

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第4篇 分公司財務(wù)管理制度

第一部分 總則

第二部分 財務(wù)管理制度

第三部分 財務(wù)組織管理

第四部分 財務(wù)人員管理

第五部分 資金計劃管理

第六部分 財務(wù)報表管理

第七部分 資金管理

第八部分 財產(chǎn)物資的管理

第九部分 發(fā)票管理

第十部分 費用報銷管理

第十一部分 附則

第一部分 總則

第一條 為加強(qiáng)與規(guī)范分公司財務(wù)管理與會計核算，規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)行為，保證資金安全與完整，防范各種經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及《公司財務(wù)管理制度》的規(guī)定，結(jié)合實際情況，特制定本辦法。

第二條 本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。

第二部分 財務(wù)管理制度

第三條 財務(wù)管理制度統(tǒng)一

1、分公司的財務(wù)管理制度，由總公司財務(wù)部根據(jù)公司財務(wù)管理實際情況，統(tǒng)一制定并頒發(fā)。

2、各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā)，與各分公司有關(guān)的各項財務(wù)管理制度。

第四條 財務(wù)人員管理統(tǒng)一

1、分公司財務(wù)人員由總公司財務(wù)部負(fù)責(zé)招聘、任命、培訓(xùn)及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財務(wù)人員，但分公司可以推薦財務(wù)人員，經(jīng)總公司財務(wù)部復(fù)試后決定是否錄取。

2、財務(wù)人員的績效考核由總公司財務(wù)部和分公司共同進(jìn)行，其中總部財務(wù)部考核財務(wù)工作績效，占30% 考核權(quán)重；分公司考核占70%考核權(quán)重。

第五條 會計核算方法統(tǒng)一

1、分公司的會計核算遵循國家制定的會計準(zhǔn)則，會計核算方法合法、操作規(guī)范、結(jié)果真實。

2、分公司的會計核算制度統(tǒng)一由總公司財務(wù)部制定，統(tǒng)一接受監(jiān)督審計。

第六條 財務(wù)會計報表統(tǒng)一

在財務(wù)會計報表的種類、格式、項目、要求上統(tǒng)一，為總公司報 表合并奠定基礎(chǔ)。

第三部分 財務(wù)組織管理

第七條 分公司設(shè)財務(wù)部，作為分公司財務(wù)管理的職能部門。

第八條 分公司總經(jīng)理和總公司財務(wù)部對分公司財務(wù)部的管理，必須依據(jù)相關(guān)的管理制度行使管理權(quán)利。

第九條 各分公司財務(wù)部隸屬總公司財務(wù)部。

第十條 分公司財務(wù)部實行雙重管理，行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理，業(yè)務(wù)上接受總公司財務(wù)部管理，并接受總公司財務(wù)部的檢查。

第十一條 分公司財務(wù)部的基本編制為2人，設(shè)財務(wù)主管兼會計1名，出納1名。

第十二條 分公司財務(wù)部及財務(wù)負(fù)責(zé)人向分公司總經(jīng)理及總公司財務(wù)部同時負(fù)責(zé)并匯報工作。

第十三條 分公司總經(jīng)理與總公司財務(wù)部對財務(wù)部的管理出現(xiàn)分歧時，財務(wù)部首先應(yīng)絕對服從總公司財務(wù)部的管理。

第四部分 財務(wù)人員管理

第十四條 財務(wù)人員職業(yè)道德。

1、財務(wù)人員應(yīng)在任何時候都維護(hù)公司的利益,忠心耿耿,辦理會計事項必須嚴(yán)守紀(jì)律,保守機(jī)密。做到不該知道的事不問，不該說的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。

2、各級財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。對弄虛作假的經(jīng)濟(jì)活動，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)書面報告，并請求查明原因，做出處理。

3、對財務(wù)人員監(jiān)守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負(fù)責(zé)任的言論，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退，并追究其責(zé)任。

4、財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由上級財務(wù)監(jiān)交。

第五部分 資金計劃管理

第十五條 資金計劃編制辦法

1、各分公司資金計劃由分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)工程進(jìn)度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車間工費工資、以及其它事項等，編制月度資金收支計劃，并經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核和簽字確認(rèn)；

2、各分公司部門負(fù)責(zé)人，需要向財務(wù)負(fù)責(zé)人提供準(zhǔn)確或接近于準(zhǔn)確的收支項目計劃及其相應(yīng)的金額和備注事項等，以便于財務(wù)部門編制月度資金計劃；

3、總公司財務(wù)部收到各分公司資金計劃表按規(guī)定進(jìn)行審批后，回傳到各分公司執(zhí)行。

第十六條 月度資金計劃要求

1、各分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項目辦公室，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發(fā)送至總公司財務(wù)部。

2、分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與計劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務(wù)計劃上報工作未能如期按質(zhì)完成的，當(dāng)月的資金不予支付。

第六部分 財務(wù)報表管理

第十七條 各分公司每月需向總公司財務(wù)部報送以下報表

1、分公司月度財務(wù)報表

2、應(yīng)收賬款項目一覽表

3、項目收支平衡表

4、施工隊進(jìn)度、付款一覽表

4、發(fā)票臺賬、外經(jīng)證臺賬

5、內(nèi)控指標(biāo)完成情況表

6、分公司財務(wù)人員考核表

第十八條 為了便于總公司合并財務(wù)報表，各分公司財務(wù)報表的格式必須按照總公司財務(wù)部制定的格式編制。

第十九條 財務(wù)報表上報的要求

1、每月最后一天（遇節(jié)假日順延）下班前將月度財務(wù)報表電子檔發(fā)送至總公司財務(wù)部，半年度、年度財務(wù)報表為半年度、年度次月3日前上報。

2、項目收支平衡表、應(yīng)收賬款項目一覽表、施工隊進(jìn)度付款一覽表及內(nèi)控指標(biāo)完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。

3、分公司財務(wù)人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。

4、每月_____日-_____日總公司與分公司財務(wù)核對各類往來賬目，保證雙方往來賬相互一致。

5、各分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與財務(wù)報表工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務(wù)報表上報工作未能如期按質(zhì)完成的，根據(jù)責(zé)任分別對責(zé)任當(dāng)事人責(zé)令通報，并根據(jù)考核方案進(jìn)行相應(yīng)考核。

第七部分 資金管理

第二十條 分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過1萬元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)繳存銀行。

第二十一條 現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；結(jié)算起點以下的零星開支等。超出結(jié)算起點的現(xiàn)金支出，應(yīng)報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

第二十二條 一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證，嚴(yán)禁以白條抵庫或不符合財務(wù)制度的憑證做費用報銷憑證，私設(shè)“小金庫”、 帳外帳。

第二十三條 現(xiàn)金的支出必須由財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可付款。

第二十四條 出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金，財務(wù)部負(fù)責(zé)人必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，并在《資金盤點表》簽名確認(rèn)，以保證帳實相符。

第二十五條 銀行賬戶印鑒的使用實行分管制；即：財務(wù)章由會計保管，私章由出納保管，不準(zhǔn)１人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

第二十六條 分公司會計應(yīng)根據(jù)銀行對賬單，及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符，如不符，應(yīng)及時查明原因。

第八部分 財產(chǎn)物資的管理

第二十七條 分公司的財產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工具、辦公設(shè)施、生活設(shè)施、通訊設(shè)施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。

第二十八條 分公司總經(jīng)理對分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負(fù)完全責(zé)任。

第二十九條 分公司的財產(chǎn)物資實行“實物與帳薄分開管理”原則。指定專人負(fù)責(zé)財產(chǎn)物資的管理并登記實物數(shù)量，財務(wù)負(fù)責(zé)財務(wù)物資帳薄的記錄，二者交叉控制。

