財(cái)務(wù)分析報(bào)告常見問題怎么寫
撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí),主要目標(biāo)是清晰地展示公司的財(cái)務(wù)狀況,包括收入、支出、利潤(rùn)、現(xiàn)金流、負(fù)債等方面。以下是詳細(xì)步驟:
1. 數(shù)據(jù)收集:從財(cái)務(wù)報(bào)表(如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表)中獲取數(shù)據(jù)。確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。
2. 比率分析:計(jì)算關(guān)鍵財(cái)務(wù)比率,如流動(dòng)比率(衡量短期償債能力)、利潤(rùn)率(衡量盈利能力)和負(fù)債權(quán)益比(衡量杠桿水平)。這些比率有助于理解公司的財(cái)務(wù)健康狀況。
3. 趨勢(shì)分析:對(duì)比不同時(shí)間段的數(shù)據(jù),觀察公司財(cái)務(wù)表現(xiàn)的變化趨勢(shì)。這能揭示業(yè)務(wù)模式的穩(wěn)定性或改進(jìn)。
4. 行業(yè)比較:將公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與同行業(yè)其他公司進(jìn)行比較,以評(píng)估其在市場(chǎng)中的位置。
5. 問題識(shí)別:分析中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)詳細(xì)說明,如收入下降的原因、成本增加的源頭等。
6. 建議提出:針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題,提出改善財(cái)務(wù)狀況的策略和建議。這可能涉及成本控制、資金籌集或投資決策。
7. 未來預(yù)測(cè):基于現(xiàn)有數(shù)據(jù),預(yù)測(cè)未來的財(cái)務(wù)趨勢(shì),但要指出預(yù)測(cè)的不確定性。
開頭結(jié)尾怎么寫
開頭部分:
1. 簡(jiǎn)短介紹公司背景和報(bào)告目的,例如:“本財(cái)務(wù)分析報(bào)告旨在評(píng)估xyz公司的財(cái)務(wù)健康狀況,以便管理層做出明智的決策?!?/p>
2. 提及分析的時(shí)間范圍,例如:“分析涵蓋了2018年至2022年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)?!?/p>
3. 概述主要分析方法,例如:“我們將通過比率分析、趨勢(shì)分析和行業(yè)比較來深入理解公司的財(cái)務(wù)表現(xiàn)。”
結(jié)尾部分:
1. 總結(jié)關(guān)鍵發(fā)現(xiàn),但避免過于概括性的詞匯,例如:“分析表明,公司在過去五年中,盡管面臨挑戰(zhàn),但總體盈利能力保持穩(wěn)定。”
2. 強(qiáng)調(diào)需要關(guān)注的關(guān)鍵點(diǎn),例如:“需要特別關(guān)注的是,流動(dòng)資金管理有待加強(qiáng),以提高短期償債能力?!?/p>
3. 提出下一步行動(dòng)或期待,例如:“我們建議管理層對(duì)成本結(jié)構(gòu)進(jìn)行審查,并制定相應(yīng)策略以優(yōu)化現(xiàn)金流?!?/p>
4. 結(jié)束語(yǔ)應(yīng)簡(jiǎn)潔明了,例如:“期待這些分析結(jié)果能為公司的財(cái)務(wù)管理提供有價(jià)值的洞察?!?/p>
財(cái)務(wù)分析報(bào)告常見問題范文
第一篇 財(cái)務(wù)分析報(bào)告常見問題1950字
財(cái)務(wù)分析報(bào)告常見問題
財(cái)務(wù)分析報(bào)告常見的問題有哪些呢?各位,那么在分析的時(shí)候要注意什么?看看下面吧!
一、立足點(diǎn)不清,把報(bào)告寫成下對(duì)上的匯報(bào)
財(cái)務(wù)分析應(yīng)該成為公司管理的工具。作為工具,財(cái)務(wù)分析應(yīng)立足于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),揭示公司存在的問題,分析問題產(chǎn)生的原因,并提出有針對(duì)性的解決方案。如果異位,把財(cái)務(wù)分析演變成下級(jí)對(duì)上級(jí)的匯報(bào),分析報(bào)告將會(huì)變味,分析問題會(huì)變成尋找客觀理由,解決問題會(huì)變成推諉責(zé)任。最終,管理工具會(huì)淪落為表功道具。
二、機(jī)械套用模板
財(cái)務(wù)輸出模板化的理念現(xiàn)在已經(jīng)深入人心了。模板化的好處表現(xiàn)為:①上級(jí)將自己的意圖直接說出來了,下級(jí)就不用猜測(cè)了;②交付格式統(tǒng)一,便于匯總;③填報(bào)時(shí)可直奔主題,省去了下級(jí)的無效工作量;④關(guān)注點(diǎn)明確,減少了上級(jí)的無效閱讀。說白了,就是把少數(shù)人思考的結(jié)果作為集體意識(shí)貫徹下去,讓大家都省點(diǎn)心。
不少集團(tuán)公司都會(huì)編制財(cái)務(wù)分析模板,下發(fā)給分子公司使用。一旦有了模板,分子公司的會(huì)計(jì)人樂得省心,直接套用模板,而不考慮自己的實(shí)際是否與模板匹配。試想,模板是根據(jù)集團(tuán)的共性設(shè)計(jì)的,每個(gè)公司都有自己的特色,不加變通,模板就成了膠柱鼓瑟了。
三、把握不住重點(diǎn),沒能重點(diǎn)揭示根本性的問題
每個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中都會(huì)有最突出的問題,或者說是最根本的問題,如同企業(yè)的病灶。這一病灶又會(huì)引來諸多的不良反應(yīng)或其他疾病,但這些反應(yīng)與疾病都是次要的。成功的財(cái)務(wù)分析需要透過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),找出企業(yè)最根本的問題。譬如,公司銷售收入下降,有研發(fā)設(shè)計(jì)的原因,有成本價(jià)格的原因,有質(zhì)量的原因,有廣告宣傳的原因,根本的原因可能是研發(fā)設(shè)計(jì)不夠時(shí)尚。如果不能拿捏住它,所有的分析都將是膚淺的,甚至可能是方向性誤導(dǎo)的。
四、揭示出的問題與對(duì)應(yīng)專項(xiàng)分析不能呼應(yīng)
分析一旦揭示出了公司最根本的問題,就需要對(duì)此問題進(jìn)行專項(xiàng)的、深入的分析。譬如,公司資金鏈緊張,主要是因應(yīng)收賬款過度膨脹造成的。揭示這一問題后,專項(xiàng)分析就應(yīng)定位在如何限制新增應(yīng)收賬款、如何清收前期應(yīng)收賬款、如何制定賒銷政策與進(jìn)行客戶評(píng)級(jí)。這樣娓娓道來,才能首尾呼應(yīng),讓分析報(bào)告富有邏輯性。要是揭示出的問題與專項(xiàng)分析風(fēng)馬牛不相及,做出的財(cái)務(wù)分析必然會(huì)與業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)兩張皮。
五、就數(shù)字論數(shù)字,沒有挖掘業(yè)務(wù)層面的原因
財(cái)務(wù)分析報(bào)告中,我們經(jīng)常能看到此類話語(yǔ),“公司利率下降了20%,主要因?yàn)槭杖胂陆盗?0%,管理費(fèi)用增加了20%,銷售費(fèi)用增加了15%”。這樣的'數(shù)據(jù)羅列,實(shí)際不能稱之為分析,因?yàn)槲覀兛床怀鍪杖刖壓味陆?,費(fèi)用因何而增高。建議這么寫,“因華南市場(chǎng)推廣受阻,__產(chǎn)品銷量降低了30%,導(dǎo)致毛利減少__萬元”,“因?qū)懽謽亲饨鹕蠞q__萬元,導(dǎo)致管理費(fèi)用增加了20%;華南市場(chǎng)廣告投入增加__萬元,導(dǎo)致銷售費(fèi)用增加了15%”。把數(shù)據(jù)背后的故事說出來,分析報(bào)告會(huì)更打動(dòng)人。
六、定性描述多,定量分析少
“因市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇,公司收入出現(xiàn)大幅下降,利潤(rùn)也因之降低?!边@是典型的定性式描述。如果財(cái)務(wù)分析不能做到量化,只是寬泛地講原因,分析結(jié)果的可信度要下降許多。大家都希望能做到分析量化,言之有據(jù),應(yīng)該承認(rèn),很多時(shí)候數(shù)據(jù)確實(shí)不易取得。有的是因?yàn)闆]有積累,有的是因?yàn)楹怂泐w粒度太粗放,有的是因?yàn)楹怂憔S度未涉及,有的是因?yàn)榻M織架構(gòu)調(diào)整。除了這些原因,還可能是因?yàn)槲覀儗?duì)市場(chǎng)、對(duì)業(yè)務(wù)理解不透徹。量化分析不僅是財(cái)務(wù)核算精準(zhǔn)的體現(xiàn),也是財(cái)務(wù)人員深入理解業(yè)務(wù)的體現(xiàn)。
七、預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性差
財(cái)務(wù)分析報(bào)告在結(jié)尾處往往要對(duì)全年的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)結(jié)果進(jìn)行預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)準(zhǔn)確與否,從某種程度上講也是檢驗(yàn)財(cái)務(wù)分析效果的標(biāo)尺。談及華為的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)工作時(shí),任正非曾說,預(yù)測(cè)是管理的靈魂。財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的支持從事后走向事前,預(yù)測(cè)是可以為之的舉措。準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)有助于公司做出正確的決策,可以優(yōu)化公司的資源配置。
八、任務(wù)令表述不清晰,改進(jìn)措施空泛
對(duì)出現(xiàn)問題的原因分析清楚后,就需要提出解決思路了。如果能在分析報(bào)告中讓解決問題的思想落地,這等于把財(cái)務(wù)分析推進(jìn)到了經(jīng)營(yíng)分析的高度。既然是期望解決問題,責(zé)任就要落實(shí)到人,要有明確的解決措施,要有完成任務(wù)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。空洞的任務(wù)令諸如,“措施:加強(qiáng)市場(chǎng)推廣;責(zé)任人:銷售部全體”??蓤?zhí)行的任務(wù)令應(yīng)做到措施就是行動(dòng)方案,如“在當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)投放_(tái)_分鐘的廣告,每月選擇一個(gè)萬人社區(qū)進(jìn)行一次路演推廣”,責(zé)任人可以追責(zé)、可以負(fù)責(zé),時(shí)間節(jié)點(diǎn)是考核的依據(jù)。
九、前后期任務(wù)令無閉環(huán)
財(cái)務(wù)分析應(yīng)該是持續(xù)進(jìn)行的,按月度或季度完成。這就要求前后月度或季度的分析報(bào)告應(yīng)相互呼應(yīng),特別是上一期的任務(wù)令在本期要有驗(yàn)收,是否都完成了,為何有的沒有完成,未完成的本期是否需要繼續(xù)推動(dòng),這些都應(yīng)該在報(bào)告中體現(xiàn)。如果報(bào)告中對(duì)此不做要求,責(zé)任落實(shí)可能就是一句空話。如果財(cái)務(wù)分析不能改進(jìn)工作,不能成為管理的工具,分析報(bào)告將成為會(huì)計(jì)人自說自話,而喪失應(yīng)有的價(jià)值。
第二篇 月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告350字
(一)資產(chǎn)狀況
截止到本月底,資產(chǎn)總額 元,其中:流動(dòng)資產(chǎn) 元,固定資產(chǎn) 元;負(fù)債總額 元,其中:流動(dòng)負(fù)債 元,長(zhǎng)期負(fù)債 元;所有者權(quán)益 元,其中:實(shí)收資本 元,資本公積 元,盈余公積 元,未分配利潤(rùn) 元。
(二)經(jīng)營(yíng)情況
本月總收入 元,成本費(fèi)用總支出 元,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 元。具體情況如下:
1、收入情況
本月實(shí)現(xiàn)收入 元,其中:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 元,其他業(yè)務(wù)收入 元,營(yíng)業(yè)外收入 元。
2、成本費(fèi)用情況
著重說明管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)支出情況,對(duì)支出較大的費(fèi)用加以分析說明。
3、稅金情況
對(duì)營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加提取及繳納情況說明。
(三)債權(quán)債務(wù)情況
主要從應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等方面進(jìn)行說明。
(四)存在的問題及建議
針對(duì)上面分析中存在的問題加以說明,為領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)措施和合理化建議。
第三篇 財(cái)務(wù)報(bào)表分析開題報(bào)告1800字
一、選題依據(jù)、意義和實(shí)際應(yīng)用方面的價(jià)值
通過對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析可以了解企業(yè)整體的財(cái)務(wù)管理水平,本選題旨在對(duì)柏杉林木業(yè)有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析從而反映出公司整體的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的情況,但是單純從財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)據(jù)還不能直接或間接說明企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,特別是不能說明企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的好壞和經(jīng)營(yíng)成果的高低,因此通過各種方法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析,找出企業(yè)存在的不足,為企業(yè)的管理者更好的經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù),并且提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
二、本課題在國(guó)內(nèi)外的研究現(xiàn)狀
國(guó)內(nèi)學(xué)者陳曉紅(2024)在《完善企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系的思考》一文中認(rèn)為科學(xué)合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系,對(duì)于企業(yè)決策者和信息使用者來說顯得十分重要。張新民、錢愛民在(2024)《財(cái)務(wù)報(bào)表分析精要》中指出,目前常用的財(cái)務(wù)狀況的方法包括比率分析法、比較分析法、趨勢(shì)分析法。荊新、王化成(2024)在《財(cái)務(wù)管理學(xué)》中寫道:財(cái)務(wù)報(bào)表的分析經(jīng)歷了由資產(chǎn)負(fù)債表到利潤(rùn)表再到現(xiàn)金流量表的分析,也經(jīng)歷了一個(gè)由外部分析擴(kuò)大到內(nèi)部分析的過程。
戴維。f.霍金斯教授結(jié)合實(shí)際的企業(yè)情況寫出了《公司財(cái)務(wù)報(bào)表與分析一書》(2024)一文,文中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表在公司管理過程中的作用給予了肯定。日本會(huì)計(jì)學(xué)專家森疼一男(2024)針對(duì)日本企業(yè)活動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)的影響寫出了《企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與財(cái)務(wù)分析》,其中指出現(xiàn)金流量表在企業(yè)發(fā)展過程中的作用,逐漸使財(cái)務(wù)報(bào)表充實(shí)完善。
