第1篇 裝飾公司:財務管理制度
裝飾公司財務管理制度
裝修裝飾公司財務管理制度最根本的一條是?？顚Ｓ?許多本來做的還不錯的裝飾公司,到后來做不下去,很多是因為把預收裝飾款用到其它地方,而不是?？钣迷谘b飾項目上。裝修裝飾公司財務管理制度具體主要有以下幾點:
1、公司財務部是公司實行財務管理的職能部門,直接對董事會負責,各分公司財務部門直接受總公司財務部管理。
2、公司資金實行收支二條線的管理辦法,客戶向各分公司所交工程款,各分公司必須在24小時內(nèi)(節(jié)假日順延)全部打入公司指定賬號,?？顚Ｓ貌坏门灿?。所需支付款項可預借備用金,然后實報實銷。
3、裝飾公司財務要及時記賬,做好憑證的歸檔、保管工作,做好現(xiàn)金管理工作,做到日結(jié)月清。
4、各級財務一律使用統(tǒng)一的“收款收據(jù)”,收據(jù)不得遺失、跳號,不得使用其它收據(jù)收款,用完一本及時銷號并將存根交回總公司,再領(lǐng)用新“收款收據(jù)”。
5、各項開支均需由經(jīng)辦人簽字后經(jīng)總經(jīng)理審核簽字后方可報銷。
6、各分公司應嚴格控制費用支出,凡有額度限度的費用,不得突破,如有特殊情況需要先報請總經(jīng)理批準。
7、公司員工確因工作需要需備用金或周轉(zhuǎn)金,2000元以內(nèi)可由借款人填寫“借款單”經(jīng)公司經(jīng)理批準后方可借支,超過2000元須經(jīng)總經(jīng)理批準方可借款,前次借款未還清前不得再借。特殊情況可由財務與董事長聯(lián)系,經(jīng)董事長同意后先行借支,事后補辦手續(xù)。
8、各分公司應按月上報各種財務報表,務必確保財務數(shù)據(jù)的準確性。
9、工資發(fā)放必須根據(jù)員工考勤表,業(yè)績考核情況,經(jīng)人力資源部審核,總經(jīng)理簽字后方可發(fā)放。
10、工程竣工交付后需交驗全套客戶檔案,經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后財務方可進行結(jié)算。全體財務人員均應自覺保守公司財務機密,公司的財務情況未經(jīng)總經(jīng)理批準不得向外泄露。
第2篇 公司綜合財務管理制度
公司綜合財務管理制度
第一條 為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合行政人事部定期進行財產(chǎn)清查。 (五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務部對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。第二章 財務管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核,重大事項應由財務負責人復核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司股東會提議批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。
十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對余額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務,按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務部登記后才能正式對外簽發(fā),財務部據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務部門撤銷擔保。
第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元,超出限額部分要及時送存銀行。財務人員支付現(xiàn)金,應從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務部經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。
第二十二條 應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→行政人事部→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第二十五條 長期
投資的管理,長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準后,由財務部辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的,長期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條 固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實相符。財務部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理,行政人事部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務部應建立固定資產(chǎn)明細帳。
第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限為:
(一)房屋、營業(yè)用房 30年
(二)通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備 3年
(三)電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年
(四)電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報廢的固定資產(chǎn),不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn),當月不提折舊,當月減少的固定資產(chǎn),當月照提折舊。
第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點,每年末由行政人事部負責盤點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余,應及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準后進行帳務處理。
第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀尽７謹偲诓欢逃?年,以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則確認,并認真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。
第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。
第三十五條 公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關(guān)的支出,按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
(一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
(二)營業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、股東會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
(三)固定資產(chǎn)折舊費:指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。
(四)攤銷費:指遞延資產(chǎn)的攤銷費用,分攤期不短于5年。
(五)各種準備金:各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取,壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。
(六)管理費用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提,工會經(jīng)費按工資總額2%計提,教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準后,由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán),財務人員應認真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報銷,對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應及時向領(lǐng)導反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務部負責管理和核算,費用支出的管理實行預算控制,財務部要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第四十條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入
第3篇 房地產(chǎn)公司財務專項管理制度
房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財務專項管理制度
1、第一章 總則
第一條目的
加強企業(yè)的內(nèi)部管理,促進企業(yè)在財務專項事務處理過程中的規(guī)范化、程序化。
2、第二章 財務會計報表管理
第一條 財務會計報表編制范圍
資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、稅務籌劃報告、納稅申報表等;內(nèi)部管理會計報表還包括:資金計劃,資金動態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報送的各種管理報表、報告。
第二條 財務會計報表的編制原則與要求
一、會計報表必須按照國家相關(guān)會計制度和準則編制;
二、財務管理部門必須保證所提供會計信息的及時、客觀、準確、完整,全面反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。
三、編制會計報告時,在會計計量和填報方法上,應保持前后會計期間的一致性。會計報告不同報表之間的相關(guān)數(shù)據(jù)應保持一致。報表附注、說明清楚明了,符合規(guī)定要求。
四、會計核算采用權(quán)責發(fā)生制原則進行。
五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財務報表,并做到月度有情況說明,季度有重點分析,年度有財務情況全面分析。
第三條會計期間
會計報表都必須以公歷年度作為會計期間,自公歷1月1日起至12月31日止(內(nèi)部報表自公歷2月1日起至次年1月31日止);
第四條 財務會計報表的報出
一、公司的財務會計賬簿和會計報表的時間統(tǒng)一截止為每月28號,下月資金計劃表及附表于30日上午上報,會計報表于次月6日前上報集團公司財務管理部門;
二、在報送會計報表及相關(guān)分析資料時,應按集團公司財務管理部門的統(tǒng)一要求和規(guī)定進行。
三、會計不得擅自編制未經(jīng)審核的會計報表,未經(jīng)批準的會計報表不得向外報送。
3、第三章 利潤及利潤分配管理
第一條 利潤指標的確定
公司年度完成利潤指標由集團公司通過財務預算的形式予以明確和考核。
第二條 虧損的彌補
一、公司發(fā)生的年度虧損、按國家有關(guān)規(guī)定用下一年度稅前利潤彌補;
二、當年度虧損不足彌補時,可在五年內(nèi)延續(xù)彌補,五年還不足彌補時,應在稅后利潤彌補。
第三條 利潤的分配
公司應按公司章程和股東會的有關(guān)規(guī)定進行利潤分配,原則上按不超過當年凈利潤的30%進行分配。
4、第四章納稅籌劃管理
第一條 稅收籌劃的原則
一、稅務籌劃是在符合稅法、不違反稅法及其他法規(guī)的前提下進行
二、是在納稅義務沒有確定,存在多種納稅方法可以選擇時,企業(yè)做出繳納低稅負的決策。
第二條 稅收籌劃的目的
一、合理合法減輕稅收負擔。
二、納稅申報正確,繳稅及時足額,不出現(xiàn)任何稅收方面的處罰等。
第三條 稅收籌劃的程序
一、公司在每年制訂財務預算時,應確定稅收籌劃方案,并上報集團財務管理部門。
二、成立稅收籌劃小組,由總經(jīng)理、分管副總、公司財務負責人、財務人員等組成。
三、項目開發(fā)是納稅籌劃的重點,項目稅收籌劃應從項目策劃開始,統(tǒng)籌考慮項目開發(fā)方式、合同簽訂、款項支付、銷售方式等進行全方位整體籌劃,并形成稅務籌劃報告。
四、項目開始運作后分年或分期制訂納稅計劃,報董事會討論通過。
五、稅收籌劃和當年納稅計劃通過后,由總經(jīng)理辦公會委托財務及相關(guān)部門執(zhí)行。
5、第五章 財務人員報告制度
第一條 公司財務人員報告原則
一、公司財務人員應按公司規(guī)定上報單位各類會計報表、統(tǒng)計報表及其他管理報表報告。
二、對報告期內(nèi)發(fā)生的重大或異常財務事項,應立即上報公司總經(jīng)理、董事會、集團總裁和財務管理中心并提出解決方案。
第二條 公司財務人員報告事項
一、各類財務會計報表、統(tǒng)計報表、預算執(zhí)行情況表、報表附注及相關(guān)文字說明和分析材料。
二、發(fā)生的大額現(xiàn)金長款、業(yè)務差錯、透支、以各種方式提供的融資和擔保、向銀行貸款、對外投資及其它重大事件。
三、未經(jīng)授權(quán)的向公司以外的單位和賬戶進行的資金劃撥。
四、未經(jīng)批準的長期資產(chǎn)購置(如:固定資產(chǎn))和超出計劃的費用與成本支出。
五、專項福利與費用支出。
六、年度工作計劃和年度工作總結(jié)。
七、財務會計稅收自查工作報告和外部檢查結(jié)論。
八、公司財務制度實施細則、內(nèi)部控制管理辦法及其它各種補充規(guī)定。
九、審計報告。
十、成本控制分析報告。
十一、財務分析。
十二、其他需要報告的事項。
6、第六章 工資薪酬管理
第一條 工資審批
一、工資實行嚴格的審批制度,月度工資的發(fā)放由公司總經(jīng)理審批。
二、年終獎金的發(fā)放報集團公司審批。未經(jīng)審批的工資、獎金財務部門不得發(fā)放。
第二條 工資復核
工資獎金發(fā)放前,財務管理中心應對行政管理中心編制的工資、獎金發(fā)放表進行復核。
第三條 所得稅扣除
一、行政管理中心編制工資、獎金發(fā)放表。
二、財務管理中心應配合行政管理中心計算個人所得稅的扣除和員工往來款項的扣除。
第四條 員工離職
一、員工離職時,行政管理中心應通知財務管理中心,由財務管理中心查明是否有借支款項等應扣款項。
二、如有借支款項等應扣款項,由行政管理中心在其離職時從應發(fā)工資中扣除。
第五條 工資、獎金的發(fā)放形式
一、工資、獎金的發(fā)放,采取銀行代發(fā)工資形式,如采用現(xiàn)金發(fā)放的形式,如須報公司總經(jīng)理批準。
第六條 工資獎金的發(fā)放
一、員工工資一般于每月15日前發(fā)放上個月工資,年終獎金于春節(jié)放假前發(fā)放。
二、行政管理中心于工資、獎金發(fā)放前1天應將審批的工資單、獎金發(fā)放明細表交財務管理中心。
三、工資、獎金發(fā)放推遲,由財務管理中心和行政管理中心負責解釋。
7、第七章 罰則
第一條 未遵守會計制度
財務人員未按照國家相關(guān)會計
制度和準則及公司規(guī)定及時編制會計報告,或者所提供會計信息的出現(xiàn)重大錯誤,處責任人500元/次的罰款。
第二條 未遵守公司章程制度
一、不按照公司章程的有關(guān)規(guī)定或者在未召開股東會的情況下進行利潤分配的,追繳所分配的利潤,并處責任人 2000元/次的罰款;
二、財務人員明知該利潤分配行為違規(guī)仍然進行賬務處理的,處責任人1000/次的罰款。
三、擅自編制會計報告及未經(jīng)批準對外提供會計報告的,處責任人1000/次的罰款。
第三條 未積極對納稅事項進行合理籌劃
未積極對納稅事項進行合理籌劃,以達到合理避稅的目的,處責任人500元/次的罰款。
第四條 未及時上報上述重大事項
財務人員未及時上報上述重大事項,處責任人100元/次的罰款。
第4篇 上市公司財務管理制度
上市公司財務管理制度（一）
1、嚴格執(zhí)行國家有關(guān)的現(xiàn)金管理制度，熟練掌握收付辦法和手續(xù)。
2、認真審核原始憑證的合法性，正確和完整性，保證內(nèi)容真實、手續(xù)完備。
3、記賬憑證的填制要準確反映經(jīng)濟內(nèi)容的主體，正確運用會計科目和記賬規(guī)則，做到摘要簡明扼要，數(shù)字準確，內(nèi)容完整。
4、根據(jù)審核無誤的原始憑證，及時辦理收付款業(yè)務。對于大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員或領(lǐng)導同意方可辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或出納人員名章。
5、根據(jù)辦理完畢的記賬憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出當日余額，做到日清月結(jié)、賬款相符。