第三十條 分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人對財產(chǎn)物資負(fù)有管理責(zé)任，應(yīng)親自參與財務(wù)物資的驗收、監(jiān)督、與抽查。

第三十一條 必須定期組織對現(xiàn)有財產(chǎn)物資進(jìn)行實物盤點，有保管實物資產(chǎn)的部門每月進(jìn)行自查，財務(wù)部定期或不定期進(jìn)行抽查。

第三十二條 財務(wù)抽查時，財務(wù)部作為負(fù)責(zé)部門，應(yīng)在盤點計劃、盤點會議、盤點方法上嚴(yán)格、重視，確保盤點質(zhì)量。

第三十三條 處臵報廢固定資產(chǎn)前，必須填寫《固定資產(chǎn)報廢申請》，說明固定資產(chǎn)購臵的時間，使用的年限，報廢的原因，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人、分公司總經(jīng)理審批后，才能辦理報廢手續(xù)。

第九部分 發(fā)票管理

第三十四條 分公司財務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購簿，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。

第三十五條 各分公司由會計主管或者指定的專人進(jìn)行發(fā)票的開具，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實有效，并加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章，任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開、亂開發(fā)票，對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。

第三十六條 已開具的發(fā)票由會計主管負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管，不得損毀發(fā)票，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。

第三十七條 各分公司要定期對發(fā)票進(jìn)行檢驗，以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時防蟲、防鼠咬、防丟失等措施，加強(qiáng)安全保衛(wèi)。

第三十八條 各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。

第三十九條 對于總部代開的發(fā)票，應(yīng)按工程項目詳細(xì)登記備查賬。

第十部分 費用報銷管理

第四十條 費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”列明：費用的性質(zhì)、用途、金額，報部門經(jīng)理審批同意后，報分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。對個人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應(yīng)及時到財務(wù)部門辦理核銷手續(xù)。

第四十一條 費用發(fā)生的過程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行，并相互監(jiān)督和共同承擔(dān)責(zé)任。

第四十二條 費用發(fā)生中，當(dāng)事人應(yīng)取得費用的相關(guān)單據(jù)，如因未取得合法的票據(jù)而遭到財務(wù)人員剔出的部分支出，原則上由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)，公司原則上不予承擔(dān)。

第四十三條 費用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時將收集到的相關(guān)票據(jù)，按照公司統(tǒng)一的費用報銷憑據(jù)分類粘貼，并在附件欄注明票據(jù)張數(shù)。對于粘貼不規(guī)范，單據(jù)不清晰的，財務(wù)有權(quán)要求對方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕報銷。

第四十四條 當(dāng)事人將粘貼整齊，填寫完整的費用報銷單交由部門經(jīng)理進(jìn)行審批，部門經(jīng)理重點對費用發(fā)生的真實性、合理性進(jìn)行審查并簽字。

第四十五條 當(dāng)事人將部門經(jīng)理審批簽字的報銷單交財務(wù)審核，財務(wù)人員應(yīng)重點對費用報銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對費用金額的計算予以符合并簽字，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。

第四十六條 當(dāng)事人憑簽字齊全的報銷單，交出納領(lǐng)取資金，出納應(yīng)對報銷單進(jìn)行審核，重點查看報銷單有無涂改、費用的計算是否正確，后附的發(fā)票是否合法，審批手續(xù)是否齊全，審核無誤后方可付款。

第十一部分 附則

第四十七條 本管理辦法自公司批準(zhǔn)之日起實施。

第5篇 物業(yè)公司財務(wù)籌資管理制度

物業(yè)公司財務(wù)制度之籌資管理

第一條資金來源包括負(fù)債和所有者權(quán)益。

第二條 公司可運用負(fù)債方式滿足資金需要,負(fù)債包括流動負(fù)債和長期負(fù)債。流動負(fù)債是指期限不超過一年的負(fù)債,主要包括短期借款、商業(yè)信用(包括應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收帳款等)等;長期負(fù)債是指期限超過一年的負(fù)債,主要包括長期借款和債券等。

第三條 優(yōu)先充分運用商業(yè)信用手段增加流動資金,在向銀行和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)借入借款應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)、政策,在平等協(xié)商的基礎(chǔ)上與借款方簽訂借款合同后辦理借款。

第四條 借款相關(guān)費用的處理:

1、流動負(fù)債性質(zhì)的借款費用或雖然是長期借款性質(zhì)但不是用于購建固定資產(chǎn)的借款費用,直接計入當(dāng)期損益。

2、債券發(fā)行費是指與債券發(fā)行直接有關(guān)的費用,包括債券承銷費、印刷費、律師費、發(fā)行手續(xù)費以及其他直接費用。不是用于購建固定資產(chǎn)的債券發(fā)行費直接計入當(dāng)期損益。

3、購建固定資產(chǎn)發(fā)生的債券發(fā)行費和借款費用,在尚未交付使用前計入在建工程的成本;在固定資產(chǎn)交付使用后計入財務(wù)費用,具體可根據(jù)額度和使用期限確定可采用一次性計入財務(wù)費用或分期攤銷。

4、籌建期間發(fā)生的借款費用計入長期待攤費用。

5、清算期間發(fā)生的借款費用計入清算損益。

第五條 所有者權(quán)益是保證公司穩(wěn)定經(jīng)營的重要資金來源,主要包括股本、資本公積、留存收益等。公司可以根據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī)定,通過吸收社會法人、外國資本和職員投資等方式不斷增加資本總額,以增強(qiáng)公司實力。

第六條 股票發(fā)行費是與股票發(fā)行直接有關(guān)的費用,包括股票承銷費、注冊登記費、律師費、公關(guān)及廣告費、印刷費及其他直接費用。股票按面值發(fā)行,發(fā)行費計入當(dāng)期費用;股票按溢價發(fā)行,發(fā)行費先從本次股票發(fā)行的溢價中扣除,其余溢價部分計入資本公積,發(fā)行費用大于本次股票溢價而未能抵扣的部分,列入財務(wù)費用。