三、課題研究的內(nèi)容及擬采取的辦法
本課題主要的研究?jī)?nèi)容是:
1、介紹柏杉林木也業(yè)有限公司概況。
2、對(duì)柏杉林木業(yè)有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析,主要進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表分析,以及償債能力分析,營(yíng)運(yùn)能力分析,獲利能力分析,發(fā)展能力分析。
3、通過以上分析找出公司存在的問題。
4、針對(duì)上面提出的問題提出相對(duì)應(yīng)的建議。
擬采取的方法有:
1、趨勢(shì)分析法:根據(jù)企業(yè)近幾年的會(huì)計(jì)報(bào)表,比較各個(gè)有關(guān)項(xiàng)目的金額、增減方向及幅度,從而揭示當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的增減變化及其發(fā)展趨勢(shì)。
2、比率分析法:在同一財(cái)務(wù)報(bào)表的不同項(xiàng)目之間,或在不同報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目之間進(jìn)行對(duì)比,以計(jì)算出的比率反映各個(gè)項(xiàng)目之間的相互關(guān)系,據(jù)此評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
3、因素分析法:確定影響綜合性指標(biāo)的各個(gè)因素,按照一定的順序逐個(gè)用是技術(shù)替換影響因素的基數(shù),借以計(jì)算各項(xiàng)因素影響程度。
四、課題研究中的主要難點(diǎn)及解決辦法
主要難點(diǎn):
1、由于理論知識(shí)不足,在做財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)有些問題分析不透徹。
2、資料收集困難,大量重要信息可能獲取不全面。
解決辦法:
1、系統(tǒng)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)表,會(huì)計(jì),財(cái)務(wù)管理相關(guān)書籍,認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)理論、分析方法,針對(duì)企業(yè)現(xiàn)狀進(jìn)行分析,就相關(guān)問題與同學(xué)討論分析或咨詢指導(dǎo)教師。
2、通過多種途徑查閱資料,參閱相關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法及情況,及時(shí)與企業(yè)溝通以獲得更多的內(nèi)部資料,結(jié)合實(shí)際提出合理化的建議。
3、向指導(dǎo)老師咨詢,與同學(xué)互相討論。
五、畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)工作進(jìn)度計(jì)劃
第六周至第七周 開題報(bào)告準(zhǔn)備及開題答辯
第八周 撰寫論文提綱
第九周至第十周 論文初稿,外文譯文
第十一周至第十三周 論文修改
第十四周至第十五周 論文定稿、輸出、答辯準(zhǔn)備
第十六周 畢業(yè)論文答辯
六、主要參考文獻(xiàn)(或資料)
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[3]張新民。 我國(guó)新頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》問題剖析[j]. 會(huì)計(jì)之友(下旬刊)。 2024(06)
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第四篇 財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告分析2600字
一、我縣預(yù)算執(zhí)行分析工作的主要做法
我縣預(yù)算執(zhí)行分析就是對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中或之后財(cái)政收支活動(dòng)全過程采取基本比較法進(jìn)行分析,具體做法:
(一)搜集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息資料。由于數(shù)據(jù)資料是預(yù)算執(zhí)行分析的基礎(chǔ),我們每月對(duì)財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)中各種數(shù)據(jù)信息按不同分類口徑提取外,與國(guó)、地稅、人行、統(tǒng)計(jì)、房管等部門聯(lián)系,取得基礎(chǔ)信息資料,為分析做好準(zhǔn)備。
(二)對(duì)數(shù)據(jù)加工。對(duì)財(cái)政總收入、公共財(cái)政預(yù)算收入及明細(xì)項(xiàng)目、國(guó)地稅等征管部門完成收入等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)指標(biāo),按完成情況、與上期同口徑、與年初目標(biāo)任務(wù)進(jìn)行計(jì)算對(duì)比;對(duì)支出按功能分類科目與上期同期、占調(diào)整預(yù)算數(shù)對(duì)比,為定性分析做定量準(zhǔn)備。
(三)撰寫分析報(bào)告。目前,預(yù)算執(zhí)行分析采取的主要形式有兩種:一種是定期分析,包括一般預(yù)算收支執(zhí)行分析(每月),即對(duì)財(cái)政收支及其構(gòu)成明細(xì)完成情況、同口徑同比進(jìn)行簡(jiǎn)要分析;定期全面綜合分析(每季、半年和全年),對(duì)收支預(yù)算執(zhí)行情況、主要特點(diǎn)及增減主要因素、存在的主要問題以及下一步的工作措施進(jìn)行分析。另一種是專題分析,比例說2024年圍繞縣委、縣政府的稅源經(jīng)濟(jì)工作重點(diǎn),對(duì)全縣工業(yè)五大產(chǎn)業(yè)稅收收入完成情況的分析、三產(chǎn)服務(wù)業(yè)稅收收入完成情況的分析、全縣各鎮(zhèn)區(qū)的和重點(diǎn)企業(yè)寶勝集團(tuán)收入完成情況的點(diǎn)評(píng),為領(lǐng)導(dǎo)的工作決策提供有益的參考。
二、預(yù)算執(zhí)行分析工作中存在的難點(diǎn)、不足和原因
由于在預(yù)算執(zhí)行分析中存在信息搜集耗時(shí)、基礎(chǔ)工作不強(qiáng)、調(diào)研不夠等主客觀因素,在一定程度上影響了執(zhí)行分析工作的質(zhì)量。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
(一)基礎(chǔ)信息不全。在預(yù)算執(zhí)行定期分析中,除了對(duì)預(yù)算收支已完成情況及原因分析外,還要對(duì)當(dāng)年收入全面完成情況進(jìn)行預(yù)測(cè),由于對(duì)稅收稅源信息無法提前掌握,需依賴于國(guó)、地稅部門的提供,給收入預(yù)測(cè)的及時(shí)性帶來一定的影響。再比如對(duì)我縣財(cái)政收入影響較大的房地產(chǎn)業(yè),涉及商品房開發(fā)許可、批準(zhǔn)施工許可、商品房預(yù)(銷)售許可、成交、實(shí)現(xiàn)銷售面積等等的信息,需與房管部門反復(fù)聯(lián)系,還有每月對(duì)稅收通用戶的稅收界定,同樣也對(duì)執(zhí)行分析及時(shí)性產(chǎn)生影響。
(二)分析的廣度、深度不夠。在預(yù)算執(zhí)行過程中,貫徹國(guó)家方針、政策、重大經(jīng)濟(jì)措施情況及其對(duì)預(yù)算收支的影響,比如營(yíng)改增、出口退稅對(duì)我縣收入(包括國(guó)、地稅各自收入)的影響,新增因素對(duì)支出執(zhí)行的影響,以及省財(cái)政管理體制調(diào)整對(duì)我縣收支、縣鎮(zhèn)財(cái)政體制調(diào)整對(duì)縣、鎮(zhèn)級(jí)各自的收支的影響等等,如何再深層次、站在更高的高度上進(jìn)行分析,受制于分析人員對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、稅收政策、財(cái)政管理體制的搜集、掌握的程度和個(gè)人的綜合素質(zhì),再之執(zhí)行分析強(qiáng)調(diào)時(shí)效性,分析的內(nèi)容往往不夠深、廣,難以探討深層次問題。再次,分析各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅收因素對(duì)其財(cái)政收入質(zhì)量的影響度,由于指標(biāo)考核因素,單憑從財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)難以取得,要從鎮(zhèn)區(qū)獲得準(zhǔn)確數(shù)據(jù)難度更大。
(三)分析重收入、輕支出。由于我縣財(cái)政目前還是保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民調(diào)研生的吃飯財(cái)政,財(cái)政以收定支,往往側(cè)重于如何挖掘、培植稅源,強(qiáng)化收入組織,分析收入完成情況及其影響因素,進(jìn)行收入預(yù)測(cè);支出預(yù)算執(zhí)行情況分析環(huán)節(jié)薄弱,一是支出統(tǒng)計(jì)與預(yù)算編制口徑不一致,難以對(duì)比,我縣編制的部門預(yù)算其實(shí)質(zhì)還是綜合預(yù)算,預(yù)算內(nèi)資金和非稅資金共同使用,我們向上報(bào)送的月報(bào)(全省統(tǒng)一)只統(tǒng)計(jì)一般預(yù)算內(nèi)資金和基金支出,其他未繳庫(kù)的非稅資金的使用未在統(tǒng)計(jì)范圍,難以全面反映預(yù)算的執(zhí)行情況。預(yù)算編制時(shí),部門支出分為基本和項(xiàng)目支出,但執(zhí)行統(tǒng)計(jì)沒有這一統(tǒng)計(jì)口徑,難以通過預(yù)算執(zhí)行情況檢驗(yàn)編制質(zhì)量。二是支出進(jìn)度分析難度較大,為達(dá)到按上級(jí)財(cái)政部門加快支出進(jìn)度要求,許多科室的專項(xiàng)資金存在“以撥代支”現(xiàn)象,再加之上級(jí)財(cái)政部門許多指標(biāo)往往在最后一季度甚至12月才下達(dá),項(xiàng)目資金受工程進(jìn)度影響,這些都對(duì)執(zhí)行分析帶來一定難度。
(四)調(diào)研力度不夠。開展調(diào)研是掌握第一手資料、獲得針對(duì)性基礎(chǔ)分析資料的有效方式之一。目前,主動(dòng)到基層、到重點(diǎn)企業(yè)及我縣的三大重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)版塊開展調(diào)研工作較欠缺,僅限于領(lǐng)導(dǎo)安排專項(xiàng)分析工作時(shí)才進(jìn)行,習(xí)慣于通過聯(lián)系的方式,客觀上受其他工作安排影響,還不能做到專一的從事分析工作。
三、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析措施和對(duì)策
(一)進(jìn)一步加強(qiáng)部門協(xié)作,完善財(cái)、稅、庫(kù)銀聯(lián)席會(huì)議制度。離開其他部門的協(xié)作配合,分析工作就成了“無源之水,無本之木”。為及時(shí)做好預(yù)算執(zhí)行分析工作,必須依靠全縣各經(jīng)濟(jì)部門的信息支持,進(jìn)一步完善財(cái)、稅、庫(kù)銀聯(lián)席會(huì)議制度,加強(qiáng)部門之門的協(xié)作,充分利用各方面的數(shù)據(jù)和分析資料,使我們更多地掌握稅源變化情況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)政收支執(zhí)行中的新情況、新問題,并對(duì)我縣財(cái)政收支基本走勢(shì)作出準(zhǔn)確及時(shí)的分析和判斷。
(二)建立財(cái)政資料數(shù)據(jù)庫(kù),強(qiáng)化基礎(chǔ)工作。開發(fā)財(cái)政統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)信息庫(kù),把全縣經(jīng)濟(jì)情況、部門預(yù)算資料、項(xiàng)目預(yù)算安排情況、全省各地收支執(zhí)行情況表、歷年決算、月報(bào)等歷史數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)、稅務(wù)部門、經(jīng)信和房管等部門最新統(tǒng)計(jì)分析資料一起納入數(shù)據(jù)庫(kù)管理,同時(shí)密切關(guān)注和搜集國(guó)家新出臺(tái)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策,各綜合經(jīng)濟(jì)管理部門出臺(tái)的對(duì)稅源經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響的有關(guān)政策,全市及周邊地區(qū)的收支預(yù)算執(zhí)行情況,進(jìn)行歸納整理,為做好深層次微觀多角度的收支分析作基礎(chǔ)準(zhǔn)備。完善財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)信息系統(tǒng),尤其是稅源數(shù)據(jù)和應(yīng)征數(shù)據(jù)的補(bǔ)充,通過收入征繳率的分析,有利于發(fā)現(xiàn)征管的漏洞和薄弱環(huán)節(jié),進(jìn)一步提高征管質(zhì)量和效率。加大對(duì)鎮(zhèn)區(qū)預(yù)算執(zhí)行分析的考核力度,準(zhǔn)確摸清全縣各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅源情況,為真實(shí)分析反映各鎮(zhèn)區(qū)收入的實(shí)際情況提供參考。
(三)加強(qiáng)支出預(yù)算管理,提高支出統(tǒng)計(jì)分析質(zhì)量。在加強(qiáng)收入預(yù)算執(zhí)行分析的同時(shí),注重加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行的分析,一是統(tǒng)一支出統(tǒng)計(jì)與預(yù)算編制口徑,將納入年初部門預(yù)算的當(dāng)年非稅收入全部繳庫(kù),支出全部納入國(guó)庫(kù)集中支付,確保支出月報(bào)全面反映支出預(yù)算的執(zhí)行情況;二是逐步減少專項(xiàng)資金的“以撥代支”現(xiàn)象,上級(jí)財(cái)政部門要及時(shí)下達(dá)支出指標(biāo),便于準(zhǔn)確及時(shí)反映支出進(jìn)度的真實(shí)情況,提高支出執(zhí)行分析的質(zhì)量。
(四)加強(qiáng)調(diào)研和學(xué)習(xí)。緊緊圍繞全縣稅源經(jīng)濟(jì)的中心工作,制定切實(shí)可行的調(diào)研計(jì)劃,到基層、到重點(diǎn)企業(yè)及我縣的三大重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)版塊開展調(diào)研工作,掌握稅源經(jīng)濟(jì)的第一手資料,揭示稅收增減變化的內(nèi)在原因,加強(qiáng)政策執(zhí)行情況調(diào)查,及時(shí)反映各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策對(duì)收入的影響,同時(shí)開展征管成效調(diào)查,研究各項(xiàng)征管措施取得的成效及其對(duì)收入產(chǎn)生的影響,促進(jìn)征管質(zhì)量和效率的提高。加強(qiáng)分析人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn),提高綜合素質(zhì),拓寬分析思路、完善分析方法,逐步提高我縣預(yù)算執(zhí)行分析質(zhì)量和水平。
第五篇 事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析報(bào)告1950字