6、庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定庫存限額，超過部分要及時送存銀行，保證安全。不得以“白條子”充抵庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金與賬不相符時，應及時報告領(lǐng)導查明原因。
7、不準“坐收坐支”現(xiàn)金，做到“收到解交”、“支則提取”，不套取現(xiàn)金。
8、做好債權(quán)債務的清理工作，對各項借款要定期清理催收。做到一事一借一報，對同一人的現(xiàn)金借款要前款不清，后款不借。
9、按時發(fā)放獎金福利及學生的獎學金、生活補貼、勤工儉學等費用
10、做好學生的收費及欠費管理工作。
11、認真做好基建總賬的記賬、報賬工作，按時編制和報送報表。
上市公司財務管理制度（二）
一、認真學習國家有關(guān)的財經(jīng)法規(guī)、制度，以及財務工作規(guī)則，并以此指導崗位的具體工作。
二、及時準確反映一定時期內(nèi)各項資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來源、運用、結(jié)存情況編制報表，并上報院領(lǐng)導及有關(guān)部門。
三、認真及時登記各項經(jīng)濟業(yè)務，科目、項目登記準確，每批傳票登記終了，編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細賬相符。
四、認真及時清理往來帳目，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，杜絕呆帳、死帳。
五、認真及時清理核對固定資產(chǎn)帳，年中年末與設(shè)備科對帳，及時處理帳面差額部分及實物報損、處理工作。
六、傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門。
七、按時、按比例計提、上繳各項稅金。
八、按時、按比例提交住房公積金，并做好其他服務工作。
上市公司財務管理制度（三）
1、根據(jù)國家財務會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定，結(jié)合公司特點，負責擬訂公司會計核算的有關(guān)工作細則和具體規(guī)定，報經(jīng)領(lǐng)導批準后組織實施。
2、參與擬訂財務計劃，審核、分析、監(jiān)督預算和財務計劃的執(zhí)行情況。
3、在部長領(lǐng)導下，準確、及時地做好帳務和結(jié)算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細帳和總帳，對款項和有價證券的收付，財物的收發(fā)、增減和使用，資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費收支進行核算。
4、正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務成果，具體負責編制公司月度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作。
5、負責公司固定資產(chǎn)的財務管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。
6、負責公司稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門開展財務審計和年檢。
7、負責會計監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。
8、負責社會集團購買力的審查和報批工作。
9、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。
10、主動進行財會資訊分析和評價，向領(lǐng)導提供及時、可靠的財務信息和有關(guān)工作建議。
11、協(xié)助部長做好部門內(nèi)務工作，完成財務部部長臨時交辦的其他任務。
第5篇 通信公司財務管理制度
**通信技術(shù)有限責任公司
公司文件財務管理制度
一、總則
第一條：為加強和規(guī)范公司的財務管理，參照財政部頒布的《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》及《工業(yè)企業(yè)財務會計制度》，結(jié)合公司具體情況，特制定本細則。
第二條：本細則適用于公司各級財務部門。
第三條：公司各級財務部門應建立健全財務核算體系和各項財務管理制度。
第四條：公司的經(jīng)營活動和財務管理工作應遵守國家的法律、法規(guī)，并接受財政、稅務機關(guān)的檢查和監(jiān)督。
第五條：公司的財務管理工作應如實反映企業(yè)的財務狀況，積極參與公司的經(jīng)營預測和經(jīng)營決策，做好公司財務活動的計劃、核算、分析、控制和考核工作。
第六條：公司應加強資產(chǎn)經(jīng)營管理，努力降低成本、費用，確保財產(chǎn)的完整和安全，提高資產(chǎn)使用效益，確保所有者權(quán)益不受侵犯。
第七條：公司財務管理的基礎(chǔ)是生產(chǎn)經(jīng)營活動及其原始信息。凡生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項財產(chǎn)物資的毀損等，均應及時進行完整的原始記錄。公司各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都應做到手續(xù)齊備、計量準確，并定期、不定期地進行財產(chǎn)清查。
二、資金籌集的管理
第一條：資本金是指公司在工商行政管理部門登記的注冊資金。按投資主體的不同，資本金可分為國家資本金、法人資本金、個人資本金以及外商資本金。
第二條：公司根據(jù)國家法律、法規(guī)的規(guī)定，可以根據(jù)實際情況采取國家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本金。投資者可以用現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等形式向公司投資。
投資者未按公司合同、協(xié)議履行出資義務的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責任。
第三條：公司在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價），接受捐贈的財產(chǎn)等，資產(chǎn)評估確認價值或者合同、協(xié)議約定價值與原帳面凈值的差額，以及資本匯率折算差額等，計入資本公積金。資本公積金可以按法定程序，轉(zhuǎn)增資本金。
第四條：公司籌集的資本金，在公司經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依照有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回。法律、行政法規(guī)或公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第五條：公司對投入資本金的管理，要有專人負責，制定投資者名冊，據(jù)實登記認繳、實繳股本的數(shù)額，以及其他需要記錄的事項。公司的股份憑證為出資證明。公司需要增加股本時，應按有關(guān)規(guī)定辦理增資手續(xù)：
1、以現(xiàn)款、材料、設(shè)備、其他用具、房屋、建筑物等有形資產(chǎn)投資時，以公司實際收到或接收資產(chǎn)的時間作為入帳時間，以具有資產(chǎn)評估資格的機構(gòu)評估認定的價值（現(xiàn)款除外）或協(xié)議價作為實收資本的入帳依據(jù)。
2、以土地使用權(quán)、專用技術(shù)、專利權(quán)、商標權(quán)以及版權(quán)等無形資產(chǎn)作價投資時，以企業(yè)收到有關(guān)具有法律效用的證書、文件和完整資料的日期作為入帳時間，按評估認定的價值作為實收資本的入帳價值。投資者以無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）形成的出資不得超過公司注冊資金的20%；特殊情況須經(jīng)有關(guān)部門審查、批準，但最高不得超過30%。
3、以利潤或公積金轉(zhuǎn)作投資時，各方對公司的投資，要以董事會議文件確定的日期及金額，作為實收資本入帳的依據(jù)。
第六條：公司以各種方式借入的資金是公司的負債。償還期在一年內(nèi)的借款為短期負債；償還期在一年以上的借款為長期負債。
公司經(jīng)有關(guān)機構(gòu)批準方可發(fā)行企業(yè)債券。企業(yè)債券是公司按照法定程序，約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價證券。
第七條：公司借入短期借款的利息支出，在財務費用中列支。
公司購置、建造固定資產(chǎn)或者購入無形資產(chǎn)發(fā)生的長期借款利息支出和外幣折合差額，在該項資產(chǎn)投入使用前支付的，計入該項資產(chǎn)原價；在該項資產(chǎn)投入使用后發(fā)生的，在財務費用中列支。
第八條：公司不得將以自身名義舉措的借款作為實收資本；公司不得為投資者為投入本公司的資本而舉措的借款作擔保人；公司不得負擔投資者投入本公司資本的借款利息及其他相關(guān)費用。
第九條：公司對參資企業(yè)各種經(jīng)營性借款進行的信用擔保，其累計擔保金額不得超過參資企業(yè)的投資額。
第十條：公司可對參資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營性借款進行信用擔保，但必須由董事會會議作出決議紀要，并出具委托書，同時需有其他投資方向原擔保人出具反擔保書。
三、流動資產(chǎn)管理
第一條：流動資產(chǎn)是指可以在一年之內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或動用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、應收、預付款項、存貨等。
第二條：公司應遵守國家的現(xiàn)金管理制度、結(jié)算制度、外匯管理制度、維護財經(jīng)紀律和信貸紀律。
第三條：公司應建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度：
1、根據(jù)內(nèi)部控制原則，會計職責與出納職責不得互兼。
2、凡涉及現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收、支業(yè)務，必須由會計部門（人員）和出納部門（人員）分管執(zhí)行。會計部門（人員）負責審核原始憑證及業(yè)務的合法性、合規(guī)性和有效性，并經(jīng)審核無誤后才可填制會計憑證，交出納部門辦理收付款；出納部門（人員）必須對應收、應付款項的金額、對象、支付方式、審核審批程序的一致性和完備性確認無誤后方可執(zhí)行。
3、對每一筆已付訖或收到的款項，出納部門（人員）應根據(jù)核對無誤的會計憑證及時登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。出納人員應保證每日庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金日記帳余額相符，保證月末調(diào)整后，銀行對帳單（銀行內(nèi)部存款余額）與銀行日記帳余額相符。
4、財務部門應對現(xiàn)金庫存進行經(jīng)常性、突擊性盤點。
5、建立重要或敏感崗位輪換制度。
6、公司對現(xiàn)金及銀行支出實行分級授權(quán)審批和限額審批管理原則。凡超越審批權(quán)限（事項）或超額審批（金額）的行為，會計人員有權(quán)拒絕接受。
第四條：公司的應收及預付款項包括：應收票據(jù)、應收帳款、其他應收款、預付帳款和待攤費用。應收票據(jù)按面值計價，貼現(xiàn)應收票據(jù)的實得款項與其面值的差額計入財務費用。
第五條：根據(jù)穩(wěn)健性原則，公司采用壞帳準備金制度。年度終了，按年末應收帳款余額的3‰計提壞帳準備金，計入管理費用。
公司發(fā)生的壞帳損失，經(jīng)批準后，沖減壞帳準備金；收回已經(jīng)核銷的壞帳時，增加壞帳準備金。
第六條：公司的壞帳損失，是指下列應收而不能收回的款項：
1、因債務人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍不能收回的應收帳款部分；
2、因債務人死亡，由于無遺產(chǎn)可供清償，或以其遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應收帳款部分。
3、因債務人逾期未履行償債義務，超過三年仍不能收回的應收帳款部分。公司對于確實不能收回的應收款項，應查明原因，經(jīng)公司總裁或財務總監(jiān)批準并報經(jīng)稅務機關(guān)審核認可后，列作壞帳損失。
第七條：公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、協(xié)作料、自制半成品、產(chǎn)成品等。
第八條：公司存貨按實際成本計價：
1、購入的，按買價加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、手續(xù)費、入庫前的加工、整理及挑選費用、專職物料采購部門的費用等計價。
2、自制的，按制造過程中發(fā)生的實際支出計價。
3、委托外單位加工的，按照實際領(lǐng)用的原材料或半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價。
4、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。
5、盤盈的，按照同類存貨的實際成本計價。
6、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加應負擔的運輸費、保險費等計價；無發(fā)票帳單的，按同類存貨的市價計價。
第九條：公司領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按實際成本采用加權(quán)平均法核算。
第十條：公司各部門領(lǐng)用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，在購入（領(lǐng)用）時一次攤銷。
第十一條：公司應定期或不定期地進行存貨盤點。年度終了時，必須由財務部會同機關(guān)部門對公司的存貨進行全面盤點清查。對盤虧、毀損以及報廢的存貨，應及時查明原因，分別情況及時處理。盤虧、毀損和報廢的存貨，經(jīng)批準后，扣除過失人或保險公司賠款及殘料價值后，計入管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。盤盈的存貨，沖減管理費用。
四、固定資產(chǎn)管理
第一條：固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機械設(shè)備、電子設(shè)備、電源設(shè)備、運輸設(shè)備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備工具、器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物資，單位價值在2千元以上，并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。
第二條：固定資產(chǎn)的計價，應按財政部頒布的《工業(yè)企業(yè)財務制度》及其他有關(guān)制度中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
固定資產(chǎn)計價，應根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來源分別確定：
1、購入的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。
2、自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。
3、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。
4、融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確認的價款加運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。
5、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備的市價計價。
6、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改擴建的，按照固定資產(chǎn)的原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。
7、盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。
公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅，入固定資產(chǎn)價值。
因征用土地而支付的補償費，如因建設(shè)工程需要按規(guī)定支付的土地補償費、青苗補償費、征用土地上的房屋、樹林等附屬物補償和安置補償
第6篇 公司財務管理制度成本管理規(guī)定
某公司財務管理制度之“成本管理規(guī)定”
第一章總則