第七條 公司發(fā)行債券和增發(fā)新股由董事會制定相關(guān)方案,經(jīng)股東大會審議通過后才能實施。

第6篇 zz集團(tuán)公司財務(wù)管理制度

****集團(tuán)有限公司財務(wù)管理辦法第一章總則1.1**集團(tuán)有限公司財務(wù)管理辦法(以下簡稱本辦法),是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和行業(yè)財會制度,財政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內(nèi)部財務(wù)管理辦法的指導(dǎo)意見》,結(jié)合集團(tuán)公司實際情況制定,并報主管財稅機(jī)關(guān)審核備案。1.2本辦法是規(guī)范集團(tuán)公司及其所屬分公司和全資子公司(上述單位以下簡稱企業(yè))的會計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。1.3各企業(yè)按照本辦法規(guī)定,并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求,制定具體的適合本企業(yè)的財務(wù)管理辦法和實施細(xì)則,報集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二章財務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)2.1集團(tuán)公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財會管理體制。集團(tuán)公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束,依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實行獨立核算,但經(jīng)營、財務(wù)上實行統(tǒng)一管理。獨立核算的企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機(jī)構(gòu)。2.2集團(tuán)公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司,不具有企業(yè)法人資格,其民事責(zé)任由上級企業(yè)承擔(dān)。這類單位應(yīng)配備專職的財務(wù)人員。2.3企業(yè)法人代表在財務(wù)會計管理上的主要責(zé)任:1、單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé);2、具體確定企業(yè)內(nèi)部財會機(jī)構(gòu)的設(shè)置,建立健全內(nèi)部控制制度; 3、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法,按規(guī)定程序報批后執(zhí)行;4、根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營;5、接受財政、稅務(wù)、審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督。2.4企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人在財務(wù)會計管理上的權(quán)責(zé)是:1、主持本級財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)工作,提請聘任或解聘財會人員;2、對公司和各經(jīng)營單位財務(wù)部門下達(dá)并落實財務(wù)、費用、利潤等考核指標(biāo);3、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究,提供財務(wù)意見;4、負(fù)責(zé)編制會計報表,組織清產(chǎn)核資;5、貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟(jì)效益;6、監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支;7、調(diào)各單位、各部門與財務(wù)部門的關(guān)系。2.5、企業(yè)財會機(jī)構(gòu)的主要職責(zé):具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務(wù)核算、會計核算;如實反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;監(jiān)督財務(wù)收支,依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算;參與企業(yè)經(jīng)營決策,統(tǒng)一調(diào)度資金,統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題,組織、指導(dǎo)屬下單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。2.6企業(yè)各級財會機(jī)構(gòu)和財務(wù)人員按規(guī)定對本單位實行財務(wù)會計監(jiān)督,主要內(nèi)容是:1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報告;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補充;2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符的時候,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理,無權(quán)自行處理的,應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報告,請求查明原因,作出處理;3、除法定的會計帳冊外,不得另立會計帳冊。企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳戶存儲;企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)分3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款,包括費用支出記投資性或貿(mào)易;的用款進(jìn)行全過程監(jiān)管:1、事前環(huán)節(jié):主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。2、事中環(huán)節(jié):主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進(jìn)入對方合法賬戶;檢查用途是否被改變等。3、事后環(huán)節(jié):主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符;檢查資金回收或回籠狀況等。2.7各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。2.8財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。企業(yè)財會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財會主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過上一級單位同意。集團(tuán)公司董事會可視實際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務(wù)總監(jiān)、財會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。財會人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù);沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。被撤消、合并單位的財會人員,必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單,辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。 移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財會人員的交接,由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行;財務(wù)部經(jīng)理的交接,由集團(tuán)公司財務(wù)部經(jīng)理會同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行;集團(tuán)公司財務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交。2.9財會人員的后續(xù)教育制度:1、財會人員的后續(xù)教育時間不少于68小時;2、集團(tuán)公司每年將組織不少于3個工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn),聘請有關(guān)專家就企業(yè)財會人員應(yīng)解決的業(yè)務(wù)和新的財會知識進(jìn)行培訓(xùn)。3、集團(tuán)公司下屬企業(yè)財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織本單位財務(wù)人員的崗位培訓(xùn)。第三章 會計核算的原則3.1企業(yè)執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和分行業(yè)會計制度,及其它法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。下列事項應(yīng)辦理會計手續(xù),進(jìn)行會計核算:1、有價證券的收付;2、財物的收發(fā)、增減和使用;3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;4、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支;5、收入、成本、費用的計算;6、財務(wù)成果的計算和處理等。3.2記帳方法,一律采取借貸記帳法,記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。3.3公司對公司資本堅持資本確定、資本充實、資本保全的原則。3.4企業(yè)采取的會計處理方法,前后各期必須一致,非經(jīng)集團(tuán)公司董事會同意,任何人不得隨意改變。3.5凡與企業(yè)合作經(jīng)營的企業(yè),應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下:(1)以現(xiàn)金投資的,應(yīng)以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù);(2)以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的,應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額,收到實物的日期作為記帳依據(jù),有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的,還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù); ( 3)以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的,應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù); (4)各方交付的出資額,應(yīng)由政府批準(zhǔn)的會計師事務(wù)所驗證,出具驗資報告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。6、企業(yè)向其它單位投出的資金,應(yīng)按投出時交付的金額入帳,所發(fā)生的收益和損失,應(yīng)在投資收益科目反映。7、長期借款的利息支出,應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間不同確認(rèn)利息歸屬。8、年末應(yīng)按應(yīng)收帳款余額計提5‰的壞帳準(zhǔn)備。第四章貨幣資金及結(jié)算資金的管理1、庫存現(xiàn)金的管理①現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié),隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫,財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查,以保證帳實相符。②出納人員到銀行提取現(xiàn)金,必須同時有兩個人前往辦理。③凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。④現(xiàn)金的支出必須由財務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)簽字方可付款,財務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)短暫離崗,則由財務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)書面委托人簽字。⑤現(xiàn)金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;結(jié)算起點以下的零星開支等。⑥差旅費的借款,必須由出差人員填寫借款申請單,寫明出差時間、地點、申請金額[按“車費+(住宿費+生活補助)×出差天數(shù)”計算申請借款金額]。按借款審批程序?qū)徟?經(jīng)財務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)核準(zhǔn)簽字后,方可按集團(tuán)公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報銷清帳,不報銷者由財務(wù)人員從工資中扣回。其他借款,由借款人填寫申請單,經(jīng)公司經(jīng)理級以上領(lǐng)導(dǎo)簽字,并由簽字人負(fù)責(zé)此款的歸還,如不能按期歸還或出現(xiàn)損失,全部責(zé)任由簽字人負(fù)責(zé)。⑦、一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑證,嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度(1萬元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。2、銀行存款的管理1)、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用,銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用,嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。2)、銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。集團(tuán)公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號,確因工作需要開設(shè)帳戶的,需報集團(tuán)公司財務(wù)部批準(zhǔn),已經(jīng)開設(shè)的,需向集團(tuán)公司財務(wù)部補辦備案手續(xù)。3)、銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制;即:財務(wù)章由會計保管,另外2枚由各自本人保管,不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。4)、銀行支票的使用規(guī)定:a、業(yè)務(wù)人員到財會機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票,必須憑付款審批單,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字,寫明用途、金額、日期;b、會計人員出單后,出納才能簽發(fā)銀行支票,同時要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字,登記銀行支票號碼、金額、收款人;c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等,不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票,必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“$”。d、支票用于轉(zhuǎn)帳的,必須在支票左上角劃兩條斜線;e、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財會機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù),一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項后,才發(fā)貨或提供勞務(wù)。f、借出支票后,必須在十日內(nèi)報銷清帳,不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的,應(yīng)到財務(wù)部說明原因,限定報帳時間,否則前帳不清,后帳不借。g、支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單,對于分期付貨款的,必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。5)、集團(tuán)公司各全資子公司的銷售收入(營業(yè)收入)按集團(tuán)公司指定帳號進(jìn)帳。6)、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項,一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批。同一項目(含同一貿(mào)易)應(yīng)按合同總額報批,不準(zhǔn)為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款,財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。7)、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同,嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準(zhǔn)改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書面正式委托,也不準(zhǔn)改變收款單位。8)、嚴(yán)禁違反國家規(guī)定,非法集資。9)、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項,都有權(quán)且必須拒絕辦理。10)、有關(guān)資金使用的審批,如審批人員出差時,由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。3、應(yīng)收款的管理1)應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳,應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。2)應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。3)建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度。①分管應(yīng)收帳款的財務(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。②分管其他應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月末按集團(tuán)公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當(dāng)月工資,并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收;對超期一個

第7篇 公司食堂財務(wù)管理制度

為進(jìn)一步加強(qiáng)公司食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務(wù)收支,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,現(xiàn)就公司食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規(guī)定如下:

一、食堂財務(wù)管理的總體要求

公司開辦食堂是一項公益性事業(yè),必須以服務(wù)職工為宗旨,不以盈利為目的;必須堅持職工自愿搭伙就餐的原則;必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度,開設(shè)公司食堂結(jié)算戶,由公司財務(wù)室實行“統(tǒng)一管理,獨立建帳,成本核算,收支平衡”。

