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xxxx年10月企業(yè)財(cái)務(wù)部實(shí)習(xí)報(bào)告總結(jié)(15篇范文)

發(fā)布時(shí)間:2024-11-14 查看人數(shù):18

xxxx年10月企業(yè)財(cái)務(wù)部實(shí)習(xí)報(bào)告總結(jié)

第1篇 xxxx年10月企業(yè)財(cái)務(wù)部實(shí)習(xí)報(bào)告總結(jié)

會計(jì)是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的學(xué)科,經(jīng)過專業(yè)學(xué)習(xí)后,在掌握了一定的會計(jì)基礎(chǔ)知識的前提下,為了進(jìn)一步鞏固理論知識,將理論與實(shí)踐有機(jī)地結(jié)合起來,本人于 20xx年6月22日至20xx年_月_日在__集團(tuán)__實(shí)業(yè)有限公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行了為期___的專業(yè)實(shí)習(xí),以下是此次實(shí)習(xí)中的一些心得和體會。

此次負(fù)責(zé)指導(dǎo)我實(shí)習(xí)的是公司財(cái)務(wù)副經(jīng)理—秦會計(jì),秦會計(jì)根據(jù)我的專業(yè)技術(shù)知識水平,主要是讓我了解財(cái)務(wù)知識在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的的使用和會計(jì)處理的流程,并做一些簡單的會計(jì)憑證。公司采用的是用友軟件,從編制記賬憑證到記賬,結(jié)帳都是通過財(cái)務(wù)軟件完成的。我認(rèn)真學(xué)習(xí)了正規(guī)而標(biāo)準(zhǔn)的公司會計(jì)流程,真正從課本中走到了現(xiàn)實(shí)中,細(xì)致地了解了公司會計(jì)工作的全部過程,掌握了用友軟件的操作。實(shí)習(xí)期間我努力將自己在學(xué)校所學(xué)的理論知識向?qū)嵺`方面轉(zhuǎn)化,盡量做到理論與實(shí)踐相結(jié)合。在實(shí)習(xí)期間我遵守了工作紀(jì)律,認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。

剛到財(cái)務(wù)部秦會計(jì)就叫我先看她們以往所制的會計(jì)憑證和附在會計(jì)憑證上的原始單據(jù),由于以前在學(xué)校做過會計(jì)憑證的手工模擬,所以對于會計(jì)憑證不是太陌生,但是,后來秦會計(jì)讓我嘗試制單的時(shí)候我仍感覺到有些困難,于是我只能加班補(bǔ)課了,把公司日常較多使用的會計(jì)業(yè)務(wù)認(rèn)真讀透。畢竟會計(jì)分錄在書本上可以學(xué)習(xí),可一些銀行帳單、匯票、發(fā)票等就要靠實(shí)習(xí)時(shí)才能真正接觸,從而有了更深刻的印象。別以為只是認(rèn)識就行了,還要把所有的單據(jù)按月按日分門別類,并把每筆業(yè)務(wù)的單據(jù)整理好,用夾子夾好,才能為編制會計(jì)憑證做好準(zhǔn)備。

實(shí)習(xí)了幾周后,秦會計(jì)給了我一些原始憑證,讓我審核原始憑證后編制記賬憑證。我根據(jù)原始憑證所必需的要素認(rèn)認(rèn)真真審核了原始憑證后,進(jìn)入用友軟件總賬中的編制會計(jì)憑證界面,先按此筆業(yè)務(wù)錄入簡明而清楚的摘要,然后按會計(jì)分錄選會計(jì)科目,并在相應(yīng)的會計(jì)科目的借方和貸方錄入金額,最后在檢查各個(gè)要素準(zhǔn)確無誤后,按下保存并打印出記帳憑證和相應(yīng)的原始憑證夾在在一起。剛開始我制作的速度比較慢,而且在秦會計(jì)審核憑證時(shí)能發(fā)現(xiàn)一些錯(cuò)誤的憑證,但是通過幾天的實(shí)踐后在速度和準(zhǔn)確度上都提高了不少,通過一段時(shí)間的編制記帳憑證工作,對于各個(gè)會計(jì)科目有了更加深刻而全面的了解,并且對于我把書本知識和實(shí)踐的結(jié)合起到了很大的作用。

編了編制記帳憑證,秦會計(jì)很有耐心地給我講解了每一種原始憑證的樣式和填寫方式以及用途,而且教我記帳,打印所需要的帳簿以及查詢憑證等財(cái)務(wù)的一些常用的操作。有了這些基本認(rèn)識并熟練了財(cái)務(wù)的操作以后學(xué)習(xí)起來就會更加得心應(yīng)手了。

第2篇 商業(yè)局企業(yè)年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告

19××年度,我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大,全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下,堅(jiān)持以提高效益為中心,以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn),深化企業(yè)內(nèi)部改革,深入挖潛,調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu),擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模,進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機(jī)制,努力開拓,奮力競爭。銷售收入實(shí)現(xiàn)×××萬元,比去年增加30%以上,并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí),取得了較好的社會效益。

(一)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

本年度商品銷售收入為×××萬元,比上年增加×××萬元。其中,商品流通企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)×××萬元,比上年增加5.5%,商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售×××萬元,比上年減少10%,其它企業(yè)營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)×××萬元,比上年增加43%。全年毛利率達(dá)到14.82%,比上年提高0.52%。費(fèi)用水平本年實(shí)際為7.7%,比上年升高0.63%。全年實(shí)現(xiàn)利潤×××萬元,比上年增長4.68%。其中,商業(yè)企業(yè)利潤×××萬元,比上年增長12.5%,商辦工業(yè)利潤×××萬元,比上年下降28.87%。銷售利潤率本年為4.83%,比上年下降0.05%。其中,商業(yè)企業(yè)為4.81%,上升0.3%。全部流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天,比上年的`110天慢了18天。其中,商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天,比上年的53天慢了7天。

(二)主要財(cái)務(wù)情況分析

1.銷售收入情況

通過強(qiáng)化競爭意識,調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu),增設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn),擴(kuò)大銷售范圍,促進(jìn)了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元;古都五交公司比上年增加396.2萬元。

2.費(fèi)用水平情況

全局商業(yè)的流通費(fèi)用總額比上年增加144.8萬元,費(fèi)用水平上升0.82%其其中:①運(yùn)雜費(fèi)增加13.1萬元;②保管費(fèi)增加4.5萬元;③工資總額3.1萬元;④福利費(fèi)增加6.7萬元;⑤房屋租賃費(fèi)增加50.2萬元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬元。

從變化因素看,主要是由于政策因素影響:①調(diào)整了“三資”、“一金”比例,使費(fèi)用絕對值增加了12.8萬元;②調(diào)整了房屋租賃價(jià)格,使費(fèi)用增加了50.2萬元;③企業(yè)普調(diào)工資,使費(fèi)用相對增加80.9萬元??鄢@三種因素影響,本期費(fèi)用絕對額為905.6萬元,比上年相對減少10.2萬元。費(fèi)用水平為6.7%,比上年下降0.4%。

3.資金運(yùn)用情況

年末,全部資金占用額為×××萬元,比上年增加28.7%。其中:商業(yè)資金占用額×××萬元,占全部流動資金的55%,比上年下降6.87%。結(jié)算資金占用額為×××萬元,占31.8%,比上年上升了8.65%。其中:應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548.1萬元。從資金占用情況分析,各項(xiàng)資金占用比例嚴(yán)重不合理,應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)“三角債”的清理工作。

4.利潤情況

企業(yè)利潤比上年增加×××萬元,主要因素是:

(1)增加因素:①由于銷售收入比上年增加804.3萬元,利潤增加了41.8萬元;②由于毛利率比上年增加0.52%,使利潤增加80萬元;③由于其他各項(xiàng)收入比同期多收43萬元,使利潤增加42.7萬元;④由于支出額比上年少支出6.1萬元,使利潤增加6.1萬元。

(2)減少因素:①由于費(fèi)用水平比上年提高0.82%,使利潤減少105.6萬元;②由于稅率比上年上浮0.04%,使利潤少實(shí)現(xiàn)5萬元;③由于財(cái)產(chǎn)損失比上年多16.8萬元,使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵,本年度利潤額多實(shí)現(xiàn)×××萬元。

(三)存在的問題和建議

1.資金占用增長過快,結(jié)算資金占用比重較大,比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升,如不及時(shí)清理,對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此,建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視,應(yīng)收款較多的單位,要領(lǐng)導(dǎo)帶頭,抽出專人,成立清收小組,積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤,調(diào)動回收人員積極性。同時(shí),要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理,嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。

2.經(jīng)營性虧損單位有增無減,虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)×××萬元,比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對虧損企業(yè)的整頓、管理,做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。

3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費(fèi)用高達(dá)×××萬元,待處理流動資金損失為×××萬元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營成果,該處理的處理,該核銷的核銷,以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營成果。

××市商業(yè)局財(cái)會處

200x年×月×日15:7:10

第3篇 企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理述職報(bào)告

我自2023年x月份到公司上班,x月底被分配到xx辦事處擔(dān)任委派財(cái)務(wù)經(jīng)理,現(xiàn)在已有x個(gè)月的時(shí)間,這期間在公司各位同任的大力支持下,在其他相關(guān)人員的積極配合下,我與大家一道,團(tuán)結(jié)一心,踏實(shí)工作,較好地完成各項(xiàng)工作任務(wù)。

下面我將近幾個(gè)月年來自己的工作、學(xué)習(xí)等方面的情況向大家做簡要匯報(bào):

一、嚴(yán)于律己,嚴(yán)格要求,遵章守紀(jì),團(tuán)結(jié)同志。

自到公司上班以來,我能嚴(yán)格要求自己,每天按時(shí)上下班;同時(shí)我也能嚴(yán)格遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度,從不搞特殊,也從不向公司提出不合理的要求;對公司的人員,不管經(jīng)理還是工人,我都能與他們搞好團(tuán)結(jié),不搞無原則的糾紛,不利于團(tuán)結(jié)的事不做,不利于團(tuán)結(jié)的話不說。

二、盡職盡責(zé)履行好自己的工作職責(zé)

我在xx辦事處主要從事財(cái)務(wù)工作,為此我從以下方面做了一些工作:

1、嚴(yán)格控制xx辦事處現(xiàn)金支出。嚴(yán)格按公司發(fā)布的備用金管理辦法相關(guān)規(guī)定進(jìn)行備用金的控制,對于不符合要求的發(fā)票、超出費(fèi)用報(bào)銷范圍的費(fèi)用或相關(guān)手續(xù)不完善的報(bào)銷憑證堅(jiān)決不予報(bào)銷,將xx辦事處發(fā)生的費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。制定xx辦事處備用金二次借款管理辦法,對二次借款進(jìn)行嚴(yán)格控制,提醒借款員工按時(shí)歸還或沖銷借款。對發(fā)生的費(fèi)用及成本及時(shí)寄回總部沖銷備用金,保證現(xiàn)金的正常周轉(zhuǎn)。

2、認(rèn)真審核需支付第三方物流承運(yùn)商的承運(yùn)費(fèi)。費(fèi)用結(jié)算嚴(yán)格按合同規(guī)定價(jià)格和周期執(zhí)行,對所支付金額過大的費(fèi)用認(rèn)真審核,詢問相關(guān)人員原因,對不符合要求的發(fā)票要求承運(yùn)商重新開據(jù)或者拒絕報(bào)銷。

3、按時(shí)結(jié)算。按時(shí)與美菱物流部及長虹銷售分公司核對配送費(fèi)用,及時(shí)向總部申請開票,開票時(shí)嚴(yán)格匹配收入與成本,取得統(tǒng)一發(fā)票第一時(shí)間交美菱物流部結(jié)算費(fèi)用。

4、正確計(jì)算工資薪酬。根據(jù)公司規(guī)定嚴(yán)格按照考勤記錄及加班情況正確計(jì)算員工工資,耐心準(zhǔn)確地解釋員工對自己當(dāng)月工資的各項(xiàng)疑問,對因我個(gè)人原因造成個(gè)別員工工資計(jì)算錯(cuò)誤的情況,及時(shí)向辦事處總經(jīng)理及總部人事主管反應(yīng),保證員工正當(dāng)利益不受損。

5、及時(shí)向總部報(bào)送財(cái)務(wù)分析及經(jīng)營分析。根據(jù)r3系統(tǒng)及業(yè)務(wù)臺帳數(shù)據(jù)及時(shí)準(zhǔn)確的填制財(cái)務(wù)分析表,監(jiān)督該月各項(xiàng)指標(biāo)執(zhí)行情況,分析各項(xiàng)指標(biāo)異常因素,制定下月預(yù)計(jì)目標(biāo);及時(shí)填制經(jīng)營分析,反應(yīng)該月xx辦事處經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況及存在的問題。

三、存在的問題

半年來,圍繞自身工作職責(zé)做了一定的努力,取得了一定的成效,但與公司的要求和期望相比還存在一些問題和差距,主要是:自己來公司時(shí)間短,一些情況還不熟悉,尤其是對部分公司規(guī)定還沒有吃透,另外xx辦事處正處于逐步走向制度完善的境況,相關(guān)業(yè)務(wù)流程對工作效率有一定影響,對這些問題,我將在今后的工作中認(rèn)真加以學(xué)習(xí),不斷提高自我,為公司發(fā)展竭盡所能。

第4篇 企業(yè)財(cái)務(wù)辭職報(bào)告

尊敬的林總:

您好!

首先我非常感謝您對我一直以來的信任與大力支持,讓我加入了xxx這個(gè)光榮的團(tuán)隊(duì)。進(jìn)公司工作已經(jīng)2個(gè)月了,從內(nèi)心感覺到,我完全不適合或者說勝任現(xiàn)在的這份工作,我辜負(fù)了您的期望,做了一次逃兵,在此說聲:對不起。不管怎樣,我還是想早點(diǎn)離開,對您對公司都是最好的選擇。

我剛上班的第一天晚上,是星期一的周會,從會上我就感覺到我的壓力是挺大的。往后的幾天,我每天都在仔細(xì)考慮問題,說句實(shí)在的,晚上睡覺都沒有以前那么安穩(wěn)。首先工作方面,我不但必須得從頭開始,而且還要收拾以前的爛攤子,也就是補(bǔ)賬,整理賬目。用友erp 7、8、9三個(gè)月的現(xiàn)金賬我根據(jù)出納的現(xiàn)金日記賬已經(jīng)補(bǔ)齊了??墒呛鸵郧皫讉€(gè)月的賬目銜接不起來,我一個(gè)一個(gè)查,結(jié)果是07年年末結(jié)轉(zhuǎn)余額時(shí),借貸不平。因08年填制了幾個(gè)月的憑證,期初余額已經(jīng)改不了,所以08年一年的賬目都沒辦法理清,09年也沒辦法結(jié)轉(zhuǎn)準(zhǔn)確余額。其次,公司的管理方面,xx公司是個(gè)家族式的管理模式,有時(shí)意見不統(tǒng)一,還真不知該聽誰的。

今天我已經(jīng)在oa上發(fā)了我的辭職書,如有不便之處,敬請海涵!最后我真誠的祝愿公司的業(yè)績能夠蒸蒸日上,公司越辦越紅火。

財(cái)務(wù):xx

20xx年xx月xx日

企業(yè)財(cái)務(wù)

第5篇 企業(yè)財(cái)務(wù)人員的個(gè)人述職報(bào)告

無情的時(shí)光老人像一陣寒風(fēng),走得無聲又匆匆,回顧這段時(shí)間的工作,有得有失,是時(shí)候抽出時(shí)間寫寫述職報(bào)告了。那么述職報(bào)告應(yīng)該怎么寫才合適呢?以下是小編幫大家整理的企業(yè)財(cái)務(wù)人員的個(gè)人述職報(bào)告,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。

企業(yè)財(cái)務(wù)人員的個(gè)人述職報(bào)告大家好!感謝領(lǐng)導(dǎo)為我提供這次提高素質(zhì)、鍛煉自我的機(jī)會,同時(shí),也要感謝這一年來在工作上關(guān)心、支持和幫助過我的各位領(lǐng)導(dǎo)、同事們。回顧過去的一年,我在領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和同事們通力合作及大力支持下,我圓滿完成了自己的本職工作,履行了財(cái)務(wù)的工作職責(zé),配合了局里的中心工作,做好了資金的調(diào)度,保證了工程款的核算和支付,及時(shí)準(zhǔn)確地做好工程支出及結(jié)余的相關(guān)報(bào)表,并依法向有關(guān)部門進(jìn)行每月每年的納稅申報(bào)工作。當(dāng)然,在取得成績的同時(shí)也還存在一些不足,現(xiàn)就我一年多來履行工作職責(zé)的情況作如下述職,請大家予以評議:

回顧一年多來這緊張卻又充實(shí)的日子,感覺到這是我在個(gè)人工作、學(xué)習(xí)和生活上收獲較大的時(shí)期。財(cái)務(wù)工作是一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)的工作,作為財(cái)務(wù)人員,則必須掌握一定的專業(yè)知識,借助先進(jìn)的信息處理技術(shù),才能搞好財(cái)務(wù)核算工作。同時(shí),這也是一名財(cái)務(wù)人員必須具備的基本素質(zhì)和基礎(chǔ)能力。所以,在思想上,我嚴(yán)格要求自己,堅(jiān)決地遵守和執(zhí)行局里的規(guī)章制度;任勞任怨,盡心盡力盡意地做好領(lǐng)導(dǎo)和同事分配的工作;忠于職守,盡職盡責(zé),愛崗敬業(yè),始終保持著謙虛謹(jǐn)慎的學(xué)習(xí)態(tài)度;在學(xué)習(xí)上,我遵照《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》加強(qiáng)了自身的會計(jì)實(shí)務(wù)能力、經(jīng)濟(jì)法財(cái)務(wù)知識和相關(guān)管理制度,業(yè)余時(shí)間還參加了財(cái)務(wù)培訓(xùn),提高了自身素質(zhì),為使工作的順利開展奠定了基礎(chǔ)。

在工程核算、車間的報(bào)銷支出和工程財(cái)務(wù)分析方面,努力做到細(xì)致準(zhǔn)確,有條不紊,保證了財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。月度年度的納稅申報(bào)工作都做到及時(shí)按時(shí)申報(bào),確保局里的依法納稅工作的正常開展。當(dāng)工作中遇到困難時(shí),我能虛心地向領(lǐng)導(dǎo)和身邊的同事請教,取別人的長處、彌補(bǔ)自己的短處。我也深刻地認(rèn)識到財(cái)務(wù)工作的重要性,從工程的預(yù)算到工程的支出及結(jié)余情況,及車間的報(bào)銷到月度年度的稅務(wù)申報(bào)工作,為使局里的.相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)部門了解局里的財(cái)務(wù)狀況和資金流向,并以此做出經(jīng)濟(jì)決策,進(jìn)行宏觀的規(guī)劃和指導(dǎo)。因此我堅(jiān)持實(shí)事求是的工作原則,每個(gè)月都及時(shí)統(tǒng)計(jì)核算收取各項(xiàng)目部工程報(bào)表,做好財(cái)務(wù)檔案資料的管理工作,盡職盡責(zé),認(rèn)真完成自己份內(nèi)的事情,此外還協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)和同事,盡我所能去做工作,不僅鍛煉了我的責(zé)任心,也鍛煉了我的耐性,使我更好地實(shí)踐,以發(fā)揮自己的價(jià)值。

在近一年多來的工作中,我檢查了自身存在的問題和不足。我認(rèn)為在工作中我出現(xiàn)過疏忽的毛病,我決心在今后的工作中徹底改掉這個(gè)毛病,并在工作中不斷努力學(xué)習(xí),提高素質(zhì)、提高工作能力,加強(qiáng)工作作風(fēng)的嚴(yán)謹(jǐn)度,努力做好本職工作和領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作,同時(shí)積極配合好其他同事的工作。對于即將進(jìn)入的××部門,作為一名新近的管理人員,我不斷地告誡自己,要向在這個(gè)工作崗位上的領(lǐng)導(dǎo)和同事們學(xué)習(xí)。希望領(lǐng)導(dǎo)和同事多多提點(diǎn)和幫助,指出我工作中不足的地方,我會虛心接受,及時(shí)改正,以較大的努力配合領(lǐng)導(dǎo)和同事的工作。

企業(yè)財(cái)務(wù)人員的個(gè)人述職報(bào)告篇220xx年即將過去與20xx就要到來之際,我先祝賀各位同事在度過愉快豐收的一年和在未來一年中萬事順意!自己在局與中心領(lǐng)導(dǎo)和全體同事的關(guān)心、支持和幫助下,堅(jiān)持自我嚴(yán)格要求、加強(qiáng)學(xué)習(xí)、踏實(shí)工作,在政治思想、工作學(xué)習(xí)等方面取得了不小的進(jìn)步,下面把自己各方面的表現(xiàn)向領(lǐng)導(dǎo)和同事們作個(gè)小總結(jié)。

一、愛崗敬業(yè),堅(jiān)持原則樹立良好的職業(yè)道德

在工作中,自己按照發(fā)展要有新思路,改革要有新突破,開放要有新局面,各項(xiàng)工作要新舉措的要求,在工作中要能夠堅(jiān)持原則,秉公辦事,顧全大局,以新《會計(jì)法》為依據(jù)。遵紀(jì)守法,遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。認(rèn)真履行會計(jì)崗位職責(zé),一絲不茍,忠于職守盡職盡責(zé)的工作。服從組織安排,并能按時(shí)保質(zhì)保量完成崗位任務(wù)工作。主動利用會計(jì)的優(yōu)勢和特長,給領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀,合理合法處理好財(cái)會業(yè)務(wù)。對各辦公室人員所需報(bào)銷的單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核,為領(lǐng)導(dǎo)把好第一關(guān),對不合理的票據(jù)一律不予報(bào)銷,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),認(rèn)真做好會計(jì)基礎(chǔ)工作,認(rèn)真審核原始憑證,會計(jì)憑證手續(xù)齊全,裝訂整潔符合要求,科目設(shè)置準(zhǔn)確,帳目清楚,會計(jì)報(bào)表要準(zhǔn)確及時(shí)完整定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況,除按時(shí)完成本職工作之外,還能完成臨時(shí)性工作任務(wù)。

二、在生活作風(fēng)方面

生活中繼續(xù)發(fā)揚(yáng)勤儉節(jié)約、團(tuán)結(jié)互助的優(yōu)良作風(fēng),并有意識約束自己的言行,努力做到:能自己解決的絕不找領(lǐng)導(dǎo)解決,能暫時(shí)湊合的絕不跟領(lǐng)導(dǎo)反映,絕不提過分和無理的要求。同時(shí),正確處理好工作與生活的關(guān)系,以積極健康的生活狀態(tài)為工作打下了良好的基礎(chǔ)。

三、加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)努力提高自身素質(zhì)

我深知作為財(cái)務(wù)工作人員,肩負(fù)的任務(wù)繁重,責(zé)任重大,為了不辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)的重托和大家的信任,更好的履行職責(zé),就必須不斷的學(xué)習(xí),因此把學(xué)習(xí)放在重要位置,認(rèn)真學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識和煤礦兼并重組的新形勢下的政策,自己無論就是在政治思想上還就是業(yè)務(wù)水平方面,有了較大的提高。堅(jiān)持把學(xué)習(xí)和積累作為提升自身素質(zhì),提高工作能力的基本途徑,堅(jiān)持把參加各種學(xué)習(xí)活動與業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)結(jié)合起來,并認(rèn)真做好重點(diǎn)學(xué)習(xí)筆記。工作中能認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定,履行節(jié)約,勤儉辦公,務(wù)實(shí)開拓。

四、重視日常財(cái)務(wù)收支管理

收支管理就是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重,加強(qiáng)收支管理,既就是緩解資金供需矛盾,發(fā)展事業(yè)的需要,也就是貫徹執(zhí)勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理,我們建立建全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,財(cái)務(wù)日常工作,就可以做到有法可依,有章可循,實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范的制度化。對一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理,對一些創(chuàng)收積極進(jìn)行催收,使得局和中心財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)能夠集中財(cái)力辦公,通過財(cái)務(wù)室認(rèn)真落實(shí)的執(zhí)行,收效非常明顯。在經(jīng)費(fèi)相當(dāng)緊張的情況下,既保證局和中心一系列政黨業(yè)務(wù)活動和財(cái)務(wù)收支健康順利地開展,又使各項(xiàng)收支的安排使用符合發(fā)展的要求,極大的提高了資金的使用效益,達(dá)到了增收節(jié)支的目的。

五、認(rèn)真做好年終決算工作

年終決算就是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù),主要就是進(jìn)行結(jié)清舊賬,年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬,編制會計(jì)報(bào)表等,財(cái)務(wù)報(bào)表就是僅反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件,單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況,掌握政策,指導(dǎo)本單位預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料,也就是編制下年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的基礎(chǔ)。認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會計(jì)報(bào)表。寫出分析,能過分析總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn),提示出存在的問題,以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作,提高管理水平也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)。

六、存在的問題和不足

工作取得了一些成績,就是與領(lǐng)導(dǎo)同事的信任和幫助就是分不開的,同時(shí)也意識到自身還存在著許多不足之處,與大家的期望還有差距。一就是雖然在思想上始終與黨組織保持一致,但在行動上積極向黨組織靠攏方面做得還不夠好;二就是在工作中存在一定失誤,雖然都及時(shí)補(bǔ)救,但還就是影響了工作效率;三就是對工作的繁雜性有時(shí)出現(xiàn)厭倦情緒、畏難情緒,精神狀態(tài)不夠好,導(dǎo)致進(jìn)度較慢,需要認(rèn)真加以克服;四就是記賬對賬受其他工作影響不夠及時(shí),同時(shí),因?yàn)闀r(shí)間緊,工作任務(wù)多,對支出戶未達(dá)賬項(xiàng)的定期清理情況也不理想。五就是因?yàn)榛驹谪?cái)務(wù)崗工作,對具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦技能掌握較少,進(jìn)而導(dǎo)致對各項(xiàng)業(yè)務(wù)政策的理解和掌握程度不夠,需要進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)。

針對以上的問題和不足,我將在以后的工作中認(rèn)真加以克服,同時(shí)進(jìn)一步提高思想政治覺悟,通過不斷的學(xué)習(xí)進(jìn)行彌補(bǔ),克服不良情緒,積極主動的做好本職工作。在工作過程中也請領(lǐng)導(dǎo)和同事多批評多指教,使我取得更大的進(jìn)步。在新的一年里,我們將更加努力工作,發(fā)揚(yáng)成績,改正不足,以勤奮務(wù)務(wù)實(shí),解放思想,轉(zhuǎn)變觀念,抓住機(jī)遇,改變命運(yùn)。以事業(yè)為基礎(chǔ),以經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向,以穩(wěn)定為前提,以學(xué)習(xí)為補(bǔ)充,以發(fā)展為動力。為我煤炭局、培訓(xùn)中心的建設(shè)和發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。

企業(yè)財(cái)務(wù)人員的個(gè)人述職報(bào)告篇3時(shí)光荏苒,回溯過往的一年,感觸頗深。又就是繁忙而收獲的一年,財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指引下,認(rèn)真貫徹落實(shí)了公司的各項(xiàng)政策方針,在各職能部分的大力協(xié)助下,牢牢圍繞公司整體部署和工作重點(diǎn),正確處理各種財(cái)務(wù)核算業(yè)務(wù),認(rèn)真進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)視,充分完成了公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)任務(wù)?,F(xiàn)我將這一年的工作匯報(bào)如下:

一、德:具備良好的政治素質(zhì)和道德品質(zhì)

作為一名合格的黨員,我無論從思想上、行動上,時(shí)刻都與黨保持一致。嚴(yán)以律己,正直真誠,積極樂觀,待人熱忱,友愛同事,團(tuán)結(jié)集體。

二、能:具備良好的崗位技能和職業(yè)素養(yǎng)

財(cái)務(wù)部的工作如百年樹木年輪,一圈環(huán)繞一圈,循環(huán)并擴(kuò)大,厚實(shí)而累積。一個(gè)月工作的結(jié)束,意味著下一個(gè)月工作的重新開始。我喜歡我的工作,雖然繁雜、瑣碎,但就是做為企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的命脈,我深刻明白身為財(cái)務(wù)部一員——自己崗位的價(jià)值。我熱愛本職工作,愛崗敬業(yè),廉潔奉公,恪盡職守,辦理會計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)遵循實(shí)事求就是、客觀公正原則;嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)制度和會計(jì)法規(guī),積極的完成了上級交給的各項(xiàng)財(cái)務(wù)任務(wù)。

三、勤:系統(tǒng)的文化知識和良好的專業(yè)能力

加強(qiáng)自身學(xué)習(xí),明確崗位職責(zé),不斷提高自身綜合素質(zhì)。堅(jiān)持參加公司組織的學(xué)習(xí),積極向同行前輩和同事學(xué)習(xí),加強(qiáng)自己的業(yè)務(wù)水平和治理能力。已具備中級會計(jì)師和助理會計(jì)師職稱,現(xiàn)備考注冊稅務(wù)師。

1、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算。嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度,遵從公司領(lǐng)導(dǎo)指示規(guī)范財(cái)務(wù)治理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部分,更好地參與企業(yè)治理的要求,經(jīng)過高效的制度組織,分清工作的輕重緩急,妥善處理好各項(xiàng)工作。

2、我懂得了取人之長、補(bǔ)己之短,在處理某些問題時(shí),我開始從多個(gè)角度去考慮,學(xué)會了換位思考,更多的站在別人的角度去看待自己處理問題的方式方法。

企業(yè)的最終目標(biāo)就是體現(xiàn)在效益上。我司作為現(xiàn)代企業(yè),財(cái)務(wù)中心必然成為企業(yè)治理的核心部分,發(fā)揮財(cái)務(wù)板塊的重要作用,為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供及時(shí)的、真實(shí)的財(cái)務(wù)信息,為其良好決策作好保障。新的一年,新的機(jī)遇,新的挑戰(zhàn),我相信競爭更加激烈的一年,機(jī)遇和挑戰(zhàn)共存將進(jìn)一步激發(fā)我的斗志和工作熱情。

今后,我將工作基點(diǎn)放在服務(wù)、規(guī)范、創(chuàng)新上,清醒地認(rèn)識到只有搞好服務(wù)才能做好工作,只有堅(jiān)持規(guī)范才能減少風(fēng)險(xiǎn),只有推進(jìn)創(chuàng)新才能有所作為;確立以優(yōu)質(zhì)服務(wù)為先,以制度建設(shè)為本的工作理念;立足于做好常規(guī)工作,著眼于推進(jìn)重點(diǎn)工作。

企業(yè)財(cái)務(wù)人員的個(gè)人述職報(bào)告

第6篇 關(guān)于日本企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理情況的考察報(bào)告

關(guān)于日本企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理情況的考察報(bào)告

財(cái)政部企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理考察組

應(yīng)日本公認(rèn)會計(jì)士協(xié)會和日中經(jīng)濟(jì)協(xié)會的邀請,我們于一九八0年八月二十六日至九月十九日訪問了日本,考察日本企業(yè)財(cái)務(wù)管理的情況。在訪問期間,根據(jù)兩個(gè)協(xié)會的安排,拜會和訪問了大藏省、公認(rèn)會計(jì)士協(xié)會、日中經(jīng)濟(jì)協(xié)會、經(jīng)濟(jì)團(tuán)體聯(lián)合會,重點(diǎn)訪問了新日本制鐵公司、五十鈴汽車公司、東京芝浦電氣公司、小松制作所、川畸重工業(yè)公司和日立精機(jī)公司六個(gè)公司。由于時(shí)間短,日方準(zhǔn)備的材料未能系統(tǒng)的介紹,有些問題考察的不夠深入。據(jù)我們粗淺的了解,日本在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的做法和經(jīng)驗(yàn),有些是有參考價(jià)值的。給我們印象較深的,有以下三點(diǎn)。