第一條 為了加強總公司所屬備企業(yè)的成本、費用管理,不斷提高經(jīng)濟效益,現(xiàn)參照國務院(國營企業(yè)成本管理條 例》及其實施細則,結(jié)合現(xiàn)行財務會計制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實際情況,制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。
第三條 成本、費用管理的基本任務,是通過對成本、費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核,正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果,挖掘降低成本、費用的潛力,努力降耗增效。
第四條 在成本、費用管理中,各單位要嚴格遵守國家經(jīng)濟政策、財經(jīng)法規(guī)和總公司財務規(guī)定,實行成本、費用管理責任制,使計劃管理、定額管理和分級管理相結(jié)合,正確核算各單位成本、費用。
第五條 根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營責任制,各公司總經(jīng)理對本單位成本、費用管理負全責?？倳嫀?財務總監(jiān)、主管財務副總經(jīng)理)或財務經(jīng)理(主管)協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導本單位的成本費用核算和管理,準確核算成本、費用,并對企業(yè)經(jīng)營效果負責。各單位財會部門具體負責成本費用的核算與管理工作?？偣矩攧毡静恳罁?jù)本規(guī)定及國家相關(guān)規(guī)定負責對所屬各單位的成本、費用核算進行管理和監(jiān)督。所屬各單位應根據(jù)本規(guī)定,結(jié)合各自行業(yè)實際,參照國家相對應的財務會計制度,制定各自成本、費用管理實施細則,報財務本部備案,并指定專人負責企業(yè)的成本管理。
第二章成本、費用開支范圍
第六條 工業(yè)企業(yè)應嚴格執(zhí)行國家財務制度關(guān)于成本、費用開支范圍的規(guī)定,加強對產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費用及企業(yè)的管理費用、財務費用和銷售費用的核算與管理。具體開支范圍按(工業(yè)企業(yè)財務制度》的規(guī)定執(zhí)行。
第七條 總公司所屬其他行業(yè)單位應根據(jù)各自的單位實際,認真遵守相對應的國家行業(yè)財務會計制度規(guī)定的成本、費用開支范圍。
第三章成本、費用核算
第八條 各所屬企業(yè)的制造成本,必須根據(jù)計算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計產(chǎn)量、實際消耗和實際價格,按照權(quán)責發(fā)生制的原則進行核算,對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的期間費用,應按照其歸屬期限,區(qū)分費用性質(zhì),據(jù)實進行分類核算。
企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本,成本計算過程中對產(chǎn)成品、自制半成品和勞務按計劃成本或定額成本進行核算的,要按規(guī)定的成本計算期,及時調(diào)整為實際成本。原材料按計劃價格核算的,與實際價格的差異也應按規(guī)定的成本計算期及時進行調(diào)整分配。
第九條 一次支付、分期攤銷的費用,應按照費用項目的受益期限,確定分攤數(shù)額。受益期不超過一年的費用,列入待攤費用;受益期超過一年的費用,列入遞延資產(chǎn),按實際受益期攤銷,其中開辦費按五年攤銷。企業(yè)遞延資產(chǎn)應在年終會計決算中說明,報總公司財務本部審查。
第十條 在費用尚未發(fā)生以前,需要從成本中預提的費用項目和標準,應報總公司財務本部備案,預提期短的,年終決算不留余額,預提期長,跨年度使用、需保留余額的,應在年終決算中說明,報總公司財務本部審查。
第十一條 低值易耗品單價在200元(含200元)人民幣以下的,可列出品名,在領(lǐng)用時一次列入成本、費用。單價在200元(不含200元)人民幣以上且使用期限超過一年的,必須采用五五攤銷法進行核算,在領(lǐng)用和報廢時各分攤50%。
第十二條 產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費用的核算,除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工企業(yè)按季進行外,一律以月為成本計算期,同一個計算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出,起訖日期必須一致。
第十三條 成本核算必須劃清下列界限,不得相互混淆,影響成本、費用的準確性。
一、制造費用與直接生產(chǎn)成本;
二、制造成本與期間費用;
三、各類期間費用之間的界限;
四、本期成本與下期成本;
五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本;
六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。
第十四條 成本核算的程序和方法要切實可行,一經(jīng)確定,非經(jīng)總公司財務本部批準,不得變動。
第四章成本管理責任制及監(jiān)督
第十五條 各單位必須按分工及崗位職責建立成本管理目標責任制。并編制成本、公用計劃和具體措施,對成本實行計劃控制和目標管理,以保證完成。
第十六條 各單位應根據(jù)自身的特點并結(jié)合國家相關(guān)規(guī)定,制訂本單位的各項定額指標,并認真執(zhí)行?？偣緦Σ煌再|(zhì)的單位采用不同的方法和標準進行成本、費用考核。
第十七條 各單位財會部門的成本管理責任。;制定本單位成本費用管理制度;組織成本費用核算;編制并具體落實成本費用計劃;監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項成本計劃的具體執(zhí)行情況;對本單位成本費用進行及時的預測、控制和分析。
第五章附則
第十八條 本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂。
第7篇 典當公司財務管理制度
某典當公司財務管理制度
一、基本原則
為加強對典當行的財務管理,堵塞漏洞,增收節(jié)支,提高效益,特制度本制度。
1、財會人員要認真履行職責,根據(jù)《會計法》、《會計準則》及《財務通則》等法律法規(guī)的規(guī)定,真實、準確、完整地反映典當行經(jīng)營狀況。
2、財會人員要始終堅持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實相符”的“四相符”原則,做到憑證要素齊全、往來帳目清楚,資金日清月結(jié)。
3、財會人員要按照商務、工商、稅務等部門的要求及時準確地上報財務報表及相關(guān)資料;要定期向總經(jīng)理上報業(yè)務經(jīng)營情況和損益情況。
二、收支管理
1、典當行的一切收入統(tǒng)一由財務部管理,財務應嚴格執(zhí)行收支兩條線的原則,典當收入款任何人無權(quán)以收抵支和挪作它用。
2、出納員收款,必須使用財務部指定認可的收款單。
3、凡因公需借用公款者,必須按照規(guī)定的借款審批程序,報經(jīng)總經(jīng)理批準。所借公款均要在辦理公務結(jié)束后三天內(nèi),到財務部辦理報帳手續(xù)。
三、票證及印章管理
財務部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度,對質(zhì)押當票、轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票、繳款單等重要憑證,財務部門要統(tǒng)一購置,按照數(shù)量、種類造冊登記。重要憑證領(lǐng)用必須按以下規(guī)定執(zhí)行,用完后的存根不需留存的要及時上交財務部門。
1、支票管理
(1)支票的購買、簽發(fā)均由出納人員管理,出納員應建立“支票使用登記簿”,按支票號順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經(jīng)辦人等。
(2)支票上使用的印鑒共2枚,其中個人印章由出納員保管,財務專用章由財務部經(jīng)理保管,會計人員對支票的簽發(fā)要實行監(jiān)督。
(3)出納員在填寫支票時,要按照銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,不準簽發(fā)空頭支票,不準簽發(fā)遠期支票,不準出租或出借支票。
(4)作廢的支票,出納員要在支票存根上蓋“作廢”章,并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”,并將該支票交給財務經(jīng)理存檔備查。
(5)領(lǐng)用支票時,領(lǐng)用人須填寫支票申領(lǐng)單,經(jīng)總經(jīng)理批準、財務部經(jīng)理簽字、領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上簽字后,方可領(lǐng)用。
(6)領(lǐng)用支票的業(yè)務部門,應妥善保管已領(lǐng)用的支票,并應在領(lǐng)用支票之日起七天內(nèi)向財務部門結(jié)算,否則不予辦理新的業(yè)務。
2、當票管理
(1)當票是當戶與典當行發(fā)生質(zhì)押、抵押融資關(guān)系的重要原始憑據(jù),財務部門購進印制的當票要統(tǒng)一登記,營業(yè)部、業(yè)務部在領(lǐng)用空白當票時,要按印刷號碼的先后順序;領(lǐng)用人領(lǐng)用當票時應填寫“當票申領(lǐng)單”,注明本數(shù)及號碼數(shù),由業(yè)務經(jīng)理簽字,總經(jīng)理批準后,在當票使用登記簿上簽字。
(2)財務部要監(jiān)督當票使用,實行定期或不定期的檢查制度。每月底要對當月當票使用情況及庫存當票的實物情況進行盤點核對,檢查保管是否有誤。
四、現(xiàn)金管理
根據(jù)中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理條例,結(jié)合本典當行的實際情況特作如下規(guī)定:
1、公司的現(xiàn)金只能由財務部的出納員負責收支和保管,其他任何人無權(quán)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務。
2、現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內(nèi)使用,包括:支付職工工資、津貼;支付個人勞務報酬;支付各種勞保福利費用;出差人員的差旅費;結(jié)算起點(1000元)以下的零星支出;中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。
3、營業(yè)部備用現(xiàn)金初步核定為5千元,根據(jù)業(yè)務情況,備用金超過5千元需上繳財務部;備用金不足時,可向財務部重新申領(lǐng)以補足備用金。
4、現(xiàn)金收入應于當日送存銀行,一般情況下,不得坐支現(xiàn)金。營業(yè)部備用金使用應一日一結(jié),定期與財務部出納對帳;財務部可定時或不定時抽查柜臺備用金使用情況。
5、現(xiàn)金收付的各種原始憑證,必須經(jīng)過會計人員嚴格審查,并編制記帳憑證,出納人員應根據(jù)經(jīng)過審核的記帳憑證,辦理收款和付款業(yè)務。
6、出納人員在收付現(xiàn)金后,必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記,以表示原始憑證上所列款項收到或已經(jīng)支付,以防止重收或重付。
7、建立現(xiàn)金日記帳,由出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證逐筆記載現(xiàn)金的收、付,并在記帳憑證上簽章,作為已經(jīng)記帳的依據(jù)。每日營業(yè)終了,應計算出當日現(xiàn)金的收入,付出及結(jié)余,做到帳款、帳帳相符。
8、出納人員必須嚴格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,不準私自挪用現(xiàn)金;不準以“白條”抵庫;不準謊報用途套取現(xiàn)金;不準將私人現(xiàn)金與公款混合;不準將私人財物放入公家保險柜內(nèi)。
9、現(xiàn)金存折由會計保管,密碼由出納員保留,取款時,由出納辦理,取款完畢,存折退歸會計保管。為了保證現(xiàn)金的安全,每天的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的2萬元限額。
10、為加強對出納工作的監(jiān)督,財務主管應對出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金進行定期、不定期的清查,發(fā)現(xiàn)帳款不符或者有其他不符合規(guī)定的行為,應及時查明原因,報領(lǐng)導和有關(guān)部門處理。
五、費用管理
1、費用支出應按照增收節(jié)支、降低成本的原則嚴格控制,逐步建立各項費用的定額控制辦法,以達到節(jié)約成本,提高效益的目的。
2、辦公用品采購:辦公用品的購買,先由各部門提出書面計劃表,包括數(shù)量、預計金額,交辦公室匯總,再經(jīng)總經(jīng)理審批后,送財務部作為辦理借支或報銷的依據(jù),原則上一般不得超出預計金額,超過的應陳述正當理由。
3、所有費用報銷必須在單據(jù)上注明事由,由經(jīng)手人簽字,證明人簽字,對于手續(xù)不全的,財務部可以拒絕結(jié)算。
4、所有費用審批,實行總經(jīng)理一支筆制度,無總經(jīng)理簽字的費用單據(jù),財務部不得報銷。
5、固定資產(chǎn)的購置及大額費用發(fā)生,由總經(jīng)理請示董事長后決定。
股東簽字蓋章:
第8篇 房地產(chǎn)顧問公司財務管理制度總言
房地產(chǎn)顧問公司財務管理總言
1.總則
1.1財務管理是物業(yè)管理的重要組成部份, 正確處理好管理與理財?shù)年P(guān)系, 是物業(yè)管理的首要問題。
1.2財務管理的三方面任務:-
1.2.1有計劃、合理的安排資金, 為管理處經(jīng)營管理服務;
1.2.2認真貫徹各項財經(jīng)制度, 維護財經(jīng)紀律, 實行財務監(jiān)督;
1.2.3加強經(jīng)濟核算, 增收節(jié)支, 提高經(jīng)濟效益。
1.3配備專職財務人員, 開戶建帳, 建立一套完整的、切實可行的會計核算制度, 做好管理處的經(jīng)濟活動記錄工作。
1.4做好年度的財務預算, 落實各項經(jīng)濟指針。
1.5做好會計決算和利潤分配報告, 加強財務監(jiān)督, 改善經(jīng)營管理, 提高經(jīng)濟效益。
1.6遵守國家及各項有關(guān)法律, 法令和條例, 接受當?shù)囟悇? 銀行、工商等部門的監(jiān)督。
1.7接受'會計師事務所'對企業(yè)會計帳目審查。
2.財務權(quán)限與職責
2.1編制管理處年度財務預算, 制定各項經(jīng)濟指針, 并報總物業(yè)經(jīng)理審定。
2.2監(jiān)督管理處的資金來源與運用情況, 各項指針完成情況, 檢查各項制度執(zhí)行情況。
2.3加強流動資金的管理, 制定各部門的流動資金額度, 超出額度財務有權(quán)拒付。
2.4管理處的一切開支, 由經(jīng)手人闡明原因報各部門主管經(jīng)理簽字外, 經(jīng)財務部經(jīng)理審核簽字報總物業(yè)經(jīng)理審批后方可報銷。
2.5有權(quán)拒付違反財經(jīng)紀律和違反管理處財務規(guī)定的開支。
2.6建立完善的管理收費系統(tǒng), 及時足額收取管理費及其它費用, 按發(fā)展商的要求必要時協(xié)助發(fā)展商向客戶收取其它費用。
2.7建立固定資產(chǎn)登記制度, 防止固定資產(chǎn)的流失。
2.8建立完善的會計數(shù)據(jù)文件管理系統(tǒng), 保證會計資料的完整。
2.9按上級規(guī)定, 編制好各種財務報表, 做好財務工作。
2.10對超越財務權(quán)限, 強行核銷不合理開支, 打擊報復財務人員的行為, 財務主管有權(quán), 有責向總物業(yè)經(jīng)理及上級部門報告申訴。
3.財務管理
3.1財務部應根據(jù)國家要求, 結(jié)合有關(guān)規(guī)定, 認真進行帳務處理與會計核算, 及時編報各類財務報表, 做到認真、及時、準確、完整地反映管理處的財務狀況和經(jīng)營成果。
3.2財務部應嚴格控制各種費用開支, 交際、應酬費應根據(jù)需要, 本著少花錢辦大事的原則, 采取實報實銷的辦法(由經(jīng)辦人闡明原因報部門經(jīng)理批準, 經(jīng)總經(jīng)理審批后再在交際費中列支)。
3.3財務部應嚴格內(nèi)部管理制度, 建立、健全現(xiàn)金及各種存款的管理, 做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳證相符、帳實相符, 及時清理未達帳項,每日報總出納收款日報表, 銀行存款日報表, 以便合理使用資金。
3.4嚴格各種費用管理, 杜絕假發(fā)票、空白條, 杜絕不合理、不合法的費用支出。