二、公司食堂物資采購與資產(chǎn)管理

(一)食堂物資采購應(yīng)堅持“勤進(jìn)快銷,以銷定進(jìn),以進(jìn)促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價廉經(jīng)濟(jì)實惠。

(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。公司食堂物資必須實行雙人(食堂主管、采購部主管)采購,品控部監(jiān)督驗收數(shù)量和質(zhì)量。

(三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù),經(jīng)采購人員、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”上分別簽字認(rèn)可后,方可登記入賬。

(四)建立物資采購報批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”,經(jīng)復(fù)核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。

(五)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進(jìn)庫時間可分為:進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫存貨。進(jìn)廚存貨指購進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。進(jìn)庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料,如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。公司食堂應(yīng)對進(jìn)庫存貨進(jìn)行按月定期清查盤點,學(xué)期結(jié)束進(jìn)行一次全面的清查盤點,做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

三、公司食堂收入管理

(一)公司食堂收入主要來源于職工和管理人員的就餐收入,食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款伙食費,實行月初預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入、離職工人結(jié)算找補的辦法。即:公司預(yù)收伙食費時,不作“食堂收入”,暫掛“應(yīng)付帳款或預(yù)收款”,每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。職工及食堂人員的就餐費同職工一樣結(jié)算。

(二)離職工人退款,由機(jī)房把退款明細(xì)及總帳交財務(wù)室,經(jīng)充卡室審核后辦理。

(三)公司食堂原則上不允許對外承包經(jīng)營,對于在公司統(tǒng)一監(jiān)管下實行責(zé)任經(jīng)營收取的相應(yīng)可支配費用,必須納入公司預(yù)算外收入管理。

(四)食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入,一律記入食堂收入,不得轉(zhuǎn)移存儲。

(五)職工伙食費的收取應(yīng)充分考慮職工的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據(jù),力求收支基本平衡。

(六)食堂實行自收自支,自負(fù)盈虧,公司行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的,公司可給予一定經(jīng)費補助。

四、公司食堂支出管理

(一)公司食堂支出要以服務(wù)職工為中心,按照“量入為出”原則安排各項支出,嚴(yán)格支出管理,提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括:

1.伙食支出:是指公司食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括:

(1)糧食支出:公司食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;

(2)菜金支出:公司食堂燒菜所耗用的支出

(3)調(diào)料支出:公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;

(4)燃料支出:公司食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出;

(5)其他材料支出:公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

2.其他支出:公司食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括:炊事員工資、社會保障費、管理人員管理補貼、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。

(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。

1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入,必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應(yīng)填制食堂物資入庫單,數(shù)量、價格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫,并記入有關(guān)帳簿?，F(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用,可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單,購買驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。

2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料,必須填寫食堂物資出庫單,出庫時以加權(quán)平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章,并記入有關(guān)賬簿。

3.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出,須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核,報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,向食堂出納辦理報銷手續(xù),直接列入當(dāng)月支出。

4.食堂需購置固定資產(chǎn),由食堂負(fù)責(zé)人提出申請,報公司領(lǐng)導(dǎo)審核,審批同意后,方可按公司招投標(biāo)(集中采購)目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù),購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。

5.食堂人員的聘請人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù),其工資標(biāo)準(zhǔn)由公司同意后執(zhí)行。

(三)公司因工作需要而發(fā)生的客伙支出,原則上要求在公司內(nèi)部食堂就餐,費用按實際支出成本結(jié)算。

(四)食堂菜類的采購應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”,采購驗收后由驗收人及食堂主管簽字并付款,其他物資的采購原則上須對方開具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票到校財務(wù)室單獨報銷,金額在1000元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號,通過轉(zhuǎn)帳支付,不提現(xiàn)金。經(jīng)常在采購的米、油、面粉、冰貨等大額采購項目應(yīng)告知對方至少每周到財務(wù)室進(jìn)行資金結(jié)算。其他定點單位采購的數(shù)量不是很大的項目也應(yīng)每周到財務(wù)室結(jié)算,原則上要求對方開具稅務(wù)發(fā)票。發(fā)票在報銷過程中應(yīng)寫明用途。

(五)所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范,票據(jù)開具的內(nèi)容反映實際的經(jīng)濟(jì)交往事項,票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實,符合經(jīng)濟(jì)交往事項的實際情況。(是否存在偽造作假,如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等);發(fā)票的正確性:內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時間內(nèi)開具等;要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開,填寫項目齊全,內(nèi)容真實,字跡清楚;開票時,同時要求填寫付款方:“河北灤平華都食品有限公司”并有開票方開票人和收款人簽字,同時在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。

(六)食堂每周前填制好采購情況公示表。

(七)公司食堂所有支出項目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項目由食堂主管簽字匯總后由領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽字后支付,其他也由領(lǐng)導(dǎo)簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報主管領(lǐng)導(dǎo)審批,發(fā)票報銷時附審批單。

五、公司食堂財務(wù)收支結(jié)余及分配管理

(一)食堂財務(wù)收支結(jié)余是指公司食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。公司食堂不應(yīng)以盈利為目的,必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。

副營收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨反映。

(二)食堂應(yīng)每月反映財務(wù)盈虧狀況,按月編制“公司食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“公司食堂收支明細(xì)表”,及時發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損。

(三)食堂凈收益全部納入公司部門預(yù)算,實施“收支兩條線”管理。

六、財務(wù)公開

食堂每月財務(wù)報表于次月公司第一周例會上公示。

七、公司食堂會計檔案管理

食堂的會計檔案資料,納入公司會計檔案資料統(tǒng)一管理。

第8篇 后勤發(fā)展總公司財務(wù)管理制度及措施

師大后勤發(fā)展總公司財務(wù)管理制度及措施

一、工作目標(biāo)

1、以總公司zz后勤工作方案與措施為指導(dǎo)方針,進(jìn)一步加強(qiáng)、規(guī)范總公司各項財務(wù)管理與經(jīng)營服務(wù)核算體系,保障總公司zz后勤各項工作的順利開展;

2、強(qiáng)化部門員工的財務(wù)管理與財務(wù)服務(wù)意識,充分利用zz后勤的新平臺,改進(jìn)目前工作中存在的不足之處,不斷提高工作質(zhì)量及工作效益,進(jìn)一步樹立“窗口”形象;

3、提倡奉獻(xiàn)精神,提高優(yōu)質(zhì)服務(wù),正確處理管理與服務(wù)關(guān)系,真正做到“當(dāng)家理財,服務(wù)促效”。

二、機(jī)構(gòu)設(shè)置

在zz設(shè)置財務(wù)定時服務(wù)點,主要負(fù)責(zé)處理零星現(xiàn)金報銷及其它有關(guān)財務(wù)管理工作(具體時間根據(jù)工作需要另定)。

三、管理制度

認(rèn)真執(zhí)行各項財務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照有關(guān)財務(wù)管理實施細(xì)則,全面負(fù)責(zé)地完成本部門的各項職能工作,認(rèn)真履行工作職責(zé),遵守總公司的各項規(guī)章制度。

四、管理措施

1、原則上嚴(yán)格按照總公司的各項財務(wù)管理制度執(zhí)行,各部門的報銷與費用開支審批均參照總公司各部門經(jīng)費審批程序規(guī)定辦理,實行zz各部門單獨核算體系;