大公司的財(cái)務(wù)管理體制高度集中

這次考察注意了解了日本企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制方面的情況。訪問的六家公司中,除日本精機(jī)公司規(guī)模較小外,其余五家是日本著名的大公司。新日本制鐵公司有八個(gè)大型的從煉鐵到煉鋼、軋材的聯(lián)合鋼鐵廠,煉鋼能力達(dá)五千萬噸,其中三座大鋼廠,生產(chǎn)能力都達(dá)800一1,000萬噸。東京芝浦電氣公司擁有三十多家工廠,上年的銷售額合人民幣一百億元。五家大公司中,相對來說規(guī)模較小的五十鈴汽車公司,有兩個(gè)汽車制造廠,年產(chǎn)汽車四十萬輛。上述五家大公司的管理體制分二種類型:一種是人、財(cái)、物、產(chǎn)、銷的管理權(quán)都集中在公司,職工的招收、科級以上千部的任免、工資和獎金標(biāo)準(zhǔn)的確定、設(shè)備投資、主要原材料采購、接受訂貨、推銷產(chǎn)品與核算損益,都由公司負(fù)責(zé),工廠只是生產(chǎn)的執(zhí)行單位,根據(jù)公司的指令和計(jì)劃,組織生產(chǎn),管理成本、質(zhì)最和采購零星材料。屬于這一類的是新日鐵、五十鈴和小松制作所三家。新日鐵所屬的君津鋼鐵廠,生產(chǎn)能力年產(chǎn)鋼1,000萬噸,這樣大的工廠,折舊費(fèi)都集中在公司統(tǒng)一使用,工廠更新設(shè)備、進(jìn)行技術(shù)改造,要報(bào)計(jì)劃,經(jīng)公司審查批準(zhǔn)后執(zhí)行。在批準(zhǔn)的投資額中,給相當(dāng)于一年折舊額十分之一的機(jī)動資金,可以應(yīng)變使用。在計(jì)劃之外,工廠沒有購置設(shè)備和建設(shè)工程的權(quán)利。

另一種類型,是所屬工廠多,產(chǎn)品神類多,按產(chǎn)品把工廠分成若千個(gè)事業(yè)部進(jìn)行經(jīng)營,以事業(yè)部為單位核算盈虧。例如,東京芝浦電器公司有三十一個(gè)工廠,分為電波電器、電器通信、醫(yī)療機(jī)器等十九個(gè)事業(yè)部。川畸重工業(yè)公司有十八個(gè)工廠,分為造船、車輛、航空機(jī)等十五個(gè)事業(yè)部。事業(yè)部在產(chǎn)、供、銷方面有類似獨(dú)立公司的權(quán)利,但人事權(quán)和財(cái)權(quán),仍集中在公司。在人事方面,事業(yè)部需要增人,由事業(yè)部提出計(jì)劃,經(jīng)公司董事會審查批準(zhǔn)后,工人由事業(yè)部(或工廠)招收,大學(xué)畢業(yè)生由公司統(tǒng)一招收??崎L以上千部的提升,由事業(yè)部推薦,公司審批。在財(cái)權(quán)方面,各項(xiàng)資金由公司集中調(diào)度使用,事業(yè)部無權(quán)向銀行借款。事業(yè)部需要的流動資金,公司核定給一個(gè)數(shù)額,由公司提供貸款,收取利息。事業(yè)部由于管理不善,資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難,需向公司申請追加借款。東京芝浦電器公司規(guī)定,這種借款,加倍收息。擴(kuò)建、設(shè)備更新和技術(shù)改造需要的投資,事業(yè)部每年要作出計(jì)劃,報(bào)公司審批。公司按批準(zhǔn)的計(jì)劃提供資傘去事業(yè)部按批準(zhǔn)計(jì)劃執(zhí)行,計(jì)劃外沒有用錢的權(quán)利。東京芝浦電器公司雖然規(guī)定折舊費(fèi)留給事業(yè)部,但要用于基本建設(shè)和設(shè)備更新改造,也得按公司批準(zhǔn)計(jì)劃執(zhí)行。在批準(zhǔn)的工程計(jì)劃之外,也無權(quán)動用。

以上兩種類型,都有一個(gè)特點(diǎn),就是人事權(quán)、財(cái)權(quán)高度集中。我們曾問過新日鐵和川琦重工,工廠規(guī)模很大,財(cái)權(quán)高度集中,有什么利弊。新日鐵的經(jīng)理部長中津海先生講:管理高度集中,可以保證最有效的使用資金,最合理的經(jīng)營。十個(gè)鋼廠,都希望發(fā)展,要求投資,在那個(gè)廠投資最合理,最經(jīng)濟(jì),工廠不了解,公司可以作出正確的判斷。十個(gè)鋼鐵廠,有二個(gè)廠各種鋼材都可以生產(chǎn),其余廠生產(chǎn)的品種都有分工和側(cè)重,有的適合少品種大批量生產(chǎn),有的可以多品種小批量生產(chǎn)。在生產(chǎn)安排上,公司統(tǒng)一接受訂貨,可以根據(jù)訂貨的品種、數(shù)量和運(yùn)輸條件,安排到最合適的單位生產(chǎn),做到高效率、低成本。如果由工廠各自接受訂貨,就會失去這個(gè)優(yōu)勢。川畸重工經(jīng)理部長橫山先生講,財(cái)權(quán)集中,可以合理使用資金乃但也有缺點(diǎn),事業(yè)部有依賴思想,主動精神差。在競爭激烈、市場多梢的情況下,使用資金要謹(jǐn)慎,集中管理是有利的。

我國正在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)體制改革,擴(kuò)大企業(yè)財(cái)權(quán)。日本的作法,值得我們研究參考。財(cái)權(quán)不宜放的太散,財(cái)權(quán)太散,不利于合理使用資金。對財(cái)權(quán),可研究區(qū)別對待,屬于生活福利基金、獎勵(lì)基金,直接放給基層企業(yè)步屬于生產(chǎn)發(fā)展基金(包括折舊費(fèi)在內(nèi)),可以一部分放給基層企業(yè),一部分放到公司一級。這樣處理,可能既有利于調(diào)動企業(yè)積極性,又有利于合理使用資金。

十分重視會計(jì)財(cái)務(wù)工作

各公司在介紹情況時(shí),對經(jīng)營的目的講的非常明確。私人公司的目的就是為了盈利,不盈利公司就無法生存。因此,公司的一切活動都是圍繞提高盈利水平而進(jìn)行的。為了提高企業(yè)經(jīng)營效率,增加盈利,各公司都非常重視會計(jì)財(cái)務(wù)工作(日本是會計(jì)、財(cái)務(wù)工作合一,以下統(tǒng)稱會計(jì)財(cái)務(wù)工作),把會計(jì)財(cái)務(wù)工作當(dāng)作對企業(yè)整個(gè)經(jīng)營管理進(jìn)行控制管理的系統(tǒng),充分發(fā)揮會計(jì)財(cái)務(wù)工作在經(jīng)營管理上的作用。盡管他們用人精打細(xì)算,但在配備會計(jì)財(cái)務(wù)工作人員上肯下本錢。東京芝浦電氣公司的會計(jì)核算已全部采用電子計(jì)算機(jī),還配備950名會計(jì)財(cái)務(wù)人員,占公司職工人數(shù)的百分之一點(diǎn)五(不包括電子計(jì)算機(jī)操作人員)。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人都懂得通過會計(jì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行企業(yè)管理。兵庫縣經(jīng)營者協(xié)會副會長濱先生講:“不懂會計(jì)財(cái)務(wù)工作的人,就沒有資格當(dāng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。”從這一點(diǎn)上就可以理解他們對會計(jì)財(cái)務(wù)工作的重視程度。據(jù)六個(gè)公司的介紹,會計(jì)財(cái)務(wù)工作有以下特點(diǎn),

一、通過會計(jì)財(cái)務(wù)工作控制企業(yè)的經(jīng)營活動。他們認(rèn)為,現(xiàn)代化企業(yè),規(guī)模大,大的 公司下屬有許多事業(yè)部和工廠,有生產(chǎn)、物資供應(yīng)、產(chǎn)品銷售、技術(shù)研究、發(fā)展新產(chǎn)品、 基本建設(shè)、設(shè)備更新、成本和盈利等等十分復(fù)雜的管理事項(xiàng)。對龐大的企業(yè),復(fù)雜的管理事項(xiàng),如何進(jìn)行管理,會計(jì)財(cái)務(wù)工作利用貨幣和計(jì)算經(jīng)濟(jì)效果的方式,提供了簡化的、明了的綜合的管理方法,即實(shí)行預(yù)決算管理。所謂預(yù)算,就是對生產(chǎn)、物資供應(yīng)、產(chǎn)品銷 售、技術(shù)研究、發(fā)展新產(chǎn)品、成本、利潤和設(shè)備投資計(jì)劃,以預(yù)算的形式編成。預(yù)算經(jīng)公司董事會批準(zhǔn),在執(zhí)行中按預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格控制。決算就是預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。決算同預(yù)算的 差異,各公司每月都進(jìn)行分析。他們強(qiáng)調(diào)責(zé)任會計(jì)制,即會計(jì)要反映事業(yè)部、工廠、車間 以至班組各級的經(jīng)營責(zé)任。各級都要進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行結(jié)界擴(kuò)險(xiǎn)查考核,完成的好,要找出經(jīng) 驗(yàn),普及提高,完成的不好,耍找出原因,研究措施加以解決。他們的會計(jì)財(cái)務(wù)工作,事 后反映雖然也發(fā)揮了重要作用,但重點(diǎn)是放在事前預(yù)算控制上,充分發(fā)揮了會計(jì)財(cái)務(wù)工作 的積極作用。

二、狠抓成本管理。成本管理的目的非常明確,就是確保實(shí)現(xiàn)盈利目標(biāo)。資本主義國 家企業(yè)之間競爭十分激烈,企業(yè)要得到生存和發(fā)展,必須增強(qiáng)競爭能力。企業(yè)的競爭力, 主要靠產(chǎn)品價(jià)格低、品質(zhì)好、式樣新。生產(chǎn)成本低,價(jià)格才能有競爭力,取得超額利潤。 他們抓成本管理,有以下特點(diǎn):

1·經(jīng)理、廠長直接抓成本。小松制作所的粟津工廠,在廠長直接領(lǐng)導(dǎo)下;有個(gè)工廠管理室,室下設(shè)七個(gè)科,有二個(gè)科是管成本的。一個(gè)是成本管理科,有9個(gè)人,專門搞成本計(jì)劃管理。另一個(gè)是價(jià)值工程科,是專門調(diào)查、研究、分析降低成本的途徑、方法、有七個(gè)人,都是技術(shù)人員。日常的成本核算、分析管理工作,由總務(wù)部會計(jì)科負(fù)責(zé)。五十鈴汽車公司,有一個(gè)直接歸總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的辦公室有122人,主要是搞經(jīng)營規(guī)劃的,其中63人是搞成本規(guī)劃、管理和搜集成本情報(bào)的,多數(shù)是工程技術(shù)人員。日常成本核算、管理,另由成本科負(fù)責(zé)。

2·重視成本的事前管理。事前管理著重抓成本規(guī)劃、產(chǎn)品設(shè)計(jì)和試制。這個(gè)環(huán)節(jié)的工作抓好了,以后生產(chǎn)的成本管理獻(xiàn)比較容易了。要生產(chǎn)一種新型號的汽車,根據(jù)對國內(nèi)、國際市場相同類型的汽車進(jìn)行分析研究,確定一個(gè)有競爭性的銷售價(jià)格。銷售價(jià)格減去合理的利潤,作為進(jìn)行生產(chǎn)的目標(biāo)成本。目標(biāo)成本交給設(shè)計(jì)、技術(shù)、生產(chǎn)和供應(yīng)等部門進(jìn)行具體設(shè)計(jì)和落實(shí)。如果達(dá)不到預(yù)定的目標(biāo)成本,就進(jìn)一步研究改進(jìn)設(shè)計(jì),力求改進(jìn)技術(shù),提高材料利用率,采用廉價(jià)的代用材料,降低材料、協(xié)作件的采購價(jià)格,提高生產(chǎn)率,務(wù)求達(dá)到目標(biāo)成本。達(dá)到了目標(biāo)成本,才能證式進(jìn)行試制,否則,就不試制了。

生產(chǎn)過程中的成本管理,采用標(biāo)準(zhǔn)成本(也叫預(yù)算成本,我們叫計(jì)劃成本)進(jìn)行事前控制。標(biāo)準(zhǔn)成本按成本形成的責(zé)任單位逐級分解落實(shí)到基層,按標(biāo)準(zhǔn)成本對生產(chǎn)過程實(shí)行管理,使成本管理發(fā)揮更積極的作用。同時(shí),也重視事后檢查考核。各個(gè)責(zé)任單位按期分析實(shí)際成本同標(biāo)準(zhǔn)成本的差異,實(shí)際成本低于標(biāo)準(zhǔn)成本的,要找出經(jīng)驗(yàn),鞏固普及,實(shí)際成本高于標(biāo)準(zhǔn)成本的,要找出原因,采取措施,加以解決。新日本制鐵公司各鋼廠每天向公司報(bào)一次成本情況。東京芝浦電氣公司深谷工廠每月開二次會,研究分析成本。五十鈴汽車公司川菊工廠每月科、部、廠分別開成本會議,分析研究經(jīng)費(fèi)預(yù)算、工資預(yù)算、材料利用率等成本情況。

事前的成本管理,在新廠、新設(shè)備建設(shè)前就進(jìn)行充分的研究,保證投產(chǎn)后能做到低成本。私人辦工廠是為了盈利,建設(shè)新廠,擴(kuò)充生產(chǎn)設(shè)備,投產(chǎn)后產(chǎn)品售價(jià)多少,成本高低,能否賺錢,這是決定是否投資建設(shè)要研究的中心問題,也是銀行決定給不給貸款要研究的中心問題。工廠建設(shè)方案,要經(jīng)過長時(shí)間的反復(fù)研究,多種方案比較,力求投資省 (投資多了,折舊費(fèi)就大,影響成本高,還要增加利息負(fù)擔(dān))、工藝流程合理、效率高、產(chǎn)品質(zhì)量好、成本低、賺錢多。不像我們那樣,建設(shè)工廠事前不研究投產(chǎn)后的產(chǎn)品成本,工廠投產(chǎn)后發(fā)現(xiàn)消耗大、成本高,再去抓成本已經(jīng)晚了。他們工程建設(shè)前研究的時(shí)間比較長,準(zhǔn)備的充分,一旦決定建設(shè),就集中力量摘,工期比較短,經(jīng)濟(jì)效果好。例如,君津鋼鐵廠,是一個(gè)年產(chǎn)1,000萬噸鋼的大聯(lián)合鋼鐵廠,是填海造地建設(shè)起來的。新日本制鐵公司五十年代末期就開始研究建設(shè)這個(gè)廠,前后經(jīng)評

六、七年的研究審查,1967年3月才開始填海造地建設(shè),并相繼開始鋼鐵廠各項(xiàng)工程的建設(shè)。第一期工程從填海造地開始到出鋼材,僅僅用了十九個(gè)月的時(shí)間,全部工程只用了五年多一點(diǎn)的時(shí)間。各項(xiàng)工程投產(chǎn)的時(shí)間銜接的非常好,焦化廠1968年8月1日點(diǎn)火,燒結(jié)廠11月10日投產(chǎn),一號高爐11月27日點(diǎn)火,第丁煉鋼廠12月2日投產(chǎn),第一初軋廠12月11日投產(chǎn),熱軋廠1969年1月13日投產(chǎn),保證了較高的投資效果。新日鐵用的鐵礦石99.2%是進(jìn)口的,每噸進(jìn)口價(jià)是22美元;用的焦煤86%是進(jìn)口的,每噸進(jìn)口價(jià)高達(dá)60美元,在這種不利的條件下,由于工廠建設(shè)合理,采用新技術(shù),加強(qiáng)成本管理,產(chǎn)品在國內(nèi)、國際市場上仍有競爭力,保持了較高的盈利水平,銷售利潤率達(dá)到11.5%。