3.5管理處發(fā)生的各種費用, 應根據(jù)當月費用使用情況合理進入當期費用,按權(quán)責發(fā)出制的原則對管理處發(fā)生的各種費用作預提費用和待攤費。低值易耗品的攤銷原則上一次進入費用, 但數(shù)額較大的可按使用期限分次攤銷。
第9篇 公司財務管理制度最新范本
每一個公司做好財務工作,其目的都是為了提升公司的經(jīng)濟效益,規(guī)范財務的工作,以下整理了最新公司財務管理制度范本,一起來參考。
第一章總則
第一條為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。
第三條財務管理的基本任務和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。
第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。
第二章財務管理的基礎(chǔ)工作
第五條加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核,重大事項應由財務負責人復核。初級經(jīng)濟師考試:工商管理專業(yè)知識與實務工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的...
第九條會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。
第十五條公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條公司對外擔保業(yè)務,按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務部門撤銷擔保。第四章流動資產(chǎn)管理
第十八條現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。
第二十二條應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第10篇 j建筑裝飾公司財務管理制度
第一條
根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和本公司財務管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務管理制度的精神,特制定本財務管理實施細則。
第二條
本細則遵照有利于國家,有利于社會,有利于企業(yè),有利于職員的企業(yè)宗旨,是企業(yè)內(nèi)部財務管理的最高準則,亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進行審計的基本準則。
第三條
公司設(shè)立財務部門,審計部門,本辦法的實施經(jīng)董事會授權(quán),由公司財務部門實施,對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監(jiān)事會授權(quán),由公司審計部門或聘請中介審計機構(gòu)實施。
第四條
公司下屬各分支機構(gòu),各門店有關(guān)財務管理細則,不得與本細則相違背,如有違背均以本細則為準。
簡介
公司財務管理實施細則
目
錄
第一章
總則
第二章
財務部門職責
第三章
財務人員管理
第四章
商品管理
第五章
現(xiàn)金管理
第六章
固定資產(chǎn)管理
第七章
工程、設(shè)備管理
第八章
車輛、大型設(shè)備維修管理
第九章
費用管理
第十章
工資結(jié)構(gòu)與資金管理
第十一章
借支、報銷管理
第十二章
社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險
第十三章
舉債、擔保
第十四章
審計
第十五章
附則
有限公司財務管理實施細則
第一章
總則
第一條
根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和本公司財務管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務管理制度的精神,特制定本財務管理實施細則。
第二條
本細則遵照有利于國家,有利于社會,有利于企業(yè),有利于職員的企業(yè)宗旨,是企業(yè)內(nèi)部財務管理的最高準則,亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進行審計的基本準則。
第三條
公司設(shè)立財務部門,審計部門,本辦法的實施經(jīng)董事會授權(quán),由公司財務部門實施,對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監(jiān)事會授權(quán),由公司審計部門或聘請中介審計機構(gòu)實施。
第四條
公司下屬各分支機構(gòu),各門店有關(guān)財務管理細則,不得與本細則相違背,如有違背均以本細則為準。
第二章
財務部門職責
第五條
嚴格執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》和《商業(yè)企業(yè)會計制度》及其它財務規(guī)章制度,認真、負責貫徹實施本公司財務管理實施細則。
第六條
根據(jù)會計核算原則,組織好公司的財務核算,包括購進、存貨、往來、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算,按要求建帳
、記帳、算帳、結(jié)帳、對帳。
第七條
及時,完整,準確,真實編制月報和年報報表。
第八條
及時編制公司各門店,下屬分公司的經(jīng)濟效益考核表,為計提工資和資金提供財務依據(jù)。
第11篇 公司財務管理制度貨幣資金管理規(guī)定
某公司財務管理制度之“貨幣資金管理規(guī)定”
第一章總則
第一條 為加強貨幣資金管理,實行全面預算體制,依據(jù)國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條 例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條 例實施細則》,結(jié)合本公司實際情況,制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第常經(jīng)濟業(yè)務的現(xiàn)金收支管理,對超計劃支出,又元批準計劃調(diào)整追補支出的,財務部拒絕支付。
第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務的管理
(一) 現(xiàn)金收入的管理
1.無論是否簽合同、協(xié)議,公司的所有現(xiàn)金收入,經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等,于收進日(最晚于次日)如數(shù)交付財務部,收款部門不得挪作他用,更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
2業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金,其未支用部分應連同有關(guān)業(yè)務憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財務部沖銷預借款,不得余款不報,留作他用。
(二) 現(xiàn)金支出的管理
1.預算內(nèi)零星采購,由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表(代借款單),寫明用途、金額,總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務經(jīng)理簽批后辦理,稽核員按預算審核。
2.預算內(nèi)經(jīng)常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等),無預借款直接報帳的,由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單,寫明用途,經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,連同發(fā)票或收據(jù)交財務部稽核員審核后,交財務部經(jīng)理簽字辦理。
3.預算外或超預算支出,由經(jīng)辦部門提出書面申請,按全面預算管理辦法執(zhí)行。
4,業(yè)務部門借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費借款),必須在15天內(nèi)報帳,對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金,必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務。試工人員不許借款,由該部門經(jīng)理代借。
5業(yè)務人員出差借款5000元以上的差旅費時,不得付給現(xiàn)金,可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。
第四章銀行收支結(jié)算管理
第十三條 根據(jù)中國人民銀行規(guī)定,本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式,在國際貿(mào)易業(yè)務和對外經(jīng)濟合作業(yè)務中采用信用證結(jié)算方式。
第十四條 銀行結(jié)算資金管理
(一) 銀行結(jié)算收入的管理。
1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證,財務部轉(zhuǎn)交業(yè)務經(jīng)辦部門,由經(jīng)辦部門填寫收款說明書,并附有關(guān)憑證,交財務部稽核員審核后,由主管會計辦理有關(guān)手續(xù),并進行會計處理。
2.由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù),收到后交經(jīng)辦部門,經(jīng)辦部門填寫收款說明書,附帶結(jié)算憑證,交財務部稽核員審核,交主管會計處理。
3.業(yè)務部門收到外單位開具的支票,連同有關(guān)憑證、收款說明書,送交財務部,由稽核員審核,交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。
4.信用證結(jié)算按我公司(迸出口業(yè)務財務管理規(guī)定)中的有關(guān)規(guī)定辦理。
(二) 銀行結(jié)算支出的管理
1.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,由業(yè)務部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時,由經(jīng)辦業(yè)務部門填寫經(jīng)費支出報審表,交財務部稽核員按計劃項目審核用途后,交財務部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導的,由財務部簽署意見后簽報。
2日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預算報財務部審批。
3嚴格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確需簽發(fā),必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。
4.專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿,由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務部。財務部根據(jù)空白支票登記簿,對逾期末交的空白支票進行查詢。
5.一個部門已領(lǐng)用三張支票,不按規(guī)定時間報帳,財務部書面通知該部門啟行查詢,一周內(nèi)仍無反饋,財務部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。
第五章報帳銷帳
第十五條 各部門預借的支票,結(jié)算款項業(yè)務處理完畢,應及時執(zhí)有關(guān)憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內(nèi)到財務部報帳銷帳。
第十六條 為貫徹經(jīng)濟責任制,報帳采取上級審簽辦法,即:總公司業(yè)務人員報帳,屬預算內(nèi)支出,由部門總經(jīng)理審簽,報財務本部按權(quán)限審批;屬預算外支出,均須報總公司主管財務的領(lǐng)導審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導審簽,總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條 應付現(xiàn)金的金額在 元以上的報帳,原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。
第六章附敗
第十八條 本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。
第12篇 公司企業(yè)財務管理制度總則
企業(yè)(公司)財務管理制度總則
為加強財務管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨,財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。財務機構(gòu)與會計人員
二、公司設(shè)財務部,財務部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務帳目的登記工作。
四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報帳。
五、財務人員在辦理會計事務中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向總經(jīng)理報告。
六、財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。財務人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務科監(jiān)交。會計核算原則及科目
七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制,以人民幣為記帳本位幣。
九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:1、房屋及其他建筑物;2、機器設(shè)備;3、電子設(shè)備(如微機、復印機、傳真機等);4、運輸工具;5、其他設(shè)備。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:1、房屋及建筑物35年;2、機器設(shè)備10年;3、電子設(shè)備、運輸工具5年;4、其他設(shè)備5年。固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn),以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價格為原價。
十三、固定資產(chǎn)必須由財務部合同辦公室每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經(jīng)批準后,于年度決算時處理完畢。
1、盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入帳,原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2、盤虧的固定資產(chǎn),應沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。
4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。資金、現(xiàn)金、費用管理
十四、財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。
十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用,嚴禁借帳戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。
十六、銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務需要不準外泄。
十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制,即財務章由出納保管,法人代表和會計私章由會計保管,不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
十八、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳,不準多筆匯總高收,也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對,未達收支,應作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平?。
十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準,不準改變收款單位(人)。