2、由于zz校區(qū)遠(yuǎn)離市區(qū)且地處偏避,為確保人員及各項資金安全,各部門的各類現(xiàn)金收入,必須做到當(dāng)日收款,當(dāng)日繳清,現(xiàn)金收入不過夜,各部門自行負(fù)責(zé)繳存校內(nèi)銀行;

3、為加強(qiáng)與規(guī)范現(xiàn)金管理工作,減少現(xiàn)金流通領(lǐng)域的各種漏洞,將設(shè)立統(tǒng)一現(xiàn)金收費點,定時辦理(出售)各類有價票證(電話卡等)的現(xiàn)金交易,確保資金的及時繳存與安全。

zz后勤的財務(wù)管理工作,我們將在具體的工作過程中,廣泛了解并聽取各部門的建議與要求,爭取逐步健全工作制度、完善核算體系,共同努力做好zz后勤服務(wù)保障工作。

第9篇 房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度3

房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度(三)

總則

一、為加強(qiáng)公司的財務(wù)管理,規(guī)范會計核算工作,統(tǒng)一管理各項資金,正確、及時、完整的反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程級公司董事會有關(guān)決議,制定本制度。

二、財務(wù)部系公司職能部門,公司財務(wù)部有權(quán)對財會人員進(jìn)行考核,并有權(quán)向公司提請對有突出貢獻(xiàn)的財務(wù)人員進(jìn)行獎勵,對不稱職的財會人員進(jìn)行撤換。

三、財務(wù)管理的基本原則是建立、健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度,做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,如實反映企業(yè)財務(wù)狀況,依法計算和繳納國家稅收,保證股東權(quán)益不受侵犯。其基本任務(wù)時,做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金,提高企業(yè)效益。

四、公司財務(wù)部應(yīng)認(rèn)真分析、反映本公司財務(wù)計劃執(zhí)行情況和執(zhí)行國家有關(guān)企業(yè)財務(wù)法規(guī)得情況,及時發(fā)現(xiàn)存在的問題,并分析產(chǎn)生原因,提出解決的辦法和措施。

五、逐步采用現(xiàn)代化管理辦法,如責(zé)任會計、目標(biāo)利潤、計算機(jī)管理等,不斷提高財務(wù)管理水平和工作效率。

六、財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀,為公司聚財、理財、用財出謀劃策,嚴(yán)格把好財務(wù)收支關(guān),為提高公司效益努力工作。

財務(wù)會計機(jī)構(gòu)、人員和制度

一、財務(wù)機(jī)構(gòu)及人員設(shè)置

(一)依照健全、有效的原則設(shè)置財務(wù)會計機(jī)構(gòu),配備財務(wù)會計人員,依法辦理財務(wù)會計工作。

(二)財務(wù)人員因故離辭職時,須辦理交接手續(xù),不得中斷財務(wù)會計工作。一般財務(wù)人員變動應(yīng)時先征得公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并辦理財務(wù)人員登記手續(xù)。

(三)公司根據(jù)實際需要,設(shè)置財務(wù)部級財務(wù)部經(jīng)理,主持本公司的財務(wù)會計工作。財務(wù)部經(jīng)理由董事長提名,董事會任免。財務(wù)部成員按業(yè)務(wù)活動的需要劃分崗位攝制。

二、財務(wù)會計制度

(一)人員考核:

1、公司財務(wù)部對財會人員每年考核一次。對其業(yè)務(wù)水平、工作業(yè)績等方面進(jìn)行考核。財會人員要進(jìn)行總結(jié)和自評。

2、公司財務(wù)部應(yīng)建立財會人員考核檔案,作為晉級及獎懲的依據(jù)。

(二)財務(wù)部制度的建立:

1、財務(wù)部應(yīng)根據(jù)中國有關(guān)法律、法規(guī)、公司章程級和公司具體情況,指定公司財務(wù)制度,包括財務(wù)收支管理、固定資產(chǎn)管理、流動資產(chǎn)管理、成本費用管理、開支標(biāo)準(zhǔn)與審批程序、內(nèi)部控制、稽核制度以及印簽、支票、發(fā)票、會計檔案等管理制度。

2、公司的財務(wù)制度應(yīng)報公司董事會批準(zhǔn)。

(三)財務(wù)工作要求:

1、公司財務(wù)部按財政部規(guī)定的格式、內(nèi)容和時限,定期向主管財稅機(jī)關(guān)報送財務(wù)會計帳表、年度報表應(yīng)附有中國注冊會計師的審計報告。

2、公司財務(wù)部應(yīng)于每月七日前向公司領(lǐng)導(dǎo)報送財務(wù)報表。

3、公司應(yīng)于每月二十五日向公司董事會報送月度'收支計劃表','資金支付預(yù)算表',待公司董事長批準(zhǔn)后按批準(zhǔn)額執(zhí)行。

4、公司財務(wù)部應(yīng)按國家的財務(wù)會計制度設(shè)置帳戶;應(yīng)定期核對帳戶,定期財產(chǎn)清查,保證帳實相符;應(yīng)規(guī)范本公司的會計核算和財務(wù)行為保證各種報表數(shù)據(jù)的正確性、真實性、完整性和及時性。

資金管理及成本、費用管理

一、資金管理

(一)公司用款按用款計劃撥付。經(jīng)公司董事會同意使用所收的售樓款,帳務(wù)處理上仍計作撥付。售樓款未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)部的退款。

(二)非計劃用款要專門向公司領(lǐng)導(dǎo)請示報告。

(三)公司接到董事長簽字之調(diào)配資金通知,應(yīng)立即照辦,不得延誤。

(四)公司將非公司業(yè)務(wù)之用的資金調(diào)出公司系統(tǒng),應(yīng)由董事會研究決定董事長書面批準(zhǔn)。如系口頭通知,需補辦書面批準(zhǔn)手續(xù)。非經(jīng)董事長批準(zhǔn)將資金調(diào)出系統(tǒng),有關(guān)人員以嚴(yán)重過失論處。

(五)各幣種之間的兌換一律經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。不得私自進(jìn)行外匯買賣業(yè)務(wù)。

(六)公司要積極籌措、運用和管理好各類資金,保證工程項目的需要。

二、成本、費用管理

(一)公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續(xù),公司財務(wù)部對經(jīng)董事長批準(zhǔn)支付的款項及總經(jīng)理簽字的預(yù)算內(nèi)的申請付款款項,辦理付款手續(xù),對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)批準(zhǔn)的款項,即不符合財務(wù)手續(xù)的款項,財務(wù)部有權(quán)拒付。

(二)嚴(yán)格進(jìn)行工程成本和管理費用的管理和控制。從材料設(shè)備采購、日常開支到工程預(yù)算,應(yīng)進(jìn)行全過程管理和控制,努力降低工程造價。不得超標(biāo)準(zhǔn)支付工程款項。

(三)財務(wù)部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位,分別設(shè)置預(yù)付款和應(yīng)付帳款明細(xì)賬。預(yù)付帳款用于歸集我公司對各供貨商及承包單位的預(yù)付購貨款和預(yù)付工程款的詳細(xì)記錄,應(yīng)付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務(wù)的詳細(xì)記錄。在合同最后一次付款時經(jīng)管部必須和財務(wù)部對帳,經(jīng)財務(wù)部確認(rèn)實際付款情況后,方可付款。

(四)公司的管理費用,包括:辦公費、業(yè)務(wù)費、工資、房租等,采取在經(jīng)董事會批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi),按實報銷的形式,由總經(jīng)理批準(zhǔn)、財務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行,公司財務(wù)部控制使用,不得隨意突破限額。凡屬國家規(guī)定應(yīng)于支付的費用如:稅務(wù)、財政、會計常年咨詢費按實列支、會議等在發(fā)生實單獨申報預(yù)算交董事會批準(zhǔn)。