3·成本管理強(qiáng)調(diào)依靠全體職工。東京芝浦電氣公司和小松制作所介紹,都講成本管理要依靠企業(yè)的每一個(gè)成員。他們依靠職工進(jìn)行成本管理的方法,首先是注意對職工進(jìn)行成本意識的教育。小松制作所介紹,職工對成本有正確的認(rèn)識,是降低成本的重要條件,成本意識可以給每個(gè)職工的活動指出方向和目標(biāo)。用我們的話講,教育職工,有勤儉的思想,行動上才能注意節(jié)約。其次是每年制定計(jì)劃時(shí),發(fā)動全廠職工討論降低成本的措施,制訂降低成本的計(jì)劃。討論的重點(diǎn)放在本人本單位主管的工作上,怎樣提高產(chǎn)品質(zhì)量、降低消耗、提高效率、降低成本。通過職工討論,制訂出個(gè)人的、班組的、車間的以至全廠的降低成本計(jì)劃,把降低成本責(zé)任落實(shí)到每個(gè)人。實(shí)際執(zhí)行,按計(jì)劃進(jìn)行檢查考核。這個(gè)方法卓有成效。東京芝浦電氣公司深谷工廠,有一個(gè)裝配工序,通過發(fā)動職工討論,采取措施,提高效率30%。三是開展小組管理活動。(類似我們的班組核算)。目標(biāo)是高質(zhì)量、高效率、低消耗。深谷工廠84個(gè)小組,都開展了小組管理活動,收效很大,去年節(jié)約成本一億日元。小組管理活動開展的很普遍,全國約有1,000萬人參加。日本產(chǎn)業(yè)界非常重視這個(gè)活動,他們稱為“全員自主管理運(yùn)動”,是推動日本經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要動力。四是提案制度,即發(fā)動職工對企業(yè)經(jīng)營管理、、生產(chǎn)、技術(shù)等各個(gè)方面提合理化建議,好的建議及時(shí)采納,用于生產(chǎn)和經(jīng)營管理上。東京芝浦電氣公司深谷工廠1979年共提合理化建議2.2萬件,平均每人7件。這個(gè)制度實(shí)行的也比較普遍。日本產(chǎn)業(yè)界非常推崇這個(gè)制度,說它是開發(fā)職工的智慧辦好企業(yè)的重要方法。

政府也通過經(jīng)濟(jì)團(tuán)體指導(dǎo)成本管理。日本的經(jīng)濟(jì)在相當(dāng)程度上依賴出口,國際市場競爭很厲害,日本政府非常重視經(jīng)濟(jì)的競爭能力,在全國開展了幾次合理化運(yùn)動。在合理化運(yùn)動中,政府通過民間經(jīng)濟(jì)團(tuán)體提出一些指導(dǎo)原則,推進(jìn)合理化。日本機(jī)械工業(yè)協(xié)會于六十年代初提出了“機(jī)種生產(chǎn)集中原則”,規(guī)定一個(gè)工廠生產(chǎn)某型號機(jī)械,要達(dá)到全國產(chǎn)量 5%以上,本公司總產(chǎn)量的20%以上,因?yàn)橐?guī)模小,批量少,不經(jīng)濟(jì),就應(yīng)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)調(diào)整,組織集中生產(chǎn)。這個(gè)措施,促進(jìn)了專業(yè)化大規(guī)模生產(chǎn),提高了效率,降低了成本,增強(qiáng)了競爭力,對經(jīng)濟(jì)發(fā)展起了很好的作用?,F(xiàn)在經(jīng)濟(jì)規(guī)模比六十年代初大多了,上述具體比例雖已不適用,但各企業(yè)從本身利益考慮,還是堅(jiān)持機(jī)種生產(chǎn)集中原則的。

三、使用資金謹(jǐn)慎,講求經(jīng)濟(jì)效果。經(jīng)濟(jì)效果是私人投資的目標(biāo)。經(jīng)濟(jì)效果不好,企業(yè)就會遇到困難,甚至?xí)归]。因此,使用資金都非常謹(jǐn)鎮(zhèn),尤其是在增加設(shè)備投資上更為慎重。東京芝浦電氣公司將設(shè)備投資分為提高效率更新設(shè)備、增加生產(chǎn)擴(kuò)充設(shè)備、新建工廠三類。為提高效率更新設(shè)備,要詳細(xì)計(jì)算和比較新舊設(shè)備的經(jīng)濟(jì)效果,包括用人數(shù)、作業(yè)率、材料利用率、廢品率、成本、投資利潤率、資金回收期限等。更新設(shè)備追加投資的利潤率(成本降低額+更新設(shè)備投資額),一般來講要揭于利用驚芍設(shè)備的利潤水平,才有采用價(jià)值。如果不能帶來增加的利潤,就不投資。對擴(kuò)充生產(chǎn)設(shè)備和新建工廠的投資,要作更周密的研究,包括原材料來源、協(xié)作廠家、水泡供應(yīng)、運(yùn)輸條件、地質(zhì)條件產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品銷路、銷售價(jià)格、有技術(shù)能力的勞動力、成本、資金、施工單位、建設(shè)工期、投資利潤率、投資回收期(投資額/扣除納稅、資本分紅后的利潤+折扣)等等方面,進(jìn)行詳細(xì)周密的調(diào)查研究。日本的企業(yè),自有資本都比較少,只占17%左右,一般企業(yè)大部分投資、 要向銀行借款。上述各項(xiàng),不但企業(yè)要研究,提供貸款的銀行也要審查。經(jīng)過公司、銀行詳細(xì)認(rèn)真的研究審查,上述各項(xiàng)都有把握落實(shí)了,經(jīng)濟(jì)效果比較好,投資一般五至七年可、以收回的,才決定進(jìn)行投資,銀行才提供貸款。因?yàn)闆Q定投資謹(jǐn)慎,投資的經(jīng)濟(jì)效果都比 較好。據(jù)日本興業(yè)銀行介紹,經(jīng)他們審查提供資金的工程,都是成功的。

在使用流動資金方面,講求金融成本,力求少用資金。新日本制鐵公司完全依賴進(jìn)口 的鐵礦石,只儲備50天左右的用量,煤儲備40天左右用量。東京芝浦電氣公司深谷工廠。 低值小零件儲備十天用量,顯象管、電視機(jī)外殼只儲備二小時(shí)的用量。川崎重工摩托車 廠,零件儲備二天用量。小松粟津工廠,生產(chǎn)多種挖掘機(jī),過去是不同型號的產(chǎn)品輪番生 產(chǎn),這樣效率雖高,但占用的資金多,利息負(fù)擔(dān)大,現(xiàn)在改為在一條裝配線上同時(shí)裝配幾種型號的挖掘機(jī),節(jié)省了資金。企業(yè)都講求資金周轉(zhuǎn)速度,資金運(yùn)用效率高,機(jī)械工業(yè)二百二十個(gè)大公司,流動資金一年周轉(zhuǎn)5.8次(按銷貨成本計(jì)算),比我國民用機(jī)械工業(yè)周轉(zhuǎn)1.1次快四倍多。鋼鐵工業(yè)三十九個(gè)公司,流動資金一年周轉(zhuǎn)3.8次,比我國冶金工業(yè)周轉(zhuǎn)2次快將近一倍。

日本的會計(jì)工作,很有特色,不少地方很值得借鑒。他們將會計(jì)工作提高到企業(yè)經(jīng)營 管理至為重要的地位,使其對企業(yè)經(jīng)營發(fā)揮有效的控制作用。會計(jì)工作,重點(diǎn)放在成本管 理上,成本管理著重事先控制,使用資金謹(jǐn)慎,非常重視使用資金的經(jīng)濟(jì)效果,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人懂得會計(jì)知識,會運(yùn)用會計(jì)工具進(jìn)行企業(yè)管理,政府關(guān)心宏觀方面的成本管理,通過民 間經(jīng)濟(jì)團(tuán)體進(jìn)行指導(dǎo),等等,這些都值得學(xué)習(xí)。相比之下,我國的會計(jì)工作是落后的,雖然群眾有許多創(chuàng)造,有些方面還勝過日本,但缺乏理論上的概括和提高。會計(jì)工作的重點(diǎn) 放在記帳、算帳、報(bào)帳和事后分析反映上,缺乏事先控制的積極作為。企業(yè)的管理千部,懂得會計(jì)知識、會運(yùn)用會計(jì)工具管理企業(yè)的人很少。我國的會計(jì)理論函待發(fā)展和提高,以便用先進(jìn)科學(xué)的會計(jì)理論指導(dǎo)實(shí)踐,發(fā)揮會計(jì)工作在新長征中的積極作用。建議對企業(yè)的經(jīng)理、廠長進(jìn)行會計(jì)知識的教育,各級經(jīng)委輪訓(xùn)企業(yè)千部要增加適量的會計(jì)課程,使他們粗懂一般會計(jì)知識、會計(jì)的主要作用和運(yùn)用會計(jì)管理企業(yè)的方法。從日本的經(jīng)驗(yàn)來看,合理的貸款利率,能有效的促進(jìn)提高資金使用效果。目前,企業(yè)的資金使用費(fèi)和銀行貸款利率太低,不能發(fā)揮促進(jìn)有效使用資金的應(yīng)有作用,建議適當(dāng)提高。

對大企業(yè)進(jìn)行社會性會計(jì)監(jiān)督

日本的企業(yè)制度,股份公司是主要形式。股份公司與一般企業(yè)不一樣,投資人多,大公司股票持有者有幾十萬人,如新日本制鐵公司股票持有者51.3萬人,公司需要向股票持有者提供客觀和公證的經(jīng)營和信用情況。日本戰(zhàn)后恢復(fù)差濟(jì),企業(yè)向社會籌集資金,吸引外資,也需要向社會提供本企業(yè)的信用情況。為了適應(yīng)這種需要,日本實(shí)行了股票上場公司 (股票能在證券交易所掛牌買賣,叫股票上場)財(cái)務(wù)公開制度和公認(rèn)會計(jì)士(會計(jì)師)制度。證券交易法規(guī)定,股票上場公司財(cái)務(wù)要公開,半年向大藏省報(bào)一次事業(yè)報(bào)告書,并送給股票持有人,同時(shí)在社會上公開發(fā)行,供想買股票的人閱覽。事業(yè)報(bào)告書包括:企業(yè)概況、資產(chǎn)負(fù)債表、損益計(jì)算表、利潤分配表。股票上場公司的會計(jì)決算,必須經(jīng)公認(rèn)會計(jì)士進(jìn)行會計(jì)檢查,寫出檢查報(bào)告,證明公司的會計(jì)決算符合法律規(guī)定和會計(jì)規(guī)則,經(jīng)公司董事會討論通過,才能呈報(bào)和發(fā)表事業(yè)報(bào)告書。上場公司財(cái)務(wù)公開制度,是為了保護(hù)投資者的利潤,同時(shí)也有利于公司事業(yè)的發(fā)展。經(jīng)營好的公司,盈利水平高,財(cái)務(wù)狀況好,可以提高公司信譽(yù),投資者愿意買它的股票、債券,向銀行借款也比較容易。

公認(rèn)會計(jì)士的業(yè)務(wù),是根據(jù)證券交易法對股票上場公司進(jìn)行會計(jì)檢查出證,還根據(jù)商法對資本五億日元以上的股票未上場公司(信用未被社會公認(rèn),股票不能在證券交易所掛牌買賣的公司,叫股票未上場公司)和根據(jù)大藏省的規(guī)定,對接受政府經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的學(xué)校進(jìn)行會計(jì)檢查。檢查的目的是防止和糾正會計(jì)上的違法和不符合會計(jì)規(guī)則的行為。檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,不是向政府報(bào)告,而是向公司指出,由公司進(jìn)行改正。經(jīng)過檢查出證的事業(yè)報(bào)告書,都是符合法律規(guī)定和會計(jì)規(guī)則的。公認(rèn)會計(jì)士有責(zé)任保守公司的商業(yè)機(jī)密。公認(rèn)會計(jì)士如果同公司勾結(jié)起來進(jìn)行偽證,使投資者遭受損失,投資者可以向法院控告,公認(rèn)會計(jì)士要負(fù)法律上的責(zé)任,并賠償損失。過去曾發(fā)生過偽證事件,為了防止發(fā)生這類事件,一般要由二個(gè)以上公認(rèn)會計(jì)士組成法人團(tuán)體(會計(jì)師事務(wù)所)進(jìn)行檢查出證。公認(rèn)會計(jì)士,由大藏省證券局進(jìn)行管理,實(shí)行嚴(yán)格的制度。要成為公認(rèn)會計(jì)士,須經(jīng)過三次考試。第一次考試合格的,可以進(jìn)公認(rèn)會計(jì)士協(xié)會辦的進(jìn)修班。進(jìn)修一年,再進(jìn)行第二次考試。考試合格的作為后補(bǔ)公認(rèn)會計(jì)士,參加會計(jì)檢查,實(shí)習(xí)二年到三年,再進(jìn)行第三次考試??荚嚭细裾哂纱鬁p省發(fā)給公認(rèn)會計(jì)士證書,準(zhǔn)許開業(yè)。與外資合營企業(yè)的納稅,必須有公認(rèn)會計(jì)士的會計(jì)檢查出證才行。對合營企業(yè)的會計(jì)檢查,一般由所在國的公認(rèn)會計(jì)士進(jìn)行,有的外國合營者也要求本國的會計(jì)士參與檢查。會計(jì)檢查是收費(fèi)的。

我國是社會主義國家,主要靠企業(yè)內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督,同時(shí)給以財(cái)政監(jiān)督。但從目前的情況來看,提倡對企業(yè)進(jìn)行社會性會計(jì)監(jiān)督也是必要的。特別是對同外資合營企業(yè)來說,社會性的會計(jì)監(jiān)督是不可缺少卸。我國公布合資法以后,特別是公布合營企業(yè)稅法以后,日本產(chǎn)業(yè)界的積極性較高,有迅速發(fā)展之勢。日本政府規(guī)定,在國外合營企業(yè)的決算,必須有公正的、獨(dú)立的會計(jì)檢查,證明完全符合所在國法令和公證的會計(jì)原則,才能有效的作 為納稅的依據(jù)。為了適應(yīng)對合營企業(yè)進(jìn)行會計(jì)檢查的需要,要及早組織幾個(gè)會計(jì)師事務(wù)所,吸收有資格的人員(國外很重視會計(jì)師的合法資格)參加,擔(dān)負(fù)合營企業(yè)的會計(jì)檢查 出證工作。同時(shí)要抓緊制訂我國成體系的會計(jì)原則,并要研究國際上通用的會計(jì)原則,在不妨礙主權(quán)的原則下,可吸收一些國際上通用的會計(jì)原則,以避免在會計(jì)檢查上出現(xiàn)不必 要的糾紛。要抓緊培養(yǎng)會計(jì)檢查人員,經(jīng)考試合格,由政府發(fā)給證書。

第7篇 2023企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告

2 . 基本財(cái)務(wù)情況分析

2-1 資產(chǎn)狀況

截至2023年3月31日,公司總資產(chǎn)20.82億元。

2-1-1 資產(chǎn)構(gòu)成

公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為:流動資產(chǎn)10.63億元,長期投資3.57億元,固定資產(chǎn)凈值5.16億元,無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下:

(1)流動資產(chǎn):貨幣資金7.01億元,其他貨幣資金6140萬元,短期投資凈值1.64億元,應(yīng)收票據(jù)2220萬元,應(yīng)收賬款3425萬元,工程施工6617萬元,其他應(yīng)收款1135萬元。

(2)長期投資:xxxxx2億元,xxxxx1.08億元,xxxx3496萬元。

(3)固定資產(chǎn)凈值:xxxx凈值4.8億元,xxxxx等房屋凈值2932萬元。

(4)無形資產(chǎn):xxxxxx攤余凈值8134萬元,xxxxx攤余凈值5062萬元。

(5)長期待攤費(fèi)用:xxxxx攤余凈值635萬元,xxxxx攤余凈值837萬元。

2-1-2 資產(chǎn)質(zhì)量

(1)貨幣性資產(chǎn):由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成,共計(jì)9.48億元,具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力。

(2)長期性經(jīng)營資產(chǎn):由xxxxx構(gòu)成,共計(jì)5.61億元,能提供長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。

(3)短期性經(jīng)營資產(chǎn):由工程施工構(gòu)成,共計(jì)6617萬元,能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤。

(4)保值增值性好的長期投資:由xxxx與xxxx的股權(quán)投資構(gòu)成,共計(jì)3.08億元,不僅有較好的投資回報(bào),而且xxxx的股權(quán)對公司的發(fā)展具有重要作用。

以上四類資產(chǎn)總計(jì)18.83億元,占總資產(chǎn)的90%,說明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。

2-2 負(fù)債狀況

截至2023年3月31日,公司負(fù)債總額10.36億元,主要構(gòu)成為:短期借款(含本年到期的長期借款)9.6億元,長期借款5500萬元,應(yīng)付賬款707萬元,應(yīng)交稅費(fèi)51萬元。

目前貸款規(guī)模為10.15億元,短期借款占負(fù)債總額的93%,說明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有7.62億元的貨幣資金量來看,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大。

目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為49.8%,自有資金與舉債資金基本平衡。

2-3 經(jīng)營狀況及變動原因

扣除xxxx影響后,2023年1-3月(以下簡稱本期)公司凈利潤605萬元,與2023年同期比較(以下簡稱同比)減少了1050萬元,下降幅度為63%。變動原因按利潤構(gòu)成的主要項(xiàng)目分析如下:

2-3-1 主營業(yè)務(wù)收入

本期主營業(yè)務(wù)收入3938萬元,同比減少922萬元,下降幅度為19%。其主要原因?yàn)椋?/p>

(1)xxxx收入3662萬元,同比增加144萬元,增長幅度為4.1%,系xxxxxxxxxxx增加所致。

(2)xxxxx126萬元,同比增加3萬元,增長幅度為2%,具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。

(3)工程收入150萬元,同比減少1069萬元,下降幅度為88%,原因是:一、本期開工項(xiàng)目同比減少;二、xxxx辦理結(jié)算的方式與其他工程項(xiàng)目不同。

通過上述分析可見,本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按xxxx項(xiàng)目本期投入量2262萬元作調(diào)整比較,則:①本期工程收入同比增加1193萬元,增長幅度為98%;②本期收入調(diào)整為6200萬元,同比增加1340萬元,增長幅度為28%。

2-3-2 主營業(yè)務(wù)成本

本期主營業(yè)務(wù)成本1161萬元,同比減少932萬元,下降幅度為45%。按營業(yè)成本構(gòu)成,分析如下:

(1)xxxx營業(yè)成本993萬元,同比增加102萬元,增加幅度為11%。主要原因是xxxxxxx計(jì)入成本的方式發(fā)生變化,去年同期按攤銷數(shù)計(jì)入成本,而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入成本,此項(xiàng)因素影響數(shù)為117萬元。

(2)工程成本168萬元(直接成本144萬元,間接費(fèi)用24萬元),同比減少1034萬元,下降幅度為86%。主要原因是:

①開工項(xiàng)目同比減少,使工程直接成本減少1002萬元,下降幅度為87%;

②開工項(xiàng)目同比減少,以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減少,使工程間接費(fèi)用同比減少32萬元,下降幅度為57%。已開支的工程間接費(fèi)用占計(jì)劃數(shù)的26%。

通過上述分析可見,本期營業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。

2-3-3 其他業(yè)務(wù)利潤

本期其他業(yè)務(wù)利潤41萬元,同比增加15萬元,增長幅度為58%。其主要原因是:

(1)其他業(yè)務(wù)收入44萬元,同比持平。

(2)其他業(yè)務(wù)支出3萬元,同比減少15萬元,下降幅度為85%。原因是:撤銷資產(chǎn)經(jīng)營分公司后,相關(guān)業(yè)務(wù)由xxxx部進(jìn)行管理,除稅費(fèi)外沒有其他直接費(fèi)用。

2-3-4 管理費(fèi)用

本期管理費(fèi)用883萬元,同比增加425萬元,增加幅度為93%。主要原因是:

(1)獎金515萬元,同比增加375萬元,主要原因是:

①總額差異:2023年考核獎515萬元較2023年考核獎457萬元在總額上增加了58萬元;

②時(shí)間差異:2023年考核獎457萬元中的317萬元計(jì)列入2023年的成本費(fèi)用,在2023年實(shí)際計(jì)列成本費(fèi)用的考核獎為140萬元。而2023年考核獎515萬元全額計(jì)列在2023年,形成時(shí)間性差異317萬元。

(2)工資附加費(fèi)78萬元,同比增加70萬元,主要是2023年考核獎形成的時(shí)間性差異。

(3)董事會經(jīng)費(fèi)21萬元,同比增加16萬元,原因是:

①總額差異:2023年董事領(lǐng)取半年津貼,2023年董事領(lǐng)取全年津貼。

②時(shí)間差異:2023年董事津貼在2023年陸續(xù)發(fā)放,2023年董事津貼集中在2023年1月發(fā)放。

(4)本期轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備5萬元,而去年同期是計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備56萬元,主要系去年同期對暫未收到的xxxx收入830萬,計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備50萬元。本期對暫未收到的xxxx收入采用個(gè)別認(rèn)定法,不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。因此,壞賬準(zhǔn)備對管理費(fèi)用的影響減少了61萬元。

本期暫未收到的xxxx收入為2242萬元,原因是:xxxxxxxxxxxxxxxx。經(jīng)與xxxx公司協(xié)商,xxxx公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng)。

2-3-5 財(cái)務(wù)費(fèi)用

本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬元,同比增加680萬元,增加幅度為130%。原因是:

①貸款規(guī)模增大:本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25億元,去年同期為4.72億元,增加了5.53億元,增幅為117%。

②貸款利率提高:自2023年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7%以來,各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象,我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)惠利率。

2-3-6 投資收益

扣除xxxx影響后,本期投資收益217萬元,同比減少111萬元,下降幅度為34%。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下:

(1)國債收益

本期國債方面取得的收益為56萬元,同比減少213萬元,下降幅度79%。主要原因是:

①投入資金的規(guī)模減?。罕酒谕度胭Y金的平均規(guī)模為1.73億元,同比減少8854萬元,下降幅度為34%。

②實(shí)現(xiàn)收益的時(shí)間性差異:投資收益何時(shí)實(shí)現(xiàn),取決于國債買賣、兌息時(shí)間和有關(guān)投資協(xié)議約定時(shí)間。

(2)股票收益

本期股票方面取得的收益為575萬元,同比增加551萬元。原因是:本期公司組織資金5.78億元,申購到158萬股tcl新股,獲利575萬元。

(3)跌價(jià)準(zhǔn)備

按2023年3月31日的收盤價(jià)計(jì)算,公司所持國債的市價(jià)為1.64億元,本期計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備414萬元,而去年同期是轉(zhuǎn)回已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備38萬元,因此跌價(jià)準(zhǔn)備對投資收益的負(fù)影響同比增加452萬元。

2-3-7 營業(yè)外支出凈額

本期營業(yè)外支出凈額18萬元,同比增加了24萬元,主要因素是:(1)本期報(bào)廢4輛汽車,帳面凈值14萬元;(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用3萬元,屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬元的滯后費(fèi)用。

2-3-8 經(jīng)營狀況綜述

本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看:一、造成費(fèi)用增加的因素在控制范圍內(nèi);二、投資收益的減少是受國債市場價(jià)格下跌影響。

(1)管理費(fèi)用增加的因素中,最主要的是考核獎的時(shí)間性差異。在形成原因上是xxxxxxxxxxxxxxx,而采取的一種處理策略。此因素已考慮在2023年預(yù)算中,對2023年經(jīng)營目標(biāo)不會產(chǎn)生影響,只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn)。

(2)擴(kuò)大后的貸款規(guī)模,仍控制在董事會的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行,公司對貸款規(guī)模的調(diào)整,財(cái)務(wù)費(fèi)用會相應(yīng)減少。

(3)國債市場價(jià)格下跌,屬不可控因素。若國債價(jià)格不恢復(fù),對實(shí)現(xiàn)2023年經(jīng)營目標(biāo)有較大影響。

3 .預(yù)算完成情況及分析

3-1 收入收益類

本期收入、收益共計(jì)4195萬元,完成收入總預(yù)算3%,扣除xxx因素和xxxx項(xiàng)目的影響,完成收入總預(yù)算6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下:

(1)xxxxx收入3661萬元,完成預(yù)算25%。

(2)xxxxx收入126萬元,完成預(yù)算24%。

(3)工程收入150萬元,完成預(yù)算0.3%,具體分析詳見“重要問題綜述3-2”。

(4)其他業(yè)務(wù)收益41萬元,完成預(yù)算57%,剔除費(fèi)用支出減少因素,完成預(yù)算36%,主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間性。

(5)短期投資收益217萬元,完成預(yù)算11%,主要原因是本期計(jì)提414萬元跌價(jià)準(zhǔn)備,具體分析詳見“重要問題綜述4-2”。

(6)追加短期投資收益本期無,主要原因是:計(jì)劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時(shí)閑置的資金,屬于時(shí)間性差異。

(7)xxxx的現(xiàn)金股利目前尚未取得,若本年確能收到,則屬于時(shí)間性差異。否則,將形成本年目標(biāo)利潤的缺口。

3-2 成本費(fèi)用類

本期成本、費(fèi)用共計(jì)3484萬元,占支出總預(yù)算3%,扣除xxx項(xiàng)目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用的影響后,占支出總預(yù)算6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下:

(1)xxxx成本993萬元,占預(yù)算20%,按預(yù)算項(xiàng)目分析如下:

①人員經(jīng)費(fèi)197萬元,占預(yù)算27%。

②辦公經(jīng)費(fèi)28萬元,占預(yù)算21%。

③日常維護(hù)費(fèi)33萬元,占預(yù)算13%。

④專項(xiàng)維護(hù)費(fèi)196萬元,占預(yù)算12%,主要原因是大部分預(yù)算項(xiàng)目尚未實(shí)施。

⑤折舊與無形資產(chǎn)攤銷539萬元,占預(yù)算25%。

(2)工程結(jié)算成本168萬元,占預(yù)算0.3%,具體分析詳見“重要問題綜述4-3”。

(3)管理費(fèi)用883萬元,占預(yù)算43%,扣除一些費(fèi)用項(xiàng)目的期間性影響后,完成預(yù)算24%,具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。

(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息凈支出)1204萬元,占預(yù)算33%,主要原因是資金計(jì)劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年,使此項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。

(5)營業(yè)外支出凈額18萬元,占預(yù)算5%,主要原因是列入預(yù)算事項(xiàng)尚未進(jìn)行處理。

3-3 預(yù)算分析綜述

本期凈利潤605萬元,完成全年預(yù)算7%,如果對xxxx收益按預(yù)算平均季度收益250萬元進(jìn)行預(yù)計(jì),本期凈利潤調(diào)整為855萬元,完成預(yù)算9.6%。從以上預(yù)算項(xiàng)目的分析來看,未完成預(yù)算的主要原因在于:本期利潤構(gòu)成中工程利潤和投資收益與預(yù)算存在重大差距,將在“重要問題綜述”里進(jìn)行詳細(xì)分析。

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4 . 重要問題綜述及建議

4-1 xxxxx收入增長分析

xxxx本期收入126萬元,同比增加3萬元,增長幅度為2%。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),xxxx車輛通行情況與收入情況如下表:

(注:xxx;xxx;xxx;xxx以上。)

xxx同比增長了14%,總收入同比只增長2%,原因是xxxxxx在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。本期98.4%的車流量集中在收費(fèi)單價(jià)較低的xxxx和xxxx上。

建議:公司相關(guān)部門對xxx和xxx下降的情況進(jìn)行分析,找出下降原因。

4-2 國債跌價(jià)幅度較大

國債價(jià)格主要受資本市場供求關(guān)系和資本流向的影響,但是國債的到期價(jià)值是確定的,計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備能在兌息和兌本時(shí)得到補(bǔ)償。所以,計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備在賣出國債前本質(zhì)上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額,才是衡量投資損益的標(biāo)準(zhǔn)。

國債價(jià)格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負(fù)相關(guān)。從本年股市行情來看,有持續(xù)走好的可能,國債價(jià)格在短期內(nèi)可能難以上漲。

2023年短期投資收益預(yù)算1900萬元(不含追加投資收益),若國債價(jià)格遲遲不上漲,計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備將無法轉(zhuǎn)回,對完成2023年的經(jīng)營目標(biāo)會產(chǎn)生很大影響。

對比2023年12月31日與2023年3月31日的市場價(jià)格,各類國債跌價(jià)幅度為2.1%~4.1%。除21(07)外的其余國債品種均已跌破面值,跌破面值幅度為5.35%~9.56%。

建議:公司根據(jù)目前市場行情進(jìn)行專題研究,制定出應(yīng)對措施。

4-3工程項(xiàng)目完成量不足

鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性,應(yīng)按2023年經(jīng)營目標(biāo),著重從完成工程利潤預(yù)算情況來分析。現(xiàn)按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項(xiàng)目(不含xxxx項(xiàng)目),對工程收入和工程利潤進(jìn)行分析調(diào)整:

(1)xxxx本年完工,可按合同計(jì)算的收入為2億元,預(yù)計(jì)工程利潤為1200萬元。

(2)目前xxxxx工程已簽訂正式合同,合同總價(jià)1400萬元,合同工期14個(gè)月,可考慮本年進(jìn)度按900萬元計(jì)算,預(yù)計(jì)工程利潤18萬元。

分析調(diào)整后,可實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目工程收入為21050萬元,可實(shí)現(xiàn)的工程利潤為1200萬元。

2023年工程利潤預(yù)算為2022.72萬元(不含xxxx項(xiàng)目),可實(shí)現(xiàn)的工程利潤為1200萬元,在剩余的9個(gè)月內(nèi),應(yīng)以新增工程項(xiàng)目來實(shí)現(xiàn)812.72萬元工程利潤。按工程利潤率為3%計(jì)算,每月新增工程項(xiàng)目的完成量應(yīng)達(dá)到3000萬元。

建議:積極尋求新的工程項(xiàng)目,在重點(diǎn)考慮大型項(xiàng)目的同時(shí),也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤率較高的中小型項(xiàng)目。

4-4 管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的期間性影響較大

從同期比較來看:(1)管理費(fèi)用增加425萬元,占利潤總額減少額的35%;(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用增加680萬元,占利潤總額減少額的56%。

從預(yù)算分析來看:(1)本期管理費(fèi)用883萬元占全年預(yù)算的43%,超過平均時(shí)間進(jìn)度18%;(2)本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬元占全年預(yù)算(利息凈支出)的33%,超過平均時(shí)間進(jìn)度8%。

(1)管理費(fèi)用

管理費(fèi)用同比增加的因素中,主要是考核獎及其所提工資附加因素,同比增加了445萬元。本年預(yù)算中已對這些因素加以了考慮,對全年的經(jīng)營目標(biāo)不會產(chǎn)生影響。

在本年管理費(fèi)用預(yù)算中,期間性較大的費(fèi)用項(xiàng)目有:考核獎、中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)、董事會經(jīng)費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備等,扣除這些費(fèi)用項(xiàng)目的影響后,本期管理費(fèi)用支出為309萬元,占全年預(yù)算的24%,接習(xí)近平均水平。

建議:對一些金額較大而可控度和預(yù)見度又較高的期間性費(fèi)用項(xiàng)目,采取預(yù)提方式來平衡對當(dāng)期利潤的影響程度。

(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用

本期財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增加幅度較大的主要因素是,本期貸款規(guī)模同比增加了117%。擴(kuò)大貸款規(guī)模的主要原因是:xxxx項(xiàng)目和xxxx項(xiàng)目為bt方式,為滿足建設(shè)資金的需要,公司靠增加貸款來進(jìn)行資金儲備。

受特定因素的影響,原計(jì)劃于年初開工的xxx項(xiàng)目預(yù)計(jì)延至三季度開工,按原計(jì)劃所儲備的資金暫時(shí)尚未投入。

從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來看,短期借款(含本年到期的長期借款)的比重為95%,其中4月份到期借款為2.1億元,短期償債的壓力比較大。

自去年9月央行提高存款準(zhǔn)備金率以來,各家銀行已出現(xiàn)不同程度的惜貸現(xiàn)象。今年3月,央行再度出臺了 “實(shí)行差別存款準(zhǔn)備金率”和“實(shí)行再貸款浮息” 兩項(xiàng)政策,具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應(yīng)的宏觀金融政策,使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴(yán)格,公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。

建議:①公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行成功后,調(diào)整貸款規(guī)模,減低財(cái)務(wù)費(fèi)用;②增加長期貸款的比重,分散短期償債壓力;③鑒于xxxx項(xiàng)目開工延遲至三季度,可利用現(xiàn)有資金進(jìn)行短期的資金運(yùn)作,提高資金收益來彌補(bǔ)資金成本。

第8篇 企業(yè)財(cái)務(wù)人員述職報(bào)告

企業(yè)財(cái)務(wù)人員述職報(bào)告

企業(yè)財(cái)務(wù)人員述職報(bào)告

進(jìn)入公司以來,我就把“做一名優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員”當(dāng)作致力追求的目標(biāo)。2008年,在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷和同事們的幫助下,我時(shí)刻要求自己從實(shí)際出發(fā),堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)要求,力求做到業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)雙提高,順利完成了領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)工作任務(wù),向著“做一名優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員”的目標(biāo)又邁出了自己堅(jiān)實(shí)的一步。下面就將一年來的工作.生活.學(xué)習(xí)以及思想等各方面情況匯報(bào)如下:

一.思想上積極上進(jìn)。

能夠以積極的態(tài)度認(rèn)真參加公司組織的政治理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn),并不斷總結(jié)自己思想上的不成熟觀點(diǎn),向著做一個(gè)有魅力的奧捷人靠攏。其次,通過廣播.電視.報(bào)紙.書刊認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會當(dāng)前國家政策及經(jīng)濟(jì)形勢,為今后的工作,生活等鋪一條正確的路線圖。

二.工作中兢兢業(yè)業(yè),盡職盡責(zé)。

勤勉的精神和愛崗敬業(yè)的職業(yè)道德素質(zhì)是每一項(xiàng)工作順利開展并最終取得成功的保障。一年來,我在工作中能夠以正確的態(tài)度對待各項(xiàng)工作任務(wù),積極主動,勤勤懇懇,有強(qiáng)烈的工作責(zé)任心和工作熱情,經(jīng)常加班加點(diǎn),毫無怨言。在行動上自覺實(shí)踐為公司服務(wù)的宗旨,用滿腔熱情積極,認(rèn)真細(xì)致地完成好每一項(xiàng)任務(wù),嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)會法律.法規(guī)以及單位的各項(xiàng)規(guī)章制度,認(rèn)真履行會計(jì)崗位職責(zé),自覺按規(guī)章操作。自己在目前工作崗位上已工作了十余年,經(jīng)過十多年的鍛煉基本上能很好地勝任本職工作,能夠比較從容地處理日常工作中出現(xiàn)的各類問題。

三.業(yè)務(wù)上不斷積累,提高素質(zhì)。

隨著新形式對財(cái)會人員業(yè)務(wù)能力要求的提高,本人十分注重對業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)和積累。積極參加各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì),爭取工作的主動性。在工作之余,擠出時(shí)間自學(xué)業(yè)務(wù)知識,認(rèn)真學(xué)習(xí)了關(guān)于財(cái)會工作的有關(guān)法律.法規(guī).方針.政策,并在工作中貫徹執(zhí)行這些政策規(guī)定,為相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,并據(jù)以作出經(jīng)濟(jì)決策、進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息。

做好工作是關(guān)鍵,在工作崗位上我首先從三個(gè)方面做起。

1.用心。

在目前的形式下,對于會計(jì)人員的要求越來越高,而用心工作始終是會計(jì)工作的命脈。工作態(tài)度塌實(shí)嚴(yán)謹(jǐn),堅(jiān)決遵守公司各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和管理制度。平時(shí)還注重對電腦和電算化會計(jì)工作有關(guān)知識進(jìn)行深入學(xué)習(xí),使自己在日常工作中達(dá)到事半功倍的效果。能夠熟練掌握財(cái)務(wù)工作流程,做到條理清晰,帳實(shí)相符,從原始發(fā)票的`取得到填制記帳憑證,從會計(jì)報(bào)表編制到憑證的裝訂和存檔都達(dá)到了正規(guī)化.標(biāo)準(zhǔn)化。做到了全面.及時(shí).準(zhǔn)確的反映。

2.創(chuàng)新。

對武漢公司和湖南公司的各項(xiàng)精神及方針政策能夠認(rèn)真體會,并聯(lián)系到自己的工作實(shí)際中堅(jiān)決支持和貫徹執(zhí)行,正確體會各項(xiàng)政策的內(nèi)涵,在本質(zhì)上發(fā)掘新理論、新辦法、新層次,適應(yīng)新要求。

3.負(fù)責(zé)。

加強(qiáng)個(gè)人責(zé)任心培養(yǎng),認(rèn)真履行好自己的會計(jì)職能,勇于負(fù)責(zé),敢于負(fù)責(zé),具備較強(qiáng)的責(zé)任心把自己的工作做好。在工作中,能夠以正確的態(tài)度對待各項(xiàng)工作任務(wù),積極主動,勤勤懇懇,毫無怨言,已基本較好地勝任本職工作并不斷自我總結(jié)工作中的成敗得失,以高度的熱情和責(zé)任感完成各項(xiàng)工作任務(wù)。

四、存在的問題和今后的努力方向

回顧一年來的工作,雖說取得了一定的成績,但也存在著許多不足之處:一是學(xué)習(xí)不夠踏實(shí);二是處理棘手事情信心不夠,需進(jìn)一步改進(jìn);三是開創(chuàng)性的工作開展的不多。

針對以上問題,在今后的工作時(shí)間里,我將加強(qiáng)理論學(xué)習(xí),苦干、實(shí)干,努力提高工作質(zhì)量和效率,進(jìn)一步提高自身素質(zhì),尋找差距,克服不足,在今后的工作上取得更大的進(jìn)步。

述職人:

20xx年12月28日

第9篇 企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)述職報(bào)告

尊敬的公司領(lǐng)導(dǎo):

我現(xiàn)任職于我公司從事財(cái)務(wù)會計(jì)工作,公司團(tuán)結(jié)向上的企業(yè)文化、寬松融洽的工作氛圍,促使我很快完成了從學(xué)生到職員的轉(zhuǎn)變。

工作中,我始終嚴(yán)格按照財(cái)會人員的職業(yè)道德規(guī)范約束自己,始終堅(jiān)持發(fā)揚(yáng)勤奮拼搏、開拓創(chuàng)新的精神,刻苦鉆研業(yè)務(wù),踏實(shí)勤勉的做好各項(xiàng)工作,使自己在政治思想和業(yè)務(wù)方面都取得了顯著的成績。

一、政治思想方面

牢固樹立了科學(xué)的人生觀、世界觀、價(jià)值觀,始終以馬列主義、毛澤東思想,鄧小平理論武裝頭腦,約束行為,忠實(shí)踐行科學(xué)發(fā)展觀重要思想,特別是在財(cái)務(wù)工作中能夠以公司的戰(zhàn)略目標(biāo)指導(dǎo)實(shí)踐,顧全大局、服從安排、團(tuán)結(jié)協(xié)作,始終保持___員本色,清正廉潔、無私奉獻(xiàn)。

二、學(xué)習(xí)和職業(yè)道德方面

財(cái)務(wù)會計(jì)工作是一項(xiàng)綜合性與專業(yè)性并重的經(jīng)濟(jì)管理工作,要求財(cái)會人員不僅要熟練掌握財(cái)會專業(yè)理論,同時(shí)還須掌握與本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的知識。

因此,我始終秉承'在工作中學(xué)習(xí),在學(xué)習(xí)中工作'的理念,注重融會貫通,堅(jiān)持理論聯(lián)系實(shí)際,以新思維、新啟示完善自己的知識結(jié)構(gòu),促使自身綜合能力的提高提高,把學(xué)習(xí)的體會和成果轉(zhuǎn)化為謀劃工作的思路、促進(jìn)工作的措施。

第10篇 企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理年度的述職報(bào)告

第一部分 主要工作成績

一、財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一部分,是有關(guān)資金的獲得和使用的管理工作,關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展。所以,上任伊始,我就抓緊學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識,尋找內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié),堵絕各種漏洞。先后多次帶隊(duì)對各車間的庫存進(jìn)行了盤查,摸清家底,進(jìn)行目標(biāo)成本管理,xx年10月,組織人員深人實(shí)際,收集資料,歷經(jīng)一月,編制了加工車間主要產(chǎn)品的目標(biāo)成本,以此,對生產(chǎn)成本進(jìn)行控制。xx年12月份,今年8月份兩次帶隊(duì)對各單位帳務(wù)進(jìn)行了檢查,對存在的問題進(jìn)行糾正,年初親自起草制定了《×××××關(guān)于現(xiàn)金管理的辦法》,堵決了小金庫的存在。嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)、材料費(fèi)用等的報(bào)銷制度,堵決弄虛作假。今年6月份,安排 ×××重新對全廠的固定資產(chǎn)進(jìn)行了認(rèn)真核查,規(guī)范了管理。通過以上等方面的努力,使我廠的內(nèi)部控制工作更加有效,財(cái)務(wù)核算工作更加合理、真實(shí)、可靠。

二、受×××委托,從xx年8月份開始,對×××××ד三項(xiàng)制度改革”進(jìn)行調(diào)研,先后帶隊(duì)考察了公司內(nèi)外改革、改制多家單位,組織人員起草了《×××××××××改革實(shí)施方案》。按照公司十屆三次職代會精神,今年2、3月份與公司相關(guān)處室共同協(xié)商,完善了該方案,并獲得批準(zhǔn)。7月份率先對×× 進(jìn)行了改革。由于精心安排,周密布署,取得了較好的結(jié)果。

三、今年元月份,主持制定了《××××××經(jīng)營責(zé)任制實(shí)施辦法》,進(jìn)一步完善了以經(jīng)營責(zé)任制為中心,責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合,按勞分配,績效優(yōu)先,兼顧公平的經(jīng)營責(zé)任制考核體系,有效發(fā)揮了經(jīng)營責(zé)任制的杠桿作用。

四、重視職工技能培訓(xùn),從xx年8月到今年8月,共組織舉辦了電工、管工、焊工、司爐工、鍛工、泵工、化驗(yàn)工、鑄造工等培訓(xùn)班,培訓(xùn)人員××××人,獎勵(lì)××××人,降崗××人,促進(jìn)了技術(shù)工人技能的提高。而且我廠也榮獲了×××××職工培訓(xùn)先進(jìn)單位稱號。

五、今年4月份,在“非典”肆虐時(shí)期,按公司要求,及時(shí)組織抽調(diào)人員,設(shè)立檢查站保護(hù)水源、并經(jīng)常檢查督促此項(xiàng)工作,圓滿完成了任務(wù)。

六、協(xié)助×××開展××××戶搬遷和周轉(zhuǎn)房、騰空房處置等工作,并負(fù)主要責(zé)任。此項(xiàng)工作時(shí)間長,任務(wù)重,焦點(diǎn)多,矛盾大。為了搞好這項(xiàng)工作,近一年來,多次召開專題會議進(jìn)行研究部署,經(jīng)常深入車間、單身樓、家屬區(qū)了解情況,解決問題,平息矛盾,克服了諸多困難,使我廠此項(xiàng)工作開展的比較順利。

七、加強(qiáng)勞動紀(jì)律管理,從xx年7月份開始,全廠干部、職工實(shí)行掛牌上崗,并制定了《××××××勞動紀(jì)律管理辦法》,并不定期對各單位進(jìn)行檢查,極大地改變了干部、職工的工作作風(fēng)。

第二部分 工作剖析和自身剖析

工作剖析

在一年的任職經(jīng)歷中,雖說盡心盡力,但也有許多不盡人意的地方值的我去反思,去不斷地改進(jìn)。

1、××××××虧損××××,雖說是由原材料質(zhì)量問題引起,但我在查庫工作中沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn),特別是去年的潛虧轉(zhuǎn)移到今年,給今年的經(jīng)營工作帶來了很大的負(fù)面影響。我應(yīng)負(fù)很大責(zé)任。

2、《經(jīng)營責(zé)任制實(shí)施方案》由于考慮市場變化及其他不確定因素較少,因而造成一些車間的經(jīng)營情況與預(yù)期的結(jié)果出人較大。

3、職工培訓(xùn)投入大,效果不很明顯,投人與結(jié)果不對等。雖說與大環(huán)境有關(guān)系,但主要與培訓(xùn)缺乏創(chuàng)新,方法單一有關(guān),需要下大力氣進(jìn)行改進(jìn)。

4、××××改革后,沒有及時(shí)抓勞動紀(jì)律,最近,全廠勞動紀(jì)律有所退步。

自身剖析

我分管經(jīng)營工作,管錢、管人、管事??梢哉f利在手中,但我深知“貪欲一開始,就意味著要在牢獄中去終”。所以,我時(shí)刻嚴(yán)格要求自己,管住自己的手,管住自己的口,管住自己的腿。廉潔自律,秉公辦事。自身不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí),以提高管理能力,業(yè)務(wù)水平,能緊密聯(lián)系群眾。深入實(shí)際,大膽工作。但“金無赤金,人無完人 ”,我自身還有許多缺點(diǎn),需要在以后的工作加以克服,不斷提高自己的素質(zhì)和能力,更加自如地干好本職工作,使×××××的經(jīng)營工作上臺階。

第三部分 建議、意見和今后工作努力的方向

1、建議、意見

在××××××××改革過程中,我們也聽到了不同的聲音,我認(rèn)為這很正常,改革就是破舊立新,就是要改掉束縛生產(chǎn)力發(fā)展的生產(chǎn)關(guān)系,樹必要打破舊的思想觀念,舊的利益關(guān)系。市場經(jīng)濟(jì)日益趨于成熟,而我們的觀念不改變,我們的機(jī)制、體制不創(chuàng)新,只能生存于一時(shí),不能生存于長久。改革是大勢所趨,時(shí)代所迫。為了機(jī)電修配廠的生存,發(fā)展,各項(xiàng)改革應(yīng)穩(wěn)步向前推進(jìn)。

2、今后努力的方向

繼續(xù)加強(qiáng)學(xué)習(xí),提高自身素質(zhì),不斷適應(yīng)環(huán)境的變化。加強(qiáng)道德修養(yǎng),拒腐防變。踏實(shí)干事,老實(shí)做人,努力做到讓組織放心、職工滿意、自己心中無愧。在其崗,謀其事。干好本職工作。謀求××××××經(jīng)營工作的健康,穩(wěn)步,有效開展。

第11篇 企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理述職報(bào)告1500字

企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理述職報(bào)告1500字

過去的一年,在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷、幫助、支持下,我勤奮努力,思想上積極要求進(jìn)步,工作上奮發(fā)努力,作風(fēng)上務(wù)實(shí)創(chuàng)新,寬容待人、寬厚用人,各方面的能力都有了不同程度的提高,較好地完成了領(lǐng)導(dǎo)交給我的各項(xiàng)工作任務(wù)?,F(xiàn)將16年的工作匯報(bào)如下:

一、加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí),提高自身政治素質(zhì)

一年來,我一直自覺堅(jiān)持把政治理論學(xué)習(xí)放在首位。一是堅(jiān)持學(xué)習(xí),提高自身素質(zhì)。我深感不學(xué)習(xí)就要落后,不學(xué)習(xí)就趕不上時(shí)代潮流,不學(xué)習(xí)就不能爭先創(chuàng)優(yōu)。因此,我堅(jiān)持和全體干部成員一起學(xué)習(xí)公司制定的財(cái)管理規(guī)定,會計(jì)核算暫行辦法,預(yù)算管理暫行辦法等各項(xiàng)規(guī)章制度,熟練掌握會計(jì)核算的各個(gè)環(huán)節(jié),認(rèn)真學(xué)習(xí)新企業(yè)會計(jì)制度,研討新問題,努力提高自身獨(dú)立解決各種問題的能力。在認(rèn)真公司業(yè)務(wù)知識和規(guī)章制度的同時(shí),堅(jiān)持?jǐn)D時(shí)間自學(xué),嚴(yán)以律己,深入系統(tǒng)地學(xué)習(xí)馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀,堅(jiān)定政治信念,改造主觀世界;學(xué)習(xí)黨的列路線、方針、政策和上級領(lǐng)導(dǎo)講話精神,牢固樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績觀,在思想上、行動上與黨中央保持高度一致;堅(jiān)持理論聯(lián)系實(shí)際的優(yōu)良學(xué)風(fēng),把學(xué)習(xí)同解決公司改革和發(fā)展中出現(xiàn)的新情況新問題、同自身世界觀和人生觀的改造緊密結(jié)合起來,切實(shí)增強(qiáng)了運(yùn)用理論知識指導(dǎo)工作和解決實(shí)際問題的能力。二是堅(jiān)持學(xué)習(xí)xx大以及今年召開的xx屆xx全會的精神,學(xué)習(xí)金融法律法規(guī)知識,使自己的思想、道德與政治水平得到了進(jìn)一步的提高。

二、工作上,全面履行職責(zé),強(qiáng)化服務(wù)質(zhì)量

工作中,作為財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人,我率先垂范,樹立競爭意識、責(zé)任意識,認(rèn)真履行崗位職責(zé),不斷提高工作能力和服務(wù)質(zhì)量。2023年上半年我緊緊圍繞“交通工作管理年”的要求,發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用,認(rèn)真貫徹落實(shí)公司的財(cái)務(wù)會計(jì)制度,以扎實(shí)做好高速公路建設(shè)各項(xiàng)工作為基礎(chǔ),以提高管理水平,增收節(jié)支,全面加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理,降低運(yùn)營成本,提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)的工作思路,進(jìn)行財(cái)務(wù)管理,在工作中經(jīng)常查找不足,努力鉆研業(yè)務(wù)知識,工作上講學(xué)習(xí)、講政治、講正氣,牢固樹立,團(tuán)結(jié)務(wù)實(shí),廉潔高效的工作作風(fēng),嚴(yán)格遵守單位的各項(xiàng)規(guī)章制度,能夠認(rèn)真履行職責(zé),較好的完成各項(xiàng)工作任務(wù)。