二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對帳單相符,現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款,應在回單位后七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準,任何人不得借支公款。
二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。
二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi),嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門負責人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。
二十五、未經(jīng)董事會批準,嚴禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。
二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。辦公用具、用品購置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。
二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號,經(jīng)常檢查核對。
二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動時,必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價賠償。其它事項
三十、按照上級主管部門的要求,及時報送財務會計報表和其它財務資料。
三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,通過籌集資金的活動,盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,以期達到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監(jiān)督管理。
三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導,并按其要求不斷完善制度、改進工作。
第13篇 公司財務管理制度范本
(三)積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。
在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
財務工作崗位職責
第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析：
(四)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是：
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。 (五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第八條 審計的主要工作職責是：
(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
□ 財務工作管理
第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
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p;第十六條 財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務帳目的登記工作。 第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十八條 財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
□ 支票管理
第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有'支票領(lǐng)用單'，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在'支票領(lǐng)用單'及登記簿上注銷。
第二十一條 財務人員月底清帳時憑'支票領(lǐng)用單'轉(zhuǎn)應收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十二條 對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。
凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。
第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。
第二十四條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。
□ 現(xiàn)金管理
第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎金；
(二)個人勞務報酬；
(三)出差人員必須攜帶的差旅費；
(四)結(jié)算起點以下的零星支出；
(五)總經(jīng)理批準的其他開支。
前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應存入銀行。
第二十九條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第三十條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還。
第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
第三十四條 工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十六條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。
第三十七條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
□ 會計檔案管理
第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第四十一條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
□ 處罰辦法
第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的；
(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
□ 附 則
第四十四條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。
第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
第14篇 貿(mào)易公司財務管理制度
財務管理制度
第一章總則
第二章貨幣資金管理
第一節(jié)現(xiàn)金
第二節(jié)銀行存款
第三節(jié)其他貨幣資金
第四節(jié)賬戶維護
第三章費用報銷管理
第一節(jié)差旅費
第二節(jié)業(yè)務招待費
第三節(jié)工傷藥費
第四節(jié)其他費用
第四章銷售管理
第一節(jié)銷售合同
第二節(jié)出貨
第三節(jié)收款
第五章采購管理
第一節(jié)采購訂單
第二節(jié)收料
第三節(jié)付款
第六章存貨管理
第一節(jié)原材料
第二節(jié)產(chǎn)品
第三節(jié)低值易耗品
第四節(jié)盤點及盈虧處理
第七章成本核算
第八章工資核算
第九章資產(chǎn)管理
第十章財務報表及分析報告
第十一章罰則
第十二章安全與保管
第十三章附則
第一章總則
第1條為建立并逐步完善公司的財務體系，全面準確地反映公司的經(jīng)營成果，全面監(jiān)督公司各項財產(chǎn)的使用及流轉(zhuǎn)，以維護公司集體的權(quán)益，特制定本制度。
第2條公司財務部直接受控于公司股東并對其負責，財務部依據(jù)公司章程制定本財務管理制度，并根據(jù)實際情況及需要修訂本制度。
第3條公司各部門應積極配合財務部工作及促進本制度的實行，相關(guān)人員應當按照本制度的精神及規(guī)定嚴格執(zhí)行公司所制度的各項財務制度，其他各部門所制定的規(guī)章制度除不得與國家法律法規(guī)相抵觸外，還不得違返公司章程及本財務制度的相關(guān)規(guī)定。
第二章貨幣資金管理
第一節(jié)現(xiàn)金管理
第1條公司應當按照國家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定合理使用現(xiàn)金。
第2條本公司現(xiàn)金使用范圍包括：支付工資、日常費用報銷、員工個人借款、預借差旅費、支付小額購物款、公司備用現(xiàn)金等及其他必須以現(xiàn)金支付的支出。
第3條出納應當嚴格按照現(xiàn)金付款程序支付現(xiàn)金，即報銷/申請付款必須由申請人填寫報銷單/借款單，經(jīng)相總經(jīng)理批準并由財務進行審核后，出納方可支付現(xiàn)金。
第4條報銷單/借款單金額在100元（不含100元）以下的，出納可予支付現(xiàn)金；金額在100元及以上的，出納以銀行匯款形式支付，總經(jīng)理特批除外。
第5條出納收到現(xiàn)金應填寫現(xiàn)金收款單，并有交款人簽名，對于所收現(xiàn)金數(shù)額較大的，應即時送存銀行，避免做支現(xiàn)金及風險。
第6條出納應在現(xiàn)金收、付款單上詳細注明款項來源或用途，以便于財務作賬。
第7條出納應對所收、付的現(xiàn)金及時登記現(xiàn)金流水賬，當天下班前結(jié)出賬面現(xiàn)金余額并與實際庫存現(xiàn)金核對。
第8條出納應當日將收、付現(xiàn)金單據(jù)送交財務部，并定期與財務部對賬，不符時應即時查明原因，做處相應處理。
第9條對于出納保管的庫存現(xiàn)金發(fā)生長短款時，應即時查明原因，并做出書面報告經(jīng)總經(jīng)理批準后交由財務部進行相應賬務處理。
第10條公司當日庫存現(xiàn)金不得超過2000元。若超過，出納需及時存入銀行，總經(jīng)理特批除外。
第二節(jié)銀行存款管理
第1條公司辦理貨款支付及回收銷貨款，原則上均應通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進行，其他收、付款金額較大的款項支付也應通過銀行轉(zhuǎn)賬進行。
第2條通過轉(zhuǎn)賬付款的，付款人填寫付款申請單，由財務審核、總經(jīng)理批準后，方可收出納辦理付款。
第3條出納應當日將收、付銀行存款單據(jù)送交至財務部，財務部應當定期與銀行對賬單進行核對。
第4條出現(xiàn)銀行存款賬面數(shù)與銀行對賬單不符時，必需查明原因，直至核對正確為止。
第三節(jié)其他貨幣資金管理
第1條公司因業(yè)務需要使用或收到其他形式的貨幣資金，如支票、銀行本票等，應進行項登記管理，并將復印件送交財務部入賬。
第2條對于收到的其他貨幣資金，出納應即時辦理銀行入賬手續(xù)，以免超期。
第3條對其他貨幣資金的收付，比照銀行存款管理的規(guī)定執(zhí)行。
第4條出納需妥善保管單據(jù)，因個人原因保管不善，保管人員負全責。
第四節(jié)賬戶維護
第1條出納根據(jù)實際情況對于公司公戶進行維護，及時繳納賬戶維護費用、銀行對賬、證書更新、資質(zhì)更新等。
第2條出納妥善保管銀行支付工具、銀行支付密碼器、支票等工具。
第3條出納根據(jù)實際情況，每15天，對于賬戶進行測試，確保賬戶能夠支付款。
第4條支付賬戶及支付密碼等進行統(tǒng)計并設(shè)置密碼和禁止編輯修改，打印一份存入保險柜。公司賬戶密碼等信息嚴禁記錄在個人筆記本中。
第5條支付賬款時，雙人核對。嚴禁單人操作匯款，違者重罰。
第6條密碼輸錯一次后，未查明原因前，嚴禁第二次輸入。
第三章費用報銷管理
第一節(jié)差旅費報銷
第1條差旅費指公司業(yè)務人員、管理人員等因公外出（本地或外地）所發(fā)生的交通費、住宿費、餐費、出差補貼等費用。
第2條出差旅人員應本著合理、必要、節(jié)簡的原則支付各項費用。
第3條公司員工劃分為經(jīng)理級、主管級、普通級三大類，出差人員根據(jù)各自相應級別與出差地，按相關(guān)規(guī)定的限額內(nèi)報銷出差費用（暫不執(zhí)行）。
第4條為鼓勵出差人員節(jié)省差旅費，享有某一級別待遇的出差人員如果實際采用了下一級別出差人員待遇標準花費費用，公司可以將兩級待遇差額部分的50%補償給出差人員（暫不執(zhí)行）。
第5條出差人員外出，預計所需費用在200元以上的，可向公司預借差旅費，借款人填寫借款單由總經(jīng)理批準后送至財務審核。
第6條預借差旅費在出差人員報銷時沖抵報銷款，報銷時實行多退少補的原則。
第7條普通人員、主管級人員的報銷單分別由部門主管、經(jīng)理批準，再交由財務審核后方可至出納處領(lǐng)款，經(jīng)理級人員的報銷單先由財務審核后送交總經(jīng)理批準，再到出納處領(lǐng)款（暫不實行）。（全部報銷單由總經(jīng)理批準）
第8條對于超過差旅費用規(guī)定的標準而需要報銷的，報銷單必須先交總經(jīng)理特別批準，后由財務審核，再至出納處報銷領(lǐng)款。
第9條差旅費費用控制標準由公司根據(jù)人員級別+出差地+補貼+其他制定，具體詳細標準另行專門制定。
第二節(jié)業(yè)務招待費報銷
第1條業(yè)務招待費指公司業(yè)務人員陪同、招待客戶用餐、住宿、交通、送禮等所花費用，包括在本地與外地招待客戶所花生的各項費用。
第2條業(yè)務陪同人員應本著必要、適當、合理、節(jié)簡的原則，招待好公司的客戶及其派出的代表。
第3條公司將客戶分為A、B、C三大類，A類客戶為訂單業(yè)務量大，又有可能發(fā)展為長期穩(wěn)定合作關(guān)系的大客戶，B類客戶為訂單量較多，合作關(guān)系相對穩(wěn)定的客戶，C類客戶為其他普通客戶。
第4條業(yè)務招待費根據(jù)客戶類別及人數(shù)控制費用上限標準，業(yè)務陪同人員應根據(jù)客戶情況適當按捺陪同人數(shù)，業(yè)務招待費費用控制標準由公司另行專門制定。
第5條業(yè)務招待人員根據(jù)需要可向公司預借招待款，所借現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理審批方可至出納處領(lǐng)款。
第6條費用報銷人員填寫報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準、財務審核后，方可至出納處報銷領(lǐng)款。
第7條業(yè)務費報銷金額超過費用標準時，報銷人員必須將報銷單交由總經(jīng)理審批，未經(jīng)審批的，出納根據(jù)報銷總額扣除財務注明超標金額后的余額支付報銷款。
第8條業(yè)務人員出差至外地，同時有發(fā)生招待客戶費用情況時，業(yè)務招待費根據(jù)公司標準結(jié)合異地物價情況適當調(diào)整報銷上限，報銷人員應當將自身差旅費與異地業(yè)務招待費分別填差旅費報銷單及業(yè)務招待費銷單進行分項報銷。
第三節(jié)工傷醫(yī)藥費報銷
第1條工傷醫(yī)藥費是指公司員工在工作過程中或其他因公出現(xiàn)工傷事故時發(fā)生的費用，包括醫(yī)藥費、醫(yī)療費、工傷補償費等。
第2條員工發(fā)生一般性的工傷事故，可憑正規(guī)醫(yī)院出具的診療書及發(fā)票填寫費用報銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準、財務審核后到出納處報銷領(lǐng)款。
第3條公司員工發(fā)生重大工傷事故急需用款時，總經(jīng)理口頭批準后直接至出納處借款，事后借款人應即時補填借款單并交由總經(jīng)理補簽批準，再由財務審核后交由出納留底及入賬。
第4條重大工傷事故當事人的借款及費用報銷根據(jù)情況可由部門主管負責代為辦理，報銷單均需由財務審核后交由總經(jīng)理批準，再至出納處領(lǐng)款或沖預借款。
第5條員工工傷事故的工傷補償費由當事人自行提出申請，經(jīng)總經(jīng)理批準、財務審核后方可至出納處領(lǐng)款。
第四節(jié)其他費用的報銷
第1條其他費用的報銷指除差旅費、業(yè)務招待費、工傷醫(yī)藥費以外的日常營業(yè)費用的報銷。
第2條其他費用的報銷由報銷人填寫報銷單經(jīng)總門主管批準后送交財務部，財務根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定審核報銷項目，有相關(guān)規(guī)定的，經(jīng)財務審核后可直接至出納處領(lǐng)款，無相關(guān)規(guī)定的，需由總經(jīng)理審批后方可至出納處領(lǐng)款
第四章產(chǎn)品銷售管理
第一節(jié)銷售合同
第1條公司業(yè)務員與客戶簽訂訂單，均需以公司的名義與客戶簽訂書面銷售合同。
第2條業(yè)務員簽訂合同后應即時將合同正本送交至財務部，合同被取消時，應即時告知財務部。財務部需妥善保管相關(guān)單據(jù)。
第3條公司合同專用印章和公章應由專人保管，所有銷售合同應當經(jīng)總經(jīng)理審批后才能加蓋，未經(jīng)審批的合同，由此產(chǎn)生的合同責任由簽單人自行承擔，如果合同有加蓋印章的，印章保管人承擔連帶責任。