(五)購入的低值易耗品,一次性攤?cè)胭M用后,應(yīng)有辦公室相應(yīng)建立實物臺帳。

(六)重視固定資產(chǎn)的管理,所有固定資產(chǎn)由辦公室登記造冊,專人管理和使用,每年清核一次。督促員工做好日常維修保養(yǎng)工作,節(jié)約修理費用,防止毀損和盤虧。

(七)對外簽訂材料、設(shè)備、工程承包、勞務(wù)等方面合同應(yīng)嚴(yán)格按照公司經(jīng)濟(jì)管理工作實施辦法執(zhí)行。

第10篇 公司財務(wù)會計管理制度

公司財務(wù)會計管理制度(五)

1、認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律。

2、做好預(yù)決算工作。做到經(jīng)費使用有預(yù)算,杜絕支出的隨意性。年初由科(院)本著量入為出的原則,作出預(yù)算草案,經(jīng)總公司審查,總經(jīng)理辦公會討論通過。預(yù)算經(jīng)審批后,將嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。年終根據(jù)預(yù)算支出情況,做好年度決算工作。

3、公司購買物品原則上在上級指定地點和商店購買,所購物品必須先入庫后出庫。報銷時,報銷單必須附有入庫驗收單,驗收人、經(jīng)辦人、領(lǐng)款人簽字蓋章。領(lǐng)用時要嚴(yán)格執(zhí)行審批程序,出庫物品必須經(jīng)審批簽字,庫管員方可發(fā)放。

4、嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定。購置集控商品、1000元大額支出及大額對外借款、捐助等,必須經(jīng)過經(jīng)理辦公會集體研究,按規(guī)定履行報批手續(xù)。

5、堅持定期進(jìn)行財務(wù)審計和報告制度。做到收支情況定期向公司總支委員會、職代會報告,增強(qiáng)透明度。

6、嚴(yán)格費用審批。各類費用的發(fā)生,必須先提交報告,經(jīng)總經(jīng)理辦公會明確認(rèn)定后方可發(fā)生,否則一律不予報銷;各部門及公司領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生的招待費、差旅費必須經(jīng)部門主管、公司主管初簽后,再經(jīng)總經(jīng)理復(fù)簽方可報銷;其它正常的計劃內(nèi)費用由經(jīng)營經(jīng)理與副總經(jīng)理會簽;走訪慰問、文明創(chuàng)建及支部活動等黨群工作發(fā)生的費用由總支副書記與副總經(jīng)理會簽后報總經(jīng)理理簽字審批報銷;總經(jīng)理出差期間,發(fā)生的常規(guī)性費用由副總經(jīng)理代行審批。

7、嚴(yán)格執(zhí)行借還公款制度。出差人員或購物需要借款的,要從嚴(yán)掌握。辦完事后,應(yīng)及時辦理報銷手續(xù),不可拖辦,影響正常的財務(wù)秩序。否則,按礦有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

9、財務(wù)報表除按時上報外,每月五日前報總經(jīng)理、副總經(jīng)理一份,每半年進(jìn)行一次財務(wù)會審。

第11篇 公司財務(wù)部內(nèi)部管理制度總則

公司財務(wù)部內(nèi)部管理制度總則

一、熱愛本職工作,堅守工作崗位。

二、認(rèn)真履行崗位職責(zé),嚴(yán)格按工作規(guī)程辦事,按時、按量、優(yōu)質(zhì)、高效的完成本職工作和領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。

三、增強(qiáng)服務(wù)意識,提高服務(wù)質(zhì)量和效率,堅決杜絕'門難進(jìn)、臉難看、事難辦'的現(xiàn)象,做到態(tài)度和藹,主動熱情。

四、嚴(yán)格執(zhí)行工作紀(jì)律,認(rèn)真執(zhí)行請假制度,不準(zhǔn)擅離職守。

五、儀態(tài)端莊、舉止大方。接待來客或接打電話,應(yīng)熱情、謙和、有禮。

六、創(chuàng)造并保持安全、衛(wèi)生、有序、優(yōu)雅的工作環(huán)境。

七、講團(tuán)結(jié)、講協(xié)作、講民主、講風(fēng)格、講友愛。不斷加強(qiáng)自身修養(yǎng),努力做一個誠實守信、光明磊落、胸襟開闊、與人為善的人。

八、正確處理各種工作關(guān)系,領(lǐng)導(dǎo)要尊重下屬,調(diào)動下屬工作積極性;下屬要領(lǐng)導(dǎo),自覺服從領(lǐng)導(dǎo)指揮。

第12篇 分公司財務(wù)管理制度范文

總 則

第一條 目的: 為了適應(yīng)公司發(fā)展需要,強(qiáng)化總公司及分公司財務(wù)會計管理工作,健全內(nèi)部管理機(jī)制,保證公司財產(chǎn)的安全,完整,規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為,提高經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《會計法》和《企業(yè)財務(wù)通則》以及公司業(yè)務(wù)的實際情況,制定本制度。

第二條 適用范圍:本制度適用于分公司或辦事處。

第三條 分公司是總公司派出的,代表總公司實施產(chǎn)品推廣和銷售行為的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)享有相對獨立的市場推廣自主權(quán)。

第四條 總公司為整個公司資金結(jié)算和會計核算的中心,承擔(dān)辦理企業(yè)(含分支機(jī)構(gòu))設(shè)立、章程修訂、合同管理、銷售業(yè)務(wù)管理、擁有企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中的全部債權(quán)并承擔(dān)經(jīng)濟(jì)活動過程中的相應(yīng)民事責(zé)任。

第五條 分公司負(fù)責(zé)人(經(jīng)理)是本單位財務(wù)管理的主要責(zé)任人,直接對總公司負(fù)完全責(zé)任,嚴(yán)格執(zhí)行總公司的經(jīng)營方針和管理制度。

第六條 分公司財務(wù)人員由總公司直接任命或委派,是分公司執(zhí)行總公司財務(wù)管理制度的直接管理責(zé)任人,對分公司的各項財產(chǎn)負(fù)直接管理責(zé)任,對分公司一切違規(guī)違紀(jì)行為享有絕對否決權(quán),并有責(zé)任向總公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。

管 理 目 標(biāo)

第七條 強(qiáng)化監(jiān)控力度,簡化核算程序,貫徹執(zhí)行“收支兩條線”和對公司資金運營實行全過程控制的管理原則。通告全員職責(zé)透明度,實行層層責(zé)任到人。注重會計隊伍建設(shè),營造公正、廉潔、向上的工作氛圍。

一 般 原 則

第八條 會計核算遵守國家有關(guān)法律、法規(guī),執(zhí)行本制度和總公司的銷售管理政策。

第九條 財務(wù)管理模式是以實行“資金收支兩條線”,實行對資產(chǎn)全過程運行控制管理為原則、以總公司全面核算為主、分公司輔助核算、數(shù)量統(tǒng)計為必要補充的集中核算制。

第十條 會計記賬采用保持與總公司平行記賬的借貸復(fù)式記賬和單式序時分類記賬相結(jié)合的記賬方法,記賬本位幣為人民幣。

第十一條 會計事項的處理遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的一般原則。

會 計 基 礎(chǔ) 工 作 管 理

第十二條 會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據(jù),如實的反應(yīng)公司財務(wù)狀況。做到內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。

第十三條 會計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。

第十四條 原始憑證的規(guī)范:

1、 原始憑證內(nèi)容必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

2、 從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章,從個人取得的原始憑證,不許有填制人員的簽名。