1、在上半年的財(cái)務(wù)管理工作中,加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度,落實(shí)省公司各項(xiàng)規(guī)章制度,完善分公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。

首先,全面加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作,對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行分工,要求財(cái)務(wù)人員努力鉆研業(yè)務(wù)知識,反復(fù)認(rèn)真學(xué)習(xí),公司制定的財(cái)管理規(guī)定,會計(jì)核算暫行辦法,預(yù)算管理暫行辦法等各項(xiàng)規(guī)章制度,熟練掌握會計(jì)核算的各個(gè)環(huán)節(jié),明確職責(zé),對各項(xiàng)開支,嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度執(zhí)行,層層把關(guān),杜絕一切不合理支出。其次,認(rèn)真審核每月記帳憑證,正確、及時(shí)完整的登記入帳。編制各月財(cái)務(wù)報(bào)表,及半年度預(yù)算分析,按公司會計(jì)部要求上傳下達(dá)各項(xiàng)會計(jì)資料,會計(jì)信息報(bào)送準(zhǔn)確率達(dá)100%;再次,規(guī)范會計(jì)憑證裝訂,入檔管理工作。

2、培訓(xùn)上。

參加公司財(cái)務(wù)集團(tuán)化管理培訓(xùn),認(rèn)真學(xué)習(xí)新的企業(yè)會計(jì)制度,配合完成會計(jì)集中管理系統(tǒng)升級,會計(jì)核算數(shù)據(jù)通過公司財(cái)務(wù)專網(wǎng)的連接,實(shí)現(xiàn)會計(jì)數(shù)據(jù)集中存放,收入票據(jù)信息系統(tǒng)及財(cái)政報(bào)表軟件的數(shù)據(jù)互傳。并按省公司財(cái)務(wù)部要求,熟練掌握新會計(jì)制度及會計(jì)科目核算范圍,加班加點(diǎn),完成財(cái)務(wù)軟件升級,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。并安裝財(cái)務(wù)軟件網(wǎng)絡(luò)操作平臺。同時(shí)協(xié)助搞好公司舉辦的預(yù)算管理培訓(xùn),組織財(cái)務(wù)人員及各業(yè)務(wù)部門認(rèn)真學(xué)習(xí),并熟練掌握預(yù)算執(zhí)行程序,有效提高資金使用效率。

3、預(yù)、決算上。

依據(jù)20xx年度預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分解,積極同各部門溝通,制定20xx年各基層單位包干經(jīng)費(fèi)。2023年1月根據(jù)省公司財(cái)務(wù)部做好2023年度報(bào)表決算會議要求,加班加點(diǎn),清理了本年度往來帳項(xiàng),及漯駐路專項(xiàng)整治工程財(cái)務(wù)決算,結(jié)算完成本年度各項(xiàng)成本費(fèi)用開支報(bào)帳手續(xù),為17年財(cái)務(wù)決算做好了準(zhǔn)備工作。

4、編制報(bào)表上。

按公司資產(chǎn)部要求,編制分公司第一季度經(jīng)濟(jì)活動分析報(bào)告以及核定干線收費(fèi)站代管期間,收入、資金撥付、經(jīng)費(fèi)支出核定及固定資產(chǎn)清查和交接工作。按公司會計(jì)部要求,完成分公司13年經(jīng)營支出,單項(xiàng)金額5000元以上發(fā)票統(tǒng)計(jì)工作。依據(jù)13年各項(xiàng)成本費(fèi)用開支,配合分公司各部門,做好20xx年度分公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。按資產(chǎn)部預(yù)算管理要求,依據(jù)13年各項(xiàng)成本費(fèi)用開支,編制上半年經(jīng)濟(jì)活動分析,及三季度經(jīng)濟(jì)活動分析報(bào)告,為公司領(lǐng)導(dǎo)及各部門費(fèi)用開支提供數(shù)據(jù)和意見。

5、審計(jì)工作上。

一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)在經(jīng)濟(jì)活動中的管理、監(jiān)督、保障職能,對各單位及干線收費(fèi)站經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行檢查,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)找出原因,及時(shí)提出建議。二是配合省公司會計(jì)部對分公司14年第一季度分公司經(jīng)費(fèi)支出審計(jì),路專項(xiàng)整治工程審計(jì),京都會計(jì)師事務(wù)所13年財(cái)務(wù)決算審計(jì),對審計(jì)中存在的問題提出積極建議,會同各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行溝通,分析原因,逐項(xiàng)進(jìn)行意見反饋,督促各單位將審計(jì)中存在問題進(jìn)行糾正。三是協(xié)助完成公司財(cái)務(wù)部20xx年會計(jì)報(bào)表審計(jì)。通過審計(jì),對今后的管理中,進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)費(fèi)用開支的內(nèi)部控制,落實(shí)職責(zé),加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理起到積極推進(jìn)作用。

三、繼續(xù)抓好落實(shí)、促進(jìn)廉政建設(shè)。

抓好黨風(fēng)廉政建設(shè),領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵,制度是保證,教育是基礎(chǔ)。在工作中,我以身作則,認(rèn)真執(zhí)行廉潔從業(yè)規(guī)定,始終把廉政建設(shè)作為加強(qiáng)自身建設(shè)的一項(xiàng)重要內(nèi)容,放到突出位置。

1、帶頭學(xué)習(xí)黨和國家政策,加強(qiáng)理論修養(yǎng)。

為了進(jìn)一步提高政治敏銳力、政治鑒別力和政策水平,增強(qiáng)貫徹落實(shí)黨的方針、政策的自覺性、堅(jiān)定性,始終堅(jiān)持學(xué)習(xí)先行,把增強(qiáng)黨性觀念作為學(xué)習(xí)的根本任務(wù),堅(jiān)持以鄧小平理論、“三個(gè)代表”、“科學(xué)發(fā)展觀”等重要思想為指導(dǎo),在實(shí)際工作中,帶頭學(xué)習(xí)政治理論、開展廉政建設(shè)教育活動、參加討論、參加交流、深入工作實(shí)際,調(diào)查研究、執(zhí)行廉政規(guī)定,自覺接受監(jiān)督和改進(jìn)思想作風(fēng),以創(chuàng)新的精神和求實(shí)務(wù)實(shí)的工作態(tài)度,履行好自己的工作職責(zé),做到了識大體、顧大局,增強(qiáng)了服務(wù)意識。

2、嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)定,努力當(dāng)好財(cái)務(wù)工作的帶頭人。

作為財(cái)務(wù)工作的負(fù)責(zé)人,既擔(dān)負(fù)著公司繁重的廉政工作,又要時(shí)刻維護(hù)良好的自身形象。在實(shí)際工作和生活中,我做到言行一致,本著對公司、對個(gè)人、對家庭負(fù)責(zé)的精神,時(shí)刻嚴(yán)格要求自己,珍惜公司領(lǐng)導(dǎo)和組織給予的榮譽(yù)和權(quán)利,不以領(lǐng)導(dǎo)自居搞特殊化,自覺遵守黨紀(jì)國法,嚴(yán)格執(zhí)行省公司對干部職工提出的廉潔自律各項(xiàng)規(guī)章制度,率先垂范,甘為標(biāo)桿。作財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人,我手中有一定的“權(quán)力”,在有權(quán)左右一定的利益關(guān)系的時(shí)候,我能克制欲望,廉潔自律,特別是在財(cái)務(wù)計(jì)算與核對管理上,嚴(yán)格按政策、按程序辦,自覺做到既不借集體的利益去換取個(gè)人的私利,也不拿手中之權(quán)亂搞以權(quán)謀私,自覺當(dāng)好“一把手”,努力把每一分錢都花在刀刃上、花出效益來,努力為大家理好財(cái)、當(dāng)好家,不亂批亂支一分錢。

3、在原則問題上,堅(jiān)持民主集中制。

站在“一把手”的位置上,我注意團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)一班人,按照民主集中制的原則合作共事,一方面在謀全局、把方向、管大事上,充分履行“一把手”總攬全局、協(xié)調(diào)各方的職責(zé),煞費(fèi)苦心、殫精竭慮地謀劃財(cái)務(wù)部門的建設(shè)和發(fā)展;另一方面十分注意擺正自己的角色位置,自覺維護(hù)集體領(lǐng)導(dǎo)、集體利益和集體榮譽(yù),做到寬容待人、寬厚用人,公正辦事、公平處事,用自己的行動來引導(dǎo)和創(chuàng)造一個(gè)和睦相處、人心思進(jìn)、氣順心齊的小環(huán)境。

總之,這些年來,我和全體成員一起努力,做了一些工作,也取得了一定成績,但我深知,自己的履職情況,還有不盡如人意的地方。在今后的工作中,我將著力加以改進(jìn),更加嚴(yán)格要求,嚴(yán)肅紀(jì)律,同時(shí),也懇請各位領(lǐng)導(dǎo)和職工多提出批評意見。今后我將繼續(xù)努力與公司職工一道,創(chuàng)造更優(yōu)異的成績。

第12篇 企業(yè)財(cái)務(wù)個(gè)人述職報(bào)告匯報(bào)

回顧過去的一年,令人心潮澎湃。年年初,我積極響應(yīng)公司改革,應(yīng)聘為公司財(cái)務(wù)部部長職務(wù)。在任職期間,我要求全體財(cái)務(wù)人員將工作基點(diǎn)放在服務(wù)、規(guī)范、創(chuàng)新上,清醒地認(rèn)識到只有搞好服務(wù)才能做好工作,只有堅(jiān)持規(guī)范才能減少風(fēng)險(xiǎn),只有推進(jìn)創(chuàng)新才能有所作為;確立以優(yōu)質(zhì)服務(wù)為先,以制度建設(shè)為本的工作理念;立足于做好常規(guī)工作,著眼于推進(jìn)重點(diǎn)工作。在公司董事會的正確領(lǐng)導(dǎo)下,財(cái)務(wù)部的各項(xiàng)工作完成較為圓滿。

一、年重點(diǎn)工作

(一)以財(cái)務(wù)保障為目標(biāo),積極籌措資金

近幾年來我們公司生產(chǎn)形勢喜人,銷售收入、貨款回籠、利潤均連年大幅上而升、生產(chǎn)資金較為充足。但因我公司近幾年的生產(chǎn)規(guī)模也在不斷擴(kuò)大,為了保障公司正常生產(chǎn)的資金,年,我公司主動改變過去單一依靠工商銀行的做法,與中國銀行建立了信貸關(guān)系,并在中國銀行獲得貸款3000萬元。正因此舉,在年下半年國家實(shí)行宏觀調(diào)控,銀根緊縮的情況下,我公司生產(chǎn)經(jīng)營能保持正常。

(二)以效益為目標(biāo),確保重點(diǎn)支出

企業(yè)的最終目標(biāo)是體現(xiàn)在效益上。為此,我堅(jiān)持“有所為有所不為”的指導(dǎo)思想。

1、公司貸款在選擇銀行時(shí),不僅要注重其利率的高低,更要注重其服務(wù)的優(yōu)質(zhì)及高效。年我公司在中行貸款與他行相比,僅貸利息支出將減少8萬元。日常我公司辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù),總是“貨比三家”,選擇利率最優(yōu)惠、辦事速度最快的銀行。

2、年公司新建了一個(gè)4000平方米的總裝車間及技術(shù)科辦公室,同時(shí)購買了部分現(xiàn)代化設(shè)備,我部門在確保重點(diǎn)項(xiàng)目的支出的同時(shí),積極引導(dǎo)其它用款單位更多地關(guān)注資金使用效益,優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。

(三)以制度建設(shè)為抓手,拓寬制度約束的覆蓋面

年,繼續(xù)把制度建設(shè)擺在更加突出的位置,以制度規(guī)范人和事。

1、年月份,本部制定了《借支管理暫行規(guī)定》,即規(guī)定公司出差人員借支金額及期限,對逾期不報(bào)賬者計(jì)算其應(yīng)付利息。

2、建立了與主機(jī)廠和供應(yīng)商的對賬制度,通過對賬,不僅收回了部分貨款,同時(shí)也發(fā)現(xiàn)和解決了我們公司存在的問題,如我們公司職工向客戶單位借款2.6萬元得到及時(shí)處理。

(四)以隊(duì)伍建設(shè)為基礎(chǔ),拓展服務(wù)功能

隨著公司業(yè)務(wù)的超常規(guī)發(fā)展,經(jīng)濟(jì)活動的日趨復(fù)雜,財(cái)務(wù)運(yùn)行規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大,這不僅對財(cái)務(wù)工作提出了新任務(wù)、新要求,而且隨著資金收付總量的大幅度增加,財(cái)會人員的業(yè)務(wù)處理量、工作強(qiáng)度急劇增大,隊(duì)伍建設(shè)顯得尤為重要和迫切。

1、增強(qiáng)員工責(zé)任意識。努力營造積極向上、奮發(fā)有為、干凈干事的良好氛圍。

2、加增業(yè)務(wù)操作技能培訓(xùn)。堅(jiān)持勤練內(nèi)功,推進(jìn)財(cái)會人員業(yè)務(wù)操作技能水平,財(cái)務(wù)部實(shí)行了會計(jì)電算化。

3、強(qiáng)化了零件計(jì)價(jià)管理。通過招收專業(yè)力量,成本計(jì)價(jià)方面有了進(jìn)一步提高。

4、提高辦事效率。深化優(yōu)質(zhì)服務(wù)活動,加強(qiáng)工作效能建設(shè),提升隊(duì)伍整體形象。

總之,過去的一年,在公司領(lǐng)導(dǎo)的大力支持、財(cái)會人員的共同努力下,較好地完成了年初制訂的工作計(jì)劃。在此,我謹(jǐn)代表財(cái)務(wù)部對各位領(lǐng)導(dǎo)給予財(cái)務(wù)工作的關(guān)心、支持和幫助表示衷心的感謝。

二、存在的主要問題

1、組織理論學(xué)習(xí)的密度比較低,學(xué)得不深不透,實(shí)用主義比較明顯、創(chuàng)新不足;

2、疲于應(yīng)付日常事務(wù),前瞻性、系統(tǒng)性研究比較欠缺,財(cái)務(wù)管理關(guān)口前移的速度緩慢;

3、財(cái)務(wù)分析、預(yù)測水平有待提高,財(cái)務(wù)信息的決策有用性亟待增強(qiáng);

4、管理上比較粗放,對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的跟蹤問效缺乏;

5、報(bào)表的準(zhǔn)確性有待提高,其中現(xiàn)金流量表科目歸屬存在問題。如年1月份的現(xiàn)金流量中反映的歸還銀行貸款支出與實(shí)際還貸不符;

三、年工作思路

隨著我國新一輪宏觀調(diào)控政策的全面啟動,年我國的社會經(jīng)濟(jì)形勢將發(fā)生深刻變化。其間,蘊(yùn)藏著巨大的機(jī)遇,也包含著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。如我能繼續(xù)應(yīng)聘財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人,我將繼續(xù)搞好服務(wù),努力堅(jiān)持規(guī)范,著力推進(jìn)創(chuàng)新,積極探索解決新形勢下財(cái)務(wù)工作面臨的新情況新問題,逐步把計(jì)財(cái)處建設(shè)成為學(xué)習(xí)型、服務(wù)型、創(chuàng)新型組織,為公司新一輪的快速發(fā)展理好財(cái),服好務(wù),辦好事。(一)在確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)正確及時(shí)的提前下,大力加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)測和財(cái)務(wù)分析,試編財(cái)務(wù)規(guī)劃。(二)健全層層負(fù)責(zé)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,嚴(yán)格內(nèi)部控制制度,切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(三)建立一套切實(shí)可行的內(nèi)部考核辦法和運(yùn)行有效的內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制。(四)建立各健全集中采購管理。建議公司成立招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組,對所有原材料采購實(shí)際招標(biāo),最大限度降低成本。

第13篇 會計(jì)論文:新形勢下現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)定位含開題報(bào)告

會計(jì)論文:新形勢下現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)定位(含開題報(bào)告)