第二節(jié)銷售出貨
第1條業(yè)務部根據(jù)產(chǎn)品完工情況擬定發(fā)貨通知單，通知單交由總經(jīng)理審批后分送至財務部及倉庫。
第2條倉庫根據(jù)發(fā)貨通知單填寫發(fā)貨單，倉庫主管應對貨物出庫及裝車進行監(jiān)督并負責。
第3條財務部對倉庫開具的發(fā)貨單進行審核，并根據(jù)審核過的發(fā)貨單開具銷售發(fā)票。
第4條已發(fā)出的貨物如因質(zhì)量等問題客戶要求退貨的，應取得本公司業(yè)務部的同意，倉庫根據(jù)業(yè)務部的退貨通知書辦理產(chǎn)品的退庫手續(xù)，未經(jīng)本公司同意，客戶退回的產(chǎn)品倉庫暫只做代管商品處理。
第5條成品倉倉管人員應嚴格按照發(fā)貨通知單及相關(guān)程序組織發(fā)貨，并即時填寫發(fā)貨單，發(fā)貨單應當即時送交財務部。
第6條倉管應在產(chǎn)品出庫時起8小時內(nèi)按照規(guī)定格式要求填寫發(fā)貨單，24小時內(nèi)將發(fā)貨單送交至財務部，退貨單應自辦理退貨入庫手續(xù)時起48小時內(nèi)將退貨單送交至財務部。
第三節(jié)收取貨款
第1條財務部根據(jù)倉庫的發(fā)貨單及銷售合同單價計算確定應收賬款的金額。
第2條財務部根據(jù)出納提供的收款憑證即時核銷客戶的應收賬款，如為收取客戶的訂金，應先做預收貨款入賬，待尾款收齊時再予以沖銷。
第3條財務部定期制作客戶對賬單送交業(yè)務部，由業(yè)務部負責直接與客戶進行對賬。
第4條財務部應定期檢查應收賬款的回款情況，對于未及時收回貨款的客戶，應通知業(yè)務部進行催收，仍無法收回貨款的，應當即時告知總經(jīng)理以便進行相應處理。
第5條業(yè)務部或財務部應告知客戶本公司收款的詳細賬號，客戶應當將貨款匯入本公司指定的賬號，客戶匯款后業(yè)務部應當以郵件或電話方式即時告知本公司財務部。
第6條倉庫應根據(jù)原材料的類別、規(guī)格、性質(zhì)、特征等分別存放，各種原材料存放區(qū)應標有物料標識卡，以便于收發(fā)及管理。
第7條倉管人員應定期檢查各種材料的狀況，如發(fā)現(xiàn)變質(zhì)、損壞等情形，應即時填寫報告單送交總經(jīng)理申請?zhí)幚?/p>
第四節(jié)產(chǎn)品
第1條本處所指產(chǎn)成品包括已完工但未包裝的銷售成品、已包裝可隨時發(fā)貨的庫存成品及各種樣品。
第2條產(chǎn)成品是公司的重要財產(chǎn)，倉管人員應重點加強對產(chǎn)成品數(shù)量的管理，嚴防被盜、丟失，倉管應保證產(chǎn)品實際庫存數(shù)與賬面數(shù)相符。
第3條出現(xiàn)產(chǎn)成品丟失或?qū)嵱袛?shù)與賬面數(shù)不符時，倉管應即時查找原因，同時向部門主管、總經(jīng)理報告，并申請做出相應處理。
第4條樣品原則上均應先入成品倉并由專人負責管理，領(lǐng)出樣品應按照按照領(lǐng)料材料的規(guī)定辦理出庫手續(xù)。
第5條對于客戶退回的產(chǎn)品，倉庫收到退貨后，填寫退貨單送交財務部。
第五章低值易耗品
第1條低值易耗品是公司生產(chǎn)、辦公用的價值較低的消耗性物料，如機臺配件、辦公用品等。
第2條低值易耗品的收發(fā)原則上都要通過倉管進行，通過倉庫收發(fā)的按照材料的出入庫規(guī)定辦理手續(xù)，直接報銷的，報銷單所付的購料單應有倉管或領(lǐng)用人的簽名。
第3條對于價值不高，使用時間較長但未做固定資產(chǎn)管理的生產(chǎn)用具、配件等，應由使用人或相關(guān)部門指定專人負責管理，財務部建立備查賬簿進行登記并定期進行檢查，物品用具不能使用時由相關(guān)負責人填寫報廢申請單經(jīng)批準后予以報廢。
第六章盤點及盈虧處理
第1條倉管應做好倉庫的日常管理工作，加強財產(chǎn)物資的安全性管理，倉庫應當定期對庫存材料、物料、半成品、成品等進行盤點，盤點方式采取倉管自盤，財務監(jiān)盤或抽盤。
第2條公司對所有的存貨進行全盤的次數(shù)每年至少一次，全盤應當在停產(chǎn)停工的狀態(tài)下進行，以保證盤點數(shù)的準確性，非全面性的部分存貨盤點每年不應少于三次，盤點時應當暫停盤點材料部分的收發(fā)料工作。
第3條倉庫根據(jù)實盤數(shù)量與賬面數(shù)計算出盤盈或盤虧的數(shù)量，對于賬實不符的，倉庫應制作盤點盈虧處理意見申請報告，說明原因及處理意見，交由總經(jīng)理批準。
第4條財務部根據(jù)報告單進行相應的賬務處理，對于盤虧的存貨，如非屬于正常的損耗應追查倉管人員的責任。
第七章成本核算
第1條財務部應定期核算公司的經(jīng)營成本，準確反應公司的各項費用及開支。
第2條公司成本核算采用訂單法，根據(jù)銷售合同訂單歸集結(jié)轉(zhuǎn)成本支出及費用。
第3條其他成本核算的方法由財務部另行具體規(guī)定。
第八章工資核算
第1條公司員工工資為計時工資，管理人員采用計時工資制，按實際出勤時間計算應付工資。
第2條工資項目由基本工資、加班工資、全勤獎、獎金、補貼款及其他款組成，為員工代扣代繳的款項不列入應付工資。
第3條工資的具體核算辦法及程序由公司另行專門規(guī)定。
第九章固定資產(chǎn)管理
第1條固定資產(chǎn)指單位價值較高，使用期限在一個會計年度以上的房屋、機器設(shè)備、工具、配件等資產(chǎn)。
第2條固定資產(chǎn)是公司的重要財產(chǎn)，對其加強管理主要表現(xiàn)在對資產(chǎn)的安全性及使用功能上的管理，防止各種資產(chǎn)被盜、丟失及被損壞。
第3條財務部應對公司的所有固定資產(chǎn)詳細登記，制定固定資產(chǎn)目錄表，建立固定資產(chǎn)管理檔案，固定資產(chǎn)應指定專人負責日常管理，保證固定資產(chǎn)的既定使用功能。
第4條固定資產(chǎn)應進行相應的分類，根據(jù)企業(yè)會計準則及實際情況對固定資產(chǎn)采用適當?shù)恼叟f方法計提折舊。
第5條對于不能使用而需報廢的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理人應填寫報廢申請單，經(jīng)財務部審核后交由總經(jīng)理批準。
第6條對于丟失或多出的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理人員應填寫報告單并查找原因，報告單交由總經(jīng)理批準并做出處理意見后交由財務部進行賬務處理。
第7條財務部應組織人員定期對公司的固定資產(chǎn)進行盤點，全面清盤的次數(shù)每年至少一次，對盤盈或盤虧的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理人員填寫盤盈/虧表，由財務簽屬處理意見，交總經(jīng)理批準后財務部做出相應賬務處理。
第十章財務報表及報告
第1條財務報表是反映公司資產(chǎn)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量等信息的基本資料，財務部應對公司的各項經(jīng)濟業(yè)務活動進行全面準確的核算，并定期向股東提交資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、費用支出表、銷售報表及其他相關(guān)報表。
第2條財務部在全面監(jiān)督管理公司的財產(chǎn)及經(jīng)營活動過程中，對發(fā)現(xiàn)的重要問題，應擬寫相關(guān)財務報告送交總經(jīng)理，并及時反饋相關(guān)信息，以促進問題的解決或改善。
第3條財務部除應定期向董事會提交財務報表外，還應定期擬寫工作報告，向股東及總經(jīng)理詳細反應及說明公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題及不足，提出解決方案或參考建議，并向總經(jīng)理反應財務部監(jiān)督、管理工作的執(zhí)行情況。
第十一章罰則
第1條公司各部門及相關(guān)人員應嚴格執(zhí)行財務部制度的各項財務制度及相關(guān)規(guī)定，為保證本制度的順利執(zhí)行，特制定本罰則。
第2條本罰則所制定的懲罰措施包括：會議點名批評、全公司通報批評、罰款、辭退、開除等，其他部門制定的罰則與本罰則有沖突的，以財務部制定的內(nèi)容或解釋為準。
第3條各種原始憑證及單據(jù)是財務部工作的重要依據(jù)，單據(jù)分為從外部門/公司取得的原始單據(jù)（送貨單、發(fā)票、收據(jù)等）和公司內(nèi)部自制單據(jù)（材料入庫單、采購訂貨單、領(lǐng)料單、發(fā)貨單、報銷單等），對于應取得而未取得外部門/公司原始單據(jù)的相關(guān)人員，采取“會議點名批評+罰款”的處罰措施，對于應填制而未填制內(nèi)部自制單據(jù)的相關(guān)人員，采取“全公司通報批評+罰款”的處罰措施。（根據(jù)實際情況而定）。
第4條履行單據(jù)審批手續(xù)是制度執(zhí)行的重要保障，對應當履行相關(guān)批準、審核、審批等手續(xù)而未履行的，首先采取會議點名批評的處罰措施，但最多批評兩次，以后再次違規(guī)的采取直接罰款的處罰措施。
第5條公司各部門間是一種合作共事的關(guān)系，財務部的工作更需要其他各部門的積極協(xié)助與支持，對于不積極協(xié)助其他部門開展工作的人員，采取全公司通報批評的方式處罰，對于累教不改的（指次數(shù)為三次以上不含三次）采取罰款措施。
第6條財務部招集各類人員開會時，相關(guān)人員無正當理由不得缺席會議，無正當理由缺席會議的采取罰款措施，相關(guān)人員三次以上（不含三次）以同樣或類似的理由拒不出席會議的，視同無正當理由缺席會議（因出差或總經(jīng)理特批的例外）。
第7條會議點名批評指在由財務部招集的會議或有財務經(jīng)理出席的會議上，對違規(guī)人員進行點名批評，全公司通報批評是指以公告的形式將打印的書面批評文件張貼于公司的宣傳欄或醒目位置，張貼時間不少于三日。
第8條罰款指對個人進行現(xiàn)金扣款，根據(jù)實際情況而定。
第9條因財務人員個人過失所造成的損失，其本人承擔全部責任。
第10條因出納個人操作失誤造成賬戶故障、因會計個人操作失誤造成賬戶鎖定等產(chǎn)生的損失，當事人負有全部責任。
第11條擅自開設(shè)銀行帳戶或擅自轉(zhuǎn)移銀行存款或擅自將公司資金轉(zhuǎn)為儲蓄或出借銀行帳戶的予以開除。
第十二章安全與保管
第1條出納需妥善保管與賬戶相關(guān)的全部物品及密碼并登記在冊（公私戶網(wǎng)銀、支付密碼器、銀行卡、信用卡、支票等）。
第2條會計需妥善保管會計用品及公司資質(zhì)（金稅盤、各公司證件、印章、等）并登記在冊。
第3條會計妥善保管好公司記賬憑證及公司報表。
第4條公司印章及公司資質(zhì)，需經(jīng)總經(jīng)理審批后才能使用并登記。
第5條出納需要定期維護賬戶并每年進行密碼更新。確保賬戶正常運行。賬戶出現(xiàn)狀況且無法處理需及時告知財務經(jīng)理。
第7條會計需要定期維護金稅盤等并每年進行密碼更新。確保相關(guān)軟件及硬件正常運行。出現(xiàn)狀況且無法處理需及時告知財務經(jīng)理。
第8條會計負責保管發(fā)票及重要會計工具，嚴禁丟失、嚴禁外借。
第十三章附則
第1條本制度由財務制定，并根據(jù)實際情況進行修改、增加或刪除，財務部負責本制度的解釋。
第2條本制度經(jīng)總經(jīng)理簽字批準執(zhí)行。
第15篇 某某房地產(chǎn)公司財務管理制度怎么寫
某房地產(chǎn)開發(fā)公司財務管理制度
財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu),負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:
1、 負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。
2、 負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī),按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細帳、分類帳、輔助帳,及時記帳、結(jié)帳、對帳,做到日清月結(jié),帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。
3、 負責公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項,配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設(shè)置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、 建立經(jīng)濟核算制度,利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,定期進行經(jīng)濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況,為公司領(lǐng)導決策提供依據(jù)。
5、 配合公司內(nèi)部審計。
根據(jù)上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度。
第一章 資金審批制度
1、 總則
⑴ 所有款項的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司,應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;
⑵ 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
⑶ 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;
⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;
⑸ 往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務),須公司主管領(lǐng)導批準;
⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導批準;
⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。
2、 施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付。其程序,按以下'施工工程用款支付審批工作流程'執(zhí)行。
施工工程用款支付批工作流程
3、 行政費用支出管理制度
⑴ 公司管理人員的費用報銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務方可報支;
⑵ 涉及應酬等非正常費用,須公司主管領(lǐng)導批準。
4、 公司差旅費開支制度
⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;
⑵ 公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
⑶ 公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行:
① 房租標準:
a、部門經(jīng)理以上職員,房租標準為120元/日;
b、一般職員,房租標準為100元/日。
② 伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準
伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日。
⑷ 、實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。
5、 車輛維修費及汽油費管理制度
⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行 的方式結(jié)算;
⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建帳予以核銷使用;
⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。
6、 辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;
⑵ 辦公室設(shè)立帳冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
⑶ 辦公室財產(chǎn)臺帳為財務部附設(shè)帳冊;
⑷ 辦公室應對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;
⑸ 公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準,其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排;
⑹ 有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。
7、 行政費用報銷制度
⑴ 公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;
⑵ 公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財