3、 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章:對外開出憑證,必須加蓋公司公章。

4、 一式數(shù)聯(lián)的的入庫單,出庫單及收據(jù)等重要憑證必須套寫,并連續(xù)按序號填寫。不能跳頁,若要作廢時,應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣,聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存,不得撕毀,短少。

5、 提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。發(fā)貨后,必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。

6、 凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證,大、小寫金的必須相符。購買實物的原始憑證,必須有驗收人員簽字證明,把好質(zhì)量關(guān),支付款項的原始憑證,必須有收款單位或收款人的收款證明。

7、 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或者更正。

銀 行 賬 戶 的 管 理

第十五條 銀行賬戶的設(shè)立:

1. 分公司設(shè)立賬戶,只能使用總公司指定的賬戶,用于分公司貨款的收取及解繳總公司,賬戶一經(jīng)確定,不得隨意更改。

2. 收入賬戶只能收入款項,除向總部解繳賬款外,不得支取任何款項。

3. 費用賬戶只能用于支取分公司日常所需費用開支,包括零星采購。

倉 庫 管 理 制 度

分公司所有銷售產(chǎn)品的主要部分由總公司集中采購,其他產(chǎn)品配件等的零星采購可由分公司自行采購,所有采購的實物都必須辦理入庫手續(xù)。

第十六條 倉庫單據(jù)管理:

一、材料倉使用單據(jù)主要有:《入庫單》、《出庫單》、《報廢單》、《退貨單》、《退倉單》,所有材料的進(jìn)出都要用相關(guān)單據(jù)來反映流動情況。

1. 《入庫單》:辦理入庫時,首先要取得送貨單位的有效單據(jù)作為入庫憑證(如發(fā)票,收據(jù),送貨單,采購合同),同時入庫單上要寫明送貨單位,送貨日期,及實物名稱,單價,數(shù)量,總金額等相關(guān)信息,如生產(chǎn)使用的實物,應(yīng)該同時注明完整的項目名稱。凡是在外采購的物品,一律都要在倉庫辦理入庫手續(xù)后方可使用,包含辦公用品的采購,不同類型的物品應(yīng)分單入庫(如生產(chǎn),辦公)

2. 《出庫單》:所有實物辦理入庫后,在領(lǐng)用時必須開具此單,領(lǐng)用時,倉管應(yīng)在出庫單上寫明項目名稱或用途,領(lǐng)用人,領(lǐng)用日期等相關(guān)信息,領(lǐng)用人領(lǐng)取物品時首先應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人簽字同意,倉庫才準(zhǔn)許辦理出庫單。

3. 《退貨單》:所購物品出現(xiàn)質(zhì)量問題或是采購數(shù)量超計劃時,將物品退還給送貨單位時開具退貨單,同時送貨單位在退貨單上簽字,確認(rèn)退貨。

4. 《退倉單》:領(lǐng)用人在倉庫領(lǐng)出物品后,因質(zhì)量問題或者與實際需求不符合時,可以將物品退到倉庫,倉管開具退倉單,經(jīng)辦人簽字確認(rèn)退倉。

5. 《報廢單》:一般適用于領(lǐng)用人領(lǐng)用的低值易耗品類,需要換新的時候(如生產(chǎn)用工具,辦公用具),使用報廢單時,經(jīng)辦人員應(yīng)事先找品質(zhì)人員鑒定該物品是否不能在使用,鑒定是否屬于報廢范圍,對于確實不能再使用的物品才準(zhǔn)許做報廢處理。

二、成品倉使用單據(jù)主要有:《成品入庫單》、《成品出庫單》、《成品調(diào)撥單》、《成品退貨單》

1. 《成品入庫單》:所有產(chǎn)品在生產(chǎn)完成后應(yīng)及時辦理成品入庫,入庫單上應(yīng)該寫明完整的項目名稱,實物名稱,數(shù)量等相關(guān)信息。倉管,經(jīng)辦人在入庫單上簽字,確認(rèn)入庫。

2. 《成品出庫單》:所有產(chǎn)品在出庫前先辦理出庫單,出庫單上應(yīng)寫明項目名稱,貨物名稱,數(shù)量等相關(guān)信息,出庫單上應(yīng)有倉管,經(jīng)辦人員的簽字,有必要時可以同時寫上送貨車輛的車牌號,以備查。

3. 《成品調(diào)撥單》:主要適用于成品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移,由當(dāng)前管理的倉庫轉(zhuǎn)到其他管理場所,所有成品需要內(nèi)部轉(zhuǎn)移時必須開具此單,不能在沒有單據(jù)的情況下隨意轉(zhuǎn)移產(chǎn)成品,調(diào)撥單上應(yīng)寫明調(diào)撥的地點,時間及事由,同時必須有倉管及調(diào)撥相關(guān)人員的簽字。

4. 《成品退貨單》:當(dāng)成品發(fā)到現(xiàn)場,出現(xiàn)質(zhì)量問題或者人為損壞,客戶要求退貨,且無法修復(fù)的情況下使用此單,并確定責(zé)任歸屬,退貨時應(yīng)有總經(jīng)理審批后方可接受退貨,作為退貨處理。

第十七條 倉庫賬務(wù)設(shè)置及其他要求:

1. 倉庫記賬員必須按公司要求,采用《材料入庫明細(xì)表》、《材料出庫明細(xì)表》、《材料進(jìn)銷存匯總表》、《成品入庫明細(xì)表》、《成品出庫明細(xì)表》、《成品進(jìn)銷存匯總表》及其他相關(guān)附表等完善材料及成品的賬務(wù)核算,分公司會計應(yīng)根據(jù)倉庫的各明細(xì)賬,進(jìn)銷存匯總表,對各貨物的總額進(jìn)行核算。

2. 所有賬表應(yīng)按月份逐筆登記,明細(xì)要求應(yīng)和各單據(jù)的信息一致,包括單據(jù)發(fā)生日期,發(fā)生內(nèi)容,備注說明,單據(jù)編號等信息。所有信息應(yīng)和單據(jù)核對清楚,保證原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,避免錯登,漏登或多登。

3. 分公司倉庫每月末應(yīng)對倉庫進(jìn)行盤點,《盤點表》由倉管員填寫并簽字,交財務(wù)部會計復(fù)核,分公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。分公司會計必須客觀、仔細(xì)核對盤點實際庫存與賬面結(jié)存,如有不相符的,應(yīng)及時查明原因,書寫盤點報告和《差異明細(xì)表》,經(jīng)倉管、會計及分公司負(fù)責(zé)人簽字后,報總公司審查、批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

4. 盤點表是分析盤點差異原因、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任和調(diào)整賬務(wù)記錄的原始憑證,制作一式三份,即倉管員、分公司會計各一份,另一份寄回總公司備案,以備查。

固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

第十八條 資產(chǎn)的定義:

分公司的各項有形資產(chǎn)根據(jù)其價值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。

固定資產(chǎn)是指價格在兩千元以上且使用時間超過一年或價格在兩千元以下,但使用時間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設(shè)施等資產(chǎn),包括利用分公司費用等購置的。

低值易耗品指單位價值在兩千元以下或單位價值超過兩千元但使用時間不到一年的各種資產(chǎn)。

第十九條 資產(chǎn)分類:

不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品,均按以下用途進(jìn)行分類:

1. 交通工具,指汽車,摩托車等代步工具。

2. 通訊設(shè)施,指傳真機(jī),電話機(jī)等通訊工具及設(shè)施。

3. 辦公設(shè)施,指電腦、空調(diào)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、照相機(jī)、攝像機(jī)、辦公家具等。