開 題 報(bào) 告

財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè) 姓名

一、題目名稱

新形勢下現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)定位

二、選題背景及研究的理論與實(shí)際意義

在財(cái)務(wù)管理理論體系中,財(cái)務(wù)管理目標(biāo)占有非常重要的地位,財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的正確界定對于整個(gè)財(cái)務(wù)管理理論體系的建立及財(cái)務(wù)管理實(shí)踐都起著至關(guān)重要的作用。但我國理論界及實(shí)務(wù)界對財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的看法并未取得共識,大部分學(xué)者贊成以企業(yè)價(jià)值化為財(cái)務(wù)管理目標(biāo),而實(shí)務(wù)界則更為偏愛利潤化。這只是問題的表象,實(shí)質(zhì)在于對財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的理解還存在一定的模糊,比如說我們界定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是站在所有者的角度,還是站在財(cái)務(wù)人員的角度?再比如說我們界定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的目的是什么?財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和目標(biāo)管理中的目標(biāo)是否一致?對于這些問題,理論界及實(shí)務(wù)界都沒有作出合理的回答。因而筆者認(rèn)為,對財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的研究不應(yīng)當(dāng)僅僅停留在利潤化還是價(jià)值化的爭論上,而應(yīng)當(dāng)先對有關(guān)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的一些基本問題作出回答,然后再對財(cái)務(wù)管理目標(biāo)作出合理的界定。

三、研究內(nèi)容

隨著中國加入wto,外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化及中國企業(yè)體制改革的不斷深入,中國企業(yè)組織集團(tuán)化、經(jīng)營多元化的趨勢日趨明顯,跨行業(yè)、跨地區(qū)、跨所有制的情況大量出現(xiàn),多元化經(jīng)營在理論和實(shí)踐上最基本的好處就是分散經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),企業(yè)集團(tuán)化的組織形式,由于其在內(nèi)部形成多元法人主體結(jié)構(gòu),分散了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。隨著市場經(jīng)濟(jì)的高度發(fā)達(dá)和股份制的日益成熟,以母子公司制為基本結(jié)構(gòu)的企業(yè)集團(tuán)成為時(shí)代特征的一種組織形式。

對于企業(yè)集團(tuán)來說,無論是集團(tuán)總部本身還是處于不同層次的成員公司,它們都有著共同的理財(cái)目標(biāo),即獲取的經(jīng)濟(jì)效益,具體來說,則是為了實(shí)現(xiàn)出資人財(cái)富的化。因此,滿足出資人需要,服從出資人利益,實(shí)現(xiàn)出資人財(cái)富化,就成為制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)。為了這個(gè)目標(biāo)就必須采取有效的財(cái)務(wù)管理方法。而目前我國眾多企業(yè)集團(tuán)中存在著財(cái)權(quán)多層次分割的過度分散與失控、信息不能及時(shí)充分共享、利益互不兼容的多級法人治理結(jié)構(gòu)、成員企業(yè)目標(biāo)的逆向選擇、競爭力低下等等問題。這與企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)相悖。因此,本文主要針對當(dāng)前我國實(shí)際,從企業(yè)集團(tuán)實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理的必要性、財(cái)務(wù)集中管理的具體操作思路和解決方案、必需的基本主客觀條件等方面對上述問題進(jìn)行論述。探討如何在新形勢下根據(jù)自己企業(yè)的實(shí)際,選擇并定位好企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo),從而提高集團(tuán)整體利益以及管理水平和競爭能力。

四、研究方法

1、文獻(xiàn)分析法:主要通過查閱大量相關(guān)資料來支持論文的研究,其中包括院系圖書館、校級圖書館的藏書和期刊;電子期刊的全文檢索;英特網(wǎng)的搜索引擎;各類網(wǎng)站的相關(guān)文章等等。

2、案例舉證方法

五、論文提綱

(一)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及其在現(xiàn)代企業(yè)中的核心地位

1.分析我國現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

①分析我國傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理的觀念。

②分析我國企業(yè)的資本制度。

③分析我國企業(yè)的外部籌資模式 。

④分析我國企業(yè)的收益分配政策 。

⑤分析我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)選擇現(xiàn)狀。

2.探討財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)中的核心地位和作用。

①財(cái)務(wù)管理是企業(yè)最重要的管理。

②財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位。

③財(cái)務(wù)管理是其他各種管理都無法取代的。

④論述財(cái)務(wù)管理具有綜合性的功能。

(二)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)概述

1.論述企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的含義及其特征

① 什么是財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

②財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的特點(diǎn)

2.影響財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素

④管理決策因素

⑤外部環(huán)境因素

(三)比較幾種代表性的財(cái)務(wù)目標(biāo)觀點(diǎn)

1.利潤化目標(biāo)的優(yōu)劣。

2.經(jīng)濟(jì)效益化目標(biāo)的優(yōu)劣。

3.股東財(cái)富化目標(biāo)的優(yōu)劣。

4.企業(yè)價(jià)值化目標(biāo)的優(yōu)劣。

(四)財(cái)務(wù)目標(biāo)選擇的標(biāo)準(zhǔn)

1.影響企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)選擇的因素

①經(jīng)濟(jì)體制

②經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度

③企業(yè)經(jīng)營機(jī)制

④資本市場

2.財(cái)務(wù)管理目標(biāo)優(yōu)化是未來經(jīng)濟(jì)增長的主要途徑

①財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的歷史研究

②新形勢下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)定位.

六、主要結(jié)論

新形勢下,市場經(jīng)濟(jì)體制下的中國特色的企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)為:以國家的方針政策為依據(jù)、市場競爭為導(dǎo)向,力求在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步增長的基礎(chǔ)上,實(shí)現(xiàn)企業(yè)所有者(股東)財(cái)富和職工人均收入化。首先,它符合社會主義基本經(jīng)濟(jì)規(guī)律性。社會主義基本經(jīng)濟(jì)規(guī)律要求限度地滿足整個(gè)社會的經(jīng)常增長的物質(zhì)

第14篇 企業(yè)財(cái)務(wù)述職報(bào)告

企業(yè)財(cái)務(wù)述職報(bào)告

我自xx年7月份到公司上班,7月底被分配到xx辦事處擔(dān)任委派財(cái)務(wù)經(jīng)理,現(xiàn)在已有6個(gè)月的時(shí)間,這期間在公司各位同任的大力支持下,在其他相關(guān)人員的積極配合下,我與大家一道,團(tuán)結(jié)一心,踏實(shí)工作,較好地完成各項(xiàng)工作任務(wù)。

下面我將近幾個(gè)月年來自己的工作、學(xué)習(xí)等方面的情況向大家做簡要匯報(bào):

一、嚴(yán)于律己,嚴(yán)格要求,遵章守紀(jì),團(tuán)結(jié)同志。

自到公司上班以來,我能嚴(yán)格要求自己,每天按時(shí)上下班;同時(shí)我也能嚴(yán)格遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度,從不搞特殊,也從不向公司提出不合理的要求;對公司的人員,不管經(jīng)理還是工人,我都能與他們搞好團(tuán)結(jié),不搞無原則的糾紛,不利于團(tuán)結(jié)的事不做,不利于團(tuán)結(jié)的話不說。

二、盡職盡責(zé)履行好自己的工作職責(zé)。

我在xx辦事處主要從事財(cái)務(wù)工作,為此我從以下方面做了一些工作:

1、嚴(yán)格控制xx辦事處現(xiàn)金支出。

嚴(yán)格按公司發(fā)布的備用金管理辦法相關(guān)規(guī)定進(jìn)行備用金的控制,對于不符合要求的發(fā)票、超出費(fèi)用報(bào)銷范圍的費(fèi)用或相關(guān)手續(xù)不完善的報(bào)銷憑證堅(jiān)決不予報(bào)銷,將合肥辦事處發(fā)生的費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。

制定xx辦事處備用金二次借款管理辦法,對二次借款進(jìn)行嚴(yán)格控制,提醒借款員工按時(shí)歸還或沖銷借款。對發(fā)生的費(fèi)用及成本及時(shí)寄回總部沖銷備用金,保證現(xiàn)金的正常周轉(zhuǎn)。

2、認(rèn)真審核需支付第三方物流承運(yùn)商的承運(yùn)費(fèi)。

費(fèi)用結(jié)算嚴(yán)格按合同規(guī)定價(jià)格和周期執(zhí)行,對所支付金額過大的費(fèi)用認(rèn)真審核,詢問相關(guān)人員原因,對不符合要求的發(fā)票要求承運(yùn)商重新開據(jù)或者拒絕報(bào)銷。

3、按時(shí)結(jié)算。

按時(shí)與美菱物流部及長虹銷售分公司核對配送費(fèi)用,及時(shí)向總部申請開票,開票時(shí)嚴(yán)格匹配收入與成本,取得統(tǒng)一發(fā)票第一時(shí)間交美菱物流部結(jié)算費(fèi)用。

4、正確計(jì)算工資薪酬。

根據(jù)公司規(guī)定嚴(yán)格按照考勤記錄及加班情況正確計(jì)算員工工資,耐心準(zhǔn)確地解釋員工對自己當(dāng)月工資的各項(xiàng)疑問,對因我個(gè)人原因造成個(gè)別員工工資計(jì)算錯(cuò)誤的情況,及時(shí)向辦事處總經(jīng)理及總部人事主管反應(yīng),保證員工正當(dāng)利益不受損。

5、及時(shí)向總部報(bào)送財(cái)務(wù)分析及經(jīng)營分析。

根據(jù)r3系統(tǒng)及業(yè)務(wù)臺帳數(shù)據(jù)及時(shí)準(zhǔn)確的填制財(cái)務(wù)分析表,監(jiān)督該月各項(xiàng)指標(biāo)執(zhí)行情況,分析各項(xiàng)指標(biāo)異常因素,制定下月預(yù)計(jì)目標(biāo);及時(shí)填制經(jīng)營分析,反應(yīng)該月合肥辦事處經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況及存在的問題。

6、及時(shí)完成總部的其他要求。

如及時(shí)完成對11年合肥辦事處收入預(yù)算的編制、及時(shí)配合完成11年公司財(cái)務(wù)決算工作,為公司的正常工作當(dāng)好助手。

三、存在的問題。

一年來,圍繞自身工作職責(zé)做了一定的努力,取得了一定的成效,但與公司的要求和期望相比還存在一些問題和差距,主要是:自己來公司時(shí)間短,一些情況還不熟悉,尤其是對部分公司規(guī)定還沒有吃透,另外合肥辦事處正處于逐步走向制度完善的境況,相關(guān)業(yè)務(wù)流程對工作效率有一定影響,對這些問題,我將在今后的工作中認(rèn)真加以學(xué)習(xí),不斷提高自我,為公司發(fā)展竭盡所能。

最后,還想說三點(diǎn):

一是我的述職報(bào)告還不全面,有的具體的工作沒有談到,就今天我所談的,希望大家多提寶貴意見。

二是我工作能順利的開展并取得較好的成績,首先要感謝我的前任外派財(cái)務(wù)經(jīng)理xx及財(cái)務(wù)部對口會計(jì)xx,她們對我的工作給予許多幫助和配合。同時(shí),我還要感謝公司其他人員,沒有你們的支持和配合,就沒有我們今天的工作成績。

三是希望大家在xx年,能一如既往地支持配合我的工作,我將一如既往地與大家一道,為公司獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益做出努力。

第15篇 集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告

集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告

一、公司情況簡介

鄭州百文股份有限公司,是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè),企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。90年代上半期,鄭百文經(jīng)營情況一直不錯(cuò)。xxxx年,經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)發(fā)行a股,在上海證券交易所掛牌交易。xxxx年,主營業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標(biāo),在所有商業(yè)上市公司中排第一,進(jìn)入國內(nèi)上市企業(yè)100強(qiáng)。

xxxx年,鄭百文在中國股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄。xxxx年,鄭百文一年虧掉9.8億元,再創(chuàng)中國股市虧損之最。xxxx年3月,鄭百文刊登債權(quán)人中國信達(dá)資產(chǎn)經(jīng)營公司要求其破產(chǎn)還債的公告,8月22日起已暫停公司股票的市場交易。

二、財(cái)務(wù)分析說明

依據(jù)鄭百文公布的xxxx—xxxx年中期財(cái)務(wù)報(bào)告、會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告,以及通過其他公開渠道取得的有關(guān)資料,對該公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。需要特別說明的是:

1、財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告說明

(1)鄭百文在xxxx年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中承認(rèn):部份會計(jì)記錄混亂,會計(jì)處理隨意,內(nèi)部往來長期未核對清理。

(2)鄭州會計(jì)師事務(wù)所、天健會計(jì)師事務(wù)所對其所做的xxxx年、xxxx年和xxxx年中期審計(jì)報(bào)告,均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內(nèi)部控制制度、會計(jì)核算方法具有較大的隨意性”,以及“無法取得必要的證據(jù)確認(rèn)公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營假定編制會計(jì)報(bào)表”而拒絕發(fā)表意見。

(3)截止xxxx年6月30日,鄭百文未能按期償還銀行借款已達(dá)21億元,對該破產(chǎn)申請事宜及可能面對的`由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果,目前難以估計(jì),工作報(bào)告《企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告》。

2、會計(jì)制度說明

鄭百文在會計(jì)制度一致性上存在較大差異。公司對xxxx年12月31日應(yīng)收款項(xiàng)余額按一年以內(nèi)10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計(jì)提了壞帳準(zhǔn)備;對存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;對長短期投資分項(xiàng)以其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額提取了長短期投資減值準(zhǔn)備。但到xxxx年中期,卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計(jì)提方法,即暫不計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和長期投資減值準(zhǔn)備。

3、有關(guān)結(jié)論說明

本報(bào)告主要是站在股東的立場上,分析其經(jīng)營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時(shí)間及其他條件的限制,報(bào)告得出的有關(guān)結(jié)論,可能存在著片面之處,請閱讀者予以注意。

三、行業(yè)比較分析

要了解鄭百文的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,有必要首先放在整個(gè)行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析。

1、行業(yè)比較說明

比較的范圍選擇是:商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是:武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百a、百大集團(tuán)、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團(tuán)、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。

比較的年度選擇:xxxx—xxxx年中期,其中每股收益的比較是xxxx—xxxx年中期。

比較的指標(biāo)選擇:每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。

2、行業(yè)比較結(jié)論

2.1、xxxx—xxxx年中期,商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中xxxx—97年高度穩(wěn)定,xxxx—xxxx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益,在xxxx—96年與行業(yè)平均值接近,但在xxxx—xxxx年中期,不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值,也遠(yuǎn)低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降,有大環(huán)境的影響,但更主要的可能是它自身經(jīng)營管理中存在問題。

2.2、xxxx—xxxx年中期,商業(yè)板塊的主營業(yè)務(wù)收入平均值變動較小,變動幅度不超過10%,但鄭百文的主營業(yè)務(wù)收入大幅下降,下降幅度均超過50%以上。xxxx年,鄭百文主營業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首,但主營業(yè)務(wù)利潤不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值,也遠(yuǎn)低于行業(yè)最低值,居行業(yè)虧損之首,這是極不正常的。

2.3、xxxx—xxxx年中期,商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢,但周轉(zhuǎn)還是非??斓?xxxx年為52次,xxxx年為45次,行業(yè)最低值也分別為12次和10次,而鄭百文只有4次和2次,顯著低于行業(yè)最低水平,形成呆壞帳損失的風(fēng)險(xiǎn)很大。

2.4、xxxx—xxxx年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢,不到1個(gè)百分點(diǎn),但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降,下降幅度超過3個(gè)百分點(diǎn),這說明鄭百文的營銷方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問題。

從行業(yè)比較初步看出,xxxx年開始,鄭百文的每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤出現(xiàn)大幅度下滑,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩。下面,有必要對其財(cái)務(wù)狀況、獲利能力、現(xiàn)金流量進(jìn)行進(jìn)一步分析。

xxxx年10月企業(yè)財(cái)務(wù)部實(shí)習(xí)報(bào)告總結(jié)(15篇范文)

會計(jì)是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的學(xué)科,經(jīng)過專業(yè)學(xué)習(xí)后,在掌握了一定的會計(jì)基礎(chǔ)知識的前提下,為了進(jìn)一步鞏固理論知識,將理論與實(shí)踐有機(jī)地結(jié)合起來,本人于20xx年6月22日至20xx年*月*日在**集團(tuán)**實(shí)業(yè)有限公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行了為期***的專業(yè)實(shí)習(xí),以下是此次實(shí)習(xí)中的一些心得和體會。
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