__年度,隨著政府收支科目改革的不斷深入,全國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢(shì)下,我局堅(jiān)持以執(zhí)行預(yù)算為中心,以節(jié)約費(fèi)用為重點(diǎn),抓好單位財(cái)務(wù)管理工作,在省級(jí)和本級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下,依靠全體財(cái)務(wù)人員共同努力,以求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng),嚴(yán)格遵守《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》,為局管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù),較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù),在平凡的工作中取得了一定的成績(jī),現(xiàn)就__年終財(cái)務(wù)分析如下:
(一)年終財(cái)務(wù)分析---年初預(yù)算分析
本年度財(cái)政預(yù)算為×××元,比上年增加×××元。其中,基本支出×××元,比上年增加__%,項(xiàng)目支出×××元,比上年增加__%,基本支出增加的原因是:________________________________,項(xiàng)目支出增加的原因是______________________________________。
(二)年終財(cái)務(wù)分析---本年預(yù)算執(zhí)行情況分析
1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況
財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入×××元,其中:基本支出全年共撥入×××元,項(xiàng)目支出全年共撥入×××元。
上級(jí)補(bǔ)助收入×××元,其他收入×××元。
2.事業(yè)支出情況
事業(yè)支出全年共支出×××元,其中:基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元,商品和服務(wù)支出×××元,對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元),項(xiàng)目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元,商品和服務(wù)支出×××元,對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元)。在所有支出中,其中___費(fèi)、___費(fèi)、___費(fèi)開支較大,主要原因是______________________。
上級(jí)補(bǔ)助支出×××元,主要用于______方面。其他支出×××元,主要用于______方面。
3.年終決算情況
本年度單位共收入×××元,共支出×××元,年末事業(yè)結(jié)余為×××元,其中基本結(jié)余×××元,項(xiàng)目結(jié)余×××元,上年結(jié)余為×××元,今年比上年多(少)結(jié)余×××元。多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是…………………………。
(三)年終財(cái)務(wù)分析---存在的問題和建議
1.積極做好對(duì)其他應(yīng)收款的清理工作
其他應(yīng)收款主要是職工出差和購(gòu)物所借款項(xiàng),這部分借款如不及時(shí)進(jìn)行清理,就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出,甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失,為此,我們通過年終財(cái)務(wù)分析thldl.org.cn,采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應(yīng)收款的資金額度。二是要縮短應(yīng)收款的占用時(shí)間。三是要及時(shí)對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行清理、結(jié)算。針對(duì)一些一直拖欠的職工,采取見面打招呼,讓其及時(shí)結(jié)賬清算。若仍不能進(jìn)行清還,則每月從工資中扣還一部分,直至把借款清完。
2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理
固定資產(chǎn)是臺(tái)站開展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件,其種類繁多,規(guī)格不一。在這一管理上,很多人長(zhǎng)期不重視,存在著重錢輕物,重采購(gòu)輕管理的思想。今后要加強(qiáng)這方面管理,財(cái)務(wù)處在平時(shí)的報(bào)銷工作中,對(duì)那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)的,督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記,并定期與使用部門進(jìn)行核對(duì),確保帳實(shí)相符。通過清查盤點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞,妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題,制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施,確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
3.重視日常財(cái)務(wù)收支管理
收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重,加強(qiáng)收支管理,既是緩解資金供需矛盾,發(fā)展事業(yè)的需要,也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理,臺(tái)站今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依,有章可循,實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對(duì)一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理,極大地提高了資金的使用效益,達(dá)到了節(jié)約支出的目的。
4.認(rèn)真做好年終決算工作
年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù),主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬,年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬,編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表是反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件,是財(cái)政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況,掌握政策,指導(dǎo)臺(tái)站預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料,也是編制下年度臺(tái)站財(cái)務(wù)收支預(yù)算的基礎(chǔ)。所以我們要非常重視這項(xiàng)工作,放棄周末和假期的休息時(shí)間,加班加點(diǎn),認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表。同時(shí)針對(duì)報(bào)表又撰寫出了詳盡的財(cái)務(wù)分析報(bào)告,對(duì)一年來的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究,做出正確的評(píng)價(jià),通過年終財(cái)務(wù)分析,總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn),揭示出存在的問題,以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作,提高管理水平,也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。
××財(cái)務(wù)科
__年__月__日
第六篇 優(yōu)秀:個(gè)人黨性分析報(bào)告信用合作聯(lián)社版副主任版分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)版2900字
本人××,女,現(xiàn)年42歲,19 年參加工作,19 年加入中國(guó)______,大專學(xué)歷,現(xiàn)任××市郊信用合作聯(lián)社副主任。
一、學(xué)習(xí)情況及體會(huì)
通過開展黨員先進(jìn)性教育第一段時(shí)間的理論學(xué)習(xí)和警示教育,收獲菲淺,感受頗深。這段時(shí)間的學(xué)習(xí)使我進(jìn)一步堅(jiān)定了黨的信念,增強(qiáng)了黨的宗旨和黨性意識(shí),進(jìn)一步確立了正確的人生觀、價(jià)值觀;進(jìn)一步加深了對(duì)鄧小平理論和'三個(gè)代表'重要思想的認(rèn)識(shí);進(jìn)一步加深了對(duì)'八個(gè)堅(jiān)持、八個(gè)反對(duì)'的理解;進(jìn)一步清醒了頭腦,認(rèn)清了形勢(shì),增強(qiáng)了信心。我深深體會(huì)到,面向新世紀(jì),我們要全面建設(shè)和諧社會(huì),就必須認(rèn)真學(xué)習(xí)鄧小平理論,深刻領(lǐng)會(huì)'三個(gè)代表'的重要思想,充分認(rèn)識(shí)當(dāng)前國(guó)內(nèi)外的形勢(shì)。作為一名黨員干部,必須從思想上、行動(dòng)上都要堅(jiān)定不移、堅(jiān)持不懈地按照'三個(gè)代表'的要求,加強(qiáng)黨性修養(yǎng),牢記黨的宗旨,做好自己的分管工作,為聯(lián)社美好的明天思改革,謀發(fā)展;兢兢業(yè)業(yè),干好工作;范文top100率先垂范,當(dāng)好模范。
二、個(gè)人存在的問題和不足
在認(rèn)真學(xué)習(xí)的同時(shí),通過'四對(duì)照,四剖析'結(jié)合自己的實(shí)際,對(duì)照______員的先進(jìn)性標(biāo)準(zhǔn)要求和不合格黨員的主要表現(xiàn),以此為鏡,認(rèn)真查找自身存在的問題和不足,主要有以下幾點(diǎn):宗旨觀念弱,群眾意識(shí)有待加強(qiáng)。
全心全意為人民服務(wù)是我黨的宗旨,是我們每個(gè)共產(chǎn)黨員應(yīng)該做到的??稍谄綍r(shí)工作時(shí)做得很不夠,沒有經(jīng)常到基層信用社去摸情況找問題,而滿足于坐、等、聽。對(duì)群眾的意見及建議反映的較多,著手改進(jìn)的較少,不能更加切合實(shí)際的解決一些問題,不能更好的為基層信用社及廣大員工更好的服務(wù)。這些都是我宗旨觀念淡薄,群眾意識(shí)差的表現(xiàn)。
2、學(xué)習(xí)意識(shí)淡化,思想觀念有待改進(jìn)。
理論學(xué)習(xí)系統(tǒng)性不強(qiáng),深度廣度把握不夠。雖然平時(shí)較為注意學(xué)習(xí),但學(xué)習(xí)的內(nèi)容不系統(tǒng),不廣泛,有時(shí)只注重實(shí)用主義,急用先學(xué),不注重全面、系統(tǒng)。一是現(xiàn)有知識(shí)不能更好的適應(yīng)新形勢(shì)、新情況。平時(shí)因?yàn)闃I(yè)務(wù)忙,分管事務(wù)多,對(duì)新知識(shí)、新業(yè)務(wù)方面沒有的時(shí)間去鉆研;二是不善于鉆研政治理論知識(shí),平時(shí)的政治理論學(xué)習(xí)多半限于集中學(xué)習(xí),自己研究政治形勢(shì)較少,政治意識(shí)較為淡薄,也缺乏一定的市場(chǎng)意識(shí),開放意識(shí)和創(chuàng)新意識(shí),思想觀念不能更好的適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和聯(lián)社的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)。
3、工作思路不寬,工作力度有待加大。
在自己分管的財(cái)務(wù)信息工作中,雖然能按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度辦事,管理、檢查、考核透明度也很高,基本上形成了按原則辦事、政令通暢、基層滿意的局面,但本人自己認(rèn)為在具體工作中思路不寬,工作力度還有待于加大。一是結(jié)合聯(lián)社實(shí)際貫徹落實(shí)的多,自己改革創(chuàng)新的少,自己的工作思路不夠突出;二是業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)力度不夠,工作標(biāo)準(zhǔn)不高,存有畏難思想。對(duì)負(fù)責(zé)的工作,不太愿意太較真,對(duì)需要協(xié)調(diào)問題,好辦的就多辦,難辦的就因?yàn)闀r(shí)間和精力不夠不能涉及。對(duì)自己分管的工作,有時(shí)滿足于過得去就行,降低了工作標(biāo)準(zhǔn);三是不能艱苦細(xì)致的進(jìn)行調(diào)查研究,在工作中不能更好的發(fā)揮理論指導(dǎo)實(shí)踐的作用;四是在與聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)結(jié)協(xié)作方面存在自身工作上有時(shí)比較松懈、不夠嚴(yán)謹(jǐn),進(jìn)行溝通與協(xié)調(diào)不夠的問題,對(duì)班子凝聚力和戰(zhàn)斗力的加強(qiáng)有一定的影響。
三、原因分析
以上問題的存在,有客觀原因,主要是主觀原因造成的,主要有以下幾點(diǎn):
1、對(duì)待學(xué)習(xí)有所放松。放松和忽視了深入學(xué)習(xí),致使學(xué)習(xí)滿足于表面化,而缺乏對(duì)知識(shí)的系統(tǒng)性的掌握和理解。
2、宗旨觀念有所淡化。認(rèn)為自己的分管的各項(xiàng)工作進(jìn)展不錯(cuò),范文寫作有時(shí)產(chǎn)生放松念頭,致使工作有時(shí)不夠深入,滿足于面上不出問題,進(jìn)取意識(shí)淡化,忽視了工作的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性。
3、自我要求有所放松。忽視了自我的進(jìn)一步完善和提高,不能緊緊跟上時(shí)代發(fā)展的需要,降低了自我要求,用一般的工作紀(jì)律、工作要求代替了黨的先進(jìn)性要求。
4、堅(jiān)持原則的標(biāo)準(zhǔn)有所降低。思想意識(shí)淡化,在工作中不能很好地堅(jiān)持實(shí)事求是的原則,為了講團(tuán)結(jié),講和氣,不能堅(jiān)定立場(chǎng),堅(jiān)持原則,因而影響了工作質(zhì)量。
四、今后努力的方向
隨著開展保持______員先進(jìn)性教育活動(dòng)的不斷深入,通過對(duì)照檢查,分析評(píng)議,使我更加清醒地認(rèn)識(shí)到自己存在的問題,也更加增強(qiáng)了我改正錯(cuò)誤、提高自己思想素質(zhì)的信心和決心。在今后的工作中,我決心從以下幾方面進(jìn)行改進(jìn):
1、樹好'三觀'。我作為一個(gè)黨員干部,應(yīng)該牢固樹立馬克思主義的唯物觀和歷史觀,堅(jiān)持共產(chǎn)主義理想信念,堅(jiān)持立黨為公,牢固樹立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀,自覺抵制各種錯(cuò)誤思潮和腐朽思想的侵蝕,思想?yún)R報(bào)專題永葆共產(chǎn)黨人的先進(jìn)性和純潔性。要把個(gè)人的追求融入黨的事業(yè)之中,堅(jiān)持黨的事業(yè)第一,堅(jiān)持人民的利益第一;要保持思想道德的純潔性,正確對(duì)待權(quán)力、金錢、名利,努力做一個(gè)無愧于黨,無愧于人民的人;要在生活上艱苦樸素,勤儉節(jié)約,不奢侈浪費(fèi),不追求享受;在思想上自覺抵制腐朽思想文化和生活方式的影響;在工作上吃苦耐勞,不畏艱險(xiǎn),始終保持那么一股勇氣,一股銳氣,不屈不撓,勇往直前;克己奉公,廉潔不以權(quán)謀私,不____受賄,堅(jiān)決同____現(xiàn)象作斗爭(zhēng);在工作作風(fēng)上,深入實(shí)際,聯(lián)系群眾,傾聽群眾意見,想群眾之所想,急群眾之急,忙群眾之所需,同群眾建立起水____融的關(guān)系,決不高高在上,脫離群眾。
2、加強(qiáng)學(xué)習(xí)。要繼續(xù)深入學(xué)習(xí)鄧小平理論和黨的十六大精神,領(lǐng)會(huì)'三個(gè)代表'重要思想,牢記'兩個(gè)務(wù)必',牢記黨的宗旨。要努力提高分析和解決問題的能力,使自己在政治上更加成熟,做到關(guān)鍵時(shí)刻不動(dòng)搖,大事面前不糊涂;要通過學(xué)習(xí)提高知識(shí)水平,要注意虛實(shí)結(jié)合,學(xué)習(xí)是務(wù)虛,工作是務(wù)實(shí),務(wù)虛以求真求是,務(wù)實(shí)以創(chuàng)實(shí)績(jī)。