4. 工具備件,指維修用工具、備件等。

5. 生活設(shè)施,指用于員工日常生活的各種生活設(shè)施,如冰箱、微波爐等。

6. 其他資產(chǎn):不屬于以上幾類的其他類型的各種資產(chǎn)。

第二十條 固定資產(chǎn)折舊的計提:

1. 折舊方法:

分公司的各類固定資產(chǎn)均按’“ 平均年限法”計提固定資產(chǎn)折舊。

2. 折舊年限:

參照國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司的實際情況,規(guī)定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。

3. 資產(chǎn)的變更:

資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移,變賣,報廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、變賣、報廢等必須報總公司批準(zhǔn)后才能處置。

費 用 的 管 理

第二十一條 費用的定義:

費用是公司進(jìn)行市場推廣和經(jīng)營過程中發(fā)生的總耗費,是總公司獲得最大收益的的總投入,是為加快實現(xiàn)銷售的根本保證。費用管理維系著公司的生存和發(fā)展,分公司負(fù)責(zé)人對費用支出的真實性、合理性負(fù)完全責(zé)任,會計人員對不真實、不合理的費用直支出直接履行絕對否決權(quán)。

第二十二條 費用預(yù)算管理:

為了確保分公司資金分布的合理性,提高公司資金使用效率,防止不合理資金的占用,提高公司各部門的監(jiān)管能力,可以編制《部門費用預(yù)算表》,事先預(yù)算出各部門費用,以此作為分公司費用參考依據(jù)。

1. 各部門負(fù)責(zé)人每月25日向財務(wù)部提供下月的部門費用預(yù)算表。可以是電子檔,財務(wù)部以此作為費用參考依據(jù),并于每月30號召開當(dāng)月各部門費用分析會,討論當(dāng)月費用的使用情況,以便及時發(fā)現(xiàn)問題,更好的完善費用制度。

2. 每月30日, 中山分公司向深圳總公司提交下月費用預(yù)算表。中山分公司向總公司提交費用預(yù)算后,總公司將以此作為分公司下月費用參考,安排資金計劃。同時,深圳總公司對中山分公司費用使用情況,每月做一次溝通討論,提高費用管理。費用預(yù)算表編制的內(nèi)容(詳見費用預(yù)算表-樣表)

第二十三條 分公司費用借支實行備用金管理制度。備用金權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)

第二十四條 備用金借支程序:

1. 借支人填寫借支單,按規(guī)定權(quán)限審批后,交費用會計審核簽字,出納拿審核后的借支單支付款項,借支人需在借支單上簽字。

2. 備用金進(jìn)行實報實銷制,為了及時反映費用發(fā)生情況,借支人員每月報銷2次(每月15日和28日),每月每位借支人員在財務(wù)部借款余額不能超過3000元(可根據(jù)實際情況做相應(yīng)調(diào)整),超過部分可從當(dāng)月工資中扣除或及時提供費用報銷單據(jù)后方可再借支款項。

3. 支付備用金后的借支單,由出納收好交由會計做賬務(wù)處理,報銷時由出納開具相應(yīng)報銷金額收據(jù),借支人員不能自留借支單,借支單不予退回,借支人以收據(jù)作為個人報銷憑據(jù)以備查。

第二十五條 費用報銷類型:

費用報銷按單據(jù)類型分為:日常費用報銷、差旅費報銷、實物報銷。報銷人員未分開報銷時,財務(wù)有權(quán)退回,不予辦理。

1. 用報銷,使用《費用報銷單》,主要適用于日常經(jīng)營管理期間產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待費,交通費,通訊費等其他相關(guān)費用

2. 差旅費報銷,使用《差旅費報銷單》,主要適用于出差人員在出差期間發(fā)生的一切相關(guān)費用

3. 實物報銷,使用《費用報銷單》,主要適用于購買生產(chǎn),辦公用的材料、配件或設(shè)備等。報銷時提供倉庫入庫單及相關(guān)購貨單據(jù)(主要為發(fā)票,收據(jù))

4. 報銷單據(jù)都由報銷人自行粘貼并填寫完整,區(qū)別費用性質(zhì)分類粘貼(如交通費,住宿費,通訊費,辦公費,招待費),不能混合粘貼,便于歸類計算和整理。

第二十六條 費用單據(jù)粘貼標(biāo)準(zhǔn):

1. 票據(jù)的粘貼范圍應(yīng)以粘貼單的大小為界,不能超出粘貼單范圍進(jìn)行粘貼,粘貼時應(yīng)沿粘貼單的右界從右至左橫向粘貼,覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間留一定間隔距離,以保持單據(jù)表面平整,便于單據(jù)的裝訂存檔。

2. 每筆費用的產(chǎn)生要寫明發(fā)生的原因、 具體時間、地點,產(chǎn)生費用涉及到除報銷人以外的人員時,需要同時注明相關(guān)人員的名字,費用產(chǎn)生能歸屬到項目的必須寫上完整的項目名稱,對于費用產(chǎn)生原因說明籠統(tǒng),費用發(fā)生時間與發(fā)票不符的,不予報銷

3. 費用報銷單的填寫一律不準(zhǔn)涂改,尤其是費用金額,否則無效。

第二十七條 審批權(quán)限:

1. 申請備用金時,金額3000元以下的,由部門負(fù)責(zé)人及副總經(jīng)理審批即可,申請金額在3000元以上的必須由總經(jīng)理審批。

2. 費用報銷時,報銷單據(jù)由部門負(fù)責(zé)人簽字審核, 確認(rèn)無誤后交費用會計簽字審核,再給總經(jīng)理審批,待手續(xù)都辦理完整后,出納開出相應(yīng)報銷金額的收據(jù)給報銷人簽字,確認(rèn)報銷。

第二十八條 費用報銷標(biāo)準(zhǔn),見《費用報銷制度》。

對 賬 工 作 管 理

第二十九條 財務(wù)對賬是檢查分公司會計核算正確信息正確與否的唯一有效方法,是避免公司資產(chǎn)免于侵占、流失的有力監(jiān)控手段。分公司應(yīng)建立財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員聯(lián)合對賬的工作制度。

第三十條 出納(會計)對現(xiàn)金、銀行等貨幣資金做到日清月結(jié),月末對現(xiàn)金進(jìn)行盤點,核對賬賬,賬實是否相符,月末就銀行存款與各開戶銀行出具的對賬單進(jìn)行核對,并對未達(dá)賬項進(jìn)行調(diào)整。

第三十一條 會計匯同業(yè)務(wù)人員不定期對客戶的匯款進(jìn)行核對,加強(qiáng)客戶直接匯款總公司的跟蹤。

第三十二條 會計和業(yè)務(wù)員每月與客戶核對一次銷貨往來賬,維護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整,把公司的壞賬損失降低到最低限度。

第三十三條 每月月末,會計將分公司各明細(xì)賬與總公司相關(guān)賬目資料進(jìn)行核對,使總公司與分公司做到賬賬相符,賬實相符,賬表相符。

會 計 檔 案 管 理

第三十四條 會計檔案時指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料,它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會計檔案由會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他資料組成,其他資料包括客戶資料、產(chǎn)品銷售價格表、經(jīng)濟(jì)合同、現(xiàn)金盤點表、存貨固定資產(chǎn)等結(jié)存類財產(chǎn)的實地盤點表等。

第三十五條 分公司每年形成的會計檔案,應(yīng)歸檔裝訂成冊。在會計月度終了后,由分公司保管滿六個月,期滿之后編造清單移交總公司財務(wù)部。

附 則

第三十六條 本管理制度是分公司財務(wù)人員處理日常會計業(yè)務(wù)的行為準(zhǔn)則,本制度解釋權(quán)為總公司財務(wù)部。