務部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;
⑶ 應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準后方可實施;
⑷ 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人;
⑸ 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導簽字,財務審核后,由財務部直接支付;
⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;
⑺ 其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。
第二章 工程成本管理制度
1、 公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2、 公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3、 工程部還負責組織工程用設(shè)備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購,確保設(shè)備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。
4、 財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;
⑵ 負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5、 工程中間結(jié)算程序。
⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務部會簽;
⑵ 財務部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導審批。
6、 工程決算程序。
⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽;
⑵ 財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導批準;
⑶ 大工程辦理決算時,應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭,由工程部、設(shè)計部、財務部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;
⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章財產(chǎn)管理制度
1、 公司財產(chǎn)的范圍
⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
⑵ 凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在 元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
⑶ 凡單項價值在 元以下或價值在 元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、 公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算
⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
⑵ 公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶ 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算,應設(shè)立臺帳,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
3、 財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務部會簽,報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購;
⑵ 財產(chǎn)購回后,應填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳;
⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導批準;
⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳;
⑸ 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務部備案。
4、 財產(chǎn)的清查、盤點
⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;
⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加;
⑶ 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;
⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導,由公司主管領(lǐng)導決定處理意見;
⑸ 凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經(jīng)理,決定處理意見。
生產(chǎn)管理職責
第16篇 物業(yè)公司財務會計檔案管理制度
物業(yè)公司財務制度之會計檔案管理
第一條 會計檔案管理根據(jù)國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合具體實際,建立會計檔案管理制度。
第二條 財務管理部負責會計檔案的整理、組卷、歸檔工作。平時逐月做好記帳憑證、報表的裝訂工作并加蓋有關(guān)人員的印章。按照檔案標準要求,年度終了后,在次年三月以前做好報表、帳簿的立卷、裝訂工作,按報表、帳簿、憑證順序排列,編好案卷號,抄寫案卷目錄一式三份,一份會計部門保存,一份存入檔案箱,一份隨同檔案移交檔案室保管。
第三條 會計檔案由財務管理部保存一年后,移交檔案室保管,移交時,雙方在移交清單上簽字,明確責任。
第四條 會計人員和檔案管理人員調(diào)動工作,必須辦好移接交手續(xù)后才能離職。
第五條 會計檔案應做到科學管理,即:存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉,防火,確保檔案資料的完整、安全。
第六條 非財務人員查閱檔案,須經(jīng)財務部及檔案管理人員同意;財務部人員查閱,須經(jīng)檔案管理人員同意;外單位查閱應憑該單位介紹信,經(jīng)檔案主管部門領(lǐng)導批準方可查閱。查閱檔案應辦理必要的登記手續(xù)。會計檔案不得外借,特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準可提供復印件。
第七條 會計檔案保管到期,由檔案室提出銷毀意見,會同會計部門審查鑒定,編制會計檔案銷毀清冊,由公司總經(jīng)理簽署意見。同時將需永久保存的有關(guān)憑證抽出組成永久案卷保管。
第八條 銷毀檔案時應由會計機構(gòu)、檔案機構(gòu)共同派員監(jiān)銷參加,參加人員應對批準銷毀的會計檔案進行清點、核對,并在銷毀清冊上簽字,并將監(jiān)銷情況報告總經(jīng)理。銷毀清冊列入會計檔案作永久保存。
第17篇 后勤發(fā)展總公司財務管理制度及措施
師大后勤發(fā)展總公司財務管理制度及措施
一、工作目標
1、以總公司zz后勤工作方案與措施為指導方針,進一步加強、規(guī)范總公司各項財務管理與經(jīng)營服務核算體系,保障總公司zz后勤各項工作的順利開展;
2、強化部門員工的財務管理與財務服務意識,充分利用zz后勤的新平臺,改進目前工作中存在的不足之處,不斷提高工作質(zhì)量及工作效益,進一步樹立“窗口”形象;
3、提倡奉獻精神,提高優(yōu)質(zhì)服務,正確處理管理與服務關(guān)系,真正做到“當家理財,服務促效”。
二、機構(gòu)設(shè)置
在zz設(shè)置財務定時服務點,主要負責處理零星現(xiàn)金報銷及其它有關(guān)財務管理工作(具體時間根據(jù)工作需要另定)。
三、管理制度
認真執(zhí)行各項財務管理制度,嚴格按照有關(guān)財務管理實施細則,全面負責地完成本部門的各項職能工作,認真履行工作職責,遵守總公司的各項規(guī)章制度。
四、管理措施
1、原則上嚴格按照總公司的各項財務管理制度執(zhí)行,各部門的報銷與費用開支審批均參照總公司各部門經(jīng)費審批程序規(guī)定辦理,實行zz各部門單獨核算體系;
2、由于zz校區(qū)遠離市區(qū)且地處偏避,為確保人員及各項資金安全,各部門的各類現(xiàn)金收入,必須做到當日收款,當日繳清,現(xiàn)金收入不過夜,各部門自行負責繳存校內(nèi)銀行;
3、為加強與規(guī)范現(xiàn)金管理工作,減少現(xiàn)金流通領(lǐng)域的各種漏洞,將設(shè)立統(tǒng)一現(xiàn)金收費點,定時辦理(出售)各類有價票證(電話卡等)的現(xiàn)金交易,確保資金的及時繳存與安全。
zz后勤的財務管理工作,我們將在具體的工作過程中,廣泛了解并聽取各部門的建議與要求,爭取逐步健全工作制度、完善核算體系,共同努力做好zz后勤服務保障工作。
第18篇 公司企業(yè)財務管理制度
企業(yè)(公司)財務管理制度范本
第一條 為加強公司的財務工作,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條 公司財務部門的職能是: (一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度。 (二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律。 (三)積極為經(jīng)營管理服務,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。 (四)厲行節(jié)約,合理使用資金。 (五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。 (六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。 (七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條 公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規(guī)定。 財務工作崗位職責
第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作: (一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金; (二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益; (三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析: (四)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責是: (一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,帳目清楚,按期報帳。 (二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。 (三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。 (四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是: (一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 (二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。 (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。 (四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。 (五)積 配合銀行做好對帳、報帳工作。 (六)配合會計做好各種帳務處理。 (七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第八條 審計的主要工作職責是: (一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。 (二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。 (三)詳細核對公司的各項與財務有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。 (四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。 (五)糾正財務工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。 (六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。 (七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 財務工作管理
第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。 第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。 第十三條財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十六條 財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務帳目的登記工作。
第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。
第十八條 財務工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。 支票管理
第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有'支票領(lǐng)用單',經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在'支票領(lǐng)用單'及登記簿上注銷。
第二十一條財務人員月底清帳時憑'支票領(lǐng)用單'轉(zhuǎn)應收款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十二條 對于報銷時短缺的金額,財務人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關(guān)款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。
第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi),會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。
第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽。
現(xiàn)金管理
第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金: (一)職員工資、津貼、獎金; (二)個人勞務報酬; (三)出差人員必須攜帶的差旅費; (四)結(jié)算起點以下的零星支出; (五)總經(jīng)理批準的其他開支。 前款結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,財務人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應存入銀行。
第二十九條 財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第三十條 財務人員從銀行
提取現(xiàn)金,應當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準后提取。
第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款,在當月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。
第三十四條工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進行帳務處理。
第三十五條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。
第三十六條 無論何種匯款,財務人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。
第三十七條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。 會計檔案管理
第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。