3、定位要準(zhǔn)。在具體工作中必須準(zhǔn)確領(lǐng)會(huì)上級(jí)聯(lián)社及聯(lián)社一把手的意圖,結(jié)合實(shí)際,開創(chuàng)性地開展工作,較好地完成自己分管的各項(xiàng)工作任務(wù)。工作中充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性,不求全責(zé)備,不以偏概全,求大同存小異,做到事半功倍。要堅(jiān)決在工作中樹立全局觀念,在工作中自覺地服從、服務(wù)于大局,管理范文網(wǎng)自覺地把自己的工作同聯(lián)社發(fā)展聯(lián)系起來,認(rèn)真做好各項(xiàng)分管工作。
4、責(zé)任要強(qiáng)。要牢固樹立服務(wù)意識(shí),堅(jiān)持工作的高標(biāo)準(zhǔn),進(jìn)一步加大工作協(xié)調(diào)力度,使各項(xiàng)工作上一個(gè)新的臺(tái)階;要堅(jiān)持原則,敢于碰硬,鍥而不舍;要解放思想,適應(yīng)工作需求,用新的思維去解決工作中遇到的各種問題,注意工作思路的創(chuàng)新,注意工作方式的創(chuàng)新,以適應(yīng)新時(shí)期工作的需求。
5、做好表率。要切實(shí)加強(qiáng)自身建設(shè),不斷提高自身的政治思想覺悟、政策理論水平、業(yè)務(wù)工作能力、法制觀念,自覺按照模范______員的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己,通過查找問題,細(xì)化改進(jìn)糾正的辦法措施,落實(shí)到具體工作中去,以新的境界、新的風(fēng)貌、新的標(biāo)準(zhǔn)、新的作為弘揚(yáng)共產(chǎn)黨員的先鋒模范帶頭作用,把黨的意志轉(zhuǎn)化為我們每個(gè)黨員的實(shí)際行動(dòng),用我們的努力去營(yíng)造良好的發(fā)展環(huán)境,用我們實(shí)際行動(dòng)去促進(jìn)聯(lián)社的快速發(fā)展。
通過理論學(xué)習(xí),使我對(duì)鄧小平理論、'三個(gè)代表'重要思想和十六大以來的精神有了新的認(rèn)識(shí),從理論上、思想上的進(jìn)一步武裝頭腦,通過民主生活會(huì),通過批評(píng)和自我批評(píng),使我更清晰地看到了自身的不足,分析了原因,為我做好今后的工作奠定了基礎(chǔ),通過這次學(xué)習(xí)教育活動(dòng),感到肩上的壓力更重了,思路更清晰了,作風(fēng)更實(shí)了,干勁更足了,要以這次學(xué)教活動(dòng)為新的起點(diǎn),立足本職,廉潔自律,努力工作。
第七篇 年度德邦物流單號(hào)查詢財(cái)務(wù)分析報(bào)告4550字
年度德邦物流單號(hào)查詢財(cái)務(wù)分析報(bào)告
財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)依據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析表及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系,運(yùn)用一定的科學(xué)分析方法,對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特征,利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及其分配情況,資金增減變動(dòng)和周轉(zhuǎn)利用情況,稅金繳納情況,存貨、固定資產(chǎn)等主要財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損等變動(dòng)情況及對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況將發(fā)生重大影響的事項(xiàng)做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià),并進(jìn)行必要的科學(xué)預(yù)測(cè)而形成的書面報(bào)告。年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)該怎么寫?
年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告
一,總體評(píng)述
(一) 總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平
根據(jù)____公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運(yùn)用____系統(tǒng)和___分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為____本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高.
(二) 公司分項(xiàng)績(jī)效水平
項(xiàng)目
公司評(píng)價(jià)
二,財(cái)務(wù)報(bào)表分析
(一) 資產(chǎn)負(fù)債表
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)__%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,為__萬元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.
流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占__%,信用資產(chǎn)的比重次之,占__%.
流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為__%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為__%,長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為__%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.
企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少__%,長(zhǎng)期負(fù)債減少__%,股東權(quán)益增長(zhǎng)__%.
流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為__%,營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低.
本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為__%,__%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了__%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低.
(二) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
營(yíng)業(yè)費(fèi)用
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)
其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
營(yíng)業(yè)外收支凈
利潤(rùn)總額
所得稅
凈利潤(rùn)
毛利率(%)
凈利率(%)
成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)
凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)
1.利潤(rùn)分析
(1) 利潤(rùn)構(gòu)成情況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額__萬元.其中,經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)__萬元,占利潤(rùn)總額__%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額__萬元,占利潤(rùn)總額__%.
(2) 利潤(rùn)增長(zhǎng)情況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額__萬元,較上年同期增長(zhǎng)__%.其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)__%,增加利潤(rùn)總額__萬元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低__%,減少營(yíng)業(yè)外收支凈額__萬元.
2.收入分析
本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入__萬元.與去年同期相比增長(zhǎng)__%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.
3.成本費(fèi)用分析
(1) 成本費(fèi)用構(gòu)成情況
本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)__萬元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本__萬元,占成本費(fèi)用總額__;營(yíng)業(yè)費(fèi)用__萬元,占成本費(fèi)用總額__%;管理費(fèi)用__萬元,占成本費(fèi)用總額__%;財(cái)務(wù)費(fèi)用__萬元,占成本費(fèi)用總額__%.
(2) 成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況
本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加__萬元,增長(zhǎng)__%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加__萬元,增長(zhǎng)__%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少__萬元,降低__%;管理費(fèi)用比去年同期增加__萬元,增長(zhǎng)__%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少___萬元,降低__%.
4.利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析
本期利潤(rùn)總額比上年同期增加__萬元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)__萬元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)__萬元,營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)__萬元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)__萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)__萬元,投資收益比上年同期減少利潤(rùn)__萬元,營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)__萬元.
本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為__%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的`成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).
5.經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)
(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)
本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為__%,綜合凈利率為__%,成本費(fèi)用利潤(rùn)率為__%.分別比上年同期提高了__%,__%,__%,平均提高_(dá)_%,說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,
(2) 收益質(zhì)量評(píng)價(jià)
凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo).本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為1.05,比上年同期提高了__%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重.
(3) 利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)
公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為_s_%,其中,主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為__%,說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為__%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平.營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為__%.說明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降,營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平.管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為__%.說明公司管理費(fèi)用率有所下降,管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為__%.說明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平.
(三) 現(xiàn)金流量表
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長(zhǎng)情況(%)
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
總現(xiàn)金流入量
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
總現(xiàn)金流出量
現(xiàn)金流量?jī)纛~
1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析
(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析
本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入__萬元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為__萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為__%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為__萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為__%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為__萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為__%.
(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析
本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出__萬元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出__萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為__%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為__萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為__%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為__萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為__%.
2.現(xiàn)金流動(dòng)性分析
(1) 現(xiàn)金流入負(fù)債比
現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng),現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為__%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng),有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
三,財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)
(一) 償債能力分析
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長(zhǎng)情況(%)
流動(dòng)比率
速動(dòng)比率
資產(chǎn)負(fù)債率(%)
有形凈值債務(wù)率(%)
現(xiàn)金流入負(fù)債比
綜合分?jǐn)?shù)
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī).企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強(qiáng),在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng),是引起償債能力變化的主要指標(biāo).
(二) 經(jīng)營(yíng)效率分析
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長(zhǎng)情況(%)
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率
存貨周轉(zhuǎn)率
營(yíng)業(yè)周期(天)
流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤(rùn)的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤(rùn)狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營(yíng)效率綜合分?jǐn)?shù)為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經(jīng)營(yíng)效率處于較快提高階段,本期公司在市場(chǎng)開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績(jī),公司經(jīng)營(yíng)效率在本期獲得較大提高.提請(qǐng)分析者予以重視,公司經(jīng)營(yíng)效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益,降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看,公司經(jīng)營(yíng)效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司在市場(chǎng)開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì).在經(jīng)營(yíng)效率中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng),是引起經(jīng)營(yíng)效率變化的主要指標(biāo).
(三) 盈利能力分析
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長(zhǎng)情況
總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)
凈資產(chǎn)收益率(%)
毛利率(%)
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率(%)
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率(%)
凈利潤(rùn)率(%)
成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤(rùn)的能力.公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)橛芰Φ臉O大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上非常有競(jìng)爭(zhēng)力,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì).在盈利能力中,成本費(fèi)用利潤(rùn)率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng),是引起盈利能力變化的主要指標(biāo).
(五) 企業(yè)發(fā)展能力分析
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長(zhǎng)情況
主營(yíng)收入增長(zhǎng)率(%)
凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率(%)
流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)
總資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)
可持續(xù)增長(zhǎng)率(%)
企業(yè)為了生存和競(jìng)爭(zhēng)需要不斷的發(fā)展,通過對(duì)企業(yè)的成長(zhǎng)性分析我們可以預(yù)測(cè)企業(yè)未來的經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢(shì).公司本期成長(zhǎng)能力綜合分?jǐn)?shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長(zhǎng)能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng)需求,提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長(zhǎng)性.提請(qǐng)分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)的概率很大.從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長(zhǎng)能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng),提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢(shì).在成長(zhǎng)能力中,凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率和可持續(xù)增長(zhǎng)率的變動(dòng),是引起增長(zhǎng)率變化的主要指標(biāo).
第八篇 2024企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告5300字
2 . 基本財(cái)務(wù)情況分析
2-1 資產(chǎn)狀況
截至2024年3月31日,公司總資產(chǎn)20.82億元。
2-1-1 資產(chǎn)構(gòu)成
公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為:流動(dòng)資產(chǎn)10.63億元,長(zhǎng)期投資3.57億元,固定資產(chǎn)凈值5.16億元,無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下:
(1)流動(dòng)資產(chǎn):貨幣資金7.01億元,其他貨幣資金6140萬元,短期投資凈值1.64億元,應(yīng)收票據(jù)2220萬元,應(yīng)收賬款3425萬元,工程施工6617萬元,其他應(yīng)收款1135萬元。
(2)長(zhǎng)期投資:_____2億元,_____1.08億元,____3496萬元。
(3)固定資產(chǎn)凈值:____凈值4.8億元,_____等房屋凈值2932萬元。
(4)無形資產(chǎn):______攤余凈值8134萬元,_____攤余凈值5062萬元。
(5)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用:_____攤余凈值635萬元,_____攤余凈值837萬元。
2-1-2 資產(chǎn)質(zhì)量
(1)貨幣性資產(chǎn):由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成,共計(jì)9.48億元,具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力。
(2)長(zhǎng)期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn):由_____構(gòu)成,共計(jì)5.61億元,能提供長(zhǎng)期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。
(3)短期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn):由工程施工構(gòu)成,共計(jì)6617萬元,能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤(rùn)。
(4)保值增值性好的長(zhǎng)期投資:由____與____的股權(quán)投資構(gòu)成,共計(jì)3.08億元,不僅有較好的投資回報(bào),而且____的股權(quán)對(duì)公司的發(fā)展具有重要作用。
以上四類資產(chǎn)總計(jì)18.83億元,占總資產(chǎn)的90%,說明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。
2-2 負(fù)債狀況
截至2024年3月31日,公司負(fù)債總額10.36億元,主要構(gòu)成為:短期借款(含本年到期的長(zhǎng)期借款)9.6億元,長(zhǎng)期借款5500萬元,應(yīng)付賬款707萬元,應(yīng)交稅費(fèi)51萬元。
目前貸款規(guī)模為10.15億元,短期借款占負(fù)債總額的93%,說明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有7.62億元的貨幣資金量來看,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大。
目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為49.8%,自有資金與舉債資金基本平衡。
2-3 經(jīng)營(yíng)狀況及變動(dòng)原因
扣除____影響后,2024年1-3月(以下簡(jiǎn)稱本期)公司凈利潤(rùn)605萬元,與2024年同期比較(以下簡(jiǎn)稱同比)減少了1050萬元,下降幅度為63%。變動(dòng)原因按利潤(rùn)構(gòu)成的主要項(xiàng)目分析如下:
2-3-1 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3938萬元,同比減少922萬元,下降幅度為19%。其主要原因?yàn)椋?/p>
(1)____收入3662萬元,同比增加144萬元,增長(zhǎng)幅度為4.1%,系___________增加所致。
(2)_____126萬元,同比增加3萬元,增長(zhǎng)幅度為2%,具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。
(3)工程收入150萬元,同比減少1069萬元,下降幅度為88%,原因是:一、本期開工項(xiàng)目同比減少;二、____辦理結(jié)算的方式與其他工程項(xiàng)目不同。
通過上述分析可見,本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按____項(xiàng)目本期投入量2262萬元作調(diào)整比較,則:①本期工程收入同比增加1193萬元,增長(zhǎng)幅度為98%;②本期收入調(diào)整為6200萬元,同比增加1340萬元,增長(zhǎng)幅度為28%。
2-3-2 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1161萬元,同比減少932萬元,下降幅度為45%。按營(yíng)業(yè)成本構(gòu)成,分析如下:
(1)____營(yíng)業(yè)成本993萬元,同比增加102萬元,增加幅度為11%。主要原因是_______計(jì)入成本的方式發(fā)生變化,去年同期按攤銷數(shù)計(jì)入成本,而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入成本,此項(xiàng)因素影響數(shù)為117萬元。
(2)工程成本168萬元(直接成本144萬元,間接費(fèi)用24萬元),同比減少1034萬元,下降幅度為86%。主要原因是:
①開工項(xiàng)目同比減少,使工程直接成本減少1002萬元,下降幅度為87%;
②開工項(xiàng)目同比減少,以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減少,使工程間接費(fèi)用同比減少32萬元,下降幅度為57%。已開支的工程間接費(fèi)用占計(jì)劃數(shù)的26%。
通過上述分析可見,本期營(yíng)業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。
2-3-3 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)
本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)41萬元,同比增加15萬元,增長(zhǎng)幅度為58%。其主要原因是:
(1)其他業(yè)務(wù)收入44萬元,同比持平。
(2)其他業(yè)務(wù)支出3萬元,同比減少15萬元,下降幅度為85%。原因是:撤銷資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分公司后,相關(guān)業(yè)務(wù)由____部進(jìn)行管理,除稅費(fèi)外沒有其他直接費(fèi)用。
2-3-4 管理費(fèi)用
本期管理費(fèi)用883萬元,同比增加425萬元,增加幅度為93%。主要原因是:
(1)獎(jiǎng)金515萬元,同比增加375萬元,主要原因是:
①總額差異:2024年考核獎(jiǎng)515萬元較2024年考核獎(jiǎng)457萬元在總額上增加了58萬元;
②時(shí)間差異:2024年考核獎(jiǎng)457萬元中的317萬元計(jì)列入2024年的成本費(fèi)用,在2024年實(shí)際計(jì)列成本費(fèi)用的考核獎(jiǎng)為140萬元。而2024年考核獎(jiǎng)515萬元全額計(jì)列在2024年,形成時(shí)間性差異317萬元。
(2)工資附加費(fèi)78萬元,同比增加70萬元,主要是2024年考核獎(jiǎng)形成的時(shí)間性差異。
(3)董事會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬元,同比增加16萬元,原因是:
①總額差異:2024年董事領(lǐng)取半年津貼,2024年董事領(lǐng)取全年津貼。
②時(shí)間差異:2024年董事津貼在2024年陸續(xù)發(fā)放,2024年董事津貼集中在2024年1月發(fā)放。
(4)本期轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備5萬元,而去年同期是計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備56萬元,主要系去年同期對(duì)暫未收到的____收入830萬,計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備50萬元。本期對(duì)暫未收到的____收入采用個(gè)別認(rèn)定法,不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。因此,壞賬準(zhǔn)備對(duì)管理費(fèi)用的影響減少了61萬元。
本期暫未收到的____收入為2242萬元,原因是:________________。經(jīng)與____公司協(xié)商,____公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng)。
2-3-5 財(cái)務(wù)費(fèi)用
本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬元,同比增加680萬元,增加幅度為130%。原因是:
①貸款規(guī)模增大:本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25億元,去年同期為4.72億元,增加了5.53億元,增幅為117%。
②貸款利率提高:自2024年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7%以來,各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象,我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)惠利率。
2-3-6 投資收益
扣除____影響后,本期投資收益217萬元,同比減少111萬元,下降幅度為34%。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下:
(1)國(guó)債收益
本期國(guó)債方面取得的收益為56萬元,同比減少213萬元,下降幅度79%。主要原因是:
①投入資金的規(guī)模減小:本期投入資金的平均規(guī)模為1.73億元,同比減少8854萬元,下降幅度為34%。
②實(shí)現(xiàn)收益的時(shí)間性差異:投資收益何時(shí)實(shí)現(xiàn),取決于國(guó)債買賣、兌息時(shí)間和有關(guān)投資協(xié)議約定時(shí)間。
(2)股票收益
本期股票方面取得的收益為575萬元,同比增加551萬元。原因是:本期公司組織資金5.78億元,申購(gòu)到158萬股tcl新股,獲利575萬元。
(3)跌價(jià)準(zhǔn)備
按2024年3月31日的收盤價(jià)計(jì)算,公司所持國(guó)債的市價(jià)為1.64億元,本期計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備414萬元,而去年同期是轉(zhuǎn)回已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備38萬元,因此跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)投資收益的負(fù)影響同比增加452萬元。