第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。
第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
第四十一條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。 處罰辦法
第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍: (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的; (二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的; (三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的; (四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的; (五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的; (六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的; (七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的,財務人員應予解聘。 (一)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的; (二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的; (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的; (四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的; (五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的; (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的; (七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。 附 則第四十四條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。
第19篇 集團分公司財務管理制度
建設(shè)集團分公司財務管理制度
為規(guī)范項目管理分公司的財務會計管理工作,特制定本制度。
1、第七分公司的財務管理,遵循集團公司《項目管理辦法》中的項目財務管理條款。
2、各項目的資金使用、費用報銷,由經(jīng)理審批,未經(jīng)經(jīng)理審批的經(jīng)濟業(yè)務,財務部門不予辦理資金的劃撥與費用的報銷。
3、嚴禁項目開立銀行帳戶,(外地項目特需)需經(jīng)分公司領(lǐng)導同意,報公司批準,方準開出。
4、各項目向建設(shè)單位收取的工程款,必須先匯入分公司的銀行帳戶,項目不得直接向建設(shè)單位收款,一經(jīng)查實,嚴肅處理。
5、嚴格執(zhí)行項目資金的?？顚Ｓ?原則上不容許超支,如有特殊情況,需經(jīng)分公司經(jīng)理批準,以貸款的形式向分公司借支,月利率按集團公司內(nèi)部銀行、借貸款利率計算。
6、各項目必須建立'項目核算員'制度,確定專門的項目核算員,或指定專人兼職,項目核算員的主要工作:建帳,核算項目收支,整理保管原始憑證等等,杭州以外地區(qū)的,還負責項目當?shù)囟惙N的解交,清交。
7、各項目必須建立帳冊,進行項目的收支核算,及時與分公司財務科進行項目收入,成本費用的核對,以利雙方的互相確認。
8、各項目的帳冊、憑證,等項目完成后,必須全部交分公司存檔,以便日后的財務、稅務檢查。
9、各個項目必須及時辦理領(lǐng)用支票的銷帳工作,最高預領(lǐng)支票為五張,最長銷帳日期為十天,違反規(guī)定的予以停領(lǐng)支票處理。
10、各項目必須妥善保管好建筑業(yè)發(fā)票與收據(jù),及時收回工程價款,以利財務發(fā)票銷帳,對過長時間不能收回工程款的發(fā)票,應交回財務,予以銷帳,對遺失的發(fā)票,按稅務規(guī)定的程序進行處理和處罰。
11、各項目在支付人工、材料等款項時,必須取得合法、有效、符合現(xiàn)行稅務規(guī)定的發(fā)票等原始單據(jù),不能以白條、收據(jù)代替發(fā)票,不能使用假發(fā)票。
12、項目承包人墊資的項目、項目承包人應將墊資現(xiàn)金交入分公司,由分公司按人工、材料逐筆付出,項目完成清算時憑當時的銀行現(xiàn)金交納單,退回現(xiàn)金。
13、各項目應嚴格控制現(xiàn)金的使用,現(xiàn)金的提取要符合人民銀行的現(xiàn)金管理規(guī)定,用于支付職工工資、個人勞務報酬,各種獎金、勞保福利、差旅費、另星支出及人民銀行規(guī)定的其它支出,不能另作應用。
14、各項目應嚴格遵守國家稅務的各項規(guī)定,遵守當時、當?shù)囟悇站?、所的?guī)定、要求,按照當時、當?shù)氐亩惵始皶r交納稅款,同時按照稅法規(guī)定的要求行事,各項經(jīng)濟業(yè)務必須取得稅法所規(guī)定的各種有效原始憑證。
15、各項目必須按章納稅,各類稅負,在撥付工程款時予以扣除,杭州地區(qū)的稅款,由分公司統(tǒng)一交納,外地的稅款由各項目負責交納后與分公司結(jié)帳。
16、外地的各項目,在取得施工業(yè)務的同時,要及時辦理進入施工所在地的一切稅務手續(xù),(如開具外經(jīng)證等),收取各類款項的收據(jù)、發(fā)票,按稅法的規(guī)定由所在地的稅務機關(guān)開具。
17、今后,若發(fā)生稅務的違規(guī)事例,一切責任均由違規(guī)的項目自負,包括經(jīng)濟損失,責任的追究等。
18、附集團《項目管理辦法》項目財務管理條款。
第20篇 afs公司財務管理制度
公司財務管理制度(15)
第一條
為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。
第二條
公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。
第三條
財務管理的基本任務和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。
第四條
財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。
第五條
加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條
公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條
做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核,重大事項應由財務負責人復核。
第九條
會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條
建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條
會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。
第十二條
資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。
第十三條
經(jīng)公司總經(jīng)理批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。
第十四條
公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。
第十五條
公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條
加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條
公司對外擔保業(yè)務,按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務部登記后才能正式對外簽發(fā),財務部據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務部門撤銷擔保。
第十八條
現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條
嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條
銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條
出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。
第二十二條
應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條
其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條
短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第二十五條
長期投資的管理,長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準后,由財務管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的,長期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條
固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的。
第二十七條
固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實相符。財務部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理,綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務部應建立固定資產(chǎn)明細帳。
第二十八條
固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限為:
1.房屋、建筑物,為20年;
2.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備,為10年;
3.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年;
4.飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;
5.電子設(shè)備,為3年。
第二十九條
已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報廢的固定資產(chǎn),不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn),當月不提折舊,當月減少的固定資產(chǎn),當月照提折舊。
第三十條
對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點,每年末由綜合管理部負責盤點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準后進行帳務處理。
第三十一條
無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。
第三十二條
遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀?。分攤期不短?年,以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第三十三條
公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則確認,并認真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。
第三十四條
營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。
第三十五條
公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關(guān)的支出,按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條
成本費用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
(一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
(二)營業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
(三)固定資產(chǎn)折舊費:指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。
(四)攤銷費:指遞延資產(chǎn)的攤銷費用,分攤期不短于5年。
(五)各種準備金:各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。
(六)管理費用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條
職工福利費按工資總額14%計提,工會經(jīng)費按工資總額2%計提,教育經(jīng)費按工資總額3%計提。
第三十八條
加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán),財務人員應認真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報銷,對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應及時向領(lǐng)導反映。
第三十九條
公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算,費用支出的管理實行預算控制,財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第四十條
公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入- 營業(yè)稅金及附加 -營業(yè)支出
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入- 營業(yè)外支出
(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入,具體包括:固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應付款項等。
(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出,具體包括:固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條
公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應調(diào)整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:
(一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;
(二)弭補公司以前年度虧損;
(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。
(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用于公司的職工集體福利支出。
(五)向投資者分配利潤,根據(jù)股東會決議,向投資者分配利潤。
第九章 財務報告與財務分析
第四十二條
財務報表分月報和年報,月報財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內(nèi)完成,年度財務會計報告應于次年90日內(nèi)制作,必要時聘請會計師事務所進行審計。
第四十三條
年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內(nèi)容包括:
(一)業(yè)務、經(jīng)營情況,利潤實現(xiàn)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況,財務收支情況等。
(二)財務會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項;資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。
第四十四條
財務分析是公司財務管理的重要組成部分,財務管理中心應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核,通過財務分析促進增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較,為領(lǐng)導或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。
第四十五條