2-3-7 營(yíng)業(yè)外支出凈額
本期營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬元,同比增加了24萬元,主要因素是:(1)本期報(bào)廢4輛汽車,帳面凈值14萬元;(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用3萬元,屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬元的滯后費(fèi)用。
2-3-8 經(jīng)營(yíng)狀況綜述
本期凈利潤(rùn)同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看:一、造成費(fèi)用增加的因素在控制范圍內(nèi);二、投資收益的減少是受國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌影響。
(1)管理費(fèi)用增加的因素中,最主要的是考核獎(jiǎng)的時(shí)間性差異。在形成原因上是_______________,而采取的一種處理策略。此因素已考慮在2024年預(yù)算中,對(duì)2024年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響,只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn)。
(2)擴(kuò)大后的貸款規(guī)模,仍控制在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行,公司對(duì)貸款規(guī)模的調(diào)整,財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)相應(yīng)減少。
(3)國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌,屬不可控因素。若國(guó)債價(jià)格不恢復(fù),對(duì)實(shí)現(xiàn)2024年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有較大影響。
3 .預(yù)算完成情況及分析
3-1 收入收益類
本期收入、收益共計(jì)4195萬元,完成收入總預(yù)算3%,扣除___因素和____項(xiàng)目的影響,完成收入總預(yù)算6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下:
(1)_____收入3661萬元,完成預(yù)算25%。
(2)_____收入126萬元,完成預(yù)算24%。
(3)工程收入150萬元,完成預(yù)算0.3%,具體分析詳見“重要問題綜述3-2”。
(4)其他業(yè)務(wù)收益41萬元,完成預(yù)算57%,剔除費(fèi)用支出減少因素,完成預(yù)算36%,主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間性。
(5)短期投資收益217萬元,完成預(yù)算11%,主要原因是本期計(jì)提414萬元跌價(jià)準(zhǔn)備,具體分析詳見“重要問題綜述4-2”。
(6)追加短期投資收益本期無,主要原因是:計(jì)劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時(shí)閑置的資金,屬于時(shí)間性差異。
(7)____的現(xiàn)金股利目前尚未取得,若本年確能收到,則屬于時(shí)間性差異。否則,將形成本年目標(biāo)利潤(rùn)的缺口。
3-2 成本費(fèi)用類
本期成本、費(fèi)用共計(jì)3484萬元,占支出總預(yù)算3%,扣除___項(xiàng)目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用的影響后,占支出總預(yù)算6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下:
(1)____成本993萬元,占預(yù)算20%,按預(yù)算項(xiàng)目分析如下:
①人員經(jīng)費(fèi)197萬元,占預(yù)算27%。
②辦公經(jīng)費(fèi)28萬元,占預(yù)算21%。
③日常維護(hù)費(fèi)33萬元,占預(yù)算13%。
④專項(xiàng)維護(hù)費(fèi)196萬元,占預(yù)算12%,主要原因是大部分預(yù)算項(xiàng)目尚未實(shí)施。
⑤折舊與無形資產(chǎn)攤銷539萬元,占預(yù)算25%。
(2)工程結(jié)算成本168萬元,占預(yù)算0.3%,具體分析詳見“重要問題綜述4-3”。
(3)管理費(fèi)用883萬元,占預(yù)算43%,扣除一些費(fèi)用項(xiàng)目的期間性影響后,完成預(yù)算24%,具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。
(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息凈支出)1204萬元,占預(yù)算33%,主要原因是資金計(jì)劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年,使此項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。
(5)營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬元,占預(yù)算5%,主要原因是列入預(yù)算事項(xiàng)尚未進(jìn)行處理。
3-3 預(yù)算分析綜述
本期凈利潤(rùn)605萬元,完成全年預(yù)算7%,如果對(duì)____收益按預(yù)算平均季度收益250萬元進(jìn)行預(yù)計(jì),本期凈利潤(rùn)調(diào)整為855萬元,完成預(yù)算9.6%。從以上預(yù)算項(xiàng)目的分析來看,未完成預(yù)算的主要原因在于:本期利潤(rùn)構(gòu)成中工程利潤(rùn)和投資收益與預(yù)算存在重大差距,將在“重要問題綜述”里進(jìn)行詳細(xì)分析。
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財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要分析指標(biāo)
財(cái)務(wù)分析之七大忌
如何分析資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)報(bào)告[page]
4 . 重要問題綜述及建議
4-1 _____收入增長(zhǎng)分析
____本期收入126萬元,同比增加3萬元,增長(zhǎng)幅度為2%。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),____車輛通行情況與收入情況如下表:
(注:___;___;___;___以上。)
___同比增長(zhǎng)了14%,總收入同比只增長(zhǎng)2%,原因是______在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。本期98.4%的車流量集中在收費(fèi)單價(jià)較低的____和____上。
建議:公司相關(guān)部門對(duì)___和___下降的情況進(jìn)行分析,找出下降原因。
4-2 國(guó)債跌價(jià)幅度較大
國(guó)債價(jià)格主要受資本市場(chǎng)供求關(guān)系和資本流向的影響,但是國(guó)債的到期價(jià)值是確定的,計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備能在兌息和兌本時(shí)得到補(bǔ)償。所以,計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備在賣出國(guó)債前本質(zhì)上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額,才是衡量投資損益的標(biāo)準(zhǔn)。
國(guó)債價(jià)格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負(fù)相關(guān)。從本年股市行情來看,有持續(xù)走好的可能,國(guó)債價(jià)格在短期內(nèi)可能難以上漲。
2024年短期投資收益預(yù)算1900萬元(不含追加投資收益),若國(guó)債價(jià)格遲遲不上漲,計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備將無法轉(zhuǎn)回,對(duì)完成2024年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)會(huì)產(chǎn)生很大影響。
對(duì)比2024年12月31日與2024年3月31日的市場(chǎng)價(jià)格,各類國(guó)債跌價(jià)幅度為2.1%~4.1%。除21(07)外的其余國(guó)債品種均已跌破面值,跌破面值幅度為5.35%~9.56%。
建議:公司根據(jù)目前市場(chǎng)行情進(jìn)行專題研究,制定出應(yīng)對(duì)措施。
4-3工程項(xiàng)目完成量不足
鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性,應(yīng)按2024年經(jīng)營(yíng)目標(biāo),著重從完成工程利潤(rùn)預(yù)算情況來分析。現(xiàn)按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項(xiàng)目(不含____項(xiàng)目),對(duì)工程收入和工程利潤(rùn)進(jìn)行分析調(diào)整:
(1)____本年完工,可按合同計(jì)算的收入為2億元,預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)為1200萬元。
(2)目前_____工程已簽訂正式合同,合同總價(jià)1400萬元,合同工期14個(gè)月,可考慮本年進(jìn)度按900萬元計(jì)算,預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)18萬元。
分析調(diào)整后,可實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目工程收入為21050萬元,可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬元。
2024年工程利潤(rùn)預(yù)算為2024.72萬元(不含____項(xiàng)目),可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬元,在剩余的9個(gè)月內(nèi),應(yīng)以新增工程項(xiàng)目來實(shí)現(xiàn)812.72萬元工程利潤(rùn)。按工程利潤(rùn)率為3%計(jì)算,每月新增工程項(xiàng)目的完成量應(yīng)達(dá)到3000萬元。
建議:積極尋求新的工程項(xiàng)目,在重點(diǎn)考慮大型項(xiàng)目的同時(shí),也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤(rùn)率較高的中小型項(xiàng)目。
4-4 管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的期間性影響較大
從同期比較來看:(1)管理費(fèi)用增加425萬元,占利潤(rùn)總額減少額的35%;(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用增加680萬元,占利潤(rùn)總額減少額的56%。
從預(yù)算分析來看:(1)本期管理費(fèi)用883萬元占全年預(yù)算的43%,超過平均時(shí)間進(jìn)度18%;(2)本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬元占全年預(yù)算(利息凈支出)的33%,超過平均時(shí)間進(jìn)度8%。
(1)管理費(fèi)用
管理費(fèi)用同比增加的因素中,主要是考核獎(jiǎng)及其所提工資附加因素,同比增加了445萬元。本年預(yù)算中已對(duì)這些因素加以了考慮,對(duì)全年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響。
在本年管理費(fèi)用預(yù)算中,期間性較大的費(fèi)用項(xiàng)目有:考核獎(jiǎng)、中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備等,扣除這些費(fèi)用項(xiàng)目的影響后,本期管理費(fèi)用支出為309萬元,占全年預(yù)算的24%,接___均水平。
建議:對(duì)一些金額較大而可控度和預(yù)見度又較高的期間性費(fèi)用項(xiàng)目,采取預(yù)提方式來平衡對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)的影響程度。
(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用
本期財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增加幅度較大的主要因素是,本期貸款規(guī)模同比增加了117%。擴(kuò)大貸款規(guī)模的主要原因是:____項(xiàng)目和____項(xiàng)目為bt方式,為滿足建設(shè)資金的需要,公司靠增加貸款來進(jìn)行資金儲(chǔ)備。
受特定因素的影響,原計(jì)劃于年初開工的___項(xiàng)目預(yù)計(jì)延至三季度開工,按原計(jì)劃所儲(chǔ)備的資金暫時(shí)尚未投入。
從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來看,短期借款(含本年到期的長(zhǎng)期借款)的比重為95%,其中4月份到期借款為2.1億元,短期償債的壓力比較大。
自去年9月央行提高存款準(zhǔn)備金率以來,各家銀行已出現(xiàn)不同程度的惜貸現(xiàn)象。今年3月,央行再度出臺(tái)了 “實(shí)行差別存款準(zhǔn)備金率”和“實(shí)行再貸款浮息” 兩項(xiàng)政策,具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應(yīng)的宏觀金融政策,使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴(yán)格,公司從申請(qǐng)貸款到取得貸款的期間有所延長(zhǎng)。
建議:①公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行成功后,調(diào)整貸款規(guī)模,減低財(cái)務(wù)費(fèi)用;②增加長(zhǎng)期貸款的比重,分散短期償債壓力;③鑒于____項(xiàng)目開工延遲至三季度,可利用現(xiàn)有資金進(jìn)行短期的資金運(yùn)作,提高資金收益來彌補(bǔ)資金成本。
第九篇 政府事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析報(bào)告2500字
事業(yè)單位要根據(jù)財(cái)政部門和主管部門的有關(guān)要求以及單位自身管理的需要,定期或不定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,便于分析和總結(jié)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn),找出問題和漏洞,發(fā)現(xiàn)和總結(jié)財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)律,從而使財(cái)務(wù)管理工作得到改進(jìn),財(cái)務(wù)管理水平得到提高?,F(xiàn)就事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析報(bào)告編制中的幾點(diǎn)問題分析如下:
一、財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)緊密圍繞事業(yè)單位的主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)
分析比對(duì)預(yù)算的編制情況和執(zhí)行結(jié)果。一要看單位預(yù)算與國(guó)家的方針政策和財(cái)務(wù)制度的匹配度,是否貫徹了量力而行和盡力而為的原則;二要看預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的同步程度,與歷史前期相比較,發(fā)現(xiàn)特殊變化,并找到變化的原因。
分析事業(yè)單位的資產(chǎn)構(gòu)成的合理性,對(duì)固定資產(chǎn)的保管及使用進(jìn)行分析,比對(duì)帳實(shí)是否相符,物資儲(chǔ)備是否超出定額限制,對(duì)資產(chǎn)流失統(tǒng)計(jì)分析等;對(duì)事業(yè)單位房屋建筑物以及設(shè)備等固定資產(chǎn)利用率進(jìn)行分析;對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析;對(duì)負(fù)債來源的合規(guī)性、負(fù)債水平合理性以及負(fù)債構(gòu)成情況進(jìn)行分析。通過分析,發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)使用過程中存在的疑點(diǎn),從而迅速采取措施,進(jìn)行針對(duì)性地改進(jìn),保證資產(chǎn)的安全、合理、有效使用。
分析事業(yè)單位的各項(xiàng)收入的合規(guī)性與執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的情況,并與核定的收入計(jì)劃進(jìn)行比對(duì);對(duì)各項(xiàng)應(yīng)繳收入的足額上繳率及超收或短收的主客觀因素進(jìn)行分析;分析各項(xiàng)支出的完成率及支出用途的合規(guī)性和支出結(jié)構(gòu)的合理性,并找出支出管理中存在的問題與漏洞,提出加強(qiáng)管理意見建議,從而提高資金使用效益和效果。
分析事業(yè)單位人員編制的合理性及單位各項(xiàng)支出定額的執(zhí)行情況,對(duì)超編原因及各項(xiàng)支出定額的完善合理性做出解釋。
分析事業(yè)單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度與管理措施是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定,與事業(yè)單位的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否相適應(yīng),對(duì)措施落實(shí)情況進(jìn)行總結(jié)與分析,在找出問題的同時(shí),對(duì)進(jìn)一步健全和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和管理措施提出合理化的建議,以利于提高事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理水平。
二、財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要采用的分析方法
在事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析報(bào)告中常用的財(cái)務(wù)分析方法有:比較分析法、比率分析法、因素分析法和差額分析法。
在運(yùn)用比較分析法時(shí),必須保證對(duì)比雙方在指標(biāo)內(nèi)容、計(jì)算方法、計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間、單位、統(tǒng)計(jì)口徑等方面保持一致。
比率分析法的運(yùn)用,一是相關(guān)指標(biāo)比率分析,如資產(chǎn)負(fù)債率;二是構(gòu)成比率分析,如收入來源占比;三是動(dòng)態(tài)比率分析,如收支增長(zhǎng)率。
差額分析法,是對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)依照因素分析法分析后,所形成的排列順序,計(jì)算因素變動(dòng)對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)造成的影響和作用。
三、事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析常用指標(biāo)介紹
預(yù)算收入和支出完成率,該指標(biāo)衡量的是事業(yè)單位收入和支出總預(yù)算及分項(xiàng)預(yù)算完成的程度和預(yù)算管理水平。
人員支出、公用支出對(duì)事業(yè)單位總支出的占比,該指標(biāo)通過分析事業(yè)支出結(jié)構(gòu),了解事業(yè)單位事業(yè)支出的合理性。通過將當(dāng)年數(shù)據(jù)與以前年度數(shù)據(jù)相比較,分析事業(yè)單位支出結(jié)構(gòu)變化情況及發(fā)展趨勢(shì);將本單位支出數(shù)據(jù)與其他事業(yè)單位支出數(shù)據(jù)進(jìn)行橫向比較,找出本單位與先進(jìn)單位之間的差距所在,并提示加以改進(jìn)。
人均基本支出,可以了解事業(yè)單位正常的人均運(yùn)轉(zhuǎn)水平,有利于健全定員定額支出標(biāo)準(zhǔn)體系。
資產(chǎn)負(fù)債率是企事業(yè)單位通用的重要財(cái)務(wù)分析指標(biāo),反映了事業(yè)單位利用借入資金開展業(yè)務(wù)活動(dòng)的能力以及資金的安全保障程度。由于事業(yè)單位均屬于公益性服務(wù)型的機(jī)構(gòu),而非盈利性機(jī)構(gòu),所以其資產(chǎn)負(fù)債率水平不宜過高,保持一個(gè)較低的比例才能與其單位屬性相適應(yīng)。
除以上常用的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)外,事業(yè)單位可以根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn),自主設(shè)置財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。首先是各事業(yè)單位通用的分析指標(biāo),其次是能夠充分體現(xiàn)事業(yè)單位特點(diǎn)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。
四、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告項(xiàng)目進(jìn)行的重要調(diào)整
將“經(jīng)營(yíng)成果”修改為“事業(yè)成果”,強(qiáng)化了事業(yè)單位的公益屬性和非營(yíng)利性,淡化了其經(jīng)營(yíng)色彩。這一變動(dòng)與中央推進(jìn)事業(yè)單位分類改革,強(qiáng)化事業(yè)單位的公益屬性相統(tǒng)一,以利于政府加大對(duì)公益事業(yè)發(fā)展的支持力度。
將“收支情況表”調(diào)整為“收入支出表”,對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的填報(bào)內(nèi)容做了較大的調(diào)整。除將教育收費(fèi)收入等作為財(cái)政專戶管理資金單獨(dú)反映外,其他相關(guān)收入全部納入預(yù)算管理,不再單獨(dú)反映;把事業(yè)單位的支出分為基本支出與項(xiàng)目支出兩大類,再按支出經(jīng)濟(jì)分類將基本支出與項(xiàng)目支出分為工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出、其他資本性支出等明細(xì)項(xiàng)目;將結(jié)余欄目按照結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余管理要求,明確區(qū)分了結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余。
隨著政府不斷加大對(duì)公共服務(wù)的投入,財(cái)政撥款在事業(yè)單位收入中所占比重不斷提升,為了加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位財(cái)政撥款收支情況的核算和考核,增加了“財(cái)政撥款收入支出表”,從而做到細(xì)化預(yù)算編制、加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、消化結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。
政府支出分類改革取消了基本建設(shè)支出的功能分類,要求將基建支出納入單位的部門預(yù)算,在與其他資本性支出統(tǒng)一核算的同時(shí),單獨(dú)設(shè)立了“固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表”,將事業(yè)單位基建帳目并入單位財(cái)務(wù)報(bào)表體系,構(gòu)成財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重要組成部分。
《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》要求事業(yè)單位將結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、對(duì)外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、績(jī)效考評(píng)等作為財(cái)務(wù)情況說明書的重要內(nèi)容予以反映。
五、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編制要點(diǎn)
事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析報(bào)告要求充分利用本單位財(cái)務(wù)信息與數(shù)據(jù),對(duì)事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面、具體的分析對(duì)比,了解事業(yè)單位收支情況、資產(chǎn)狀況和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的變化與發(fā)展趨勢(shì),對(duì)單位的財(cái)務(wù)管理工作做出全面客觀的評(píng)價(jià),并提出改進(jìn)的具體意見建議。事業(yè)單位分析報(bào)告為不僅是事業(yè)單位改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的依據(jù),也為上級(jí)有關(guān)部門做出宏觀決策提供重要參考數(shù)據(jù)。編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告要本著抓住主要矛盾,實(shí)事求是反映問題的原則;在數(shù)字的運(yùn)用上要恰當(dāng)、準(zhǔn)確,主要觀點(diǎn)與相關(guān)數(shù)據(jù)材料相統(tǒng)一;在文字表述上要力求精練、準(zhǔn)確。在內(nèi)容上要包括幾大方面:一是反映基本情況,列出主要分析數(shù)據(jù),并與相關(guān)數(shù)據(jù)比較,使得差異與變化一目了然。二是對(duì)主要因素進(jìn)行重點(diǎn)分析,要盡可能透徹地分析影響財(cái)務(wù)狀況的主要因素。三是對(duì)財(cái)務(wù)管理工作做出客觀評(píng)價(jià),只有在肯定工作中好的做法與經(jīng)驗(yàn)的同時(shí),發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作中所存在弊端與漏洞,才能形成對(duì)財(cái)務(wù)工作全面、準(zhǔn)確、重點(diǎn)突出的評(píng)價(jià)。四是提出切實(shí)可行的改進(jìn)工作的建議和措施。
第十篇 集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告1700字
集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告
一、公司情況簡(jiǎn)介
鄭州百文股份有限公司,是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè),企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。90年代上半期,鄭百文經(jīng)營(yíng)情況一直不錯(cuò)。____年,經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)發(fā)行a股,在上海證券交易所掛牌交易。____年,主營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標(biāo),在所有商業(yè)上市公司中排第一,進(jìn)入國(guó)內(nèi)上市企業(yè)100強(qiáng)。
____年,鄭百文在中國(guó)股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄。____年,鄭百文一年虧掉9.8億元,再創(chuàng)中國(guó)股市虧損之最。____年3月,鄭百文刊登債權(quán)人中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司要求其破產(chǎn)還債的公告,8月22日起已暫停公司股票的市場(chǎng)交易。
二、財(cái)務(wù)分析說明
依據(jù)鄭百文公布的____—____年中期財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告,以及通過其他公開渠道取得的有關(guān)資料,對(duì)該公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。需要特別說明的是:
1、財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告說明
(1)鄭百文在____年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中承認(rèn):部份會(huì)計(jì)記錄混亂,會(huì)計(jì)處理隨意,內(nèi)部往來長(zhǎng)期未核對(duì)清理。
(2)鄭州會(huì)計(jì)師事務(wù)所、天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其所做的____年、____年和____年中期審計(jì)報(bào)告,均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)核算方法具有較大的隨意性”,以及“無法取得必要的證據(jù)確認(rèn)公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假定編制會(huì)計(jì)報(bào)表”而拒絕發(fā)表意見。
(3)截止____年6月30日,鄭百文未能按期償還銀行借款已達(dá)21億元,對(duì)該破產(chǎn)申請(qǐng)事宜及可能面對(duì)的`由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果,目前難以估計(jì),工作報(bào)告《企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告》。
2、會(huì)計(jì)制度說明
鄭百文在會(huì)計(jì)制度一致性上存在較大差異。公司對(duì)____年12月31日應(yīng)收款項(xiàng)余額按一年以內(nèi)10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計(jì)提了壞帳準(zhǔn)備;對(duì)存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;對(duì)長(zhǎng)短期投資分項(xiàng)以其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額提取了長(zhǎng)短期投資減值準(zhǔn)備。但到____年中期,卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計(jì)提方法,即暫不計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。
3、有關(guān)結(jié)論說明
本報(bào)告主要是站在股東的立場(chǎng)上,分析其經(jīng)營(yíng)、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時(shí)間及其他條件的限制,報(bào)告得出的有關(guān)結(jié)論,可能存在著片面之處,請(qǐng)閱讀者予以注意。
三、行業(yè)比較分析
要了解鄭百文的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,有必要首先放在整個(gè)行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析。
1、行業(yè)比較說明
比較的范圍選擇是:商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是:武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百a、百大集團(tuán)、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團(tuán)、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。
比較的年度選擇:____—____年中期,其中每股收益的比較是____—____年中期。
比較的指標(biāo)選擇:每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。
2、行業(yè)比較結(jié)論
2.1、____—____年中期,商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢(shì)。其中____—97年高度穩(wěn)定,____—____年中期大幅下滑。鄭百文每股收益,在____—96年與行業(yè)平均值接近,但在____—____年中期,不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值,也遠(yuǎn)低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降,有大環(huán)境的影響,但更主要的可能是它自身經(jīng)營(yíng)管理中存在問題。
2.2、____—____年中期,商業(yè)板塊的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均值變動(dòng)較小,變動(dòng)幅度不超過10%,但鄭百文的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入大幅下降,下降幅度均超過50%以上。____年,鄭百文主營(yíng)業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首,但主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值,也遠(yuǎn)低于行業(yè)最低值,居行業(yè)虧損之首,這是極不正常的。
2.3、____—____年中期,商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢(shì),但周轉(zhuǎn)還是非常快的,____年為52次,____年為45次,行業(yè)最低值也分別為12次和10次,而鄭百文只有4次和2次,顯著低于行業(yè)最低水平,形成呆壞帳損失的風(fēng)險(xiǎn)很大。
2.4、____—____年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢(shì),不到1個(gè)百分點(diǎn),但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降,下降幅度超過3個(gè)百分點(diǎn),這說明鄭百文的營(yíng)銷方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問題。
從行業(yè)比較初步看出,____年開始,鄭百文的每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)出現(xiàn)大幅度下滑,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩。下面,有必要對(duì)其財(cái)務(wù)狀況、獲利能力、現(xiàn)金流量進(jìn)行進(jìn)一步分析。
第十一篇 公司財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告1700字
一、公司情況簡(jiǎn)介
鄭州百文股份有限公司,是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè),公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告。90年代上半期,鄭百文經(jīng)營(yíng)情況一直不錯(cuò)。1996年,經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)發(fā)行a股,在上海證券交易所掛牌交易。1997年,主營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標(biāo),在所有商業(yè)上市公司中排第一,進(jìn)入國(guó)內(nèi)上市企業(yè)100強(qiáng)。
1998年,鄭百文在中國(guó)股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄。1999年,鄭百文一年虧掉9.8億元,再創(chuàng)中國(guó)股市虧損之最。2000年3月,鄭百文刊登債權(quán)人中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司要求其破產(chǎn)還債的公告,8月22日起已暫停公司股票的市場(chǎng)交易。
二、財(cái)務(wù)分析說明
依據(jù)鄭百文公布的1996—2000年中期財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告,以及通過其他公開渠道取得的有關(guān)資料,對(duì)該公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。需要特別說明的是:
1、財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告說明
(1)鄭百文在1999年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中承認(rèn):部份會(huì)計(jì)記錄混亂,會(huì)計(jì)處理隨意,內(nèi)部往來長(zhǎng)期未核對(duì)清理。
(2)鄭州會(huì)計(jì)師事務(wù)所、天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其所做的1998年、1999年和2000年中期審計(jì)報(bào)告,均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)核算方法具有較大的隨意性”,以及“無法取得必要的證據(jù)確認(rèn)公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假定編制會(huì)計(jì)報(bào)表”而拒絕發(fā)表意見。
(3)截止2000年6月30日,鄭百文未能按期償還銀行借款已達(dá)21億元,對(duì)該破產(chǎn)申請(qǐng)事宜及可能面對(duì)的由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果,目前難以估計(jì)。
2、會(huì)計(jì)制度說明
鄭百文在會(huì)計(jì)制度一致性上存在較大差異。公司對(duì)1999年12月31日應(yīng)收款項(xiàng)余額按一年以內(nèi)10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計(jì)提了壞帳準(zhǔn)備;對(duì)存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;對(duì)長(zhǎng)短期投資分項(xiàng)以其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額提取了長(zhǎng)短期投資減值準(zhǔn)備。但到2000年中期,卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計(jì)提方法,即暫不計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。
3、有關(guān)結(jié)論說明
本報(bào)告主要是站在股東的立場(chǎng)上,分析其經(jīng)營(yíng)、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時(shí)間及其他條件的限制,報(bào)告得出的有關(guān)結(jié)論,可能存在著片面之處,請(qǐng)閱讀者予以注意。
三、行業(yè)比較分析
要了解鄭百文的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,有必要首先放在整個(gè)行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析。
1、行業(yè)比較說明
比較的范圍選擇是:商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是:武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百a、百大集團(tuán)、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團(tuán)、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。
比較的年度選擇:1998—2000年中期,其中每股收益的比較是1995—2000年中期。
比較的指標(biāo)選擇:每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。
2、行業(yè)比較結(jié)論
2.1、1995—2000年中期,商業(yè)板塊每股收益總的'呈下降趨勢(shì)。其中1995—97年高度穩(wěn)定,1998—2000年中期大幅下滑。鄭百文每股收益,在1995—96年與行業(yè)平均值接近,但在1998—2000年中期,不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值,也遠(yuǎn)低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降,有大環(huán)境的影響,但更主要的可能是它自身經(jīng)營(yíng)管理中存在問題。
2.2、1998—2000年中期,商業(yè)板塊的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均值變動(dòng)較小,變動(dòng)幅度不超過10%,但鄭百文的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入大幅下降,下降幅度均超過50%以上。1998年,鄭百文主營(yíng)業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首,但主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值,也遠(yuǎn)低于行業(yè)最低值,居行業(yè)虧損之首,這是極不正常的,工作報(bào)告《公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告》。
2.3、1998—2000年中期,商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢(shì),但周轉(zhuǎn)還是非??斓?,1998年為52次,1999年為45次,行業(yè)最低值也分別為12次和10次,而鄭百文只有4次和2次,顯著低于行業(yè)最低水平,形成呆壞帳損失的風(fēng)險(xiǎn)很大。
2.4、1998—2000年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢(shì),不到1個(gè)百分點(diǎn),但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降,下降幅度超過3個(gè)百分點(diǎn),這說明鄭百文的營(yíng)銷方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問題。
從行業(yè)比較初步看出,1998年開始,鄭百文的每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)出現(xiàn)大幅度下滑,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩。下面,有必要對(duì)其財(cái)務(wù)狀況、獲利能力、現(xiàn)金流量進(jìn)行進(jìn)一步分析。
公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告
第十二篇 金融企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告2200字
一、國(guó)內(nèi)金融企業(yè)財(cái)務(wù)分析中存在的問題
(一)對(duì)金融分析作用認(rèn)識(shí)不足
第一,對(duì)財(cái)務(wù)分析的作用認(rèn)識(shí)不夠,實(shí)際工作開展得不夠深入,致使財(cái)務(wù)分析目的難以實(shí)現(xiàn)。部分金融企業(yè)在發(fā)展過程中,領(lǐng)導(dǎo)將工作重心放在金融產(chǎn)品營(yíng)銷方面,對(duì)財(cái)務(wù)管理重視不足。在管理過程中,不認(rèn)可財(cái)務(wù)分析是實(shí)現(xiàn)良好管理重要手段,致使財(cái)務(wù)分析不能正常開展,也沒有充分發(fā)揮實(shí)際效果。第二,財(cái)務(wù)分析職責(zé)不明。部分金融企業(yè)只是將財(cái)務(wù)分析當(dāng)成財(cái)務(wù)管理的簡(jiǎn)單分支,認(rèn)為僅僅將財(cái)務(wù)指標(biāo)套入公式即可,造成財(cái)務(wù)分析過于機(jī)械化和程序化。財(cái)務(wù)分析也不僅僅屬于分析人員職責(zé),更應(yīng)屬于企業(yè)各大經(jīng)營(yíng)部門的共同使命。第三,在財(cái)務(wù)分析制度建設(shè)方面,部分制度存在與實(shí)際不符的現(xiàn)象,在制度實(shí)施階段也難以得到有效的貫徹落實(shí)。
(二)財(cái)務(wù)分析人員缺乏財(cái)務(wù)指標(biāo)方面的.理性分析
常見財(cái)務(wù)分析手段包括因素分析法、比率分析法以及趨勢(shì)分析法等,但是財(cái)務(wù)報(bào)表分析過程中,一般僅僅是定量分析,定量分析過程中通常不能考慮分析指標(biāo)邏輯特點(diǎn),而是一味進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算,這樣分析結(jié)果不能有效體現(xiàn)金融企業(yè)實(shí)際狀況,也不利于決策者制定良好決策,財(cái)務(wù)分析難以發(fā)揮真正指導(dǎo)作用。部分財(cái)務(wù)分析人員僅僅將財(cái)務(wù)指標(biāo)結(jié)果同正常數(shù)值加以對(duì)比,雖然發(fā)現(xiàn)數(shù)值存在偏差,但不能進(jìn)行理性分析、找出財(cái)務(wù)指標(biāo)問題的根源,從而使指標(biāo)分析不具實(shí)效,同時(shí)也不利于財(cái)務(wù)分析朝著正確方向發(fā)展。
(三)財(cái)務(wù)分析所用資料具有局限性
第一,財(cái)務(wù)資料存在時(shí)效性特點(diǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)表提供有關(guān)數(shù)據(jù)資料,全部屬于金融企業(yè)以往生產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況,對(duì)于判斷未來趨勢(shì),存在一定參考價(jià)值,但是不一定絕對(duì)合理。第二,部分財(cái)務(wù)資料不具備真實(shí)性,或者資料不夠完備和具體,難以對(duì)金融企業(yè)財(cái)務(wù)狀況充分反映,從而容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)分析可靠度不高的情況。第三,資料不完備不利于財(cái)務(wù)分析工作有效開展。第四,財(cái)務(wù)資料數(shù)據(jù)不具備可比性。因此,金融企業(yè)在不同階段進(jìn)行分析過程中,通常較多時(shí)候不具備實(shí)際意義。此外,部分企業(yè)存在盲目追求利益而提供不實(shí)資料等現(xiàn)象,致使財(cái)務(wù)分析真實(shí)性大大降低。
二、加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)分析的具體措施
(一)正確定位財(cái)務(wù)分析
金融企業(yè)需不斷加強(qiáng)關(guān)于財(cái)務(wù)分析工作認(rèn)識(shí),對(duì)財(cái)務(wù)分析加以科學(xué)定位。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)以身作則,始終將財(cái)務(wù)分析擺在重要位置,并將其當(dāng)成企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中的重要策略、企業(yè)管理過程中的關(guān)鍵手段。管理人員應(yīng)積極貫徹落實(shí)相應(yīng)財(cái)務(wù)制度,力求通過科學(xué)財(cái)務(wù)分析工作,使企業(yè)管理效率得到充分提高。財(cái)務(wù)人員也需要加強(qiáng)重視,并明晰財(cái)務(wù)分析在整個(gè)企業(yè)發(fā)展過程中的戰(zhàn)略地位。只有通過不斷努力,將財(cái)務(wù)分析工作真正落實(shí),使分析質(zhì)量得到充分保障,才能使企業(yè)經(jīng)營(yíng)不斷改善,并真正有助于企業(yè)自身實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)。
(二)完善金融財(cái)務(wù)報(bào)告體系與制度
金融企業(yè)需從財(cái)務(wù)報(bào)告方面著手,對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)加以科學(xué)分析,力求使財(cái)務(wù)報(bào)告逐漸完善,并最終成為完整報(bào)告體系。對(duì)于財(cái)務(wù)指標(biāo)方面的分析,要真正深入實(shí)際,提出建設(shè)性意見。金融企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)制度建設(shè),通過制度形成約束及規(guī)范,并促進(jìn)財(cái)務(wù)分析得以落實(shí)實(shí)施?,F(xiàn)階段來說,部分企業(yè)雖然致力于加強(qiáng)制度建設(shè),但是制度仍然不夠完善。企業(yè)應(yīng)從崗位設(shè)置著手,力求實(shí)現(xiàn)崗位的合理性。金融企業(yè)開展財(cái)務(wù)分析過程中,應(yīng)由專業(yè)人員進(jìn)行負(fù)責(zé)。金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度需力求明確,包括財(cái)務(wù)分析該如何開展,財(cái)務(wù)分析將達(dá)到何種目的等,同時(shí)將財(cái)務(wù)人員責(zé)任明確到位。在制度方面,不斷加強(qiáng)制度建設(shè),同時(shí)還應(yīng)嚴(yán)抓工作質(zhì)量,并提出相對(duì)明確要求。金融企業(yè)在制定財(cái)務(wù)分析指標(biāo)、選擇財(cái)務(wù)分析方法等過程中,還應(yīng)加強(qiáng)統(tǒng)一規(guī)范性,力求實(shí)現(xiàn)科學(xué)。
(三)提高財(cái)務(wù)分析人員的素質(zhì)
金融企業(yè)還需從財(cái)務(wù)人員素質(zhì)方面著手,嚴(yán)抓素質(zhì)問題,這樣才能充分符合實(shí)際工作需求,并能使財(cái)務(wù)分析充分落實(shí)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)人員定崗,并注重加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)分析人員崗位培訓(xùn)工作。金融企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)人才培養(yǎng),建立完善人才培養(yǎng)機(jī)制,并注重引入高學(xué)歷人才,使財(cái)務(wù)人員能力得到大幅度提高,這樣才能將財(cái)務(wù)報(bào)表等工作做好,并對(duì)涉及財(cái)務(wù)方面數(shù)據(jù)加以科學(xué)有效分析,同時(shí)能對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效修正。金融企業(yè)除注重加強(qiáng)其專業(yè)能力外,也應(yīng)促進(jìn)其綜合素質(zhì)不斷提高,使財(cái)務(wù)人員養(yǎng)成良好責(zé)任意識(shí),并能認(rèn)真履行自身的工作職責(zé),避免工作過程中出現(xiàn)弄虛作假等不合理現(xiàn)象,這樣才能真正將財(cái)務(wù)分析工作做好,并能有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)良好管理。
(四)將金融財(cái)務(wù)分析與現(xiàn)實(shí)情況結(jié)合
金融財(cái)務(wù)分析應(yīng)力求實(shí)際,并同現(xiàn)實(shí)進(jìn)行結(jié)合,這樣才能與實(shí)際情況相符。只有報(bào)表資料充分符合實(shí)際,才能有助于金融企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作順利進(jìn)行,并能保障編寫方面的真實(shí)性。財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)充分發(fā)揮自身專業(yè)特長(zhǎng),綜合多方面角度考慮,注重多種方法實(shí)際應(yīng)用,力求實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析具有真憑實(shí)據(jù)。金融財(cái)務(wù)分析工作應(yīng)使財(cái)務(wù)分析報(bào)告真正具有參考價(jià)值,起到建設(shè)性作用。財(cái)務(wù)分析人員需不斷加強(qiáng)實(shí)際調(diào)查,真正深入到實(shí)際,這樣才能有助于及時(shí)找出經(jīng)營(yíng)方面不足,并針對(duì)不足之處加以改正。也只有深入實(shí)際,才能使財(cái)務(wù)分析工作有的放矢地進(jìn)行,并能真正注重實(shí)效,真正反映出實(shí)際問題,有針對(duì)性提出建議。
三、結(jié)語(yǔ)
目前來說,金融企業(yè)面臨經(jīng)濟(jì)環(huán)境不容樂觀,只有注重財(cái)務(wù)分析,將財(cái)務(wù)分析得以貫徹落實(shí),并將財(cái)務(wù)分析質(zhì)量做到最好,才能充分滿足當(dāng)前市場(chǎng)需要。為此,金融企業(yè)應(yīng)充分意識(shí)自身面臨不足,并采取針對(duì)性措施進(jìn)行解決,這樣才能使財(cái)務(wù)分析充分起到實(shí)效,并有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)良好經(jīng)營(yíng)發(fā)展。